Planul financiar al planului de afaceri: calcul detaliat. Planuri de afaceri: descărcați un plan de afaceri gata pregătit cu calcule Calculul financiar al unui plan de afaceri

Planul financiar al unui plan de afaceri: modul de efectuare a calculelor pentru a analiza situația financiară a unei întreprinderi + formule pentru calcularea eficienței + 3 etape de calcul al riscurilor.

Afacerea trebuie să câștige bani. Aceasta este o regulă nescrisă pentru toți antreprenorii.

Dar nu întotdeauna obținem ceea ce ne dorim. Datorită unor circumstanțe, nivelul veniturilor poate scădea.

Planul financiar al planului de afaceri are ca scop nu numai identificarea găurilor din proiect, face posibilă corectarea activității cu 1 - 5 ani înainte.

Ce este un plan financiar al planului de afaceri?

Pentru a înțelege care ar trebui să fie structura acestei componente de afaceri, să ne dăm seama care este un plan financiar. Ce obiective și obiective ar trebui să urmărești pentru a-ți îmbunătăți propriul proiect.

Planul financiar este o secțiune prioritară atât pentru o nouă aventură, cât și pentru veteranii pieței.
Afișează toate activitățile în număr, contribuind la creșterea profitabilității și la ajustarea, dacă este necesar, a priorităților de dezvoltare.

O piață extrem de instabilă obligă experții atunci când analizează o afacere să acorde atenție nu numai calculelor matematice ale venitului potențial al companiilor.

Calculul ia în considerare nivelul cererii și componenta socială a sferei de activitate în care se dezvoltă.

Concurență ridicată pe piață, creștere constantă a prețurilor la materiile prime, epuizarea surselor de energie - toate acestea afectează componenta economică în dezvoltarea afacerilor. sub influența tuturor acestor factori, poate fi foarte dificil.

Scopul planului financiar - să țină sub control nivelul dintre profit și cheltuielile organizației, astfel încât proprietarul să rămână mereu în negru.

Pentru a obține rezultate pozitive, este necesar să aflăm:

• suma fondurilor pentru aprovizionarea procesului de producție cu materii prime, fără pierderea calității;
• ce opțiuni de investiții aveți și cât de profitabile sunt acestea;
• o listă cu toate cheltuielile cu materiale, salariile angajaților companiei, o campanie publicitară pentru un produs, utilități și alte nuanțe care trebuie asigurate;
• cum să obții rate mari de rentabilitate a proiectului tău de afaceri;
• cele mai bune strategii și metode pentru creșterea investițiilor;
• rezultate preliminare privind activitățile companiei pe o perioadă mai mare de 2 ani.

Rezultatul eforturilor dvs. va fi un instrument eficient de gestionare a investițiilor, ceea ce va face clar investitorilor cât de stabil și profitabil este afacerea dvs.

Raportare obligatorie în secțiuni din planul financiar pentru planul de afaceri

Pentru a prezice corect dezvoltarea financiară a unei organizații, este necesar să se bazeze pe indicatorii actuali - această problemă este tratată de departamentul de contabilitate.

3 formulare de raportare vor ajuta la demonstrarea tuturor nuanțelor situației economice a întreprinderii. Să analizăm fiecare în detaliu.

Formularul nr. 1 Mișcarea fondurilor

După ordinul nr. 11 al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, fiecare organizație care desfășoară activități financiare este obligată să prezinte un raport anual privind circulația fondurilor prin departamentul de contabilitate.

Excepțiile sunt întreprinderile mici și organizațiile non-profit - analiza activităților lor poate fi realizată fără aceasta.

Este aproape imposibil să se întocmească corect un plan financiar al unui plan de afaceri, fără ca acestea să fie raportate.

Documentul afișează mișcarea fluxurilor de numerar în cadrul organizației într-o anumită perioadă de timp - ceea ce este foarte important de știut pentru analiza stării companiei.

Raportul vă permite:

• găsiți găuri de finanțare și închideți-le fără a opri producția;

identificați elementele de cost care nu sunt necesare.

Astfel, vor exista bani în plus care pot fi direcționați în direcția corectă;

• când previzionați pe viitor, utilizați informații fiabile despre starea financiară a întreprinderii;
• anticipează costuri suplimentare și alocă o parte din finanțare pentru ei în avans pentru a evita probleme în viitor;

află cât plătește afacerea.

Veți putea decide ce direcție va fi o prioritate pentru următorii 1-2 ani. În cazul în care este necesară investiție suplimentară și ce merită acoperit.

Formularul nr. 2 Veniturile și cheltuielile organizației

Oferă oportunitatea de a vedea rentabilitatea potențială a întreprinderii atunci când finanțează diverse activități.

Documentul înregistrează toate costurile aferente activității. Există forme simplificate și complete de transmitere a informațiilor.

Formularul simplificat conține:

• profit, fără taxa pe valoarea adăugată și accize;
• cheltuieli pentru suportul tehnic al întreprinderii și costul bunurilor;
• rata dobânzii plătită autorităților fiscale și a altor cheltuieli / venituri ale organizației;
• venitul / pierderea netă pentru anul calendaristic.

Scopul utilizării acestui document atunci când întocmiți un plan financiar pentru un plan de afaceri este identificarea zonelor potențial profitabile care merită dezvoltate în viitor.

Când faceți o prognoză, luați în considerare:

• vânzări posibile de bunuri;
• cheltuieli suplimentare pentru producție, datorită volatilității pieței financiare pentru materii prime și servicii;
• valoarea costurilor fixe pentru componenta de producție.

Declarația vă va permite să identificați produsele cu cerere ridicată și să eliminați producția acolo unde cererea este minimă, pentru a crește fluxul de numerar al întreprinderii.

Formularul nr. 3 Bilanțul general

Orice plan de afaceri trebuie să conțină informații despre activele și pasivele companiei.

În baza sa, proprietarul poate evalua evoluția generală a afacerilor, pornind de la indicatorii venitului net și al cheltuielilor cu numerar.

Este compilat la intervale de la 1 lună la 1 an.

Practica a arătat: cu cât este mai des analizat bilanțul general, cu atât este mai ușor să identificăm problemele din planul de afaceri și să le eliminăm în faza inițială.

Componentele raportului financiar:

Active - toate numerarul disponibil pe care organizația îl poate dispune la discreția sa.

Pentru o mai mare claritate, acestea sunt distribuite, în funcție de tipul sau locația.

Pasive - afișează resursele care vă permit să obțineți aceleași active.

Este posibil să folosiți scopul fondurilor alocate pentru finanțarea viitoare a afacerii.

Aproximativ vorbind, activele și pasivele sunt aceiași indicatori, dar în interpretări diferite.

Ajustarea planului financiar fără acest raport este imposibilă. Ajută la urmărirea și închiderea proactivă a lacunelor de afaceri.

O abordare integrată a studiului acestor 3 surse ale stării financiare a proiectului va ajuta la evaluarea imparțială a progresului afacerilor. Numerele nu mint niciodată.

Componenta estimată a planului financiar

După studierea stării financiare a întreprinderii, trebuie să analizați riscurile posibile și să calculați cele mai bune modalități de a face profit în afaceri.

Aici procesul ar trebui împărțit în 3 etape, fiecare dintre ele urmând să fie luate în considerare mai detaliat mai jos.

Etapa 1. Contabilitatea riscurilor din planul financiar al planului de afaceri

Riscul este o cauză nobilă, dar nu și în afaceri. Elaborarea unui plan financiar are ca scop prevenirea situațiilor neplăcute.

Scopul dvs. este să luați în considerare toate rezultatele posibile și să alegeți calea cu pierderi minime de bani.

Riscurile sunt împărțite în funcție de sfera de influență în 3 tipuri:

1. Comercial - cauza apariției este relația cu și partenerii de afaceri, precum și influența factorilor de mediu.

   Factorii externi ai riscurilor comerciale:

   • scăderea cererii de produse fabricate;
   • apariția concurenței neprevăzute pe piață;
   • înșelăciune din partea partenerilor de afaceri (materii prime de calitate scăzută, livrare întârziată a echipamentelor și bunurilor etc.);
   • volatilitatea prețurilor pentru servicii și asistență tehnică de afaceri.

   Aceasta nu este întreaga listă de motive externe care pot afecta proiectul.

   Ar trebui să începeți de la sfera organizației și să vă adaptați la fiecare caz în parte.

2. Financiar - cheltuieli neprevăzute în afaceri sau obținerea de profituri neprevăzute.

   Motivele riscurilor financiare:

   • întârzierea plății pentru produse de către cumpărători și alte tipuri de creanțe;
   • majorarea ratelor de către creditori;
   • inovații în sistemul legislativ, care implică o creștere a prețurilor pentru menținerea unei afaceri;
   • instabilitatea monedei pe piața mondială.

   Riscurile financiare vă permit să anticipați pierderi neașteptate în afacerea dvs. și să vă protejați în avans de colaps complet.

3. producere - schimbarea modului de operare al întreprinderii din cauza unor circumstanțe neprevăzute.

   Motivele riscurilor de producție:

   • incompetența angajaților, proteste și greve care întrerup programul de lucru al întreprinderii;
   • producția de produse de calitate scăzută, ceea ce duce la scăderea numărului de vânzări;
   • procesul de fabricație lipsește punctul de control al calității produselor.

   Dacă ignorați aceste probleme la întocmirea planului dvs. financiar, afacerea dvs. poate suferi pierderi uriașe.

Pentru a preveni astfel de rezultate, proprietarul trebuie să ia măsuri preventive. Acestea includ asigurarea de risc, analiza activității concurenților pe piață și acumularea unei rezerve pentru cheltuieli financiare neprevăzute.

Etapa 2. Eficacitatea planului financiar

Un pas important în crearea unui plan financiar. Rentabilitatea afacerii și rambursarea acesteia sunt principalii indicatori ai performanței efective a pieței.

Analiza acestor aspecte va face posibilă prezicerea dezvoltării ulterioare a întreprinderii pentru un an.

Să ne uităm la care indicatori sunt cei mai importanți la întocmirea unui plan financiar:

Profit actualizat net (Valoarea netă actuală - VAN) - mărimea profitului preconizat din calculul costului produsului în acest moment.

De ce este necesar să calculăm acest indicator?

Venitul actualizat arată potențialul randament al investiției într-o afacere, calculat pentru 1-2 trimestre înainte.

Motivele schimbării VNV:

• investițiile aduc profit prevăzut;
• inflație;
• riscuri de pierdere a investițiilor.

Dacă calculele au arătat valoarea - „0”, ați ajuns la punctul de a nu pierde.

Rentabilitatea afacerilor - un indicator cuprinzător al performanței financiare.
Conceptul arată proprietarului cât de reușit este afacerea sa și dacă generează constant venituri.

Dacă valoarea este negativă, afacerea dvs. produce numai pierderi.

Indicatorii de rentabilitate se împart în 2 grupuri:

1. Raportul de vânzări - procentul de venit din fiecare unitate de monedă.

   Indicatorul oferă o idee despre corectitudinea politicii de preț a afacerii și capacitatea de a menține costurile sub control.

2. Returnarea activului - importanța relativă a performanței.

   Vă permite să vedeți posibilitatea de a face profit din întreprindere.

Planul financiar ar trebui să prevadă măsuri pentru creșterea indicatorului de rentabilitate prin proceduri organizaționale și financiare.

Perioada de rambursare - indicator de timp al perioadei de rambursare completă a banilor investiți în afacere.

Pe baza acestei valori, investitorii aleg proiecte de afaceri, ceea ce face posibilă recuperarea banilor investiți în cel mai scurt timp posibil și trecerea la profit direct.

Există indicatori simpli și dinamici de rambursare a proiectului.

În primul caz, aceasta este perioada de timp pentru care investitorul va primi înapoi banii investiți.

Cu un indicator dinamic, datele despre valoarea fondurilor sunt luate în considerare, în funcție de pragul de inflație de-a lungul întregii perioade.

Indicatorul dinamic este întotdeauna peste perioada de rambursare simplă.

Tabelul de mai jos prezintă formulele pentru calcularea celor trei indicatori principali de performanță care vor fi necesari la întocmirea unui plan financiar pentru un plan de afaceri:

Indicator de performanta	Formulă	Descrierea componentelor
Valoarea actuală netă	NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)	NC - capitalul investițiilor și costurilor inițiale. D - venit pentru primul, al doilea, al treilea an, în conformitate cu numerele de lângă acesta. P - cheltuieli pentru primul, al doilea, al treilea an, în conformitate cu numerele de lângă acesta. SD - rata de actualizare (contabilizarea inflației pentru anul calculat).
Rentabilitatea întreprinderii	ROD \u003d POR / PZ	ROOD - rentabilitate din activitățile de bază. POR - profit din vânzări. PP - costuri suportate.
Perioada de rambursare	CO \u003d NK / NPD	CO - perioada de rambursare. NK - investiții inițiale, este necesar să li se adauge investiții suplimentare, dacă există (împrumuturi etc. în timpul existenței organizației). NPV este venitul net din reduceri al companiei.

Cel mai simplu mod de a efectua calculele necesare este prin intermediul software-ului specializat la întreprinderea dumneavoastră.

Dacă sunteți un comerciant privat și numai, atunci utilizați demonstrații de produse software contabile. Acestea vor reduce semnificativ timpul pentru calcule la întocmirea unui plan financiar.

Etapa 3. Analiza finală

Cu cât observați mai multe nuanțe la întocmirea unui plan financiar pentru un plan de afaceri, cu atât mai puține probleme vă vor aștepta în viitor.

Va fi nevoie de mult timp pentru a crea un plan de la zero, este mult mai ușor să corectați punctele slabe și să aduceți afacerea într-un profit constant.

Când un plan financiar poate fi numit de succes:

• rate mari de venit cu costuri minime de bani;
• prognozarea și eliminarea riscurilor în etapele inițiale;
• compararea competitivității ideii dvs. cu alții;
• disponibilitatea investițiilor și baza materială și tehnică;
• dovezi documentare ale profitabilității întreprinderii.

Detalii despre formarea unui plan financiar

și despre componentele sale principale din acest videoclip:

Planul financiar al planului de afaceri conține o mulțime de subtilități, dar am considerat cu succes elementele de bază care trebuie să fie prezente fără a eșua.

Abordarea corectă pentru a face afaceri începe cu cea mai simplă - analiză. Numerele vor evidenția deficiențele și vor da o apăsare în direcția corectă pentru a crește rentabilitatea întreprinderii.

Articol util? Nu ratați altele noi!
Introduceți e-mailul și primiți articole noi prin poștă

Este greu de imaginat un plan de afaceri pentru care nu trebuie să creezi calcule. Toate părțile unui plan de afaceri necesită anumite calcule: marketing, operațional, producție.

Dar cea mai importantă din punct de vedere al calculelor este partea financiară a planului de afaceri. Ea este cea care vă permite să identificați cât de profitabilă și durabilă va fi afacerea creată.

Partea financiară ar trebui să răspundă la următoarele întrebări:

• Câți bani vei avea nevoie pentru a începe o afacere?
• Cât de profit va aduce?
• Cât de curând va plăti afacerea?
• Cât de durabil și profitabil va fi?

Fiecare dintre aceste întrebări este răspuns la o parte a planului de afaceri. Aceasta înseamnă că structura părții financiare a planului de afaceri va include secțiuni precum costurile investițiilor, prognoza de profit și pierderi, fluxul de numerar și evaluarea eficienței proiectului.

Costuri de investiții

Primul lucru de făcut atunci când întocmiți un plan de afaceri este să calculați în detaliu cât va costa crearea unei afaceri. Acest lucru va permite antreprenorului însuși să înțeleagă câți bani sunt necesari pentru a începe o afacere și dacă este necesară atragerea de împrumuturi.

În această parte a planului de afaceri, trebuie să țineți cont de toate costurile asociate cu începerea unei afaceri. Pentru claritate, ia în considerare un exemplu. Luați în considerare un plan de afaceri pentru construcția unei spălătorii auto pentru două posturi. Va trebui să investești atât în \u200b\u200bconstrucția în sine, cât și în achiziționarea de echipamente. În general, lista costurilor de investiții pentru această afacere va arăta astfel:

• Lucrari de proiectare
• Achiziția de materiale de construcție și lucrări de construcții
• Conexiune la electricitate, alimentare cu apă și alte utilități
• Achiziționarea de echipamente
• Instalarea echipamentelor

Potrivit proprietarului rețelei de spălătorie auto Moidodyr din Kazan, Aydar Ismagilov, construcția unei spălătorii auto va costa 30-35 mii de ruble pe metru pătrat, ținând cont de lucrările de proiectare și comunicații. Drept urmare, suma se dovedește a fi destul de substanțială, astfel că acum chiria este mai populară în rândul oamenilor de afaceri începători, mai degrabă decât la construcțiile la cheie. În acest caz, planul de investiții va include atât plăți de închiriere înainte de deschiderea unei afaceri și renovarea spațiului.

Costurile echipamentelor vor depinde de tipul de spălare. Dacă spălarea auto este de tip manual, atunci 400 mii de ruble vor fi suficiente pentru echipament. Dar pentru o spălătorie automată, costurile vor fi de cel puțin 300 de mii de euro.

Pentru calcule, este mai bine să luați un anumit preț mediu pentru fiecare dintre articolele de cost. De exemplu, dacă trebuie să calculați costul închirierii imobiliare, trebuie să luați în considerare nu cel mai mare preț și nu cel mai mic preț pe metru pătrat, ci prețul mediu de pe piață. Îl puteți determina examinând ofertele de închiriere din orașul dvs.

Un alt lucru este dacă furnizorul și prețul acestuia sunt deja cunoscute în avans. De exemplu, o spălare auto necesită numai echipamente de la un producător strict definit. Apoi, calculele trebuie să includă exact prețurile pe care le oferă.

Cunoașterea sumei necesare de investiții va permite nu numai să estimați câți bani vor fi necesari pentru a începe o afacere, ci și cât de repede va plăti.

Prognoza de profit si pierdere

Dacă scadeți suma cheltuielilor sale din suma veniturilor afacerii, puteți afla care este profitul net. Acest indicator este mult mai bun decât venitul, arată care este starea afacerii și cât de mult trebuie investit în dezvoltarea sa ulterioară.

La începutul afacerii, cheltuielile depășesc adesea veniturile, iar în loc de profitul net apare o pierdere netă. În primele luni sau chiar un an de funcționare, aceasta este o situație normală. Nu trebuie să vă fie frică de el: principalul lucru este că pierderea ar trebui să fie redusă în fiecare lună.

Atunci când se face o prognoză a profitului și a pierderilor, toți indicatorii trebuie calculați lunar până la rambursarea activității. În același timp, nu ar trebui să faceți prognoza prea optimistă: imaginați-vă că venitul nu va fi maximul posibil, luați indicatorii medii.

Fluxul de numerar

Pentru o afacere care este încă în stadiul inițial, este important să înțelegem nu numai care va fi profitul net al acestuia. Unul dintre cei mai importanți indicatori este așa-numitul flux de numerar sau fluxul de numerar. Calculând fluxul de numerar, puteți determina care este starea financiară a afacerii și cât de eficientă este investiția în aceasta.

Fluxul de numerar este calculat ca diferența dintre încasările și ieșirile de numerar pentru o anumită perioadă. Dacă revenim la exemplul cu o spălătorie auto, atunci pentru a calcula fluxul de numerar în prima lună a funcționării sale, este necesar să obținem profit net pentru încasări și valoarea investiției inițiale pentru ieșiri.

În acest caz, va fi mai convenabil să socotiți dacă ieșirile sunt desemnate ca un număr negativ. Adică adăugăm un semn minus la investiția inițială în spălarea mașinilor și adăugăm profitul net din prima lună de funcționare la numărul rezultat.

Pentru a calcula fluxul de numerar în a doua lună, trebuie să găsiți diferența dintre rezultatul primei luni și profitul net primit în a doua lună. Întrucât prima lună s-a dovedit a fi un număr negativ, profitului net trebuie să i se adauge din nou. Fluxul de numerar în toate lunile ulterioare este calculat conform aceleiași scheme.

Evaluarea eficienței proiectului

După ce a prezis profiturile și pierderile, precum și fluxul de numerar al afacerii, este necesar să trecem la una dintre cele mai importante secțiuni - evaluarea eficacității acesteia. Există multe criterii după care este evaluată eficiența unui proiect. Dar pentru o afacere mică, este suficient să evaluezi doar trei dintre ele: rentabilitate, punct de pauză și perioadă de rambursare.

Rentabilitatea activitatea este unul dintre cei mai importanți indicatori. În general, în economie există mulți indicatori diferiți de rentabilitate - randamentul capitalurilor proprii, rentabilitatea activelor, randamentul investițiilor. Toate acestea permit evaluarea eficienței unei afaceri în diferite aspecte ale acesteia.

Pentru a înțelege exact ce indicatori de rentabilitate ar trebui să fie calculați în planul de afaceri, trebuie să vă referiți la cerințele unui investitor sau a unei instituții de credit. Dacă obiectivul este de a evalua rentabilitatea afacerii „pentru tine”, va fi suficient pentru a calcula rentabilitatea generală a afacerii.

Este ușor de făcut. Este suficient să împărțiți profitul afacerii în funcție de valoarea veniturilor sale și apoi să multiplicați numărul rezultat cu 100 pentru a obține rezultatul ca procent.

Este dificil să denumim indicatorul optim al rentabilității afacerii. Depinde în mare măsură de mărimea afacerii, de tipul de activitate al companiei. Pentru microbusiness cu venituri de până la 10 milioane de ruble, un indicator de rentabilitate de 15 - 25% este considerat bun. Cu cât afacerea este mai mare, cu atât procentul câștigat poate fi mai mic. În cazul unei spălări auto, rata normală de rentabilitate este de la 10 la 30%, spune Aydar Ismagilov.

Un alt indicator care trebuie calculat este punct de respingere... Vă permite să determinați la ce venituri compania își va acoperi integral costurile, dar nu va face încă un profit. Trebuie să știți acest lucru pentru a înțelege cât de solidă este o afacere. Pentru a găsi punctul de pauză, trebuie mai întâi să înmulțiți venitul întreprinderii cu costurile sale fixe, apoi să scădeați costurile variabile din venit, apoi să împărțiți primul număr la al doilea.

Costurile fixe sunt cele care nu depind de volumul mărfurilor produse sau de serviciile furnizate. Afacerea suportă astfel de cheltuieli chiar și atunci când este inactivă. În cazul unei spălări auto, aceste costuri includ salariile contabililor și administratorilor, utilităților și comunicațiilor, taxele de depreciere, plățile împrumuturilor, impozitele pe proprietate ș.a.

Costurile variabile sunt orice se schimbă odată cu modificarea producției. De exemplu, la o spălătorie auto, costurile care se modifică odată cu creșterea sau scăderea numărului de mașini spălate sunt costul produselor chimice auto, consumul de apă, salariile pentru piese.

După ce ați primit ca rezultat al calculelor un anumit număr, îl puteți corela cu situația veniturilor. În luna în care venitul întreprinderii atinge sau depășește suma obținută ca urmare a calculului punctului de pauză, va fi atins.

Cel mai adesea, punctul de pauză este atins departe de prima lună de afaceri, mai ales dacă este asociat cu producția. Potrivit lui Aydar Ismagilov, în cazul unei spălări auto, atingerea punctului de pauză depinde de sezon. Dacă spălătoria auto este deschisă în timpul sezonului uscat de vară, când există o cerere mică de servicii, acestea vor fi nerentabile pe tot parcursul acestui sezon. Dacă deschiderea a avut loc în sezonul cererii mari, atunci punctul de pauză poate fi atins în prima lună.

Perioada de rambursareafacerile reprezintă unul dintre cei mai importanți indicatori nu numai pentru antreprenorul însuși, ci și pentru potențialii săi investitori. De exemplu, dacă perioada de rambursare a unei afaceri este prea lungă, atunci devine mult mai dificil să obțineți un împrumut pentru aceasta de la o bancă.

Cel mai simplu mod de a calcula perioada de rambursare este dacă fluxul de numerar a fost deja calculat. În acest caz, trebuie să găsiți luna în care, după adăugarea unui număr pozitiv de profit net cu un număr negativ de investiții inițiale, se obține un număr pozitiv. Acest lucru va însemna că profitul din afacere a acoperit complet investiția inițială în aceasta.

Din acest motiv este necesar să se calculeze fluxul de numerar, precum și profiturile și pierderile, cel puțin până la atingerea perioadei de rambursare. Perioada de rambursare a investițiilor depinde în mare măsură de valoarea costurilor investiției. În cazul unei spălări auto, perioada minimă este de 3 ani.

Iată principalii indicatori care vor trebui calculați într-un plan de afaceri la începutul oricărei afaceri. Desigur, acest lucru este departe de axiom și, în funcție de cerințele investitorilor, de starea întreprinderii, de tipul activității sale și de alte caracteristici, pot fi necesare calcule suplimentare. Cele mai multe dintre ele pot fi realizate independent.

Această publicație prezintă abordările și principiile de bază, pe aceeași pagină pe care le puteți calculați veniturile estimate, cheltuielile, profitabilitatea și perioada de rambursare a activității dvs.... Cheltuielile cu cifra de afaceri și impozitul sunt, de asemenea, calculate automat.

Pentru a obține datele, introduceți parametrii ideii dvs. în câmpurile corespunzătoare ale formularului și faceți clic pe butonul "Calcul".

Notă: Desigur, acest calculator oferă o idee generală asupra rentabilității ideii dvs. și dacă merită urmărit. La urma urmei, calculul indicatorilor specifici (vânzări, verificare medie etc.) ți se aplică în continuare.

Rolul acestui program online este de a ajuta, în primul rând, la sistematizarea confuziei din capul unui antreprenor începător, de a-i oferi linii directoare. Arătați la ce merită să vă gândiți exact și la ce trebuie luat în considerare. Acest lucru este mai important decât sună.

În al doilea rând, calculatorul ajută la evitarea lucrului monoton plictisitor, calculând o duzină de raporturi diferite de componente de afaceri. Modificând parametrii de intrare (de exemplu, reducerea costurilor), puteți să vă perfecționați rapid gândul fără a fi nevoie să faceți din nou toate calculele, cu un singur clic de buton.

Când lucrați la crearea unui plan de afaceri, ar trebui să definiți cu siguranță principalii indicatori financiari ai proiectului. Toate acestea pornesc de la calcule serioase bazate pe luarea în considerare a tuturor costurilor necesare și a previziunilor de implementare. Economia este o știință neiertătoare, deci toate calculele vă vor conduce la o înțelegere exactă a cât de mult vă puteți permite să cheltuiți și cât puteți câștiga.

Voi încerca să nu întind toate regulile de calcul pentru o lungă perioadă de timp la întocmirea unui plan de afaceri și să stabilesc datele de bază cele mai necesare pentru calcul. Calculele se bazează pe un lucru atât de naiv și atât de iubit de studenții economiei, punctul de pauză. De fapt, împarte întregul câmp în câștiguri și pierderi. Condițiile în care se obține vor fi cerințele dvs. minime de proiect. Pentru început, ar trebui să iei în considerare absolut toate costuri de deschidere... Aici trebuie luat în considerare:

• costurile înregistrării unei persoane juridice
• cumpărarea de spații
• renovare și amenajare
• achiziționarea de echipamente și materiale
• cumpărarea de tehnologie sau autoritate
• cheltuieli aferente permiselor și licențelor

În continuare, definim toate cheltuielile noastre ulterioare în două categorii, costuri fixe și variabile. Listă costuri fixe, care nu depind în niciun fel de numărul de servicii furnizate, include următoarele puncte:

• costuri de închiriere
• salariul (angajații care nu lucrează la un sistem de tarife parțiale)
• alimentare, alimentare cu apă, încălzire
• conexiune
• deprecierea echipamentelor și întreținerea acestora
• taxe
• siguranță

Acum să facem o listă costuri variabile... Aceasta include costurile asociate cu prestația serviciului, cele care sunt incluse direct în preț:

• costuri materiale
• salariul (angajații care lucrează la sistemul de piese)
• energie electrică (dacă consumul depinde de cantitatea de bunuri sau servicii)
• logistică (costuri de livrare)
• conexiune

Practic, cele mai multe tipuri de afaceri includ salariile și materialele cu costuri variabile, dar totul depinde exclusiv de tipul de bunuri produse sau servicii furnizate. Gândiți-vă cu atenție la ce cheltuieli vă vor însoți în fiecare operațiune și includeți-le în planul dvs. de afaceri. Acum să ne gândim la venituri. După cum ați ghicit, este ușor să determinați venitul dintr-o operațiune (fie că este vorba despre un produs sau serviciu), trebuie doar să scădeați din preț costurile variabile ale furnizării acestora. Problema este că sortimentul nu ne permite să determinăm o înțelegere clară a indicatorului de rentabilitate, deoarece toate serviciile și bunurile dvs. sunt diferite și costă diferit. Unul dintre modurile de soluționare a acestei întrebări constă în cifrele medii. Într-un restaurant și o spălătorie auto, aceasta va fi controlul mediu. Este mai ușor în producție și în magazin, totul este calculat în funcție de nivelul dorit de rentabilitate. Este mai bine să efectuați calcule în formă electronică și să le construim interconectate pentru a putea obține rezultate gata cu fiecare modificare a datelor inițiale. Și se vor schimba pentru a înțelege cum se va schimba perioada de rambursare sau rentabilitatea unei afaceri atunci când prețurile sau numărul de clienți se schimbă. Dacă ați acționat în conformitate cu sfaturile mele la întocmirea unui plan de afaceri, atunci puteți întocmi la fel de ușor un program similar:

Deci, graficul arată valoarea monetară pe verticală din cantitatea de bunuri produse sau servicii furnizate. Vedem linii în grafic permanent și costuri variabile (linie punctata). Constanțele rămân neschimbate, indiferent de fluxul de clienți, în timp ce variabilele, dimpotrivă, sunt multiple ale acesteia și încep de la zero. Suma ambelor tipuri de costuri este afișată în roșu. Acest lucru vă permite să reflectați costurile totale ale organizației în diferite puncte ale volumului de muncă. Acum, în cazul în care linia verde, care reflectă venitul trece roșu, obținem un punct de pauză. Anume, aceeași cantitate de bunuri și servicii necesare pentru ca firma să aibă venituri. Treceți la graficul următor:

Înlăturăm toate inutile și pentru claritate umbrăm zonele de rentabilitate și pierdere. Acum totul este clar, mergând pe linie, obținem suma minimă necesară pentru a câștiga bani. Pentru o mai ușoară înțelegere, să rotim graficul rezultat. Roșu indică zona de pierderi, verde - zona de venit.

Din graficul de mai sus devine clar că punctul de egalizare rezultat este cu siguranță important. Dar nu este în niciun caz o țintă. Pentru a obține, trebuie să prezicem randamentul afacerii pentru o anumită perioadă de timp. Să zicem că vă veți recupera afacerea într-un an, atunci ar trebui să vă împărțiți costurile de deschidere cu 12 luni și veți obține același nivel necesar (se presupune că graficele sunt date într-o perioadă de o lună). Haideți să desenăm această linie sub forma de punct și să obținem următoarele:

Se dovedește că, pentru a vă atinge obiectivele ROI, trebuie să priviți la intersecția altor linii. Astfel, crucea roșie marchează nivelul foarte necesar al consumului de bunuri și servicii, ceea ce vă va asigura toate obiectivele. Puteți determina punctul țintă la care se va încadra restituirea întreprinderii într-un anumit interval de timp sau, pe baza așteptărilor specifice și a cercetării de piață, puteți calcula perioada de rambursare. Apoi, problema rămâne cu calculele la punctul sau intervalul pe care l-ați definit. Asigurați-vă că calculați și furnizați date cu privire la orice întrebări care apar. În primul rând va fi profit net... În calculul pentru un anumit punct, îl puteți calcula cu ușurință ca diferență între profit și suma costurilor fixe și variabile. Suma rezultată va reflecta veniturile dvs. și vă va permite, de asemenea, să determinați rentabilitatea și perioada de rambursare. Rentabilitatea se calculează ca raportul dintre costul final al bunurilor și serviciilor dvs. (de exemplu, pe lună) și suma costurilor producției / prestării acestora (suma costurilor variabile și fixe). Perioada de rambursare se calculează ca raportul dintre costurile necesare pentru deschiderea la profitul net. Desigur, calculele financiare într-un plan de afaceri serios implică o lucrare mai meticuloasă cu cifre. Sursele posibile de atragere a investițiilor sunt luate în considerare, toți indicatorii principali sunt corelați în funcție de ratele dobânzilor la împrumuturi și programele de rambursare. Dacă nu recurgeți la toate subtilitățile, am luat în considerare principalii indicatori ai calculului financiar al unui plan de afaceri. Sper ca acest lucru să vă ajute în efortul dvs.

Consideră problemele de sprijin financiar pentru activitățile întreprinderilor, firmelor, organizațiilor și a utilizării cele mai eficiente a resurselor financiare disponibile pe baza unei evaluări a informațiilor financiare curente și a unei prognoze a volumului vânzărilor de bunuri și servicii pe piețele din perioadele următoare.

Planul financiar este elaborat sub forma următoarelor documente financiare prognozate:

• prognoza rezultatelor financiare;
• proiecția fluxului de numerar;
• soldul prognozat al întreprinderii.

De regulă, perioada de prognoză acoperă 3-5 ani. Să luăm în considerare succesiunea desenelor, utilizând același exemplu de întreprindere care a lucrat deja în domeniul producției de produse alimentare și dorește să lanseze un nou tip de produs în perioada de prognoză. Este interesat de modul în care rezultatele activităților se vor dezvolta în viitor, ținând cont de noul program de producție.

Prognoza rezultatelor financiare

Scopul prognozei rezultatelor financiare este prezentarea perspectivelor pentru întreprindere din punct de vedere al rentabilității (tabelul 1). Investitorii vor fi interesați în special de nivelul de rentabilitate în perioada următoare, deoarece pot vedea ce pondere din profiturile vor primi întreprinderile.

I, anul II etc. - aceștia sunt anii perioadei de prognoză, începând cu următorul în legătură cu anul de elaborare a planului de afaceri (anul de bază).

Punctul de plecare pentru realizarea acestei prognoze este planificarea vânzărilor în volum și valoare. În acest caz, se efectuează calcule pentru toate tipurile de produse, apoi se rezumă la rezultatul prezentat în tabel. 1 (linia 1).

Scăzând din vânzările nete, obținem marja brută. Indicatorii de cost au fost deja calculați în secțiunea „Planul de producție” din planul de afaceri în cauză.

Tabelul 1. Prognoza rezultatelor financiare, mii de ruble.

Costurile de operare includ costurile dezvoltării unui nou tip de produs, cercetarea de marketing, costurile administrative și costurile de vânzare.

Indicatorul „Profitul bilanțului” (linia 6) a fost obținut scăzând costurile de exploatare și sumele dobânzilor plătite din profitul brut.

Impozitele pe venit din exemplul nostru sunt semnificative - 50% din profitul bilanțului minus valoarea pierderilor trecute reportate (profit negativ). Sumele reportate sunt determinate prin adăugarea câștigului câștigat al anului precedent (dacă este negativ) la profitul net al anului curent.

Diferența dintre profitul bilanțului (linia 6) și valoarea corespunzătoare a impozitului pe venit plătit (linia 7) oferă indicatorul profitului net (linia 8).

Acest indicator, împreună cu indicatorii de vânzări nete și costurile de mărfuri vândute, sunt fundamentale pentru analiza ulterioară a dinamicii posibilelor schimbări ale situației financiare pe parcursul celor cinci ani.

De regulă, astfel de calcule sunt multivariate în funcție de volumul de vânzări preconizat, prețuri, costuri de producție (prognoză optimistă, pesimistă, medie).

Proiecția fluxului de numerar

Această proiecție nu reflectă veniturile și costurile, ci primirea efectivă a fondurilor și transferul acestora (tabelul 2). Acesta este motivul pentru care cifra finală a proiecției fluxului de numerar reflectă soldul cifrei de afaceri a întreprinderii. Prognoza performanței financiare poate fi transformată într-o proiecție a fluxului de numerar printr-o serie de ajustări.

În proiecția rezultatelor financiare sunt prezentate valorile calculate ale veniturilor din vânzări și profitul net. În schimb, fluxul de numerar reflectă primirea efectivă a veniturilor din vânzări. Pentru a trece de la indicatorii efectivi la calculați, este necesar să se țină seama de momentul prevăzut pentru primirea plăților pentru vânzări.

Dacă prognoza rezultatelor financiare reflectă costurile suportate într-o anumită perioadă, atunci proiecția fluxului de numerar arată plata efectivă a acestor costuri. Trebuie avut în vedere faptul că unele costuri pot fi acoperite imediat, în timp ce altele - după o anumită perioadă de timp. Pentru a armoniza indicatorii, trebuie să înțelegem natura politicii de credit a întreprinderii.

Trebuie avut în vedere faptul că în perioada inițială a existenței întreprinderii, poziția sa cu bani va fi mult mai importantă decât rentabilitatea, deoarece este acest factor care caracterizează cel mai exact viabilitatea acesteia.

Tabelul 2. Proiectarea fluxului de numerar, mii de ruble.

Proiecția fluxului de numerar reflectă primirea tuturor banilor din toate sursele, inclusiv nu numai veniturile obținute din vânzările de produse, ci și veniturile din vânzarea de acțiuni sau fonduri împrumutate din vânzarea anumitor active.

În exemplul nostru, se presupune că soldul minim de numerar va fi de 7 mii de ruble. Primirea fondurilor este planificată în detrimentul încasărilor din vânzările de produse fabricate (linia 1) și veniturile din vânzarea acțiunilor întreprinderii în primii doi ani ai perioadei de prognoză (225 mii ruble, respectiv 125 mii ruble). Nivelul încasărilor din vânzări va depinde de natura decontărilor cu cumpărătorii de produse.

La proiectarea cheltuielilor de fonduri, se planifică suma costurilor de exploatare, pentru plata costurilor directe ale forței de muncă, a materiilor prime utilizate (în funcție de volumul și gama de produse).

Linia 5 „Investiții de capital” reflectă cheltuielile fondurilor pentru reînnoirea mijloacelor fixe (achiziționarea de echipamente etc.) în sumele prevăzute la proiectarea secțiunii „Planul de producție”.

În exemplul nostru, dezvoltarea producției în perioada de prognoză va avea loc în detrimentul fondurilor proprii ale companiei, reînnoirea lor prin emiterea de acțiuni suplimentare, precum și împrumuturi pe termen scurt. Împrumuturile pe termen lung nu sunt furnizate, de aceea linia 6 conține valori zero pentru acest indicator. Dobânda pentru împrumuturi (linia 7) se plătește numai pentru împrumuturile pe termen scurt, ținând cont de condițiile de credit.

După efectuarea calculelor veniturilor și cheltuielilor numerarului pe ani, obținem un indicator atât de important precum fluxul de numerar net (linia 8), precum și soldul cifrei de afaceri în numerar (linia 9). Ținând cont de necesitatea păstrării fondurilor de rezervă (ultima linie) și a volumelor de rambursare a împrumuturilor pe termen scurt deja luate, este posibil să se calculeze volumele de împrumuturi necesare pentru perioadele de prognoză.

Când proiectați fluxul de numerar, țineți cont de următoarele:

• incertitudinea majorității proiecțiilor financiare și a altor proiecții crește odată cu extinderea intervalului de timp: pentru primele 12-24 luni, proiecțiile lunare și trimestriale sunt destul de acceptabile, pentru o perioadă de durată medie este mai convenabil să efectuați proiecții trimestriale, iar pentru o perioadă lungă - proiecții anuale;
• la determinarea sumei de fonduri pentru a începe producția de produse noi, este aproape imposibil să se calculeze valoarea capitalului de lucru necesar fără proiecția lunară a fluxului de numerar.

Calculul fluxului de numerar lunar poate deveni baza dezvoltării unui număr de obiective, datorită cărora devine posibilă gestionarea întreprinderii și evaluarea corectă a rezultatelor obținute efectiv de aceasta.

Proiectarea echilibrului de întreprindere

După cum știți, bilanțul nu reflectă rezultatele întreprinderii pentru o perioadă de timp, ci este o „instantanee” instantanee a acesteia, arătând din punct de vedere financiar punctele sale forte și punctele slabe în acest moment. Bilanțul reunește activele întreprinderii (ce are), datoriile (cât și cui îi datorează), precum și capitalurile proprii.

Proiecțiile soldurilor se fac, de regulă, la sfârșitul fiecărui an din perioada de cinci ani proiectată (Tabelul 3). Aceste solduri sunt întocmite pe baza bilanțului inițial al anului de bază, ținând cont de caracteristicile preconizate ale dezvoltării întreprinderii în perioada de prognoză (modificări ale rezultatelor financiare, caracteristici operaționale, creșterea capitalurilor proprii și fondurilor împrumutate etc.).

Se consideră că acest document este mai puțin important decât proiecția rezultatelor financiare și a fluxurilor de numerar, dar este batanul prognozat pe care specialiștii (creditorii, investitorii) îl studiază cu atenție pentru a evalua cât de mult vor fi investiți în active și în detrimentul căror pasive.

Atunci când pregătiți proiecte de echilibru, este necesar să acordați o atenție specială următoarelor caracteristici:

• chiar dacă întreprinderea începe să funcționeze, o parte din active ar trebui să fie formate din fondurile proprii;
• ponderea capitalului de capital are o importanță deosebită pentru creditorii și investitorii, deoarece obligațiile financiare semnificative de acest fel vor însemna intenții serioase pentru dezvoltarea antreprenoriatului;
• nivelul de lichiditate al bilanțului joacă un rol semnificativ, întrucât are o lichiditate suficientă, compania își poate permite o politică mai flexibilă.

Tabelul 3. Proiectarea indicatorilor bilanțului pe an, mii de ruble.

La conceperea bilanțului s-a luat în considerare faptul că rubrica „Numerar” include investiții pe termen scurt, iar nivelul acestora este menținut la valoarea soldului minim (7 mii de ruble) prin atragerea de împrumuturi pe termen scurt. Principalele active includ capex pentru achiziționarea de echipamente amortizate mai mult de cinci ani.

Proiectarea pasivelor are în vedere necesitatea obținerii de împrumuturi pe termen scurt pentru a finanța deficitul de numerar și a menține un sold minim. Capitalul propriu include investițiile inițiale disponibile (55 de mii de ruble) ale cofondatorilor întreprinderii, precum și emisiunea de acțiuni planificată, care în primul și al doilea an al perioadei de prognoză pot oferi fluxul necesar de fonduri pentru lansarea cu succes a acestei producții.

Veniturile păstrate includ câștiguri și pierderi din primul an. Costurile anterioare sunt incluse în costurile de preproducție și se așteaptă să fie recuperate în părți egale peste 10 ani.

După finalizarea proiecțiilor secțiunii financiare a planului de afaceri, acestea trec la analiza expresă a activităților financiare ale întreprinderii în perioada de prognoză.

Analiza expresă a indicatorilor prevăzuți

Planul financiar este cea mai importantă secțiune a planurilor de afaceri, care sunt elaborate nu numai pentru a justifica anumite programe de investiții, ci și pentru a gestiona activitățile financiare curente și strategice ale întreprinderii.

În același timp, o etapă foarte importantă a planificării financiare este realizarea unor lucrări analitice serioase, prin calcularea celor mai importanți indicatori relativi (raporturi financiare), a căror serie dinamică ne permite să determinăm tendințele în dezvoltarea situației financiare la întreprindere atunci când luăm decizii specifice (în cazul nostru, atunci când lansăm noi produse).

Rapoartele financiare sunt calculate pe baza datelor obținute în timpul procesului de proiectare și caracterizează în mod inteligent proiectul luat în considerare. De regulă, în această etapă de prognoză, se calculează cei mai importanți indicatori, care oferă o idee despre nivelul de solvabilitate, rentabilitatea întreprinderii în perioada analizată.

Scopul acestui gen de analiză expresă este de a prezenta în cea mai concretă formă tendințele de dezvoltare a întreprinderii în condițiile programului de acțiune declarat, făcând o concluzie despre oportunitatea (inexecuția) implementării acestui proiect. Rapoartele financiare calculate pe baza rezultatelor proiectării sunt incluse în tabelul rezumativ financiar (tabelul 5) și pot influența în mod semnificativ opiniile potențialilor creditori și investitori.

Iată câțiva indicatori care sunt calculați pentru a evalua rezultatele proiectate ale întreprinderii. Acestea includ: indicatori de lichiditate, caracterizarea capacității de a rambursa datoriile pe termen scurt; indicatori care caracterizează gestionarea fondurilor- perioada cifrei de afaceri a stocurilor, conturile de primit, perioada rambursării conturilor plătibile (tabelul 4).

Pentru a evalua stabilitatea financiară a unei întreprinderi sau gradul de dependență de obligațiile datoriei, se calculează un indicator al raportului dintre fondurile proprii împrumutate și cele proprii. Vă permite să evaluați stabilitatea poziției întreprinderii și capacitatea acesteia de a atrage fonduri suplimentare.

Tabelul 4. Proiectarea raporturilor financiare

Indicatori de rentabilitate include rata de rentabilitate (raportul dintre profitul net și vânzările nete), randamentul capitalurilor proprii (raportul dintre profitul net și capitalul propriu) și rentabilitatea activelor (raportul dintre profitul net și valoarea activelor întreprinderii).

Raporturile financiare care caracterizează rentabilitatea întreprinderii, nivelul de solvabilitate preconizat, împreună cu alți indicatori importanți ai întreprinderii, sunt incluși în partea financiară a rezumatului planului de afaceri (secțiunea I).

De exemplu, indicatorii rezumativ financiar sunt prezentați în tabel. 5. Indicatorii de prognoză a vânzărilor nete, profitul net pentru perioada următoare arată dinamica pozitivă a dezvoltării întreprinderii (creșterea vânzărilor de-al cincilea an de peste patru ori, profit net - de la valori negative din primul an al perioadei (-190 mii ruble) la o valoare destul de ridicată în ultimul an (+317 mii de ruble). Concluziile despre perspectivele bune pentru dezvoltarea întreprinderii în implementarea obiectivului (producția unui nou tip de produs) sunt susținute de valorile raporturilor financiare calculate (rata profitului crește de la 0,0 la 11,2%; rentabilitatea capitaluri proprii - de la 0,0 la 53,6%; rentabilitatea activelor - de la 0,0 la 36,2%)

Din calculele date în secțiunea financiară a planului de afaceri, se poate observa că nivelul lichidității curente a bilanțului este instabil, cu toate acestea, începând cu cel de-al patrulea an al perioadei prognozate, valorile sale depășesc nivelul standard.

Tabelul 5. Rezumatul financiar

Unul dintre cei mai importanți indicatori este raportul dintre fondurile proprii împrumutate și cele proprii (a se vedea tabelul 5). În al doilea și al treilea an, este planificat creșterea acestui indicator, iar în al treilea an la 156,1%, ceea ce reflectă tactica companiei pentru împrumuturi forțate pe termen scurt pentru a acoperi volumele în creștere ale capitalului de lucru. Cu toate acestea, în al patrulea și al cincilea an, această cifră scade semnificativ.

Calculele de mai sus ne permit să afirmăm că valorile raporturilor financiare din al patrulea și al cincilea an indică perspective bune pentru dezvoltarea întreprinderii. În primii doi ani ai activității sale, dificultățile financiare vor fi destul de tangibile, deși o politică de împrumut corect definită va ajuta la depășirea acestora, menținând totodată un nivel suficient de lichiditate.

Uneori, planul financiar este încheiat cu o analiză de echilibru pentru a arăta care ar trebui să fie volumul de vânzări pentru ca întreprinderea să poată rupe chiar și producția. O astfel de analiză are o anumită valoare pentru potențiali creditori ai întreprinderii.