Зардлын мөчлөгийн томъёо. Эргэлтийн хугацаа ба борлуулалтын орлого. Үйлдвэрлэлийн материаллаг хөрөнгийг данснаас хасах нягтлан бодох бүртгэлд аудит хийх арга зүй, технологи

Нэр	2011	2012	2013
Бараа материалын эргэлт
Дансны авлагын эргэлт
Бусад эргэлтийн хөрөнгийн эргэлт
Зардлын мөчлөг
Дансны өглөгийн эргэлт
Бусад богино хугацаат өр төлбөрийн эргэлт
Үйлдвэрлэлийн мөчлөг
Цэвэр мөчлөг

Санхүүгийн шинжилгээ:

• Бизнесийн үйл ажиллагааны (эргэлтийн) харьцааг авч үзье: Эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа; Өөрийн хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа; Хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа; Өөрийн хөрөнгийн эргэлтийн харьцаа; Бараа материалын эргэлтийн харьцаа; Харьцаа...
• Үйл ажиллагааны үргэлжлэх хугацаа (үйл ажиллагааны мөчлөг, үйл ажиллагааны мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа), хоногоор Тодорхойлсон: Бараа материалын эргэлтийн үргэлжлэх хугацаа + Авлагын эргэлтийн хугацаа Бараа материалын эргэлт (өдөрөөр) = (Бараа материал + НӨАТ)...
• Бизнесийн үйл ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг (өдөрөөр) шинжлэхийн тулд бид иймэрхүү хүснэгтийг эмхэтгэхийг зөвлөж байна Нэр 2011 2012 2013 Хөрөнгийн өгөөж Үндсэн хөрөнгийн өгөөж (хөрөнгө оруулалтын бүтээмж) Эргэлтийн хөрөнгийн эргэлт...
• Санхүүгийн мөчлөг хоногоор = үйл ажиллагааны мөчлөг - дансны өглөгийн эргэлтийн хугацаа. Дансны өглөгийн эргэлтийн хугацаа (өдөрөөр) = Жилийн зардал/(Богино хугацаат зээл + Нийлүүлэгчид төлөх данс...
• Вэбсайт дээр та хоёр ажлыг гүйцэтгэх боломжтой: Нэгдүгээрт, та онлайнаар санхүүгийн шинжилгээ хийх боломжтой, хоёрдугаарт, энэ хуудсанд доор бүх төрлийн шинжилгээг тайлбарласан болно ...
• Хөрвөх чадварын үзүүлэлтүүдийг тооцоолохын тулд бид дараах хүснэгтийг бүрдүүлэхийг зөвлөж байна Нэр Стандарт 2011 2012 2013 Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцаа (K = A1 / (P1 + P2)) 0.2-0.5...
• Загвар өмсөгч O.P. Аж ахуйн нэгжийн дампуурлын эрсдлийг үнэлэхийн тулд Зайцева дараахь хэлбэртэй байна: K = 0.25X1 + 0.1X2 + 0.2X3 + 0.25X4 + 0.1X5 + 0.1X6 Энд: X1 - Худалдан авах...
• Хөрвөх чадварын үзүүлэлтийг тооцох томъёог энд өгөв: Хөрвөх чадварын үзүүлэлтийн тооцоо Хөрвөх чадварын үзүүлэлтүүдийн стандартад нийцэж байгаа эсэхийг үнэлэхийн тулд дараах хүснэгтийг үүсгэж болно: Нэр Стандарт 2011 2012 2013...
• Энэхүү богино тэмдэглэлд би таны тооцоолж болох хөрвөх чадварын үндсэн үзүүлэлтүүдийг жагсаах болно. Ерөнхий даатгалын харьцаа Түргэн хөрвөх чадварын харьцаа Сангийн хөдөлгөөнийг хөрвөх чадварын харьцаа Хамрах хүрээ...
• Санхүүгийн тогтвортой байдлыг нэгдүгээрт, итгэлцүүрийн тусламжтайгаар, хоёрдугаарт, санхүүгийн тогтвортой байдлын гурван бүрэлдэхүүн хэсэгтэй үзүүлэлтээр тодорхойлно.Эхлээд би итгэлцүүрүүдийн жагсаалтыг өгье: Өмчийн харьцаа, Авхаалж самбаа...

Аж ахуйн нэгжийн эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн хугацаатай адил бид эргэлтийн хөрөнгийн элемент бүрийн эргэлтийн хугацааг авч үзэж болно. Тодорхой эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн хугацаа нь зардлын мөчлөгийн харгалзах үе шатны цаг хугацааны шинж чанарыг өгдөг. Жишээлбэл, "дуусаагүй ажил" хөрөнгийн эргэлтийн хугацаа нь үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн 3-р үе шатанд мөнгө хойшлогддог өдрийн тоог тодорхойлдог. аж ахуйн нэгжид бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх үйл явцын үргэлжлэх хугацаа.

Үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн таван үе шат дахь эргэлтийн хугацааны нийт үнэ цэнэ нь түүний үнэ цэнийг бүрдүүлдэг.

Зардлын мөчлөг их байх тусам аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн үйл явцыг санхүүжүүлэх хэрэгцээ нэмэгддэг.

Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааны санхүүжилтийг үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаа явуулах явцад үүссэн дотоод эх үүсвэрээс хийж болно. Эдгээрт өглөгийн данс, i.e. ханган нийлүүлэгчдийн худалдааны зээл, худалдан авагчдын урьдчилгаа, хуримтлагдсан боловч төлөгдөөгүй цалин, татвар (тогтвортой өр төлбөр) -ийн хөрөнгө. Эдгээр дотоод эх үүсвэрүүд нь зээлийн мөчлөгийг бүрдүүлдэг.

Зээлийн мөчлөг (LC):

Зээлийн мөчлөгийн хэмжээ нь түүний гурван элемент бүрийн эргэлтийн хугацааны нийлбэрээр үүсдэг. Дансны өглөгийн эргэлтийн хугацаа нь ханган нийлүүлэгчид бараагаа буцааж өгөхийг хүлээж байхад манай компанид зээл олгох дундаж өдрийн эдийн засгийн утгыг илэрхийлдэг. Үйлчлүүлэгчийн урьдчилгаа төлбөрийн эргэлтийн хугацаа нь манай компаниас бараа, үйлчилгээ авахдаа үйлчлүүлэгчид урьдчилгаа өгөх өдрийн дундаж тоо эсвэл манай үйлчлүүлэгчдийн гаргасан нэхэмжлэхийн төлбөрийн дундаж хугацаа юм. Тогтвортой өр төлбөрийн эргэлтийн хугацаа нь татвар, цалингийн төлбөрийн дундаж давтамж юм.

"Цэвэр мөчлөг"нь аж ахуйн нэгжийн зардал ба зээлийн мөчлөгийн хоорондох зөрүү юм.

Дүрмээр бол зардлын мөчлөг нь зээлийн мөчлөгөөс давж, цэвэр мөчлөгийн эерэг утгатай байдаг. "Цэвэр мөчлөг"-ийн үед аж ахуйн нэгж нь бизнесийн үйл явцад оролцогчдоос (нийлүүлэгчид, зээлдүүлэгчид, төр, өөрийн ажилчдаас) дотоод эх үүсвэр татах боломжоо алдаж, банкны зээл, өөрийн хөрөнгө гэх мэт гадаад эх үүсвэрийг ашиглах ёстой. өмнөх жилүүдийн хуримтлагдсан ашиг.

Зээлийн мөчлөг нь зардлын мөчлөгөөс их, цэвэр мөчлөг нь сөрөг утгатай байх тохиолдол байдаг. Ихэнхдээ ийм нөхцөл байдал нь үйлдвэрлэгчээс бараа бүтээгдэхүүнийг борлуулсны дараа төлбөрийн үндсэн дээр хүлээн авдаг худалдааны байгууллагууд эсвэл үйлчлүүлэгчдээсээ их хэмжээний урьдчилгаа авдаг үйлчилгээний салбарын аж ахуйн нэгжүүдэд, жишээлбэл, сургалтын төлбөрийг урьдчилж төлдөг арилжааны боловсролын байгууллагуудад тохиолддог. нэг жил эсвэл семестрээр хийсэн.

Эргэлтийн санхүүгийн шинжилгээг хийхийн тулд бүх зардал, зээлийн мөчлөгийн эргэлтийн хугацааг тооцоолох шаардлагатай. Бүх эргэлтийн хөрөнгө, өр төлбөрийн эргэлтийн хугацааг дараахь томъёогоор тооцоолно.

Эргэлтийн хугацаа =.

Хөрөнгө, өр төлбөр бүрийн хувьд өөр өөр тооцооны үндэслэлийг ашигладаг бөгөөд үүнийг дараах хүснэгтийн дагуу тодорхойлж болно.

Хүснэгт 9

Тооцооллын үндсэн хүснэгт

Хөрөнгө (өр төлбөр)	Тооцооллын суурь
Дансны авлага	Борлуулалтын орлого
Худалдан авагчдын урьдчилгаа
Дансны өглөг	Бүтээгдэхүүний борлуулалтын зардал + Борлуулалтын зардал + Захиргааны зардал
Нийлүүлэгчид урьдчилгаа
Тогтвортой өр төлбөр
Бүтээмжийн нөөц	Материалын зардал (материалын зардалд ногдох зардлын хэсэг)
Дуусаагүй үйлдвэрлэл	Бүтээгдэхүүний борлуулалтын зардал
Бэлэн бүтээгдэхүүн

Эдгээр зөвлөмжийг ашигласнаар та өөрийн болон өрийн хөрөнгийн оновчтой харьцаа, түүнчлэн богино болон урт хугацааны өрийн зөвшөөрөгдөх хувь хэмжээг тогтоож, компанийн үндсэн үйл ажиллагааг хамгийн бага зардлаар санхүүжүүлэх боломжтой болно.

Өр төлбөрийн бүтцийг оновчтой болгохын тулд та дараахь зүйлийг хийх ёстой.

• компанийн өмнөх тайлангуудыг үнэлэх;
• компанийн төлбөрийн чадварын үнэлгээнд үндэслэн богино хугацааны өр төлбөрийн зөвшөөрөгдөх хэмжээг тодорхойлох;
• зээлсэн болон өөрийн хөрөнгийн зөвшөөрөгдөх түвшинг тодорхойлох;
• хариуцлагын бүтцийг оновчтой болгох төлөвлөгөө батлах;

Өр төлбөрийн бүтцийг оновчтой болгохын тулд компанийн өмнөх үеийн тайланг хэрхэн үнэлэх вэ

Компанийн өмнөх үеүүдийн тайланг үнэлэхийн тулд сүүлийн таван жилийн үйл ажиллагааны санхүүгийн тайлангаас санхүүгийн үр дүнгийн хувьд хамгийн амжилттай болсон гурван улирлыг, тухайн өдрийн байдлаар дөрөв дэх улирлыг сонгоно.

Формула 2. Зээлийн мөчлөгийн тооцоо

Хоёр төрлийн шалгуур үзүүлэлтийг (төлбөрийн чадвар ба цэвэр мөчлөг) харьцуулсан үр дүнд үндэслэн зээлдүүлэгчийн одоогийн хэмжээ болон бусад үүрэг хариуцлагыг хэр их хэмжээгээр өөрчлөх (багасгах эсвэл нэмэгдүүлэх) боломжтойг тодорхойл.

Зээлийн болон өөрийн хөрөнгийн зөвшөөрөгдөх түвшинг хэрхэн тодорхойлох вэ

Зээлийн болон өөрийн хөрөнгийн зөвшөөрөгдөх түвшинг тодорхойлохын тулд өнгөрсөн гурван үе ба одоогийн нэг үеийг (тэдгээрийн зөвшөөрөгдөх утгыг харуулсан) тооцоолно.

• бие даасан байдлын коэффициент;
• эргэлтийн хөрөнгөд өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн эзлэх хувь;
• урт хугацааны зээлээр санхүүжүүлсэн үндсэн хөрөнгийн эзлэх хувь;
• өөрийн хөрөнгөөс санхүүжүүлсэн эргэлтийн бус хөрөнгийн эзлэх хувь;

Санхүүгийн тогтвортой байдлын бодит үзүүлэлтүүдийг хүлээн зөвшөөрөгдсөн үзүүлэлтүүдтэй харьцуулж, дөрвөн үе тус бүрийн үзүүлэлтүүдийн ерөнхий үнэлгээг бүрдүүлэх. Санхүүгийн чадавхийн дундаж тооцоог одоогийнхтой харьцуул.

Олдсон зөрүү дээр үндэслэн зээлсэн хөрөнгийн эзлэх хувийг ямар хэмжээгээр өөрчлөх шаардлагатайг, мөн урт хугацааны өр төлбөрийн эзлэх хувийг хэдий хэмжээгээр бууруулах, нэмэгдүүлэх, бизнесийн үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх нөхцөлийг тодорхойлох (дэлгэрэнгүй үзнэ үү).

Хариуцлагын бүтцийг оновчтой болгох төлөвлөгөөг батлах:

• одоогийн өр төлбөрийн зөвшөөрөгдөх түвшинд хүрэх боломжийг олгох үйл ажиллагааг сонгох;
• өөрийн болон зээлсэн санхүүжилтийн эх үүсвэрийг хүлээн зөвшөөрөхүйц хослуулах арга хэмжээг тодорхойлох.

талаар тоймлон үзье үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа. Эргэлтийн хөрөнгийн менежмент нь хоёр мөчлөгийн тооцоог агуулдаг.

• аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн мөчлөг,

Эдгээр мөчлөгийн дүн шинжилгээ нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны үйл ажиллагааг тодорхойлдог. Доорх зургаас харахад үйлдвэрлэлийн мөчлөг нь үйл ажиллагааны мөчлөгт багтдаг. Та "" гэсэн нийтлэлээс үйл ажиллагааны мөчлөгийн талаар илүү ихийг уншиж болно.

Үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн хугацаа

Байгууллага дахь үйлдвэрлэлийн мөчлөг- энэ нь түүхий эд, материалыг хүлээн авахаас эхлээд бэлэн бүтээгдэхүүнийг хэрэглэгчдэд хүргэх хүртэл аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаанд ашигласан эргэлтийн хөрөнгийн бүрэн эргэлтийн хугацаа юм. Бизнес төлөвлөгөөнд үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг тооцоолох нь бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх цаг хугацааны зардлыг тооцоолох боломжийг олгодог.

Аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг дараахь томъёогоор тооцоолно.

Хаана:
T нь үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа,
T r - бүтээгдэхүүний технологийн боловсруулалтын хугацаа (технологийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа),
T o - бүтээгдэхүүний технологийн засвар үйлчилгээ хийх хугацаа (бүтээгдэхүүнийг тээвэрлэх хугацаа, ангилах хугацаа, чанарын хяналт хийх хугацаа),
T p - ажлын явц дахь завсарлагааны хугацаа (аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны горимоос шалтгаалан завсарлага авах хугацаа).

Үйлдвэрлэлийн мөчлөгийг өдөр, сар, минут, цаг гэх мэтээр хэмжиж болно.

Баланс (мөр) -ээс үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг тооцоолох томъёо

Аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг балансаас нь тооцоолж болно. Тооцооллын томъёо нь дараах байдалтай байна.

Томъёоны бүрэлдэхүүн хэсгүүд, тэдгээрийг баланс дээр тооцоолох аргуудыг илүү нарийвчлан авч үзье.

Дансны өглөгийн эргэлтийн хугацаа

Томъёоны эхний бүрэлдэхүүн хэсэг нь өглөгийн эргэлтийн хугацаа юм. Шалгуур үзүүлэлтийг дараах байдлаар тооцоолно.

Бараа материалын эргэлтийн хугацаа

Үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг тооцоолох томъёоны хоёр дахь бүрэлдэхүүн хэсэг нь бараа материалын эргэлтийн хугацаа юм. Шалгуур үзүүлэлтийг дараах байдлаар тооцоолно.

"Борлуулалтын орлого" гэдгийн оронд "Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг"-ийг заримдаа ашигладаг. Дансны өглөгийн эргэлтийн хугацаа болон бараа материалын эргэлтийн хугацааг нэгтгэснээр та үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацааг олж авна.

Аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаанд нөлөөлж буй хүчин зүйлүүд

Уламжлал ёсоор бүх хүчин зүйлийг эдийн засаг, технологи, зохион байгуулалт гэж хувааж болно. Эдгээр бүлгийн хүчин зүйлсийн дотроос дараахь зүйлийг онцгойлон тэмдэглэж болно.

• бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх үйл явцын техникийн тоног төхөөрөмж,
• угсрах үйл явцын үргэлжлэх хугацаа,
• үйлчилгээний үйл ажиллагааны зохион байгуулалтын нөхцөл,
• цалин,
• ажлын байрны зохион байгуулалт
• гэх мэт.

Дүгнэлт

Нийтлэлд аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн мөчлөгийг судалсан. Үүний дүн шинжилгээ нь байгууллага, аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны шинжилгээний бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн нэг юм. Үүнийг ашигласнаар та аж ахуйн нэгжийн үр ашгийг тодорхойлж, төлөвлөсөн гүйцэтгэлийн үзүүлэлтэд хүрэхийн тулд багасгах шаардлагатай хүчин зүйлсийг тодорхойлох боломжтой.

Тодорхойлолт

Мөнгөний эргэлт, эсвэл эргэлтийн хөрөнгийн мөчлөг(мөнгөний хөрвүүлэлтийн мөчлөг, үйл ажиллагааны мөчлөг) нь нөөцийг (түүхий эд, материал, хөдөлмөр) худалдаж авахаас эхлээд бэлэн бүтээгдэхүүн борлуулах, түүнд зориулж мөнгө хүлээн авах хүртэлх хугацаа юм. Энэ хугацааг хоногоор илэрхийлж, байгууллагын эргэлтийн хөрөнгийн менежментийн үр ашгийг илэрхийлдэг.

Тооцоолол (томьёо)

Мөнгөн гүйлгээний мөчлөгийг бараа материалын эргэлт, авлагын эргэлт, өглөгийн гүйлгээ гэсэн гурван эргэлтийн харьцааны нийлбэрээр хоногоор илэрхийлнэ.

Бэлэн мөнгөний мөчлөг (өдөрөөр) = Бараа материалын эргэлт хоногоор + Авлагын өдрийн эргэлт - Дансны өглөгийн өдрийн эргэлт

Ердийн утга

Богино хэмжээний бэлэн мөнгөний эргэлт нь байгууллагад эргэлтийн хөрөнгөд оруулсан хөрөнгөө хурдан буцааж өгөх боломжийг олгодог. Цикл богино байх тусмаа байгууллагад сайн. Гэсэн хэдий ч бэлэн мөнгөний мөчлөгийн тодорхой оновчтой хугацаа нь тухайн салбар, аж ахуйн нэгжийн онцлогоос ихээхэн хамаардаг. Мөнгөний эргэлтийн сөрөг үзүүлэлттэй аж ахуйн нэгж ч бий. Жишээлбэл, энэ нь зах зээлд маш хүчтэй байр суурь эзэлдэг аж ахуйн нэгжүүдийн дунд тохиолддог бөгөөд тэд худалдан авагчид (бүтээгдэхүүний төлбөрийн хугацааг богиносгох замаар) болон ханган нийлүүлэгчдэд (тэдгээрээс хойшлогдсон төлбөр авах замаар) нөхцөлийг зааж өгөх боломжтой байдаг.