Zup 3.1 prijevod osoblja. Dodjela planiranih posjeda


Svi poduzetnici koji su obveznici osiguranja osiguranja za zaposlene dužni su da predaju obrazac RSV IFTS-u. Osim toga, poslodavci pružaju informacije o zaposlenicima.

U našoj današnjoj publikaciji razmotrit ćemo pravila i postupak ispunjavanja izvještaja pri Federalnoj inspekciji za porezne službe te ćemo se detaljnije pozabaviti personaliziranim računovodstvom (odjeljak 3. obrasca  DAM ). Na dnu stranice možete preuzeti obrazac za obrazac  DAM   PRF 2019. i obrazac uzorka za ovaj dokument.

Do 2017. godine obrazac RSV bio je dostavljen FIU-u. U vezi s prijenosom IFTS-a funkcije uprave za plaćanje doprinosa, od 01.01.2017 platiti sljedeće naknade i podnijeti izvješće o njima na IFTS u mjestu registracije pojedinog poduzetnika:

  • za obvezno mirovinsko osiguranje;
  • obvezno zdravstveno osiguranje;
  • za obvezno osiguranje za privremenu invalidnost i u vezi s majčinstvom.

RSV obrazac: nedavne izmjene u dokumentu

odobren naredbom Savezne porezne službe od 10.10.2016 broj MMV-7-11 / 551.

Promjene u obrascu RSV u 2017. godini su sljedeće:

Obrazac RSV kombinirao je proračune RSV-1, RSV-2, RV-3 i djelomično izračun 4-FSS. Osim toga, uvedeni su i novi rokovi prijavljivanja.

Fokusiramo se na činjenicu da je za 4. kvartal 2018. potrebno preuzeti RSV u obliku odobrenom naredbom Federalne porezne službe od 10.10.2016 broj MMV-7-11 / 551. Činjenica je da je u srpnju 2018. objavljen nacrt naloga o izmjenama i dopunama obrasca RSV-a. Pretpostavljalo se da će već u 2018. godini izvještavanje o premiji osiguranja biti podneseno u novom obliku.

No, novi obrazac još nije odobren. No, neće biti suvišno razgovarati o onim promjenama koje će se odraziti na novi RSV. Navodimo ih:

1. dodaje se odjeljak "Vrsta platitelja". Bit će potrebno navesti:

  • potpisati "1", ako je porezni obveznik tijekom izvještajnog razdoblja platio iznos u korist fizičkih osoba;
  • potpisati "2" ako plaćanja u korist pojedinaca nisu izvršena.

2. Promjena u izvještajnom razdoblju. RSV se neće popunjavati obračunski (za četvrtinu, pola godine, 9 mjeseci i godinu dana), već kvartalno (Q1 2019, Q2 2019 itd.).

3. Polja će se dodati pododjeljcima 1.1 i 1.2. U novim poljima U 2019. godini odrazit će se iznos poreznih odbitka (polje "Iznos troškova prihvaćenih za odbitak u skladu s člankom 421. stavkom 8. Poreznog zakonika Ruske Federacije").

4. Pododjeljak 1.4 izbrisan je. U trenutnom obliku 2018. pododjeljak 1.4 odražava izračun doprinosa za osiguranje za socijalno osiguranje članova letačke posade, određenih kategorija radnika ugljene industrije. U novom obliku, ovaj pododjeljak podnijet će se kao posebna prijava.

5. Uklonjeni su redovi iz aplikacije 2.2. U vezi s ukidanjem povlaštenih tarifa za poduzetnike na PSN i UTII (ljekarničke djelatnosti), brišu se odgovarajući redovi iz Dodatka 2.2.

6. Izbrisani su redovi iz pododjeljka 2.2. Koji su odražavali iznose nagodbi s stranim radnicima koji nisu državljani EAEU-a.

7. Dodatak retku 055, koji će odražavati iznos plaćanja za strance i ne-državljane EAEU.

Rok RSV-a za 2019. godinu

Bez obzira na format izvještaja, pruža se izvještaj RSV tromjesečno, do 30. dana u mjesecukoje slijedi razdoblje izvješćivanja.

Ako rok za podnošenje obračuna padne slobodnim danom, dokument se može predati prvog radnog dana (nakon slobodnog dana).

Rok za isporuku RSV-1 za 4. kvartal 2018. je 30. siječnja 2019. godine; Q1 2019. - 30. travnja 2019. godine

RSV 2019 format izvještaja

Kao i u 2018. godini, dopušteno je predaju organizacija u obliku papira i pojedinačnih poduzetnika čiji broj zaposlenih ne prelazi 25 osoba. Ako je broj zaposlenika veći od 25 ljudi, tada je dužan podnositi izvještaj samo u elektroničkom obliku na TSC.

Tko i gdje prolazi izračun?

Prema rezultatima svakog tromjesečja, svi poslodavci moraju predati izračun RSV obrasca IFTS-u na mjestu registracije.

Posebne jedinice koje imaju zaseban bankovni račun i bilancu plaćaju premije osiguranja i podnose izvješća na svom mjestu.

Nulta izvješće u nedostatku aktivnosti

Ako se nije poduzela nikakva poduzetnička aktivnost, plaće zaposlenima nisu bile obračunate ili isplaćene, ali ste prijavljeni kao poslodavac, RSV se ipak mora podnijeti. Izvješće o nulama također se podnosi u nedostatku procjena doprinosa za zaposlenike.

Struktura i pravila za ispunjavanje dokumenta

RSV obrazac se sastoji od naslovne stranice i 3 odjeljka:

1. ODJELJAK 1. Sažetak premija.
2. ODJELJAK 2 - za glave seljačkih gospodarstava.
3. ODJELJAK 3 - personalizirane informacije o svakom zaposleniku.

Svaki odjeljak sadrži nekoliko pododjeljka i njihovih priloga. Na prvi pogled čini se da je izvještaj RSV-a prilično opsežan. U stvari, rad na njegovom ispunjenju neće biti tako težak, jer ne moraju biti popunjeni svi odjeljci. Stoga prvo saznajemo kome se točno koji odjeljci i pododjeljci moraju popuniti.

NASLOVNI LIST Svi bez iznimke su osigurani.

LIST "Podaci o pojedincu koji nije individualni poduzetnik." Samostalni poduzetnici i organizacije ne ispunjavaju ovaj obrazac. Popunjavaju ga pojedinci za zaposlene radnike.

Odjeljak 1, pododjeljci 1.1. I 1.2. Dodataka 1. i 2. odjeljka 1. odjeljka 3. - popunjavaju i predaju sva LLC preduzeća i individualne poduzetnike koji plaćaju dohodak fizičkim osobama tijekom izvještajnog tromjesečja.

Odjeljak 2 i dodatak 1. odjeljku 2 - popunjavaju glave seljačkih gospodarstava.

Pododjeljci 1.3.1; 1.3.2; 1.4. Dodatak 1. odjeljku 1. popunjava se ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija naplaćuje premije osiguranja po dodatnim stopama.

Prilozi 5; 6; 7; 8 do odjeljka 1 popunite IP ili LLC, koji primjenjuju snižene stope prilikom obračuna premije osiguranja.

Dodatak 9. odjeljku 1. popunjava se u slučajevima isplate dohotka stranim zaposlenicima ili zaposlenima bez državljanstva.

Dodatak 10. odjeljku 1. popunjava se ako je u izvještajnom tromjesečju dohodak isplaćen studentima koji rade u studentskim grupama.

Priloge 3. i 4. odjeljka 1. popunjava pojedinačni poduzetnik ili LLC poduzeće koje je platilo naknade u izvještajnom tromjesečju.

Odabirom odjeljaka koji se odnose na vašu aktivnost možete započeti s njihovim popunjavanjem.

Pravila za popunjavanje dokumenta su sljedeća:

1. Svako polje izvještaja sadrži određeni pokazatelj, a to je nemoguće dopuniti drugim podacima.

2. Stranice su numerirane u odgovarajućim ćelijama na sljedeći način: "001", "002" ... "033".

3. Za snimanje decimalnog ulomaka postoje dva polja: cijeli broj se uklapa u prvo, a ostatak u drugo.

4. Tekstna polja popunjavaju se s lijeva na desno, počevši od prvog prozora.

5. Pokazatelji troškova navedeni su u rubaljima i kopema, razdvojeni razdobljem.

6. Prilikom ispunjavanja dokumenta na računalu koristi se font Courier New (veličina 16-18).

7. U poljima za kvantitativne i ukupne pokazatelje postavlja se "0" ("nula"). U drugim slučajevima, na primjer, kad nema tekstualnih pokazatelja, crtica se postavlja u sve znakove polja.

8. Ispunjavajući izračun na računalu, ne morate stavljati nule i crtice u slobodne ćelije.

9. Na kraju svake stranice RSV-a morate staviti potpis, navesti datum potpisivanja.

10. Ako postoji pečat, stavlja se na naslovnu stranicu.

Postupak punjenja RSV-a u 2019. godini

ODJELJAK 1: PODACI O DOPRINOSU OSIGURANJA

Odjeljak 1. sadrži podatke o obračunu mirovinskih i zdravstvenih doprinosa, kao i doprinose za osiguranje za privremenu nesposobnost za rad i u vezi s majčinstvom. Koristeći knjigovodstvenu karticu premije osiguranja, koja odražava uplate i naknade primljene i isplaćene pojedincima u izvještajnom razdoblju 2019., redovno se popunjavaju redovi od 010 do 123. Red 030 popunjava se na obračunskoj osnovi od početka 2019., a redovi 031; 032; 033 ispunjava se mjesečnim podacima. Slično se popunjava obrazac za sve vrste doprinosa.

Nadalje, retci 120-123 odjeljka 1. uključuju iznos koji prelazi troškove osiguranika za naknade nad obračunatim doprinosima za osiguranje za privremenu invalidnost i majčinstvo. Ako nije bilo viška, ti se redovi ne popunjavaju.

DODATAK 1: IZRAČUN IZNOSA OSIGURANJA UGOVORA ZA OBAVEZNU PENZIJU I MEDICINSKO OSIGURANJE DO ODJELA 1

Prvo, tarifni kod uplatitelja naveden je od 01 do 016. O njemu ovise premijske stope i pododjeljci koji se moraju popuniti u skladu s tarifnim kodom.

Aplikacija se sastoji od više pododjeljka. Gore je napisano koji od pododjeljka i koga treba dovršiti.

DODATAK 2: IZRAČUN DOPRINOSA O INVALIDITETI I MAJKO U ODJELJU 1.

Na početku navedite znak plaćanja:

"1" - ako regija sudjeluje u pilot projektu FSS. tj vrše se izravne isplate pokrića osiguranja iz proračuna FSS-a;

"2" - ako naknade plaćaju poslodavci, a zatim čitaju troškove za uplatu premije osiguranja.

Tada se obrazac ispunjava na isti način kao i prethodna prijava.

DODATAK 3 TROŠKOVI OBVEZNOG SOCIJALNOG OSIGURANJA U SLUČAJU TEMPORALNE INVALIDNOSTI I U vezi sa rođenjem i troškovima koji su izvršeni u skladu sa zakonodavstvom RUSIJE 1.

Ako organizacija nije isplatila naknade u izvještajnom tromjesečju 2019., tada se Dodatak 3 ne popunjava i ne predaje se kao dio izračuna za izvještajni kvartal 2019. godine. Ako je došlo do plaćanja, koristite sljedeći nalog za popunjavanje:

  • na linijama 010-090 - za svaku vrstu plaćanja navedite broj slučajeva plaćanja, broj plaćenih dana kao i iznos nastalih troškova (uključujući one koji se financiraju iz saveznog proračuna);
  • u retku 100 - navedite ukupni iznos troškova za navedena plaćanja (uključujući one koji se financiraju iz saveznog proračuna).

Sve ostale prijave popunjavaju se slično kao i prethodne i ne izazivaju dodatna pitanja.

Važno je:   Polazeći od izvještaja o obrascu RSV za 4. kvartal 2017. godine, prema para. 2 st. 7 čl. 431. Poreznog zakona Federalne porezne službe neće priznati podneseno izvješće ako su napravljene pogreške u sljedećim pokazateljima odjeljka 3 za svakog pojedinca:

  • 210 - iznos plaćanja i drugih naknada za svaka posljednja tri mjeseca izvještajnog ili namirenog razdoblja;
  • 220 - osnova za obračun mirovinskih doprinosa u okviru ograničenja za iste mjesece;
  • 240 - iznos obračunatih mirovinskih doprinosa u okviru ograničenja za iste mjesece;
  • 250 - ukupno za stupce 210, 220 i 240;
  • 280 - osnova za obračun mirovinskih doprinosa prema dodatnoj stopi za svako posljednje tri mjeseca izvještajnog ili namirenja;
  • 290 - iznos obračunatih mirovinskih doprinosa za dodatne mjesece za iste mjesece;
  • 300 - rezultati za stupce 280, 290.

Ukupni podaci u navedenim redovima za sve pojedince trebaju odgovarati sažetim podacima u pododjeljcima 1.1 i 1.3.

Gornja pravila za popunjavanje izvještaja RSV odnose se na RSV za 4. kvartal 2018. koja se moraju dostaviti prije 30. siječnja 2019. godine.

Sada razgovarajmo o obliku RSV-a za razdoblja 2019. godine. Trenutno Jedinstveni portal za hosting NPA projekata ima novi RSV obrazac za koji se očekuje da će početi raditi na izvještajima u skoroj budućnosti.

Novi obrazac ne sadrži aplikaciju koja uključuje podatke o primjeni snižene tarife utvrđene za razdoblje do 2019. godine. U Dodatku 2. „Izračun iznosa premija osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom“ pojavit će se nova polja.

U odjeljku 3 (personalizirane informacije pojedinaca). Pojavio se novi atribut "Vrsta prilagođavanja". Slično kao u SZV-M, u novom RSV-u bit će potrebno staviti oznaku na kojoj se predaju obrasci: početni, popravni ili otkazni.

Ažurirano 02.09.2019

Također može biti korisno:

Jesu li informacije korisne? Recite svojim prijateljima i kolegama

Poštovani čitatelji! Materijali na stranicama posvećeni su tipičnim metodama rješavanja poreznih i pravnih pitanja, ali svaki je slučaj jedinstven.

Ako želite znati kako točno riješiti svoje pitanje - obratite se. Brzo je i besplatno! Također možete konzultirati telefonom: MSC - 74999385226. SPB - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257

Obračun premije osiguranja za 2017. godinu mora se podnijeti najkasnije do 30. siječnja. Prethodna izvještajna razdoblja pokazala su ranjivosti u proračunu, gdje se najčešće pojavljuju pogreške. Ovaj će članak pomoći da se te značajke uzmu u obzir i bez problema izvijesti o doprinosima poreznim tijelima.

Rokovi RSV-a

   Rok za podnošenje obračuna doprinosa za pojedince koji plaćaju fizičkim osobama je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Razdoblje naplate je kalendarska godina, a razdoblja izvješćivanja - I tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci kalendarske godine.

Obračun se podnosi sljedećim uvjetima:

Za I. kvartal 2017. - najkasnije do 05.02.2017;

Za pola godine 2017. - najkasnije do 31. srpnja 2017;

Za 9 mjeseci 2017. - najkasnije do 30.10.2017;

Za obračunsko razdoblje (2017.) - najkasnije do 30.01.2018.

Obračun premija osiguranja u elektroničkom obliku pod TCS-om podnosi se ako prosječni broj zaposlenih za prethodno izvještajno (nagodbeno) razdoblje premaši 25 osoba. To se odnosi i na novostvorene organizacije u kojima ovaj pokazatelj premašuje navedeni limit.

Za nepoštivanje postupka dostavljanja izračuna u elektroničkom obliku predviđena je kazna iz čl. 119.1 Poreznog zakonika u iznosu od 200 rubalja.

Ako je pokazatelj 25 ili manje ljudi, tada sami obveznici plaćanja odlučuju kako podnijeti obračun: u elektroničkom obliku ili na papiru (stavak 10. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako ispuniti RSV

   Jedinstveni obračun premija osiguranja, kao i postupak njihova punjenja, odobreni su Naredbom Savezne porezne službe Ruske Federacije od 10.10.2016 br. MMV-7-11 / 551 @.

U obračun se mora popuniti (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 12.04.2017 N BS-4-11 / 6940 @):

  • naslovna stranica;
  • odjeljak 1;
  • pododjeljcima 1.1 i 1.2 Priloga 1 odjeljku 1;
  • dodatak 2 odjeljku 1;
  • odjeljak 3.
   Prilikom izračunavanja i plaćanja socijalnih naknada morate ispuniti i Dodatak 3 Odjeljku 1. Ona odražava naknade prikupljene u izvještajnom razdoblju. Pogodnost koju poslodavac plaća za prva 3 dana bolesti nije prikazana u ovoj prijavi.

Ako su doprinosi obračunati OPS-ovima po dodatnim tarifama, tada je potrebno popuniti pododjeljke 1.3.1-1.3.2.

Kada primjenjujete snižene tarife:

  • dodatak 5. odjeljku 1. popunjavaju IT organizacije;
  • dodatak 6 odjeljku 1 - "Pojednostavljenje".
   Ako tvrtka zapošljava strance koji privremeno borave, u odjeljak 1 morate popuniti dodatak 9.

Ako zaposlenici nisu bili obračunati u tromjesečju, tada se podpoglavlje 3.2 odjeljka 3. ne popunjava (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17. ožujka 2017. br. BS-4-11 / 4859).

Prema Ministarstvu financija Ruske Federacije, ako obveznik premija osiguranja nema plaćanja u korist pojedinaca tijekom određenog obračunskog (izvještajnog) razdoblja, obveznik plaćanja mora podnijeti poreznom tijelu nagodbu s nultim pokazateljima (dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 24. ožujka 2017. br. 03 -15-07 / 17273).

Napomena urednika:

porezni službenici planiraju ažurirati izračun premije osiguranja. Prilagođeni obrazac primjenjivat će se za izvještajna razdoblja 2018. godine.

U trenutnom obliku neki će se pokazatelji ispraviti, prilagoditi će se pravila za njegovo popunjavanje, a također će se promijeniti i virtualni format prezentacije.

Kako u obračunu odraziti nenamjerene troškove

   Redoslijed prikaza tih iznosa u izvješću ovisi o tome jesu li oni priznati kao predmet doprinosa ili ne. Dakle, plaćanja koja nisu povezana s predmetom oporezivanja ne bi trebala biti uključena u izračun. Ako su plaćanja predmet, ali ne podliježu doprinosu u skladu s odredbama čl. 422. Kodeksa, trebali bi se odraziti u obrascu.

U izračunu se navodi oporeziva osnovica. Definira se kao razlika između obračunanih plaćanja koja su uključena u predmet oporezivanja i izuzetih iznosa iz čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Napomena urednika:

primjeri neprocijenjenih iznosa su, na primjer, najamnina koja se plaća pojedincu za imovinu koja mu je iznajmljena, kao i dodatak za brigu o djetetu mlađem od 1,5 godina.

Međutim, iznos najma u izračunu nije prikazan, jer takva plaćanja nisu predmet doprinosa (stavak 4. članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također, nisu imenovani u čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije.

A dodatak koji se isplaćuje zaposleniku odražava se u izračunu.

   Uostalom, predmet oporezivanja premija osiguranja za obveznike plaćanja, osim ako je drugačije određeno čl. 420 Poreznog zakona Ruske Federacije, priznaju se plaćanja i druge naknade u korist pojedinaca koji podliježu obveznom socijalnom osiguranju (klauzula 1, članak 420. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Zasebno, čl. 422. Poreznog zakonika Ruske Federacije predviđene su iznimke, odnosno isplate koje ne podliježu (oslobođene) premije osiguranja. Konkretno, to uključuje mjesečne naknade za njegu djece mlađe od 1,5 godina.

Kako pokazati izračun troškova socijalnog osiguranja

   1. Ako se nadoknada troškova pojavljuje u jednom izvještajnom razdoblju za troškove nastale u drugom razdoblju, ti se iznosi moraju odraziti u izračunu (stranica 080 Dodatka 2. Odjeljku 1. obračuna) u mjesecu primitka sredstava od FSS Ruske Federacije.

Obratite pažnju! Prošlogodišnji troškovi koje je fond nadoknadio u 2017. godini nisu uključeni u izračun.

2. U konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, gdje se u skladu s Uredbom Vlade Ruske Federacije od 21. travnja 2011. br. 294, provodi pilot projekt FSS Ruske Federacije, beneficije se isplaćuju izravno iz fonda.

Stoga, obveznici premija osiguranja koji sudjeluju u ovom projektu ne snose troškove VNiM-a, odnosno ne ispunjavaju priloge br. 3 i 4 odjeljka 1 obračuna i ne uključuju ih u izračun.

Izuzetak su obveznici plaćanja doprinosa:

  • tijekom razdoblja nagodbe (izvještajnog) promjena adrese lokacije (mjesta prebivališta) s teritorija sastavnog entiteta Ruske Federacije koji ne sudjeluje u pilot projektu, na područje sastavnog entiteta Ruske Federacije - sudionika pilot projekta;
  • koji se nalazi na teritoriju sastavnih entiteta Ruske Federacije koji ulaze u pilot projekt ne od početka obračunskog razdoblja.
   U tom se slučaju popunjavanje dodataka 3. i 4. odjeljka 1. izračuna provodi u skladu s odjeljcima XII-XIII Procedura za popunu izračuna.
Napomena urednika:

Federalna porezna služba Ruske Federacije rekla je da se odbitak viška troškova za plaćanje doprinosa događa bez izjave obveznika plaćanja doprinosa (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 31. svibnja 2017. br. GD-4-8 / 10264).

Postupkom nadoknade iznosa viška troškova za plaćanje osiguranja osiguranja na socijalnom osiguranju prema svim ruskim standardima izložbi i konvencija na obračunate doprinose za te svrhe, primijenjena je norma čl. 78. Poreznog zakonika ne primjenjuje se.

Stoga se ovo pitanje mora voditi stavkom 9. čl. 431. Poreznog zakonika, odnosno navedeni odstupanje moraju izvršiti same porezne vlasti.

Kako ispuniti RSV prilikom primjene USN i UTII

   U retku 001 Dodatka br. 1. odjeljku 1. RSV-a mora se navesti tarifni kod koji platitelj koristi. Kodovi su propisani u Dodatku br. 5 uz postupak popunjavanja obrasca.

Stupci 200, odjeljak 3. izračuna, propisuju oznaku kategorije osigurane osobe u skladu s Dodatkom br. 8 uz ovaj postupak. U ovom slučaju, oba bi pokazatelja trebala odgovarati jedni drugima.

Tarifni brojevi obveznika „01”, „02”, „03” odgovaraju jednom kodu kategorije osiguranika “HP”. Stoga tvrtke koje plaćaju doprinose po zajedničkoj stopi, a istodobno primjenjuju USN i UTII, ispunjavaju jedan dodatak 1 odjeljku 1 RSV-a, naznačujući jedan od gore navedenih tarifnih kodova obveznika.

Kako ispuniti odjeljak 3. RSV-a

   Pri popunjavanju 3. odjeljka "Osobni podaci o osiguranim osobama" obračuna premije osiguranja, potrebno je uzeti u obzir sljedeće.

Polja "Prezime" i "Ime", "Državljanstvo (šifra države)" moraju biti popunjena.

Ako je osiguranik državljanin Ruske Federacije, tada ime, patronimno ime (ako ga ima) mora biti ispunjeno kako slijedi:

  • polja su ispunjena velikim i malim slovima (uključujući slovo ё) ruske abecede (ćirilica), kao i velikim slovima: I, V latinične abecede;
  • polja ne smiju sadržavati brojeve i interpunkcijske znakove (osim "." (razdoblje), "-" (crtica), "" (apostrof), "" (razmak);
   Neprihvatljivo u "Prezime":
  • prisutnost znaka "." (razdoblje), "-" (crtica), "" (apostrof), "" (razmak) kao prvog, posljednjeg ili pojedinačnog znaka;
   Neprihvatljivo u nazivu, nazivu:
  • prisutnost simbola "-" (crtica), "" (apostrof), "" (razmak) kao prvog, posljednjeg ili pojedinačnog znaka;
  • mjesto simbola „.“ (razdoblje) nakon simbola „-“ (crtica);
  • prisutnost simbola „.“ (točka) kao prvog ili jedinog znaka;
  • raspored dva ili više znakova u nizu: "." (razdoblje), "-" (crtica), "" (apostrof), "" (razmak);
  • prisutnost uzastopnih znakova: „.“ (razdoblje), „-“ (crtica), „„ “(apostrof) ili kombinacije istih;
  • prisutnost malih slova latinične abecede (I, V), kao i upotreba tih slova kao prvog ili jedinog slova.
Polje "TIN u Ruskoj Federaciji":
  • provjerite dubinu bita i ispravnost INN kontrolnog broja (uključujući popunjavanje podataka proizvoljnim tehničkim vrijednostima počevši od 0000000000, 1234567890, itd.).
  • u INN indikatoru trebaju biti samo brojevi;
  • sadrže 12 znakova;
  • vrijednost navedena u pozicijama 1 do 4 odgovara šifri poreznog tijela (prema klasifikatoru UNS-a);
  • provjeravanje nepostojanja u polju "TIN u Ruskoj Federaciji" vrijednosti s popisa "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" u prve dvije kategorije.
SNILS indikator  treba se sastojati od 11 znamenki u formatu XXX-XXX-XXX-XX ili XXX-XXX-XXX XX, pri čemu X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9.

Polje "Serija i broj dokumenta",  ako je takva putovnica državljanina Ruske Federacije (šifra 21):

  • ova bi struktura trebala imati oblik "XX XX XXXXXX", gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9 (niz s razmakom).
Polje "datum rođenja":
  • datum ne smije prelaziti trenutni;
  • godina rođenja ne smije biti manja ili jednaka 1900.

Kako se u izračunu premija osiguranja odražava iznos iznosa za prethodne godine

   Porezna služba poslala je radi informiranja i upotrebe u radu dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije od 21.08.2017 03-15-07 / 53488 o pitanju obračuna premije osiguranja.

Porezna uprava od 01.01.2017. Nadzire točan obračun i plaćanje ovih obveznih plaćanja. Zakon br. 250-FZ predviđa da se izvještavanje o doprinosima za prethodne godine, uključujući obrasce za prilagodbu, podnosi FOJ-u i FSS-u Ruske Federacije u skladu s prethodnim pravilima.

Stoga, ako tvrtka preračunava doprinose za prošla obračunska razdoblja, potrebno je dostaviti ažurirane obrasce u odgovarajuće fondove. Iznosi za ponovno izračunavanje ne mogu se uključiti u RSV za tekuću godinu.

Kako provjeriti izračun premije osiguranja

   Prije nego što prođete proračune, provjerite jesu li ispunjeni kontrolni omjeri.

Ažurirane su kontrolne liste za kontrolu ispravnog odražavanja pokazatelja u obračunu doprinosa ().

Napomena urednika:

moguće je provjeriti prijavljene troškove za isplatu privremene invalidnosti i u vezi s majčinstvom, odražene u Prilozima 3 i 4 odjeljka 1. obračuna doprinosa. Nadležni Ustavni sud poslan je dopisom FSS Ruske Federacije od 06.06.2017 broj 02-09-11 / 04-03-13313.

Kako izvijestiti o doprinosima u nazočnosti zasebnih jedinica

   Od 01.01.2017. Tvrtke moraju plaćati doprinose i podnositi izvještaje o njima na mjestu svog sjedišta i na adresi zasebnih odjela koji fizičkim osobama naplaćuju plaćanja i druge naknade.

U odnosu na najveće porezne obveznike, nema izuzetaka, pa oni inspekcijskom tijelu predaju kalkulacije premija osiguranja inspekciji. A ako imaju odvojene odjele s ovlaštenjima da prikupljaju isplate zaposlenicima i uplaćuju doprinose, također na njihovoj lokaciji.

Algoritam djelovanja je sljedeći. organizacija:

  • podnosi obračun doprinosa i plaća ih isključivo na svom mjestu ako samostalno izračunava plaćanja i druge naknade u korist svih zaposlenika, uključujući u korist zaposlenika EP-a;
  • koji ima EP obdaren određenim ovlastima, dužan je plaćati premije osiguranja i izvještavati na mjestu organizacije i na mjestu OP-a, dok:
   1) ako tvrtka ima EP-ove koji su imali takve ovlasti prije 01.01.2017., A nisu ih izgubili nakon naznačenog datuma, tada nije potrebno obavijestiti inspekciju o prisutnosti osoba koje su ovlaštene izvršiti plaćanja zaposlenicima (potrebno je nastaviti održavati zasebni postupak plaćanja doprinosa i podnošenja obračuna) ;

2) ako je društvo od 01.01.2017. Dodijelilo takva prava OP-u ili im je oduzelo pravo izvršenja plaćanja, tada je do 01.02.2017. Trebala obavijestiti inspekciju na svom mjestu. Naredba Savezne porezne službe Ruske Federacije od 10.01.2017 br. MMV-7-14 4 @ odobrila je obrazac za izvještavanje o dodjeli zasebne jedinice s ovlaštenjem za naplatu plaćanja fizičkim osobama.

Pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 6. ožujka 2017. broj BS-4-11 / 4047 @

Kad porezna tijela računicu smatraju neprijavljenom

   Izračun se smatra neprijavljenim ako:

Podaci o ukupnom iznosu premije osiguranja u OPS-u ne odgovaraju podacima o visini obračunatih doprinosa za svakog osiguranika za određeno razdoblje. Redak 061 u stupcima 3-5 dodatka 1 odjeljka 1 izračuna podudara se sa zbrojevima redaka 240 odjeljka 3 za svaki mjesec.

Navode se netočni osobni podaci koji identificiraju osiguranike (puno ime - SNILS - TIN (ako postoje).

Napominjemo da će od 2018. godine popis kritičnih pogrešaka u RSV-u postati veći. Kako biste bez problema prošli RSV, ne možete pogriješiti u sljedećim stupcima 3. odjeljka:

210 - iznos plaćanja i drugih naknada za svaka posljednja tri mjeseca izvještajnog ili namirenog razdoblja;
   220 - osnova za obračun mirovinskih doprinosa u okviru ograničenja za iste mjesece;
   240 - iznos obračunatih mirovinskih doprinosa u okviru ograničenja za iste mjesece;
   250 - ukupno za stupce 210, 220 i 240;
   280 - osnova za obračun mirovinskih doprinosa prema dodatnoj stopi za svako posljednje tri mjeseca izvještajnog ili razdoblja podmirenja;
   290 - iznos obračunatih mirovinskih doprinosa za dodatne mjesece za iste mjesece;
   300 - rezultati za stupce 280, 290.
   Ukupni podaci u navedenim redovima za sve pojedince trebaju odgovarati sažetim podacima u pododjeljcima 1.1 i 1.3 izračuna.

Napomena urednika:

tvrtka će imati priliku poboljšati se: za to, sutradan nakon primitka izračuna, porezni inspektorat mora obavijestiti tvrtku o netočnostima u izračunu, a potonji će obračun predstaviti s pouzdanim podacima.

   Revidirani izračun smatrat će se prihvaćenim, a datum podnošenja bit će određen početnim datumom podnošenja, ako je podnesen u rokovima utvrđenim Poreznim zakonikom Ruske Federacije:
  • prilikom slanja u elektroničkom obliku - u roku od 5 dana, računajući od dana obavijesti u elektroničkom obliku;
  • kod slanja obračuna na papiru - u roku od 10 dana od dana slanja obavijesti na papir (klauzula 7 članka 431 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Što prijeti da će zakasniti s izvješćem i plaćanjem naknada

Za kašnjenje u podnošenju obračuna suočena je novčana kazna iz čl. 119 Poreznog zakonika Ruske Federacije u iznosu od 5 posto iznosa premija osiguranja koji nisu na vrijeme plaćeni na temelju ovog izračuna, za svaki puni ili nepotpuni mjesec od dana određenog za njegovo podnošenje. Gornja granica novčane kazne ograničena je na 30 posto navedenog iznosa, donja - 1000 tisuća rubalja.

Stoga, ako se svi doprinosi plaćaju na vrijeme, tada će za kašnjenje s nagodbom kazna biti tisuću rubalja.

Za službenike za ovo djelo propisano je upozorenje ili upravna novčana kazna u iznosu od 300 do 500 rubalja (članak 15.5 Administrativnog zakona Ruske Federacije).

U skladu s trenutnim normama Poreznog zakona Ruske Federacije, porezne vlasti nemaju razloga blokirati račun ako su prekršeni rokovi za podnošenje izvještaja o doprinosima (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10.05.2017. Broj AC-4-15 / 8659).

Kazne iz stavka 1. čl. 122. Poreznog zakonika oslanjaju se na neplaćanje premija osiguranja zbog podcjenjivanja osnovice za njih. Ako je tvrtka ispravno izračunala premije osiguranja, ali ih ne žuri plaćati, tada će se za kašnjenje ubirati samo kamate.

Novčana kazna iz čl. 120 Poreznog zakona Ruske Federacije za grubo kršenje predmeta oporezivanja, prihoda i rashoda odnosi se na osnovicu za doprinose. Prema tome, za te grube prekršaje, koji su doveli do podcjenjivanja osnovice za doprinose, predviđena je novčana kazna iz čl. 120 Porezni zakonik Ruske Federacije u iznosu od 20 posto neplaćenih doprinosa, ali ne manje od 40 tisuća rubalja

Kako platiti zakašnjele novčane kazne uz prijavljivanje

   Ako je još uvijek došlo do kašnjenja u podnošenju izvještaja, a novčana kazna naplaćena je, tada to trebate platiti

za svaku vrstu osiguranja zasebno za odgovarajuću KBK:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 - kod OPS-a;
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 - kod VNiM;
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 - za obvezno medicinsko osiguranje.
   Minimalna novčana kazna u iznosu od 1 000 rubalja također prijeti za neresentirano nulti obračun doprinosa. Ovaj iznos treba rasporediti na proračune na temelju standarda za podjelu osnovne tarife od 30 posto za određene vrste obveznog socijalnog osiguranja (22 posto za obvezno socijalno osiguranje, 5,1 posto za obvezno zdravstveno osiguranje, 2,9 posto za VNiM), naime:
  • 22:30 x 1.000 \u003d 733,33 rubalja - u FIU;
  • 5,1: 30 x 1000 \u003d 170 rubalja - u FFOMS-u;
  • 2,9: \u200b\u200b30 x 1.000 \u003d 96.67 rubalja - u FSS Ruske Federacije.

Kako popuniti pojašnjenje

Pročišćavanje osobnih podataka.

Osobni podaci koji se odražavaju u odjeljku 3. "Personalizirani podaci o osiguranim osobama" obračuna navode se na temelju obavijesti zaprimljenih od poreznih uprava: da je izračun razjašnjen, da je odbijen, da se obračun smatra neprijavljenim ili da se podnosi zahtjev za pojašnjenjem.

Određeni odjeljak (3) izračunava se na sljedeći način:

Za svakog pojedinca, za kojeg su utvrđena odstupanja, u odgovarajućim retcima pododjeljka 3.1 izračunavaju se osobni podaci koji se odražavaju u početnom izračunu. Istovremeno, u retcima 190-300 pododjeljka 3.2 na znakovna mjesta stavljaju „0“: pokazatelji zbroja navedenog pododjeljka popunjavaju se vrijednošću „0“, a crtica se stavlja na druga znakovna mjesta odgovarajućeg polja;

Za iste osigurane pojedince, pododjeljak 3.1 izračuna popunjava se s točnim (trenutnim) osobnim podacima i retcima 190-300 pododjeljka 3.2 izračuna, ako je potrebno prilagoditi određene pokazatelje pododjeljka 3.2 izračuna.

Pojašnjenje drugih podataka.

Ovdje je potrebno uzeti u obzir sljedeće nijanse:

Ako nisu svi osigurani pojedinci bili uključeni u početni izračun, tada se u ažurirani izračun uključuje dio 3. s podacima o odsutnim osobama, a istovremeno se prilagođavaju pokazatelji 1. odjeljka za proračun;

Ako su greške u odraženim podacima o osiguranim osobama uvučene u početni izračun, tada se odjeljak 3. ponovo uključuje u "pojašnjenje" s podacima o takvim osobama, u kojima je "0" označeno u retcima 190-300 pododjeljka 3.2 izračuna na svim znakovnim mjestima, i istodobno se prilagođavaju pokazatelji 1. odjeljka izračuna.

Ako trebate prilagoditi pojedinim osiguranicima osobe pokazatelje izražene u pododjeljku 3.2. Obračuna, tada će ažurirani izračun uključiti odjeljak 3. s podacima o takvim osobama s ispravnim pokazateljima u pododjeljku 3.2 izračuna, te ako je potrebno (u slučaju promjene ukupnog iznosa procijenjenih doprinosa) ispravite podatke iz odjeljka 1 izračuna.

Pogreške koje su otkrili inspektori

1. Nedosljednosti u podacima o zaposlenima

Mnogi se odbijaju prihvaćanja plaćanja pojavljuju zbog neusklađenosti SNILS-a, podataka o putovnicama i punog imena radnici. Ako se otkriju iskrivljeni podaci, program automatski odbija prihvatiti izračun, šalju obavijest o pogrešci poreznom obvezniku.

Iz PFR baze podataka poslani su neki netočni podaci o SNILS-u. Tvrtke su u pet dana pismeno prijavile poreznu upravu o takvim pogreškama, uz priložene kopije pratećih dokumenata, a inspektori su ručno izvršili ispravke baze podataka.

U ostalim su slučajevima sama poduzeća pogriješila kad su pružala podatke o osiguranim osobama. Ako se pojavi ova situacija, podnese se ažurirani izračun, ne postoje kazne za nepotpune ili netočne podatke.

2. Nedosljednost iznosa doprinosa općenito i za svakog zaposlenika

Redak 061 u stupcima 3-5 Dodatka 1 odjeljka 1. izračuna ne podudara se s zbrojevima redaka 240 odjeljka 3 izračuna za svaki mjesec. U ovom je slučaju potrebno predati i prilagođene izračune.

3. Pogreške u usporedbi izračuna doprinosa i obrasca 6-NDFL

U većini slučajeva, zbroj tih izvještaja ne bi se trebao podudarati (na primjer, prilikom isplate dividendi, plaćanja lječilišta).

U svakom slučaju, inspektor ima pravo tražiti pojašnjenje činjenica otkrivenih razlika između ovih izračuna, a knjigovođa ih je dužan dostaviti. Ako su razlike uslijedile zbog pogreške, tada se mora dostaviti ažurirani izračun.

4. Problemi s računanjem nula

Postavljala su se pitanja oko donošenja računanja nula. U Poreznom zakonu Ruske Federacije nema pravila koja oslobađaju obveznike doprinosa od ove obveze.

Podnošenjem nulteg obračuna, isplatitelj obavješćuje porezne vlasti da u izvještajnom razdoblju nisu izvršili plaćanja fizičkim osobama na koje se obračunava premija osiguranja. Ako se ne osigura nulti obračun premije osiguranja, uslijediće novčana kazna u iznosu od tisuću rubalja za organizaciju i pojedinog poduzetnika (stav 1. članka 119 Poreznog zakona Ruske Federacije).

ČLANAK Selyanina Zh.S., savjetnik Državne državne službe Ruske Federacije, 3. klasa

Obračun premije osiguranja za 2. tromjesečje 2019. godine donose sve organizacije i individualni poduzetnici sa zaposlenicima. Reći ćemo vam u kojem vremenskom okviru se obračun podnosi, gdje se šalje, da li je moguće predati ga na papiru i je li izračun „nula“. Pokažite i izvještaj o uzorku.

Tko prođe RSV

Obračun premije osiguranja daju svi poslodavci: organizacije i odvojeni odjeli, individualni poduzetnici sa zaposlenicima. Obavezno predajte izračun ako imate osigurane osobe:

  • zaposlenici sastavljeni prema ugovorima o radu;
  • zaposlenici sastavljeni prema ugovorima civilnog prava (ugovor o djelu, ugovor o usluzi);
  • direktor organizacije, čak i ako je jedini osnivač.

Kada i gdje uzeti izračun premije osiguranja

Predajte izračun najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi za razdoblje izvješćivanja. Razdoblja izvješćivanja za premije osiguranja su 1 kvartal, šest mjeseci, devet mjeseci i kalendarska godina. Izračun koji šaljemo u srpnju uključuje pokazatelje od 1. siječnja do 31. lipnja 2019. godine. Rok za izračun drugog tromjesečja u općem slučaju je najkasnije do 30. srpnja. 2019. ovaj dan pada na utorak, tako da se rok nigdje ne pomiče.

Danom računanja smatra se dan kad ste prijavu prijavili poreznom inspektoru i na drugom primjerku dobili pečat prijema. Prilikom slanja poštom - dana kada je pošta primila paket i ovjerila ga pečatom. Kad šaljete telekomunikacijom znači dan kada je vaš TKS operator zabilježio izračun.

Samostalni poduzetnici predaju izračune porezu u mjestu prebivališta. Organizacije i odvojeni odjeli koji plaćaju plaće zaposlenicima ili izvršiteljima prijavljuju na njihovom mjestu.

Načini plaćanja

Proračun se predaje na papiru "od ruke" porezom ili poštom, ali samo ako prosječni broj zaposlenih u izvještajnom razdoblju nije veći od 25 ljudi. Inače, tvrtka se suočava s novčanom kaznom za kršenje formata. Ako je u prethodnom izvještajnom razdoblju prosječni broj zaposlenika veći od 25 ljudi - podnesite elektroničko plaćanje putem Interneta koristeći poboljšani kvalificirani elektronički potpis.

Moram li proći nule

Proračun bi trebao biti dostavljen čak i ako nije bilo aktivnosti u izvještajnom razdoblju - drugom tromjesečju 2019. godine. Nedostatak aktivnosti i plaćanja pojedincima, nedostatak kretanja na računima - ne ukida obvezu donošenja računa. U takvoj se situaciji nula obračunava s porezom.

Kazne za prekršaje po nagodbi

Za kršenje oblika isporuke, kada organizacija s više od 25 zaposlenika prođe izračun na papiru, porez će izreći kaznu od 200 rubalja.

Ako u proračunu postoje pogreške (netočni osobni podaci ili odstupanje pokazatelja), porez će poslati obavijest o pogreškama s zahtjevom da ispravi izračun. Za slanje prilagođenog izračuna, osiguranik ima 5 radnih dana od datuma slanja elektroničke obavijesti ili 10 radnih dana od datuma slanja obavijesti na papiru. U slučaju kršenja ovih uvjeta, obračun će se smatrati neprijavljenim, to rezultira novčanom kaznom u iznosu od 5% od iznosa doprinosa koji se plaća.

Ako kasnite s izračunom, porez će osigurati osiguraniku svaki puni ili nepotpuni mjesec kašnjenja u iznosu od 5% doprinosa koji se moraju platiti. Ukupni iznos novčane kazne ne može biti manji od 1000 rubalja i više od 30% iznosa doprinosa koji se plaća. Ako ne vratite nulti izvještaj, novčana kazna bit će 1.000 rubalja.

Kako ispuniti RSV

Obrazac za obračun premije osiguranja 2019. ima KND broj od 1151111. Detaljne upute za popunjavanje RSV nalaze se u Dodatku br. 2 uz Nalog Savezne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. broj MMV-7-11 / 551. Ispunjavanje obrasca zahtijevat će točnost i pažnju, jer pogreške u izračunu mogu dovesti do novčanih kazni i potrebe da se RSV ponovno prođe.

Ispunite obračunska polja s lijeva na desno, počevši s prvim poznavanjem. Indeksi novčanih iznosa uključuju se u rubaljima i kopecima. Ako ručno popunite izračun, koristite plave, crne ili ljubičaste boje. Ako nema indikatora, u ćelije stavite nula (za iznose) ili crtice (za tekst). Ako izračun popunite na računalu, koristite velika slova, kurirski font ima veličinu slova 16-18, u nedostatku pokazatelja, crtice i nule nisu potrebne.

One otpuštene u izvješću o RSV-u za drugi kvartal 2019. navedene su u odjeljku 3 izračuna: u njemu su navedene sve osobe za koje su postojale isplate i zaposlenici otpušteni u prethodnom izvještajnom razdoblju. Također mora biti naveden znak osiguranika za otpuštene zaposlenike „1“.

Nakon dovršetka izračuna, numerirajte stranice na poprečni način, bez obzira na nedostatak dijelova koji se mogu popuniti ili njihov broj. Na kraju članka dajemo uzorak završenog izračuna za organizaciju s dva zaposlenika.

Kako se automatski popunjava RSV

Ako vodite evidenciju osoblja i isplaćujete plaće u računovodstvenom programu ili web servisu, automatski će se izraditi izvještaj. Knjigovodstvo je primjer usluge u oblaku za računovodstvo, plaće i izvještavanje. Ovdje možete poslati RSV porezu izravno iz usluge. Provjera izračuna prije slanja vrši se automatski.

Primjer ispunjavanja RSV organizacije s dva zaposlenika

30. siječnja  dolazi posljednji dan izvještajnog razdoblja RSV-a za 2017. godinu. Praksa je pokazala da njegova predaja ne ide uvijek glatko. Mi ćemo se pozabaviti teškim mjestima ovog obrasca i pokazati vam kako ih zaobići ili popraviti.

Od 2017. godine, premije za osiguranje prebačene su na Federalnu službu za poreze. Naredbom br. MMV-7-11 / 551, Federalna služba za porez uvela je obrazac za izvještavanje RSV-a (115111 KND) za premije osiguranja, s vlastitim uvjetima, novčanim kaznama i odgovornošću. Ovaj je obrazac namijenjen zamjeni prethodno postojećeg RSV-1 (informacije o iskustvu i dalje se FIU-u šalju s obrascem).

Obračun premija osiguranja podnose poreznom uredu svi osiguratelji, odnosno organizacije i poduzetnici koji vrše plaćanja pojedincima. Razdoblje izračuna za ispunjavanje RSV-a je kalendarska godina. Sljedeća tablica prikazuje razdoblja izvješćivanja za ovaj izračun, kao i vrijeme njegova podnošenja.

Tablica 1. Datumi isporuke za RSV u 2018. godini

Osiguratelji s prosječnim brojem osiguranika prošle godine 25 ljudi  a više se zahtjeva da se prijave u elektroničkom obliku. Pravilo se odnosi na nove organizacije s određenim brojem zaposlenika. Ako je broj osiguranika manji od 25, tada osiguranik može prijaviti i elektronički i u papirnatom obliku.

Pravila za popunjavanje računa

Procedura popunjavanja obrasca odobrena je naredbom Savezne porezne službe Ruske Federacije od 10.10.2016 broj MMV-7-11 / 551 @. Sljedeća tablica opisuje koje odjeljke treba ispuniti u određenim slučajevima.

Trenutno je nacrt naredbe Savezne porezne službe o promjeni RSV-a postavljen na portalu pravnih akata. Očigledno, za izvještaje o transferima za 2018. godinu (prvo tromjesečje 2018. i kasnije) bit će potrebno podnijeti novi obrazac.

Ali izvješće za 2017. godinu podnosi se u istom obliku.

Tablica 2. Ispunjavanje dijelova RSV-a

odjeljak Kad se ispuni bilješke
  • Naslovna stranica;
  • Odjeljak 1;
  • Pododjeljcima 1.1. I 1.2. Dodatka 1. odjeljku 1.;
  • Dodatak 2 odjeljku 1;
  • Odjeljak 3
 Uvijek (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 12.04.2017. N BS-4-11 / 6940 @)
Dodatak 3 Odjeljku 1 Prilikom obračuna i plaćanja socijalnih naknada Prihodi obračunati u izvještajnom razdoblju odražavaju se. Naknada koju poslodavac plaća za prva 3 dana bolesti nije prikazana
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2 Prilikom procjene doprinosa OPS-ovima po dodatnim tarifama
Dodatak 5. odjeljku 1 Kada se primjenjuju snižene tarife Organizacije visoke tehnologije
Dodatak 6. odjeljku 1 Predmeti o pojednostavljenom poreznom sustavu
Dodatak 9. odjeljku 1 Ako postoje privremeni strani radnici

Ako u tom razdoblju nije bilo plaće, tada pododjeljak 3.2. Odjeljka 3. nije potrebno popuniti - to smatra Federalna porezna služba (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17. ožujka 2017. br. BS-4-11 / 4859).

Treba li dostaviti izračun ako je u izvještajnom razdoblju nije izvršena nikakva isplata pojedincima? Ministarstvo financija smatra da je u ovom slučaju potrebno predati obrazac s nultim pokazateljima (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 24.03.2017 broj 03-15-07 / 17273).

Neke nijanse punjenja RSV-a

Osvrt na nenamjerene troškove

Da li je potrebno u izračun uključiti troškove koji ne podliježu premiji osiguranja?  Odgovor ovisi o tome je li plaćanje predmet doprinosa ili ne. Ako ne, onda to ne treba razmišljati. Ako isplata je nagomilano, ali prema članku 422. Poreznog zakona Ruske Federacije oslobođen je doprinosa, to bi se trebalo odraziti u obrascu.

U ovom slučaju, izračun uključuje poreznu osnovicu - to je iznos obračunanih plaćanja koji je uključen u predmet oporezivanja, umanjen za iznos oslobođen doprinosa.

Primjer. Razmotrite dvije isplate: naknadu za imovinu koju je unajmio pojedinac i doplatak za brigu o djeci do jedne i pol godine. Obje uplate ne podliježu premiji osiguranja. U ovom slučaju, zakup se neće odraziti na RSV, a emisija bi trebala biti uključena u izračun.

razjašnjenje, Najam ne podliježe premiji osiguranja, stoga nije uključen u RSV. Ali s dodatkom za njegu djeteta, sve je drugačije. U općenitom slučaju, plaćanja u korist pojedinaca koji podliježu obveznom socijalnom osiguranju priznaju se kao premija osiguranja na temelju stavka 1. članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije. Stoga, unatoč činjenici da članak 422. Kodeksa oslobađa naknade za skrb o djeci od premija osiguranja, takve isplate su uključene u RSV.

Kako ispuniti izračun prilikom kombiniranja USN i UTII

Ova je situacija objasnjena Federalnoj poreznoj službi (dopis od 28. prosinca 2017. broj GD-4-11 / 26795 @). Pravila su sljedeća:

  1. Dodatak 1 odjeljku 1, Redak 001 ukazuje na tarifni kôd koji koristi doprinositelj. Kôd možete pronaći u gore spomenutom postupku punjenja RSV-a (Dodatak br. 5).
  2. Odjeljak 3, U stupcima 200 nalazi se oznaka kategorije osigurane osobe (Dodatak br. 8 uz Postupak).

Ti bi pokazatelji trebali biti konzistentni.

Koji kôd tarife za plaćanje moram odabrati?  Tvrtke koje plaćaju doprinose po zajedničkoj stopi i kombiniraju "imputaciju" i "pojednostavljenje" moraju navesti bilo koji kodeks "01", "02", "03", Dodatak 1. odjeljku 1. izračuna izračunava u jednom primjerku.

Pravila za popunjavanje 3. odjeljka

polja   "Prezime", "ime", "državljanstvo (oznaka države)"ispunite bezuspješno. Istovremeno se uspostavljaju određena pravila (tablica 3).

Tablica 3. Pravila za popunjavanje 3. odjeljka RSV obrasca

Polje Pravila neprihvatljivo
prezime
  • polja su ispunjena velikim i malim slovima (uključujući slovo ё) ruske abecede (ćirilica), kao i velikim slovima: I, V latinične abecede;
  • polja ne smiju sadržavati brojeve i interpunkcijske znakove (osim "." (razdoblje), "-" (crtica), "" (apostrof), "" (razmak)
 prisutnost znaka "." (razdoblje), "-" (crtica), "" (apostrof), "" (razmak) kao prvog, posljednjeg ili pojedinačnog znaka
Ime
Srednje ime(ako je dostupno)
  • prisutnost simbola "-" (crtica), "" (apostrof), "" (razmak) kao prvog, posljednjeg ili pojedinačnog znaka;
  • mjesto simbola „.“ (razdoblje) nakon simbola „-“ (crtica);
  • prisutnost simbola „.“ (točka) kao prvog ili jedinog znaka;
  • raspored dva ili više znakova u nizu: "." (razdoblje), "-" (crtica), "" (apostrof), "" (razmak);
  • prisutnost uzastopnih znakova: „.“ (razdoblje), „-“ (crtica), „„ “(apostrof) ili kombinacije istih;
  • prisutnost malih slova latinične abecede (I, V), kao i upotreba ovih slova kao prvog ili jedinog slova
TIN u Ruskoj Federaciji
  • provjera dubine bita i ispravnosti kontrolnog broja TIN (uključujući popunjavanje podataka proizvoljnim tehničkim vrijednostima počevši od 0000000000, 1234567890 itd.);
  • u INN indikatoru trebaju biti samo brojevi;
  • sadrže 12 znakova;
  • vrijednost navedena u pozicijama 1 do 4 odgovara šifri poreznog tijela (prema klasifikatoru UNS-a);
  • provjerite nepostojanje u polju "TIN u Ruskoj Federaciji" vrijednosti s popisa "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" u prve dvije kategorije
snils mora se sastojati od 11 znamenki u formatu XXX-XXX-XXX-XX ili XXX-XXX-XXX XX, pri čemu X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9
Serija i broj dokumenta  (za građane Ruske Federacije) trebao bi biti "XX XX XXXXXX", gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9 (niz s razmakom)
Datum rođenja
  • datum ne smije prelaziti trenutni;
  • godina rođenja ne smije biti manja ili jednaka 1900

Kakve pogreške u RSV-u ne mogu se dopustiti

To smo već napisali počevši od ove godine. Konkretno, popis kritičnih pogrešaka proširio se. U sljedećoj tablici prikupili smo polja obrasca, pogreške u kojima će biti prepreka prolasku RSV-a.

Tablica 4. Podaci o kritičnim oblicima RSV

Informacije koje se ne mogu pogriješiti polja
iznos plaćanja i drugih naknada za posljednja tri mjeseca izvještajnog ili namirenog razdoblja 210
osnovica za obračun mirovinskih doprinosa u granicama za iste mjesece 220
iznos obračunatih mirovinskih doprinosa u okviru ograničenja za iste mjesece 240
osnovicu za obračun mirovinskih doprinosa prema dodatnoj stopi za svako od posljednja tri mjeseca izvještajnog ili razdoblja podmirenja 280
iznos obračunatih mirovinskih doprinosa za dodatne mjesece za iste mjesece 290
Odnosi koje treba izvršiti
redak 061 u stupcima 3-5 Dodatka 1 odjeljka 1. izračuna mora se podudarati sa zbrojevima redaka 240 odjeljka 3 za svaki mjesec
ukupni zbrojevi u stupcima 280, 290 trebaju odgovarati podacima retka 300
ukupni zbrojevi za stupce 210, 220 i 240 moraju odgovarati podacima u retku 250
Napomena.  Ukupni podaci u navedenim redovima za sve pojedince trebaju odgovarati sažetim podacima u pododjeljcima 1.1 i 1.3 izračuna.

Važno! Osim toga, izvješće neće biti prihvaćeno ako je naznačeno netočni osobni podaciidentifikacija osiguranika (puno ime, SNILS, TIN).

Ako izračun nije prihvaćen

Ako RSV sadrži kritične pogreške, Federalni inspektorat za porezne službe trebao bi sljedećeg dana obavijestiti osiguranika. Za ispravljanje su postavljeni sljedeći pojmovi:

  • prilikom slanja RSV-a u elektroničkom obliku - 5 dana  od datuma slanja elektroničke obavijesti;
  • prilikom hranjenja na papiru - 10 dana  od dana prijave na papiru.

Ako osiguranik ima vremena ispraviti ove uvjete, tada neće uslijediti novčana kazna.

sankcije

Kršitelji uvjeta i postupka prijavljivanja za RSV suočavaju se s novčanim kaznama.

Kašnjenje s rokom za podnošenje izračuna:

  1. Odgovornost prema članku 119. Poreznog zakonika. Kazna će biti 5%   iznosa koji se plaća na temelju izračuna za svaki cijeli ili nepotpuni mjesec kašnjenja. U ovom slučaju, minimalni iznos novčane kazne bit će 1.000 rubalja, a maksimalni - 30% iznosa dodatka.

    Važno! Ako ste ispravno izračunali doprinose i platili ih na vrijeme, onda ćete za kasnu isporuku RSV-a suočiti kaznu u iznosu od tisuću rubalja.

  2. Odgovornost prema članku 15.5 Zakona o upravnim prekršajima službenika. Ovo je novčana kazna od 300-500 rubalja.

Ozbiljne novčane kazne prijete onima koji podcjenjuje osnovicu za doprinose:

  1. Za grubo kršenje računovodstvenih pravila, koje je dovelo do podcjenjivanja, novčana je novčana kazna na dijelu 3. članka 120. Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20% neplaćenog iznosa, najmanje 40 tisuća rubalja.
  2. Za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premija osiguranja kao rezultat podcjenjivanja osnovice - novčana kazna prema dijelu 1 članka 122 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20% neplaćenog iznosa doprinosa.

Uz to su kažnjeni i kršenje reda isporuke RSV-a:

  • ako je osiguranik trebao podnijeti nulti obračun, ali to nije učinio, novčana kazna na temelju stavka 119 članka 119 Poreznog zakonika iznosit će 1.000 rubalja;
  • za nepoštivanje obrasca za izvješćivanje (podneseno na papiru, iako je trebao biti pod TCS-om), predviđena je novčana kazna na temelju članka 119.1. Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 200 rubalja.

Česte pogreške u RSV-u

Netočni podaci o zaposlenima

Neusaglašenost podataka osiguranika koji podnose organizacije i individualne poduzetnike podacima sadržanim u Federalnoj poreznoj službi čest je razlog za odbijanje prihvaćanja RSV-a. Ova se pogreška pojavljuje iz dva razloga:

  1. Netačne informacije prenijete su Federalnoj poreznoj službi iz FIU-a. U ovom slučaju, organizacija mora osigurati kopije popratnih dokumenata kako bi inspektori mogli ručno ispraviti podatke u svom sustavu.
  2. Osiguratelji sami prave pogreške. Potrebno je dostaviti ažurirani izračun s točnim podacima.

Razlika u visini doprinosa u cjelini i za pojedine zaposlenike

Ako se otkrije takva odstupanja, to jest, redak 061 u stupcima 3-5 dodatka 1 odjeljka 1. izračuna ne podudara se sa zbrojevima redaka 240 odjeljka 3 izračuna za svaki mjesec, tada se mora dostaviti ažurirani izračun.

Nekompatibilnost podataka RSV i 6-NDFL

Unatoč činjenici da se u mnogim slučajevima podaci iz ovih izvještaja ne podudaraju iz objektivnih razloga, oni i dalje mogu zatražiti pojašnjenja o njima. Ako se ispostavi da je odstupanje nastalo zbog pogreške, morat ćete poslati ažurirani RSV.

Nulta neuspjeh

Neki osiguranici smatraju da u nedostatku pokazatelja ne bi trebalo podnositi izvješće. Međutim, Porezni zakonik ne sadrži pravila koja bi vlasniku osiguranja uklonila obvezu podnošenja nula RSV-a. Ovaj oblik organizacije i individualni poduzetnici obavješćuju poreznu upravu da u izvještajnom razdoblju nisu izvršena plaćanja pojedincima.