Financijski plan poslovnog plana: detaljan izračun. Poslovni planovi: preuzmite gotov poslovni plan s izračunima Financijski izračun poslovnog plana

Financijski plan poslovnog plana: kako provesti proračune za analizu financijskog stanja poduzeća + formule za izračunavanje učinkovitosti + 3 faze izračunavanja rizika.

Posao mora zaraditi novac. Ovo je nepisano pravilo za sve poduzetnike.

Ali ne možemo uvijek dobiti ono što želimo. Zbog nekih okolnosti, razina prihoda može pasti.

Financijski plan poslovnog plana nije usmjeren samo na prepoznavanje rupa u projektu, omogućuje ispravljanje aktivnosti unaprijed 1 - 5 godina.

Što je financijski plan poslovnog plana?

Da bismo shvatili kakva bi trebala biti struktura ove poslovne komponente, razmotrimo što je financijski plan. Koje biste ciljeve trebali ciljati na poboljšanju vlastitog projekta.

Financijski plan prioritetni je dio kako novog poduzeća, tako i veterana na tržištu.
Prikazuje sve aktivnosti u brojevima, pomažući povećati profitabilnost i prilagoditi, ako je potrebno, razvojnim prioritetima.

Vrlo nestabilno tržište prisiljava stručnjake prilikom analize poslovanja da obraćaju pozornost ne samo na matematičke proračune potencijalnih prihoda tvrtki.

U izračunu se uzima u obzir razina potražnje i socijalna komponenta sfere aktivnosti u kojoj se razvija.

Velika konkurencija na tržištu, stalni rast cijena sirovina, iscrpljivanje izvora energije - sve to utječe na ekonomsku komponentu u razvoju poslovanja. pod utjecajem svih tih čimbenika može biti vrlo teško.

Svrha financijskog plana - zadržati pod kontrolom razinu između dobiti i troškova organizacije, kako bi vlasnik uvijek ostao u crnom.

Da biste postigli pozitivne rezultate, neophodno je saznati:

• iznos sredstava za opskrbu proizvodnog procesa sirovinama bez gubitka kvalitete;
• koje su vam mogućnosti ulaganja i koliko su profitabilne;
• popis svih troškova za materijale, plaće za zaposlenike tvrtke, reklamna kampanja za proizvod, komunalije i druge nijanse koje treba osigurati;
• kako postići visoke stope profitabilnosti vašeg poslovnog projekta;
• najbolje strategije i metode za povećanje ulaganja;
• preliminarni rezultati aktivnosti tvrtke u razdoblju duljem od dvije godine.

Rezultat vaših napora bit će učinkovit alat za upravljanje investicijama, koji će ulagačima jasno dati do znanja koliko je vaše poslovanje stabilno i profitabilno.

Obavezno izvještavanje u odjeljcima financijskog plana poslovnog plana

Da bi se pravilno predvidio financijski razvoj organizacije, potrebno je nadograditi se na trenutne pokazatelje - tim se pitanjem bavi računovodstvo.

3 obrasca za izvještavanje pomoći će pokazati sve nijanse ekonomske situacije poduzeća. Analizirajmo svaki od njih detaljnije.

Obrazac br. 1. Kretanje sredstava

Slijedom naredbe broj 11 Ministarstva financija Ruske Federacije, svaka organizacija koja obavlja financijske aktivnosti dužna je podnijeti godišnje izvješće o kretanju sredstava putem računovodstvenog odjela.

Izuzetak su mala poduzeća i neprofitne organizacije - njihova analiza aktivnosti može se provesti i bez toga.

Gotovo je nemoguće pravilno sastaviti financijski plan poslovnog plana bez takvog izvještavanja.

Dokument prikazuje kretanje novčanih tokova unutar organizacije tijekom određenog vremenskog razdoblja - što je vrlo važno znati za analizu stanja tvrtke.

Izvješće vam omogućuje:

• pronaći rupe za financiranje i zatvoriti ih bez zaustavljanja proizvodnje;

prepoznati nepotrebne stavke troškova.

Tako će biti dodatnog novca koji se može usmjeriti u pravom smjeru;

• pri predviđanju budućnosti koristite pouzdane podatke o financijskom stanju poduzeća;
• predvidjeti dodatne stavke troškova i raspodijeliti dio sredstava za njih unaprijed kako bi se izbjegli problemi u budućnosti;

saznajte koliko se isplati posao.

Moći ćete odlučiti koji će smjer biti prioritet u naredne 1-2 godine. Tamo gdje su potrebna dodatna ulaganja i što uopće vrijedi pokriti.

Obrazac br. 2 Prihodi i rashodi organizacije

Pruža mogućnost uvida u potencijalnu profitabilnost poduzeća prilikom financiranja različitih aktivnosti.

Dokument bilježi sve troškove poslovanja. Postoje pojednostavljeni i cjeloviti oblici dostavljanja podataka.

Pojednostavljeni obrazac sadrži:

• dobit bez poreza na dodanu vrijednost i trošarina;
• troškovi za tehničku podršku poduzeća i troškove robe;
• kamatna stopa koja se plaća poreznim tijelima i drugi troškovi / prihodi organizacije;
• neto prihod / gubitak za kalendarsku godinu.

Svrha korištenja ovog dokumenta prilikom izrade financijskog plana poslovnog plana je identificirati potencijalno profitabilna područja koja se vrijedi razvijati u budućnosti.

Prilikom izrade prognoze uzmite u obzir:

• moguća prodaja robe;
• dodatni troškovi proizvodnje, zbog nestabilnosti na financijskom tržištu sirovina i usluga;
• iznos fiksnih troškova za proizvodnu komponentu.

Izjava će vam omogućiti da identificirate proizvode za koje je velika potražnja i uklonite proizvodnju tamo gdje je potražnja minimalna, kako biste povećali novčani tok poduzeća.

Obrazac br. 3 Ukupni saldo

Svaki poslovni plan mora sadržavati podatke o imovini i obvezama tvrtke.

Na temelju toga vlasnik može procijeniti opći tijek poslova, polazeći od pokazatelja neto prihoda i novčanih izdataka.

Sastavlja se u intervalima od 1 mjeseca do 1 godine.

Praksa je pokazala: što se češće analizira opća bilanca, lakše je prepoznati probleme u poslovnom planu i eliminirati ih u početnoj fazi.

Sastavni dijelovi financijskog izvješća:

Imovina - sva raspoloživa novčana sredstva koja organizacija može raspolagati po vlastitom nahođenju.

Radi veće jasnoće, oni se distribuiraju, ovisno o vrsti ili mjestu.

Obveze - prikazuju resurse koji vam omogućavaju da dobijete istu imovinu.

Moguće je koristiti svrhu dodijeljenih sredstava za buduće financiranje poslovanja.

Grubo govoreći, imovina i obveze su isti pokazatelji, ali u različitim tumačenjima.

Usklađivanje financijskog plana bez ovog izvještaja nemoguće je. Pomaže u proaktivnom praćenju i zatvaranju poslovnih praznina.

Integrirani pristup proučavanju ova tri izvora financijskog stanja projekta pomoći će nepristranoj procjeni napretka poslova. Brojevi nikada ne lažu.

Procijenjena komponenta financijskog plana

Nakon proučavanja financijskog stanja poduzeća, morate analizirati moguće rizike i izračunati najbolje načine za ostvarivanje profita u poslovanju.

Ovdje bi postupak trebao biti podijeljen u 3 faze, od kojih će svaki detaljnije biti razmotren u nastavku.

Faza 1. Računovodstvo rizika u financijskom planu poslovnog plana

Rizik je plemenit uzrok, ali ne u poslu. Izrada financijskog plana usmjerena je na sprječavanje neugodnih situacija.

Vaš je cilj razmotriti sve moguće ishode i odabrati put s minimalnim gubitkom novca.

Rizici su podijeljeni prema sferi utjecaja u 3 vrste:

1. trgovački - uzrok pojave su odnosi sa i poslovnim partnerima, kao i utjecaj okolišnih čimbenika.

   Vanjski faktori komercijalnih rizika:

   • smanjenje potražnje za proizvedenim proizvodima;
   • pojava nepredviđene konkurencije na tržištu;
   • obmana poslovnih partnera (nekvalitetne sirovine, pomicanje vremena isporuke opreme i robe itd.);
   • volatilnost cijena usluga i poslovne tehničke podrške.

   Ovo nije cijeli popis vanjskih razloga koji mogu utjecati na projekt.

   Trebali biste započeti iz djelokruga organizacije i prilagoditi se svakom slučaju pojedinačno.

2. financijski - nepredviđene stavke troškova u poslovanju ili sticanje nepredviđene dobiti.

   Razlozi financijskog rizika:

   • kašnjenje u plaćanju proizvoda od strane kupaca i drugih vrsta potraživanja;
   • podizanje stopa od strane zajmodavaca;
   • inovacije u zakonodavnom sustavu, što podrazumijeva povećanje cijena za održavanje poslovanja;
   • nestabilnost valute na svjetskom tržištu.

   Financijski rizici omogućuju vam da predvidite neočekivane gubitke u svom poslu i unaprijed se zaštitite od potpunog kolapsa.

3. Proizvodnja - promjena u načinu rada poduzeća zbog nepredviđenih okolnosti.

   Razlozi proizvodnih rizika:

   • nesposobnost zaposlenika, prosvjedi i štrajkovi koji narušavaju radni plan poduzeća;
   • proizvodnja nekvalitetnih proizvoda, što dovodi do smanjenja broja prodaja;
   • u procesu proizvodnje nedostaje točka kontrole kvalitete proizvoda.

   Ako zanemarite ove probleme prilikom sastavljanja financijskog plana, vaše poslovanje može pretrpjeti velike gubitke.

Da bi spriječio takve ishode, vlasnik mora poduzeti preventivne mjere. Oni uključuju osiguranje rizika, analizu aktivnosti konkurenata na tržištu i akumuliranje rezerve za nepredviđene financijske troškove.

Faza 2. Učinkovitost financijskog plana

Važan korak u stvaranju financijskog plana. Profitabilnost poslovanja i povrat troškova glavni su pokazatelji učinkovitog tržišnog učinka.

Analiza ovih aspekata omogućit će predviđanje daljnjeg razvoja poduzeća za godinu dana unaprijed.

Pogledajmo koji su pokazatelji najznačajniji pri sastavljanju financijskog plana:

Neto diskontirana dobit (Neto sadašnja vrijednost - NPV) - veličina očekivane dobiti od izračuna troška proizvoda u ovom trenutku.

Zašto je potrebno izračunati ovaj pokazatelj?

Sniženi dohodak pokazuje potencijalni povrat ulaganja u posao, izračunan unaprijed za 1-2 četvrtine.

Razlozi promjene NPV-a:

• investicije donose predviđenu dobit;
• inflacija;
• rizici gubitka ulaganja.

Ako su proračuni pokazali vrijednost - "0", došli ste do točke bez gubitka.

Profitabilnost poslovanja - sveobuhvatan pokazatelj financijske uspješnosti.
Koncept pokazuje vlasniku koliko je uspješan njegov posao i da li stalno donosi prihod.

Ako je vrijednost negativna, vaše poslovanje ostvaruje samo gubitke.

Pokazatelji profitabilnosti podijeljeni su u 2 skupine:

1. Omjer prodaje - postotak prihoda od svake jedinice valute.

   Pokazatelj daje predodžbu o ispravnosti cjenovne politike poslovanja i sposobnosti držanja troškova pod kontrolom.

2. Povrat imovine - relativna važnost performansi.

   Omogućuje vam da vidite mogućnost ostvarivanja profita od poduzeća.

Financijski plan trebao bi osigurati mjere za povećanje pokazatelja profitabilnosti kroz organizacijske i financijske postupke.

Period otplate - indikator vremena razdoblja punog povrata novca uloženog u posao.

Na temelju ove vrijednosti ulagači odabiru poslovne projekte što omogućava vraćanje uloženog novca u najkraćem mogućem roku i odlazak izravnoj dobiti.

Postoje jednostavni i dinamični pokazatelji povrata projekata.

U prvom slučaju to je razdoblje u kojem će investitor vratiti uloženi novac.

Dinamičkim pokazateljem uzimaju se u obzir podaci o vrijednosti sredstava, ovisno o pragu inflacije tijekom cijelog vremena.

Dinamički pokazatelj uvijek je iznad jednostavnog razdoblja povrata.

Tablica u nastavku prikazuje formule za izračun 3 glavna pokazatelja uspješnosti koji će biti potrebni prilikom izrade financijskog plana poslovnog plana:

Pokazatelj performansi	Formula	Opis sastavnih dijelova
Neto sadašnja vrijednost	NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)	NC - kapital početnih ulaganja i troškova. D - prihod za prvu, drugu, treću godinu, u skladu s brojevima pored. P - troškovi za prvu, drugu, treću godinu, u skladu s brojevima sljedeće. SD - diskontna stopa (računajući inflaciju za izračunatu godinu).
Profitabilnost preduzeća	ROD \u003d POR / PZ	CESTA - profitabilnost iz osnovne djelatnosti. POR - dobit od prodaje. PP - nastali troškovi.
Period otplate	CO \u003d NK / NPD	CO - rok povrata NK - početna ulaganja, potrebno je u njih dodati i dodatna ulaganja (ako postoje) (zajmovi itd. Tijekom postojanja organizacije). NPV je neto prihod od popusta tvrtke.

Najlakši način da izvršite potrebne proračune je putem specijaliziranog softvera u vašem poduzeću.

Ako ste privatni trgovac i samo, onda upotrijebite prezentacije softverskih proizvoda za računovodstvo. Oni će značajno smanjiti vrijeme za izračun prilikom sastavljanja financijskog plana.

Faza 3. Završna analiza

Što više nijansi primijetite prilikom sastavljanja financijskog plana poslovnog plana, manje će vas problema čekati u budućnosti.

Trebat će puno vremena da se kreira ispočetka, puno je lakše ispraviti slabosti i dovesti posao do stalnog profita.

Kad se financijski plan može nazvati uspješnim:

• visoke stope prihoda uz minimalno trošenje novca;
• predviđanje i uklanjanje rizika u početnim fazama;
• usporedba konkurentnosti vaše ideje s drugima;
• dostupnost ulaganja i materijalno-tehnička baza;
• dokumentarni dokazi o profitabilnosti poduzeća.

Pojedinosti o formiranju financijskog plana

i o njegovim glavnim komponentama u ovom videu:

Financijski plan poslovnog plana sadrži puno suptilnosti, ali uspješno smo razmotrili osnove koje moraju biti prisutne bez greške.

Pravi pristup poslovanju započinje najjednostavnijom - analizom. Brojevi će ukazati na nedostatke i gurnuti su u pravom smjeru za povećanje profitabilnosti poduzeća.

Korisni članak? Ne propustite nove!
Unesite svoju e-poštu i primajte nove članke poštom

Teško je zamisliti poslovni plan za koji ne morate kreirati proračune. Svi dijelovi poslovnog plana zahtijevaju određene proračune: marketinški, operativni, proizvodni.

No najvažniji u smislu izračuna je financijski dio poslovnog plana. Ona vam omogućuje prepoznavanje koliko će stvoriti posao.

Financijski dio trebao bi odgovoriti na sljedeća pitanja:

• Koliko novca će vam trebati za pokretanje posla?
• Koliki će profit donijeti?
• Koliko će se brzo isplatiti posao?
• Koliko će to biti održivo i isplativo?

Na svako od ovih pitanja odgovara jedan dio poslovnog plana. To znači da će struktura financijskog dijela poslovnog plana uključivati \u200b\u200bodjeljke kao što su investicijski troškovi, prognoza dobiti i gubitka, novčani tok i procjena učinkovitosti projekta.

Troškovi ulaganja

Prvo što trebate napraviti prilikom izrade poslovnog plana jest detaljno izračunati koliko će koštati stvaranje tvrtke. To će omogućiti poduzetniku da sam shvati koliko novca je potrebno za pokretanje posla i je li potrebno privući kredite.

U ovom dijelu poslovnog plana morate uzeti u obzir sve stavke troškova povezane s pokretanjem posla. Radi jasnoće, razmotrite primjer. Razmislite o poslovnom planu za izgradnju autopraonica za dva radna mjesta. Morat ćete uložiti kako u samu izgradnju, tako i u nabavku opreme. Općenito, popis troškova ulaganja za ovaj posao izgledat će ovako:

• Dizajnerski rad
• Otkup građevinskog materijala i građevinskih radova
• Priključak na struju, vodovod i ostale komunalije
• Otkup opreme
• Ugradnja opreme

Prema vlasniku mreže autopraonica Moidodyr u Kazanu, Aydar Ismagilov, izgradnja autopraonice koštat će 30-35 tisuća rubalja po četvornom metru, uzimajući u obzir dizajnerske radove i komunikacije. Kao rezultat, pokazalo se da je iznos poprilično velik, pa je sada najamnina popularnija među početnicima, a ne gradnja na ključ. U ovom slučaju, investicijski plan uključuje oba plaćanja najma prije otvaranja posla i obnove prostorija.

Troškovi opreme ovisit će o vrsti pranja. Ako je autopraonica ručnog tipa, tada će za opremu biti dovoljno 400 tisuća rubalja. No, za automatsko pranje automobila troškovi će biti najmanje 300 tisuća eura.

Za izračune je bolje uzeti određenu prosječnu cijenu za svaku stavku troškova. Na primjer, ako trebate izračunati cijenu najma nekretnina, trebali biste uzeti u obzir ne najvišu i ne najnižu cijenu kvadratnog metra, već prosječnu cijenu na tržištu. To možete utvrditi ispitivanjem ponuda za najam u vašem gradu.

Druga je stvar ako su dobavljač i njegova cijena već unaprijed poznati. Na primjer, za pranje automobila potrebna je samo oprema strogo definiranog proizvođača. Tada proračuni trebaju uključivati \u200b\u200btočno cijene koje on nudi.

Poznavanje potrebnog iznosa ulaganja omogućit će ne samo procjenu koliko novca će trebati za pokretanje posla, već i koliko će se brzo isplatiti.

Prognoza dobiti i gubitka

Ako oduzmete iznos njegovih troškova od zbroja prihoda poslovanja, možete saznati koja je neto dobit. Ovaj je pokazatelj mnogo bolji od prihoda, pokazuje kakvo je stanje u poslovanju i koliko treba uložiti u njegov daljnji razvoj.

Na početku poslovanja troškovi često prelaze prihode, a umjesto neto dobiti pojavljuje se neto gubitak. U prvim mjesecima ili čak godinu dana rada to je normalna situacija. Ne biste se trebali toga bojati: glavno je da se gubici trebaju smanjivati \u200b\u200bsvaki mjesec.

Prilikom izrade prognoze dobitka i gubitka, svi bi se pokazatelji trebali izračunavati na mjesečnoj razini dok se posao ne obnovi. Istodobno, ne biste trebali učiniti previše optimističnom prognozu: zamislite da prihod neće biti maksimalno moguć, uzmite prosječne pokazatelje.

Protok novca

Za posao koji je još uvijek u početnoj fazi važno je razumjeti ne samo kolika će biti njegova neto dobit. Jedan od najvažnijih pokazatelja je tzv. Novčani tijek ili novčani tijek. Izračunavši novčani tijek, možete odrediti kakvo je financijsko stanje u poslovanju i koliko je ulaganje u njega učinkovito.

Novčani tijek izračunava se kao razlika između novčanih primitaka i odljeva za određeno razdoblje. Vratimo li se primjeru s autopraonicom, tada je za izračunavanje novčanog toka u prvom mjesecu njegovog rada potrebno uzeti neto dobit za primitke, a za odljeve - iznos početnog ulaganja.

U ovom će slučaju biti prikladnije računati jesu li odljevi označeni kao negativni broj. To jest, dodamo znak minus na iznos početnog ulaganja u autopraonicu, a na dobiveni broj dodamo neto dobit u prvom mjesecu rada.

Da biste izračunali novčani tijek u drugom mjesecu, morate pronaći razliku između rezultata prvog mjeseca i neto dobiti primljene u drugom mjesecu. Budući da se prvi mjesec pokazao negativnim brojem, tome se mora ponovo dodati neto dobit. Novčani tijek u svim sljedećim mjesecima izračunava se prema istoj shemi.

Procjena učinkovitosti projekta

Predviđajući dobit i gubitak, kao i novčani tijek poslovanja, potrebno je prijeći na jedan od najvažnijih dijelova - ocjenu njegove učinkovitosti. Postoji mnogo kriterija prema kojima se ocjenjuje učinkovitost projekta. No, za malo poduzeće dovoljno je procijeniti samo njih tri: profitabilnost, prijelomni rok i razdoblje povrata.

rentabilnost poslovanje je jedan od najvažnijih pokazatelja. Općenito, u gospodarstvu postoji mnogo različitih pokazatelja profitabilnosti - povrat na kapital, povrat imovine, povrat ulaganja. Svi oni omogućuju ocjenu učinkovitosti poslovanja u različitim aspektima.

Da biste točno shvatili koje pokazatelje profitabilnosti treba izračunati u vašem poslovnom planu, morate se obratiti zahtjevima investitora ili kreditne institucije. Ako je cilj procijeniti profitabilnost poslovanja "za sebe", to će biti dovoljno za izračunavanje ukupne profitabilnosti poslovanja.

To je lako napraviti. Dovoljno je podijeliti dobit poslovanja s iznosom njegovog dohotka, a zatim dobiveni broj pomnožiti sa 100 da biste dobili rezultat u postotku.

Teško je imenovati optimalni pokazatelj profitabilnosti poslovanja. To u velikoj mjeri ovisi o veličini poslovanja, vrsti aktivnosti poduzeća. Za mikrobiznis s prihodima do 10 milijuna rubalja pokazatelj profitabilnosti od 15 do 25% smatra se dobrim. Što je poduzeće veće, to niži postotak može biti. U slučaju autopraonice, normalna stopa povrata je od 10 do 30%, kaže Aydar Ismagilov.

Još jedan pokazatelj koji se mora izračunati je prijelomna točka... Omogućuje vam da odredite s kojim će prihodom tvrtka u potpunosti pokriti svoje troškove, ali još uvijek neće donijeti zaradu. To morate znati da biste shvatili koliko je financijski dobar posao. Da biste utvrdili točku otvorenosti, prvo morate umnožiti poslovni prihod s fiksnim troškovima, a zatim oduzeti varijabilne troškove od prihoda, a zatim prvi broj podijeliti s drugim.

Fiksni troškovi su oni koji ne ovise o količini proizvedene robe ili pruženih usluga. Posao snosi takve troškove čak i kada miruje. U slučaju autopraonice, ti troškovi uključuju plaće računovođa i administratora, komunalije i komunikacije, amortizacijske troškove, plaćanje zajma, porez na imovinu i tako dalje.

Promjenjivi troškovi su sve što se mijenja s promjenom proizvodnje. Na primjer, kod autopraonice troškovi koji se mijenjaju s povećanjem ili smanjenjem broja opranih automobila su troškovi auto kemikalija, potrošnja vode, plaće u komadu.

Nakon što ste dobili kao rezultat određeni broj računa, možete ga povezati s računom dobiti i gubitka. U mjesecu kada poslovni prihod dosegne ili premaši iznos dobiven kao rezultat izračuna točke prijeloma, on će biti dosegnut.

Najčešće se postiže da je postignuta najniža vrijednost u prvom mjesecu poslovanja, pogotovo ako je povezana s proizvodnjom. Prema Aydaru Ismagilovu, u slučaju autopraonice dostizanje točke probijanja ovisi o sezoni. Ako se autopraonica otvori tijekom sušnih ljetnih sezona, kada je mala potražnja za uslugama, one će biti neisplatne tijekom ove sezone. Ako se otvaranje dogodilo u sezoni velike potražnje, tada se točka dostizanja može dostići u prvom mjesecu.

Period otplateposlovanje je jedan od najvažnijih pokazatelja ne samo za samog poduzetnika, već i za njegove potencijalne investitore. Na primjer, ako je rok povrata poslovanja predug, tada je mnogo teže dobiti zajam od banke.

Najlakši način izračuna vremena povrata je ako je novčani tok već izračunan. U tom slučaju morate pronaći mjesec u kojem se nakon dodavanja pozitivnog broja neto dobiti s negativnim brojem početnih ulaganja dobije pozitivan broj. To će značiti da je dobit od poslovanja u potpunosti pokrila početno ulaganje u njega.

Iz tog razloga je potrebno izračunati novčani tok, kao i dobitke i gubitke, barem do postizanja roka otplate. Rok povrata ulaganja u velikoj mjeri ovisi o visini investicijskih troškova. U slučaju autopraonice minimalno je 3 godine.

Ovdje su glavni pokazatelji koje je potrebno izračunati u poslovnom planu na početku bilo kojeg posla. To je, naravno, daleko od aksioma, a ovisno o zahtjevima investitora, stanju poduzeća, vrsti aktivnosti i drugim značajkama, mogu biti potrebni dodatni izračuni. Većina njih može se obaviti samostalno.

Ova publikacija sadrži osnovne pristupe i načela, na istoj stranici koju možete izračunajte procijenjeni prihod, troškove, profitabilnost i razdoblje povrata poslovanja... Promet i porezni troškovi također se izračunavaju automatski.

Da biste dobili podatke, unesite parametre svoje ideje u odgovarajuća polja obrasca i kliknite gumb "Izračunaj".

Napomena: Naravno, ovaj kalkulator daje vam samo općenitu predodžbu o isplativosti vaše ideje i o tome isplati li težiti. Uostalom, izračunavanje specifičnih pokazatelja (prodaja, prosječna provjera itd.) Još uvijek leži na vama.

Uloga ovog internetskog programa je pomoći, prvo, da sistematizira zbrku u glavi početnika poduzetnika, da mu pruži smjernice. Pokažite o čemu točno vrijedi razmišljati i što treba uzeti u obzir. Ovo je važnije nego što zvuči.

Drugo, kalkulator pomaže izbjeći dosadan monoton rad s izračunavanjem desetak različitih omjera poslovnih komponenata. Promjenom ulaznih parametara (na primjer, smanjenjem troškova) možete brzo pročistiti svoju misao bez potrebe za ponovnim izvršavanjem svih izračuna jednim pritiskom na gumb.

Kada radite na stvaranju poslovnog plana, trebali biste definitivno definirati glavne financijske pokazatelje projekta. Svi oni slijede iz ozbiljnih izračuna utemeljenih na uzimajući u obzir sve potrebne troškove i predviđanja o provedbi. Ekonomija je neumoljiva znanost, pa će vas svi proračuni dovesti do točnog razumijevanja koliko si možete priuštiti da potrošite i koliko možete zaraditi.

Nastojat ću dugo vremena ne istegnuti sva pravila izračuna prilikom sastavljanja poslovnog plana i utvrditi osnovne podatke koji su najpotrebniji za proračun. Proračuni su temeljeni na takvoj naivnosti i toliko voljenoj studentima ekonomije, točka u kojoj je čak i prijelomna. U stvari, ono dijeli cijelo polje na vaše dobitke i gubitke. Uvjeti pod kojima se dobiva bit će vaši minimalni zahtjevi projekta. Za početak, trebali biste uzeti u obzir apsolutno sve svoje troškovi otvaranja... Ovdje treba uzeti u obzir:

• troškovi registracije pravne osobe
• kupnja prostora
• obnova i uređenje
• kupnja opreme i materijala
• kupovina tehnologije ili autorstva
• troškovi vezani za dozvole i dozvole

Zatim definiramo sve naše sljedeće troškove u dvije kategorije, fiksne i varijabilne troškove. Popis fiksni troškovi, koji ni na koji način ne ovise o broju pruženih usluga, uključuje sljedeće točke:

• troškovi najma
• plaća (zaposlenici koji ne rade po stopostotnom sustavu)
• napajanje, vodovod, grijanje
• veza
• amortizacija opreme i njeno održavanje
• porezi
• sigurnosni

Sada napravimo popis varijabilni troškovi... To uključuje troškove povezane sa izvedbom usluge, one koji su izravno uključeni u cijenu:

• materijalni troškovi
• plaća (zaposlenici koji rade po sustavu komada)
• električne energije (ako potrošnja ovisi o količini robe ili usluga)
• logistika (troškovi dostave)
• veza

U osnovi, većina vrsta poslovanja uključuje plaće i materijale u različitim troškovima, ali sve ovisi isključivo o vrsti proizvedene robe ili pruženih usluga. Dobro razmislite koji će vam troškovi biti praćeni tijekom svake operacije i uključite ih u svoj poslovni plan. Sad razmislimo o dohotku. Kao što ste možda pretpostavili, lako je odrediti prihod od jedne operacije (bilo da je to proizvod ili usluga), samo morate oduzeti promjenjive troškove njihove nabave od cijene. Problem je što nam asortiman ne dopušta da odredimo jasno razumijevanje pokazatelja profitabilnosti, jer su sve vaše usluge i robe različite i koštaju različito. Jedan od načina rješavanja ovog pitanja leži u prosječnim brojkama. U restoranu i autopraonici ovo će biti prosječan ček. Jednostavnije je u proizvodnji i u trgovini, tamo se sve izračunava prema željenoj razini profitabilnosti. Proračune je bolje provoditi u elektroničkom obliku i graditi ih međusobno povezane kako biste mogli dobiti gotove rezultate sa svakom promjenom početnih podataka. Oni će se mijenjati kako bi shvatili kako će se razdoblje povrata ili profitabilnosti poslovanja mijenjati kada se promijene cijene ili broj kupaca. Ako ste prilikom sastavljanja poslovnog plana postupili u skladu s mojim savjetom, jednostavno možete lako sastaviti sličan raspored:

Dakle, grafikon prikazuje novčanu vrijednost okomito od količine proizvedene robe ili pruženih usluga. Na grafikonu vidimo linije trajan i varijabilni troškovi (točkasta linija). Konstante ostaju nepromijenjene, bez obzira na tok kupca, dok su varijable, obrnuto, višestruke i počinju od nule. Zbroj obje vrste troškova prikazan je crvenom bojom. To vam omogućuje da odražavate ukupne troškove organizacije u različitim točkama opterećenja. Sada, gdje zelena linija, koja odražava dohodak, prelazi crvenu, dobivamo točku ravnomjernosti. Naime, isti iznos robe i usluga potreban je da tvrtka ima dohodak. Prelazak na sljedeći graf:

Uklanjamo sve nepotrebne i radi jasnoće zasjenjujemo zone profitabilnosti i gubitka. Sad je sve jasno, idejući niz liniju, dobivamo minimalni iznos potreban za zaradu. Radi lakšeg razumijevanja, rotiramo rezultirajući graf. Crvena označava zonu gubitaka, zelena - zonu dohotka.

Iz gornjeg grafa postaje jasno da je rezultirajući stupanj ravnomjernosti sigurno važan. Ali to nikako nije cilj. Da bismo ga ostvarili, moramo predvidjeti povrat poslovanja na određeno vrijeme. Recimo da ćete nadoknaditi posao za godinu dana, tada biste trebali podijeliti troškove otvaranja na 12 mjeseci, a vi ćete dobiti istu potrebnu razinu (pretpostavlja se da se grafikoni daju u razdoblju od mjesec dana). Nacrtajmo ovu crtu isprekidanom i dobivamo sljedeće:

Ispada da za postizanje svojih ciljeva ROI morate pogledati sjecište drugih linija. Dakle, crveni križ označava vrlo potrebnu razinu vaše potrošnje roba i usluga, što će osigurati sve vaše ciljeve. Možete odrediti ciljnu točku na koju će se otplata poslovanja uklopiti u određeni vremenski okvir ili, na temelju posebnih očekivanja i istraživanja tržišta, izračunati razdoblje povrata. Zatim ostaje stvar s izračunima u točki ili rasponu koji ste odredili. Obavezno izračunajte i pružite podatke o svim postavljenim pitanjima. Prije svega bit će neto dobit... U proračunu za određenu točku možete ga lako izračunati kao razliku između dobiti i zbroja fiksnih i varijabilnih troškova. Dobiveni iznos odražavat će vaše prihode, a također će vam omogućiti da odredite razdoblje profitabilnosti i otplate. rentabilnost izračunava se kao omjer konačnog troška vaših proizvoda i usluga (na primjer, mjesečno) i zbroja troškova njihove proizvodnje / pružanja (zbroj varijabilnih i fiksnih troškova). Period otplate izračunava se kao omjer troškova potrebnih za otvaranje u neto dobit. Naravno, financijski izračuni u ozbiljnom poslovnom planu podrazumijevaju pažljiviji rad s brojevima. Mogući izvori privlačenja ulaganja uzimaju se u obzir, svi su glavni pokazatelji povezani, ovisno o kamatnim stopama na kredite i rasporedu otplate. Ako ne pribjegavate svim suptilnostima, razmotrili smo glavne pokazatelje financijskog izračuna poslovnog plana. Nadam se da će ovo pomoći u vašem nastojanju.

Razmatra pitanja financijske potpore za aktivnosti poduzeća, poduzeća, organizacija i najefikasnijeg korištenja raspoloživih financijskih sredstava na temelju procjene trenutnih financijskih informacija i prognoze obujma prodaje dobara i usluga na tržištima u sljedećim razdobljima.

Financijski plan izrađuje se u obliku sljedećih predviđenih financijskih dokumenata:

• prognoza financijskih rezultata;
• projekcija novčanog toka;
• prognozirana bilanca poduzeća.

U pravilu se predviđa razdoblje od 3-5 godina. Razmotrimo redoslijed dizajna na istom primjeru poduzeća koje je već radilo na polju proizvodnje hrane i želi pustiti novu vrstu proizvoda u predviđenom razdoblju. Zanima ga kako će se rezultati aktivnosti razvijati u budućnosti, uzimajući u obzir novi proizvodni program.

Prognoza financijskih rezultata

Svrha predviđanja financijskih rezultata je prikazati izglede za poduzeće sa stajališta profitabilnosti (tablica 1). Ulagače će posebno zanimati razina profitabilnosti u narednom razdoblju, jer mogu vidjeti koliki će udio u dobiti dobiti preduzeća.

1., 2. godina itd. - ovo su godine prognoziranog razdoblja, počevši od sljedeće u odnosu na godinu izrade poslovnog plana (bazna godina).

Polazište za izradu ove prognoze je planiranje prodaje u količinskom i vrijednosnom smislu. U ovom se slučaju izračunavaju za sve vrste proizvoda, a zatim zbrajaju u rezultatu predstavljenom u tablici. 1 (red 1).

Oduzimajući neto prodaju, dobivamo bruto maržu. Pokazatelji troškova već su izračunati u odjeljku "Plan proizvodnje" predmetnog poslovnog plana.

Tablica 1. Prognoza financijskih rezultata, tisuća rubalja.

Operativni troškovi uključuju troškove razvoja nove vrste proizvoda, marketinška istraživanja, administrativne troškove i troškove prodaje.

Pokazatelj „Bilančna dobit“ (redak 6) dobiven je oduzimanjem operativnih troškova i iznosa kamata isplaćenih od bruto dobiti.

Porezi na dobit u našem su primjeru značajni - 50% bilansne dobiti umanjeno za iznos prenesenih prošlih gubitaka (negativna dobit). Preneseni iznosi određuju se zbrajanjem zadržane dobiti prethodne godine (ako je negativna) neto dobiti tekuće godine.

Razlika između bilansne dobiti (redak 6) i odgovarajućeg iznosa plaćenog poreza na dohodak (redak 7) daje pokazatelj neto dobiti (redak 8).

Ovaj pokazatelj, zajedno s pokazateljima neto prodaje i troška prodane robe, temeljni su za daljnju analizu dinamike mogućih promjena u financijskoj situaciji tijekom pet godina.

U pravilu su takvi izračuni multivarijantni ovisno o očekivanom obujmu prodaje, cijenama, troškovima proizvodnje (optimistična prognoza, pesimistična, prosječna).

Projekcija novčanog toka

Ova projekcija ne odražava prihode i troškove, već stvarni primitak sredstava i njihov prijenos (tablica 2). Zato konačna brojka projekcije novčanog toka odražava stanje novčanog prometa poduzeća. Prognoza financijske uspješnosti može se transformirati u projekciju novčanog toka kroz niz prilagodbi.

U projekciji financijskih rezultata prikazane su izračunate vrijednosti prihoda od prodaje i neto dobiti. Nasuprot tome, novčani tok odražava stvarni primitak prihoda od prodaje. Da biste prešli s stvarnih na izračunate pokazatelje, potrebno je uzeti u obzir očekivano vrijeme primanja plaćanja za prodaju.

Ako prognoza financijskih rezultata odražava troškove nastale u određenom razdoblju, tada projekcija novčanog toka pokazuje stvarno plaćanje tih troškova. Treba imati na umu da se neki troškovi mogu odmah pokriti, dok se drugi - nakon određenog vremenskog razdoblja. Za usklađivanje pokazatelja treba razumjeti prirodu kreditne politike poduzeća.

Treba imati na umu da će u početnom razdoblju postojanja poduzeća njegov položaj s novcem biti mnogo važniji od profitabilnosti, jer je upravo taj faktor najtačniji karakteristika njegove održivosti.

Tablica 2. Dizajn novčanog toka, tisuća rubalja.

Projekcija novčanog toka odražava primanje cjelokupnog novca iz svih izvora, uključujući ne samo prihode od prodaje proizvoda, već i prihode od prodaje dionica ili posuđenih sredstava od prodaje određene imovine.

U našem primjeru pretpostavlja se da će minimalni saldo novca biti 7 tisuća rubalja. Primanje sredstava planira se na teret primitaka od prodaje proizvedenih proizvoda (redak 1) i prihoda od prodaje dionica poduzeća u prve dvije godine predviđenog razdoblja (225 tisuća rubalja i 125 tisuća rubalja, respektivno). Razina primitaka od prodaje ovisit će o prirodi naselja s kupcima proizvoda.

Prilikom dizajniranja rashoda sredstava planira se iznos operativnih troškova, za plaćanje izravnih troškova rada, korištenih sirovina (ovisno o količini i rasponu proizvoda).

Redak 5 "Kapitalna ulaganja" odražava trošenje sredstava za nadopunu osnovnih sredstava (kupnja opreme, itd.) U iznosima predviđenim za dizajn odjeljka "Proizvodni plan".

U našem primjeru razvoj proizvodnje u predviđenom razdoblju odvijat će se na štetu vlastitih sredstava tvrtke, njihovog punjenja dodatnom emisijom dionica, kao i kratkoročnih zajmova. Dugoročno pozajmljivanje nije predviđeno, pa redak 6 sadrži nulte vrijednosti za ovaj pokazatelj. Kamate na kredite (red 7) plaćaju se samo na kratkoročne kredite, uzimajući u obzir uvjete kredita.

Provodeći proračune prihoda i rashoda gotovine po godinama, dobili smo tako važan pokazatelj kao neto novčani tijek (redak 8), kao i saldo novčanog prometa (redak 9). Uzimajući u obzir potrebu za očuvanjem pričuvnih sredstava (zadnji redak) i količinama otplate već preuzetih kratkoročnih zajmova, moguće je izračunati potrebne količine kredita za predviđena razdoblja.

Prilikom dizajniranja svog novčanog toka imajte na umu sljedeće:

• nesigurnost većine financijskih i drugih projekcija raste s proširivanjem vremenskog raspona: za prvih 12-24 mjeseca mjesečne i tromjesečne projekcije sasvim su prihvatljive, za razdoblje prosječnog trajanja prikladnije je provoditi tromjesečne projekcije, a za dugoročno razdoblje - godišnje projekcije;
• pri određivanju iznosa sredstava za pokretanje proizvodnje novih proizvoda, gotovo je nemoguće izračunati količinu potrebnog obrtnog kapitala bez mjesečne projekcije novčanog toka.

Izračun mjesečnog novčanog toka može postati osnova za razvoj niza ciljeva, zahvaljujući kojima postaje moguće upravljati poduzećem i ispravno procijeniti rezultate koje je zapravo postigao.

Dizajn ravnoteže poduzeća

Kao što znate, bilanca ne odražava rezultate poduzeća ni za jedno vremensko razdoblje, već je trenutni "snimak" istog, koji s financijske točke gledišta pokazuje njegove snage i slabosti u ovom trenutku. Bilanca objedinjuje imovinu poduzeća (ono što ima), njegove obveze (koliko i kome duguje), kao i kapital.

Projekcije stanja izrađuju se u pravilu na kraju svake godine iz projiciranog petogodišnjeg razdoblja (Tablica 3). Ta se stanja sastavljaju na temelju početnog stanja bazne godine, uzimajući u obzir očekivane značajke razvoja poduzeća u predviđenom razdoblju (promjene financijskih rezultata, operativnih karakteristika, povećanje kapitala i posuđenih sredstava itd.).

Smatra se da je ovaj dokument manje važan od projekcije financijskih rezultata i novčanog toka, ali batane prognoze stručnjaci (zajmodavci, investitori) pažljivo proučavaju kako bi procijenili koliko će se uložiti u imovinu i na štetu kojih obveza.

Pri pripremi nacrta ravnoteže potrebno je obratiti posebnu pozornost na sljedeće značajke:

• čak i ako poduzeće tek počinje s radom, dio imovine trebao bi se formirati iz vlastitih sredstava;
• udio vlasničkog kapitala od velike je važnosti za zajmodavce i investitore, jer će značajne takve financijske obveze značiti ozbiljne namjere za razvoj poduzetništva;
• razina likvidne bilance igra značajnu ulogu, budući da ima dovoljnu likvidnost, tvrtka može pružiti fleksibilniju politiku.

Tablica 3. Dizajn pokazatelja bilance po godini, tisuća rubalja.

Pri oblikovanju bilance uzeta je u obzir da stavka „Gotovina“ uključuje kratkoročna ulaganja, a njihova razina se održava iznosom minimalnog salda (7 tisuća rubalja) privlačenjem kratkoročnih kredita. Glavna imovina uključuje kaptol za kupnju opreme koja se amortizira više od pet godina.

Dizajn obveza uzima u obzir potrebu za dobivanjem kratkoročnih zajmova za financiranje gotovinskog deficita i održavanje minimalnog salda. Vlasnički kapital uključuje raspoložive početne investicije (55 tisuća rubalja) suosnivača poduzeća, kao i planiranu emisiju dionica, što u prvoj i drugoj godini predviđenog razdoblja može osigurati potreban priliv sredstava za uspješno pokretanje ove proizvodnje.

Zadržana dobit uključuje dobitke i gubitke od prve godine. Prethodni troškovi uključeni su u troškove predprodukcije i očekuje se da će se oni nadoknaditi u jednakim dijelovima tijekom 10 godina.

Nakon dovršetka projekcija financijskog dijela poslovnog plana prelaze na eksplicitnu analizu financijskih aktivnosti poduzeća u predviđenom razdoblju.

Ekspresna analiza predviđenih pokazatelja

Financijski plan najvažniji je dio poslovnih planova, koji su sastavljeni ne samo da bi opravdali određene investicijske programe, već i da bi upravljali trenutnim i strateškim financijskim aktivnostima poduzeća.

Istodobno, vrlo važna faza financijskog planiranja je provođenje ozbiljnog analitičkog rada izračunavanjem najvažnijih relativnih pokazatelja (financijskih omjera), čiji dinamički niz omogućuje utvrđivanje kretanja u razvoju financijske situacije u poduzeću prilikom donošenja konkretnih odluka (u našem slučaju pri puštanju novih proizvoda).

Financijski omjeri izračunavaju se na temelju podataka dobivenih tijekom dizajniranja i sveobuhvatno karakteriziraju projekt koji se razmatra. U ovoj se fazi u pravilu izračunavaju najvažniji pokazatelji koji daju predstavu o razini solventnosti, profitabilnosti poduzeća u promatranom razdoblju.

Svrha ove vrste ekspresne analize je na što konkretniji način prikazati tendencije u razvoju poduzeća u uvjetima deklariranog programa djelovanja, zaključivši da je korisno (neprimjereno) provoditi ovaj projekt. Financijski omjeri izračunati na temelju rezultata dizajna uključeni su u tablicu sažetka financija (Tablica 5) i mogu značajno utjecati na mišljenja potencijalnih kreditora i ulagača.

Evo nekih pokazatelja koji se izračunavaju za procjenu projiciranih rezultata poduzeća. To uključuje: pokazatelji likvidnosti, karakterizacija sposobnosti otplate kratkoročnog duga; pokazatelji koji karakteriziraju upravljanje sredstvima, - razdoblje prometa zaliha, potraživanja, razdoblje otplate dospjelih obveza (tablica 4).

Za procjenu financijske stabilnosti poduzeća ili stupnja ovisnosti o dužničkim obvezama izračunava se pokazatelj omjera posuđenih i vlastitih sredstava. Omogućuje vam prosuđivanje stabilnosti položaja poduzeća i njegove sposobnosti privlačenja dodatnih sredstava.

Tablica 4. Dizajn financijskih omjera

Pokazatelji profitabilnosti uključuju stopu prinosa (omjer neto dobiti u neto prodaji), prinosa na kapital (omjer neto dobiti i kapitala) i prinosa na aktivu (omjer neto dobiti u iznosu imovine poduzeća).

Financijski omjeri koji karakteriziraju profitabilnost poduzeća, očekivanu razinu solventnosti, zajedno s drugim važnim pokazateljima poduzeća, uključuju se u financijski dio sažetka poslovnog plana (Odjeljak I).

Za naš primjer, pokazatelji financijskog sažetka prikazani su u tablici. 5. Indikatori prognoze neto prodaje, neto dobiti za naredno razdoblje pokazuju pozitivnu dinamiku razvoja poduzeća (porast prodaje do pete godine više od četiri puta, neto dobit - od negativnih vrijednosti u prvoj godini razdoblja (-190 tisuća rubalja) do prilično visoka vrijednost u prošloj godini (+317 tisuća rubalja). Zaključci o dobrim izgledima za razvoj poduzeća u provedbi cilja (proizvodnja nove vrste proizvoda) podržani su vrijednostima izračunatih financijskih omjera (stopa dobiti povećava se s 0,0 na 11,2%; profitabilnost temeljni kapital - od 0,0 do 53,6%; povrat na aktivu - od 0,0 do 36,2%).

Iz izračuna navedenih u financijskom dijelu poslovnog plana, vidi se da je razina trenutne likvidnosti bilance nestabilna, međutim, počevši od četvrte godine predviđenog razdoblja, njezine vrijednosti premašuju standardnu \u200b\u200brazinu.

Tablica 5. Financijski sažetak

Jedan od najvažnijih pokazatelja je omjer posuđenih i vlastitih sredstava (vidi tablicu 5). U drugoj i trećoj godini planira se povećanje ovog pokazatelja, a u trećoj godini na 156,1%, što odražava taktike tvrtke za prisilno kratkoročno zaduživanje kako bi se pokrile sve veće količine obrtnog kapitala. Međutim, u četvrtoj i petoj godini ta se brojka znatno smanjuje.

Gornji izračuni omogućuju nam tvrditi da vrijednosti financijskih omjera u četvrtoj i petoj godini ukazuju na dobre izglede za razvoj poduzeća. U prve dvije godine svog djelovanja financijske će poteškoće biti prilično opipljive, premda će ispravno definirana politika zaduživanja pomoći u prevladavanju istih, održavajući dovoljnu razinu likvidnosti.

Ponekad se financijski plan zaključuje analizom ravnomjernosti kako bi se pokazao koliki bi trebao biti volumen prodaje kako bi poduzeće moglo razbiti ravnomjernu proizvodnju. Takva analiza ima određenu vrijednost za potencijalne vjerovnike poduzeća.