Zahraniční ekonomická aktivita. Využití zjednodušeného daňového systému v zahraniční ekonomické činnosti Může jednotlivý podnikatel provozovat zahraniční ekonomickou činnost

Aktualizace informací: 28.05.2019

Pokud podnikatel spolupracuje se zahraničními firmami, pak se stává účastníkem zahraniční ekonomické aktivity - zahraniční ekonomické aktivity. Tato činnost má řadu nuancí, které je třeba vzít v úvahu. Jinak se můžete dostat do vážných problémů s bankami, daňovými úřady a státy.

V tomto článku se dozvíte, co je to zahraniční ekonomická aktivita a jak je regulována. Také zde zvážíme hlavní problémy, se kterými se může podnikatel nejčastěji setkat při provádění zahraniční ekonomické činnosti.

Co je zahraniční ekonomická aktivita

Zahraniční ekonomická aktivita nebo zahraniční ekonomická aktivita je jakákoli ekonomická aktivita, která je spojena s interakcí s jinými státy a zahraničními společnostmi. FEA zahrnuje mezinárodní obchod, import a export produktů, investice do zahraničních společností, účast na mezinárodních projektech, získávání financí v zahraničí a další aktivity.

Na zahraniční ekonomické aktivitě se mohou podílet státy a jejich struktury, banky, společnosti, jednotliví podnikatelé a dokonce i jednotlivci. Pro různé kategorie účastníků existují jak obecná pravidla, tak soukromá omezení a funkce. Všechny je třeba vzít v úvahu při interakci s jinými zeměmi. V tomto článku se budeme zabývat pouze pravidly a rysy provádění zahraniční ekonomické činnosti pro podnikání.

Státy různými způsoby regulují zahraniční ekonomickou činnost a stanovují pravidla pro její chování. Účastníci vnější ekonomiky zároveň musí brát v úvahu pravidla a požadavky několika zemí najednou. S některými z nich je snazší provádět zahraniční ekonomickou aktivitu, s jinými je to obtížnější.

Typy zahraniční ekonomické aktivity

Celkově existuje několik hlavních typů zahraniční ekonomické aktivity:

Zahraniční obchodní činnost. To zahrnuje jakoukoli činnost pro výměnu, dovoz a vývoz zboží, prací, služeb, informací a plodů duševní činnosti. Do této oblasti patří také mezinárodní leasing, clearing (organizace vypořádání), inženýring (inženýrské a poradenské práce a služby) a některé další činnosti.
Průmyslová spolupráce. Jedná se o spolupráci podnikatelů z různých zemí, která je založena na mezinárodní dělbě práce. Účastníci spolupráce sdílejí hlavní úkoly mezi sebou, společně plánují dovoz a vývoz produktů, provádějí společný vědecký a technický rozvoj
Investiční spolupráce. Jedná se o organizaci společné výroby se společnostmi z jiných zemí přilákáním vzájemných investic. Zahrnuje také společnou organizaci výroby, výměnu technologií a společný prodej výrobků. Taková spolupráce se zahraničními firmami je považována za nejrizikovější.
Finanční a měnové transakce. Obvykle se provádí souběžně s jinými typy zahraniční ekonomické činnosti. Patří mezi ně organizace cizoměnových účtů a pohyb peněz mezi nimi, směna měn, půjčování, spolufinancování a projektové financování.

Pořadí jejího jednání a legislativní omezení závisí na druhu činnosti. Ve většině případů jde o podnikatele se zahraniční obchodní činností a finančními transakcemi. Proto se v následujícím budeme zabývat pouze nimi.

Jak je v Rusku regulována zahraniční ekonomická aktivita

Hlavním zákonem upravujícím zahraniční ekonomickou činnost u nás je federální zákon „O základech státní regulace zahraniční obchodní činnosti“. Definuje hlavní metody a nástroje pro regulaci interakce s jinými zeměmi.

Můžete si také všimnout zákonů „O měnové regulaci a měnové kontrole“, „O kontrole vývozu“ a „O technickém předpisu“. Definují pravidla pro provádění určitých druhů zahraniční ekonomické činnosti.

Hlavní kontrolu zahraniční ekonomické aktivity vykonává Ministerstvo průmyslu a obchodu. Další regulační orgány se objevují v různých oblastech: ve vědě - Státní výbor pro vědu a techniku, ve finanční - Centrální banka a Vnesheconombank, v export-import - Federální celní služba. Na regionální úrovni je zahraniční ekonomická aktivita řízena specializovanými místními samosprávami.

Jak správně provádět zahraniční ekonomickou činnost pro podnikání - hlavní body

Pokud se podnikatel rozhodne pro zahraniční ekonomickou činnost, bude čelit novým potížím pro podnikání. Je nutné vystavit měnový účet, projít měnou kontrolou pro každou transakci, vyřešit problém s celní službou. Zvažte hlavní problémy, které je třeba vyřešit při provádění zahraniční ekonomické činnosti:

Otevření měnového účtu

Před zahájením zahraniční ekonomické činnosti je nutné otevřít si účet v cizí měně. Můžete to udělat v kterékoli bance – nejen v té, kde jste si otevřeli hlavní běžný účet. V prvním případě většinou stačí zaslat přihlášku a podepsat dohodu. Ve druhém je nutné připravit balíček dokumentů nezbytných pro otevření pokladny.

Měnový účet je rozdělen na dvě složky – běžný a tranzitní. Na běžném účtu jsou uloženy peníze v cizí měně, slouží také k převodu peněz protistranám. Tranzitní účet se používá k připsání účtenek a kontrole měny. Peníze z tranzitního účtu lze vybrat na běžný účet nebo vyměnit za rubly.

Pokud se chystáte spolupracovat s evropskými společnostmi, je nejlepší otevřít si účet v eurech, jinak - v amerických dolarech. Chcete-li spolupracovat se společnostmi z Číny, můžete si otevřít účet v jüanech, ale jen několik velkých bank takové účty nabízí.

Při výběru banky pro otevření účtu v cizí měně vezměte v úvahu všechny podmínky - počet dostupných měn, poplatek za konverzi, náklady na platby valutách, náklady na otevření a obsluhu. Pamatujte, že někdy nelze otevřít účty v cizí měně za základní sazby RKO. Některé banky také nabízejí účty se zvláštními podmínkami pro zahraniční ekonomickou aktivitu.

Kontrola protistran v zahraničí

Před uzavřením obchodu se zahraniční společností je nutné ověřit její spolehlivost. Transakce s protistranami z jiných zemí jsou vždy rizikovější, proto je třeba je pečlivěji kontrolovat. Navíc díky spolupráci s nespolehlivými a podezřelými společnostmi můžete mít problémy s daňovými a celními službami obou zemí.

Existuje několik způsobů, jak zkontrolovat informace o zahraniční protistraně:

Vyžádejte si informace z registru podniků země, ze které protistrana pochází. Dozvíte se tedy všechny základní informace – datum registrace, velikost základního kapitálu, informace o vedoucích a další. Pro obyvatele jiných zemí jsou tyto informace obvykle poskytovány za poplatek.
Vyžádejte si výpis z rejstříku a ustavující dokumenty od samotné protistrany. Veškeré informace musí být poskytnuty písemně a ověřeny notářem. Musí být opatřeny apostilou – razítkem potvrzujícím právní moc zahraničního dokumentu. Musí být získán v zemi, ze které byly dokumenty odeslány. Předem si zjistěte, který úřad toto razítko v požadované zemi opatřuje
Podívejte se na specializovanou databázi, jako je D&B. Chcete-li to provést, musíte se zaregistrovat do databáze (cena registrace závisí na službě) a poté si objednat ověřovací službu společnosti, kterou potřebujete. Tato metoda však nemusí fungovat, pokud vaše protistrana není registrována v databázi.
Využijte služeb služby, která nabízí ověření zahraničních protistran. Servisní specialisté shromáždí nejpodrobnější informace o společnosti, kterou potřebujete. Cena jejich služeb obvykle nezávisí na zemi, ve které je společnost registrována

Měnová kontrola

Tak se nazývá systém opatření, která regulují oběh cizí měny a implementaci požadavků měnové legislativy. Všechny transakce se zahraničními společnostmi procházejí měnovou kontrolou. Jeho účelem je potvrdit zákonnost transakce a plnění závazků mezi jejími účastníky.

Dozor nad prováděním měnové kontroly vykonává centrální banka, vláda, ministerstvo financí a celní správa. Jeho přímou implementaci provádějí agentské banky, které jsou vybaveny určitými pravomocemi. Sledují správné provedení transakce a splnění jejích podmínek. Zda je vaše banka autorizovaným zástupcem, zjistíte na webu nebo ve službě podpory.

Pokud předmět transakce (například zásilka zboží) nepřekročí hranici Ruska, není měnová kontrola nutná

Podnikatel má 15 dní na to, aby prošel měnou kontrolou. Tato lhůta se počítá ode dne připsání peněz na tranzitní účet nebo ode dne, kdy zboží překročí hranice. Postup kontroly měny se skládá z několika fází:

Příprava dokumentů pro transakci - smlouvy, celní prohlášení, osvědčení o operacích a další. Složení balíku dokumentů závisí na konkrétní transakci a požadavcích zprostředkovatelské banky
Registrace transakčního pasu. Je vyžadováno, pokud je částka transakce vyšší než 50 000 USD. Transakční pas musí být vystaven nejpozději do 15 dnů ode dne převodu peněz, dovozu nebo vývozu zboží nebo poskytnutí služby. S přípravou vám pomůže agent

Od 1. března 2018 již není nutné vydávat transakční pas. Místo toho budou agentské banky registrovat smlouvy ve výši 3 000 000 rublů nebo více (pro dovoz) nebo 6 000 000 rublů (pro vývoz). Zbývající fáze kontroly měny zůstávají stejné.

Registrace smlouvy o transakci. Dělá to váš bankovní zástupce. Kromě hlavního balíčku budete muset připravit certifikáty podpůrných dokumentů
Začátek realizace transakce a vytvoření rezervy. Při úplném splnění podmínek je rezerva vrácena
Uzavření obchodu a příprava zpráv. To také provádí agent.

Celý postup kontroly měny prochází bankou agenta. Pomáhá připravit všechny potřebné dokumenty, eviduje smlouvy, generuje reporty a radí klientovi. Rychlost a úspěšnost předání kontroly v mnoha ohledech závisí na výběru banky agentů.

Pro využití služeb agenta je nutné otevřít si bankovní účet za kurz, který umožňuje kontrolu měny. Ve stejné bance si musíte otevřít účet v cizí měně. Náklady na podporu měnové transakce se odvíjejí od sazebníku banky, každá položka výdajů (příprava transakčního pasu, vystavení certifikátů, konzultace atd.) se platí zvlášť.

Dovoz nebo vývoz zboží

Tento proces se skládá ze dvou důležitých fází – hledání dopravce a průchod celním odbavením. To můžete udělat jak vy, tak zprostředkovatelská společnost – celní makléř. V prvním případě je podpora doručení zcela na vás. Ve druhém to provádí zprostředkovatel za příplatek.

Přepravu zboží je nejlepší svěřit specializované firmě – speditérovi nebo přepravci. Bude schopna doručit zboží tak, jak potřebujete, zajistit jeho uskladnění a bezpečnost. Při výběru takové společnosti zvažte způsoby dodání zboží, země a regiony, se kterými spolupracuje, schéma organizace přepravy, dostupnost pojištění a dostupnost doplňkových služeb. Je vhodné kontaktovat důvěryhodné a spolehlivé společnosti s velkým počtem recenzí.

Poté, co bude zboží na hranicích, bude nutné projít procesem celního odbavení. Skládá se z několika fází:

Evidence prohlášení o zboží. To provádí zástupce společnosti. V procesu vyplňování prohlášení celníci zkontrolují náklad a zkontrolují jeho soulad s dokumenty
Získání kódů nomenklatury zboží (TN-VED) a netarifní regulace. Kódy můžete objasnit ve speciální referenční knize, například v této. Zkontrolujte si také, zda je povolen dovoz nebo vývoz konkrétního produktu, a pokud je povolen, tak za jakých podmínek.
Kontrola celní hodnoty. Celníci kontrolují shodu deklarované hodnoty se skutečnou. Pokud se velmi liší, bude přiřazena další kontrola.
Úhrada celních plateb - spotřební daně, DPH, cla a poplatky. Jejich výše závisí na objemu nákladu, celní hodnotě a celních kódech.
Měnová kontrola. Musíte to projít, pokud jste to ještě neudělali. Tento proces je podrobněji popsán v předchozí části.
Vydání povolení pro zboží k překročení hranice. Pokud bude pozitivní, váš přepravce bude pokračovat v doručování zboží do konečného místa určení

Pro celní odbavení budete muset připravit následující dokumenty:

Registrace a ustavující dokumenty
Kódy zboží podle TN-VED a kódy činností podle OKVED
Informace o otevření běžného účtu
Smlouva o dodávce zboží
Kopie pasu manažera
Plná moc na jméno zástupce společnosti
Doklady o zboží a transakci (certifikáty, nákladní listy, faktury, transakční pasy atd.)

Doložit můžete originály i kopie dokumentů – v druhém případě musí být ověřeny notářem.

Je velmi obtížné provést celní odbavení nákladu sami. Proto je někdy jednodušší a výhodnější obrátit se o pomoc na celního makléře. Bude schopen nejen vyřešit problém s celníky, ale také vám pomůže najít dopravce, zorganizovat skladování a doručení zboží a v případě potřeby vám vysvětlí všechny nepochopitelné body.

Bankovní záruky v zahraničí

Někdy může být k uzavření transakce se zahraniční zárukou vyžadována bankovní záruka. Jedná se o závazek, podle kterého banka vyplácí protistraně svého klienta náhradu, pokud klient porušil své povinnosti. se dozvíte více o tom, jak tento finanční nástroj funguje.

Obecně platí, že pro zahraniční obchod fungují bankovní záruky stejně jako pro transakce v tuzemsku. Jediný rozdíl je v tom, že v tomto případě mohou být vydány v cizí měně - například v dolarech nebo eurech. U obchodů se zahraničními společnostmi vám bude vyhovovat garance platby, plnění ručitele nebo vrácení akontace.

Nejlepší je požádat o záruku na zahraniční ekonomickou aktivitu u velké a spolehlivé banky, která je známá nejen v Rusku, ale i v zahraničí. Dobrou možností by byla ruská pobočka zahraniční banky, jako je Raiffeisenbank. Vezměte prosím na vědomí, že pokud jste dříve nevyužívali služeb organizace a nezaložili si u ní běžný účet, mohou být pro vás požadavky mnohem přísnější.

Samostatně se přidělují celní záruky, které slouží k zajištění celních plateb. Nejčastěji jsou potřeba k zařizování splátek nebo odkladů plateb, získávání spotřebních kolků, skladování a přepravy dováženého zboží. Pouze banky, které mají povolení od Federální celní služby, jsou oprávněny poskytovat takové záruky. Dostupnost takového oprávnění si můžete ověřit v registru na jeho webových stránkách.

Jak otevřít pobočku v jiné zemi

Někdy může společnost za účelem efektivnějšího podnikání v zahraničí otevřít pobočku nebo zastoupení v jiné zemi. Například pokud je domácí trh málo rozvinutý nebo naopak přesycený. Postup pro otevření pobočky v zahraničí má řadu vlastních rysů a nuancí, které je třeba vzít v úvahu.

O otevření pobočky v zahraničí rozhodují zakladatelé. Pokud bude kladný, bude nutné upravit zakládací listinu a schválit ustanovení o samostatném členění. Pro jmenování vedení pobočky je nutné zaregistrovat samostatné jméno, které se nebude shodovat s centrálou.

Je také vhodné připravit si podnikatelský plán pro vaši jednotku a předem naplánovat její rozvoj.

Prostudujte si předem postup registrace pobočky v zemi, do které se chystáte vstoupit. Různé státy vytvářejí určité podmínky a omezení pro zastoupení zahraničních společností. V některých zemích (například offshore) bude vytvoření pobočky jednodušší, v jiných to bude mnohem obtížnější.

Po přijetí rozhodnutí je nutné budoucí pobočku opatřit majetkem (nemovitosti, vybavení atd.), otevřít si samostatný běžný účet v zahraniční bance a nashromáždit základní kapitál. Výše kapitálu je určena zemí, ve které je jednotka otevřena. Pro zaměstnance, kteří jsou převedeni na pobočku, zažádejte o pracovní vízum nebo povolení k pobytu (v případě potřeby).

Poté je třeba zaregistrovat pobočku. Postup registrace se může lišit v závislosti na zemi. Registrace obvykle zahrnuje výběr adresy sídla a daňového režimu, zaplacení státního poplatku a podání žádosti registračnímu úřadu. Nezapomeňte také nahlásit zahraniční pobočku Federální daňové službě. Všechny dokumenty musí být přeloženy do národního jazyka země a ověřeny konzulátem, musí být apostilovány.

Po registraci a oznámení o zahájení činnosti může pobočka začít pracovat. Pokud působí pouze v rámci jedné země, pak je třeba daně platit pouze této zemi. Činnosti pobočky by měly být brány v úvahu ve všech hlavních zprávách.

FEA a daně

Jako každá jiná ekonomická činnost, i zahraniční ekonomická činnost podléhá daním. Jde o další opatření regulace zahraničních ekonomických transakcí. Při spolupráci se zahraniční společností je třeba zaplatit následující daně:

káď. Při dovozu zboží musíte zaplatit. Základ daně závisí na celní hodnotě, spotřebních daních, clech a dalších parametrech. U exportu je sazba DPH nulová
spotřební daně. Jsou vybírány při dovozu určitých kategorií výrobků (například alkoholu). Výše spotřební daně je stanovena zákonem, lze ji definovat jako pevnou částku nebo procento z celní hodnoty zboží
daň z příjmu. Zaplaceno při vývozu zboží. Počítá se stejně jako u interního obchodování.

Pokud jednotlivý podnikatel nebo LLC používá zjednodušený daňový systém, je stále povinen platit DPH z dováženého zboží.

Všechny tyto daně musíte platit státu, kde jste daňovým rezidentem. Společnost je uznána za daňového rezidenta země, pokud je v ní registrována a vykonává zde svou hlavní činnost. To znamená, že pokud je vaše firma registrována a vykonává své hlavní činnosti v Rusku, jste jejím daňovým rezidentem a platíte daně Federální daňové službě. Pobočka v jiné zemi je daňovým rezidentem této země.

Obvykle není nutné platit daně do jiné země – tuto problematiku upravují smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Vysvětlují, kdy a kdo musí platit daně v obou zemích. Předem si zjistěte, zda byly takové smlouvy uzavřeny se zemí, která vás zajímá, a za jakých podmínek fungují.

Odpovědnost za ty, kteří porušují pravidla zahraniční ekonomické aktivity

V podstatě za nedodržení pravidel zahraniční ekonomické činnosti je stanovena administrativní odpovědnost. Trestní odpovědnost vzniká zejména v případě závažných porušení při transakcích s měnou a přepravě zboží. Zákony Ruské federace stanoví následující sankce za závažná porušení při provádění zahraniční ekonomické činnosti

Porušení	Trest
Neoznámení o otevření běžného účtu v zahraničí	Pokuta až 100 000 rublů
Porušení pravidel pro provádění devizového vypořádání	Pokuta až do plné výše nelegální transakce
Nedodržení podmínek měnové kontroly	Pokuta až 50 000 rublů
Nesprávné provedení dokumentů pro kontrolu měny (včetně překlepů)	Pokuta až 50 000 rublů, v případě opakovaných chyb - až 100 000 rublů
Neplacení cla	Pokuta až 300 000 rublů
Neposkytování nebo nesprávné poskytování certifikátů	Pokuta až 300 000 rublů
Nedodržování hlášení o devizových transakcích	Pokuta až 50 000 rublů v závislosti na době trvání porušení
Nevrácení částky v cizí měně z jiné země	Pokuta až 1 000 000 rublů Odnětí svobody až na 5 let
Poskytování nesprávných informací o transakcích se zahraničními účty	Pokuta až 500 000 rublů Odnětí svobody až na 3 roky

Jakou banku si vybrat pro zahraniční ekonomickou aktivitu

Další spolupráce se zahraničními protistranami bude do značné míry záviset na výběru banky pro provádění zahraniční ekonomické aktivity. Různé organizace nabízejí svým klientům různé služby na podporu devizových transakcí, pomoc při placení cla a poradenství v kontroverzních otázkách. Níže jsou uvedeny hlavní podmínky služeb pro zahraniční ekonomickou aktivitu od oblíbených bank pro podnikání:

Tečka

Tochka se snaží, aby podpora FEA byla pro malé podniky co nejpohodlnější. Veškeré transakce s účtem a potvrzování dokumentů jsou prováděny na dálku, každou transakci doprovází osobní manažer. Banka si za své služby také účtuje nízké poplatky.

: je zdarma
Dostupné měny: americké dolary, eura, jüany, libry šterlinků, polské zloté
Poplatek za převod: 25 dolarů
Poplatek za konverzi: 20 kopejek
Náklady na kontrolu měny: 0,12 % z částky transakce, maximálně 9 500 rublů
: 0,2 % z částky transakce, maximálně 15 000 rublů

Tinkoff

Stejně jako Tochka i tato banka obsluhuje zahraniční ekonomickou aktivitu zcela na dálku – prostřednictvím webu a oborových specialistů. Umožňuje vám otevřít si účet nejen v dolarech nebo eurech, ale také v librách šterlinků. Tinkoff nabízí všechny základní služby pro zahraniční ekonomickou činnost.

Otevření a vedení cizoměnového účtu: je zdarma
Dostupné měny: americké dolary, eura, libry šterlinků
Poplatek za převod: 0,2%
Poplatek za konverzi: 1%
Náklady na kontrolu měny: 0,2 % z částky transakce
Poradenství v oblasti kontroly měny: zahrnuto v ceně

Sberbank

Spolehlivá a známá banka - mohou si ji vybrat ti, kteří plánují aktivně provádět zahraniční ekonomickou činnost. Pro takové klienty nabízí nejrůznější služby – od cizoměnových účtů až po pohodlné splácení cla. Tarify za služby pro zahraniční ekonomickou aktivitu se mohou v různých regionech Ruska značně lišit.

Otevření a vedení cizoměnového účtu: až 3 300 rublů
Dostupné měny: USD, EUR
Poplatek za převod: až 0,15 %
Poplatek za konverzi: zdarma za sazbu Sberbank
Náklady na kontrolu měny: až 0,15 % z částky transakce
Poradenství v oblasti kontroly měny: zahrnuto v ceně

Banka Alfa

Pro společnosti, které se aktivně zabývají zahraniční hospodářskou činností, má Alfa-Bank samostatný tarif se zvláštními podmínkami. Vyznačuje se nízkými provizemi za všechny transakce, včetně kontroly měny. Alfa-Bank také organizovala kvalifikovanou zákaznickou podporu v otázkách zahraničního obchodu.

Otevření a vedení cizoměnového účtu: je zdarma
Dostupné měny: USD, EUR
Poplatek za převod: 0,13 % z částky
Poplatek za konverzi: od 0,20 %
Náklady na kontrolu měny: od 600 rublů, vyplnění certifikátu - 770 rublů
Poradenství v oblasti kontroly měny: zahrnuto v ceně

Modulbanka

Banka velmi efektivně podporuje devizové transakce. Její specialisté sami provedou kontrolu měny a připraví potřebné dokumenty. Modulbank vám navíc umožňuje otevřít si účet v RMB – užitečné pro ty, kteří plánují spolupracovat s čínskými společnostmi.

Otevření a vedení cizoměnového účtu: je zdarma
Dostupné měny: americké dolary, eura, jüany
Poplatek za převod: 30 dolarů, 30 eur nebo 150 juanů
Poplatek za konverzi: až 1 %
Náklady na kontrolu měny: od 300 rublů v závislosti na množství
Poradenství v oblasti kontroly měny: zahrnuto v ceně

Závěr

Pro podnikatele, zejména začínajícího, je zahraniční ekonomická aktivita velmi obtížnou oblastí. Než to uděláte, doporučujeme vám připravit poměrně spolehlivý základ. Otevřete si účty ve spolehlivých bankách, najděte si specialisty, kteří vám pomohou s podnikáním, zjistěte více o zemích, se kterými chcete spolupracovat. Takže můžete výrazně snížit problémy, které vznikají při provádění zahraniční ekonomické činnosti.

Nezapomeňte na rizika: zahraniční obchod může být ziskový i velmi ztrátový. Pokud do toho tedy plánujete jít, pečlivě si prostudujte trhy obou zemí, zejména import a export. Plánování a kalkulace vám pomůže snížit náklady a pracovat se zahraničními společnostmi co nejefektivněji.

Může se individuální podnikatel zapojit do zahraniční ekonomické aktivity? Například IP je ve zjednodušeném daňovém systému. Nakoupí zboží v Evropě podle katalogů poštou, objedná od fyzického podnikatele, ZAHRANIČNÍ ORGANIZACE MU ZAŠLE FAKTURU K ZÁLODĚ a zaplatí ji přes devizové účty a poté zboží obdrží, zúčtuje specializovaná organizace zde při příchodu zboží. Může to udělat individuální podnikatel Jaká jsou omezení zahraniční ekonomické aktivity pro individuálního podnikatele ve srovnání s LLC?

Odpovědět

Pro jednotlivého podnikatele neexistují žádné zvláštní rysy, omezení zahraniční ekonomické aktivity ve srovnání s právnickými osobami. Změny pro fyzického podnikatele uplatňujícího zjednodušený daňový systém nastanou v souvislosti se zdaněním dovozních operací. Plátci zjednodušeného daňového systému nejsou osvobozeni od placení DPH při dovozu zboží (práce, služby).

Odůvodnění této pozice je uvedeno níže v materiálech systému Glavbukh

USN

Složení hlášení těch, kteří uplatňují zjednodušený systém, je velmi malé. Podnikatelé v takovém zvláštním režimu jsou totiž osvobozeni od placení:

daň z příjmu fyzických osob (ve vztahu k jejich příjmům, nikoli k příjmům zaměstnanců);
daň z osobního majetku;
DPH (kromě DPH splatné při dovozu nebo dovozu zboží, * při provádění operací na základě dohod o společné činnosti, správy majetku, na základě koncesních smluv).

To je uvedeno v odstavci 3 článku 346.11 daňového řádu Ruské federace.

To znamená, že hlášení o dani z příjmu fyzických osob (ve vztahu k jejich příjmům) a DPH, které podávají podnikatelů o obecném daňovém systému nemusí se vzdávat.

Místo těchto daní platí zjednodušení obchodníci jedinou daň a odevzdávají jednotné daňové přiznání se zjednodušením(článek 346.23 daňového řádu Ruské federace). Připravte zprávy na základě dat knihy příjmů a výdajů.

Oleg Dobrý

Státní poradce daňové služby Ruské federace II

Otázka:

Fyzický podnikatel bez zaměstnanců uplatňuje zjednodušený daňový systém. Zabývá se prodejem a údržbou softwaru. Výrobcem softwaru je organizace třetí strany, individuální podnikatel je prodejce.
Jednotlivý podnikatel má potenciálního klienta z Běloruska, který chce zakoupit software a některé služby pro jeho nastavení. Dohoda je zatím jednorázová.

Může individuální podnikatel provádět takové transakce s klienty z Běloruska? Jaké jsou vlastnosti takových smluv? V jaké měně jsou transakce prováděny? Potřebuji pro takové transakce samostatný běžný účet? Jaké kroky je třeba podniknout k dokončení této dohody?

Odpovědět:

Mohu vůbec takové transakce provádět?

IP má právo spolupracovat se zahraničními zákazníky a kupujícími, včetně z Běloruska, není zakázáno.

Jaké jsou vlastnosti takových smluv?

Problematika sepsání smlouvy se týká právních otázek a není zahrnuta v regulaci poradenské služby, bohužel Vám v této otázce nemohu plně poradit. Otázku uzavírání smlouvy je vhodné pro zahraniční ekonomickou činnost konzultovat s právníkem se specializací na smluvní právo.

V jaké měně jsou transakce prováděny?

Na kterékoli. Můžete přijímat platby v rublech, můžete v jiné měně, neexistují žádná omezení.

Potřebuji pro takové transakce samostatný běžný účet?

Vše záleží na vaší bance. Některé banky mají službu automatického převodu po přijetí platby v cizí měně na rublový běžný účet jednotlivého podnikatele. V některých je pro přijetí platby v cizí měně nutné otevřít si účet v cizí měně. Proto je třeba získat informace o této problematice přímo od servisní banky.

Jaké kroky musím podniknout k dokončení této dohody?

Při prodeji zboží (softwaru) do zahraničí nebo poskytování služeb včetně Běloruska nejsou vyžadovány žádné další doklady a hlášení. Transakce se provádí stejným způsobem jako při prodeji zboží/služeb ruským zákazníkům.

Klientovi uzavřete smlouvu nebo vystavíte fakturu k platbě, kde uvedete údaje pro převod. Za zboží / službu platí zahraniční kupující (převádí peníze na běžný účet jednotlivého podnikatele). Vystavujete kupujícímu dodací listy na prodávané zboží nebo potvrzení o převzetí softwaru, úkon o poskytování služeb.

V případě přijetí platby od zahraničního klienta v cizí měně musí být příjem zohledněn v ekvivalentu rublů v den přijetí platby od zahraničního kupujícího.
Současně se příjmy denominované v cizí měně berou v úvahu ve spojení s příjmy v rublech. Chcete-li zahrnout příjem do zjednodušeného daňového systému, musíte nejprve zjistit směnný kurz Centrální banky Ruské federace k datu, kdy byla měna přijata na účet tranzitní měny, převést měnu na rubly a provést zápis do Peníze. sekce. Kurz centrální banky pro každý den lze upřesnit v bance.

Při přijetí platby na běžný účet od zahraniční protistrany existuje možnost měnové kontroly ze strany banky, tzn. banka bude muset poskytnout dokumenty potvrzující transakci (smlouvy, faktury nebo úkony). Pro více informací o kontrole měny doporučuji kontaktovat přímo vaši banku.

Služba zatím nemá vyvinutou funkcionalitu pro zahraniční protistrany. Vývoj je v plánu, ale bohužel vám nemohu říci přesné načasování implementace.

Můžete použít tuto možnost:
- V záložce Protistrany přidejte zahraničního partnera, ale všechny jeho údaje uveďte do řádku "Jméno".
- poté budete moci vygenerovat primární doklady s protistranou ve službě a zadat údaje do záložky Peníze.
Přikládám příklad reflexe ve službách zahraniční protistrany.

V této otázce Vám bohužel nemohu podrobně poradit, protože se týká exportně-importních operací a v souladu s účetními předpisy. konzultace, odpovědi na zahraniční ekonomickou činnost v naší sekci neposkytujeme. Děkuji za pochopení.

Je možné vést záznamy o IP USN v zahraniční ekonomické činnosti?

Odpovědět

Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří nejsou oprávněni používat zjednodušený systém, jsou uvedeni v odstavci 3 článku 346.12 daňového řádu Ruské federace. Mezi nimi nejsou uvedeni podnikatelé zabývající se zahraniční ekonomickou činností. Znamená to, že při zahraniční ekonomické činnosti můžete uplatnit zjednodušený daňový systém.

Je tu však jedno upozornění. Dotýká se káď kterou budete muset zaplatit při dovozu zboží. Faktem je, že organizace a podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém jsou plátci DPH z transakcí souvisejících s dovozem zboží do Ruska (odstavce 2 a 3 článku 346.11 daňového řádu Ruské federace).

nicméně nebudete moci přijmout zaplacenou DPH k odpočtu(podpis 1, bod 2, článek 171 daňového řádu Ruské federace). DPH zaplacená při dovozu na celnici, budete moci zahrnout:

při dovozu dlouhodobého majetku - v jejich hodnotě (odst. 3, doložka 2, článek 170 daňového řádu Ruské federace);
při dovozu zboží, surovin a materiálů:

v nákladech na zboží, suroviny a materiály, pokud použijete zjednodušený daňový systém za účelem zdanění příjmů (pododstavec 3, odstavec 2, článek 170 daňového řádu Ruské federace);

jako součást výdajů, pokud platíte zjednodušenou daň z rozdílu mezi příjmy a výdaji (odst. 8, odst. 1, článek 346.16 daňového řádu Ruské federace).

Je možná zahraniční ekonomická aktivita jednotlivého podnikatele? O tuto problematiku se zajímá mnoho tuzemských podnikatelů. V mnoha ohledech je obchodní činnost spojena s dodávkou produktů od výrobce ke spotřebiteli. To platí i pro jednotlivé podnikatele, jejichž činnost zahrnuje výrobu různého zboží vhodného pro prodej v naší vlasti, jakož i pro export do zemí blízkých a vzdálených zahraničí, protože pro normální rozvoj podnikání je nutné hledat další prodejní příležitosti.

Zde však vyvstává otázka, může individuální podnikatel provozovat zahraniční ekonomickou činnost? Abyste se s tímto dilematem vypořádali, musíte se o tomto typu služeb dozvědět co nejvíce. Proto se této problematice budeme dále věnovat podrobněji.

Individuální podnikatel a zahraniční ekonomická aktivita

Může se individuální podnikatel zapojit do zahraniční ekonomické aktivity? V souvislosti s přáním většiny občanů otevřít si vlastní živnost a začít podnikat se v právním rámci našeho státu objevila řada ustanovení, která mají za cíl vytvořit pro to příznivé podmínky. Zvláštní pozornost byla věnována zástupcům malých podniků, protože pokud není příliš mnoho počátečního kapitálu, je velmi obtížné efektivně rozvíjet zvolený obchodní směr.

Bylo vyvinuto několik poměrně pohodlných daňových systémů, které umožňují nejen snížit úrokové sazby, ale také se zbavit nutnosti platit celou řadu různých daní, které jsou povinné pro vlastníky větších organizací. Navíc jsme dostali možnost provozovat různé druhy obchodů na území státu, a pokud máme určité doklady, dodávat naše produkty i mimo něj.

To umožnilo výrazně rozšířit škálu příležitostí pro jednotlivé podnikatele, kteří se zabývají dodávkou zemědělských produktů, výrobou suvenýrů a přepravou zboží ze sousedních zemí s následným prodejem v Rusku.

Tento způsob podnikání je navíc vhodný pro všechny daňové systémy, které pro jednotlivé podnikatele poskytuje současná legislativa. V jeho ustanoveních je i zahraniční ekonomická aktivita.

Fyzický podnikatel má právo udržovat obchodní vztahy se zahraničními partnery, poskytovat služby, které potřebuje, nebo dodávat své produkty do svých obchodních oblastí. Provádění tohoto postupu je podrobně popsáno v článku 10 federálního zákona „O základech státní regulace zahraniční obchodní činnosti“.

Říká, že každý občan země má právo provozovat zahraniční ekonomickou činnost, pokud má příslušnou registraci v jednom z federálních okresů nebo subjektů, které vydaly povolení k podnikání v souladu s regulačním právním rámcem Stát.

To dává právo provádět exportní přepravu do většiny zemí světa a v případě potřeby dodávat dovážené produkty. Zároveň, pokud je fyzický podnikatel plátcem DPH (daně z přidané hodnoty), pak v souladu se zákonem provádějí její úhradu státní finanční instituce v objemech a termínech stanovených aktuálními regulačními a právními dokumenty. .

Zpět na začátek

Zahraniční ekonomická aktivita pro jednotlivé podnikatele

Základními pravidly tohoto druhu obchodní činnosti je jednání se zástupci zahraniční společnosti při dodržení podmínek sepsané smlouvy as přihlédnutím k náležitostem právních úkonů obou stran.

Pokud jde o ekonomickou proveditelnost této operace pro jednotlivého podnikatele, tato definice znamená splnění několika hlavních ustanovení, mezi které patří:

Taková transakce je založena na principu absolutní samofinancování a soběstačnosti, a to i při provádění devizových obchodů. Dohoda o vývozu a dovozu je založena na principu nákladového účetnictví.
Objem transakce, která má být uzavřena, by měl být založen na zdrojích, které máme k dispozici. Ty mohou dobře zahrnovat materiální, intelektuální a peněžní příležitosti.
Před provedením takové transakce je nutné provést úplnou a důkladnou analýzu podmínek, které současný trh nabízí, vzít v úvahu vlastnosti jiných návrhů a provést studii proveditelnosti. Předejde se tak vzniku nepředvídaných situací spojených s riziky.
Transakce, která zahrnuje kontakt se společnostmi sídlícími mimo naši zemi, musí být provedena v souladu s dvoustrannými vládními dohodami, mezinárodními zákony a předpisy, které platí na území všech stran tohoto procesu.

Obchodování s jinými zeměmi pro malé podniky ve většině případů zahrnuje značné množství rizikových situací, ve kterých existuje nebezpečí ztráty zisku z transakce. To může být důsledkem legislativních rysů země, ve které se partner nachází. Většina podnikatelů se proto při uzavírání transakcí raději obrací na advokátní kanceláře, které se specializují na mezinárodní právo a poskytují své služby.