Jak správně provést audit v prodejně. Pravidla a postup pro vypracování revizní zprávy Proveďte audit správně

Provedení auditu v podniku je sekvenční proces, který začíná přípravou na provedení a končí ověřením odstranění porušení a nedostatků zjištěných při předchozím auditu.

Auditní práce se skládá z následujících fází: *

příprava na audit; *

provedení auditu v souladu s programem; *

příprava a evidence výsledků auditu; *

implementace materiálů pro audit; *

kontrola realizace rozhodnutí na základě výsledků auditu.

V případě potřeby jsou audity prováděny podle rozhodnutí orgánů předběžného šetření nebo soudních rozhodnutí. Konkrétní seznam záležitostí, které mají být v těchto případech ověřeny, je dohodnut s orgánem, který audit jmenoval.

V souladu s termíny stanovenými plánem jmenuje vedoucí kontrolního orgánu 3 - 5 dnů před zahájením auditu příkazem audit auditu finanční a ekonomické činnosti. V objednávce je uveden úplný název auditovaného podniku, druh auditu, období, po které se audit provádí, období auditu, složení auditorského týmu včetně vedoucího skupiny, účel auditu. audit a načasování jeho provedení. K provedení auditu je jejím členům vydán certifikát, který uvádí název orgánu, který certifikát vydal, příjmení, jméno, příjmení a funkci certifikované osoby.

Před provedením auditu provedou auditor (členové auditorského týmu) přípravné práce související se studií tohoto podniku, připraví plán a program auditu (příloha 5 a 6). Současně jsou studovány předpisy vztahující se k charakteristikám činností kontrolovaného objektu.

Studium činnosti podniku se provádí podle ročních a průběžných účetních a statistických zpráv, revizních zpráv provedených v minulých obdobích, příkazů a usnesení vyšších orgánů, přípisů, vysvětlení a vyjádření úředníků a dalších osob kontrolovaného podniku a vyšších. autorita. Při studiu těchto materiálů pracovníci kontrolních a auditorských služeb získávají určité povědomí o velikosti a povaze činnosti kontrolovaného podniku, identifikují nedostatky v jeho výrobní a finanční a ekonomické činnosti, které jsou následně při auditu ověřovány. .

Plán auditu schvaluje vedoucí kontrolního a auditního aparátu organizace, která audit jmenovala. Jedna kopie dokumentů je předána vedoucímu auditorské skupiny (auditor) a druhá zůstává v záležitostech organizace.

Na základě plánu, úkolů auditu a studia materiálů charakterizujících hospodářskou a finanční činnost kontrolovaného podniku sestavuje vedoucí auditorského týmu (auditor) program auditu. Program obsahuje seznam hlavních záležitostí, které mají být auditovány, období, po které by měl být audit prováděn, a používané metody a techniky kontroly. Sestavuje se při komplexních, tematických a neplánovaných auditech.

Vedoucí auditorského týmu musí seznámit všechny jeho členy s obsahem plánu a programu a rozdělit mezi ně úkoly. Na základě obdržených zadání sestavují členové auditorské skupiny pracovní plány (harmonogramy) pro provádění auditu jim přidělených oblastí činnosti podniku, které schvaluje vedoucí auditorské skupiny.

Pracovní plán specifikuje seznam prací, které mají být provedeny během auditu, načasování jejich dokončení a způsob ověřování. Po příchodu do kontrolovaného podniku a seznámení se s konkrétními pracovními podmínkami lze plán práce vhodně doplnit a změnit.

Při provádění nekomplexního auditu a nejsou-li údaje o nedostatcích v práci kontrolovaného podniku, je prováděn audit všech jeho finančních a ekonomických činností. V takových případech se program auditu nevypracovává a auditor se řídí standardním programem. Kontrolované záležitosti určuje a specifikuje samostatně na základě údajů získaných během auditu. Je však nutné sestavit pracovní plán auditu, protože zajišťuje racionálnější využití času a vnáší do práce auditora přehlednost a organizaci.

O zahájení auditu a jeho načasování musí auditor informovat zaměstnance auditovaného podniku.

Po příjezdu do auditovaného podniku vedoucí auditorského týmu (auditor) předloží vedoucímu tohoto podniku příkaz nebo pokyn k provedení auditu. Poté je provedena kontrola hotovosti (pokladní inventura). V případě nepřítomnosti pokladníka je pokladna zapečetěna.

Pracovní prostor a dopravu zajišťuje vedoucí kontrolovaného podniku.

Pokud se objeví informace nebo signály o krádeži hmotného majetku nebo porušení pravidel pro jeho vydání, měl by audit začít inventarizací inventárního majetku.

Vedoucí kontrolovaného podniku vydává příkaz, podle kterého jsou zaměstnanci povinni předložit na výzvu auditora finanční prostředky a inventární položky k jejich skutečnému ověření, dále prvotní doklady, účetní registry, zprávy, odhady, úřední korespondenci a další dokumenty; podat potřebná vysvětlení a informace ústně i písemně; včas přijmout nezbytná opatření k odstranění zjištěných nedostatků a porušení apod. Při provádění komplexního auditu je vedoucí podniku povinen svolat schůzku s vedoucími oddělení, služeb a strukturálních jednotek, na které vedoucí auditorské skupiny zastupuje všechny její členy, podává zprávy o cílech, cílech a programu auditu. .

Dokumentárnímu auditu musí předcházet prověrka auditovaného podniku.

Za tímto účelem auditorský tým (auditor) studuje umístění řídícího aparátu, jednotlivých služeb, dílen a dalších stavebních celků, skladiště vybavení a inventáře, přístupové cesty atd.

Auditní kontrola je prvním stupněm kontroly na místě a umožňuje členům auditorského týmu (auditora) identifikovat nedostatky v provozu podniku a jeho jednotlivých službách, ve skladování a používání zařízení, strojů, materiálu aktiv a jiných předmětů kontroly.

Při inspekci podniku musí vedoucí auditorského týmu (auditor) rozhodnout, kde a jaké položky inventury by měly být podrobeny kontrolní inventuře.

Kontrolní inventury se provádějí zpravidla na začátku auditu. Zároveň jsou hojně využívány při jeho realizaci, kdy jsou identifikována určitá porušení, nedostatky či nesrovnalosti v dokladových datech a vzniká potřeba použít tento způsob skutečné kontroly.

Před zahájením dokumentárního auditu byste se měli seznámit se stavem účetnictví. Je-li v účetnictví nedodělek, musí vedoucí auditorského týmu (auditor) společně s vedoucím a hlavním účetním auditovaného podniku navrhnout opatření k jeho likvidaci. Zároveň by měla být zaslána oznámení o auditu všem dodavatelům a kupujícím, ostatním dlužníkům a věřitelům s žádostí o sdělení stavu vypořádání a případných nároků vůči kontrolovanému podniku.

Po provedení přípravných organizačních prací v podniku přechází auditor k přímému auditu, při kterém jsou využívány metody a techniky dokumentární a faktické kontroly.

Audit finanční a ekonomické činnosti podniku se provádí prostřednictvím: *

studium systému farmářského účetnictví, kontroly a ekonomických analýz provozovaných v kontrolovaném podniku; *

kontrola dokumentů za účelem zjištění zákonnosti a účelnosti ekonomických a finančních transakcí; *

kontrola platnosti transakcí, příjem nebo výdej peněžních prostředků a hmotného majetku ve stanovených dokladech, poskytování služeb; *

porovnání účetních záznamů s podklady, účetních údajů s údaji z výkazů, údajů z účetnictví a výkazů s odpovídajícími plánovanými údaji (odhady, bilance výnosů a nákladů a další); *

provádění kontrakontrol, tzn. porovnání záznamů, dokumentů a údajů dostupných v kontrolovaném podniku s odpovídajícími záznamy, dokumenty a údaji nacházejícími se v těch organizacích, od kterých byly přijaty nebo vydány finanční prostředky, hmotný majetek a dokumenty; *

srovnání, je-li to nutné a způsobem stanoveným zákonem, bankovních výpisů dostupných u auditovaného podniku k běžným, měnovým a jiným účtům s původními záznamy k těmto bankovním účtům, jakož i seznámením se s dokumenty, které jsou podkladem pro výrobu těchto záznamů; *

porovnání kopií platebních dokladů dostupných v auditované organizaci v případech a v souladu s postupem stanoveným zákonem s platebními doklady uloženými v bance; *

kontrolní měření objemů provedených prací; *

vážení a měření surovin, materiálů, polotovarů a hotových výrobků; *

kontrolní náběhy surovin a materiálů do výroby, kontrolní rozbory surovin, materiálů a hotových výrobků pro zjištění skutečných nákladů na suroviny a materiál a soulad výrobků se státními normami, správný odpis surovin a materiálů pro výrobu , jakož i stanovení norem pro jejich náklady; *

kontrola úplnosti příjmu hotových výrobků, dodržování norem přirozené ztráty během skladování a přepravy hmotného majetku; *

kontrola dodržování stanoveného postupu vedení účetní evidence peněžních prostředků a hmotného majetku, organizace jejich zabezpečení a stavu přístupového systému.

Pro systematizaci materiálů auditu musí auditor ve svých pracovních dokumentech zaznamenat zjištěné skutečnosti o porušení, zneužití a jiných nedostatcích v práci podniku. Evidence zjištěných skutečností v dokumentech musí být provedena v samostatných částech auditu v souladu se strukturou (obsahem) hlavního úkonu dokumentárního auditu. Tento postup shromažďování materiálů z auditu umožňuje rychle a logičtěji sestavit hlavní zprávu o auditu a úplněji popsat nedostatky, porušení a zneužití zjištěná auditem.

V dalších fázích procesu auditu jsou vypracovány materiály k auditu, implementovány materiály auditu a je organizována kontrola realizace rozhodnutí přijatých na základě výsledků auditu.

Zajištění potřebných originálních dokumentů auditory, pokud není zaručena jejich bezpečnost v kontrolovaném podniku, jakož i v případech odhalení fiktivních dokumentů, padělků a padělků, se provádí na základě písemného příkazu soudního vyšetřování a jiné orgány, které k tomu mají právo. Místo zajištěných dokumentů ve spisech kontrolovaného podniku se předkládají kopie nebo soupisy zajištěných dokumentů, ověřené podpisy auditora a hlavního účetního nebo jiné odpovědné osoby kontrolovaného podniku.

V prodejně potravin byl proveden audit s porušením předpisů. Neexistuje žádná zpráva o auditu. Neexistuje žádná druhá kopie faktur (jedinou má účetní, tvrdí, že tam žádné chyby nejsou). Manko je 11200, s čímž nesouhlasím. Produkt I...

1. září 2016, 09:18, dotaz č. 1363651 Tamara, Velký Novgorod

Chtějí vinit nedostatek. Audit prodejny proběhl beze mě

Pracovala jsem jako prodavačka v obchodě, nedávno jsem se v listopadu chystala k odchodu, upozornila jsem zaměstnavatele na odchod (kolegyně sice odešla bez varování), ale bylo to pro ni jednodušší, nebylo to formalizované a pracoval jsem pouze pod smlouva bez sešitu, pracoval jsem dva týdny...

Revizní komise na prodejně složená z jedné osoby

dobrá denní doba. Pokud obchod vede účetnictví a v provizi je pouze jeden auditor, je to normální?

Kontrola prodejny bez finančně odpovědné osoby, předvolána k soudu žalovaným

Ahoj. Před půl rokem jsem pracoval jako ředitel v prodejně.(od 1.4.2015) vše oficiální dle pracovní smlouvy. I když mi to nikdo nedal. Vše bylo podepsáno. Stejně tak finanční zodpovědnost z mé strany. 11. září 2015 v...

Kontrola prodejny před nástupem na mateřskou dovolenou

Ahoj! od 09.10.15. Jsem na mateřské dovolené, v době nástupu na dovolenou byl v prodejně audit a byl odhalen velký nedostatek... Výplaty za minulý měsíc a mateřskou mi nedali, ale donutili mě zaplatit. celou výši nedostatku. Je to legální...

Kontrola prodejny po propuštění zaměstnance

Dobrý den, pracovala jsem v obchodě.Po mém propuštění provedl můj bývalý zaměstnavatel audit zboží.Nyní požaduje náhradu za manko.Nebyl jsem u auditu. Má pravdu?A je jeho jednání legální???

Ohlaste na policii nedostatek v obchodě

Prosím řekni mi. Po auditu byl zjištěn nedostatek v prodejně potravin. Pracovali jsme tři. Byla podepsána pracovní smlouva a dohoda o finanční odpovědnosti. Audit byl nějak nenormální, napjatý, účetní doslova vytahaný z...

Během auditu byl zjištěn velký nedostatek, co mám dělat?

Dobrý den, pracuji sama v prodejně, často chodím na nemocenskou a střídá mě spousta různých lidí z naší firmy. v jednu chvíli nahlásili ověřovací audit.Po auditu zjistili velký výpadek ve výši 154 000...

300 cena
otázka

problém je vyřešen

Kontrola v prodejně

Pracuji jako prodavač v obchodě. Zadlužil jsem se u pokladny. Během auditu se samozřejmě objevil nedostatek. Souhlasím, že to zaplatím. Jak mohu nejlépe vyřešit tento problém s hostitelkou? A můžu být za to uvězněn?

Zachování platu po auditu

Dobrý den, prodejna obuvi prošla auditem, chybělo 235 tis., přišla objednávka na odečtení peněz, do které zaměstnanci napsali odmítnutí, jelikož prodejna je velká, nefungují všechny kamery, není zde ostraha, většina zboží není zmagnetizovaná, proč...

Dobrý den, nemohou mi dát sešit a platbu?

Rok a půl jsem pracovala v obchodě jako prodavačka. Nebyl proveden žádný audit a zboží jsem nepřevzal... Podepsal jsem ale akt finanční odpovědnosti... A nyní jsem dostal výpověď kvůli tomu, že jsem chybně zpracoval vrácení...

13. 2. 2015, 17:53, dotaz č. 725032 Jekatěrina Drozdová, Rjazaň

Mohou být peníze ode mě vymáhány soudní cestou? A jak si mohu vyzvednout pracovní povolení?

Dobrý večer! Pracoval jsem v maloobchodě 2,5 roku, když jsem na vlastní žádost skončil, naúčtují mi manko 100 000 rublů (a to jen pro mě, ačkoliv jsou v týmu 3 lidé). Audit podle pravidel pro celých 2,5 roku neproběhlo podle očekávání...

Každý člověk v roli kupujícího se alespoň jednou setkal se soupisem zboží. Například, když je oddělení nebo celý obchod s nápisem „Účetnictví“ během pracovní doby uzavřen. Jeho účelem je porovnat a identifikovat nesrovnalosti ve skutečné dostupnosti zboží s údaji, které jsou v účetním systému organizace. Aby nedošlo k zastavení prodeje, mnoho obchodů zajišťuje inventuru a evidenci jejích výsledků o víkendu nebo dokonce v noci. Musíte být připraveni na to, že budete muset vynaložit další zdroje - čas a peníze. To zahrnuje: odvedení zaměstnanců prodejny od jejich hlavních povinností a příplatky zaměstnancům za práci přesčas, ušlý zisk ze zastavení obchodu během doby inventury.

Jak správně provést audit v malé firmě?

Pozornost

Nejlogičtější je provést audit na konci měsíce, protože to bude dobrý výsledek práce za měsíc a umožní vám měsíčně analyzovat přítomnost ztrát v daném obchodním sektoru. Každý, kdo se auditu účastní, musí být o auditu předem informován.

Také je nutné sestavit plán prodejen tak, aby bylo možné přilákat zaměstnance, kteří pomohou auditorům s přepočítáním produktů, pak se výrazně zkrátí doba auditu a zvýší se faktor efektivity. Audit je velmi účinným nástrojem nejen pro kontrolu, ale také pro psychické zastrašování prodejců a manažerů odpovědných za produkt, protože jasně dokazuje, že jakákoliv krádež produktů se stane další finanční zátěží pro každého, kdo měl s produktem alespoň nějaké spojení. produkt.

Jak provést správný audit vlastního podniku?

Důležité

Provedení takové kontroly není tak obtížné, jak by se mohlo na první pohled zdát, vyžaduje pouze pevnou vůli majitele firmy. Vše, co je k tomu nutné, je vytvořit provizi, pozvednout účetní listy, faktury a faktury.

Info

Dále se podíváme na provedení auditu na příkladu obchodování. Nejprve je potřeba vytvořit revizní komisi. Tato komise by měla zahrnovat účetní a nejzkušenější a nejodpovědnější administrativní pracovníky.

Dále je třeba zapsat názvy všech produktů na účetní list. Výpis musí obsahovat množství zbývajícího zboží vyjádřené v kusech, litrech, kilogramech atd.
Takový výkaz zpravidla vyplní účetní. Poté se podle auditního listu provede konečný výpočet sečtením množství zboží zbývajícího po předchozím auditu a sečtením částek za faktury.

Kontrola v prodejně (2018)

Dále přejděte k dalšímu kroku doporučení. Krok 5 Pokud audit odhalí přebytky, uveďte je do výkazu zisku a ztráty podniku. Pokud audit odhalil nedostatek, sepište protokol a seznamte s ním všechny prodejce. Požádejte všechny prodejce, aby sepsali vysvětlující poznámku ke zjištěnému nedostatku. V případě potřeby pozvěte technickou servisní organizaci ke kontrole měřicích přístrojů.
Dále přejděte k dalšímu kroku doporučení. Krok - 6Můžete odečíst celou částku schodku z platů prodejců nebo vystavit písemný trest, propustit všechny odpovědné podle článku za nedostatek důvěry a podat žalobu na náhradu ztrát způsobených vaší organizaci. Dále přejděte k dalšímu kroku doporučení.

Jak probíhá audit v prodejně? Audit se v maloobchodě provádí zpravidla jednou měsíčně. Obvykle je vybrán konkrétní den. Může to být například poslední pátek.

Pojďme se blíže podívat na to, jak probíhá audit v prodejně. Dokumentace Před provedením kontroly je nutné připravit záznamový list. Všechny listy v něm musí být očíslovány. Je vhodné, aby audit prodejny proběhl za přítomnosti nezávislé osoby.

Záznamy o kontrole musí být uchovávány ve dvou vyhotoveních. To může provést majitel prodejny a nezávislý zástupce, nebo ten s prodejcem.

Pro přesnější kontrolu může zaměstnanec vést záznamy samostatně, nikoli ve výpisu. Specifika Aby bylo možné určit, jaký výsledek by měl audit v prodejně přinést, je nutné vypočítat příjem (příjem produktů). K výslednému ukazateli se přičte zbytek z předchozí kontroly.

4.4. postup auditu

Produkty, které jsou uloženy ve skladech jiných organizací, se aktivují pomocí formuláře INV-5. U zkaženého zboží, které není předmětem dalšího prodeje, včetně data expirace, se vyhotovuje protokol o odpisu ve formuláři TORG-16.

Vyplňuje se trojmo (pro finančně odpovědnou osobu, účtárny a útvar, kde se inventura provádí) a podepisují všichni členové komise. TORG-15 se vyplňuje v případě poškození, poškození, zmetkovitosti - u zboží, které lze zlevnit nebo odepsat.

Vyplňuje se také trojmo a schvaluje vedoucí organizace. Shrnutí výsledků inventury a jejich promítnutí do účetnictví V této fázi, kdy je jasný obraz o odchylkách, vydá vedoucí pokyn ke schválení výsledků inventury.

Na jejím základě je možné po pachatelích vymáhat náhradu škody a provádět příslušné zápisy v účetních evidencích.

Jak probíhá audit v prodejně?

Objednávka slouží jako podklad pro provedení příslušných záznamů v účetních evidencích. Zároveň je sestaven výkaz výsledků inventarizace.

Příkaz (pokyn) o schválení výsledků inventury. INV-26 - Výpis záznamů o výsledcích zjištěných inventarizací.

Níže budeme hovořit podrobněji o fázích uvedených v tabulce. Příprava na inventarizaci a inkaso provize Inventarizace na prodejně nebo skladu začíná vydáním příkazu k provedení inventury ve formuláři INV-22, který musí být podepsán vedoucím nebo majitelem prodejny.

Dále je nutné vytvořit speciální komisi, která musí nutně zahrnovat účetní a finančně odpovědnou osobu, například prodejce nebo skladníka. Pojďme se podívat na podrobnosti, jak správně provést inventuru.

Provádění inventarizace a evidence jejích výsledků

Zároveň musí být odůvodněny doplnění a změny průběhu kontrolní činnosti. Úpravy se provádějí, dokud nejsou shromážděny všechny materiály potřebné pro správné pochopení stavu věcí.

Program inspekce Stanovuje dobu, po kterou budou prováděny kontrolní činnosti, seznam hlavních záležitostí a předmětů, které mají být auditovány. Program může obsahovat následující sekce:

1. Cílová.
2. Otázky ke kontrole.
3. Podmínky a prostředky, které jsou nezbytné k provádění činností.
4. Místo a termíny.
5. Složení předmětu.
6. Dokumentační formuláře.

Účel Tato část popisuje hlavní cíle, kterých bude prostřednictvím přezkumu dosaženo.

Závisí na velikosti podniku.

Jak správně provést audit

Poskytování drobných drobných prodejcům se projevuje účtenkou nebo jiným papírem vyhotoveným s ohledem na pravidla primárního hlášení. Výdej peněz z pokladny je povolen pouze oprávněným osobám (například výběrčím).

Jaký je postup při provádění auditu? Zaměstnanci jsou předem informováni o nadcházející kontrolní akci. Tato podmínka umožňuje zaměstnancům odstranit některá porušení, připravit zboží k přeúčtování a upozornit stálé zákazníky na dočasné zastavení obchodu.

Od okamžiku zahájení auditu se služba návštěvníkům úplně zastaví, prostory se uzavřou a od každého účastníka je vystavena účtenka, že neexistují žádná zvláštní prohlášení. Předseda komise vysvětlí plán inspekce a její úkoly, poté rozdělí funkce.

POZNÁMKY ÚČETNICTVÍ, FINANCE 1. 8. 2015 Není žádným tajemstvím, že téměř ve všech oblastech podnikání se krádeže nebo v horším případě podvody vyskytují a tyto nezákonné záležitosti zpravidla provádějí zdánlivě „svědomití“ zaměstnanci. Audit podniku bude nejobjektivnější a nejpřesnější, pokud si najmete společnost specializující se na tyto záležitosti. Naštěstí je takových společností na trhu s těmito službami obrovské množství. Nevýhodou tohoto přístupu jsou finanční prostředky. Pokud za to nechcete utrácet peníze navíc, můžete to udělat sami. Níže budeme hovořit o provádění auditu vlastními silami. Audit ve vlastním podniku je nutné provést minimálně jednou za 3 měsíce.

Jak správně auditovat podnik

Zvláštnosti auditu v podniku Při procesu auditu je třeba věnovat dostatečnou pozornost chybám, čemuž dobře napomáhá analýza ve speciálních počítačových programech. Nejčastěji obchodní společnosti používají program 1C.

Je lepší provést audit v nepracovní den a neočekávaně. Pokud jsou na konkrétním oddělení zjištěny chyby, je nutné tam provést řadu dodatečných kontrol.

Je nutné provádět opakované výpočty, dokud nebudou výsledky a jejich důvody zcela jasné a definované. V ideálním případě se audit provádí jednou měsíčně. Čím častější kontroly, tím méně nesrovnalostí bude. Je zde ještě jeden důležitý bod – čím více nesrovnalostí, tím častěji je nutné provádět inventuru. Ve zvláště pokročilých případech by se to mělo provádět každý den. Maximální interval mezi revizemi by neměl přesáhnout 6 měsíců.

Jak správně auditovat podnik

Přepočítávání a vážení výrobků dostupných ve skladu a výlohách se provádí společně (minimálně 3 členové komise). Funkce skutečného stanovení kvantitativních ukazatelů připadá na dva lidi najednou.

Jeden hlásí primární výsledky, druhý kontroluje přesnost počítání. Údaje pro každý produkt se zapisují do zvláštní evidence.

Přerušení procedury je povoleno pouze v přesně stanovených případech (konec pracovního dne, přestávka na jídlo). V tomto případě jsou prostory zapečetěny a odpovídající poznámka je provedena v inventáři.

Po zjištění přesných údajů o produktu se provede vyhodnocení finančních prostředků přítomných v pokladně obchodu. Dále je dokumentace podrobena analýze. Specialisté musí kontrolovat přítomnost faktur, úkony odpisu, zaúčtování drobných a dodržování pravidel pro evidenci převodu výnosů.

Audit je postup, který je pro podnik nezbytný k ověření skutečné dostupnosti finančních prostředků a majetku.

Navíc i dluhy společnosti podléhají auditu. Proto by se k tomuto procesu mělo přistupovat velmi kompetentně a zodpovědně.

To platí zejména pro vyplnění závěrečného dokumentu – revizní zprávy.

Jaký je rozdíl mezi auditem a inventářem?

Předpokládá se, že audit a inventura jsou různé procesy, z nichž jeden (audit) se provádí náhle a druhý (inventarizace) - plánovaný.

Jak však lze provést plánovanou kontrolu v případě vyšší moci, například v podobě požáru nebo povodně? Ale právě v takových případech se přiděluje inventář, tzn. náhle a po zjištění nepříznivých následků.

Ale přesto se jedná o skutečně odlišné procesy. A rozdíl mezi nimi nespočívá v plánování nebo náhlosti, ale v cíli:

• prováděné za účelem zjištění skutečného stavu aktiv nebo dluhů společnosti k určitému datu;
• audit - za účelem zjištění správnosti plnění požadavků podniku na skladování a účtování majetku, dokladů a závazků odpovědnou osobou. Tato kontrola se provádí kdykoli schválená místními předpisy. Ale pro provedení inventury existují podmínky, které jsou zakotveny v zákonech Ruské federace.

Tedy federální zákon ze dne 6.12.11. č. 402-FZ „o účetnictví“ (dále jen zákon č. 402-FZ) v § 11 uvádí, že podmínky pro provádění inventarizace schválené samotnou organizací (podnikatelem):

• všechny lhůty, nezbytnost (případy) a postup při provádění kontroly;
• dokumentace jeho výsledků;
• seznam těch předmětů (majetek, nehmotný majetek, zboží, materiál, peníze, dluhy atd.), které jsou předmětem inventarizace.

Výjimkou je případy povinné inventury, které jsou zakotveny v platné legislativě Ruské federace. Mezi takové případy podle nařízení Ministerstva financí Ruské federace č. 34n, schváleného dne 29. července 1998, patří:

• převod majetku do nájmu, při jeho koupi nebo prodeji, v případě přeměny obecního nebo státního podniku unitárního typu;
• v případě, že dojde ke změně osob jím pověřených;
• při zjištění skutečností zneužívání postavení zaměstnancem, odcizení nebo poškození majetku;
• v případě mimořádných událostí způsobených extrémními podmínkami. Například v případě požárů, povodní a jiných přírodních katastrof;
• při vedení kterékoli společnosti;
• před zahájením přípravy účetní závěrky za daný rok. Výjimkou je majetek, u kterého byl audit proveden k 1. říjnu roku, za který se zpráva sestavuje, nebo později k tomuto datu, avšak do 31. prosince tohoto roku;
• a v dalších případech, které mohou být dodatečně upraveny současnou ruskou legislativou.

O auditech ale předpisy nic neříkají. Proto vedoucí společnosti samostatně stanoví podmínky a postup pro její realizaci, přičemž na to pamatuje se provádí audit:

• ve stejném pořadí jako inventář;
• i když je provize.

Jediná věc, auditní úkol proběhne kontrola ani ne tak objektů, jako těch, kdo odpovídají za bezpečnost těchto objektů. Konečný cíl auditu i inventarizace je však stejný – zjistit skutečnou přítomnost auditovaného majetku a dluhů a výsledky získané během auditu porovnat s účetními údaji obsaženými v příslušných dokladech. A toto srovnání je možné pouze v případě, že je správně proveden auditní (inventarizační) úkon. Je tedy spravedlivé považovat audit za nedílnou součást inventury.

Auditní zpráva: co to je a jak vypadá?

Auditní zpráva je primární dokument. Potřeba jeho sestavení je dána účelem samotného ověřovacího procesu - porovnáním a identifikací skutečné výše majetku a závazků společnosti. Revizní úkon je tedy dokument, ve kterém je uveden skutečný zůstatek kontrolovaných objektů k určitému datu.

Na základě toho:

• je upraven stav aktiv a pasiv v účetnictví na příslušných účtech;
• jsou evidována přebytečná aktiva nebo dluhy zjištěné během auditu;
• je zaúčtován neprovozní zdanitelný příjem;
• nebo výdaje se projeví např. v podobě manka, které se sníží.

Pouze s revizní zprávou lze všechny výše uvedené procesy promítnout. Bez tohoto dokladu není možné rozpoznat např. manko a odepsat jej, a to ani na náklady finančně odpovědné osoby.

Vzhledem k tomu, že závazky a majetek společnosti podléhají auditu, auditní akt bude mít své vlastní charakteristiky v závislosti na kontrolovaném objektu. V tomto ohledu můžeme říci, že:

• každý typ aktiv má svůj vlastní audit;
• nebo existuje jediný formulář, který je v řádcích a sloupcích maximálně neosobní. A do tohoto formuláře jsou přidána specifika s ohledem na to, jaký objekt je auditován.

Podnik tak může buď samostatně vytvořit formulář, nebo použít existující vzorové akty.

Pokud jste ještě nezaregistrovali organizaci, pak nejjednodušší způsob To lze provést pomocí online služeb, které vám pomohou zdarma vygenerovat všechny potřebné dokumenty: Pokud již máte organizaci a přemýšlíte, jak zjednodušit a zautomatizovat účetnictví a výkaznictví, pak vám na pomoc přijdou následující online služby a kompletně nahradí účetního ve vašem podniku a ušetří spoustu peněz a času. Veškeré hlášení je generováno automaticky, elektronicky podepisováno a odesíláno automaticky online. Je ideální pro jednotlivé podnikatele nebo LLC ve zjednodušeném daňovém systému, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vše se děje na pár kliknutí, bez front a stresu. Zkuste to a budete překvapeni jak snadné se to stalo!

Jednotná nebo volná forma. Kterou bych měl použít?

S nabytím účinnosti zákona o účetnictví č. 402-FZ v roce 2012 zůstal požadavek pracovat pouze s jednotnými formami dokumentů v platnosti pouze pro ty dokumenty, které jsou sestavovány pro účely tímto zákonem neupravené.

V tomto ohledu mají podniky možnost samostatně rozvíjet nebo nadále používat stejné formy.

Podniky v podstatě opustily staré formy. Proč je vlastně vyvíjet, když v nich stačí provést konkrétní změny, které odrážejí zvláštnosti ekonomických aktivit společnosti, aby se tyto dokumenty staly pohodlnými?!

Tím pádem, Zákon č. 402-FZ povolen:

• používat inventarizační akty, které vypracoval Státní statistický výbor Ruské federace a schválil jej v rezoluci č. 88 ze dne 18. srpna 1998. Jsou také vynikající pro účely auditu;
• nebo si je připravte sami podle ustanovení § 9 zákona o účetnictví.

Podle tohoto článku jakýkoli primární dokument musí obsahovat obsahuje následující povinné sloupce:

• název samotného dokumentu - například „Auditní zpráva“;
• úplné datum jeho sestavení, které zahrnuje nejen den a měsíc, ale také rok;
• název společnosti, na jejíž účet se dokument vyhotovuje;
• obsah operace nebo skutečnosti činnosti, která sloužila jako základ pro přípravu dokumentu;
• peněžní a (nebo) přirozené měření transakce (skutečnosti), včetně uvedení jednotek, ve kterých se měření provádí;
• název funkce osoby nebo osob, které jsou odpovědné a provedly operaci, pro kterou je dokument vypracován, a (nebo) jsou odpovědné za přípravu samotného dokumentu;
• podpisy označených osob s popisem údajů, které umožňují tyto osoby identifikovat (celé jméno, daňové identifikační číslo apod.).

Další povinnou náležitostí konkrétně pro auditní úkon je základ pro samotnou kontrolu, tj. v dokumentu je nutné promítnout stejnojmenný sloupec, do kterého se zadává příkaz (pokyn nebo vyhláška) k auditu.

Formulář vytvořený interně musí být zakotven v účetní politice společnosti (na příkaz podnikatele). To platí i pro rozhodnutí používat staré (sjednocené) formuláře.

Obecná redakční pravidla

Vždy provést audit rozkazem je jmenována komise, jehož součástí je předseda a řadoví členové komise, jakož i finančně odpovědná osoba, jejíž oblast činnosti bude kontrolována.

Zákon vyhotoví ten, komu tak odpovědnost je přidělena příkazem k auditu. V praxi je přitom velmi běžné, že finančně odpovědná osoba současně vede záznamy o výsledcích auditu.

Auditní akt je podepsán všemi účastníky kontroly, poté je odeslána do účetního oddělení k odsouhlasení. Na základě výsledků této kontroly je v aktu učiněna poznámka o přítomnosti či nepřítomnosti neshod. V případě zjištění rozdílu mezi údaji auditu a účetními údaji bude výše odchylky a její povaha (manko nebo přebytek) uvedena v samotném zákoně nebo ve formě jeho přílohy. Přítomnost takového závěru slouží jako základ pro další šetření (v případě nedostatku) nebo pro následné uznání bez šetření skutečnosti odchylky (v případě přebytku).

Revizní zpráva se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, z nichž jeden předá komise, která audit provedla, účetnímu oddělení a druhý zůstává v rukou finančně odpovědné osoby. V tomto případě jsou všechny kopie dokumentu podepsány všemi účastníky kontroly.

Číslo zákona je umístěn s ohledem na číslování akceptované v podniku:

• nebo pokaždé nové číslování od nového roku;
• nebo průběžné s přihlédnutím k číslu posledního auditního úkonu.

Akt se sepisuje ručně. V tomto případě je povoleno, aby jeho jednotlivé sloupce byly vyplněny na počítači. Datum jeho vyhotovení je datem zahájení auditu.

Pokud audit zahrnuje více než jeden den kontroly, pak by dokument měl odrážet současně:

• datum sestavení, které odpovídá začátku auditu;
• datum zahájení a ukončení auditu - obvykle je uvedeno na samostatném řádku.

Navíc v závislosti na druhu kontrolovaného majetku se obsah auditorské zprávy bude výrazně lišit.

Kompoziční a obsahové nuance

Pokud je kontrolována dostupnost finančních prostředků a dokladů, pak v revizní zprávě se nutně odrážejí následující skutečnosti:

• je uvedeno datum výběru zůstatku peněžních prostředků a peněžních dokumentů;
• potvrzení je uvedeno přímo v textu nebo vedle aktu (pokud to není stanoveno v jeho formě) o tom, že v době zahájení auditu byly přijaty všechny peníze, peněžní dokumenty a jiné cennosti, které spadaly do odpovědnosti pokladníka jím pro účetnictví, a ty, které byly staženy - odepsány. Kromě toho účtenka uvádí, že všechny pokladny a dokumenty v době auditu byly převedeny do účetního oddělení společnosti. Toto potvrzení vystavuje finančně odpovědná osoba;
• Zákon také uvádí poslední počty příchozích a odchozích hotovostních příkazů;
• Ověřování podléhají nejen peníze, ale i peněžní doklady (poukázky, jízdenky apod.);
• celá skutečná částka peněz a peněžních dokumentů je zobrazena v rublech a kopejkách podle typů určených hodnot.

Pokud se provádí audit inventárních položek(materiály, zboží, náhradní díly, suroviny atd. majetek), pak musí zákon nutně odrážet následující informace:

• jaké cennosti podléhají kontrole – ty v přepravě; odesláno; přijat do úschovy, nebo vlastněný a skutečně umístěný ve společnosti. Každý typ těchto aktiv musí být zdokumentován ve vlastním samostatném auditu. Toto členění umožňuje přesně identifikovat skutečný stav majetku v podniku;
• audit může trvat déle než jeden den, takže v aktu je uvedeno datum zahájení a ukončení;
• hmotně odpovědná osoba musí před zahájením kontroly vydat v samotném úkonu nebo v jeho příloze potvrzení o tom, že inventární majetek (dále jen zboží a materiál) byl aktivován a vyřazený byl sepsán vypnuto; že všechny doklady potvrzující příjmové a výdajové transakce s aktivy byly předloženy účetnímu oddělení;
• všechny inventární položky jsou uvedeny v aktu s uvedením čísel položek; použité jednotky měření; uvedením inventárního čísla a výrobního čísla (pokud je k dispozici);
• Musí být zohledněna skutečná dostupnost a celková hodnota zůstatku aktiv včetně ceny za jednotku. Tyto údaje o nákladech lze získat od účetního oddělení nebo je účetní oddělení samo zanese do aktu;
• výsledek auditu je zobrazen podle nákladů, podle počtu sériových čísel uvedených v aktu a podle počtu skutečných jednotek majetku.

Pokud je zkontrolována dostupnost dokumenty, pak se taková kontrola může týkat:

• dokumenty, které podléhají zničení v důsledku uplynutí doby jejich uložení;
• dokumenty, které jsou v archivu uloženy k dlouhodobému uchování, např. o náhradách zaměstnanců atp.

Pro každý případ kontroly je tedy vypracována vlastní zpráva, která uvádí název dokumentů, jejich čísla a období jejich přípravy. Pokud existují řady a jiné podobné identifikační ukazatele, jsou v zákoně rovněž uvedeny. Zároveň musí být v zákoně na samostatných řádcích uvedeny druhy kontrolovaných dokladů. Například účtované a přijaté samostatně, samostatně atd. Pokud se audit týká striktních forem výkaznictví, pak musí být jejich účetní hodnota (nominální) promítnuta do zákona.

Zkouška spolehlivost účetnictví volal audit. Lze jej provést:

• na žádost majitele společnosti;
• nebo nutně na základě požadavků právních předpisů Ruské federace.

Audit může být průběžný nebo prováděný v samostatných účetních oblastech. Jejím vykonavatelem je specializovaná společnost, která má na základě zákona č. 307-FZ „O auditorské činnosti“ právo se této činnosti věnovat. Při vypracování revizní zprávy se řídí požadavky příslušných norem.

Kontrola se obvykle provádí:

• pro běžné dluhy - ve formě, která se zpravidla sestavuje na konci každého čtvrtletí nebo ještě dříve;
• U dluhů po splatnosti se provádí důkladnější kontrola, která začíná stanovením doby trvání dluhu. Potřeba takové kontroly je způsobena buď snahou vymáhat dluhy soudní cestou, nebo je odepsat. Za tímto účelem je vypracován akt, který uvádí údaje o dlužníkovi, čísla dokumentů potvrzujících jeho dluhy, výši dluhu a platební podmínky, které již uplynuly. Na základě tohoto úkonu jsou následně vypracovány akty o vyrovnání a zaslány dlužníkům.

Vlastní audit se provádí jak na dokladech, tak na účetních účtech. To umožňuje identifikovat přesnou výši dluhu, která je uvedena podle věřitelské společnosti.

Při dirigování audity v prodejně akt lze sepsat:

• samostatně pro zboží umístěné na prodejních plochách a skladech. V tomto případě musí být uvedeno umístění zboží;
• nebo počet zboží, které se nachází na prodejní ploše, se přičte k aktu u příslušných položek.

Je však pohodlnější vypracovat samostatné dokumenty.

Pravidla a postup pro kontrolu pokladny podniku jsou popsány v následujícím videu:

Každý člověk v roli kupujícího se alespoň jednou setkal se soupisem zboží. Například, když je oddělení nebo celý obchod s nápisem „Účetnictví“ během pracovní doby uzavřen. Jeho cílem je najít nesrovnalosti ve skutečné dostupnosti zboží s údaji, které jsou v účetním systému organizace. Aby nedošlo k zastavení prodeje, mnoho obchodů zařizuje Provádění inventarizace a evidence jejích výsledků o víkendu nebo dokonce v noci.

V tomto článku budeme analyzovat celý proces krok za krokem. A v naší službě si můžete stáhnout všechny dokumenty, které k tomu budete potřebovat: formuláře a vzory inventurní objednávky, inventuru zboží, spárovací list, odpis a vše ostatní. Inventář můžete také dokončit online v MySkladu. Máme pro vás video návod, jak na to. a zkuste to hned: je to zdarma.

Kde tedy začít? Musíte být připraveni na to, že budete muset vynaložit další zdroje - čas a peníze. To zahrnuje: odvedení zaměstnanců prodejny od jejich hlavních povinností a příplatky zaměstnancům za práci přesčas, ušlý zisk ze zastavení obchodu během doby inventury. Pokud společnost tvoří jedna osoba a touto osobou jste vy, budete muset při auditu vykonávat několik funkcí současně: ředitel, finančně odpovědná osoba a účetní. Proto je důležité, aby každý podnikatel věděl, jak správně provést inventuru a doložit její výsledky.

Termíny zásob

Načasování inventury v Ruské federaci je stanoveno příslušnými předpisy o účetnictví a výkaznictví. Je tedy nutné provést audit:

• při převodu majetku organizace k pronájmu, odkupu, prodeji;
• před sestavením roční účetní závěrky;
• při změně hmotně odpovědných osob (ke dni převzetí a předání věcí);
• při zjišťování skutečností krádeže a poškození cenných věcí;
• v případě přírodních katastrof, požárů, nehod nebo jiných mimořádných událostí způsobených extrémními podmínkami;
• při likvidaci (reorganizaci) organizace.

Inventarizace se provádí v prodejnách a skladech zpravidla každý měsíc, aby se sledovala práce personálu a obecně stav inventury zboží. Tento postup musí být proveden nejen proto, že je povinný. Pomocí takového mechanismu sledování práce vaší společnosti budete schopni hodnotit kvalitu práce zaměstnanců, včas identifikovat vadné zboží a odstranit ze sortimentu to, co se z nějakého důvodu neprodává.

Postup inventarizace

V rámci inventury na prodejně a ve skladu je ve skutečnosti potřeba spočítat a zhodnotit zboží na skladě, vyplnit inventární seznam, v případě jakýchkoliv problémů - kvalita nebo nedostatek zásob - vypracovat příslušné akty , a následně převést sestavenou inventuru a úkony do účetního oddělení. Tam se na jejich základě vypracuje srovnávací list, který odráží výsledky inventury pro každý produkt. V posledním kroku je sestaven výsledkový výkaz obsahující zobecněné výsledky, je vydán příkaz (pokyn) ke schválení výsledků inventarizace, jsou provedeny změny v účetnictví a je rozhodnuto o vymáhání škody po finančně odpovědných osobách.

Proces je poměrně komplikovaný, zejména pro začátečníky, proto jsme vyvinuli tabulku, která vám to jasně napoví jak provést inventuru.

Etapa	Akce	dokument (formulář)
Příprava na inventarizaci a výběr provize	Ředitel vydá příkaz a vytvoří komisi, ve které je finančně odpovědná osoba a případně účetní. Pokud ne, tak jedině sebe, ale v různých funkčních rolích.	Inventarizace zboží pomocí speciálních programů a služeb Již jsme si řekli výše, že systém automatizace účetnictví značně zjednodušuje proces inventury. Vždy víte, kolik produktu by mělo být v obchodě nebo skladu. Když zadáte skutečná data, můžete rychle vidět konvergenci ukazatelů, manka a přebytky, a to jak v kusech, tak v penězích. Využití cloudové služby pro správu obchodu MoySklad inventář zboží bude jednoduchý a rychlý úkol. Ručně nebo pomocí čtečky čárových kódů můžete vyplnit formulář INV-3 na základě aktuální dostupnosti a vytisknout tento inventář pro přenos do účetního oddělení. Navíc v naší službě můžete vést skladovou evidenci zcela zdarma, evidovat příjem a spotřebu zboží a také tisknout doklady potřebné k obchodování. Pokud se rozhodnete pro automatizaci účetnictví ve vaší obchodní organizaci, MoySklad bude ideálním řešením bez ohledu na to, jaký druh podnikání provozujete: velkoobchod, maloobchod nebo internetový obchod.