Управлінські звіти, їх призначення

Відмінні риси управлінської звітності від звичної бухгалтерської

Фінансовий аналіз і планування на основі управлінських звітів

Формувати управлінські звіти треба було завжди, просто до таких внутрішнім звітам не застосовувався термін «управлінський».

Управлінська звітність- це сукупність внутрішніх звітів підприємства, які формуються на добровільній основі. Основна мета їх складання - отримати достовірну інформацію про стан справ підприємства на конкретну дату, наприклад, для надання керівництву або власникам підприємства.

Уніфікованих форм управлінської звітності законодавством РФ не передбачено в силу добровільності її формування, тому кожне підприємство має право самостійно розробляти форми звітності. Як правило, за основу беруться звичні форми бухгалтерської звітності.

Основна відмінність бухгалтерської звітності від управлінської - в одержувача, кінцевого користувача. Обов'язкова бухгалтерська звітність необхідна керівникам - для аналізу діяльності підприємства за минулий звітний період, для аудиторів і податкової служби - для перевірки правильності відображення фактів діяльності.

Добровільна управлінська звітність необхідна виключно для керівника підприємства, його заступників чи інших уповноважених осіб (управлінський персонал і менеджери, наприклад), а також для власників підприємства для аналізу роботи підприємства та планування подальшої діяльності в короткостроковій або довгостроковій перспективі.

Крім того, бухгалтерська звітність складається в цілому по підприємству, а управлінську звітність по необхідності представляють в розрізі структурних підрозділів, відокремлених підрозділів, дочірніх компаній і т. Д. Така деталізація дозволяє виявити проблемні місця.

Зверніть увагу!

Експерти зі складання управлінської звітності зазначають, що перевантажувати звіти інформацією не варто, інакше документ буде складно сприймати.

Періодичність складання та склад управлінської звітності залежать виключно від вимог кінцевих користувачів (наприклад, керівництва). Звіти можуть складатися щодня, щотижня, щомісяця, щокварталу і за рік.

Як правило, управлінські звіти включають планові і фактичні показники. Це дозволяє проводити план-фактний аналіз і розраховувати відносні коефіцієнти, що характеризують ефективність фінансово-господарської діяльності.

Це далеко не повний перелік звітів, які можуть бути включені до складу управлінської звітності. Повторимося, що призначення і наповненість звітів безпосередньо залежать від вимог одержувачів. Тому можуть формуватися такі другорядні управлінські звіти:

• про фактичну собівартість продукції в порівнянні з плановими показниками;
• про виконання виробничого плану;
• виконанні маркетингового плану;
• по незавершеному виробництву;
• про запаси сировини і готової продукції;
• про дебіторську заборгованість;
• про кредиторську заборгованість та ін.

Звіт про фінансові результати

Це чи не найважливіший управлінський звіт. У ньому відображається інформація про реального прибутку / збитки підприємства.

Форма звіту про фінансові результати (форма № 2) бухгалтерської звітності затверджена Наказом Мінфіну Росії від 02.07.2010 № 66н (в ред. Від 06.04.2015) «Про форми бухгалтерської звітності організацій» і має досить розгорнутий вид.

В управлінському звіті допустимо як згруповують деякі рядки звіту, так і, навпаки, давати більш детальну розшифровку (в першу чергу це стосується витрат підприємства).

Кінцеві одержувачі документа можуть запросити і деталізацію по виручці (наприклад, з розбивкою за видами продукції, що випускається).

Фрагмент управлінського звіту про фінансові результати - в табл. 1.

Таблиця 1

Фрагмент управлінського звіту про фінансові результати, тис. Руб.

Найменування	значення
Собівартість продажів
Валовий прибуток (збиток)
Прибуток (збиток) від продажу
Відсотки до сплати
Інші витрати
Поточний податок на прибуток
чистий прибуток (збиток)

Основне, що ми бачимо з даного звіту - позитивний фінансовий результат діяльності підприємства: виручка перевищує витрати підприємства, яке воно понесло для випуску і реалізації продукції.

Однак кожне підприємство постійно прагне збільшити прибутки. Для цього, як правило:

• збільшують ціну реалізації одиниці продукції (що, як наслідок, збільшує розмір виручки);
• скорочують собівартість продажів (при незмінному розмірі виручки це збільшує прибуток, в тому числі прибуток з одиниці продукції).

При плануванні фінансових результатів на основі управлінської звітності враховують фактичний і планований обсяги реалізації. Таке планування досить умовне, так як до складу собівартості продажів входять як постійні, так і змінні витрати, причому перші практично не змінюються з ростом або зниженням обсягу реалізації.

Проведемо попередні розрахунки для складання планового звіту про фінансові результати.

Нам відомо, що виручка розміром 68 074 тис. Руб. отримана з реалізації 257 од. продукції за ціною 264 880,00 руб. за од. (Аналізоване підприємство випускає один вид продукції).

У наступному звітному періоді планується реалізувати 294 од.

Таким чином, планована виручка складе 77 875 тис. Руб. (264 880,00 руб. × 294 шт.) При собівартості 64 767 тис. Руб. (220 295,70 руб. × 294 шт.).

Прогнозний звіт про фінансові результати - в табл. 2.

Таблиця 2

Прогнозний звіт про фінансові результати, тис. Руб.

Найменування	значення
Собівартість продажів
Валовий прибуток (збиток)
Прибуток (збиток) від продажу
Відсотки до сплати
Інші витрати
Прибуток (збиток) до оподаткування
Поточний податок на прибуток
чистий прибуток (збиток)

При такому плануванні показники рентабельності (продукції, підприємства, продажів і ін.) Залишаються незмінними, адже при прогнозуванні враховуються тільки коливання обсягу реалізації.

Розрахуємо основні показники рентабельності, які характеризують прибутковість підприємства і економічну доцільність його діяльності.

Рентабельність основної діяльності (R 1) - це відношення прибутку до оподаткування до виручки від реалізації продукції. Даний коефіцієнт показує, яку частину становить прибуток у складі виручки.

У нашому випадку R 1 \u003d 10 078/68 074 × 100% \u003d 11 728/77 875 × 100% \u003d 15%.

Чим вище розмір прибутку по відношенню до виручки, тим більш дохідних вважається підприємство.

рентабельність продукції (R 2) - це відношення чистого прибутку до повної собівартості. Даний показник дуже важливий для аналізу ефективності діяльності: він показує, наскільки прибуткова вироблена продукція, скільки прибутку отримало підприємство з загальних витрат на її виробництво.

У нашому випадку R2 \u003d 8062/56 616 × 100% \u003d 9382/64 767 × 100% \u003d 15%.

До відома

На етапі аналізу управлінської звітності та планування діяльності в коротко- або довгостроковій перспективі можна виявити проблемні зони, такі як високі витрати підприємства на виробництво продукції, низька виручка і ін.

За результатами аналізу формують політику подальшого розвитку підприємства, приймають рішення, наприклад, про відмову від виробництва будь-якого виду продукції, про розширення ринку збуту, оптимізації витрат, підвищення / пониження роздрібної ціни та ін.

управлінський баланс

Форма управлінського балансу не затверджена на законодавчому рівні, тому рекомендуємо скористатися бланком звичного бухгалтерського балансу.

До відома

Залежно від побажання кінцевого користувача можна видалити непотрібні рядки балансу, згрупувати окремі статті або, навпаки, детально розписати їх (наприклад, позикові кошти, якщо їх питома вага у валюті балансу значний).

Приклад управлінського балансу - в табл. 3.

Таблиця 3

Управлінський баланс, тис. Руб.

актив	значення
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
Основні засоби
Разом у розділі I
II. Оборотні активи
Дебіторська заборгованість
Разом у розділі II
БАЛАНС
ПАСИВ
III. Капітал та резерви
Статутний капітал
Резервний капітал
Разом у розділі III
Разом у розділі IV
Позикові кошти
Кредиторська заборгованість
Разом у розділі V
БАЛАНС

Звичну форму бухгалтерського балансу ми зробили простіше - видалили статті з нульовими значеннями, за винятком розділу IV, щоб акцентувати увагу на тому, що довгострокових зобов'язань у підприємства немає.

На підставі управлінського балансу розраховують основні показники фінансового стану підприємства. На даному етапі не потрібен комплексний аналіз звітності - досить акцентувати увагу на проблемних зонах підприємства:

Коефіцієнт забезпеченості власними коштами (До ОСС) розраховується як відношення різниці власного капіталу і необоротних активів до оборотних:

До ОСС \u003d (Підсумок по розділу III - Підсумок по розділу I) / Підсумок по розділу II,

в нашому прикладі До ОСС \u003d (11 042 - 4 806) / 40 875 \u003d 0,15.

Значення показника свідчить про незадовільну структурі балансу і високу ймовірність неплатоспроможності підприємства в цілому.

Про хороше фінансовий стан підприємства і про можливість проводити їм незалежну фінансову політику говорить значенні показника більше 0,5.

коефіцієнт заборгованості (Кз) розраховується як відношення загальних заборгованостей підприємства до власних коштів:

К з \u003d (Підсумок по розділу IV + Підсумок по розділу V) / Підсумок по розділу III;

на підприємстві, що аналізується Кз \u003d 34 639/11 042 \u003d 3,14.

Нормативне значення показника - нижче 1. В іншому випадку говорять про перевищення розміру позикових коштів над власними.

На підставі отриманих результатів можна спрогнозувати модель бухгалтерського балансу на наступний звітний період, наприклад методом відсотка від продажів.

Щоб його скласти, необхідні дані:

• про фактичні продажі за звітний період (для нашого прикладу - 257 од.), за який складався управлінський баланс;
• про плановане обсязі продажів в наступному періоді (для нашого прикладу - 294 од.).

Коефіцієнт зміни обсягу реалізації (К вим) розраховується наступним чином:

До вим \u003d Q 2 / Q 1 ,

де Q 1 - обсяг реалізації продукції за попередній період, шт .;

Q 2 - обсяг реалізації продукції на планований період, шт.,

в нашому випадку К вим \u003d 294/257 \u003d 1,144.

Розмір чистого прибутку за даними прогнозу (див. Табл. 2) - 9382 тис. Руб. за умови, що підприємство не буде розподіляти прибуток на дивіденди через високого рівня короткострокових зобов'язань, які необхідно погасити.

Чистий прибуток можна направити, наприклад, на збільшення нерозподіленого прибутку (5486 тис. Руб.) І на погашення зобов'язань (3896 тис. Руб.).

Складемо на підставі даної методики прогнозний баланс (табл. 4).

Таблиця 4

Прогнозний баланс, тис. Руб.

актив	значення
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
Основні засоби
Разом у розділі I
II. Оборотні активи
Дебіторська заборгованість
Грошові кошти та грошові еквіваленти
Разом у розділі II
БАЛАНС
ПАСИВ
III. Капітал та резерви
Статутний капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Разом у розділі III
IV. Довгострокові зобов'язання
Разом у розділі IV
V. Короткострокові зобов'язання
Позикові кошти
Кредиторська заборгованість
Разом у розділі V
БАЛАНС

На підставі запропонованих змін розрахуємо коефіцієнти:

До ОСС \u003d (16 528 - 5 498) / 46 761 \u003d 0,24;

К з \u003d 35 731/16 528 \u003d 2,16.

Отже, завдяки заходам, сформованим на основі управлінської звітності, вдалося наростити незалежність підприємства від позикових джерел фінансування і поліпшити співвідношення власних і позикових коштів.

Для закріплення ефекту варто проаналізувати прибутковість підприємства і знайти можливість збільшити рівень прибутку для зміцнення фінансової незалежності.

Звіт про доходи та витрати

Звіт про доходи та витрати дозволяє аналізувати обсяги грошових потоків, виручки від реалізації продукції і витрат на її виробництво і реалізацію, розраховувати коефіцієнти, що характеризують ділову активність і фінансову стійкість підприємства.

Спочатку на підприємстві формується плановий документ про майбутні доходи та витрати, а вже на його основі - фактичний управлінський звіт. На його основі і аналізуються планові і фактичні показники.

Приклад звіту про доходи та витрати представлений в табл. 5.

Таблиця 5

Управлінський звіт про доходи та витрати

№ п / п	Найменування доходів (витрат)	план	факт
	доходи	18 560,00	16 704,00
	Авансування ТОВ «Бета»
	Авансування ТОВ «Гамма»
	Авансування ТОВ «Омега»
	Остаточний розрахунок ТОВ «Бета»
	Остаточний розрахунок ТОВ «Гамма»
	Остаточний розрахунок ТОВ «Омега»
	витрати
	Оплата заробітної плати + страхові внески
	Аванс постачальнику ТОВ «Норман»
	Аванс постачальнику ТОВ «Діксіт»
	Остаточний розрахунок з постачальником ТОВ «Норман»
	Остаточний розрахунок з постачальником ТОВ «Діксіт»
	Орендна плата
	Комунальні послуги
	Витрати на телефонію та інтернет
	Амортизаційні відрахування

Представляючи керівництву управлінські звіти, треба бути готовим відповідати на питання. Наприклад, якщо немає доходів - «чому?» В даному випадку необхідно з'ясувати, чому не надійшли грошові кошти - не було відвантажень, замовник затримує оплату і т. Д.

Якщо сильно змінилася видаткова частина звіту, можливо, доведеться підготувати більш деталізований звіт за певними статтями.

Аналіз звіту про доходи та витрати дозволить заздалегідь зрозуміти, що в певний період на рахунку не буде достатньої кількості грошових коштів, наприклад, для авансування постачальникам. Тоді у керівництва буде можливість оперативно відреагувати на ситуацію, наприклад, домовитися про перенесення термінів авансування.

Природно, такі звіти постійно коригуються в залежності від змін в планованих платежах.

Звіт про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів (ОДДС) містить інформацію про грошові потоки (по розрахунковому рахунку та / або касі), відображаючи як плановані, так і фактичні надходження і витрачання грошових коштів.

За структурою схожий на бюджет руху грошових коштів (БРГК), відмінна риса - наявність фактичних показників, що характеризують виконання бюджету.

ОДДС дозволяє оцінити фінансові можливості підприємства, відстежувати наявність грошових коштів на рахунку і в касі підприємства, збалансувати надходження та витрачання грошових коштів, а значить, контролювати ліквідність і платоспроможність підприємства.

У ОДДС, як і в БРГК, включаються грошові потоки від поточних інвестиційних і фінансових операцій.

Поточні грошові потоки - це надходження від реалізації продукції, орендні платіж, витрати на оплату послуг постачальників і підрядників, оплата праці працівників підприємства, податкові платежі та ін.

Інвестиційні грошові потоки - це операції, пов'язані з придбанням, створенням або вибуттям необоротних активів, наприклад витрати на дослідно-конструкторські та технологічні роботи, надання позик, платежі в зв'язку з придбанням акцій тощо.

До грошових потоків від фінансових операційвідносяться надходження від операцій, пов'язаних із залученням фінансування (грошові вклади, виплати у зв'язку з викупом акцій, сплата дивідендів, погашення векселів та ін.).

Щоб ефективно планувати витрачання і надходження грошових коштів, необхідно проводити план-фактний аналіз, особливо в кризовій ситуації, коли погіршується платіжна дисципліна та у підприємства може не вистачати грошей для здійснення платежів.

Управлінський ОДДС підвищує ефективність планування і бюджетування в цілому.

Приклад звіту про рух грошових коштів представлений в табл. 6.

Таблиця 6

Звіт про рух грошових коштів за липень 2017 р тис. Руб.

№ п / п	показник	план	факт
	Залишок коштів на початок місяця	12 200,00	12 200,00
	Надходження грошових коштів
	Надходження по основній діяльності
	аванси замовників
	ТОВ «Гамма», договір № 212 / Т від 28.06.2017
	Виручка від реалізації товарів (робіт і послуг)
	ТОВ «Альфа», договір № 12 від 30.01.2017
	ТОВ «Гамма», договір № 212 / Т від 28.04.2017
	ТОВ «Бета», договір № 17 від 24.03.2017
	ТОВ «Омега», договір № 1 від 23.12.2016
	ТОВ «Норма», договір № 7 від 16.02.2017
	Надходження з фінансової діяльності
	Надходження по інвестиційної діяльності
	Витрачання коштів
	Витрачання з основної діяльності
	Розрахунки з постачальниками
	Розрахунки за комплектуючі
2.1.1.1.1	Виріб № 1
	Завод ім. І. І. Іванова
	АТ «Альфа»
	ТОВ «Діагональ»
	АТ «Ярославль»
	Інші постачальники
2.1.1.1.2	Виріб № 2
	Завод ім. І. І. Іванова
	АТ «Альфа»
	ТОВ «Діагональ»
	Інші постачальники
	Оплата праці
	Підрозділ № 1 (Москва)
	Страхові внески
	Підрозділ № 1 (Москва)
	Підрозділ № 2 (Санкт-Петербург)
	Загальногосподарські витрати
	Підрозділ № 1 (Москва)
	Послуги зв'язку
	Оплата праці (рахунок 26)
	Страхові внески (рахунок 26)
	Транспортні витрати
	Інші витрати
	Послуги зв'язку
	Оплата праці (рахунок 26)
	Страхові внески (рахунок 26)
	Витратні матеріали, оргтехніка
	Витрати на утримання транспорту
	Інші витрати
	Витрачання по загальновиробничих витрат
	Підрозділ № 1 (Москва)
	Оплата праці (рахунок 25)
	Страхові внески (рахунок 25)
	Інструменти, матеріали виробничого призначення
	Інші витрати
	Підрозділ № 2 (Санкт-Петербург)
	Оплата праці (рахунок 25)
	Страхові внески (рахунок 25)
	Інші витрати
	податки
	Податок на прибуток
	Податок на майно
	Витрачання по фінансовій діяльності
	Витрачання по інвестиційної діяльності
	Cash flow від основної діяльності
	Cash flow від фінансової діяльності
	Cash flow від інвестиційної діяльності
	Надлишок / недолік грошових коштів на кінець місяця
	Залишок коштів на кінець місяця

Перше, на що зверне увагу керівник або інший кінцевий користувач ОДДС - від'ємне значення показника cash flow.

До відома

Cash flow - це розрахунковий показник по кожному типу грошового потоку (поточна, фінансова та інвестиційна діяльність), що представляє собою різницю між надходженням і витрачанням грошових коштів.

Негативне значення cash flow свідчить про те, що надходження грошових коштів нижче расходований. І якби у підприємства не було залишку грошових коштів з попереднього місяця, воно не змогло б вносити платежі.

У прикладі ОДДС представлений в розбивці по випускається виробам і відокремленим підрозділам (Москва і Санкт-Петербург). Керівництво може зажадати більш детальну розбивку, наприклад, якщо планові показники значно відрізняються від фактичних.

На підставі ОДДС, наприклад, на місяць, прогнозується рух грошових коштів на наступний місяць з урахуванням очікуваних надходжень.

Аналіз фактичних расходований грошових коштів за місяць дозволяє класифікувати витрати з точки зору постійності і обов'язковості, сформувати якусь «константу», т. Е. Такий розмір витрат коштів, який необхідний щомісяця.

На основі реєстрів платежів і платіжних календарів в частині надходжень авансів і остаточних розрахунків від замовників формується дохідна частина ОДДС.

Таке планування руху грошових коштів забезпечує ефективність управління грошовими потоками.

Зверніть увагу!

План-фактний аналіз ОДДС дозволяє встановити ліміт на залишок грошових коштів на кінець місяця, щоб забезпечити платоспроможність підприємства на початку наступного звітного місяця і на випадок неплатоспроможності контрагентів.

Звіт про фактичну собівартість продукції

Одна з основних завдань кожного підприємства - сформувати таку ринкову ціну, щоб вона покривала витрати на виробництво реалізованої продукції, при цьому була конкурентоспроможною, відповідала якості продукції і забезпечувала попит на ринку.

Після того як ринкова або контрактна фіксована ціна сформована, необхідно постаратися утримати собівартість - в разі перевищення собівартості над ціною підприємство не отримає прибутку. Контролювати ситуацію можна за допомогою управлінського звіту про фактичну собівартість продукції (Табл. 7).

Таблиця 7

Звіт про фактичну собівартість продукції, руб.

№ п / п	Стаття калькуляції	план	факт	Зміни, +/-
	Витрати на матеріали
	Страхові внески
	загальновиробничі витрати
	Загальногосподарські витрати
	позавиробничі витрати
	повна собівартість
	Ціна без врахування ПДВ

У цьому звіті відображаються відхилення планових показників калькуляції собівартості від фактичних. І якщо вони значні, необхідний додатковий аналіз для з'ясування причин.

Як правило, на даному етапі складання управлінської звітності також встановлюють групу витрат, що мають найбільшу питому вагу в складі собівартості і на підставі цього формують політику скорочення витрат для збільшення прибутковості продукції. Наприклад, щоб скоротити статті матеріальних витрат, переукладають договори з постачальниками на більш вигідних умовах або шукають нових; щоб зменшити фонд оплати праці, скорочують чисельність робітників, залучають сторонні організації до виконання робіт і т. д.

З урахуванням заходів по оптимізації структури собівартості планується оновлена \u200b\u200bструктура на наступний звітний період.

Розглянемо приклад складання планованої калькуляції собівартості продукції з урахуванням зростання обсягів при збереженні загальногосподарських витрат (у незмінному вигляді складової структури собівартості незалежно від коливань обсягу) на колишньому рівні (табл. 8).

Фактичні загальногосподарські витрати на одиницю продукції (див. Табл. 7) - 41 642,70 руб. при обсязі продажів 257 од. продукції в звітному періоді. Отже, загальний розмір загальногосподарських витрат - 10 702 173,90 руб. (41 642,70 руб. × 257 шт.).

Планований обсяг реалізації на наступний звітний період - 294 од. Розділимо загальний розмір загальногосподарських витрат (10 702 173,90 руб.) На планований обсяг, отримаємо питомі загальногосподарські витрати на одиницю продукції (36 401,95 руб.).

Інші статті витрат приймаються до планованого періоду в незмінному вигляді за фактичними даними звіту про собівартість.

Таблиця 8

Планування структури собівартості з урахуванням запропонованих заходів, руб.

№ п / п	Найменування статей калькуляції	факт	план	Зміни, +/-
	Витрати на матеріали
	Витрати на оплату праці основних виробничих робітників
	Страхові внески
	загальновиробничі витрати
	Загальногосподарські витрати
	виробнича собівартість
	позавиробничі витрати
	повна собівартість
	Ціна без врахування ПДВ

Ми залишили незмінними всі статті витрат, що включаються в собівартість, за винятком загальногосподарських витрат, які умовно не змінюються в залежності від зростання обсягів реалізації.

Завдяки оптимізації планована питома прибуток на одиницю продукції при збереженні роздрібної ціни на колишньому рівні буде збільшена на 5 240,75 руб., На загальний прогнозний обсяг продажів - 1 540 780,50 руб.

Якщо не планується ніяких заходів по оптимізації витрат, до складу планованої структури собівартості, як правило, беруться фактичні дані за попередній період.

Звіт про дебіторську та кредиторську заборгованість

Звіт про дебіторську та кредиторську заборгованість може бути поєднаний в один управлінський документ або розбитий на два самостійних документа. Він дозволяє оцінити платоспроможність підприємства і відстежити оборотність заборгованостей за допомогою відносних коефіцієнтів.

Сам факт утворення дебіторської і кредиторської заборгованості неминучий за рахунок тимчасового розриву між платежами і передачею готової продукції.

До відома

Дебіторська заборгованість - грошові кошти, які винні підприємству дебітори; кредиторська заборгованість - грошові кошти, які має підприємство своїм кредиторам.

Звіт про дебіторську та кредиторську заборгованість складається на конкретну дату, і кінцевий одержувач бачить інформацію про стан розрахунків з контрагентами і може оперативно контролювати виконання обов'язків.

приклад управлінського звіту про дебіторську та кредиторську заборгованість підприємства - в табл. 9.

Таблиця 9

Звіт про дебіторську та кредиторську заборгованість на 21.07.2017

№ п / п	дебітори / кредитори	Сума, руб.	відвантаження		Вироблена оплата (авансування)		Сума заборгованості на 21.07.2017
			Дата	Сума, руб.	Дата	Сума, руб.
	дебітори
	ТОВ «Бета»
	кредитори
	ТОВ «Норман»

Аналізуючи дані звіту, керівник побачить, що підприємство 09.06.2017 проавансував на 80% ТОВ «Норман» (880 000,00 руб.). Продукція відвантажена в повному обсязі 15.06.2017. Але на 21.07.2017 підприємство ще не розрахувалося остаточно - борг в розмірі 220 000,00 руб.

Одночасно з цим ТОВ «Бета» внесло аванс (50%) в розмірі 5 500,00 тис. Руб., Продукція в повному обсязі відвантажена 23.06.2017. Але остаточний платіж в розмірі 50% підприємством не отримано.

Як правило, в договорах з контрагентами вказуються умови поставок і часовий проміжок між постачанням і остаточним розрахунком (наприклад, остаточний розрахунок здійснюється протягом п'яти робочих днів з дати приймання покупцем продукції, що поставляється). За порушення термінів оплати передбачаються санкції (наприклад, пеня в розмірі 0,1% від суми затриманого платіж а за кожен день затримки).

Тому в разі пред'явлення вимог кредиторів підприємство буде змушене не тільки здійснити остаточний розрахунок, але і виплатити штрафні санкції, а це додаткові непередбачені витрати.

Інші управлінські звіти

Управлінський звіт про виконання виробничого плану

Містить планові і фактичні показники. За запитом кінцевого одержувача деталізується по цехам.

В ідеальному варіанті такого роду звіти необхідно формувати щомісяця. Це дозволить контролювати виконання річної виробничої програми, бачити загальну виробничу картину.

Звернемо увагу ще й на те, що, як правило, премії виробничих працівників безпосередньо залежать від виконання планів. Тому можна передбачити також форми пояснювальної записки в разі невиконання виробничого плану, яку повинні оформляти начальники цехів або інші уповноважені особи підприємства, обов'язково вказуючи причини зриву термінів (наприклад, виявлення додаткових несправностей, відсутність на складі необхідних матеріалів для завершення виробництва продукції та ін.).

Управлінський звіт про виконання маркетингового плану

Маркетинговий план (прогноз обсягів реалізації), як правило, становить відділ маркетингу.

У звіті про виконання маркетингового плану відображаються планові і фактичні пказателі. Допустимими вважаються коливання план-фактних значень в межах 10%. В іншому випадку необхідно коригувати план з урахуванням виявлених відхилень.

Крім того, необхідно аналізувати причини відхилень. Можливо, на ринку з'явився конкурента з більш низькими цінами, покупці не в змозі купувати товари за запропонованими цінами та ін.

Управлінський звіт про виконання маркетингового плану дозволяє «тримати руку на пульсі» щодо коливань у зовнішньому середовищі і оперативно реагувати на зміни:

• моніторити дії конкурентів (в тому числі потенційних);
• підвищувати або підтримувати конкурентоспроможність підприємства;
• відслідковувати попит на продукцію і платоспроможністю покупців.

Управлінський звіт по незавершеному виробництву

Незавершене виробництво (НЗВ) - це продукція, яка не пройшла весь виробничий цикл. Питома вага витрат на НЗВ в загальних витратах підприємства може бути досить значним.

Як правило, управлінський звіт по незавершеному виробництву деталізується - вказуються всі витрати, що включаються в собівартість (матеріальні витрати, оплата праці, накладні витрати та ін.), Відсоток виконання робіт і витрачання коштів за нормативом (наприклад, витрачено матеріалів на суму 1000,00 руб ., а норматив готової продукції - 2000,00 руб., отже, відсоток витрачання - 50).

У звіт можна включати і дані по трудомісткості виконання робіт.

Звіт про запаси сировини і матеріалів

Запаси сировини і матеріалів повинні забезпечити безперебійність виробничого процесу.

Часто постачальники пропонують знижки при покупці великих партій товарів, сировини, комплектуючих. Але підприємствам слід пам'ятати про те, що витрати на утримання та зберігання цих ТМЦ можуть перевищувати вигоду, отриману за рахунок знижки. У той же час, купуючи великі партії, можна заощадити на транспортних витратах.

Як говорилося раніше, однією з причин невиконання виробничого плану може бути нестача матеріалів на складі. Тому звіт про запаси сировини і матеріалів повинен бути сформований відповідно до плану виробництва.

Формують даний звіт зазвичай постачальницькі структурні підрозділи підприємства (відділ матеріально-технічного постачання, служба матеріального забезпечення та ін.).

При плануванні запасів сировини і матеріалів необхідно враховувати дані виробничого плану (зазвичай річні) і нормативи витрачання сировини і матеріалів на одиницю продукції. Також слід передбачити страховий запас матеріалів на випадок змін у зовнішньому середовищі (зростання попиту, збільшення терміну поставки матеріалів, збільшення вартості ТМЦ і т. Д.).

В управлінському звіті про запаси сировини і матеріалів повинні відображатися і фактичні показники з прив'язкою з виробничим планом.

Звіт про запаси готової продукції

Формувати запаси готової продукції необхідно для забезпечення безперебійності виробничого процесу. Але і тут є свої підводні камені: збільшення запасів готової продукції збільшує і витрати на їх зберігання. А в разі спаду попиту ця готова продукція може взагалі опинитися незатребуваною. Ситуація тільки посилитися, якщо продукція швидко псується і має певний термін придатності.

На підприємстві слід встановити такий оптимальний обсяг запасів готової продукції, який буде соответствоть потребам споживачів.

Звіт включає планові і фактичні показники. Іноді керівники вимагають додаткову інформацію - планований обсяг виробництва і реалізації, щоб в одному управлінському звіті були представлені всі рухи готової продукції.

Крім того, аналогічно, звіту про запаси сировини і матеріалів, тут також потрібно враховувати страховий запас на випадок виникнення браку на виробництві, непередбачених і форс-мажорних обставин, а також на випадок відхилень прогнозу обсягу продажів від фактичних показників.

В даний час дуже багато компаній, в яких автоматизовано основні бізнес процеси, пов'язані з бухгалтерським, податковим, кадровим, торговим, складським обліком на базі програмних продуктів 1С або інших систем. Однак досить-таки часто ці процеси впроваджені за принципом «клаптикової» автоматизації в різних конфігураціях / базах, що призводить до певних труднощів у веденні управлінського обліку.

Для успішного ведення управлінського обліку необхідно отримувати актуальну і точну інформацію від різних структур компанії. Тобто для прийняття коректних і своєчасних управлінських рішень топ-менеджерам необхідно отримувати інформацію від торгових і виробничих підрозділів, бухгалтерії, кадрових служб і т.д. Але просто отримати достовірну інформацію мало! Приходить інформація повинна бути оброблена, перетворена в вид, що дозволяє зіставити всі дані з різних структур і надана топ-менеджерам у зрозумілому людині вигляді, що дозволяє оцінити результати і прийняти рішення, які забезпечать зростання компанії.

У даній статті ми розглянемо проект по консолідації кількох систем з метою автоматизації управлінського обліку. Компанія EFSOL позиціонує себе як компанія-інтегратор, що пропонує різні програмні рішення в залежності від потреб клієнтів, тому в даній статті, щоб не робити рекламу конкретного продукту, вибраному для реалізації даного проекту, ми замінимо його найменування на умовну назву «конфігурація« Управлінський облік » .

Завдання управлінського балансу

Управлінський баланс є основним плановим і звітним документом зведеного бюджету, який містить в собі дані про зміни величини і структури активів і джерелах фінансування діяльності підприємства за бюджетний період.

Немає необхідності детально описувати важливість і функції управлінського балансу, нагадаємо лише основні його завдання:

Управління активами і зобов'язаннями
Система управлінського обліку дозволяє управляти активами і зобов'язаннями підприємства, що дозволяє отримувати актуальну інформацію про грошові кошти компанії.

Прогнозування фінансового стану
Прогнозування здійснюється з метою оцінки фінансових перспектив на певний часовий період і формування на цій основі висновків і рекомендацій щодо вибору подальшої стратегії управління компанією.

балансування
Збалансованість бюджету дає гарантію збереження грошових коштів і контролю їх витрати.

Вимоги до управлінського балансу

Формування управлінського балансу направлено на підвищення ефективності управління фінансовими активами, а також вирішення важливих бізнес-задач. Саме з цієї причини структура балансу повинна відповідати чітким вимогам:

Малюнок 1 - Вимоги до структури управлінського балансу

Інформація про компанію замовника

Замовником описуваного впровадження є торгова Група компаній. До складу даної Групи компаній входить кілька афілійованих юридичних осіб.

Основний тип діяльності компанії - торгівля обладнанням.

Супутня діяльність - послуги з підбору, доставки, встановлення та налаштування обладнання, що постачається.

передумови проекту

Передумовами для запуску даного проекту були наступні фактори:

Таблиця 1 - Передумови для запуску автоматизації формування управлінських звітів

Назва	опис
«Клаптева» автоматизація	використовується кілька конфігурацій, в кожній з яких зберігаються дані тільки по певної ділянки обліку
Відсутність оперативної управлінської звітності в режимі онлайн	використовувані програмні продукти не надають можливості отримувати актуальну консолідовану управлінську звітність
Значні втрати часу при підготовці управлінських звітів	збір та обробка інформації для управлінських звітів виконується вручну, на що йде багато часу і призводить до появи додаткових помилок, пов'язаних з людським фактором
Відсутність повної картини фінансово-економічного стану підприємства	дані в різних системах мають різні формати і зберігаються в різних інформаційних базах, що не дає можливості консолідувати їх в єдиний звіт для загальної оцінки картини фінансово-економічного стану
Відсутність зручного інструменту для бізнес-аналізу діяльності компанії	при формуванні управлінської звітності вручну відсутня можливість формування звітів з актуальною інформацією і застосуванням різних угруповань і відборів, необхідних на поточний момент

Цілі і завдання, поставлені замовником

Мета проекту

Створення системи «Управлінського обліку» на базі впроваджуваної і використовуваних в даний момент систем.

Завдання проекту

1. Удосконалення системи обліку і звітності.
2. Отримання оперативної звітності без значної втрати часу на її підготовку.
3. Консолідація даних з розрізнених джерел.
4. Трансформація оперативних звітів в управлінські.
5. Регламентування ділянки «Бюджетування» і «Казначейства».

Вибір програмного продукту (ПП)

Автоматизація фінансової діяльності - процес складний, однак без автоматизованої системи управлінського обліку топ-менеджерам компанії буде складно приймати своєчасні обґрунтовані і вірні управлінські рішення.

У разі якщо фінансове планування ведеться вручну за допомогою електронних таблиць (наприклад в MS Excel), то планування дуже складно буде уявити в єдиній системі. Вплив людського фактора буде позначатися на оперативності і точності аналізу, що може привести до суттєвих помилок при прийнятті важливих рішень. Виходячи з цього, з упевненістю можна сказати, що для аналізу і ведення фінансового обліку, необхідно автоматизоване рішення з певним набором інструментів.

Перелік ПП, які вирішують поставлені замовником завдання

Для вирішення поставлених завдань були розглянуті кілька конфігурацій, що мають можливість роботи з управлінської звітністю і Бюджетуванням:

• 1С: Консолідація 8 ПРОФ;
• 1С: Управління виробничим підприємством;
• 1С: ERP Управління підприємством;
• 1С: Підприємство 8. Консолідація;
• 1С: Підприємство 8. Управління корпоративними фінансами;
• ІНТАЛЄВ: Корпоративний менеджмент 7;
• Конфігурація «Управлінський облік» (см.п.1).

Обгрунтування вибору конкретного ПП

Грунтуючись на вимогах замовника до системи і власному досвіді впроваджень компанії EFSOL, а так само досвіді інших підприємств-інтеграторів, які є партнерами 1С, з розглянутого списку програмних рішень було вибрано рішення «Управлінський облік» (має статус «1С-сумісно»).

Причини вибору даного рішення

У обраної конфігурації присутні:

• розвинені модулі управлінського обліку, Бюджетування і Казначейства;
• велика кількість готових до використання механізмів і звітних форм згрупованих в АРМ (автоматизовані робочі місця), що досить зручно для роботи простих користувачів;
• можливість налаштування більшості звітів і бізнес-процесів безпосередньо самими користувачами без втручання програмістів;
• безшовна інтеграція з рядом типових рішень 1С (БП 3.0, УТ 11, КА 1.1, УПП 1.3 і ін.);
• можливість обміну даними з іншими формами (наприклад з декількома базами даних замовника на основі конфігурації 1С: Управління торгівлею 10.3).

Так само важливу роль у виборі програмного рішення зіграли середня трудомісткість і середні терміни впровадження з досвіду реалізованих раніше, компанією EFSOL і іншими партнерами 1С, проектів і кількість офіційно зареєстрованих компанією 1С завершених впроваджень розглянутих програмних продуктів.

запропоновані рішення

Опис методології отримання фактичних даних

У розробляється інформаційній системі відбувається обмін даними між декількома базами: дві бази з вихідними даними - конфігурація 1С: Управління торгівлею 8.1 (далі звані «Основна база» і «База 2») і база-одержувач - конфігурація «Управлінський облік».

На малюнку 2 показана блок-схема інформаційних потоків в розробленій системі.

Малюнок 2 - Загальна блок-схема інформаційних потоків в розробленій системі

Як видно на схемі, з «Основний бази» і «Бази 2» в базу «Управлінський облік» надходять фактичні дані. Нашими фахівцями були розроблені правила обміну даними між конфігураціями, які дозволять по налаштованому розкладом щодня збирати дані з баз джерел в базу-приймач. Так як обсяги даних великі, то з метою збереження високої продуктивності системи в робочий час, обміни даними виробляються в нічний час і вранці користувачі вже мають актуальні дані.

Дані в базах-джерелах мають різну структуру, тому фахівцями EFSOL були розроблені «правила трансляції», «запити» і «джерела», що дозволяють перетворити наявну інформацію і отримати можливість їх аналізу за допомогою розроблених фахівцями EFSOL звітів.

За допомогою розроблених правил трансляцій і джерел одержувані з баз 1С: Управління торгівлею дані перетворюються і розподіляються за статтями бюджетів, і записуються в регістри бюджетування. За даними з регістрів бюджетування за допомогою розроблених звітів можна ці дані побачити вже в зручному для аналізу вигляді, з можливістю використовувати різні відбори і угруповання, тобто можна отримувати дані по окремим підрозділам компанії, за окремими статтями бюджетів, замовленнями і т.д.

Методика настройки

Для ведення управлінського обліку фахівцями EFSOL були налаштовані всі типові довідники і аналітики системи, необхідні для ведення управлінського обліку, а так само розроблені бюджети БДР і БРГК, дані по яких використовуються для формування головного звіту розробляється - «Управлінський баланс» і звітів, які формуються на його підставі.

Для функціонування даних бюджетів були розроблені і налаштовані:

• Структура бюджетів БДР і БРГК - набори статей, необхідні для аналізу топ-менеджерами зібраних даних в потрібних розрізах.
• План рахунків Бюджетування, що дозволяє робити руху коштів по регістрах бюджетування і формувати потрібні дані по БДР і БРГК.
• Відповідність статей БРГК, статей ДДС, вказуються замовником в використовуваних в даний момент базах-джерелах - для збору фактичних даних з документів, сформованих в базах 1С: Управління торгівлею.
• Відповідності статей БДР статей БРГК.
• Відповідність плану рахунків Бюджетування, Бухгалтерського плану рахунків - для отримання фактичних даних Бухгалтерського обліку в управлінському обліку.
• Звіти по БДР і БРГК, що дозволяють в розрізі потрібних аналітик і угруповань побачити отриману інформацію.

Для ведення управлінського обліку, в рамках даного проекту були розроблені такі звіти:

• Звіт «Управлінський баланс».

Управлінський баланс має форму двосторонньої таблиці, яка містить в собі активи (вимоги і вкладення) і пасиви (зобов'язання і капітал), однак форма управлінського балансу не встановлена \u200b\u200bзаконодавством РФ, тому статті активу і пасиву визначаються індивідуально, з урахуванням специфіки діяльності кожного підприємства.

Дані в форму управлінського балансу потрапляють з плану рахунків бюджетування отримані при трансляції з оборотів по бюджетам (при проведенні документа «Отримання фактичних даних») бюджету руху грошових коштів, бюджету доходів і витрат, технічних статей (руху товарів) і механізму закриття рахунків.

Для формування необхідних даних були розроблені наступні правила:

• Основні засоби і нематеріальні активи.
• Облік інвестицій в ОС.
• Відображення операцій з обліку ОС НМА в плані рахунків бюджетування.
• Дебіторська заборгованість.
• Грошові кошти.
• Товари на складі.
• Кредити і позики.
• Зобов'язання.
• Капітал.
• Резерви.

Звіт про прибутки та збитки відображає фінансові результати діяльності організації за звітний період і аналогічний період попереднього року.

Отримання даних в звіт про прибутки і збитки відбувається при трансляції даних отриманих при проведенні документа «Отримання фактичних даних» за джерелами ДДС. Правила збору даних для звіту були сформовані відповідно до отриманої від замовника інформацією і реалізовані в конфігурації «Управлінський облік» за допомогою типових інструментів з незначними доробками функціоналу.

Малюнок 3 - Звіт про прибутки і збитки

Валовий прибуток для даного звіту розраховується з урахуванням Витрат на сервіс, Витрат на списання, Витрат на логістику, Вартості фінансування, Валовий прибуток по бренду та ін. (Відповідно до алгоритму, затвердженим замовником).

Малюнок 4 - Звіт за валовим прибутком з урахуванням всіх витрат

Звіт побудований за статтями верхнього рівня управлінського балансу. Сумові значення статей виводяться в різних валютах. Дані, які наповнюють звіт, зібрані по рахунках плану рахунків бюджетування за правилами, погодженими з замовником.

Малюнок 5 - Звіт «Зведена валютна позиція під ризиком»

Методика перевірки

Для звірки даних нашою компанією був розроблений «Звіт за трансляціями», що дозволяє зіставити дані між статтями, рахунками і великою кількістю інших аналітик.

Малюнок 6 - «Звіт за трансляціями»

Методика використання

Для формування фактичних даних, необхідних для отримання звіту, використовується типовий документ «Отримання фактичних даних». В даному документі користувачеві необхідно вибрати потрібне джерело даних (заздалегідь налаштований фахівцями EFSOL), вказати потрібний період збору даних і зберегти отримані результати.

Для отримання необхідних звітів користувач вибирає зі списку потрібний звіт (всі розроблені звіти винесені в окремий пункт меню системи), задати потрібний період, включити потрібні відбори (якщо вони необхідні) і натиснути на кнопку «сформувати».

Виявлені супутні проблеми

В ході обстеження компанії в рамках передпроектних робіт, було виявлено ряд проблем, що впливають на точність збору інформації та отримання управлінської звітності:

1. При проведенні взаєморозрахунків з постачальниками і покупцями дуже часто частина документів по взаєморозрахунках оформляється з великим запізненням або зовсім не оформляється в 1С. У поточній системі чимало незакритих замовлень, за якими створені записи, але вони не закриті і висять в системі.
2. У первинних документах в базах-джерелах дуже часто обрані невірні статті ДДС або статті витрат, що призводить до помилок при трансляції фактичних даних в базу-одержувач.
3. У конфігураціях замовника 1С: Управління торгівлею використовується нетипової доопрацьований функціонал, що унеможливлює використовувати типові правила обміну даними і вимагає розробки додаткових нетипових правил обміну і трансляцій.
4. У базах-джерелах часто не збігаються бухгалтерські проводки / статті оборотів і т.д. по зв'язаних документів.
5. Для формування даних з бухгалтерського та управлінського обліками використовуються різні курси валют.
6. У базах-джерелах відсутня ряд даних, необхідних для ведення управлінського обліку, що призводить до неможливості отримання коректних даних і вірною звітності без їх дозаповнення.
7. У двох базах-джерелах облік по одним і тим же статей ведеться за різними правилами.
8. У поточній системі досить багато задублірованних даних, таких як Номенклатура, Контрагент, Договір і т.д.
9. Дуже часто в період дії договору змінюються його умови, що призводить до помилок при веденні обліку.
10. Не використовуються стандартні механізми вирівнювання залишків за періодами.

Всі ці проблеми вимагають розробки додаткових заходів щодо їх виправлення, перш ніж нова система буде введена в експлуатацію.

Таким чином крім технічної сторони питання, тобто безпосередньо розробки нової системи, в рамках даного проекту проводилися були розроблені рекомендації щодо оптимізації обліку, що ведеться організаціями Групи компаній замовника на поточний момент.

Результати впровадження розроблених рішень

В результаті впровадження даного проекту замовник отримав:

• Оптимізацію та регламентування ведення обліку в використовуваних інформаційних системах.
• Консолідацію даних з декількох систем.
• Автоматизацію модулів «Бюджетування» і «Казначейства» з використанням нової інформаційної системи, з широкими можливостями і зручним інтерфейсом.
• Механізми, що забезпечують отримання актуальної інформації з бухгалтерського та управлінського обліками і проведення їх аналізу.
• Значне зменшення трудомісткості збору даних, необхідних для управління компанією і механізми автоматичної трансформації зібраної інформації в вигляд, необхідний для аналізу і прийняття управлінських рішень.
• Значне зменшення кількості помилок, одержуваних при ручному формуванні управлінської звітності.
• Зручний інструмент для роботи управлінськими даними у вигляді звітів:
• Звіт «Управлінський баланс».

Після впровадження автоматизованої системи управлінського обліку, відбулися наступні зміни:

Потрібен ефективний інструмент для ведення управлінського обліку?

Наші фахівці допоможуть підібрати краще рішення
для Ваших завдань!

отримати консультацію

Управлінський баланс забезпечує керівника можливістю зручного управління фінансами і тотального контролю за всіма активами і пасивами підприємства. Він є ідеальним інструментом моніторингу фінансової стійкості бізнесу.

Звіт для справжнього полководця

Керівника підприємства часто можна уявити військовим полководцем, таким собі Наполеоном. Ось він схилився над картою бойових дій, намагаючись оцінити диспозицію свого війська. Просідає лівий фланг? Кинути туди додаткові сили! Велике скупчення сил в резерві? Потрібно терміново їх перерозподілити більш раціонально.

Для директора подібної картою є управлінський баланс. Це єдиний звіт в фінансовому обліку, в якому можна побачити все, чим володіє підприємство. Це "погляд зверху" на всі знаходяться в розпорядженні компанії ресурси. Особливо важливо кинути такий погляд напередодні вирішальної "битви" (в кінці звітного періоду, перед зустріччю з засновниками і т. П.)

Перевага управлінського балансу полягає в тому, що він розкриває достовірну інформацію про те, чим володіє компанія - всі активи видно в ньому як на долоні. За рахунок цього керівник може контролювати кошти підприємства. Це важливо в першу чергу для невеликих компаній, де в завдання управлінського обліку входить в тому числі боротьба з розкраданнями.

Будь-який показник звіту можна деталізувати. Це дозволяє перевірити кожну цифру в балансі і відразу виявити які можливі помилки в обліку, або недостачі в активах (розкрадання). Таким чином, управлінський баланс виступає відмінним інструментом для інвентаризації грошових коштів, товарів, матеріалів і майна підприємства.

Оцінка фінансової стійкості підприємства

Завдяки управлінському балансу можна без зусиль визначити, наскільки підприємство фінансово стійко. Припустимо, один бізнесмен вирішив купити підприємство в іншого бізнесмена. В першу чергу він перегляне управлінський баланс. З його допомогою бізнесмен зможе дізнатися, які активи є в розпорядженні підприємства, але головне - за рахунок яких коштів, власних або позикових, ці активи сформувалися.

Якщо баланс покаже, що активи підприємства сформувалися в основному за рахунок власних коштів підприємства (капіталу і нерозподіленого прибутку), то таке підприємство можна вважати фінансово стійким. Якщо ж переважає «кредиторка», значить перед нами «мильна бульбашка».

Контроль за вкладеними коштами

Будь-якого власника, який вклав свої кошти в бізнес, хвилює цілком закономірне питання: «Де знаходяться вкладені гроші?». За допомогою управлінського балансу власники бізнесу зможуть оперативно отримати відповідь на це питання.

Сума вкладених засновниками засобів відобразиться як «Капітал» в пасиві управлінського балансу. А щоб дізнатися, на що ці вкладення пішли, слід звернутися до активу балансу. Актив наочно покаже, яка частина вкладень засновників знаходиться в товарах, грошах, заборгованість постачальників і т. Д.

Коли ж у підприємства з'явиться прибуток, в балансі збільшиться сума пасиву і на ту ж суму зростуть активи. Таким чином, управлінський баланс гарантує, що жодна копійка не піде з-під контролю.

Молочників Олег Spb. 2019.

Настроюється управлінський баланс V4.05

(Керовані і звичайні форми)

Призначений для будь-яких змін, тестований на: "Управління торгівлею", "Управління виробничим підприємством", "Комплексна автоматизація". (Тільки некерованих форм)

Містить конструкторські кошти для зміни складу статей балансу і їх ієрархії, формування запитів для отримання даних за статтями (є генератор шаблонів), зміни налаштувань звітів для зручного формування звітів розшифровки по кожній з статей.Предусмотрено ручне введення даних за статтями балансу у вигляді відомостей по датах , можливо зберігання зовнішніх даних в підсистемі розширенні або в підсистемі планування (якщо є).

Управлінський баланс дозволяє керівнику і власнику підприємства:
Оцінити вартість бізнесу;
Контролювати активи і пасиви підприємства;

Відслідковувати динаміку зміни статей балансу.
Контролювати управлінський облік. Показник «Зведення балансу" відмінний від нуля говорить про помилки в обліку.
Виводить зведену інформацію за довільний період, з можливістю розшифровки інформації динамічно формуються звітами.

Форма управлінського балансу не встановлена \u200b\u200bзаконодавством РФ, відповідно статті активу і пасиву регламентуються індивідуально, з урахуванням специфіки діяльності кожної компанії. Основне завдання візуалізації, щоб, подивившись на неї, керівник відразу розумів, що відбувається в компанії, якими ресурсами організація має в своєму розпорядженні зараз.

Натиснувши на кнопку "Склад балансу" переходимо до формування складу статей балансу:

Рис 2.

Звідки через кнопку "Джерела даних статті" можна перейти до форми настройки джерел даних статей балансу і налаштування звітів по їх розшифровці:

Рис. 3.

Якщо дані за статтею балансу виходить за допомогою запиту, то настройки статті балансу можуть бути збережені в спеціальний файл. Налаштування включають в себе:

- Запит для вибірки даних.

- Запит для звіту розшифровки.

- Налаштування будівника звітів.

В поставку звіту додаються настройки статей за замовчуванням для типових конфігурацій, які можуть бути використані для роботи або в якості прикладу.

Налаштування статті балансу включає в себе:

1. Налаштування запиту для отримання даних, використовуючи конструктор запитів.

Текст запиту можна попередньо згенерувати за допомогою генератора шаблонів і, потім при бажанні, доопрацювати в режимі конструктора.

На поточний момент доступні варіанти шаблонів:

a. За регістром накопичення. Необхідно вибрати регістр накопичення (для статей активів і пасивів вид регістра повинен бути залишки). Після цього вибрати ресурс регістра, залишки (обороти) якого за період звіту треба отримати.

б. За регістру УБ_ПрочіеРасходиІДоходи. Дані зберігаються в підсистемі розширенні, яка входить в комплект поставки. Складається з документа, який реєструє зміна за статтею балансу на певну дату, довіднику класифікатором статей, і власне регістра накопичення. Вимагає зміна конфігурації (об'єднання з підсистемою).

в. За регістру Плани закупівель (продажу). Вимагає наявності в конфігурації документів планування закупівель (продажу). Доступно зберігання тільки даних за статтями доходів і витрат, але не потрібна зміна конфігурації. Потрібно буде створити спеціальний сценарій планування. Також буде потрібно ввести спеціальні елементи довідників номенклатура або номенклатурна група, по якому буде вестися деталізація планування і відбір в запиті.

2. Налаштування запиту для отримання даних для звіту розшифровки, використовуючи конструктор запитів івстроенний конструктор будівника звітів.

(Аналогічний за функціоналом стандартної консолі будівника звітів, наявної в будь-який типовий конфігурації).

Для статей балансу, дані яких важко отримати за допомогою запиту, передбачений механізм ручного введення відомості по кожній статті:

Висновок розшифровки статті балансу проводиться за допомогою вбудованої консолі будівника звіту, використовуючи налаштування, зроблені в построителе звітів.

Звіт містить допоміжні звіти, що дозволяють проводити аналіз інформації.

Звіт "Про прибутки і збитки (СКД)"

Звіт дозволяє отримати розгорнуту в часі таблицю статей доходів і витрат, що дозволяє охаратерізовать фінансовий результат.

Звіт "Динаміка руху статей балансу"

Звіт про прибутки і збитки

Звіт "Структура активів і пасивів"

Безкоштовна технічна протягом 12 міс. Далі необхідно продовжити підтримку.

PS : Сподіваюся вам сподобається ця та інші мої статті та розробки на// сайт / profile / 48714 /.

Дуже чекаю ваших коментарів і побажань.

Молочників Олег Spb. 2019.

порівняння версій

V2.02 Тепер працює у всіх конфігураціях. Покращено зовнішній вигляд.

Додані звіти "Звіт про прибутки і збитки" і "Структура активів і пасивів."

V3.01 додалася ієрархія активів, пасивів, статей витрат і доходів.
Плюс новий звіт який дозволяє подивитися структуру доходів і витрат по місяцях (тижнях, днях) з урахуванням ієрархії.
Так само додана можливість зберігати налаштування в базі даних.

ver 3.14 Виправлений доп.отчет про прибутки і збитки (тепер ієрархічне представлення результату). Додані кнопки для переміщення статей в ієрархії.

ver 3.16 Виправлені помилки створення файлу налаштувань з нуля, невеликі інтерфейсні поліпшення на прохання клієнтів.

ver 3.17 долучення звіт по балансу для друку. Збирає дані за активами, пасивами, прибутками і збитків, підсумками балансу в одній друкованій формі.
ver 3.18 За угодою з клієнтом, доданий великий розгорнутий приклад для Рауза УПП.

Додано звіт по балансу для друку. Збирає дані за активами, пасивами, прибутками і збитків, підсумками балансу в одній друкованій формі.

ver 4.05 Додалася можливість редагувати склад статей і запити в керованих формах. Додалися шаблони запитів в УФ. Додалися УФ для конфігурації до об'єднання (необов'язкова до використання), що дозволяє зберігати дані по датах і статей балансу.

Гарантія повернення грошей

ТОВ "Інфостарт" гарантує Вам 100% повернення оплати, якщо програма не відповідає заявленому функціоналу з опису. Гроші можна повернути в повному обсязі, якщо ви заявите про це протягом 14-ти днів з дня надходження грошей на наш рахунок.

Програма настільки перевірена в роботі, що ми з повною впевненістю можемо дати таку гарантію. Ми хочемо, щоб всі наші покупці залишалися задоволені покупкою.

Управлінський баланс - це звіт про фінансовий стан суб'єкта економічної діяльності на певний момент часу. Його можна порівняти з фотографією вашого бізнесу.

3 важливі моменти про управлінський балансі:

Управлінський баланс дає відповідь на питання: «Де ваші гроші?»:

• Скільки всього коштів має компанія?
• Звідки взялися гроші?
• На що гроші витрачені?

Це ключовий звіт, з якого можна взяти важливі фінансові показники, в тому числі для управління продажами виконання.

Управлінський баланс є основним перевірочним і сполучною ланкою зі звітами про прибутки і збитки та рух грошових коштів.

Управлінський баланс: загальна структура

Структура управлінського балансу:

• пасиви - джерела капіталу;
• активи - використання капіталу.

В управлінському балансі активи поділяються на оборотні та необоротні

1. оборотні

• грошові кошти
• товарні запаси
• дебіторська заборгованість

1. необоротні

• основні засоби
• нематеріальні активи і т.д.

В управлінському балансі пасиви складаються з:

1. власного капіталу;
2. довгострокових зобов'язань (понад 1 року);
3. короткострокових зобов'язань (борги по зарплаті, податкові зобов'язання, рахунки постачальників до оплати).

Управлінський баланс: аналіз показників

Розглянемо приклад в динаміці.

З таких управлінських даних можна отримати наступну інформацію для подальшого аналізу:

1. У частині активів управлінського балансу:

Внеобороние активи. Відсутні.

Складські запаси. Спостерігається ситуація затовареності в 2016 році в порівнянні з 2015 роком. Подібна динаміка складських запасів може говорити про негативні тенденції в бізнесі.

Дебіторська заборгованість. Вона зменшилася в порівнянні з попереднім роком. З урахуванням затовареності (показник - складські запаси виріс) і зниження дебіторської заборгованості можна припустити, що ситуація з продажами в компанії погіршилася. Але точніше про це скаже рядок «Разом активи».

Грошові кошти. Сам по собі не найсильніший показник, щоб робити якісь однозначні висновки. Не стабільний. Може змінитися в будь-який момент.

Валюта балансу. Відображено в рядку «Разом активи», збільшилася в 2 рази. З огляду на той факт, що більшість цифр в порівнянні з минулим роком зросла, попередньо можна міркувати про те, що компанія все ж не відчуває труднощів з продажами.

1. У частині пасивів управлінського балансу

Статутний капітал. Не змінився

Власного капіталу варто приділити особливу увагу. І одне із завдань бізнесу полягає в тому, щоб показник власного капіталу не був негативним.

Він буває негативним в наступних двох випадках:

• діяльність компанії збиткова;
• власник забирає з бізнесу коштів більше, ніж компанія заробляє.

Негативний власний капітал говорить про те, що ви повинні більше, ніж маєте.

Заміряти його необхідно щомісяця. Власний капітал вважається таким чином. На 1 число місяця проводиться інвентаризація активів і зобов'язань. Різниця між цими двома показниками вкаже на величину власного капіталу.

Нерозподілений прибуток. Збільшилася майже в 4 рази. Зростання однозначно свідчить про позитивні процеси і зростання продажів.

Позики. З 2016 року з'явилися позики, яких не було в попередньому. На загальному тлі величин інших показників ця зміна можна трактувати як негативний. Тобто бізнес вимагає додаткового вливання грошей. Якщо взяти до уваги збільшені складські запаси, зростання прибутку, зниження дебіторської заборгованості, то можна припустити, що:

• Бізнес розвивається і вимагає додаткових вливань
• Багато коштів вкладено в матеріальні запаси
• Швидше за все компанія вже відчуває касові розриви
• Ліквідності на усунення касових розривів і зростання підприємства не вистачає.

Рахунки постачальників до оплати. Показник серйозним чином збільшився. Одним з важливих показників діяльності є ставлення дебіторської заборгованості до кредиторської. Бажано, щоб воно дорівнювало одиниці. У нашому ж випадку дебіторка майже в 3 рази менше.

Інша кредиторська заборгованість. Показник виріс. Найчастіше під цим показником мається на увазі передоплата від покупців.

Для більш точних висновків необхідно проаналізувати також звіт про прибутки і збитки і звіт про рух грошових коштів. Але для попередньої оцінки стану компанії досить даних з управлінського балансу.

Управлінський баланс: приховані висновки

За допомогою управлінських даних легко розрахувати:

1. Чистий оборотний капітал. Показник являє собою різницю між величиною оборотних активів і короткострокових зобов'язань. Він повинен бути позитивним.

2. Рентабельність власного капіталу \u003d прибуток / власний капітал.

3. Оборотність запасів \u003d виручка / середньорічний залишок запасів. Чим більше коефіцієнт, тим вище рентабельність капіталу.

4. Загальна тривалість періоду зберігання запасів в днях. Показник являє собою середню кількість днів між приходом товару на склад і його відвантаженням покупцеві.

5. Тривалість періоду оборотності дебіторської заборгованості в днях. Вона являє собою середню відстрочку для оплати товару / послуг клієнтами.

6. Тривалість періоду оборотності кредиторської заборгованості в днях. Вона являє собою середню відстрочку по розрахунку з постачальниками.

7. Грошовий цикл, на підставі розрахунку якого вирішується проблема касових розривів. Він розраховується за формулою:

Оборотність товарних запасів (в днях) + оборотність дебіторської заборгованості (в днях) - оборотність кредиторської заборгованості (в днях)

Вона дає розуміння тривалості періоду між отриманням грошових коштів за одиницю товару / послуги. Чим довше цей період, тим відповідно більше потрібно коштів для його фінансування.

Управлінський баланс: як спосіб боротьби з крадіжками

Управлінський баланс варто вести також для того, щоб запобігти можливому шахрайство і злодійство на підприємстві. Ось що відбувається згідно з даними американської організації ACFE.

• Компанії втрачають в середньому 5% виручки на рік через шахрайство співробітників.
• Шахрайство в середньому триває 18 місяців (від початку до виявлення)
• Чим вище позиція співробітника, тим більше збиток.
• Чим більший стаж співробітника, тим вище збиток.
• У 77% випадків шахраями виявляються фінансисти, виробничники, менеджери з продажу, закупівельники і керівництво.
• Більшість шахраїв мали чисту біографію (84%).
• 49% постраждалих компаній не отримали ніякої компенсації збитків.

Управлінський баланс: 3 основні функції

Підіб'ємо короткі підсумки. Управлінський баланс узагальнює дані по майну компанії (інформаційна функція), перевіряє рівність суми активів сумі пасивів (перевірочна функція) і служить базою для аналізу фінансових показників (аналітична функція).

За допомогою управлінського балансу легко розрахувати рентабельність капіталу, оборотність товарів, дебіторки, тривалість деяких процесів і так далі.

Спеціально розробленою форми для управлінського балансу немає, тому його можна скласти, наприклад, в excel. Це документ тільки для внутрішнього користування (в цьому його відмінність від бухгалтерського балансу), тому його можна формувати на будь-яку дату.

Крім того, управлінський баланс можна створювати як на одну компанію, так і на кілька юридичних осіб, афілійованих між собою. Дуже важливо, щоб всі активи і пасиви, внесені в управлінський баланс, підкріплювалися документами.

Ще більше ідей і прикладів по цій темі ви отримаєте на наших.

Ми розглянули структуру і основні показники управлінського балансу. Використовуйте їх, щоб вчасно зробити правильні висновки про фінансовий стан вашого підприємства і ефективно управляти своїми продажами і бізнесом.