початківцям підприємцям складно розібратися в юридичних тонкощах, будь-яке порушення карається штрафами. У статті розглянемо, що дає право працювати не застосовуючи ККТ і не боятися податкових перевірок. При обов'язковому його використанні дамо рекомендації по вибору і реєстрації.

Чимало бізнесменів будь-яку техніку, що друкує чеки, помилково відносять до категорії ККТ.

Фіскальний реєстратор (ККТ, ККП) - різновид оргтехніки, принцип роботи якої регламентується федеральним законом 54-ФЗ від 22 травня 2003 року. За допомогою цього інструменту податкова інспекція контролює повноту і правильність розрахунків підприємця з клієнтами.

У техніці присутній фіскальна пам'ять, доступ до якої захищений паролем. Цей код відомий тільки співробітникам податкової, тому підприємець не зможе видалити або змінити дані.

Альтернативою касової машини служать БСО (бланки суворої звітності) - квитки в транспорті, кінотеатрах, квитанцій книжки для оплати житлово-комунального господарства. Такі «ручні» чеки повинні мати унікальні серію, номер, володіти рядом атрибутів, що дозволяють ідентифікувати місце видачі (найменування юридичної особи та адреса торгової точки), дату, вид, суму операції. З'явилися друкарські БСО і апаратні. Дедалі більшого поширення набувають БСО -123, для роздруківки яких досить принтера, комп'ютера і доступу до онлайн-системі.

Чи зобов'язаний ІП мати ККТ

Тест: чи потрібен Вам касовий апарат

Техніка застосовується на території Російської Федерації обов'язково усіма організаціями та ВП при розрахунках, за винятком випадків, встановлених 54-ФЗ.

Законні підстави не купувати ККМ

Іноді використання ККМ для підприємця важко - торгова палатка на ярмарку, ремонтна бригада. Мінливий дохід дрібних підприємців може не окупати навіть витрати на утримання техніки.

ЕНВД і патентна система роблять необов'язковим чіткий контроль надходжень до каси організації з боку податкової інспекції, так як базою дохід не є.

54-ФЗ обумовлює випадки, коли відсутність фіскальної техніки законно і не спричинить за собою штрафів:

• ІП без каси платить податки за ПСН (патент);
• Організація веде торгівлю через автомати (, платіжні термінали);
• ЕНВД (в деяких регіонах органи влади не дозволяють використовувати цю можливість);
• ІП працює без ККТ у віддалених районах, де немає доступу до мереж зв'язку;
• При розрахунках електронними засобами платежу;
• При реалізації релігійних атрибутів, газет, журналів, торгівлі з лотків та «рознос», в поїздах, з автоцистерн, продаж сезонних продуктів (баштанних);
• При наданні населенню послуг (оранка, розпилювання, виготовлення ключів, ремонт взуття, ювелірних виробів, послуги носія).

Реалізація підакцизних товарів позбавляє підприємця права працювати без касової техніки: в даному випадку використання ККМ обов'язково.

А якщо ІП на спрощеній системі - чи потрібна каса

ССО (спрощена система оподаткування) популярна серед російських підприємців. ЕНВД і ПСН більш вигідні, однак накладають жорсткі обмеження на види діяльності ІП, розмір торговельної площі, чисельність працівників.

Чи не зобов'язані використовувати ККТ тільки ІП, що працюють по патентної схемою або на ЕНВД. Підприємці на інших системах оподаткування (Осно, ССО, ЕСХН) таких послаблень не мають. Однак виключення, які стосуються видів або місця діяльності, поширюються на всіх, в тому числі спрощенців.

Яку касову техніку вибрати для ІП і як правильно її зареєструвати

Щоб уникнути неприємних наслідків, уважно поставтеся до установки ККТ:

• Купівля апарату. Не має значення, новий або старий, фіскальний реєстратор або повноцінна каса з ящиком для грошей. Модель зобов'язана входити в «Державний реєстр контрольно-касової техніки». При відсутності вашого ККМ в цьому переліку ФНС не дасть дозволу на реєстрацію, ви втратите гроші. Купуйте техніку тільки у сертифікованих ЦСО.
• Другий етап - реєстрація в податкових органах. Для цього буде потрібно паспорт пристрою, заяву і договір з ЦТО. Співробітник ФНС огляне апарат, захистить його від злому секретним кодом, поставить пломбу на корпус. Тільки після цього техніка може вважатися зареєстрованою.
• третій етап - правильне використання ККМ. Крім друку чека, підприємець зобов'язаний вести журнали, робити звіти, відкривати і закривати зміну. ЦСО має проводити щорічне обслуговування.

ІП може працювати без фіскального апарату, якщо його діяльність підпадає під виключення, обумовлені в федеральному законодавстві. Однак це не дозволяє підприємцю вести розрахунки довільним чином. Організація зобов'язана видавати клієнтам чеки, квитанції (БСО), які підтверджують факт покупки або оплати послуг. Крім того, застосування чекодрукуючих машинок, полегшують підприємцю контроль доходів.

Завершальний етап реформи по переходу бізнесу на нову ККТ ознаменувався ухваленням пакету поправок до закону про онлайн-касах. Так 21 червня 2018 року Державною Думою в третьому читанні був затверджений законопроект про внесення змін до закону № 54-ФЗ від 22.05.2003 р.

Примітка: на момент написання статті (29.06.2018) закон пройшов слухання в Раді Федерації і був направлений на підпис Президенту РФ. Ухвалення законопроекту планується в липні 2018 року.

Нові поправки конкретизували поняття електронного засобу платежу, розшили коло осіб, що мають право не застосовувати нову контрольно-касову техніку або використовувати її в режимі «оффлайн», а також уточнили порядок формування чека при безготівкових розрахунках з фізичними особам. Розглянемо докладніше основні зміни, що вносяться законопроектом № 344028-7.

Перелік основних змін, що вносяться до закону № 54-ФЗ від 22.05.2003

Змінено назву закону № 54-ФЗ від 22.05.2003 р.

Після затвердження поправок закон про онлайн-касах носитиме назву закон «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні розрахунків в Російській Федерації». З назви виключено згадку про електронні засоби платежу.

Примітка: в даний момент (до внесення змін) закон носить назву: «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням електронних засобів платежу».

У закон включені нові поняття «бенефіціарний власник», «версія моделі ККТ» і «вигодонабувач»

Так, в рамках закону № 54-ФЗ бенефіціарним особою буде вважатися фізична особа, яка в кінцевому рахунку прямо або побічно (через третіх осіб) володіє (має переважне участь понад 25% в капіталі) організацією або має можливість контролювати дії організації і (або) її керівника, головного бухгалтера, члена колегіального виконавчого органу або засновника. Бенефіціарним власником керівника, головного бухгалтера, члена колегіального виконавчого органу або засновника організації вважається ця особа, за винятком випадків, якщо є підстави вважати, що бенефіціарним власником є \u200b\u200bінша фізична особа.

Примітка: поняття «бенефіціарний власник» в контексті даного закону зачіпає лише представників компаній - виробників ККТ, операторів фіскальних даних та експертних організацій.

Розширено поняття розрахунків

До розрахунків, крім зазначених у абз.18 ст.1.1 Закону № 54-ФЗ, тепер додані прийом і виплата коштів у вигляді попередньої оплати і (або) авансів, залік і повернення попередньої оплати і (або) авансів, надання та погашення позик для оплати товарів, робіт, послуг або надання або отримання іншого зустрічного надання за товари, роботи, послуги.

Уточнено порядок формування чека при заліку або повернення авансу за окремі послуги

При здійсненні зазначених розрахунків фізичними особами за послуги, що надаються в сфері культурно-масових заходів, під час перевезення пасажирів, багажу і вантажів, за надання послуг зв'язку та інших послуг, визначених Урядом РФ, продавцем може бути сформований один касовий чек (БСО), що містить інформацію про всі надані послуги протягом доби або іншого розрахункового періоду, що не перевищує календарний місяць (але не пізніше першого робочого дня, що йде за днем \u200b\u200bзакінчення розрахункового періоду).

Сформований в даному випадку касовий документ клієнту не надсилається.

Розширено перелік видів діяльності, щодо яких застосування онлайн-кас необов'язково

Після вступу в силу змін застосовувати онлайн-каси не зобов'язані будуть також:

• продавці при наданні послуг з перевезення багажу і вантажів із застосуванням автоматичних пристроїв для розрахунків;
• продавці, які реалізують молоко і питну воду в розлив;
• вендингові апарати, що реалізують товар (за винятком підакцизної продукції і технічно складних товарів і товарів, що підлягають обов'язковому маркуванню) за умови відображення на дисплеї апарата QR-коду, що дозволяє покупцеві вважати сформований касовий чек (БСО).

Примітка: звільнення вендинга від обов'язку застосування онлайн-кас при формуванні на дисплеї QR-коду можливе за умови нанесення на корпус апарату його заводського номера, який може бути без праці прочитаний клієнтом (тобто номер повинен бути розташований так, що покупець його бачив без праці , не докладаючи зусиль до його пошуку).

Читайте також: Перехід на онлайн-каси з 01.07.18

Звільнення від онлайн кас отримали також страхові агенти (фізичні особи), кредитні організації, платні парковки і державні та муніципальні бібліотеки при наданні супутніх послуг.

Вендингові апарати, що приймають до розрахунку тільки монети Банку Росії і не живляться від мережі або акумулятора (наприклад, апарати з продажу жуйки або бахіли) також можуть не застосовувати онлайн-каси.

Можливість застосування онлайн-кас в режимі «офлайн» передбачена на території об'єктів органів ФСБ, державної охорони, зовнішньої розвідки, військових об'єктів.

Визначено перелік ІП на ПСН, звільнених від застосування онлайн-кас

Постійне звільнення від обов'язку застосування контрольно-касової техніки отримали ІП на патенті, які здійснюють всі види діяльності, крім:

• перукарень та косметичних послуг;
• ремонту та техобслуговування побутової радіоелектронної апаратури, побутових машин і приладів, годин, а також ремонту і виготовлення металовиробів;
• техобслуговування і ремонту автотранспортних і мототранспортних засобів, машин і обладнання;
• надання послуг з перевезення пасажирів і вантажів автомобільним і водним транспортом;
• ветеринарних послуг;
• послуг з проведення занять з фізкультури і спорту;
• ведення мисливського господарства та здійснення полювання;
• медичної або фармацевтичної діяльності, здійснюваної особою, яка має ліцензію на зазначені види діяльності;
• послуг з прокату;
• роздрібної торгівлі та послуг громадського харчування;
• виробництва молочної продукції;
• товарного і спортивного рибальства та рибництва;
• ремонту комп'ютерів і комунікаційного обладнання.

Примітка: повний перелік видів діяльності, які звільняються від застосування ККТ наведено в ст. 2 закону № 54-ФЗ.

Варто відзначити, що ІП на ЕНВД і УСН звільнення від застосування онлайн-кас не отримали взагалі.

Основною умовою звільнення ІП на ПСН від обов'язку застосування онлайн-кас є видача покупцеві (клієнту) документа, що підтверджує факт проведеного розрахунку. При цьому документ повинен мати порядковий номер та інші реквізити, встановлені абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закону № 54-ФЗ.

Уточнено порядок застосування онлайн-кас при здійсненні безготівкових розрахунків

Якщо раніше закон № 54-ФЗ не давав однозначної відповіді на питання про необхідність застосування онлайн-кас при оплаті по безналу, то після внесення поправок, цю прогалину буде усунутий. Так, згідно з новою редакцією закону, до розрахунків, при здійсненні яких обов'язкове застосування ККТ, відносяться в тому числі розрахунки в безготівковому порядку.

Примітка: при здійсненні безготівкових розрахунків між суб'єктами підприємництва (ІП і організаціями) застосування онлайн-кас не обов'язково.

Термін переходу на онлайн-каси за безготівковими розрахунками з фізичними особами згідно з новими змінами - не пізніше 1 липня 2019 року.

Визначено порядок видачі чека при здійсненні безготівкових розрахунків

Продавці при надходженні від покупця (клієнта) оплати за безготівковим розрахунком зобов'язані передати йому касовий чек або БСО одним із таких способів:

• в електронній формі на адресу електронної пошти або у вигляді СМС на номер телефону;
• в паперовій формі разом з товаром (при цьому направляти чек в електронній формі вже не потрібно);
• в паперовій формі при першій зустрічі продавця з клієнтом (також без передачі чека в електронній формі).

Максимальний термін формування чека при розрахунках по безналу - не пізніше робочого дня, наступного за днем \u200b\u200bздійснення розрахунку, але не пізніше моменту передачі товару.

Доповнено перелік реквізитів заяви, яку представляють при реєстрації онлайн-каси в ИФНС

Крім реквізитів, зазначених в п.2 ст. 4.2 закону № 54-ФЗ, в заяві на, яка подається ІП та організацією в податкові органи, повинні бути вказані:

• відомості про застосування ККТ при прийомі коштів від реалізації лотерейних квитків (в тому числі електронних), прийомі лотерейних ставок і виплати виграшу при здійсненні діяльності з проведення лотерей (у разі реєстрації ККТ, яка буде застосовуватися користувачем при здійсненні зазначеної діяльності);
• відомості про застосування ККТ з автоматичними пристроями, зазначеними у пункті 5 1 ст. 1 2 закони № 54-ФЗ, включаючи номери цих пристроїв (при реєстрації ККТ, призначеної для використання з автоматичними пристроями в зазначених випадках).

1. Хто зобов'язаний застосовувати ККТ
ККТ зобов'язані застосовувати всі організації та ВП при здійсненні розрахунків готівкою і (або) в безготівковому порядку (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закону про застосування ККТ):
при прийомі (отриманні) оплати, в тому числі передоплати (авансу), за товари (роботи, послуги). Такий обов'язок виникає і при утриманні коштів із зарплати співробітників в погашення заборгованості перед організацією та ВП за придбані товари (роботи, послуги) (див., Наприклад, Лист ФНС Росії від 14.08.2018 N АС-4-20 / 15707).
Якщо розрахунки (готівковими коштами або з пред'явленням електронного засобу платежу) між організаціями та (або) ІП за товари (роботи послуги) здійснюються через підзвітну особу, то ККТ застосовує організація (ІП), яка продає товари (виконує роботи, надає послуги), тобто використовується один касовий апарат (див., наприклад, Лист ФНС Росії від 10.08.2018 N АС-4-20 / [Email protected] (П. 2));
виплаті грошей за товари (роботи, послуги), наприклад:
- в зв'язку з поверненням покупцем придбаного товару;
- придбанням товару у фізичних осіб, в тому числі із залученням підзвітних осіб, для перепродажу;
повернення передоплати (авансу);
надання та погашення позик для оплати товарів (робіт, послуг);
організації та проведенні азартних ігор і лотерей, наприклад прийом ставок, виплата грошових коштів у вигляді виграшу.
ККТ потрібно застосовувати ломбардам:
при кредитуванні громадян під заставу речей;
зберіганні речей.
Під розрахунками розуміється також (ст. 1.1 Закону про застосування ККТ):
залік передоплати (авансу);
надання або отримання іншого зустрічного надання за товари (роботи, послуги), наприклад надання товару в якості відступного.
ККТ необхідно застосовувати, зокрема, наступним особам:
комісіонеру (агенту) при реалізації товарів комітента (принципала) (Листи Мінфіну Росії від 04.07.2018 N 03-01-15 / 46377, від 11.10.2017 N 03-01-15 / 66398);
платіжному агенту, який приймає оплату від фізичних осіб, в тому числі через платіжні термінали (п. 12 ст. 4, п. 1 ст. 6 Закону про прийом платежів, ст. 1.1, п. 2 ст. 4 Закону про застосування ККТ).

Таким чином, в більшості випадків при розрахунках, зазначених в ст. 1.1 Закону про застосування ККТ, потрібно застосовувати ККТ. Однак з цього правила є винятки.

2. Хто і в яких випадках може працювати без касового апарату (не застосовувати ККТ)
Від використання ККТ звільнені:
1) види діяльності, перераховані в п. 2 ст. 2 Закону про застосування ККТ;
2) діяльність у віддалених і важкодоступних місцевостях;
3) послуги з проведення релігійних обрядів і церемоній, а також реалізація предметів релігійного культу (п. 6 ст. 2 Закону про застосування ККТ);
4) діяльність розташованих в сільських населених пунктах аптечних організацій та відокремлених підрозділів медичних організацій (п. 5 ст. 2 Закону про застосування ККТ). Такі організації можуть відмовитися від застосування ККТ при дотриманні ряду умов;
5) розрахунки в безготівковому порядку (за винятком розрахунків з використанням електронного засобу платежу з пред'явленням) між організаціями та (або) ІП (п. 9 ст. 2 Закону про застосування ККТ). Наприклад, ККТ не застосовується при розрахунках платіжними дорученнями;
6) розрахунки за договорами позики, наданої для цілей, не пов'язаних з оплатою товарів (робіт, послуг), оскільки вони не віднесені до розрахунків в ст. 1.1 Закону про застосування ККТ (п. 1 ст. 1.2 цього Закону);
7) реалізація товарів (робіт, послуг), розрахунки за які з покупцями (клієнтами) виробляє агент (платіжний агент) (ст. 1.1, п. 2 ст. 1.2 Закону про застосування ККТ, п. 12 ст. 4 Закону про прийом платежів ). ККТ в цьому випадку застосовує агент (платіжний агент);
8) діяльність на територіях військових об'єктів, об'єктів органів федеральної служби безпеки, органів державної охорони, органів зовнішньої розвідки (п. 7 ст. 2 Закону про застосування ККТ);
9) надання за плату права користування парковками (паркувальними місцями) при виконанні умов, зазначених в п. 10 ст. 2 Закону про застосування ККТ;
10) надання населенню платних послуг, пов'язаних з бібліотечною справою, в приміщеннях державних і муніципальних бібліотек, а також бібліотек Російської академії наук, інших академій, науково-дослідних інститутів, освітніх організацій (п. 12 ст. 2 Закону про застосування ККТ);
11) діяльність ІП, які застосовують ПСН (за винятком ІП, що здійснюють види підприємницької діяльності, встановлені пп. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56 , 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), якщо покупцеві (клієнту) виданий (спрямований) документ, що підтверджує факт розрахунку (п. 2.1 ст. 2 Закону про застосування ККТ);
12) діяльність кредитних організацій (п. 1 ст. 2 Закону про застосування ККТ).
Крім того, ККТ не застосовувати організації та ВП (див., Наприклад, Листи ФНС Росії від 14.08.2018 N АС-4-20 / 15707, від 10.08.2018 N АС-4-20 / [Email protected] (П. П. 1, 3)):
при виплаті коштів фізособі в рамках зобов'язань за цивільно-правовим договором (за окремим винятком), в тому числі за договором оренди;
видачу заробітної плати, в тому числі якщо частина її видається товаром;
виплаті матеріальної допомоги співробітнику;
видачі грошових коштів під звіт;
повернення співробітником невитрачених коштів, виданих під звіт.
Також ККТ не застосовується організаціями та ВП при розрахунках виключно монетою Банку Росії через автомати, які не харчуються електричною енергією (в тому числі від електричних акумуляторів або батарей) (п. 1.1 ст. 2 Закону про застосування ККТ).
До 1 липня 2019 р ККТ можуть не застосовувати такі особи:
1) організації та ВП, які сплачують ЕНВД, а також ІП, які застосовують ПСН, при виконанні ряду умов;
2) ІП, які продають товари через торговельні автомати і не мають працівників, з якими укладено трудові договори (ч. 11.1 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ);
3) організації та ВП, які виконують роботи, надають послуги населенню з видачею замовникам БСО. Однак при наданні послуг громадського харчування не можуть відмовитися від застосування ККТ (ч. 8 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ):
- організації;
- ІП, що мають працівників, з якими укладено трудові договори.

Про етапи переходу на застосування онлайн-ККТ см. Лист Мінфіну Росії від 18.07.2018 N 03-01-15 / 50059.

2.1. Види діяльності, при яких можна не застосовувати ККТ
У п. 2 ст. 2 Закону про застосування ККТ названі види діяльності, при яких ККТ можна не застосовувати. При цьому не повинно використовуватися автоматичний пристрій для розрахунків (крім торгових автоматів, призначених для продажу в розлив питної води) (п. 8 ст. 2 Закону про застосування ККТ). До таких видів діяльності належать такі.

Вид діяльності, при якому ККТ можна не застосовувати	Додаткові умови для незастосування ККТ
1. Торгівля (Крім торгівлі підакцизними товарами - п. 8 ст. 2 Закону про застосування ККТ)
Продаж газет і журналів на паперовому носії, а також продаж в газетно-журнальних кіосках супутніх товарів	1) частка продажу газет і журналів становить не менше 50% товарообігу; 2) асортимент супутніх товарів затверджений органом виконавчої влади суб'єкта РФ; 3) облік торгової виручки від продажу газет і журналів і від продажу супутніх товарів ведеться роздільно
Торгівля на роздрібних ринках, ярмарках, у виставкових комплексах, а також на інших територіях, відведених для торгівлі	1) торгівля ведеться не в що знаходяться в зазначених місцях торгівлі магазинах, павільйонах, кіосках, палатках, автомагазинах, автомагазинах, автофургонах, приміщеннях контейнерного типу та інших аналогічно облаштованих і забезпечують показ і збереження товару торгових місцях (приміщеннях і автотранспортних засобах, в тому числі причепах і напівпричепах); 2) торгівля ведеться не на відкритих прилавках всередині критих ринкових приміщень непродовольчими товарами; 3) товари, що продаються відсутні в Переліку непродовольчих товарів, при торгівлі якими обов'язково застосування ККТ
Розносна торгівля продовольчими і непродовольчими товарами поза стаціонарної торговельної мережі (в тому числі в пасажирських вагонах поїздів і на борту повітряних суден): - з рук; - з ручних візків, кошиків; - з інших спеціальних пристосувань для демонстрації, зручності перенесення і продажу товарів	Продукція, що продається не належать: 1) до технічно складним товарам; 2) продовольчих товарах, які вимагають певних умов зберігання та продажу; 3) товарів, що підлягають обов'язковому маркуванню засобами ідентифікації
Торгівля в кіосках морозивом, в розлив безалкогольними напоями, молоком і питною водою
Торгівля з автоцистерн квасом, молоком, рослинним маслом, живою рибою, гасом
Сезонна торгівля вразвал овочами, в тому числі картоплею, фруктами та баштанними культурами
Реалізація виробником виробів народних художніх промислів
2. Роботи та послуги
Забезпечення харчуванням учнів і працівників освітніх організацій	1) освітня організація реалізує основні загальноосвітні програми; 2) забезпечення харчуванням здійснюється під час навчальних занять
Ремонт і фарбування взуття
Виготовлення та ремонт металевої галантереї та ключів
Нагляд і догляд за дітьми, хворими, людьми похилого віку та інвалідами
Оранка городів і розпилювання дров
Послуги носильників на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах
Продаж водієм або кондуктором в салоні транспортного засобу проїзних документів (квитків) і талонів для проїзду в громадському транспорті до 1 липня 2019 р
3. Інше
Продаж цінних паперів
Здача ВП у оренду (найм) житлових приміщень	Приміщення повинні належати ІП на праві власності
Прийом від населення склопосуду та утильсировини	Приймається від населення не металобрухт, чи не дорогоцінні метали і не дорогоцінні камені

2.2. ККТ при розрахунках у віддалених і важкодоступних місцевостях
Розрахунки у віддалених і важкодоступних місцевостях можна вести без застосування ККТ при виконанні наступних умов (п. П. 3, 8 ст. 2 Закону про застосування ККТ):
1) розрахунки ведуться в місцевостях, віднесених регіональною владою до віддалених і важкодоступних. Винятки становлять міста, районні центри (крім адміністративних центрів муніципальних районів, які є єдиним населеним пунктом муніципального району), селища міського типу;
2) покупцеві (клієнту) видається на її вимогу документ, що підтверджує факт розрахунку. Документ повинен містити обов'язкові реквізити, а також підпис видав його особи;
3) не використовується автоматичний пристрій для розрахунків;
4) не ведеться торгівля підакцизними товарами.

2.3. Умови для звільнення від застосування ККТ аптечних організацій та відокремлених підрозділів медичних організацій
Для звільнення від застосування ККТ необхідно, щоб дотримувалися наступні умови.

хто звільняється	Умови для незастосування ККТ (п. П. 5, 8 ст. 2 Закону про застосування ККТ)
аптечні організації	1) перебувають в фельдшерських і фельдшерсько-акушерських пунктах, які розташовані в сільських населених пунктах; 2) не використовують автоматичний пристрій для розрахунків; 3) не торгують підакцизними товарами
Відокремлені підрозділи медичних організацій (амбулаторії, фельдшерські та фельдшерсько-акушерські пункти, центри (відділення) загальної лікарської (сімейної) практики)	1) розташовані в сільських населених пунктах, в яких відсутні аптечні організації; 2) в організації є ліцензія на фармацевтичну діяльність; 3) не використовують автоматичний пристрій для розрахунків; 4) не торгують підакцизними товарами

2.4. ККТ при наданні послуг населенню
До 1 липня 2019 р не застосовувати ККТ, видаючи натомість БСО, можна виключно при наданні послуг населенню, тобто громадянам, включаючи ІП (ч. 8 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ, п. 4 Постанови Пленуму ВАС РФ від 31.07.2003 N 16 "Про деякі питання практики застосування адміністративної відповідальності, передбаченої статтею 14.5 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення, за незастосування контрольно-касових машин").
Під послугами населенню розуміються послуги:
зазначені в збірний класифікаційного угруповання "Платні послуги населенню" на основі ОКВЕД2;
зазначені в збірний класифікаційного угруповання "Платні послуги населенню" на основі ОКПД2;
прямо не зазначені в збірних угрупованнях, але за своїм характером є послугами населенню.
Не можуть відмовитися від застосування ККТ при наданні послуг громадського харчування (ч. 8 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ):
організації;
ІП, що мають працівників, з якими укладено трудові договори.
З 1 липня 2019 р не застосовувати ККТ при наданні послуг населенню можна тільки з загальних підставах.

2.5. ККТ в разі сплати ЕНВД і при застосуванні патентної системи оподаткування
Порядок переходу на застосування ККТ при ЕНВД або ПСН - такий же, як і для інших платників податків.
Однак для зазначених осіб передбачені особливості застосування ККТ.
ІП, які застосовують ПСН, можуть не використовувати ККТ при виконанні наступного умов (п. 2.1 ст. 2 Закону про застосування ККТ).
1. ІП здійснюють види підприємницької діяльності, не віднесені до видів діяльності, встановленим пп. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Зокрема, ККТ можна не застосовувати щодо таких видів діяльності, як:
- ремонт, чистка, фарбування та пошиття взуття (пп. 2 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
- хімічне чищення, фарбування і послуги пралень (пп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
- послуги фотоательє, фото- і кінолабораторій (пп. 8 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
- послуги з навчання населення на курсах і з репетиторства (пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
2. Покупцеві (клієнту) видається (надсилається) документ, що підтверджує факт розрахунку. Документ повинен містити обов'язкові реквізити.
З 1 липня 2019 року всі платники ЕНВД не можуть працювати без касового апарату.
До 1 липня 2019 р за умови видачі на вимогу покупця (клієнта) товарного чека, квитанції або іншого документа, що підтверджує факт розрахунку, ККТ можуть не застосовувати (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ):
1) організації та ВП - платники ЕНВД, які надають послуги, за винятком послуг громадського харчування (п. 1 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ);
2) ІП, які застосовують ПСН щодо видів діяльності, вказаних в п. 3 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ;
3) ІП, які сплачують ЕНВД (які застосовують ПСН), які продають товари в роздріб або надають послуги громадського харчування за відсутності у них працівників, з якими укладено трудові договори (п. П. 2, 4 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закону від 03.07 .2016 N 290-ФЗ).
Про етапи переходу на застосування онлайн-ККТ см. Лист Мінфіну Росії від 18.07.2018 N 03-01-15 / 50059.
Важливо! ІП, що продають товари в роздріб або надають послуги громадського харчування, у яких немає працівників, які працюють за трудовими договорами, в разі укладення такого договору зобов'язані протягом 30 календарних днів з дати його укладення зареєструвати ККТ (ч. 7.3 ст. 7 Федерального закону від 03.07 .2016 N 290-ФЗ).
При продажу ряду товарів видавати товарний чек обов'язково незалежно від того, зажадав його покупець чи ні. За порушення цього правила передбачено адміністративну відповідальність.
2.6. Інші підстави не застосовувати ККТ до 1 липня 2019 р
До 1 липня 2019 р організації та ВП можуть не застосовувати ККТ (ч. 4 ст. 4 Федерального закону від 03.07.2018 N 192-ФЗ):
1) при безготівкових розрахунках з фізичними особами, які не належать до ІП (крім розрахунків з використанням електронних засобів платежу);
2) прийом плати за житлове приміщення і комунальні послуги, включаючи внески на капітальний ремонт;
3) заліку і повернення передоплати (авансу);
4) при наданні позик для оплати товарів (робіт, послуг);
5) надання або отримання іншого зустрічного надання за товари (роботи, послуги).

Дата публікації: 30.08.2018

Хто звільнений від застосування онлайн-кас до 01.07.2021 і хто - безстроково. Відповідальність за порушення законів про ККТ. Обмеження відповідальності до 01.07.2020.

Правила застосування контрольно-касової техніки на території Росії регламентуються Федеральним законом від 22.05.2003 № 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні розрахунків в Російській Федерації».

Звільнено від онлайн-кас до 01.07.2021

Пункт 1 статті 2 Федерального закону від 06.06.2019 № 129-ФЗ «Про внесення змін до Федерального закону« Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні розрахунків в Російській Федерації »:

Встановити, що індивідуальні підприємці, які не мають працівників, з якими укладено трудові договори, при реалізації товарів власного виробництва, виконання робіт, надання послуг має право не застосовувати контрольно-касову техніку при розрахунках за такі товари, роботи, послуги до 1 липня 2021 року.

Звільнено від застосування ККТ безстроково

Згідно зі статтею 2 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакції від 06.06.2019) звільнені від застосування контрольно-касової техніки без обмеження за часом такі суб'єкти:

1. Кредитні організації.
2. Організації та індивідуальні підприємці при здійсненні таких видів діяльності:
   • продаж газет і журналів на паперовому носії;
   • продаж цінних паперів;
   • забезпечення харчуванням учнів і працівників освітніх організацій під час навчальних занять;
   • торгівля на роздрібних ринках, ярмарках, у виставкових комплексах за деякими винятками;
   • розносна торгівля продовольчими і непродовольчими товарами за деякими винятками;
   • торгівля в кіосках морозивом, а також торгівля в розлив безалкогольними напоями, молоком і питною водою;
   • торгівля з автоцистерн квасом, молоком, рослинним маслом, живою рибою, гасом, сезонна торгівля вразвал овочами;
   • прийом від населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту, дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння;
   • ремонт та фарбування взуття;
   • виготовлення і ремонт металевої галантереї та ключів;
   • нагляд і догляд за дітьми, хворими, людьми похилого віку та інвалідами;
   • реалізація виробником виробів народних художніх промислів;
   • оранка городів і розпилювання дров;
   • послуги носильників на вокзалах і в портах;
   • здача індивідуальним підприємцем в оренду (найм) власних житлових приміщень, в тому числі спільно з машино-місцями;
   • роздрібний продаж бахіл.
3. Індивідуальні підприємці, які застосовують патентну систему оподаткування, за деякими значними винятками.
4. Індивідуальні підприємці, які застосовують спеціальний податковий режим «Податок на професійний дохід».
5. Організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють розрахунки у віддалених або важкодоступних місцевостях за деякими винятками.
6. Аптечні організації, що знаходяться в фельдшерських і фельдшерсько-акушерських пунктах, розташованих в сільських населених пунктах.
7. Контрольно-касова техніка може не застосовуватися при наданні послуг з проведення релігійних обрядів і церемоній, а також при реалізації предметів релігійного культу і релігійної літератури.
8. Контрольно-касова техніка не застосовується при здійсненні розрахунків в безготівковому порядку між організаціями та (або) індивідуальними підприємцями, за винятком здійснюваних ними розрахунків з використанням електронного засобу платежу з його пред'явленням. *
9. Контрольно-касова техніка може не застосовуватися при здійсненні безготівкових розрахунків:
   • товариствами власників нерухомості, житловими, житлово-будівельними кооперативами за надання послуг своїм членам і при прийомі від них плати за житлове приміщення і комунальні послуги;
   • освітніми організаціями при наданні послуг населенню в сфері освіти;
   • фізкультурно-спортивними організаціями при наданні послуг населенню в сфері фізичної культури і спорту;
   • будинками і палацами культури, клубами та іншими подібними підприємствами при наданні послуг населенню в галузі культури.
10. Контрольно-касова техніка може не застосовуватися індивідуальними підприємцями при реалізації з рук або з лотка вхідних квитків та абонементів на відвідування державних і муніципальних театрів.

* Електронний засіб платежу, яке можна пред'явити - це корпоративна банківська карта, прив'язана до розрахункового рахунку. Щоб не довелося використовувати онлайн-касу, розрахунки з пред'явленням таких бізнес-карт доведеться виключити.

Інформація вище представлена \u200b\u200bв скороченому вигляді, повністю з нею ви можете ознайомитися в статті 2 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обов'язок покупців пробивати чек

Чи зобов'язані організації та ВП застосовувати ККТ при оплаті товарів і послуг готівкою або корпоративною карткою, прив'язаною до розрахункового рахунку?

Відповідно до пункту 1 статті 1.2. Федерального закону № 54-ФЗ «Контрольно-касова техніка ... застосовується на території Російської Федерації в обов'язковому порядку всіма організаціями та індивідуальними підприємцями при здійсненні ними розрахунків, За винятком випадків, встановлених цим Законом. »

розрахунки за статтею 1.1. Федерального закону № 54-ФЗ - це «... прийом (отримання) і виплата грошових коштів готівкою та (або) в безготівковому порядку за товари, роботи, послуги ... »

Згідно із визначенням поняття «розрахунки», пункту 1 статті 1.2. і пункту 9 статті 2 Федерального закону № 54-ФЗ, всі організації та індивідуальні підприємці зобов'язані застосовувати ККТ при виплаті грошових коштів за товари, роботи, послуги готівкою і (або) в безготівковому порядку з пред'явленням електронного засобу платежу.

Однак, в пункті 2 статті 1.2. Федерального закону № 54-ФЗ йдеться, що «При здійсненні розрахунку користувач зобов'язаний видати касовий чек ... покупцеві (клієнту) ...» Згадки про видачу чека продавцю немає.

Крім того, в статті 4.7 Федерального закону № 54-ФЗ перераховуються обов'язкові реквізити касового чека, серед яких є «Ознака розрахунку (отримання коштів від покупця (клієнта) - прихід, повернення покупцеві (клієнту) коштів, отриманих від нього, - повернення приходу, видача коштів покупцеві (клієнту) - витрата, отримання коштів від покупця (клієнта), виданих йому, - повернення витрати) ». Згадки про видачу коштів продавцю немає.

Чи будуть на практиці ці два аргументи враховані податківцями на користь організацій та ВП - невідомо. Але є варіант, підтверджений пунктом 2 Листа ФНС від 10.08.2018 № АС-4-20 / [Email protected], Коли покупець і продавець можуть оформити розрахунок одним чеком, пробитим продавцем товарів, робіт, послуг. Це можливо при здійсненні розрахунків підзвітною особою організації або індивідуального підприємця.

У касовому чеку, виданому підзвітній особі, з 01.07.2019 повинен бути вказаний ІПН покупця. Детальніше про це читайте в Листі ФНС від 10.08.2018 № АС-4-20 / [Email protected]

Відповідальність за порушення законів про ККТ

Відповідальність за порушення законодавства про застосування онлайн-кас регламентується Кодексом Російської Федерації про адміністративні правопорушення від 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакції від 29.05.2019).

Стаття 14.5. Продаж товарів, виконання робіт або надання послуг за відсутності встановленої інформації або незастосування в встановлених федеральними законами випадках контрольно-касової техніки:

2. Незастосування контрольно-касової техніки в встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки випадках -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від однієї четвертої до однієї другої розміру суми розрахунку, здійсненого без застосування контрольно-касової техніки, але не менше десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на юридичних осіб - від трьох четвертих до одного розміру суми розрахунку, здійсненого з використанням готівкових грошових коштів та (або) електронних засобів платежу без застосування контрольно-касової техніки, але не менше тридцяти тисяч рублів.

3. Повторне вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 2 цієї статті, у разі, якщо сума розрахунків, здійснених без застосування контрольно-касової техніки, склала, в тому числі в сукупності, один мільйон рублів і більше, -

тягне стосовно посадових осіб дискваліфікацію на строк від одного року до двох років; щодо індивідуальних підприємців та юридичних осіб - адміністративне призупинення діяльності на строк до дев'яноста доби.

4. Застосування контрольно-касової техніки, яка не відповідає встановленим вимогам, або застосування контрольно-касової техніки з порушенням встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки порядку реєстрації контрольно-касової техніки, порядку, термінів і умов її перереєстрації, порядку та умов її застосування -

.

5. Неподання організацією або індивідуальним підприємцем інформації та документів за запитами податкових органів або подання таких інформації і документів з порушенням термінів, встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі від півтори тисячі до трьох тисяч рублів; на юридичних осіб - попередження або накладення адміністративного штрафу в розмірі від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів.

6. ненаправленим організацією або індивідуальним підприємцем при застосуванні контрольно-касової техніки покупцеві (клієнту) касового чека або бланка суворої звітності в електронній формі або непередача зазначених документів на паперовому носії покупцеві (клієнту) на його вимогу у випадках, передбачених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно касове техніки, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на посадових осіб в розмірі двох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на юридичних осіб - попередження або накладення адміністративного штрафу в розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Обмеження відповідальності до 01.07.2020

Стаття 2 Федерального закону від 03.07.2019 N 171-ФЗ скасовує штрафи для громадського транспорту і сфери ЖКГ до 1 липня 2020 року:

«Призупинити до 1 липня 2020 року дію частин 2 - 4 і 6 статті 14.5 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення ... щодо застосування контрольно-касової техніки при здійсненні розрахунків водіями або кондукторами в салоні транспортного засобу при реалізації проїзних документів (квитків) і талонів для проїзду в громадському транспорті, а також розрахунків за послуги в сфері житлово-комунального господарства (включаючи послуги ресурсоснабжающих організацій). »

Представників громадського транспорту і сфери ЖКГ не будуть штрафувати до 1 липня 2020 роки за такі порушення:

• Незастосування контрольно-касової техніки.
• Повторно зареєстроване незастосування ККТ.
• Застосування онлайн-каси, що не відповідає встановленим вимогам.
• Застосування онлайн-каси, яка відповідає встановленим вимогам, з порушеннями.
• Непередача клієнту паперового або електронного чека на його вимогу.

Дані про продажі повинні передаватися в податкову онлайн, тому для роботи каси потрібен інтернет. Підійде будь-який: виділена лінія, вайфай, мобільний інтернет - в законі вимог немає. Головне, щоб зв'язок працювала стабільно.

крок 2

Вибрати онлайн-касу

Каси відрізняються потужністю, розміром і функціональністю. Для кур'єра і для фастфуду з великим потоком відвідувачів підходять різні моделі - відштовхуйтесь від особливостей вашого бізнесу.

Касу можна купити або взяти в оренду - закон допускає обидва варіанти. Сбербанк продає і надає в оренду смарт-термінали. Якщо у вас сезонний бізнес або ви тільки відкрили свою справу і не готові вкладати відразу багато грошей, почніть з оренди - від 1200 рублів на місяць. Якщо бізнес стабільний і цілорічний, варто вкластися в покупку каси.

крок 3

Купити фіскальний накопичувач

Усередині каси повинен бути встановлений фіскальний накопичувач (ФН) - чіп, який збирає і зберігає дані про всі операції, а також присвоює чеками обов'язковий унікальний реквізит - фіскальний ознака. Каси можуть продаватися і разом з ФН, і окремо.

Фіскальні накопичувачі випускають терміном:

• на 13 або 15 місяців - вони підходять підприємцям на загальній системі оподаткування
• на 36 місяців - для тих, хто працює на спеціальних режимах оподаткування.

крок 4

Укласти договір з ОФД

Оператор фіскальних даних (ОФД) - це посередник, який збирає і обробляє фіскальні дані бізнесу і передає їх ФНС. Згідно із законом, працювати в якості ОФД може тільки компанія, що одержала дозвіл податкової.

Всі підприємці повинні укласти договір з ОФД і передавати інформацію в ФНС тільки через нього. Сбербанк співпрацює з «». Це найбільший оператор фіскальних даних в Росії. «Платформа ОФД» не тільки передає дані кас в податкову і дозволяє працювати з маркованими товарами, але і дає підприємцям можливості для аналізу показників бізнесу через особистий кабінет.

крок 5

Зареєструвати онлайн-касу і ФН в податковій

Касу і фіскальний накопичувач потрібно зареєструвати в податковій. Зберігайте всі документи на техніку і послуги - вони стануть в нагоді, коли будете заповнювати заявку на реєстрацію.

Щоб оформити касу в податковій, можна надіслати документи поштою, прийти до відділення особисто або подати заявку онлайн через особистий кабінет на сайті ФНС.

Як звітувати перед держорганами онлайн

Щоб «спілкуватися» з ФНС онлайн, потрібна кваліфікована електронний підпис -. Це аналог вашого підпису: з її допомогою можна завіряти електронні документи. КЕП дозволяє взаємодіяти з держорганами віддалено: листуватися з податковою, Федеральною митною службою та іншими інстанціями, регулярно відправляти звітність в ФНС, ПФР, ФСС і Росстат. Щоб передавати дані в усі держоргани через одну програму, потрібно встановити систему електронного документообігу (ЕДО).

Для дистанційній комунікації з чиновниками і партнерами по бізнесу Ощадбанк пропонує систему. У неї вбудований електронний документообіг, звітність і конструктор документів - так ви скорочуєте час на оформлення і подачу звітів, які не помиляєтеся в шаблонах і витрачаєте менше паперу.

Що далі: як автоматизувати бізнес

Коли бізнес розростеться, частина процесів можна автоматизувати і керувати ними через єдиний сервіс. У Ощадбанку це «». У нього вбудовані програми для обліку та організації робочого місця касира, моніторингу всіх каналів продажів, є інтеграція з 1С: Бухгалтерією, розсилками, телефонією і іншими сервісами.

головне

З 2019 року 54-ФЗ стосується майже кожного бізнесу. Щоб легально торгувати або надавати послуги, потрібно підключити онлайн-касу.

2

Визначте, скільки готові витратити одноразово: якщо бізнес стабільний, купите власну касу; якщо тільки починаєте або працюєте сезонно - візьміть ККТ в оренду.

з

Визначте, який фіскальний накопичувач потрібен для бізнесу. Купіть ФН і встановіть в касу - найпростіше взяти комплект «каса + фіскальний накопичувач».