Byudjetning bajarilishi bo'yicha faktni tahlil qilish imkonini beradi. Fakt tahlilini rejalashtirish. Byudjetga ta'sir ko'rsatadigan omillarni tahlil qilish

Byudjetning ijrosini tahlil qilish va rejalashtirilgan faoliyatning rejalari bo'yicha boshqa faoliyatni aniqlash uchun to'liq byudjet tizimi nafaqat rejalashtirilgan, balki haqiqiy (hisobot) ma'lumotlarini ham o'z ichiga oladi. Byudjet har bir oylik, har chorakda ma'lum bir vaziyatga muvofiq ravishda nazorat qilinadi.

Amaliyotlarning samaradorligi uchun tegishli monitoring usullarini belgilash va korxonaning xodimlarining daromadlarini va o'z vaqtida nazorat qilish bo'yicha vakolatlarini belgilash va o'z vaqtida iqtisodiy nazoratni amalga oshirishga imkon beradi, bu sizga byudjet shakllarini berilgan bilan to'ldirishga imkon beradi Chastota.

Byudjet nazorati

Byudjet nazorati - bu amaldagi natijalarni byudjet bilan, og'ishlarni tahlil qilish va keyingi davrlar byudjetlariga kerakli tuzatishlarni joriy etish jarayoni.

Nazariy jihatdan, byudjetni yakuniy muvofiqlashtirishdan so'ng, byudjet daromadlari olinishi kerak va byudjet xarajatlari oshmaydi.

Albatta, bu maqsad haqiqiydan ancha ideal, chunki ichki va tashqi sharoitlar o'zgarishi mumkin, bu esa byudjetga ma'lum bir ta'sir ko'rsatadi: ijobiy yoki salbiy ta'sir ko'rsatadi. Shu sababli, amalda byudjetlar doimiy ravishda qayta ko'rib chiqilishi kerak, ular byudjet qo'mitasining majlisiga o'zgartirishlar kiritilishi mumkin. Shunga qaramay, maqsadga erishish uchun intilish kerak, aks holda byudjetlashtirishni boshlash mantiqiy emas.

Nazorat usullari

Byudjetga ergashishni osonlashtirish uchun siz nazorat usullarini o'rnatishingiz kerak:

osongina qo'llanilishi mumkin;
muntazam ravishda;
boshqaruvning eng past darajasida doimiy ravishda doimiy.

Osongina qo'llaniladigan usullar daromadlar, xarajatlar, foyda, pul oqimi, kompaniyaning aktivlari va majburiyatlarining holati oson va tezkor emas deb taxmin qilinadi. Ma'lumot kerak bo'lganda ma'lumotlar osonlikcha foydalanish mumkin.

Muntazamlik - Korxonada tashkil etilgan boshqaruv hisobotlari ob'ektlarini shakllantirish va taqdim etish shartlariga qat'iy rioya qilish.

Odatda buni samarali byudjet nazorati buni taxmin qiladi protseduralar kompaniyani boshqarishning eng past darajasidan boshlanadi - i.e. daromadlari olingan va xarajatlarga bog'liq bo'lgan bevosita.

Byudjetni ijro etish tahlili asosiy maqsadi - korxonaning moliyaviy ahvolining ob'ektiv ko'rinishini beradigan ustuvor yo'nalishlarni olishdir.

Buning uchun quyidagi tahlil usullari ishlab chiqilgan:

gorizontal;
vertikal;
qiyosiy;
omil
marja;
moliyaviy koeffitsientlar usuli.

Gorizontal (yoki vaqtincha) tahlil Bu avvalgi davrlarning o'xshash parametrlari bo'lgan xabarlar ko'rsatkichlarini taqqoslashni o'z ichiga oladi. "FAQAT FAQAT" tamoyili va ularning keskin o'zgarishlarining sabablarini o'rganish, shuningdek, boshqalarning tebranishiga nisbatan bitta hisobotdagi maqolalarning o'zgarishini tahlil qilish.

Vertikal (yoki tarkibiy) tahlili Individual hisobotlarning o'ziga xos og'irligini aniqlash uchun, masalan, hisobning umumiy ko'rsatkichida va keyingi davrdagi ma'lumotlar bilan olingan natijani taqqoslashning o'ziga xos jiddiyligini aniqlash uchun amalga oshiriladi. Gorizontal va vertikal tahlil bir-birini to'ldiradi va tahliliy jadvallarni tuzishda bir vaqtning o'zida ishlatilishi mumkin.

Qiyosiy (yoki fazifial) tahlil Ular bunday kompaniyalarning ko'rsatkichlari asosida olib boriladi (raqobatchilar yoki shunga o'xshash biznes sxemalariga ega bo'lgan oddiy kompaniyalar).

Faktor tahlili Bu individual omillarning ta'sirini (sabablari) samarali ko'rsatkichiga o'rganishni anglatadi.

- Bu hisobotlarning munosabatlarini hisoblash va ularning talqini o'rtasidagi munosabatlarni aniqlash, bu ularning fikrlarini aniqlash.

Tahlil tamoyillari

Gorizontal (reja) tahlili

Zavodlar tahlili barcha asosiy byudjetlar uchun amalga oshiriladi va agar kerak bo'lsa, og'ish sabablarini individual operatsion va funktsional byudjetlar uchun ko'proq o'rganib chiqadi. Bundan tashqari, u umuman kompaniya uchun va faoliyatning muayyan yo'nalishlari uchun o'tkazilishi mumkin (aniqlash uchun, bu salbiy yoki ijobiy og'ishlar paydo bo'lishi hisobiga). Qanday bo'lmasin, ushbu tahlil ob'ekti tanlash korxonaning ichki tartibi, uning boshqaruv maqsadlari va byudjet vazifalari bilan asosli bo'lgan korxona ichki ishidir.

Byudjetlashtirish tizimining asosiy talablaridan biri rioya qilinishi kerak - byudjet va dolzarb ma'lumotlar bitta formatda taqdim etilishi kerak, aks holda ularning taqqoslanishi noto'g'ri bo'ladi.

Ushbu davrda ushbu ma'lumotlar o'rtasida aniqlangan og'ishlar ko'pincha har bir moliyaviy javobgarlik yoki funktsional sohani (etkazib berish, ishlab chiqarish, sotish, logistika, kadrlar, kadrlar, kadrlar va boshqalar) baholash uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Kelachilik boshqaruvi printsipiga rahbarlik qilgan, menejer faqat rejadan jiddiy og'ishlarga e'tibor qaratadi va qoniqarli bajarilgan ko'rsatkichlarni hisobga olmaydi.

Maqsad sabablari bilan izohlanadigan jiddiy og'ishlarni amalga oshirish kerak - masalan, talabning pasayishi, mijozlar korxonalarini yopish. Biroq, bunday vaziyatda u byudjetlar va asosiy mahsulotlar bilan bog'liq savdo byudjetini zudlik bilan qayta ko'rib chiqish zarur, chunki noaniq byudjet zaryadsiz bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, ishlab chiqarish jadvallari va zarur daromad olmasdan kapital uskunalarni sotib olish bilan asosli bo'lishi mumkin.

Aniqlangan og'ishlar korxonaning faoliyatini baholashdagi birinchi qadamdir, bu korxonaning barcha faoliyat yoki qimmatli yo'nalishlari va funktsiyalarining samaradorligi (samaradorligi) samaradorligini aniqlash imkonini beradi.

Merziv sifatida xarajatlar ahamiyatini aniqlash uchun yakuniy yakuniy byudjet ko'rsatkichlaridan foydalanish kerak, masalan, pul oqimi byudjetida sof pul oqimi miqdori. Voqeani rivojlantirishning ikkita variantlari bilan byudjetning og'ishlarini oddiy tahlil qilish misolini ko'rib chiqing (1-jadval). Haqiqiy ko'rsatkichlarning o'ziga xos og'ishiga nisbatan aniq ko'rsatkichlardan toza pul oqimi miqdori bo'yicha belgilangan qiymatdagi ta'sirni hisobga olgan holda, keyingi davrning rejasini tuzatish kerakligini tushunish mumkin.

Birinchi variant. Tayyor mahsulotning birligi va xom ashyosi narxi unchalik katta bo'lmaganligi, narxi ahamiyatsiz pasayishi kuzatildi. Biroq, xaridorlarning 80,9 foizini to'ladi va 80% rejalashtirilmagan va daromadning 1,2 foizga, puxta pul oqimining 1,4 foizga pasayishiga olib keldi. Bunday pasayish muhim emas va keyingi oyning rejalari tuzatilishi mumkin emas.

Ikkinchi variant. Ko'proq omillarning og'ishi bor edi - sotilgan mahsulotlar soni sezilarli darajada kamaydi - 174 tonnagacha mahsulot narxi pasaydi, xom ashyo narxi va xarajatlar narxi oshdi. Natijada daromad 4,6% ga kamaydi va aniq pul oqimi - 62,8% (8271 UAH) rejalashtirilgan 22 238 UAH.). Tabiiyki, kelajakdagi davr rejalari tuzatilishi kerak. Byudjet modellashtirish dasturiga ega bo'lish, kelgusi oyning sotuv hajmini aniqlashingiz mumkin, bu esa korxonaga aprel oyining muhim bo'g'ini qoplashga imkon beradi. To'g'ridan-to'g'ri tanlov orqali, toza pul oqimi rejasini bajarish uchun (22 238 UAH darajasida) va 13 967 UAB miqdorida yo'qolgan pulni kompensatsiya qilish qiyin emas. (masalan, 36 205 UA) miqdorida pul oqimini olish, rejalashtirilgan 182 tonna o'rniga 2015 tonna mahsulot sotish uchun 2015 tonna mahsulot sotish kerak. Bundan tashqari, to'lov shartlarini belgilash kerak 90% jo'natilgan va boshqa barcha ko'rsatkichlar bo'yicha, shu jumladan mahsulotlar, xom ashyo narxlarida, shuningdek mahsulotlar, xom ashyo narxlarida, shuningdek mahsulotlar, shuningdek o'zgaruvchilar va doimiy xarajatlar uchun byudjet holatlariga qaytadi.

Faktor tahlili

Keyingi boshqaruv qarorlariga yo'naltirilgan og'ishlar tahlili, yakuniy byudjet indikatori (ko'rib chiqilayotgan taqdirda - toza pul oqimida ko'rib chiqilgan taqdirda) biznes parametrlarining ta'sirini tavsiflovchi. Aslida, toza pul oqimi miqdorida barcha og'ishlarning ta'sirining parchalanishi sodir bo'ladi. Boshqarish bosqichlarda amalga oshiriladi:

sof pul oqimi miqdoriga ta'sir qiluvchi barcha omillarni o'rnatish;
byudjet qiymatiga sof pul oqimining umumiy og'ishini aniqlash;
har bir individual omilning og'ish natijasida toza pul oqimini o'chirishni aniqlash;
barcha omillar ko'proq ahamiyatga ega bo'lgan tartibda joylashgan ta'sirni ustuvorlashtirish dasturini tuzish;
byudjetni bajarishga qaratilgan qarorlarni boshqarish bo'yicha qarorlar bo'yicha yakuniy xulosalar va tavsiyalar tuzish.

1-jadvaldan ko'rinib turibdiki, ikkinchi versiyada sof pul oqimining og'ishlari juda muhim - 62,8%. Bu og'ish va tushuntirishlarni tahlil qilish zarurligini ko'rsatadi, bu har bir omilda alohida harakat qilsa, yillik devoriy ravishda og'ish har yili o'tkaziladi. Shuning uchun har bir individual omil uchun bir necha byudjet qayta hisoblanishi, uning boshqa barcha byudjet ko'rsatkichlarining rejalashtirilgan qiymatlarini (2-jadval) bajarishi kerak (2-jadval).

Xulosalar ta'sirining ustuvor yo'nalishlari to'g'risida xulosalar, korxonaning tegishli funktsional bo'linmalari tomonidan tavsiya etilishi mumkin bo'lgan boshqaruv qarorlarini belgilaydi. 2-jadval ma'lumotlaridan kelib chiqqan asosiy omillar, sof pul oqimining sezilarli darajada pasayishiga olib kelgan asosiy omillar xaridorlar tomonidan jo'natilgan mahsulotlar, sotish, sotish narxi bo'yicha to'lovning foizi hisoblanadi. Shu sababli, byudjet va savdo-sotiq bo'limi departamentiga rioya qilmaganligi uchun mas'uliyat markazi. Shubhasiz, ushbu bo'lim ishining samaradorligiga alohida e'tibor qaratish, joriy mijozlar buyurtmalarining bajarilishini nazorat qilish, prognoz tizimining savdo va to'lov tizimini takomillashtirish, bu bilan ta'minlashda yanada cheklangan siyosatni olib borishini kuchaytirish zarur. Xaridorga qarzni sotib oluvchilarga, narx chegirmalariga va boshqalarga.

Gorizontal (rejasi) va omillar tahlili odatda rejalashtirish bosqichida, I.E. oyiga har oyda shakllangan bo'lsa, uni bajarish tahlili nazorat qilinadi.

Moliyaviy koeffitsientlar usuli

Moliyaviy koeffitsientlar usuli bo'yicha byudjetning bajarilishini tahlil qilish uchun moliyaviy koeffitsientlar usuli qo'llanilishi mumkin.

Moliya - bu biznes tili. Eng muhim koeffitsientlar moliyalashtirishga asoslangan ekanligi ajablanarli emas. Biroq, har bir menejer moliyaviy ko'rsatkichlar faqatgina ishda amalga oshirilganligi haqidagi haqiqatni aks ettiradi va raqamlarning nisbati emas, balki haqiqiy jarayonlarni boshqarish kerakligini tushunadi.

Har qanday kompaniyaning samaradorligi biznesning asosiy moliyaviy ko'rsatkichlari o'rtasida mavjud bo'lgan munosabatlardan kelib chiqadigan asosiy iqtisodiy va moliyaviy ko'rsatkichlar yordamida baholanishi mumkin. Moliyaviy koeffitsientlarni tahlil qilish korxona faoliyatining turli jihatlarini va moliyaviy holatini tavsiflovchi nisbiy ko'rsatkichlarni hisoblash asosida hisoblanadi. Biroq, bunday tahlilni amalga oshirishda asosiy narsa ko'rsatkichlarni hisoblash emas, balki olingan natijalarni izohlash qobiliyatidir.

Tahlillash uchun ma'lumotlar bazasi - bu uchta final byudjetlari: daromad va xarajatlar byudjeti, pul oqimi va boshqaruv balansi.

Balans likvidlik Korxona joriy aktivlarning qisqa muddatli majburiyatlari uchun qancha miqdorda to'lashga qodirligini ko'rsatadi.

Koeffitsientlar likvidlikni baholash uchun ishlatiladi:

Umumiy likvidlik \u003d Joriy aktivlar / joriy majburiyatlar;

Tezkor likvidlik \u003d (Naqd pul + qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar + debitorlik qarzlari) / joriy majburiyatlar;

Mutlaq likvidlik \u003d (Naqd pul + qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar) / joriy majburiyatlar.

Juda kam likvidlik qiymatini qisqa muddatli majburiyatlarni qondirish uchun korxonaning ajralmasligini ko'rsatadi - bu kreditorlar-kreditorlar uchun qulaydir, ammo daromad keltirmaydigan mablag'larni ishlab chiqaruvchi asosiy kapitalga kiritilgan. Umumiy likvidlikning oqilona koeffitsienti 1-2 ichida bo'lishi kerak.

Stavka uchun o'z aylanma mablag'laridan foydalanish samaradorligi Aylanma va aktivlar muddati:

Hozirgi aktivlarning aylanmasi \u003d (Joriy aktivlarning o'rtacha hajmi / sotuvda umumiy qiymati) * Davrlik muddatlari soni;

Deb baholash \u003d (O'rtacha debitorlik qarzlari / savdo hajmi) * Tuyg'ular soni;

Kredit muddati \u003d (Sotuvdagi o'rtacha summa / umumiy qiymati) * Davrlik davrlar soni.

Katta savdo hajmi bilan, debitorlik qarzi nisbati, hatto ikki yoki uch kun davomida ham daromadning rentabelligini oshirishi mumkin.

Agar joriy aktivlar va debitorlik hisobvarag'ini boshqarishda diqqatni aylanma ko'rsatkichlarning ko'payishiga e'tibor qaratish kerak, shu sababli to'lanadigan to'lovlar va umuman amaldagi majburiyatlarni bajarish uchun ushbu to'lovlarni kuchaytirish, aylanma indikatorini kamaytirishga imkon beradigan darajada zarur.

Agar davrlarda tafovut bo'lsa (masalan, debitorlik qarzlari to'lanadiganga qaraganda ikki marta sekinlashadi), keyin kompaniya kreditlarni jalb qilishi kerak.

Moliyaviy barqarorlik Qarzga olingan kapitalga qarab korxona faoliyati xavfini aks ettiradi.

Hisoblangan koeffitsientlar sifatida:

Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti \u003d O'z mablag'lari / jalb qilingan mablag'lar;

Moliyaviy avtonomiya koeffitsienti \u003d O'z mablag'lari / umumiy aktivlar;

\u003d O'z mablag'lari / o'z mablag'lari.

Asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblashni ko'rib chiqing (3, 4, 5-jadval).

Likvidlik koeffitsientini, korxonaning samaradorligi, aylanma mablag'lardan foydalanish samaradorligi, korxonaning moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlarini hisoblang.

Barcha analitik moliyaviy koeffitsientlarni ifodalash uchun biz 5-jadvalni tuzish uchun biz olingan koeffitsientlarni nafaqat oldingi davr bilan, balki tan olingan standartlar bilan tahlil qilishga imkon beradigan. Tanilgan standartlar o'rniga, raqobatchilar yoki sohadagi etakchilarning o'xshash ko'rsatkichlari to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanish mumkin.

Hozirgi aktivlar miqdorini taqsimlash 1 174 125 UAH. Amaldagi majburiyatlarning miqdori - 163,006 UAH, biz umumiy likvidlik koeffitsienti 7.2.

Oldingi davr va tan olingan standartlar koeffitsienti bilan taqqoslang, shunda korxonaning umumiy likvidligi deyarli ikki baravar ko'paydi. Bu, chunki bir vaqtning o'zida kredit va to'lanadigan qarzlar, debitorlik va pul qoldig'i bo'yicha qarzdorlikning kamayishi oshdi. Shunga o'xshash rasm juda ideal, chunki haqiqiy hayotda bunday ko'rsatkichlar deyarli topilmayapti. Umumiy likvidlik koeffitsienti koeffitsienti 2.

Mablag'lar miqdorini bukish 189 459 UAH. va deb yozuvchilar 503 280 UAH. va natijani 163,006 UAAning amaldagi majburiyatlari miqdoriga etkazish. Biz tezkor likvidlik koeffitsientiga ega bo'lamiz. Ushbu ko'rsatkichning ushbu o'sishi sabablari bir xil. Taniqli standart 1,5 ni tashkil qiladi.

Mablag'lar miqdorini taqsimlash 189 459 UAH. Amaldagi majburiyatlarning miqdori 163,006 UAH, biz 1.19 ning mutlaq likvidlik nisbatiga erishamiz. Taniqli likvidlik koeffitsienti 0,2 ni tashkil etdi.

Korxonaning samaradorligini tahlil qilish

Refarylik savdosi. Operatsion foyda miqdorini (daromadlar va xarajatlar byudjetidan ma'lumotlar) almashish 434 149 UAH. Sotishdan tushgan daromad 1 913 350 UAH. Natijada 100 ga ko'paytiramiz, biz 22,7% olamiz. Xuddi shu tarzda, ushbu ko'rsatkich har bir yo'nalish uchun hisoblanadi.

Aktivlarning rentabelligi. Operatsion foyda miqdorini taqsimlash 434 149 UAH. 2-davrda aktivlarning o'rtacha hajmi 190916 UAH. (Tarqatilgan), biz 19,8% olamiz.

Kapitalning rentabelligi. Operatsion foyda miqdorini taqsimlash 434 149 UAH. Qarzning o'rtacha hajmi bo'yicha 1962 169 UAH. (Hisoblangan ma'lumotlar), biz 22,1% olamiz.

Birja davrlarini hisoblash

Joriy aktivlarning aylanishi davri. Hozirgi aktivlarning o'rtacha hajmini bo'lish 1 084 263 UAH. Daromad byudjetidan olinadigan xarajatlar va xarajatlarning umumiy miqdoridagi xarajatlar umumiy miqdorida 1 479 201 UAH. Va bir oyda 30 kun davomida ko'payib, 23 kunni olamiz.

Debitorlik qarzdorlik muddati. 434 405 UAH debitorlik qarzlarini ajratish. 1 913 350 ni amalga oshirishdan olingan daromad miqdorida (hisoblangan ma'lumotlar) 30 kunni ko'paytirishdan ko'paytiramiz, 7 kun olamiz.

Hisobni to'lash muddati. 228 703 UABning o'rtacha hajmini ajratish. 1 479, 2014 yil uchun xarajatlar miqdori uchun xarajatlar miqdori uchun 5 kunni ko'paytiramiz.

Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish

Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti. 2 124 337 UAH tenglik miqdorini taqsimlash. Iste'mol majburiyatlari miqdori uchun 163,006 UAH, biz koeffitsientni 13 ga ega bo'lamiz.

Moliyaviy avtonomiya koeffitsienti. 2 124 337 UAH tenglik miqdorini taqsimlash. Korxona aktivlari hajmi 287 343 UAH, biz 0,9 koeffitsientni olamiz.

O'z mablag'lari koeffitsienti. O'z aylanma mablag'lari miqdorini joriy aktivlarning umumiy hajmidan hisoblash uchun 1 174 125 UAH. 163,006 UAH 163,006 UAHning joriy majburiyatlarining miqdorini taqdim etadi. Va biz 1 011 119 UAni olamiz. Ushbu qiymatni 2,124,337 UAH bilan baham ko'rish, biz 0,5 koeffitsientiga ega bo'lamiz.

Hisobot davrida kompaniya o'z kapitali o'sdi va balans fondlari hajmi pasaydi. Binobarin, korxonaning moliyaviy va moliyaviy barqarorligi oshdi, chunki tegishli ko'rsatkichlar tasdiqlanadi.

O'zining strategiyasi o'z mablag'larini ishlab chiqish uchun o'z mablag'laridan foydalanishni o'z ichiga olgan korxonada yuqori moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari mavjud. Biroq so'nggi yillarda ko'plab mahalliy kompaniyalar rivojlanish uchun kredit resurslaridan foydalanishni afzal ko'rishdi. Shu sababli, bugungi kunda moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini nazorat qilishga ahamiyat bermagan korxonalar qiyin moliyaviy ahvolda edi.

Byudjetni fikrisiz - behuda sarflangan vaqt. Agar uning tarkibidagi aloqa elementlari mavjud bo'lsa, tizimning tahlili va signallar qabul qilinishi uchun tizim xatti-harakatlarini joriy qilish va tizimning joriy sozlashini ta'minlasa, har qanday tizim hayotiydir. Byudjetda fikr-mulohazalarning roli, ko'rib chiqilgan tahlil usullari asosida byudjetning holatini ishlab chiqarishga yordam beradi, bu byudjetning amalga oshirilishi to'g'risidagi biznes holatini taqdim etishga yordam beradi.

Byudjet nazorati - bu haqiqiy natijalarni byudjet bilan, og'ishlarni tahlil qilish va kerakli tuzatishlarni joriy etish jarayonini taqqoslash jarayoni.

Byudjetni nazorat qilish darslikning avvalgi qismida keltirilgan hisobotni amalga oshirish to'g'risidagi hisobotdan foydalangan holda amalga oshiriladi.

Amalga oshirish hisobotida rejalashtirilgan va dolzarb ko'rsatkichlarni og'ishlarni hisoblash va ularning sabablarini ko'rsatgan holda taqqoslash mavjud. U tahlil buxgalteri tomonidan tuzilgan va tegishli qarorlarni qabul qilish uchun mas'ul bo'lgan menejerga taqdim etiladi.

Byudjet to'g'risidagi hisobot shakli grafika qo'shilishi bilan nazorat qilinadigan byudjet shakliga o'xshash:

- "Haqiqiy byudjetning ijrosi";

- "Byudjet ijobiy tomonlaridan og'ishlar";

- "Byudjet salbiy tomondan og'ish."

Buxgalter-tahlilchi byudjetning ijrosi to'g'risidagi hisobot bilan birgalikda og'ishlarning ahamiyatli izohlari haqida oqilona sharhlarni taqdim qilishi kerak.

Menejerning qarori (tarkibiy bo'linma, tarmoq mutaxassisi, korxonaning rahbari) og'ish uchun og'ishlarning etarli miqdori va paydo bo'lishining sabablari bo'lishi kerak.

Agar ahamiyatsiz og'ishlar bo'lsa, menejer ularga e'tibor bermaydi, ya'ni ushbu og'ishlarning sabablarini tekshirmasligi kerak.

Ko'p miqdordagi og'ishlar qo'shimcha ma'lumotlar orqali ularning sabablarini batafsilroq o'rganishni talab qiladi.

Byudjetdan chetlanish sabablari quyidagilardan iborat bo'lishi mumkin:

Tegishli byudjetlarni tuzish jarayonida xatolar va noto'g'ri hisoblar;

Narxlar va daromad funktsiyalarini noto'g'ri ta'riflash va ishlab chiqarish xarajatlarini hisoblash va amalga oshirish qiymati;

Samarasiz faoliyat va xodimlarning harakatlari tufayli;

Talabning o'zgarishi;

Ishlab chiqarish zaxiralarining narxida tebranishlar;

Korxona tomonidan ishlab chiqarilgan qishloq xo'jaligi mahsulotlarining narxlari o'zgarishi;

Qabul qiluvchilar va pudratchilar tomonidan shartnomalarga rioya qilmaslik. Kuchli og'ishlar bo'lsa, bunday echimlarni qabul qilish uchun ularning sabablariga qarab:

Agar boshqarish natijalar ko'rsatilmaganligini ko'rsatsa, byudjetni sozlash yoki qayta ko'rib chiqish;

Tadbirkorlik bo'yicha rejalashtirilgan tadbirlarga erishishni ta'minlash uchun tarkibiy bo'linmalarning harakatlariga mos ravishda tuzatishlar kiritish;

Tadbirkorlik faoliyatiga jalb qilingan ishchilarni moddiy va ma'naviy rag'batlantirish funktsiyalarini kuchaytirish.

Byudjetning ijrosi to'g'risidagi hisobot fikr-mulohazalarni taqdim etadi, tarkibiy bo'linmalar rahbarlari va mutaxassislar e'tiborini sezilarli darajada jiddiy og'ishlarga jalb qiladi, bu esa, nogironlikni boshqarishga imkon beradi.

Byudjet nazorati korxonaning byudjetlari va moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini amalga oshirishning batafsil tahlili bilan to'ldirilgan.

Korxonaning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatini tahlil qilish yo'nalishlari

Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish quyidagi bloklarda (yo'nalishlar) amalga oshiriladi:

Zanjirni almashtirish usuli yordamida omil tahlili;

Aktivlar va majburiyatlarning tarkibiy tahlili va balans takliflarini hisoblash;

Korxonaning joriy moliyaviy ahvolini tahlil qilish;

Korxonaning moliyaviy ahvolini ifoda etish;

Rentabellikni tahlil qilish.

Budjetlarning ijrosini aniqlash omili

Byudjetning bajarilishini nazorat qilish jarayoni zanjirni almashtirish usuli yordamida amalga oshiriladi. Ushbu usulning mohiyati tegishli byudjet qiymatini o'rganish indikatori miqdori va ijrosi to'g'risidagi hisobotning amaldagi ko'rsatkichini o'zgartirish va uning byudjetining ijrosi to'g'risidagi hisobotning amaldagi qiymatini o'zgartirish bo'yicha omillarning ta'sirini o'zgartirishdir. Har bir almashtirish alohida hisoblash bilan bog'liq: hisoblangan formulada ko'proq ko'rsatkichlar, hisob-kitoblar katta.

Buning uchun samarali ko'rsatkichning bir qator shartli qiymatlari, ikkita, uch yoki undan ortiq omillarning o'zgarishi, tegishli byudjetning boshqa barcha omillari o'zgarishsiz qolishini hisobga olgan holda hisoblab chiqiladi.

Faktorning ta'sir darajasi ajratish bilan belgilanadi: birinchisining ikkinchi hisoblashidan, uchinchi soniyadan va boshqalardan. Birinchi hisob-kitoblarda tegishli byudjet (yoki asosiy) da ko'rsatilgan barcha qiymatlar oxirgi (yoki hisobot) va barcha oraliq hisob-kitoblar shartli. Olingan ko'rsatkichlarning hisob-kitoblari ma'lum bir qoidaga rioya qilishi kerak: ularning umumiy soni bir xil omillar sonidan ko'p bo'lmasligi kerak va shartli ko'rsatkichlar soni bir qatorga qaraganda har doim birlashma bo'ladi. Ya'ni, agar ikkita omilning ta'siri aniqlansa, uchta samarali ko'rsatkichlarni hisoblash kerak: byudjet, haqiqiy va shartli. Agar siz uchta omilning ta'sirini aniqlashingiz kerak bo'lsa, unda bu holda ikkita samarali ko'rsatkich mavjud, ulardan ikkita shartli.

Xlorochfacakte modellari uchun oqilovchilar ko'rsatkichlarini aniqlash tartibi 3.1-jadvalda aks ettirilgan.

3.1-jadval. ichida

Zanjirni almashtirish usulini qo'llash usuli bir hil gerogen ekinlar guruhida yalpi hosil yig'im-terimining (qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotish byudjetini amalga oshirish) tomonidan amalga oshiriladi:

a) o'lchamdagi bo'sh joy, gektarlar:

b) manzara tuzilmalari,%;

c) individual ekinlarning mahsuldorligi, c / g.

Bir hil google guruhidagi yalpi g'alla to'plamining omili ushbu shaklda taqdim etilishi mumkin:

VZ - bir hil madaniyatlar guruhi uchun yalpi kolleksiya; £ - madaniyatlar guruhidagi ekish maydonining hajmi; Pvib - har bir madaniyat madaniyatining ulushi ekinlarning umumiy qismidagi ulushi;

U / bu alohida madaniyatning hosildorligi; Va - alohida madaniyat.

3.2-jadvalga ko'ra, hisob-kitob belgilangan sxema bo'yicha amalga oshiriladi, buning uchun byudjetga qo'shimcha ravishda, yalpi to'plamning ikki sharti (bir birlikning bir turi uchun kamroq) :

Haqiqiy yig'in, ekish joylarining byudjet tarkibi va don ekinlarining byudjetidan; Yalpi to'plam formulasi bilan belgilanadi:

Haqiqiy o'rni, ekish joylarining asl tarkibi va g'alla ekinlarining byudjetdan rioya qilinishi. Yalpi to'plam formulasi bilan belgilanadi:

Amalga oshirilgan byudjet byudjeti tomonidan taqdim etilgan yalpi to'plamdan haqiqiy yalpi to'plamning umumiy og'ishi va ishlab chiqarish byudjeti taqqoslash bilan belgilanadi. Bizning misolda bu og'ish;

Keyuzni yanada tahlil qilish jarayonida biz hozirgi kunda o'rganilayotgan barcha omillarning ta'siridan, bizda referatsiyadir; Va biz o'zgarish tufayli yalpi yig'ilishning og'ishiga olib keladi:

a) o'lchamdagi bo'shliq:

b) ekilgan maydonning tuzilmalari:

c) individual ekinlarning hosildorligi:

Hisob-kitoblarning to'g'riligini tekshirdi:

Byudjetning ijrosi (foyda yoki zarar) ning moliyaviy natijasi quyidagilar ta'sirida shakllanadi:

a) Ishlab chiqarish xarajatlari, UAH;

b) mahsulotni sotish narxlari, UAH;

v) savdo hajmi, mingta UAB.

Ushbu shaklda qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarishning qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan moliya natijalarining sezilarli modeli namoyish etilishi mumkin:

Fr - hosilni ishlab chiqarishni sotish bo'yicha moliyaviy natija;

Pi - individual ekinlardan sotilgan mahsulotlar soni;

Ushbu ~ individual ekinlar mahsulotlarini sotish narxi;

C - individual ekinlar mahsulotlarining ishlab chiqarish qiymati;

/ - alohida mahsulotlar.

Hisob-kitob 3.3-jadvalga binoan individual don hosilining ta'sirini aniqlash, ya'ni bir necha sonni ishlab chiqarishni qishloq xo'jaligini ishlab chiqarishning qishloq xo'jaligini ishlab chiqarishni sotishdan tashqari byudjet va dolzarb moliyaviy natijalarga muvofiq amalga oshiriladi Shartli ko'rsatkichlar:

Amalga oshirishning amaldagi hajmi, haqiqiy savdo narxi va byudjet ishlab chiqarish xarajatlari bilan moliyaviy natija. Moliyaviy natija formulada belgilanadi:

ASBENT ASOLAMUMIY BUYURTA ISHLAB CHIQARISH, Byudjet ishlab chiqarishning amaldagi hajmi:

Byudjetni amalga oshirish byudjeti, byudjet hajmi, haqiqiy amalga oshirish narxi va formulani amalga oshirish narxi:

qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotish

Byudjet tomonidan taqdim etilgan moliyaviy natijalardan moliyaviy moliyaviy natijalarning umumiy hajmi taqqoslash bilan belgilanadi. Bu og'ish:

Og'ish o'zgarish tufayli yuz berdi:

Qishloq xo'jaligi mahsulotlari va / yoki qo'shimcha biologik aktivlarni amalga oshirish uchun byudjetni amalga oshirish tahlili 3.3-jadvalda keltirilgan.

3.3-jadval. ichida

Byudjet tsiklining uchinchi, yakuniy bosqichida konsolidatsiya qilingan byudjetning ijrosini tahlil qilish. Ushbu turdagi tahlillar ba'zan tahlil rejasi deb ataladi, chunki u haqiqiy va rejalashtirilgan ma'lumotlar bilan taqqoslanganda va hisobotning xabar berilmaganligi bo'yicha rejalashtirilgan davrlarning og'ishlari tahlil qilinmoqda.

Tahlil rejasini o'tkazish ikkita asosiy maqsadga ega - rejalashtirilgan va nazorat qilish va rag'batlantirish.

Tahlilning rejalashtirilgan xususiyati shundan iboratki, olingan xulosalar asosida korxonaning iqtisodiy strategiyasi va taktikasi va byudjet keyingi davrda ishlab chiqilmoqda. Ikkinchi holatda ta'kidlangan bo'lishi kerak. Buxgalteriya hisobi va rejalashtirishning asosiy printsiplaridan biri "davom etayotgan faoliyat" tamoyilidir. Birlashtirilgan byudjetni tuzish doirasiga nisbatan ushbu tamoyil, shuningdek, rejalashtirilgan byudjet davridagi haqiqiy ko'rsatkichlarning og'ish sabablarini tahlil qilish, shuningdek, aniqlovchilarni aniqlash sabablari asosida ishlab chiqilganligini anglatadi Ichki samaradorlikni oshirish va moliyaviy ahvolni yaxshilash uchun ichki zaxiralar.

Umuman olganda, ikkita asosiy omil yangi byudjetni tuzishni aniqlaydi:

1) Maqsad (bozor sharoitlarining o'zgarishi);
2) subyektiv (o'tgan davrning byudjetining ijrosi va "ularni" yangi davr byudjetiga qo'yish orqali ichki qo'riqxonalarni aniqlash ". Byudjetda ushbu ikki asosiy asosning birligi, bozorning holatini (bozor strategiyasi) o'zgarishi va korxonaning to'plangan resurs salohiyatidan eng maqbulligi tushunishiga olib keladigan iqtisodiy siyosatning moslashuvchanligini uyg'unlashtirishga imkon beradi.

Aytish mumkinki, konsolidatsiyalangan byudjetni tuzishning o'zgartirilgan diagrammasi. Shunday qilib, yangi byudjetni tayyorlashda bozor sharoitlarining ustunliklari, operatsion byudjetda, ma'ruzalarning cheklangan manbalari, mumkin bo'lgan mablag'lar, moliyaviy taqsimot manbalarini hisobga olgan holda sotish byudjetining (moliyaviy defitsit muammosi ) va boshqalar yangi byudjetni amalga oshirish vazifasi yangi byudjetni tuzish vazifasi resurs turar joyida korxona siyosatini resurslararolashtirish va sotish bozorini hisobga olgan holda moliyalashtirish manbalarini jalb qilishdir samaradorlikni oshirishning "ichki zaxiralari".

Byudjahon ijrosini tahlil qilishning nazorati va rag'batlantirish funktsiyasi korxonalarning javobgarligi markazlari kontekstida haqiqiy ko'rsatkichlarning og'ishlari bo'yicha amalga oshiriladi.

Kompaniyaning mustahkamlangan byudjetining ijrosini tahlil qilish olti bosqichda amalga oshiriladi.

1 bosqich. Turli byudjet maqolalarini bajarishni boshqaruvchi shaxslar doirasini aniqlash. Byudjet jarayonida ko'plab mutaxassislar jalb qilingan. Ulardan barchasini byudjetning bajarilishini nazorat qilish uchun ishlating. Rejalashtirilgan va dolzarb ko'rsatkichlarni taqqoslash uchun ikki-uch kishi etarli. Shu bilan birga, ushbu mutaxassislar byudjet rivojlanishida ishtirok etishlari kerak.

2-bosqich byudjet ijrosini tahlil qilish uchun "nazorat ko'rsatkichlari" to'plamini aniqlash. Korxona byudjeti ko'p ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi. Korxona byudjetini qurishda ma'lumotlar maksimal tafsilotlar darajasiga ega bo'lishi kerak. Shu bilan birga, har bir byudjet liniyasini boshqarish mos emas. Oshilishlar tahlili tahlil qilinishi, shuningdek qabul qilinadigan og'ishlarning chegarasi qiymatlari tahlil qilinadigan nazorat ko'rsatkichlarini aniqlash kerak.

3 bosqich. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni to'plash. Moliyaviy va tadbirkorlik faoliyati to'g'risidagi real ma'lumot to'plashning murakkabligi korxonani boshqarish, avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobini, umuman axborot texnologiyalarini rivojlantirish tizimining mavjudligiga bog'liq.

4-bosqich konsisatsiyalangan byudjetning "chiqish shakllari" ning rejalashtirilgan va haqiqiy ko'rsatkichlarini taqqoslash: moliyaviy oqimlar to'g'risidagi hisobot, pul oqimlari to'g'risidagi hisobot, byudjet muddati tugaganidagi moliyaviy holat, moliyaviy holatni o'zgartirish to'g'risidagi hisobot. Aslida, bu hali tahlil emas, balki ijobiy tadqiqotlar, chunki tahlil har doim amalga oshiriladi, i.e. o'rganilgan jarayonlarni baholaydi.

5 bosqich. Birlashtirilgan byudjetning uchta asosiy kichik shakllarini ijro etish tahlili:

- byudjet byudjetining bajarilishini rejalashtirish;
- investitsiya byudjetining ijrosini rejalashtirish;
- moliyaviy byudjetning bajarilishini rejalashtirish.

Ushbu bosqichda og'ishlarni tahlil qilish va xulosalar shakllantirish har bir birlashtirilgan kichik shakl uchun alohida amalga oshiriladi.

6-bosqich. Sintez. Birlashtirilgan byudjetning uchta tarkibiy qismlari, birinchi navbatda, pul daromadlari va xarajatlari bilan o'zaro bog'liqdir, keyinchalik operatsion, sarmoyaviy va moliyaviy byudjetlarning batafsil ma'lumotlarini tahlil qilish orqali miqdoriy xulosalar chiqarish mumkin Korxonaning konsolidatsiyalashtirilgan byudjetni amalga oshirish. Ushbu topilmalar Swotni tahlil qilish deb ataladi ("kuchsiz" va "kuchli" va "kuchli" va "kuchli" partiyalardan o'tkaziladi, ular avval qilingan analitik ishlarni umumlashtirish va Byudjetning individual segmentlari va segmentlari bo'yicha tahliliy ishlarning ikkinchi bosqichlari. "Kuchli" va "kuchsiz" joylarning tahlili keyingi davr byudjetini rivojlantirish uchun asosdir.

O'zingizning yaxshi ishingizni bilim bazasida yuboring. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, o'qish bazasini o'qishda va ishdagi ishlar bo'yicha foydalanadigan yosh olimlar sizga juda minnatdor bo'lishadi.

Joylashtirilgan http://www.allbest.ru.

Rossiya Federatsiyasi Ta'lim va fan vazirligi

Ta'lim bo'yicha Federal Agentlik

Davlat ta'lim muassasasioliy kasb ta'limi

Novosibirsk davlat texnik universiteti

Biznes fakulteti

Bo'lim:Moliya va soliq siyosati

Intizom: Qisqa muddatli moliyaviy siyosat

NAZORAT ISHI

Mavzu bo'yicha:Byudjetlashtirish. Birlashtirish byudjetining ijrosini tahlil qilish

Raqam raqami 01.

Ijrochi

Schukina Galina Sergeevna

Novosibirsk 2014.

1. nazariy qism

2. Amaliy qism

3. Adabiy adabiyotlar ro'yxati

Nazariy qismi

Byudjetlashtirish. Birlashtirish byudjetining ijrosi (rejalar tahlili).

Byudjetlashtirish - bu tashkilotdagi operatsion rejalashtirish va moliyaviy tahlilning asosiy yo'nalishidir va bu eng murakkab va mas'uliyatli boshqarish funktsiyalaridan biridir.

Tanlovda muvaffaqiyat qozonishni istagan kompaniya strategik rivojlanish rejasi bo'lishi kerak. Muvaffaqiyatli kompaniyalar statistik ma'lumotlar asosida emas, balki kelajak uchun kelajakdagi prognozlarga asoslangan bunday rejani yaratadilar, ammo kompaniya ma'lum bir vaqtda nima bo'lishi kerakligi haqida tasavvurga asoslanadi. Va shundan keyingina, bugungi kunda nima qilish kerakligini ertaga nima qilish kerakligini hal qilishadi.

Maqsadlarga erishish jarayonida ushbu yo'nalishdagi yo'ldan og'ish mumkin, shuning uchun har bir "burilish" korxonasida ularning keyingi harakatlari uchun turli xil variantlarni hisoblashi kerak. Bunday hisob-kitoblar uchun vosita va byudjetlashtirish.

Ko'pgina umumiy holatda, tashkilot byudjeti moliyaviy reja, i.e. Natijada, kelajakda rejalashtirilgan moliyaviy ahvoli, ma'lum bir davr uchun marketing tadqiqotlari va ishlab chiqarish rejalarining miqdoriy ifodasi: Byudjetni rejalashtirish moliyaviy byudjetini byudjetlashtirish

b kapital, tovar va moliyaviy resurslardan foydalanishda;

b joriy va investitsiya faoliyatini moliyalashtirish manbalarini jalb qilish;

b daromadlar va xarajatlar bo'yicha;

b Naqd pul harakati bo'yicha;

b investitsiyalar bo'yicha (mukammal ta'mirlash va moliyaviy investitsiyalar).

Keng ma'noda byudjetda maqsadlar, rejalashtirish hajmi, rejalashtirish salohiyatini, rejalashtirish salohiyatini, rejalashtirish salohiyatini, faoliyatini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan maqsadlar, rejalashtirish va faoliyatini boshqarish tizimi tushuniladi.

"Byudjet" va "Byudjetlashtirish" tushunchalarini ajratib ko'rsatish kerak. Byudjet - bu strategik ko'rsatkichlarga sazovor bo'lish uchun tuzilgan miqdoriy (odatda pul) ko'rsatkichlar bo'yicha ma'lum bir muddat rejasi. Byudjetni byudjetlashtirish - bu byudjetlarni tuzish va amalga oshirish uchun doimiy tartib.

Tashkilotning byudjeti ma'lum bir vaqt oralig'ida ishlab chiqilmoqda, bu byudjet muddati deb ataladi. Shu bilan birga, byudjet muddati davomida farq qiladigan tashkilotda bir nechta byudjetlar ishlab chiqilishi mumkin. Ushbu davrlarni taqqoslash va ushbu davrlarni tahlil qilish uchun byudjetlashtirish jarayoni doimiy va doimiy bo'lishi kerak. Davrlar o'zlari bir xil bo'lishi kerak va oldindan tasdiqlanadi: haftalik, o'n yil, oy, yil.

Byudjetlashtirish tartibi oxirgi bosqichda birinchi bosqich uchta asosiy byudjet shaklini qabul qilish kerak:

b Daromad va xarajatlar byudjeti;

b byudjeti byudjeti;

b Facosti balansi.

Ba'zi korxonalar faqat bitta byudjetni etarlicha birlashtirish deb hisoblashadi: daromadlar va xarajatlar yoki pul oqimi. Biroq, kompaniyani samarali rejalashtirish uchun barcha uchta byudjet shakllarini olish tavsiya etiladi. Daromadlar va xarajatlar byudjeti pulning iqtisodiy samaradorligi bilan belgilanadi, moliyaviy oqimlar pul byudjetida rejalashtirilmoqda va prognoz balansi korxonaning iqtisodiy salohiyati va moliyaviy holatini aks ettiradi. Moliyaviy direktorlar, kamida uchta byudjetning kamida bittasi bo'lmaganda, rejalashtirish rasmlari to'liq bo'lmaydi, deb tushuntirish kerak.

Byudjetlashtirish bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi: 0 - (tayyorgarlik) - o'tgan davrning byudjetining "rejasi tayyorlovchi" tahlili; 1-chi - hisobot davrining xulosali byudjetini tuzish; 2-chi - hisobot davrining jamlovlari byudjetining bajarilishini nazorat qilish; 3-chi - hisobot davri byudjetining "rejiss fakt" ijrosini tahlil qilish; 1-chi - keyingi davrning xulosali byudjetini tuzish. Bu byudjet tsikl - konsolidatsiya qilingan byudjetni tuzishdan birlashtirilgan byudjetning "rejasi" ni tahlil qilish tugashi bilan birlashtirilgan.

Byudjetning asosiy vazifasi zarur ma'lumotlarni olishdir:

b Naqd pulni boshqarish;

b muqobil moliyaviy strategiyalarni ko'rib chiqish;

b tashkilotning buxgalteriya siyosatini shakllantirish;

b tashkilotning narxi va foydasini optimallashtirish;

b rejalashtirilgan maqsadlarni belgilash;

b Tashkilotlarni tashkilotning maqsadlariga erishish uchun asoslash uchun.

Byudjetlashtirish tashkilotning barcha sohalarini qamrab oladi: ishlab chiqarish, mahsulot sotish, yordamchi bo'linmalarning faoliyati, moliyaviy oqimlarni boshqarish faoliyati; Boshqaruv qarorlarini amalga oshirish uchun axborotni yig'ish va qayta ishlashni o'z ichiga oladi. Shunday qilib, byudjetni rivojlantirish biznesni boshqarish texnologiyasidir.

Byudjet tsiklining yakuniy bosqichi konsolidatsiya qilingan byudjetni ijro etishni tahlil qilish hisoblanadi. Birlashtirilgan byudjetning ijrosini tahlil qilish, operatsion, sarmoyaviy va moliyaviy byudjet shakllarida taqdim etilgan rejalarni taqqoslagan rejalashtirilgan va dolzarb ma'lumotlarni taqqoslash kompleksi hisoblanadi.

Taqqoslash iqtisodiy tahlilning texnik vositalaridan biri sifatida rejalashtirilgan rejalashtirilgan ma'lumotlar va iqtisodiy hayot faktlari taqqoslashiga asoslanadi. Rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning haqiqiy darajasi mutlaq va nisbiy ravishda og'ishlarini aniqlash uchun ishlatiladigan gorizontal qiyosiy tahlil mavjud. Xo'jalik hodisalarining tuzilishini o'rganish uchun vertikal qiyosiy tahlil qo'llaniladi.

Qiyosiy tahlilning majburiy holati - bu quyidagi taqqoslanadigan ko'rsatkichlarning taqqoslanishi hisoblanadi:

hajmli, qadriyat, sifatli, tarkibiy ko'rsatkichlarning birligi;

b taqqoslashning vaqt davri;

ishlab chiqarish sharoitlarining taqqoslanishi;

ko'rsatkichlarni hisoblash uchun taqqoslash uslubi.

"Reja-fakt" ning tahlili ikkita asosiy maqsadga ega: rejalashtirilgan va nazorat qilish va rag'batlantirish. Tahlilning rejalashtirilgan xususiyati shundan iboratki, olingan xulosalar asosida korxonaning iqtisodiy strategiyasi va taktikasi va byudjet keyingi davrda ishlab chiqilmoqda. Byudjetni ijro etishni boshqarish va rag'batlantiruvchi funktsiya loyihaning tarkibiy bo'linmalari va ularning rahbarlari kontekstida haqiqiy ko'rsatkichlarning og'ishlari bilan amalga oshiriladi.

Birlashtirish byudjetining ijrosini tahlil qilish uch bosqichda amalga oshiriladi:

umumiy o'rganish; tahlil; sintez.

Birinchi bosqichda birlashtirilgan byudjetning rejalashtirilgan va dolzarb ma'lumotlarni taqqoslash asosida xarajatlar, daromadlar va moliyaviy natijalarning og'ishlari o'rganilmoqda. Ikkinchi bosqichda operatsion, sarmoyaviy va moliyaviy byudjetlarning ijrosini tahlil qilish. Yakuniy bosqichda sintez bosqichi birlashtirilgan byudjetni tashkil etuvchi turli xil faoliyat byudjetlari o'rtasidagi tarkibiy funktsional bog'liqliklarni tashkil etishdir, bu esa korxonaning birlashtirilgan byudjetini amalga oshirish to'g'risida xulosa chiqarishga imkon beradi. Ushbu topilmalar - bu Swot tahlili ("kuchsiz" va "kuchli" va "kuchli" va "kuchli" va "kuchli" partiyalardan o'tgan byudjet davrida). "Kuchli" va "kuchsiz" joylarning tahlili keyingi davr byudjetini rivojlantirish uchun asosdir.

Amalda, byudjetni rejalashtirish moliyaviy holatning maqbul (me'yoriy) ko'rsatkichlariga erishish yo'llarini tanlashda qat'iy asosda tuziladi. Ba'zi cheklovlar "So'raldi", korxonaning ishlab chiqarish va moliya tsiklining texnologik dinamikasi. Masalan, kompaniya ishning davomiyligi yoki joriy hisobdagi pul mablag'lari yoki joriy hisobdagi pul mablag'lari yoki joriy hisobdagi pul qoldig'lari bo'lmagan holda ishlamaydi yoki materiallar mavjud. Kapital aylanishining ketma-ket bosqichlari mavjudligi, korxonaning tarmoq va individual xususiyatlari tufayli "oraliq" aktivlar va majburiyatlarning minimal darajasini (ish haqi kapital va joriy majburiyatlarning minimal darajasini belgilaydi.

Korxonaning birlashtirilgan byudjetining og'ishlari batafsil tahlil qilinganidan so'ng, tahlilning yakuniy bosqichi amalga oshiriladi, ular ijro etish natijalari, ularning byudjetiga kiritilgan korxona iqtisodiy siyosatini amalga oshirishning ustuvor natijalarini shakllantiradi keyingi davr aniqlanadi. Korxonaning individual birliklari (javobgarlik markazlari) faoliyati belgilangan ko'rsatkichlar bo'yicha baholanadi va ularning premium fondi oxirgi byudjetning asoslari asosida amalga oshiriladi.

Amaliy qism

VAZIFA 1

1. Balansning mavjud qoldiqlari asosida korxona moliyaviy holatini tahlil qilish kerak.

2. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining asosiy muammolarini aniqlash vad.qisqa muddatda ularning qarorlarining siyosatini joylashtiring (qisqa muddatli moliyaviy siyosatning asosiy elementlarini ishlab chiqing)..

3. tashxis qo'yilgan muammolar asosida va ularni hal qilish uchun taklif qilingan usullar asosidahaqidakorxonalarning grostabil muvozanati.

Tashkilotning moliyaviy hisoboti ko'plab manfaatdor foydalanuvchilarni o'rganish mavzusidir. Kreditorlar kreditlar, kreditlar va omonatlarni minimallashtirish uchun hisobot tahlilini o'tkazadilar. Moliyaviy menejerlar, auditorlar, egalari korxonaning barqarorligini oshirish, xabardor qarorlarni qabul qilib, kapitalning rentabelligini oshirish maqsadida moliyaviy hisobotlarni tahlil qiladilar. Eng keng tarqalgan moliyaviy tahlil manbalari - bu 1-raqamli "foyda va yo'qotish to'g'risidagi hisobot" shakli va "foyda va zarar kuni" shakli haqida yillik yoki "Buxgalteriya balansi" hisobotlarining ma'lumotlari.

Odatda, uchta moliyaviy tahlil vazifalari ajralib turadi:

Korxonaning moliyaviy ahvolini oldindan baholash;

Korxonaning qoldig'ining likvidligini tahlil qilish;

Korxonaning to'lov qobiliyatini tahlil qilish;

Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish.

Sinar OAJning buxgalteriya hisoboti ma'lumotlari asosida biz korxonaning moliyaviy-iqtisodiy faoliyatining samaradorligini tahlil qilamiz.

Moliyaviy tahlilda vertikal va gorizontal tahlil usuli Buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobot asosida keng qo'llaniladi. Yakuniy hisobotdagi maqolalarning o'ziga xos og'irligini aniqlash maqsadida vertikal tahlil yakuniy ko'rsatkich va natijani oldingi davrdagi ma'lumotlar bilan taqqoslash uchun amalga oshiriladi.

Gorizontal tahlil nafaqat mutlaq ko'rsatkichlarga, balki nisbiy o'sish sur'atlari (qisqarish) ga ham asoslanadi. Gorizontal tahlil, buxgalterlik to'g'risida hisobotning ko'rsatkichlarini avvalgi davrlar ko'rsatkichlari bilan taqqoslashdan iborat. Gorizontal tahlil nafaqat har bir ko'rsatkich o'zgarishi tezligini aniqlash va kelajakdagi o'zgarishlar bilan olingan ma'lumotlar asosida taxmin qilish imkonini beradi.

Moliyaviy hisobotlarning gorizontal va vertikal tahlilining maqsadi, asosiy balansdagi o'zgarishlar, foyda va pul hisoboti to'g'risidagi hisobotga aniq taqdim etiladi, hisobot va kompaniyaning menejerlariga o'z faoliyatini davom ettirishga yordam beradi.

1-jadval va 2-raqamli Siyar kompaniyasining gorizontal tahlili natijalarini keltiradi.

Tahlillar shuni ko'rsatdiki, joriy aktivlar hozirgi aktivlar bilan bog'liq emas. 2012 yil oxirida ularning ulushi 80% dan oshdi, asosiy qism asosiy qism - bu tadqiqot ob'ekti bilan tavsiflovchi zaxiralar va debitorlik hisoblidir.

Tashkilot mulkining 2011 yilga nisbatan umumiy qiymati 2011 yilga nisbatan 20 foizdan ko'proq o'sdi. Ushbu o'sish asosiy vositalarni yangilash, yangi ishlab chiqarish texnologiyasini joriy etish va mahsulot ishlab chiqarish uchun yuqori texnologiyali materiallardan foydalanish bilan yuzaga keldi.

O'quv davrida tashkilotning hozirgi bo'lmagan aktivlari taxminan 30% ga o'sdi. Xorijiy mablag'lar eng katta o'sishning eng katta o'sishiga erishildi, shuning uchun 2012 yilda ularning narxi 15 foizga oshdi.

Moliyaviy investitsiyalarning o'sishi 172% ga o'sishi investitsiya faoliyatini rivojlantirish, shu jumladan filiallarga investitsiyalarni rivojlantirish bilan bog'liq. Investitsiya faoliyatini rivojlantirish, tashkilot daromad keltiradi.

2012 yilda mobil mulk qiymati 21 foizga o'sdi. Hozirgi aktivlarning o'sishi zaxiralar, debitorlik va kreditlar va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar o'sishi bilan bog'liq. Eng katta o'sish moddiy resurslarning zaxiralari ko'payishi bilan ta'minlanadi, ularning miqdori 28 foizga o'sdi. Aksiyalarning ushbu o'sish qiymati yuqori texnologiyali materiallardan foydalanishga o'tish bilan bog'liq. 2012 yil oxiriga kelib ularning ulushi 50% dan oshdi.

2012 yilda debitorlik qarzdorlik hajmi 10 foizga o'sdi, bu tayyor mahsulotni sotishni ko'paytirishni anglatadi.

Sinar OAJ uchun moliyalashtirish manbalarini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, tashkilotni moliyaviy barqaror deb tavsiflaydi. Tadqiqot davrida, saqlanib qolgan daromadning ko'payishi sababli kapitalning o'sishi, shuning uchun 2012 yilda bu rekonstruktsiya qilingan qayta tiklangan daromadlar 2011 yilga nisbatan 32 foizga ko'p. Aktsiyadorlarning umumiy yig'ilishida sof foydani taqsimlashda tashkilotni boshqarish 1 foizi uchun dividendlar bo'yicha dividendlar o'rnatildi, bu qabul qilingan daromadning ko'pchiligini tashkilotning rivojlanishiga yuborishga imkon berdi.

Qarzga olingan mablag'lar uzoq muddatli va qisqa muddatli majburiyatlar bilan ifodalanadi, ammo uzoq muddatli moliyalashtirish manbalari ulushi ahamiyatsiz va barcha manbalarlarning 1 foizini tashkil etadi.

Qisqa muddatli majburiyatlar to'lanadigan va boshqa majburiyatlar bilan ifodalanadi.

2012 yilda qarzga olingan kapitalning o'sishi tendentsiyasi boshqa qisqa muddatli majburiyatlarning paydo bo'lishi bilan qayd etildi.

Tashkilotning nisbiy ko'rsatkichlar shaklida balansni taqdim etgan tashkilot aktivlari va majburiyatlari tarkibini (vertikal tahlil) ko'rib chiqing. Balans vertikal muvozanatining natijalari 3-jadvalda keltirilgan.

3-jadval ma'lumotlariga ko'ra, asosiy vositalar ulushi 2010 yil oxirida, 2012 yil oxirida 14,43% ni tashkil etdi. Ularning ulushi 15,5% ni tashkil etdi. Ko'rib chiqilayotgan davrda tashkilot aktivlari tarkibida o'zgarishlar ro'yxati: mulkning umumiy qiymatidagi joriy aktivlarning ulushi 1,85 foiz darajaga kamaydi. Binobarin, mol-mulkning umumiy qiymatidagi hozirgi aktivlarning ulushi bir xil miqdorda oshdi.

Umuman olganda, aktivlar tarkibidagi aktsiyalar 2012 yilda bir xil darajada farq qiladi. Ularning ulushi deyarli 2 foizga o'sdi.

Tashkilot majburiyatlari tarkibidagi o'zgarishlarni tahlil qilish, qisqa muddatli majburiyatlarning ulushi 2,8 foiz darajaga oshdi. Shu bilan birga, saqlanib qolgan daromad 9,59 foizga o'sdi, bu korxonaning barqarorligini va etkazilgan zararning yo'qligini ko'rsatadi.

3-jadval - "Sinar" kompaniyalari qoldig'ini vertikal tahlil qilish

Ko'rsatkich nomi	Indikatorning qiymati, ming rubl.	Tuzilishi,%


Asosiy vositalar
Hozirgi aktivlar

To'lanmagan foyda
Qisqa muddatli majburiyatlar

Likvidlik tahlili

Balansning likvidligini tahlil qilish, likvidlik darajasi bo'yicha likvidlik darajasida, javobgarlik majburiyatlari bo'yicha, ularning to'lov muddati bo'yicha belgilangan tartibda guruhlangan mablag'larni taqqoslashdir.

4-jadval - likvidlik darajasi bo'yicha likvidlik darajasi bo'yicha aktivlar va majburiyatlar keltirilgan.

A1 - naqd va qisqa muddatli. Fin. Investitsiyalar

A2 - tezda amalga oshirilgan aktivlar

A3 - asta-sekin aktivlar amalga oshirildi

A4 - qiyin aktivlar

P1 - eng shoshilinch majburiyatlar

P2 - qisqa muddatli aktivlar

P3 - uzoq muddatli aktivlar

P4 - doimiy majburiyatlar yoki barqaror

Sanmar OAJ eng suyuq balans buyumlari bilan kichik muammolarga ega ekanligini ko'rsatdi I.E. Uning barcha aktivlarini amalga oshirish, hozirgi aktivlarini amalga oshirishi, etarli darajada katta emas.

Sinar MChJ qoldig'i mutlaqo suyuq emas, chunki Eng likvid aktivlarni taqqoslash shuni ko'rsatadiki, ko'rib chiqilayotgan vaqtga yaqin tashkilot vaqti ularning to'lov qobiliyatini to'g'rilay olmaydi. Bundan tashqari, tahlil qilingan davrda eng dolzarb majburiyatlarni qoplash uchun eng muhim majburiyatlarni qoplash uchun eng muhim aktivlarning to'lovi sezilarli darajada oshdi (birinchi guruh nisbati). Tashkilot uchta oxirgi guruhda ortiqcha mablag 'sarfladi, tashkilot faqat mutlaqo suyuq aktivlarda etishmaydi.

Birinchi guruhga ko'ra. 2011 yil oxirida Tashkilot 173849 ming rubl etishmadi. Qisqa muddatli majburiyatlarni to'lash uchun eng likvid aktivlari. Ular shoshilinch majburiyatlarni 17,6 foizga qamrab olishdi. 2012 yil oxirida Ko'rsatkichlar 127,444 ming rublni tashkil etdi. va 23,6%. Bu, balansda tashkilotning to'lov qobiliyatini anglatadi. U eng muhim majburiyatlarni qoplash uchun suyuq aktivlar etarli emas. Shu bilan birga, tashkilotning to'lov qobiliyati darajasi sezilarli darajada oshdi.

Ikkinchi guruhning so'zlariga ko'ra, ikkala davr, shart (A2\u003e P2) ning holati (A2\u003e P2) ning qisqa muddatli majburiyatlaridan yuqori bo'lgan va tashkilot kreditorlar bilan o'z vaqtida hisob-kitoblarni hisobga olgan holda yaqin kelajakda to'lov qobiliyatiga ega bo'lishi mumkin. Mahsulotlarni kredit bo'yicha sotishdan mablag 'olish.

Uchinchi guruhning so'zlariga ko'ra, ikkala davrda ham shart (A3\u003e P3) amalga oshirildi. Sekin amalga oshirilgan aktivlar uzoq muddatli majburiyatlardan oshadi. Bu shuni anglatadiki, kelajakda savdo va to'lovlar mablag'lari o'z vaqtida pul mablag'larini o'z vaqtida qabul qilishda tashkilot balansning balansidan keyin amalga oshirilgan asosiy inqilobning o'rtacha davomiyligi davriga teng bo'lgan muddatga hal qilinadi.

To'rtinchi guruhda ikkala davrda ham doimiy majburiyatlar mavjud emas, i.e. Shartlar (A4.<П4) соблюдается, что свидетельствует о наличии у организации собственных оборотных средств для финансирования текущей деятельности организации.

To'lovni tahlil qilish

Korxonaning to'lov qobiliyatini chuqurroq baholash nisbiy qiymatlar bo'lgan likvidlik koeffitsientlari yordamida amalga oshiriladi.

Mutlaq likvidlik nisbati To'lovlarga binolarning hisobvaraqlarining qaysi qismini darhol qaytarilishi mumkinligini ko'rsatadi. Mutlaqiy likvidlik nisbati formulada hisoblanadi:

Tezkor likvidlik koeffitsientiyoki "tanqidiy baholash" koeffitsienti korxonaning suyuq mablag'lari qisqa muddatli qarzini qoplaydi. Tez likvidlik koeffitsienti formulasi bilan belgilanadi

Joriy likvidlik koeffitsienti Korxonada yil davomida qisqa muddatli majburiyatlarini to'lash uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan mablag'lar etarli emasligini ko'rsatadi. Bu korxonaning to'lov qobiliyatining asosiy ko'rsatkichi hisoblanadi. Joriy likvidlik koeffitsienti formulada belgilanadi:

5-jadval - Sinar OAJ uchun likvidlik koeffitsientlari

Ko'rsatkichlar	2011 yildagi o'zgarishlar	2012 yil o'zgaradi.- 2011	2012 yil o'zgaradi. 2010 yil	Tavsiyanoma
Mutlaq likvidlik nisbati
Tanqidiy likvidlik darajasi
Joriy likvidlik nisbati (qoplama koeffitsienti)
Umumiy likvidlik koeffitsienti
Joriy majburiyatlar bo'yicha to'lov qobiliyati darajasi
Umumiy to'lov qobiliyati darajasi

Sinar OAJning likvidligini tahlili shuni ko'rsatadiki, tashkilot suyuqlik. O'quv ostida bo'lgan davrda likvidlik koeffitsientlari bir oz kamaydi, ammo shunga qaramay, ushbu ko'rsatkichlar tavsiya etilgan qiymatda.

2012 yilda 2011 yilda 2011 yilga nisbatan 13% ga nisbatan mutlaq likvidlik nisbati kamaydi, i.e. Tashkilot qisqa muddatli majburiyatlarning 13 foizini tashkilotning naqd va qimmatli qog'ozlari hisobidan to'lashi mumkin.

Tanqidiy likvidlik nisbati shuni ko'rsatadiki, qisqa muddatli majburiyatlar pul mablag'lari hisobidan, moliyaviy investitsiyalar hisobidan, moliyaviy investitsiyalar hisobidan deyarli 80 foizga qamrab olinadi.

Hisobot davrida joriy likvidlik koeffitsienti 0,17 punktga kamaydi, 2012 yil oxiriga qadar 1,73 punktga etadi. Tashkilotni to'liq muddatli majburiyatlarni likvidli aktivlar bilan to'liq qamrab oladi.

Revorsionallik tahlili

Rentabellik ko'rsatkichlari rentabellikni har xil holatlardan boshlab.

Shuningdek, stendlilik ko'rsatkichlarining xususiyatlari, shuningdek ularni hisoblash tartibi jadvalda keltirilgan. № 6.

6-jadval. - Revonlik ko'rsatkichlari tizimi

Ko'rsatkich	Hisoblash algoritmi	Shartli belgilar	Iqtisodiy talqin


1. Aktivlarning rentabelligi	R a k \u003d p / a k	R a k aksiyalarning rentabelligi; p - soliqdan oldin foyda (3300); K - aktivlarning o'rtacha qiymati (0,5 (p.1600 Ng + 1600 kg)	Bu korxonaning aktivlariga joylashtirilgan har bir rubldan qaytishni tavsiflaydi. Korxonaning rentabelligini umumlashtiradigan miqdoriy tavsif
		R f - asosiy vositalar rentabelligi; F - asosiy vositalarning o'rtacha yillik yillik qiymati (0,5 (p.1130 Ng + 1130 kg) f 1)	Asosiy ishlab chiqarish fondlaridan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi. Miqdoriy jihatdan OSN-ga o'rnatilgan bitta rubldan olingan daromad miqdorini ifodalaydi.
		R e - aylanma mablag'larning daromadliligi; E - aylanma mablag'larning o'rtacha yillik narxi (0,5 (p1200 Ng + 1200 kg)	Ishlab chiqarilgan kapitalga kiritilgan bitta rubldan olingan foyda miqdorini tavsiflaydi
	R (f + e) \u200b\u200b\u003d p / (f + e)	R (f + e) \u200b\u200b- Ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi	Ishlab chiqaruvchi mablag'larga bir rubldan olingan daromad miqdorini tavsiflaydi
	R sy \u003d r h / s	REC ning kapitalining rentabelligi; P t t - sof foyda (P.2400); C - o'z mablag'larining o'rtacha manbalari (0,5 (p.1300 kg) F.1)	Aktivlarga ilgari surilgan o'z mablag'larining bir rublidan olingan sof foyda miqdorini tavsiflaydi
Daromadlilik savdolari
1. Sotish rentabelligi		R n - sotish rentabelligi; P n - sotishdan tushgan foyda (P.2200); N - sotish daromadi (P.2110)	Sotishdan tushgan bir rubl daromadga sotilgan daromad miqdorini tavsiflaydi
	R sn \u003d p n / s n	RN SN - ishlab chiqarish rentabelligi; S n - amalga oshirilgan mahsulotlar narxi (P.2120)	Amalga oshirilgan mahsulotlar narxida har bir xarajat rubl uchun olingan daromad miqdorini tavsiflaydi
		R s - bu umumiy xarajatlarning rentabelligi; S - Kümyulyatsion xarajatlar (P.2120 + 1600 + 2220)	Faoliyat yuritayotgan faoliyat jarayonida amalga oshiriladigan jami xarajatlar samaradorligini tavsiflaydi
		P h - sof foyda (P.2400)	Sotishdan tushgan bir rubl daromadga keladigan sof foyda miqdorini tavsiflaydi

Revientuqlilik ko'rsatkichlarini hisoblashda turli xil ko'rsatkichlardan foydalanish mumkin: yalpi foyda, savdo foydasi, sotish foyda, foyda solig'i, sof foyda ("Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotga muvofiq").

Buxgalteriya hisobi (moliyaviy) hisobot ma'lumotlariga asoslangan iqtisodiy faoliyatning rentabellik ko'rsatkichlarini tahlil qilish jadvalda keltirilgan. 7.

Stol7 - OA faoliyatining rentabelligini hisoblashO "Sinar".

Ko'rsatkichlar			O'zgartirmoq
Aktivlarning rentabelligi (kapital)
1. Aktivlarning rentabelligi
2. Asosiy vositalarning rentabelligi
3. Ishlashga rioya qilish
4. Ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi
5. Sarfning rentabelligi
Daromadlilik savdolari
1. Sotish rentabelligi
2. Ishlab chiqarish rentabelligi (asosiy faoliyat)
3. Kümmuoratning rentabelligi
4. Foydali savdo rentabelligi

"Sinar" OAJ faoliyatining rentabelligini tahlil qilish deyarli barcha ko'rsatkichlar kamaygan degan xulosaga ruxsat beriladi. Natijada 2011 yilga nisbatan asosiy vositalarning ulushi 20 foizga o'sishi 15872 ming rubl miqdoridagi asosiy aktivlarning o'sishi bo'yicha eng katta pasayish kuzatildi. Ishlab chiqarish rentabelligi 2 baravar kamaydi va 11%. Refarbanlikni kamaytirish foydaning pasayishi bilan bog'liq, chunki hisobot davrida xarajatlar daromadga qaraganda tezroq oshdi. Hisobot yilida aytib o'tilganidek, menejment faoliyatni ishlab chiqishga qaratilgan bir qator tadbirlarni amalga oshirdi, bu ularni oqlab, daromadlilikni vaqtincha pasayadi.

Moliyaviy barqarorlikning nisbiy ko'rsatkichlarini tahlil qilish Sinar jadvalda keltirilgan. 8 raqami.

Tashqi moliyalashtirish manbalariga nisbatan yuqori moliyaviy qaramlik tashkilotning to'lov qobiliyatini yo'qotishga olib kelishi mumkin. Shuning uchun moliyaviy barqarorlikni baholash moliyaviy tahlilning muhim vazifasidir.

Tashkilotning moliyaviy barqarorligining umumiy darajasi balans ma'lumotlariga muvofiq hisoblangan quyidagi ko'rsatkichlarni tavsiflaydi:

Avtonomiya koeffitsienti (Kavt).

bu erda 1300, pp. 1530, 1600-bet - buxgalteriya balansi tegishli liniyalari.

Mulkning qaysi qismi o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtiriladi. Tashkilot funktsiyalari bo'lgan sohaga bog'liq bo'lishi mumkin (Tavsiya etilgan qiymat\u003e 0,5).

Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti (KF.U.).

bu erda 1300, p. 1530, p. 1600, 1600 bet - tegishli hisob balansi liniyalari.

Mulkning qaysi qismini barqaror majburiyatlar bilan moliyalashtirilishini ko'rsatadi. (Tavsiya etilgan qiymat\u003e 0,8).

Moliyaviy dastagining koeffitsienti (FIN.RUCHAga).

1400, p. 15:30 p-p. 15:3 bet, - tegishli buxgalteriya hisobi.

O'z mablag'larining har bir rublga qancha mablag 'jalb qilingan mablag'ni qancha miqdorda jalb qilinganligini ko'rsatadi (Tavsiya etilgan qiymat<1).

Qarz koeffitsienti (moliyaviy tanglik indeksi) (qarzga).

1400, p. 1500, p. 1500, p. 1700 - buxgalteriya balansining tegishli liniyalari.

Manbalar umumiy hajmida qarz mablag'larining ulushini tavsiflaydi (Tavsiya etilgan qiymat<0,5).

Kapitalning manevrorlik koeffitsienti (km).

15:30- betlar qaerda 1300-bet, sah. 1300, p. 1530 - buxgalteriya balansining tegishli liniyalari.

O'z kapitalining qaysi qismi mobil shaklda ekanligining qaysi qismida ekanligini ko'rsatadi teskari aktivlarda joylashtirilgan (0,2-0.5 nisbati).

Doimiy aktivning indeksi (indeksga).

bu erda 1100, p. P. 1530 - tegishli hisob balansi liniyalari.

Immobilizatsiya qilingan mablag'larning o'z manbalari ulushini ko'rsatadi (tavsiya etilgan qiymat)< 1).

O'zining manbalari bilan joriy aktivlarning xavfsizligi koeffitsienti (Kob.akor.ak.).

1300 betlar, pp. 1530, b. 1400, p. 1200 - buxgalteriya balansi bo'yicha tegishli liniyalar.

Aylanma mablag'larning qaysi qismi o'z manbalar hisobidan hosil bo'lganligini ko'rsatadi (Tavsiya etilgan qiymat\u003e 0.1).

(Obrga.).

sahifalarda 1300, p. 1530, 1400, plastik 1100, pp.1210 - buxgalteriya hisobi liniyalari.

Aktsiyalarni qoplash uchun o'z mablag'larining etarliligini ko'rsatadi (Tavsiya etilgan qiymati 0,6-0,8).

Ushbu ko'rsatkichlarni hisoblash 8-jadvalda keltirilgan

Stol8 - 2010-2012 yillarda Sinar OAJning moliyaviy barqarorligini baholash. (Hisobot davrining oxirida)

Ko'rsatkichlar	2011-2010 o'zgarishlar.	2012-2011 o'zgarishlar.	2012-2010 o'zgarishlar.
Avtonomiya koeffitsienti
Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti
Moliyaviy dastagining koeffitsienti
Qarz koeffitsienti.
O'z kapitali manevrining koeffitsienti
Doimiy aktiv indeksi
Hozirgi aktivlarning o'z manbalari bilan xavfsizlik koeffitsienti.
O'z manbalari tomonidan zaxira himoya koeffitsienti

Sinorning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish natijalari shuni ko'rsatdiki, tashkilot barqaror ekanligini ko'rsatdi, ammo vaziyatning yomonlashuvi juda yomon. Shunday qilib, o'quv davrida avtonomiya koeffitsienti 0,04 ballga kamaydi va 0,64 ni tashkil etdi. 2012 yilda pasayish moliyalashtirish manbalari bo'yicha boshqa qisqa muddatli majburiyatlarning paydo bo'lishi bilan bog'liq edi.

Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti aslida Axtoriya koeffitsientiga teng, shundan dalolat beradiki, Siymar OAJ rahbariyati amalda uzoq muddatli moliyalashtirish manbalarini jalb qilmaydi.

O'z kapitalining koeffitsienti 0,02 ballga kamaydi, garchi 0,02 ballgacha kamaydi. Koeffitsiyaning yuqori miqdori tashkilotning moliyaviy holatini ijobiy tavsiflaydi va bu tashkilotning o'ziga xos mablag'laridan foydalanadi.

Hozirgi manbalarga ega bo'lgan hozirgi aktivlarning xavfsizligi koeffitsienti 0,05 ballga kamaydi, ammo belgilangan standartlarga mos keladi. 2012 yilda koeffitsientning qiymati 0,58 ballni tashkil etdi va bu tashkilot hozirgi faoliyatni moliyalashtirish uchun o'z mablag'lari borligini anglatadi.

Prognoz balansi

Prognoz moliyaviy hisobotlar ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatning barcha ko'rsatkichlari, shuningdek, individual muvozanatning dinamikasi va ularning munosabatlari dinamikasi asosida tuzilgan. Prognoz balansi bashorat qilingan davr oxirida korxonaning kelajak holati to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan moliyaviy hisobotlarning shakli hisoblanadi.

Sinkarni boshqarish 2014 yilgacha tashkilotni rivojlantirishning asosiy strategik rejalarini e'lon qildi.

1. Tashkilotning rahbariyati geografiyani kengaytirishni rejalashtirmoqda. Shu maqsadda 2013 - 2014 yillarda. Novosibirsk viloyati va qo'shni mintaqalarida bir qator yangi do'konlarni ochish rejalashtirilgan.

2. Tashkilot mahsulot turlarini kengaytirish va ishlab chiqarish hajmini ko'paytirish uchun qo'shimcha avtomatik kesish kompleksini amalga oshirishni rejalashtirmoqda.

Tashkilotning rejalari shuni ko'rsatadiki, ushbu tadbirlarning amalga oshirilishi doimiy xarajatlarning ko'payishiga olib keladi, ammo tashkilotning bunday rivojlanishi bilan ushbu qo'shimcha xarajatlar tez ijobiy ta'sir ko'rsatadi.

Ma'lumotlar asosida biz moliyaviy natijalar va 9 va 10-jadvallarda keltirilgan prognoz qilinadigan balanslar varaqasi bo'yicha prognoz o'tkazamiz.

Stol9 - moliyaviy natijalari bo'yicha ilmiy hisobot.

Ko'rsatkichlar	Hisobot davri	Prognoz davri	O'zgartirish (+ ;-)
1. Sotish daromadlari ( S.)
2. Xarajatlar o'zgaruvchilar ( C. var.)
3. Marja foyda ( P. marka)
4. Doimiy xarajatlar ( C. konst)
5. Sotishdan tushgan daromad ( P. gs.)
6. Boshqa daromad va xarajatlar balansi
7. Operatsion foyda ( P. u.)
8. Soliqlar va majburiy to'lovlar, shu jumladan bank foizlari
9. Foyda to'r ( P. n.)

Stol10 -Prognoz qilingan balanslar varaqasi

Ko'rsatkich nomi	Hisobot yili	O'zgartirish (+ ;-)

I. hozirgi aktivlar Men jami bo'lim
II. Hozirgi aktivlar Aktsiyalar, shu jumladan:
Sotib olingan aktivlar bo'yicha QQS
Debitorlik qarzlari, shu jumladan:
Moliyaviy investitsiyalar
Naqd pul va ularning ekvivalentlari
II bo'limda jami


III. Kapital va qo'riqxonalar Vakolatli kapital
Hozirgi aktivlarni qayta baholash
Ekstremal kapital (qayta ko'rib chiqmasdan)
Zaxira kapital
Saqlangan daromad (ochilmagan yo'qotish)
III bo'limiga muvofiq umumiy
IV. Uzoq muddatli majburiyatlar IV bo'limga umumiy
V. Qisqa muddatli majburiyatlar Qarzga olingan mablag'lar
Kredit qarzi, shu jumladan:
Kelajakdagi davrlarning daromadi
Hisoblangan majburiyatlar
Boshqa majburiyatlar
Umumiy bo'lim v

2-vazifa.

Boshlang'ich ma'lumotlar. Bortashkilot balansidan olingan quyidagi ma'lumotlar:

1-jadval. Tashkilot haqida ma'lumot.

Ko'rsatkich
Debitor qarzdorlik
Pul mablag'lari
Uzoq muddatli qarz
Tayyor mahsulot zaxiralari
Xom ashyo va materiallar zaxiralari


Kreditorlik qarzi
Qurilishi tugallanmagan ishlab chiqarish
Asosiy vositalar
Boshqa joriy aktivlar

Vakolatli kapital

Talab qiladi:

1. Balans qiling;

3. Hozirgi moliyaviy ehtiyojlarni hisoblash;

Jadval muvozanatni ta'minlaydi.

Aktivlar	Passiv
Asosiy vositalar		Vakolatli kapital
Qurilishi tugallanmagan ishlab chiqarish		Uzoq muddatli qarz
Xom ashyo va materiallar zaxiralari		Qisqa muddatli bank qarzi
Tayyor mahsulot zaxiralari		Kreditorlik qarzi
Debitor qarzdorlik
Qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar
Pul mablag'lari
Boshqa joriy aktivlar
Qoldiq		Qoldiq

O'z aylanma mablag'lari bu joriy aktivlar va korxonaning amaldagi majburiyatlari o'rtasidagi farqdir.

SOS \u003d 3500 - 2200 \u003d 1300 rubl.

Ushbu majburiyatlarning yuqori aktivlaridan yuqori bo'lgan aktivlardan yuqori bo'lgan korxona faoliyatini kengaytirish uchun moliyaviy resurslarning mavjudligini anglatadi. Ammo sezilarli ortiqcha resurslardan samarasiz.

Hozirgi moliyaviy ehtiyojlar (TFP) bu hozirgi aktivlar (naqd pulsiz) va kreditlar to'lanadigan kreditlar o'rtasidagi farqdir.

TFP \u003d (3500 - 200) - 1200 \u003d 2100 rubl.

Pul defitsiti yo'q.

3-vazifa.

1-variant:

30% mijozlar 10-kun uchun to'laydilar,

50% - 40-kuni,

20% - 70-kuni.

Variantlar bo'yicha amalga oshirishdan olingan daromad jadvalda keltirilgan:

Yanvar-iyun oylaridan iyungacha bo'lgan debitorlik va pul kvitansiyalarining tanqisligi to'g'risida bayonot beramiz.

	Sotishdan tushgan daromad, ming rubl.	ds haydash.	dz Dz.

				3 0	7 0
				1 10	16 0


				27 0

Jami	1 200	1 00

Tekshirish:

4-vazifa.

Vazifa va manba ma'lumotlari. 4.1-jadvalda keltirilgan manba ma'lumotlariga ko'ra, 4.1-jadvalda taqdim etilgan, operatsion, ishlab chiqarish va moliyaviy tsikllarning davomiyligi (kompyuter, pufak va PFClar), shuningdek joriy aktivlarning barcha turlarining rentabelligini hisoblash. Natijalar 4.2-jadvalda chiqariladi va xulosalar chiqaradi.

4.1-jadval - hisoblash ko'rsatkichlarini hisoblashning dastlabki ma'lumotlar.

Ko'rsatkichlar


Materiallar

Tayyor mahsulotlar
Pul mablag'lari
Debitor qarzdorlik
Kreditorlik qarzi
Mahsulot daromadlari
Narx narxi

4.2-jadval. Hozirgi aktivlarni boshqarish bo'yicha ishlatiladigan ko'rsatkichlarni hisoblash.

Hozirgi aktivlarning rentabelligini hisoblang:

Shunga o'xshash hujjatlar

tezis 11/19/2015 yil

Byudjetlashtirish kompaniyaning moliya, xususiyatlari, vazifalari, asosiy funktsiyalari, afzalliklari va kamchiliklarini tashkil etish asoslari sifatida byudjetlashtirish. Byudjetni rejalashtirish maqsadlari va printsiplari. Byudjetlashtirish jarayonining bosqichlarini usullari va tahlil qilish. Byudjetning bajarilishini nazorat qilish.

ekspertiza, qo'shimcha ravishda 02/14/2011 yil

Byudjetning tushunchasi, mohiyati va turlari, uning vazifalari va funktsiyalari. Sanoatda byudjet jarayonining xususiyatlari. Sanoat korxonasining birlashtirilgan byudjetini tuzish texnologiyasi. Tashkilotning jamlovlari va birlashtirilgan byudjetini shakllantirish va ulardan foydalanishni nazorat qilish tizimi.

kurs ishi, qo'shilgan 04/01/2013

Byudjetlashtirishning mohiyati va printsiplari, ushbu tizimni tashkil etish bosqichlari tashkilotda. Tijorat tashkilotining jamlangan byudjetini tasdiqlash. Ishlab chiqarish faoliyatini byudjetlashtirish yo'nalishlari. Byudjet tizimini shakllantirishning asosiy yondashuvlari.

kurs ishi, qo'shilgan 03/26/2011

Maqsadlar, vazifalar va moliyaviy rejalashtirish usullarini o'rganish. Tashkilotlar byudjetining turlari va shakllarining xususiyatlari. Korxonaning moliyaviy barqarorligi kontseptsiyasini tahlil qilish. Moliyaviy rejalashtirish va byudjetlashtirishni avtomatlashtirish. EHM uchun dasturlar uchun talablar.

rezect, qo'shilgan 12/10/2013

Byudjetni byudjetlashtirish asoslari va uning o'rnini Kompaniyaning moliyaviy menejmenti tizimida. Byudjetni shakllantirish jarayoni protsedurasi va metodologiyasini tahlil qilish, asosiy munosabatlar. Byudjet jarayonini amalga oshirishda moddiy rag'batlantirish va axborot texnologiyalari.

tezis 24.11.2010 yil

Maqsadlar va byudjetlashtirish vazifalari, ushbu jarayonning xususiyatlari. Operatsion va moliyaviy byudjetlarning tarkibi. Korxonaning byudjetlarini rejalashtirish uchun dastlabki ma'lumotlar, ularning tuzilishi. Tashkilot byudjetining bajarilishini nazorat qilish va og'ishlarni tahlil qilish.

tekshiruv, qo'shilgan 06/25/2011

Byudjetni rasmiylashtirish va bajarishni rejalashtirish jarayoni - tashkilotning cheklangan resurslarini shakllantirish, tarqatish va sarflash bo'yicha ko'rsatmalar bo'lgan hujjat, maqsadlar va byudjetlashtirish vazifalarini o'rganish. Byudjet nazorati.

kurs ishi, qo'shilgan 04.06.2010

Moliyaviy rejalashtirish va byudjetlashtirishning ehtiyojlari va mazmuni: moliyaviy reja va byudjetni ishlab chiqish jarayoni, tashkilotning xususiyatlari. Qozog'iston Respublikasida korporatsiyalar, takomillashtirish tendentsiyalari va rivojlanish istiqbollari bo'yicha byudjet muammolari.

kurs ishlari, qo'shilgan 04/23/2011

Byudjet, uning maqsadlari va roli, asosiy funktsiyalari. Byudjetni rejalashtirish turlari. Korxonaning byudjet jarayonining bosqichlari. Byudjetlarning bajarilishini nazorat qilish va og'ishlarni tahlil qilish. Iqtisodiy o'sish sur'ati va aktsiyadorlik jamiyatini o'z-o'zini moliyalashtirish darajasi.

Zavodni tahlil qilish, ko'rsatkichlarning rejalashtirilgan va dolzarb qadriyatlarini taqqoslash va o'rganish, olingan og'ishlar va xulosalar shakllantirish.

Yuqori sifatli tahlil qilish uchun rejalashtirilgan ma'lumotlar va haqiqiy qadriyatlar bo'lishi kerak. Maqoladan siz Excel-dan qanday foydalanishni o'rganasiz:

ma'lumotlarni tahlil qilish uchun jadvallar va algoritm shakllarini rivojlantirish;
hisoblash formulalarini buyuradi;
qiymatlar namunasini avtomatlashtirish;
kerakli tafsilotlarda hisobotlarni tayyorlang va hk.

Jadval shaklida ma'lumotlar bazasini shakllantirish

Avval Excel faylini tayyorlang. Birinchi varaq rejalashtirilgan va dolzarb ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, shuning uchun biz uni "rejali" deb ataymiz.

Ushbu varaq har oyda to'ldiriladi (oylar bilan buzilgan). Bu erda rubl va foizli og'ishlarni asosiy hisoblash umumiy xulosalar mavjud.

Hisobot bo'yicha tahlillar har qanday ko'rsatkichlar bo'lishi mumkin (Kompaniya boshqaruvi ixtiyorida):

tovar;
tovarlar guruhi;
tovar kichik guruh;
nomenklatura va boshqalar.

Bizning misolda, tahlil qilish tovar guruhlari (bundan keyin - tg) zavod tahlili "" "nuqtai nazaridan amalga oshiriladi" Ishlab chiqarish foyda"(1-rasm).

Boshlang'ich hisobot ma'lumotlariga asoslangan xulosalar:

1) Umumiy ishlab chiqarishning umumiy foydasi kattaroq 4786 ming. ishqalamoq., Ishlab chiqarishning foydasi rejasi ostida 34 % .

Bunday holda individual tovar guruhlari ijobiy o'sishni ta'minladi, boshqalari esa salbiy. Ushbu og'ishlarning sababi, biz tahlil rejasini ishlatishni o'rganamiz;

2) 7-sonli bozorga ko'ra, hech qanday ozod qilinmadi. Sabablar boshqacha bo'lishi mumkin:

uskunalarning buzilishi;
tarkibiy qismlarning etishmasligi;
buyurtmalarning etishmasligi;
yangi mahsulot (8-tovar guruhi) ni kiritish va uni 7-tovar guruhiga almashtirish.

Bu erda sizga aniq sababini aniqlashingiz kerak, agar kerak bo'lsa, siz rejalashtirilgan ko'rsatkichlarda tegishli tuzatishlarni amalga oshirishingiz mumkin.

Ikkinchi varaqning ikkinchi varag'i oylik zavod tahlilida ishlatiladi. Uni chaqiraylik " Tahlil».

Ushbu varaqda "Reja-fakt" varaqidan VDP funktsiyasini uzatish ma'lumotlaridan foydalanib.

PRD funktsiyasidan foydalanganda jadvallar bo'yicha ba'zi talablarga amal qilish kerak:

1. Ikkala stolda ekstremal qoldiq (A) da tahlil qilish tasodifiy bo'lishi kerak, chunki ERP forumi ushbu ustunda ko'rsatilgan ma'lumotlarga muvofiq.

Agar yangi nom noto'g'ri ma'lumotlarga tushsa, u "tahlil" varaqidagi jadvalda aks ettirilishi kerak.

2. Ma'lumotni tahlil qilish tahlil qilish tartibida. ichida a ustuni..

Joylashuv tartibi ikkala sahifadagi tartibda bo'lishi shart emas.

FEP funktsiyasi qidiruv doirasini o'sishiga imkon beradi.

3. Massiv hujayralarida bo'sh chiziqlar bo'lmasligi kerak.

Hech qanday qiymat bo'lmaganda, "0" o'rnatishga ishonch hosil qiling.

PRD funktsiyasidan foydalanib, "Rejalashtirish" varaqidan ma'lumotlarni "tahlil" varaqiga o'tkazish (2-rasm). Formulaga ma'lumotlarni uzatish uchun birinchi katakni to'ldirishda:

PRD ($ a5; fakt! $ 4: $ 12; 2; 0).

Formula sharhi:

$ A5 - qidirish uchun qiymat;

$ 4: $ 12 - kerakli qiymatni qidirish uchun qator ishlab chiqariladi;

2 - Belgilangan massivlar soni, siz qiymatni uzatishni istagan. Muhim daqiqa: Formulanni nusxalashda birinchi qatordagi ustun raqami o'zgartirildi. Keyinchalik ushbu formulaning barcha satrlarga ko'chiriladi: = PRD ($ a5; "rejim"! $ 5 $ 5: $ 12; 3,4,5 va boshqalarga; 0);

0 - qidiruv diapazoni avtomatik ravishda saralashini bildiradi (yuqorida aytib o'tilganidek, qidiruv jadvalidagi ma'lumotlar o'tkazilgan ma'lumotlar bilan jadvaldagi kabi, jadvaldagi kabi joylashtirilgan bo'lishi kerak emas; asosiy narsa soniga mos keladigan jadvalda joylashgan bo'lishi kerak emas qatorlar);

$ - qidiruv maydonini tuzatadi. Siz formulani boshqa kameralarga nusxalash bilan boshqa kataklarni uzatishga imkon beradigan ustun, chiziq yoki butun diapazonni tuzatishingiz mumkin. Qulflangan qidiruv parametrlari avtomatik ravishda o'zgartiriladi.


Faktni rejalashtirish
Tovar guruhlari	MA.j. 2017 yil
	Reja (ozod qilish), ming rubl.				Haqiqat (chiqarilishi), ming rubl.				Og'ish, ming rubl.	Og'ish,%
	raqam, dona.	ozod qilish narxi	bo'shatish miqdori (narx)	ishlab chiqarish foyda	raqam, dona.	ozod qilish narxi	bo'shatish miqdori (narx)	ishlab chiqarish foyda	Og'ish, ming rubl.	Og'ish,%

Anjir. biri. Fakt


Rejalashtirilgan va amaldagi ishlash ko'rsatkichlari
Tovar guruhlari	2017 yil may								Og'ish
	Reja (ozod qilish), ming rubl.				Haqiqat (chiqarilishi), ming rubl.				mahsulot foyda, ming rubl.
	raqam, dona.	ozod qilish narxi	bo'shatish miqdori (narx)	ishlab chiqarish foyda	raqam, dona.	ozod qilish narxi	bo'shatish miqdori (narx)	ishlab chiqarish foyda	mahsulot foyda, ming rubl.

Anjir. 2. UPP funktsiyasidan foydalanish

Tahlil uchun manba ma'lumotlari bilan jadval tayyor. Hisobot oyi uchun raqamlarni tahlil qilish uchun "Rejalashtirish" varaqidan tahlil qilingan davrda uni tahlil qilish, qidiruv doirasini kengaytirish va qiymatlarni tanlash uchun ustun raqamini o'zgartirish. Muhim tafsilotlar: Hisobot oyi uchun tahlil qilingan ma'lumotlar alohida varaqda nusxa ko'chirilishi va saqlanishi mumkin (masalan, "tahlili - may").

Zavod tahlilining algoritmi

Ishlab chiqarishdan olingan xarajatlarni hisoblash (rubl va foizda), ularning paydo bo'lishining sabablarini aniqlash kerak. Buning uchun biz ishlab chiqarish kasbini tahlil qilamiz va rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning og'ish uchun asosiy sababini rejalashtirilgan ko'rsatkichlardan og'ishning asosiy sababini bilib olamiz.

MA'LUMOTINGIZ UCHUN

Ishlab chiqarish narxi narxlari narxlari va ishlab chiqarish xarajatlari (materiallar, sanoat ishchilarining ish haqi) o'rtasidagi farq deb belgilanadi.

Ishlab chiqarish daromadining kattaligiga ta'sir ko'rsatadigan eng muhim omillar:

mahsulot narxini o'zgartirish. Xarajatning pasayishi daromadlarni ko'paytirishga olib keladi va xarajatlarni kamaytiradi. Xaridlikni o'zgartirish materiallar narxlarining o'zgarishi, materiallar iste'molining og'ishi, ishlab chiqarishning o'zgarishi, ish haqi;
ishlab chiqarishni o'zgartirish;
narx narxini o'zgartirish;
berilgan mahsulot tarkibidagi o'zgarishlar. Ishlab chiqarish umumiy hajmida daromadlarning ko'payishi daromadlarining o'sishi daromadni oshirishga, kam daromadli mahsulotlar ishlab chiqarishning o'sishiga olib keladi.

E. I. I. Moliya bo'limi boshlig'i

Material qisman e'lon qilinadi. Jurnalda to'liq o'qish mumkin