З точки зору логістичної концепції управління на підприємстві повинен бути оптимальний запас необхідних матеріалів і сировини, який дозволяє забезпечити безперебійну діяльність фірмі за необхідного (або об'єктивно можливого) мінімального обсягу витрат. Істотне перевищення оптимального обсягу запасів призводить до так званого "омертвлення" оборотних коштів, а дуже маленька величина запасів може призвести до суттєвих втрат прибутку та замовників через незадоволений вчасний попит. Оптимальний розмір замовлення товарів, і, отже, оптимальна періодичність поставок залежить від впливу наступних факторов:
- обсяг попиту;
- Обсяг транспортно-заготівельних витрат;
- Витрат на зберігання запасів.

Розміщено на www.сайт

Зазначені фактори тісно пов'язані один з одним. Наприклад, потреба максимально знизити витрати на зберігання запасів призводить до збільшення витрат на оформлення та доставку необхідних ресурсів. Щоб знизити витрати на купівлю партії товару, доводиться збільшувати витрати, зумовлені змістом додаткових складських потужностей, і, крім того, погіршує рівень обслуговування споживачів. При максимальному завантаженні складських потужностей суттєво підвищуються витрати на зберігання запасів, збільшується рівень ризику виникнення неліквідних запасів, фінансових втрат із-за закінчення термінів їхньої придатності тощо. Необхідно також брати до уваги той аспект, що інтереси різних служб усередині підприємства щодо політики формування запасів та визначення оптимального розміру замовлення можуть значно відрізнятися. Наприклад, відділ матеріально-технічного забезпечення зацікавлений у більшості випадків у такій величині EOQ, щоб набувати по можливості більшого обсягу ресурсів, оскільки може суттєво покращити умови закупівлі необхідних матеріалів (наприклад, отримати додаткові знижки тощо) та розрахунків, а також мінімізувати претензії виробничих ділянок щодо невчасного чи неповного постачання. Виробничі підрозділи також зацікавлені у великих обсягах запасів, так як це дозволяє швидко реалізовувати заявки на заповнення запасу. З погляду відділу збуту великий обсяг запасів є засобом конкурентної боротьби за споживача. Однак думка фінансової служби, яка відповідає за ефективність управління грошовими потоками підприємства, буде протилежною: велика величина EOQ і, отже, суттєвий обсяг запасів призводять до підвищення витрат на їх утримання, обслуговування та зберігання.

Мірою рівня оптимальності величини партії, що замовляється в логістиці, виступає мінімальний обсяг загальних витрат на управління запасами, які формуються з витрат на виконання заявки і витрат зі зберігання запасів. Зазначені види витрат залежить від обсягу замовлення товарів, але у своїй характер цієї залежності різний. Охарактеризуємо їх поведінка докладніше.

1. Витрати виконання замовлення (транспортно-заготівельні витрати) - це додаткові витрати, що виникають під час придбання матеріалів і залежні від величини заявки заповнення запасу. Витрати на виконання замовлення на партію розраховуються шляхом розподілом величини транспортно-заготівельних витрат попереднього періоду (ця інформація береться, як правило, з кошторисів) на кількість розміщених за досліджуваний період заявок. Кошторис транспортно-заготівельних витрат включає такі види витрат: витрати, пов'язані з укладенням договору поставки (витрати на відрядження, представницькі витрати на проведення переговорів, витрати на погодження умов поставки, вартість оформлення документів, витрати на друк каталогів тощо); витрати на страхування; транспортні витрати; витрати на контроль виконання замовлення тощо. Витрати виконання замовлення як у одиницю продукції, і обсяг за певний період знижуються зі зростанням величини партії поставки.

2. Витрати на зберігання запасів включають витрати, пов'язані з фізичним складуванням товарів у відповідних приміщеннях, а також потенційні відсотки на капітал, інвестований у купівлю запасів. Дані витрати виражаються у відсотках ціни придбання за певний час. Витрати зберігання визначаються середньою величиною запасів. Витрати зберігання запасу у разі зростання величини замовлюваної партії збільшуються лінійно.

Загальні витрати на управління запасами за певний період - це сума витрат на виконання замовлень та зберігання запасів. Оптимізація розміру замовлення запасів та товарів проводиться за двома основними факторами: по-перше, зниження витрат, по-друге – максимізація рівня задоволення попиту. В даний час розроблені різні методи оцінки оптимальності величини запасів (дослідно-статистичні, економіко-математичні, техніко-економічні тощо), але їх поєднує те, що результатом виступає формування такої величини запасу (у грошових вимірниках або днях), який дозволяє забезпечити безперебійну діяльність підприємства за мінімальної величини витрат. Охарактеризуємо деякі з таких методів докладніше. Дослідно-статистичний метод (метод експертних оцінок чи евристичний метод) виходить з оцінці статистичних даних про запасах. В рамках даного методу чим більш детальним є аналіз, тим точніше буде інформація про величину, структуру, зміни та оборотність запасів підприємства; тим ефективніша діяльність співробітника чи певного відділу щодо визначення оптимального обсягу запасів. Розрахунок раціональної величини запасу виконується у вигляді оцінки її стану у час і суб'єктивного розуміння перспектив її динаміки. Досвід та кваліфікація співробітника роблять результат його роботи більш наближеним до реальності.

Серед економіко-математичних методів розрахунку оптимального розміру замовлення запасів найчастіше розглядають та застосовують модель Вілсона (Вільсона). При побудові даної моделі мінімум загальних витрат отримують там, де перша похідна дорівнює нулю, а друга більше нуля. Отримане значення оптимального розміру партії, що замовляється, називають економічним розміром замовлення (Economic Order Quantity, EOQ), яке забезпечує мінімальний обсяг загальних витрат на управління. Дана формула для розрахунку оптимального розміру замовлення також відома як формула Вілсона (Вільсона). Формула розрахунку оптимального розміру замовлення (формула Вілсона) наступна:

Умовні позначення у формулі Вілсона (Вільсона):
- Q – оптимальний розмір замовлення, одиниць;
- S – обсяг потреби в запасі, одиниць;
- А - витрати на виконання одного замовлення, руб.;
- I - Витрати зміст одиниці запасу, крб.

У моделі при розрахунку оптимального розміру замовлення застосовуються такі припущення:
- загальна кількість одиниць, що утворює річну потребу, відома;
- Рівень попиту не змінюється;
- Здійснення замовлень відбувається негайно;
- Витрати на оформлення замовлення не залежать від розміру партії;
- ціни на матеріали, що купуються незмінні в аналізованому періоді;
- час між замовленнями (постачанням) незмінно;
- Замовлення реалізується повністю;
- Місткість складських потужностей не обмежена;
- оцінюються лише поточні (регулярні) запаси; інші види запасів (наприклад, страхові тощо) до уваги не приймаються.

Така множина припущень призвела до виникнення модифікованих формул Вілсона. Наприклад, практика оренди складів, а також калькуляція витрат на зберігання на складах деяких підприємств показують, що в більшості випадків до розрахунку береться не середня величина партії, а площа (або обсяг) складського приміщення, яка необхідна для зберігання всієї отриманої партії, для чого використовується формула:

де: а - Витрати зберігання одиниці матеріалу з урахуванням займаної площі (обсягу) складу, руб./кв.м (руб./м3);
до - коефіцієнт, що враховує просторові габарити одиниці матеріалу, кв. (М3/шт.).
S - об'єм поставки, що розраховується, шт.

Тоді формула для визначення оптимальної величини замовлення товару може бути записана у такому вигляді:

Також дуже важливою умовою, яку потрібно брати до уваги в процесі розрахунку EOQ, є розмір знижки. Не секрет, що у разі придбання великої партії матеріалів більшість постачальників надає знижки, розмір яких залежить від розміру замовлення. У більшості випадків у роботах з управління запасами наводиться дискретні залежності, що характеризують динаміку ціни одиниці матеріалу, що закуповується Cn від величини партії S. Тут виникають різні варіанти. У першому випадку вартість може змінюватися, а витрати зберігання залишаються постійними, тобто. не залежить від зміни ціни. У другому випадку за зміни ціни пропорційно змінюються витрати на зберігання. Третій, найбільш загальний варіант, при якому між динамікою ціни і змінними витратами на зберігання немає однозначної залежності. Таким чином, облік особливостей формули Вілсона та її модифікацій дозволяє суттєво збільшити точність розрахунку оптимального розміру поставки за допомогою вибору таких варіантів формули, яка найбільше відповідає фактичній практиці реалізації замовлень та зберігання партій сировини на конкретному підприємстві. Зазначені варіанти визначення оптимальної величини поставки партії розширюють межі обмежень, прийнятих при формуванні класичної формули Вілсона-Харріса і дозволяє брати до уваги вплив різних факторів, пов'язаних із витратами на зберігання партії матеріалів на складі та величини знижок з базової ціни залежно від величини партії, що замовляється. .

Приклад розрахунку оптимального розміру замовлення

Наведемо приклад розрахунку оптимального розміру замовлення за формулою Вілсона у системі EOQ. Припустимо, що річна потреба у матеріалах становить 1800 од., вартість подання одного замовлення становить 154 у.о., витрати на утримання матеріалу на складі складає 30 у.о. Тоді приклад розрахунку оптимального розміру замовлення товарів за формулою Вілсон буде наступним:

Q* = √((2*154*1800)/30) = 136 од.

Розрахунок оптимального розміру замовлення онлайн. Калькулятор розрахунку оптимального розміру замовлення

Наприкінці наводимо невеликий онлайн-калькулятор розрахунку оптимального розміру замовлення онлайн, використовуючи який Ви можете самостійно виконати розрахунок оптимального розміру замовлення. При заповненні форми калькулятора уважно дотримуйтесь розмірності полів, що дозволить виконати розрахунок оптимального розміру замовлення онлайн швидко та точно. У формі онлайн-калькулятора вже містяться дані умовного прикладу, щоб користувач міг переглянути, як працює онлайн-калькулятор розрахунку оптимального розміру замовлення товарів. Для визначення EOQ онлайн за своїми даними просто внесіть їх у відповідні поля форми онлайн-калькулятора та натисніть кнопку "Виконати обчислення".

Книга: Логістика / Ларіна

Визначення економічного розміру замовлення

В основі визначення партії постачання у закупівельній логістиці використовують показник оптимального (економічного) розміру замовлення. Цей показник висловлює потужність матеріального потоку, спрямованого постачальником на замовлення споживача і забезпечує мінімальне замовлення суми двох логістичних складових: транспортно-заготівельних витрат і витрат на формування та зберігання запасів.

Визначаючи розмір замовлення, необхідно зіставити витрати на утримання запасів та витрати на подання замовлень. Оскільки середній обсяг запасів замовлення спричинить збільшення середнього обсягу запасів. З іншого боку, чим більшими партіями здійснюється закупівля, тим рідше припадає на роботу замовлення, а отже, зменшуються витрати на їх подання. Оптимальний розмір замовлення повинен бути таким, щоб сумарні річні витрати на подання замовлень та на утримання запасів були найменшими за цей обсяг споживання.

Економічний розмір замовлення (economic order quantity - EOQ) визначається за такою формулою, отриманої Ф.У. Харрісом. Однак у теорії управління вона більш відома як формула Вілсона:

EOQ = V (2x Co x S \ Ci x U)

Де EOQ – економічний розмір замовлення, од.;

З - витрати виконання замовлення, грн.;

Ci – закупівельна ціна одиниці товару, грн.;

S – річний обсяг продажів, од.;

U - частка витрат за зберігання в ціні одиниці товару.

V - корінь квадратний

Знайдемо економічний розмір замовлення за таких умов. Згідно з даними обліку вартість подання одного замовлення складає 200 грн., річна потреба в комплектуючому виробі – 1550 шт., ціна одиниці комплектуючого виробу – 560 грн., вартість зберігання комплектуючого виробу на складі дорівнює 20% його ціни. Визначити оптимальний розмір замовлення на виріб, що комплектує.

Тоді економічний розмір замовлення дорівнюватиме:

EOQ = = 74,402 одиниць.

Щоб уникнути дефіциту комплектуючого виробу, можна округлити оптимальний розмір замовлення у більшу сторону. Таким чином, оптимальний розмір замовлення на комплектуючий виріб становитиме 75шт.

Отже, протягом року потрібно розмістити 21 (1550/75) замовлення.

Насправді під час визначення економічного розміру замовлення доводиться враховувати більше чинників, ніж у базової формуле. Найчастіше це пов'язано з особливими умовами постачання та характеристиками продукції, з яких можна отримати певний зиск, якщо взяти до уваги такі фактори: знижки на транспортні тарифи в залежності від обсягу вантажоперевезень, знижки з ціни продукції в залежності від обсягу закупівель, інші уточнення.

Транспортні тарифи та обсяг вантажоперевезень. Якщо транспортні витрати несе покупець, щодо розміру замовлення потрібно враховувати і транспортні витрати. Як правило, що більше партія поставки, то нижчі витрати на транспортування одиниці вантажу. Тому за інших рівних умов підприємствам вигідні такі розміри постачання, які забезпечують економію транспортних витрат. Однак ці розміри можуть перевищувати економічний розмір замовлення, розрахований за формулою Вілсон. При цьому, якщо збільшується розмір замовлення, збільшується обсяг запасів, а, отже6, і витрати на їх утримання.

Для прийняття обґрунтованого рішення потрібно зробити розрахунок сумарних витрат з урахуванням економії транспортних витрат і без урахування такої економії – та порівняти результати.

Зробимо розрахунок впливу транспортних витрат на економічний розмір замовлення на основі попереднього прикладу з додатковою умовою, що тариф на транспортування дрібної партії становитиме 1 грн. за одиницю вантажу, а тариф на транспортування великої партії – 0,7 грн. за одиницю вантажу великою партією вважається 85 одиниць (табл. 4.6).

Таблиця 4.6

Вплив транспортних витрат на економічний розмір замовлення

	замовлення, од.
На подання замовлень Транспортні витрати	75/2 х 560 х 0,2 = 4200 21 х 200 = 4200	85/2 х 560 х 0,2 = 4760 18 х 200 = 3600 85 х 0,7 = 59,5
Загальні витрати

Розрахунки показують, що другий варіант є привабливішим.

Знижки з ціни, залежно від обсягу закупівель. Знижки з ціни, залежно від обсягу закупівель, розширюють формулу економічного розміру замовлення так само, як знижки на транспортні тарифи, що визначаються обсягом вантажоперевезень. Включення знижок до базової моделі EOQ зводиться до розрахунку сукупних витрат та відповідного економічного розміру замовлення для кожного обсягу (і ціни) закупівлі. Якщо за певного обсягу закупівлі знижка буде достатньою, щоб компенсувати зростання витрат на утримання запасів за винятком скорочення витрат на розміщення замовлень, такий варіант, можливо, виявиться вигідним.

Підприємство купує деталі за ціною 25 грн. за одиницю, річна потреба у деталях складає 4800 шт., Витрати на зберігання однієї деталі становлять 5 грн., Витрати на організацію одного замовлення-100 грн.

Знайдемо економічний розмір замовлення:

EOQ = = 438,17 одиниць.

Таким чином, економічний розмір замовлення складе 439 деталей, а кількість замовлень на рік – 11 (4800/439).

Врахуємо систему знижок (табл. 4.7) та визначимо сумарні річні витрати (табл. 4.8).

Таблиця 4.7

Система знижок, які надає постачальник

Об'єм замовлення, од.	Ціна за одиницю, грн.
1000 і більше

Таблиця 4.8

Розрахунок сумарних річних витрат для різних обсягів замовлень

Витрати, грн.	Об'єм замовлення, од.
організацію замовлень		4800/500 х 100 = 960	4800/1000 х 100 = 480
зберігання одного замовлення			1000 х 5 = 5000
придбання запасів для річної потреби		24,8 х 4800 = 119040	24,7 х 4800 = 118560

Як показують розрахунки, найкращим буде другий варіант (обсяг замовлення 500 од.), що забезпечує найменші річні сумарні витрати.

Інші коригування моделі EOQ. Можливі й інші ситуації, які потребують коригування моделі економічного розміру замовлення:

1) Обсяг виробництва. Уточнення обсягу виробництва потрібні тоді, коли найбільш економічний розмір замовлень диктується виробничими потребами та умовами.

2) Закупівлі змішаних партій. Закупівля змішаних партій означає, що одночасно знаходить кілька видів продукції; у зв'язку з цим знижки, встановлені відповідно до обсягу закупівель та вантажоперевезень, слід оцінювати щодо комбінації товарів.

3) Обмеженість капіталу. Обмеженість капіталу доводиться враховувати тоді, коли кошти на інвестування у запаси обмежені. Через це під час визначення розміру замовлень слід розподіляти обмежені фінансові ресурси між різними видами продукції.

4) Використання власних транспортних засобів. Використання власних транспортних засобів впливає розмір замовлення, оскільки у разі транспортні витрати, пов'язані з поповненням запасів, є фіксованими витратами. Тому власний транспорт має бути заповнений повністю незалежно від економічного розміру замовлення.

1.	Логістика / Ларіна
2.	Етапи розвитку логістики
3.	Сучасна концепція логістики
4.	Мета, завдання та функції логістики
5.	Види логістики
6.	Сутність та види логістичних систем
7.	Логістичні ланцюги
8.	Стадії розвитку логістичних систем
9.	Матеріальний потік та його характеристики
10.	Види матеріальних потоків
11.	Логістичні операції
12.

Основними характеристиками поточних активів є ліквідність, обсяг, структура та рентабельність. Виділяють постійну та змінну частини оборотного капіталу. Постійний оборотний капітал (системна частина поточних активів) є необхідним мінімумом поточних активів для здійснення виробничої діяльності. Змінний оборотний капітал (варіююча частина поточних активів) відбиває додаткові поточні активи, необхідних пікові періоди.

Теоретично фінансового менеджменту виділяють різні стратегії фінансування поточних активів залежно від вибору величини чистого оборотного капіталу. Відомі чотири моделі.

1. Ідеальна модель передбачає, що поточні активи за величиною збігаються з короткостроковими зобов'язаннями, тобто. чистий оборотний капітал дорівнює нулю. З позиції ліквідності дана модель найбільш ризикована, оскільки за несприятливих умов підприємство може постати перед необхідністю продажу частини основних засобів покриття поточної заборгованості. Базове балансове рівняння має вигляд

ДП = ВА, (4.1)

де ДП – довгострокові пасиви; ВА – необоротні активи.

2. Агресивна модель означає, що довгострокові пасиви є джерелами покриття необоротних активів та системної частини поточних активів. Чистий оборотний капітал точно дорівнює цьому мінімуму. Базове балансове рівняння має вигляд

ДП = ВА + СЧ, (4.2)

де СЧ – системна частина поточних активів.

3. Консервативна модель передбачає, що частина поточних активів, що варіює, також покривається довгостроковими пасивами. Чистий оборотний капітал дорівнює за величиною поточних активів. Довгострокові пасиви встановлюються на наступному рівні:

ДП = ВА + СЧ + ВЧ, (4.3)

де ВЧ - варіює частина поточних активів.

4. Компромісна модель передбачає, що необоротні активи, системна частина поточних активів і половина частини поточних активів, що варіює, покривається довгостроковими пасивами. Чистий оборотний капітал дорівнює за величиною сумі системної частини поточних активів і половини їх частини, що варіює. Ця стратегія передбачає встановлення довгострокових пасивів на рівні, що задається наступним базовим балансовим рівнянням:

Управління оборотним капіталом має на увазі аналіз та прийняття рішень за всіма статтями поточних активів, у тому числі:

Аналіз та управління грошовими коштами (та їх еквівалентами);

Аналіз та управління дебіторською заборгованістю;

Аналіз та управління виробничими запасами тощо.

Метою управління запасамиє знаходження компромісу між низькими витратами зберігання запасу і необхідністю його збільшення. Теоретично управління запасами розроблено спеціальні моделі визначення обсягу партії частоти замовлень. Одна з найпростіших моделей має вигляд

(4.5)

де q - Оптимальний обсяг партії в одиницях (розмір замовлення);

S – загальна потреба у сировину період у одиницях;

Z – вартість виконання однієї партії замовлення;

H – витрати на зберігання одиниці сировини.

При керуванні запасами використовують такі моделі:

(4.6)

де RP – рівень запасів, у якому робиться замовлення;

МU – максимальна щоденна потреба у сировині;

МD – максимальна кількість днів виконання замовлення;

SS – мінімальний рівень запасів;

AU – середня щоденна потреба у сировині;

АD - середня кількість днів виконання замовлення;

MS – максимальний рівень запасів;

LU – мінімальна щоденна потреба у сировині;

LD – мінімальна кількість днів виконання замовлення.

До грошовим коштамможуть бути застосовані моделі оптимізації, розроблені теоретично управління запасами. З метою управління коштами визначається їх загальний обсяг; частка, яку слід тримати на розрахунковому рахунку (у вигляді цінних паперів), а також політика трансформації грошових коштів та активів, що швидко реалізуються. У західній практиці найбільшого поширення набули модель Баумола і модель Міллера - Орра.

Модель Баумолазаснована на припущенні, що підприємство починає працювати, маючи максимальний рівень коштів і потім постійно витрачає їх. Усі кошти вкладають у короткострокові цінних паперів. Щойно запас коштів виснажується (досягає заданого рівня безпеки), підприємство продає частину цінних паперів і поповнюється запас коштів до початкової величини.

Сума поповнення коштів (Q) обчислюється за формулою

(4.9)

де V – потреба у грошових коштах у періоді;

с – витрати конвертації коштів у цінні папери;

r – прийнятний процентний дохід за короткостроковими фінансовими вкладеннями, наприклад, у державні цінні папери.

Середній запас коштів – Q/2, а загальна кількість угод щодо конвертації цінних паперів у кошти (К) дорівнює

Загальні витрати (ВР) з управління грошовими коштами

Перше доданок це прямі витрати, друге – втрачена вигода від зберігання коштів у розрахунковий рахунок.

Модель, розроблена Міллером– Орром,заснована на припущенні, що залишок коштів на рахунку хаотично змінюється доти, доки не досягає верхньої (нижньої) межі. Як тільки це відбувається, підприємство починає купувати (продавати) достатню кількість цінних паперів із метою повернути запас коштів до нормального рівня (точки повернення).

Реалізація моделі здійснюється у кілька етапів:

1. Встановлюється мінімальна величина коштів (Він), яку доцільно мати на розрахунковий рахунок.

2. Визначається варіація щоденного надходження коштів (v).

3. Визначаються витрати (Р х) щодо зберігання коштів на розрахунковому рахунку (зазвичай співвідносяться зі ставкою щоденного доходу за короткостроковими цінними паперами) та витрати (Р т) щодо взаємної трансформації грошових коштів та цінних паперів.

4. Визначають розмах варіації залишку коштів (S) за формулою

(4.12)

5. Розраховують верхню межу коштів на розрахунковому рахунку (Про в), при перевищенні якої необхідно частину коштів конвертувати в короткострокові цінні папери

(4.13)

6. Визначають точку повернення (Т в) – величину залишку коштів на розрахунковому рахунку, до якої необхідно повернутися у разі, якщо фактичний залишок коштів виходить за межі інтервалу (О н, О в):

(4.14)

Важливим елементом управління оборотними коштами є їх обґрунтування нормування, з якого визначається загальна потреба у власних оборотних коштах.

Норма оборотних коштів– це відносна величина, що відповідає мінімальному обсягу запасів товарно-матеріальних цінностей, яка встановлюється днями. Норматив оборотних коштів– це мінімально необхідна сума коштів, визначена з урахуванням потреби (добуток суми одноденної витрати або випуску та норми за відповідними видами оборотних коштів). Розглядають такі нормативи:

1. Норматив із засобів у виробничих запасахобчислюється на підставі середньоденної їх витрати та середньої норми запасів у днях

, (4.15)

де n пз - норма виробничих запасів, у днях;

r пз – одноденна витрата виробничих запасів.

2. Норматив коштів у незавершеному виробництві

, (4.16)

де n нп – норма незавершеного виробництва, днями;

r нп - одноденна витрата запасів на виробництво (випуск продукції за собівартістю);

С – собівартість продукції;

Q - Річний обсяг випуску продукції;

t – час виробничого циклу, днями;

k – коефіцієнт наростання витрат;

Т – кількість днів на рік.

За характером наростання витрат у процесі виробництва всі витрати поділяються на одноразові (витрати, які виробляються на початку виробничого циклу) та наростаючі. Наростання витрат може відбуватися рівномірно та нерівномірно. При рівномірному наростанні витрат

де C 0 - Витрати одноразові; C 1 - Витрати наростають.

При нерівномірному наростанні витрат на дні циклу

де P - вартість виробу в незавершеному виробництві;

З – виробнича собівартість.

Загальна формула розрахунку коефіцієнта наростання витрат:

, (4.19)

де C 1 …C n – витрати на днях виробничого циклу;

C0 – рівномірні витрати;

t – тривалість виробничого циклу;

t 1 …t n – час від часу разових витрат до закінчення виробничого циклу;

З- Виробнича собівартість продукції .

3. Норматив оборотних засобів на залишки готової продукціївизначається за формулою

, (4.20)

де S – випуск із виробничої собівартості;

Т – кількість днів періоді;

n гп - норма оборотних засобів на готову продукцію.

4. Норматив оборотних засобів на товарні запаси:

, (4.21)

де TR - товарообіг (виручка) за аналізований період;

n тз – норма оборотних засобів на товарні запаси.

Сукупний нормативпо підприємству дорівнює сумі нормативів за всіма елементами обігових коштів та визначає загальну потребу в обігових коштах. Необхідний приріст оборотних засобів визначається як різницю між загальною потребою в оборотних коштах (сукупним нормативом) та оборотними засобами на початок періоду.

4.2. Методичні рекомендації

Завдання 1. Розрахувати приріст в оборотних коштах за квартал, потреба в оборотних коштах з незавершеного виробництва, готової продукції, товарних запасів. Випуск продукції за собівартістю – 27 000 крб., норма оборотних засобів з готової продукції – 2 дні, норма незавершеного виробництва – 3 дня. Оборот товарів за покупними цінами – 9 000 крб., норма товарних запасів 2 дня. Оборотні кошти початку кварталу – 1 546 крб.

Рішення.

1. На основі даних щодо випуску продукції за собівартістю (ВП) за 90 днів визначимо одноденний випуск (руб.):

2. Визначимо потребу в оборотних коштах з незавершеного виробництва (крб.) за формулою (4.16):

3. Потреба в засобах готової продукції (крб.):

4. Потреба в засобах товарних запасів (руб.):

5. Загальна потреба у коштах на кінець кварталу (руб.):

6. Приріст потреби в оборотних коштах ПР (крб.) визначається як різниця між сукупним нормативом та сумою оборотних коштів на початок періоду (ОС поч):

Завдання 2.Собівартість виконання партії замовлення становить 20 руб., Річна потреба у сировині для підприємства – 2 000 одиниць. Витрати зберігання становлять 10 % від ціни закупівлі. Розрахувати оптимальний розмір замовлення та необхідну кількість замовлень на рік.

Рішення.

1. Визначимо витрати на зберігання одиниці сировини (крб.):

H = 0,1×20 = 2.

2. Оптимальний розмір замовлення (од.) знайдемо за формулою (4.9):

3. Кількість замовлень у році (К), виходячи з річної потреби в сировині (S) та оптимальному розмірі партії:

К = S / Q = 2000 / 200 = 10.

4.3. Завдання для самостійної роботи

Завдання 1. Необоротні активи підприємства становлять 60 тис. крб., а мінімальна потреба у джерелах коштів – 68 тис. крб. Розрахувати різні варіанти стратегії фінансування оборотних коштів, з урахуванням таких даних (тис. руб.):

Показники

Місяці

Поточні активи

Сезонна потреба

Завдання 2. Визначте норматив оборотних засобів у незавершеному виробництві, оборотність оборотних активів при річному випуску обсягом 10 000 одиниць, собівартості продукції – 80 000 крб. Ціна виробу на 25% перевищує його собівартість, середньорічний залишок оборотних коштів - 50 000 руб., Тривалість виробничого циклу - 5 днів, коефіцієнт наростання витрат у незавершеному виробництві 0,5.

Завдання 3.Підприємство працює з 2-ма клієнтами: Іванов пропонує оплачувати продукцію протягом 1 місяця після покупки. Пан Петров завдяки передоплаті отримує знижку 10%. Який варіант краще з позиції продавця, якщо собівартість продукції - 8 руб., Ціна продукції без знижки - 10 руб., Для випуску 30 000 одиниць необхідно підтримувати у виробництві 450 000 руб.

Завдання 4. Визначте обсяг вивільнення коштів підприємства у плановому року, якщо сума оборотних засобів становить 100 тис. крб. за обсягу реалізації 400 тис. крб. Планується збільшення обсягу реалізації на 25% та зниження тривалості обороту коштів на 10 днів.

Завдання 5. Визначити коефіцієнт наростання витрат, якщо видатки виробництво першого дня склали 400 тис. крб., а наступному – 234 тис. крб.

Завдання 6. Виробнича собівартість становила 200 тис. крб. за тривалості виробничого циклу 6 днів. Витрати виробництво склали: першого дня – 54 тис. крб., другого дня – 50 тис. крб., а інші – 96 тис. крб. щоденно. Визначити коефіцієнт зростання витрат.

Завдання 7. Проаналізуйте оборотність коштів через величину вивільнення (залучення) коштів у результаті прискорення (уповільнення) оборотності за квартал.

Показники, тис. руб.	Період
	2006 р.	2007 р.
Середній залишок оборотних коштів

Завдання 8. Підприємство реалізувало у першому кварталі продукції на 250 млн руб., Середньоквартальні залишки оборотних коштів склали 25 млн руб. У другому кварталі обсяг реалізації продукції збільшиться на 10%, а час одного обороту обігових коштів буде скорочено на 1 день. Визначити:

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів та час одного обороту у першому кварталі;

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів та їх абсолютну величину у другому кварталі;

Вивільнення обігових коштів у результаті скорочення тривалості обігу.

Завдання 9.Визначити рівень запасів, при якому необхідно робити замовлення, а також максимальний та мінімальний рівні запасів з урахуванням оптимального замовлення, що дорівнює 500 одиницям.

Завдання 10.Компанія робить замовлення сировини. Потреба на тиждень: середня – 75 од., максимальна – 120 од. За якого рівня запасів необхідно робити замовлення (час виконання замовлення 14 днів).

Завдання 11.Компанія купує сталь для виробництва.

Вартість виконання замовлення - 5 000 руб., Витрати зі зберігання одного кілограма стали становлять 2 руб. У 310 робочих днів. Розрахувати: оптимальний рівень замовлення, рівень запасу, при якому слід робити замовлення, мінімальний та максимальний рівні запасів.

Завдання 12.Річна потреба у сировині – 2 500 одиниць. Ціна за одиницю сировини – 4 руб. Вибрати варіант управління запасами: а) обсяг партії – 200 одиниць, вартість виконання замовлення – 25 крб., б) обсяг партії 490 одиниць, безкоштовна доставка замовлення.

Завдання 13. Визначити оптимальне замовлення та кількість замовлень на рік, якщо річна потреба у сировині – 2 000 одиниць, витрати на зберігання 5 руб./од., витрати на виконання замовлення 60 руб. Якщо постачальник відмовиться постачати сировину частіше, ніж 8 разів на рік, яку суму можна доплатити, щоб зняти ці обмеження (максимальна партія – 230 одиниць)?

Завдання 14.Річна потреба у сировині 3 тис.од. Витрати зберігання 6 крб. на одиницю, а витрати розміщення партії становлять 70 крб. Визначити, яка партія вигідніша: 100 чи 300 одиниць. Визначити розмір оптимальної партії.

Завдання 15. Грошові витрати компанії протягом року - 1500000 руб. Процентна ставка за цінними паперами дорівнює 8%, а витрати, пов'язані з їхньою реалізацією - 25 руб. Визначити середній обсяг коштів і кількість операцій із трансформації цінних паперів на кошти протягом року.

Завдання 16. Мінімальний запас коштів 10 тис. руб.; витрати з конвертації цінних паперів - 25 руб.; процентна ставка 11,6% на рік; середнє квадратичне відхилення щодня – 2 000 крб. Визначити політику управління грошима.

Попередня

Формула розрахунку замовлення– у компаніях сфери FMCG правило формування замовлення товару на основі фактичних продажів торгової точки за попередній період та залишку товару в день замовлення. Має загальний вигляд:

Замовлення = Середньоденний продаж в минулому періоді × Кількість днів до наступного поставки – Залишок товару. При цьому Середньоденний продаж у минулому періоді = Обсяг продажів за попередній період / Кількість днів у періоді.

Перша частина формули визначає необхідний обсяг замовлення, з припущення, що кожен день продається приблизно однакова кількість товару. Якби це було так, то цієї половини формули для розрахунку було б достатньо: Замовлення = Середньоденний продаж × Кількість днів до наступної поставки. Однак у кожній торговій точці є випадкові і невипадкові коливання попиту, і що менше середньоденний обсяг продажів, то більше в процентному відношенні можуть бути ці коливання. Тому формула регулює обсяг замовлення за рахунок зворотного зв'язку про ситуацію із залишками товару в торговій точці: Замовлення = Середньоденний продаж у минулому періоді × Кількість днів до наступної поставки – Залишок товару.

Таким чином, щоразу замовляється така кількість товару, яка необхідна до наступного постачання, не більше і не менше. Клієнт не «заморожує» свої кошти у надмірному товарі, і навіть має потрібний запас товару. Саме за цим варіантом формули працюють, наприклад, компанії-постачальники товару, що швидко псується: створення в торгових точках додаткового запасу товару для них просто неможливо.

Проте, нерівномірність попиту товар може бути сильно вираженої, з великим розкидом щодня тижня чи з місяців року. Крім того, самі компанії-постачальники можуть періодично проводити акції щодо просування товару кінцевим споживачам, а це вимагає створення страхового запасу товару у торгових точках. Якщо компанія постачає товар, що не швидко псується, вона може прийняти за стандарт формулу розрахунку замовлення, що передбачає створення страхового запасу, вираженого в днях або в обсязі продукції, наприклад:

Замовлення = Середньоденний продаж × Кількість днів до наступної поставки + Страхувальний запас у днях – Залишок товару.

Зокрема, у компанії Coca-Cola стандартом роботи з торговими точками General Trade є створення страхового запасу, що дорівнює 50% обсягу замовлення за період.

Компанії, що дотримуються маркетингової стратегії push (тиску на роздрібне середовище), включають у формулу поправочні коефіцієнти за принципом трохи більше, ніж треба. Найбільш відомим варіантом є так зване «Правило 1,5», яким для постійного збільшення замовлення у формулі використовується поправочний коефіцієнт 1,5:

Замовлення = Середньоденний продаж × Кількість днів до наступного постачання × 1,5 – Залишок товару.

Оскільки у формулі щоразу віднімаються залишки товару, то реальне збільшення обсягу замовлення відбувається над 1,5 разу, а кількість раз, що у інтервалі від 1,0 до 1,5. Тим самим виявляється незначний, але постійний тиск на торгову точку щодо збільшення обсягу товару, що замовляється. Збільшення запасів змушує персонал торгових точок вживати заходів щодо збільшення збуту кінцевого споживача: знижувати націнку, збільшувати видимість товару тощо. Завданням є продати клієнту ідею, тобто аргументувати необхідність замовлення саме такої кількості товару, посилаючись на середні продажі торгової точки та «формулу».

Журнал: ФармОбоз.

Ми продовжуємо цикл публікацій на тему «УПРАВЛІННЯ ЗАПАСами». На цьому етапі розглянемо, яким чином визначити рівень запасів, який необхідний для забезпечення мінімуму сукупних витрат.

Питання – «у якому обсязі зберігати запаси?» безпосередньо пов'язаний із оборотністю запасів. Чим більший запас в аптеці, тим дорожче обходиться його підтримка. Тут набувають чинності кілька статей витрат (рисунок 1). З іншого боку, що менше рівень підтримуваного запасу, то вище ризики і вища ймовірність виникнення дефіциту.
1. Залежність витрат від обсягу запасу.

Відповідно до малюнку 1, оптимальним розміром партії буде такий розмір, який забезпечить мінімум сукупних витрат (точка Q опт). При цьому витрати не будуть суттєво змінюватися, якщо змінити розмір партії у більшу чи меншу сторону (Q1 і Q2).

Отже, проаналізуємо кожну статтю витрат, пов'язану з підтримкою запасів:

Адміністративні витрати на закупівлю. Чим частіше співробітник аптеки передає заявки постачальникам, тим вищі витрати на виконання цих функцій (кількість спожитих людино-годин зростає).

Вартість закупівлі. Досить часто постачальники пропонують умови постачання залежні від обсягу закупівлі. Чим більша партія, тим нижчою буде ціна. Якщо така умова присутня, то, розраховуючи розмір запасу в аптечній мережі, необхідно її враховувати та зіставляти з іншими умовами.

Транспортні витрати. Тут залежність витрат від обсягу партії не має лінійного характеру, у зв'язку з тим, що витрати на транспорт змінюються в залежності від виду транспорту. Для аптеки це питання може бути не важливим, коли доставку здійснює сам постачальник. Але якщо аптечна мережа має власний склад, і обсяг запасів необхідно розраховувати не для однієї аптеки, то питання вибору транспортного засобу стає дуже актуальним. І в такому випадку необхідно врахувати, що чим більший транспортний засіб, тим нижчий рівень витрат на доставку в цілому, і тим нижчі питомі витрати на доставку одиниці продукції.

Заморожені кошти. Ця стаття витрат для аптеки, мабуть, найактуальніша. Це з тим, інші витрати менш значні: склад в аптеки невеликий, транспортні витрати беруть, зазвичай, він постачальники. Що рівень запасів, тим більше коштів відволікається з обороту. Один із показників, який добре демонструє проблему обігових коштів, це «касовий розрив». Касовий розрив виникає, коли надходження коштів відбувається повільніше, ніж виплати, зокрема й постачальникам. Тому необхідно пильну увагу приділяти оборотності запасів (врізання 1).

Вартість зберігання складі. Розраховується виходячи з реальних витрат, пов'язаних із організацією зберігання, тобто складування: витрати на оренду приміщення або його володіння, витрати на обладнання складського приміщення (стелажі, холодильні установки тощо). Якщо говорити про аптеку, то зрозуміло, що ця стаття витрат є відносно невеликою. Якщо навіть зменшити обсяг запасу лікарських засобів, сумарні витрати на утримання складу не зменшаться. Але, якщо розглянути взагалі залежність витрат від обсягу запасів, чим більше рівень запасу, тим більші складські потужності необхідні. Ну а якщо йдеться про мережу аптек із загальним розподільчим центром, то актуальність цієї статті витрат збільшується.

Враховуючи вищезазначені витрати, у нас з'являється можливість розрахувати той рівень запасу, який є оптимальним у кожному конкретному випадку. Цей рівень залежатиме від трьох основних факторів:

- Від обсягу замовлення;
- Від частоти поставок;
- Від розміру страхового запасу.

Страховий запас – це можливість застрахувати себе від різних видів невизначеності (це питання ми розглядатимемо у подальших публікаціях).

А ось обсяг замовлення та частота постачання є питаннями, з якими нам варто розібратися зараз. Чим частіше в аптеці відновлюється запас, тим вища оборотність і тим нижчий рівень середнього запасу (рис. 2).

Рисунок 2. – залежність рівня запасів та його оборотності.

Але з іншого боку, якщо розглядати можливість збільшення частоти постачання, то:

- По-перше, зростають ризики пов'язані з їх забезпеченням;

- по-друге, зростають інші види витрат (наприклад, адміністративні або транспортні).

Саме тому, визначаючи розмір і частоту поставок не можна забувати про вищезазначені витрати. Найбільш наочним інструментом для розрахунку рівня замовлення є формула Вілсона або формула Оптимального Розміру Замовлення:

Q – оптимальний розмір замовлення
A – витрати на оформлення замовлення, моніторинг транспортування та приймання (адміністративні витрати)
I – витрати на зберігання річні за одиницю продукції
S – потреба за період

Відповідно до цієї методики необхідно із загальних витрат виділити такі статті витрат:

- адміністративні витрати на закупівлю. Як мінімум, це трудо-годинник, витрачений на забезпечення закупівельної діяльності, враховуючи погодинну заробітну плату адміністратора. Як максимум, варто враховувати витрати і на канцелярське приладдя і на електроенергію та на обчислювальну техніку. Сукупні річні адміністративні витрати поділяються на кількість заявок на закупівлі, оформлені та передані постачальникам за той же період.
- Річні витрати на зберігання розраховуються алгоритму (врізання 2).
- Потреба за період визначається використовуючи статистичні методи, які ми розглядали в одній із попередніх статей.

Крім витрат за фізичне зберігання складі сюди так само включаються витрати, пов'язані із заморожуванням коштів. Визначаються вони за такою формулою:

Д з - заморожені кошти,
i – відсоток доходу від альтернативного використання коштів, як правило – ставка рефінансування,
Ц - ціна лікарського засобу.
А сукупні витрати на зберігання визначаються таким чином:

З хр = I + Д з

З хр - сукупні витрати на зберігання;
I - Витрати зберігання на складі;
Д з – заморожені кошти.

При розрахунку вартості зберігання, компанія самостійно вибирає собі методику розрахунку виходячи з того, яка стаття витрат є більш актуальною. Можна враховувати, наприклад, лише складські витрати. Інший варіант – лише заморожені кошти. І, нарешті, третій варіант – обидві статті витрат. Третій підхід забезпечить більш високу точність. Але, з іншого боку, підвищить витрати на облік витрат. Тому вибір за ВАМИ.

Після визначення оптимального розміру партії ми розраховуємо періодичність постачання:

Періодичність поставок = 12 місяців/число замовлень на рік

Число замовлень на рік = річний попит/оптимальний розмір партії

Такий розрахунок є відправною точкою для розробки систем управління запасом, але поки що в першому наближенні дає уявлення про нормативний обсяг замовлення та запасів.

Але, якщо застосовувати класичну формулу розрахунку оптимального розміру партії, то ми не враховуватимемо інші статті витрат, які можуть більшою мірою вплинути на загальний фінансовий результат. Тому, розробляючи свою «формулу Вілсона», варто враховувати власні витрати. Отже, розглянемо варіанти розрахунку розміру замовлення виходячи з різних варіантів розвитку ситуації.

Приклад 1 – варіант застосування класичної формули розрахунку оптимального розміру партії при закупівлях.

Постачання в аптеку здійснює постачальник. Тобто транспортні витрати на нас прямо не лягають. Напевно, вони включені в ціну або постачальник списує їх на свої витрати. Але в цьому випадку нас це питання не дуже турбує, тому що ціна при цьому для аптеки не зміниться. Ціна продукції обумовлена ​​заздалегідь та прописана договірними відносинами, та її рівень від розміру замовлення не залежить. В результаті обліку витрат ми бачимо таку картину:

Тобто кожні 35 нею представник аптеки передаватиме замовлення на 42 одиниці лікарського засобу. Ці дані є фундаментом розробки системи управління запасами, враховуючи реальний попит і вимоги постачальників. Але саме він є оптимальним із погляду сукупних витрат.

Приклад 2 – Коли важливі транспортні витрати.

Представимо аптечну мережу зі своїм розподільчим центром, на який надходять лікарські засоби, а надалі розподіляються за аптеками. І питання стоїть у виборі транспортного засобу, яким продукція поставлятиметься на розподільчий центр. Тобто при розрахунку розміру партії враховуються транспортні витрати.

У цьому випадку йдеться про вибір транспорту та відповідно розміру партії для однієї позиції. Для аптеки або аптечної мережі такий варіант постачання практично не прийнятний, оскільки робота з постачальниками здійснюються не за однією позицією, а за групою товарів як мінімум. Але для загального ознайомлення ми таки розглянемо алгоритм розрахунків за даних умов.

Як очевидно з вище поданої таблиці свій вибір ми зробили з урахуванням мінімуму витрат. Сумарні витрати визначали за такою формулою:

СЗ = Вартість зберігання + Вартість замовлення + Вартість транспортування

= (Q/2)*(k*Ц) + (S/Q)*A + (S*T)/Q

СЗ - сумарні витрати,

k – ставка рефінансування,
Ц-ціна продукту,
S – попит товару,
A – адміністративні витрати на подання замовлення,
T – тариф за транспортний засіб.

Вартість зберігання визначається з середнього запасу. А він у свою чергу дорівнює половині оптимального розміру замовлення.

Приклад 3 – Якщо постачальник пропонує різні ціни на лікарський препарат, залежно від обсягу закупівлі

У разі розглянемо варіант, коли постачальник залежно від обсягу партії пропонує різні ціни.

В даному випадку витрати на зберігання представлені у вигляді складських витрат і при цьому враховуються втрати від отримання коштів з обороту.

Алгоритм розрахунків виглядає так:

1. Визначаємо оптимальний розмір замовлення для кожної цінової пропозиції. У нашому випадку, оскільки ціна змінюється незначно, розмір замовлення практично не відрізняється і становить 55 одиниць.

СЗ - сумарні витрати,
Q - оптимальний розмір партії,
k – ставка рефінансування,
Ц - ціна продукту,
S – попит товару,
A – адміністративні витрати на подання замовлення.

У нашому прикладі одержуємо такі дані:

При виборі розміру партії варто також звернути увагу на сезонну складову, яка простежується в більшості лікарських засобів. Так як попит у сезон та міжсезоння змінюється, то розраховувати розмір партії варто для сезону окремо та для міжсезоння також окремо, і відповідно їх застосовувати. Якщо цього не робити, то в той період, коли лікарський засіб не має попиту, в аптеці будуть поклади цієї продукції. У сезон виявлятиметься дефіцит. Через непостійність попиту слід встановити обмеження на розмір замовлення:

• Безпосередньо перед початком сезону чи під час нього;
• Наприкінці сезону або в період поза сезоном.

І ще кілька обмежень щодо такого інструменту, як оптимальний розмір замовлення:

1. Оскільки розраховувати всі витрати досить складно, і точність цих розрахунків може бути невелика, варто сприймати оптимальний розмір партії як орієнтовний показник.
2. Необхідно зіставляти із попитом. Може виникнути ситуація, що оптимальний розмір замовлення може задовольняти, наприклад річний попит. Але для такого замовлення будуть потрібні суттєві складські потужності.
3. Варто зіставляти із циклом замовлення, тобто обмеженнями постачальника. Наприклад, постачальник нав'язує строки поставки або їх періодичність (раз на тиждень).
4. Обмежувати термін придатності. Знову ж таки розмір партії може бути розрахований на рік, а термін придатності при цьому всього три місяці. В результаті аптека змушена буде підтримувати запас з огляду на термін придатності.