Малі підприємства. Малі підприємства - це організації з чисельністю працівників Чисельність малих підприємств становить


Малий бізнес в Росії користується особливими, призначеними тільки для нього, пільгами. Держава йде на те, щоб зменшити податкове і адміністративне навантаження малого бізнесу, отримуючи натомість зростання зайнятості населення та зниження соціальної напруженості. Що означає визначення «суб'єкти малого підприємництва» і хто до них відноситься в 2019 році?

Суб'єкт малого підприємництва - це російська комерційна організація або індивідуальний підприємець, які націлені на отримання прибутку. До цієї категорії також потрапляють:

  • селянські (фермерські) господарства;
  • виробничі і сільськогосподарські кооперативи;
  • господарські партнерства.

Некомерційна організація, а також унітарне муніципальне або державна установа не є суб'єктом малого бізнесу.

Хто належить до суб'єктів МСП

Критерії віднесення до суб'єктів малого підприємництва в 2019 році встановлює держава. Основні вимоги, при дотриманні яких можливе віднесення бізнесмена до суб'єктів малого та середнього підприємництва (МСП), стосуються чисельності працівників і розміру отримуваного доходу. Хто є МСП, тобто відноситься до суб'єктів малого підприємництва, визначає закон від 24.07.2007 N 209-ФЗ в статті 4. Розглянемо ці критерії з урахуванням нововведень.

Завдяки поправкам, внесеним до закону № 209-ФЗ, більшу кількість підприємств та ВП можуть бути зараховані до малого бізнесу.

  • Максимально допустима сума річної виручки без ПДВ за попередній рік для мікропідприємств зросла з 60 до 120 млн рублів, а для малих підприємств - з 400 до 800 млн рублів.
  • Зросла дозволена частка участі в статутному капіталі малого підприємства інших комерційних організацій, які не є суб'єктами малого і середнього підприємництва - з 25% до 49%.

А ось допустима середньооблікова чисельність працівників не змінилася: не більше 15 чоловік для мікропідприємств і не більше 100 чоловік для малого підприємства.

Що стосується індивідуальних підприємців діють такі ж критерії поділу на категорії бізнесу: по річній виручці і чисельності працівників. Якщо у ІП немає працівників, то його категорія МСП визначається тільки за розміром виручки. А всіх підприємців, що працюють тільки на патентній системі оподаткування, відносять до мікропідприємств.

Продовжено період, протягом якого бізнесмен продовжує вважатися суб'єктом МСП, навіть якщо їм був перевищений допустимий ліміт за чисельністю працівників або отриманої виручки. До 2016 року це було два роки, а тепер - три. Наприклад, якщо ліміт був перевищений в 2017 році, то організація втратить право вважатися малою тільки в 2020 році.

Як бути в ситуації, якщо статус малого підприємства втрачений через досягнення діяв раніше ліміту в 400 млн рублів, адже він нижче встановленого зараз? Мінекономрозвитку вважає, що після вступу в силу акта Уряду РФ від 13.07.15 № 702, таке підприємство може повернути статус малого, якщо річна виручка не перевищує 800 млн рублів.

Державний реєстр суб'єктів МСП

З середини 2016 року діє Єдиний реєстр суб'єктів малого і середнього бізнесу. На порталі Федеральної податкової служби розміщений перелік, в якій включені всі суб'єкти малого та середнього підприємництва РФ. Відомості про суб'єктів МСП вносяться до реєстру автоматично, на підставі даних з ЕГРЮЛ, ЕГРІП і податкової звітності.

У відкритому доступі знаходиться наступна обов'язкова інформація:

  • найменування юридичної особи або повне ім'я ІП;
  • ІПН платника податків і його місце знаходження (проживання);
  • категорія, до якої належать суб'єкти малого та середнього підприємництва (мікро, мале або середнє підприємство);
  • Інформацію щодо кодів діяльності за КВЕД;
  • вказівка ​​на наявність ліцензії, якщо вид діяльності бізнесмена відноситься до ліцензованих.

Крім того, за заявою бізнесмена, що відноситься до суб'єктів малого та середнього підприємництва, в реєстр можна внести додаткові відомості:

  • про виробленої продукції і її відповідність критеріям інноваційної або високотехнологічної;
  • про включення суб'єкта МСП в програми партнерства з державними замовниками;
  • про наявність контрактів, укладених в якості учасника держзакупівель;
  • повну контактну інформацію.

Щоб передати до Єдиного реєстру ці дані, треба авторизуватися в сервісі передачі інформації за допомогою посиленої кваліфікованої електронного підпису.

Після формування офіційного реєстру суб'єкти малого бізнесу більше не зобов'язані підтверджувати документами, що відповідають цьому статусу для участі в програмах державної підтримки. Раніше для цього було потрібно подавати річну бухгалтерську і податкову звітність, звіт про фінансові результати, відомості про середньооблікової чисельності працівників.

Перевірити відомості, що відносяться до суб'єктів малого та середнього підприємництва, і їх достовірність можна, зробивши в Реєстрі запит інформації по ІПН або найменуванням. Якщо ви виявите, що даних про вас немає або вони недостовірні, то треба направити оператору Реєстру заявку на перевірку відомостей.

Що дає статус суб'єкта малого бізнесу

Як ми вже говорили, держава створює для мікро- та малого бізнесу особливі пільгові умови підприємницької діяльності, переслідуючи наступні фінансові та соціальні цілі:

  • забезпечити вихід з тіні і самозайнятість осіб, що надають послуги населенню, зайнятих дрібним виробництвом, які працюють за типом фрілансу;
  • створити нові робочі місця і знизити за рахунок зростання добробуту населення соціальну напруженість в суспільстві;
  • зменшити витрати з бюджету на допомогу з безробіття, медичного страхування і пенсійного забезпечення офіційно невлаштованих осіб;
  • розвинути нові види діяльності, особливо в сфері інноваційних виробництв, які не потребують значних витрат.

Найпростіше цих цілей можна досягти, зробивши процедуру держреєстрації простий і швидкої, знизивши адміністративний тиск на бізнес, зменшивши податкове навантаження. Крім того, на діяльності підприємців-початківців добре позначається цільове фінансування у вигляді безповоротних субсидій.

Основний перелік преференцій для суб'єктів малого підприємництва виглядає так:

  1. Податкові пільги. Спеціальні режими оподаткування (ССО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) дозволяють працювати на зниженій податковій ставці. З 2016 року регіональна влада має право додатково знижувати податки на ЕНВД (з 15% до 7,5%) і на ССО Доходи (з 6% до 1%). На ССО Доходи мінус Витрати можливість знижувати ставку з 15% до 5% існує вже не перший рік. Крім того, з 2015 по 2020 роки індивідуальні підприємці, вперше зареєстровані після вступу в силу регіонального закону про, має право протягом двох років взагалі не платити податок на режимах ПСН і ССО.
  2. Фінансові пільги. Це пряма фінансова держпідтримка у вигляді грантів і безоплатних, які видаються в рамках загальноросійської програми, що діє до 2020 року. Фінансування можна отримати на відшкодування витрат по лізингу; відсотків по позиках і кредитах; на участь в конгрессно-виставкових заходах; проектів зі співфінансування (до 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).
  3. Адміністративні пільги. Тут маються на увазі такі послаблення, як спрощений бухоблік і касова дисципліна, наглядові канікули (обмеження кількості і тривалості перевірок), можливість оформляти з працівниками строкові трудові договори. За участю в держзакупівлі діє спеціальна квота для представників малого бізнесу - не менше 15% сукупного річного обсягу закупівель державні та муніципальні установи зобов'язані проводити у них. При отриманні кредитів поручителями малого бізнесу виступають державні.

Юридичні особи, які займаються комерційною діяльністю, можуть бути представлені на ринку товарів і послуг великою різноманітністю. Відмінності у таких компаній можуть бути за рахунок багатьох факторів: напрями, форми власності, установчого складу і т.д. І якщо багато керівників помилково вважають, що не важливо до якого виду організацій ставитися їх юридична особа, то даремно. Оскільки від цього залежить і форма оподаткування, і необхідність щорічно проходити зовнішній аудит, і можливість отримати спрощену систему бухгалтерського обліку. І далі розглянемо інформацію про те, що таке мале підприємство і яким воно може бути в розрізі чисельності працівників.

Всі малі підприємства, які мають законні підстави отримати такий статус в залежності від обсягу отримуваної виручки, від розміру статутного капіталу і кількості співробітників, в Росії вже давно мають досить великі преференції від уряду, що виражаються в податкові пільги, спрощені системи перевірки і адміністрування. Саме тому багато організацій намагаються максимально вписатися в критерії, які визначають таких суб'єктів.

Таким чином, найбільш часто зустрічаються критеріями, за якими відбувається ранжування суб'єктів підприємництва, відносять:

  1. Чисельність малого підприємства;
  2. Розмір і структура статутного фонду;
  3. Грошовий оборот за рік.

Говорячи про таких установах, в першу чергу, слід зазначити, що такими компаніями можуть бути визнані як юридичні особи, які займаються бізнесом, так і фізичні особи, які ведуть підприємницьку діяльність. Головним обмеженням на даний момент у формуванні фонду МП є обмеження в частці статутного капіталу, яка може належати іншим суб'єктам комерційного спрямування, що не відносяться до малого і середнього бізнесу. До 2017 року таке обмеження становило не більше 25%, а в поточному році його збільшили до 49%. Головне - щоб у 2017 частка в УФ самого малого установи становила понад 51%.

Також є обмеження і за обсягом виручки, яку може отримати суб'єкт МП протягом попереднього року: не більше 120 млн. Для суб'єктів мікропідприємств і 800 млн. Для малих організацій. До речі, виручка від реалізації продукції товарів і послуг береться до уваги виключно без урахування ПДВ. При цьому такі граничні розміри виручки змінилися не так давно. До цього моменту на законодавчому рівні обмеження було набагато менше:

  • Для мікрокомпаній обсяг річної виручки не повинен був перевищувати 60 мільйонів рублів;
  • Для малих підприємств такий показник становив 400 мільйонів рублів.

За підсумками законодавчих змін, критерій був збільшений в 2 рази.

Але при цьому для будь-яких суб'єктів такої форми залишили обмеження в розмірі частки долі державних компаній та інших благодійних, релігійних, громадських установ. Їх частка в загальному пайовому КК не повинна перевищувати 25%. В іншому випадку суб'єкт не матиме преференцій, які мають суб'єкти МП.

Чисельність малих підприємств

Як вже було сказано, одним з головних критеріїв, які дозволяють віднести компанію до суб'єктів малого бізнесу, є чисельність співробітників. Якщо говорити в розрізі питання, то ніяких особливостей тут немає: до малих підприємства відносяться підприємства з чисельністю до 15 осіб і до 100 чоловік. Все залежить виключно від того, на який статус претендує організація: на статус мікрокомпаніі або малої компанії. Це принципово важливо, так як в залежності від цього необхідно виконувати і інші критерії відповідності.

Мале підприємство має чисельність працівників в такому діапазоні:

  1. Від 1 до 15 чоловік працівників в штаті, якщо установа має статус мікроорганізаціі;
  2. До 100 осіб у разі, якщо суб'єкт має статус МП.

Головне при визначенні кількості знати, що такий показник як середня чисельність необхідно вміти правильно визначати, оскільки така кількість працюючих визначається в більшості випадків за поточний рік. При цьому в таку кількість співробітників включаються всі суб'єкти, що працюють не тільки за трудовими договорами на основному місці роботи, але також і за контрактами, іншими договорами з урахуванням суміщення зайнятості.

Таким чином, на поточний момент можливі два варіанти функціонування сегменті МП: це мікропідприємства і малий бізнес. Кожна форма має свої обмеження, що представлено в таблиці.

Особливості віднесення до МП

Багатьох цікавить питання про те, а як взагалі відбувається визначення того, чи ставитися організація до МП чи ні? Згідно із законом прописано, що компанія належить до МП в розрізі відповідності її всім трьом критеріям, але при цьому якщо два відповідають, а один перевищує допустимі значення, то тоді суб'єкт втрачає такий статус. Іншими словами, віднесення суб'єкта здійснюється за максимальним значенням величини трьох зазначених критеріїв.

Важливо знати: статус малого підприємства можна втратити лише в тому випадку, якщо зазначені критерії не виконуються протягом двох звітних років, за якими відбувається перевищення такого значення. Якщо ж критерій перевищено в перший раз, то пільги для компанії не ліквідуються, а йому надається час ліквідувати невідповідності (якщо таке бажання є).

Виникає цілком логічне запитання у багатьох, хто тільки починає свою підприємницьку життя: як можливо визначити обсяг виручки, якщо її ще не отримано? У відповідність до чинного законодавства, в перший рік функціонування установа отримує статус малого виключно тільки за критерієм чисельності. Таким чином, в перший рік, щоб працювати за спрощеною схемою, чисельність працівників малого підприємства не повинна перевищувати 100 осіб для малого і 15 осіб для мікрокомпаніі. Якщо ліміт перевищено, то пільг ніяких надано не буде.

З 2016 року було створено спеціальний реєстр, який формується за рахунок даних Федеральної Податкової служби, яка за підсумками поданої звітності вносити дані про малих організаціях. У реєстрі можна побачити такі відомості як:

  • Отриманий дохід за звітний рік;
  • Чисельність працівників даної компанії;
  • Інші відомості з державного реєстру.

Таким чином, малі підприємства - це організації з чисельністю працівників до 100 осіб, в межах якого виділяють ще мікрокомпаніі до 15 осіб. І з першого погляду може здатися, що не важливо, яка форма: мала або середня, але це не зовсім так.

На поточний рік саме для малих форм надані з боку держави такі пільги:

  1. Можливість проводити спрощений бухгалтерський облік, в тому числі амортизуючи вартість основних засобів не щомісяця, а один раз за звітний рік;
  2. Чи не дотримуватися ліміти каси;
  3. Можливість спрощеного документообігу;
  4. Можливість отримання субсидій та інших преференцій від федеральних і регіональних влад.

Що таке мале підприємство? Для багатьох головним критерієм віднесення фірми до категорії малого бізнесу є чисельність персоналу до 15 осіб.

Однак це не завжди так: в такій організації може працювати і набагато більше співробітників. Давайте докладніше розберемося з цим поняттям.

Критерії віднесення до малого бізнесу

Віднесення компанії до подібної категорії регулюється законом «Про розвиток малого і середнього підприємництва в РФ» №209ФЗ (далі по тексту - закон №209ФЗ). Зокрема, в його ст. 4 зазначено, що малими можуть бути тільки зареєстровані в установленому порядку:

  • господарські товариства (наприклад, ТОВ) та партнерства;
  • кооперативи - виробничі, сільськогосподарські, споживчі;
  • фермерські господарства;
  • індивідуальні підприємці.

Крім того, повинні одночасно дотримуватися такі умови:

  • середньооблікова чисельність персоналу за минулий рік у зазначених вище суб'єктів не повинна перевищувати 99 осіб;
  • дохід від підприємницької діяльності за минулий рік не повинен бути більше 800 мільйонів рублів. При цьому сам дохід:
    • береться без ПДВ;
    • визначається за чинним російським податковим законодавством;
    • підсумовується за всіма видами діяльності і системам оподаткування, які застосовуються на підприємстві.
  • якщо підприємець в минулому календарному році реалізовував діяльність без залучення працівників, його віднесення до категорії виконується тільки за рівнем доходу;
  • якщо організації відповідно до податкового законодавства РФ мають право не здавати податкові декларації, на основі яких можна було б визначити величину доходу за минулий рік, то зазначені особи відносяться до малих виходячи з чисельності їх персоналу, яка була зафіксована за даними минулого календарного року. Ця умова застосовується з урахуванням вимог, передбачених у пункті 3 ст. 4 закону №209-ФЗ;
  • якщо підприємець і юридична особа незалежно від обраного ними податкового режиму були зареєстровані в період 01.08 поточного року - 31.07 наступного року, то зазначені особи визнаються мікропідприємств, але з урахуванням передбачених п. 3 статті 4 закону №209-ФЗ обмежень;
  • до категорії мікропідприємств належать підприємці, що знаходяться тільки на, а також компанії з чисельністю до 15 осіб.

Додатково до вищезазначених критеріїв господарські партнерства і товариства повинні відповідати ще хоча б одній з таких умов, зокрема:

  • підсумовувана частка участі в ТОВ (якщо така є) регіонів РФ, муніципальних утворень, благодійних фондів, релігійних і громадських організацій не повинна бути понад 25%, а частка іноземних компаній і (або) організацій, що не визнаються ні малим, ні середнім бізнесом, - не більше 49%;
  • господарські партнерства і товариства займаються впровадженням продуктів інтелектуальної діяльності (програмного забезпечення, продуктів селекції і т. д.), право на які належить їх засновникам - бюджетним або автономним науковим установам;
  • якщо вони мають статус учасника проекту «Сколково».

Інші додаткові критерії віднесення зазначених товариств і партнерств до малих підприємствам викладені в п. 1.1 ст. 4 закону №209-ФЗ.

Різниця між малим і мікропідприємств

Перш за все, вона укладена в чисельності працівників:

  • малої вважається компанія з чисельністю до 99 осіб (включно) і не менше 15;
  • мікро - з чисельністю персоналу до 15 осіб.

Крім того, істотна відмінність встановлено і в рівні доходу, який визначається суммировано за всіма видами діяльності фірми, її податковим системам, але без ПДВ і на підставі тільки податкового російського законодавства:

  • для малих - в межах 800 млн. рублів;
  • для мікро - до 120 мільйонів рублів.

Виходячи з цих показників, відповідність яким має бути одночасним або з урахуванням положень закону №209-ФЗ, що допускає можливість використання тільки одного з умов, встановлюється:

  • порядок здачі і форми статистичної звітності;
  • порядок здачі податкової, бухгалтерської, фінансової та інших форм звітності;
  • можливість вибору і застосування конкретної податкової системи і т. д.

Плюси і мінуси

Для компаній малого бізнесу передбачена державна підтримка:

  • у вигляді надання в користування і (або) володіння об'єктів нерухомості, що перебувають у державній або муніципальній власності;
  • у вигляді субсидій, гарантій за зобов'язаннями компаній, бюджетних інвестицій;
  • в формі консультацій, що надаються органами державної влади та місцевого самоврядування, або у вигляді компенсації витрат з оплати консультацій;
  • в формі сприяння для організацій окремих галузей в отриманні патентів і ліцензій, у створенні умов для підготовки кадрів певної кваліфікації і т. д.

У таких підприємств є великі переваги в сфері оподаткування та ведення бухобліку. Їм надається державна підтримка при реалізації ними лізингових програм і т. Д.

Також перевагою є і відносно невелика чисельність персоналу, структура і форма управління, які:

  • роблять фірму більш мобільною, тобто компанія може переїхати без серйозного збитку за іншою адресою або швидко перебудувати свою діяльність;
  • дозволяють оперативно приймати потрібні управлінські рішення без очікування збору всіх акціонерів або ради директорів;
  • допомагають контролю всіх виробничих процесів і здійснюваних фінансових потоків;
  • знижують обсяг документообігу та витрат на його обслуговування і т. д.

Однак є і свої недоліки, зокрема:

  • як правило, для таких підприємств передбачається більш високий відсоток і більш суворі умови кредитування;
  • дуже часто їм навіть відмовляють у позиках;
  • вони не завжди отримують рівний з великими і навіть середніми компаніями доступ до участі в тендерах;
  • вони не завжди можуть забезпечити себе необхідним обсягом оборотних активів.

Бухгалтерський облік

Представники малого бізнесу мають безліч переваг в плані ведення та організації облікового процесу:

  • для таких підприємств передбачено спрощений варіант ведення бухобліку, який скорочує обсяг документації і, а також дозволяє використовувати спрощену систему облікових регістрів або зовсім обійтися без них;
  • встановлена ​​більш проста форма звітності і скорочений її обсяг - досить здати і. При необхідності до цих форм додається. Що стосується самих форм, то компанії можуть вносити в них зміни відповідно до чинних законів;
  • можна не встановлювати, але про це необхідно видати наказ;
  • керівник підприємства може прийняти ведення бухобліку на себе, про що теж обов'язково оформляється наказ.

Що стосується підприємців, то вони можуть обмежити свій облік тільки оформленням і інших показників. Крім того, вони можуть не встановлювати ліміт в касі і не оформляти касові документи.

Оподаткування та пільги

На відміну від великих і навіть середніх організацій малі компанії можуть вибирати між і застосуванням спецрежимів, які мають свої обмеження за обсягом виручки, чисельності, залишкової вартості активів і видам діяльності.

Найголовніше в цьому випадку - чіткий контроль цих обмежень, щоб підприємство не втратило право на пільговий режим.

Якихось окремих пільг в податковій сфері немає. Якщо тільки дані пільги не будуть передбачені регіональним або місцевим законодавством по податках, внесеним відповідно до регіонального або місцевого бюджету.

Однак є податкові пільги, які позначені для результатів або видів діяльності, наприклад:

  • якщо виручка за 3 календарні місяці не перевищила в загальній сумі 2 мільйони рублів, то підприємство отримує звільнення від, навіть перебуваючи на загальному режимі;
  • на термін 10 років учасник проекту «Сколково» отримує звільнення від і додану вартість і т. д.

Іншими словами, наявність пільг необхідно уточнювати в положеннях податкового законодавства. А що стосується вибору системи оподаткування, то найбільш прийнятними вважаються:

  • . Вона підходить для всіх видів діяльності, передбачає два варіанти розрахунку збору - з доходів або з різниці між доходами і витратами, звільняє від сплати ПДВ, податку на прибуток.
  • Патентна система. Вона доступна тільки підприємцям і застосовується до закритого переліку видів діяльності, встановленим в Податковому Кодексі РФ. Зручна тим, що відразу визначає суму збору, яку потрібно заплатити при отриманні патенту, знімає обов'язок по сплаті ПДВ, майнового податку.
  • . Вона підходить тільки для окремих видів діяльності, які визначені податковим законодавством. Замінює собою сплату податку на майно, на прибуток і додану вартість.
  • . Цю систему застосовують тільки сільгоспвиробники.

Про першій-ліпшій нагоді і нюансах вибору системи оподаткування податками ви можете дізнатися з наступного відео:

Чи потрібно підтверджувати статус?

Тільки коли цього напряму вимагає закон. Наприклад, для здачі бухгалтерської та податкової звітності такого підтвердження не потрібно, оскільки в податковій структурі відразу бачать обсяг виручки і чисельність співробітників підприємства.

А ось для участі в конкурсі або відкритому аукціоні буде потрібно підтвердження статусу малого бізнесу. Для цього компанія відображає в заявці на участь свою відповідність необхідним критеріям.

Перевіряємо відноситься ваша організація до малих підприємств або мікропідприємства.

В огляді ви дізнаєтеся які критерії малого підприємництва. Чисельність малого підприємства та мікропідприємства. Хто належить до суб'єктів малого підприємництва незалежно від системи оподаткування 2019.

Прийнято вважати, що більшість компаній, що працюють на ССО, є суб'єктами малого підприємництва. Що "малюком" може бути будь-яке підприємство з невеликими доходами. Але це не так. термін « суб'єкти малого підприємництва»Поширюється і на. Якщо коротко сказати, то до суб'єктів малого бізнесу відносять комерційні організації:

  • господарські товариства і партнерства (за винятком державних і муніципальних унітарних підприємств);
  • виробничі та споживчі кооперативи;
  • селянські (фермерські) господарства;
  • індивідуальних підприємців.
відповідають встановленим критеріям.

Примітка: Якщо у вас не комерційна організація, то її і не буде в реєстрі мікропідприємстві СМСБ.

Як зрозуміти, відноситься ваша фірма до категорії малих підприємств?

Критерії, за якими фірми відносять до суб'єктів малого бізнесу, перераховані в статті 4 Федерального закону від 24.07.2007 № 209-ФЗ«Про розвиток малого і середнього підприємництва в Російській Федерації». Існують три критерії малого підприємства. До суб'єктам малого і середнього підприємництвавідносяться зареєстровані відповідно до законодавства Російської Федерації і відповідають умовам, встановленим частиною 1.1 статті 4, господарські товариства, господарські партнерства, виробничі кооперативи, сільськогосподарські споживчі кооперативи, селянські (фермерські) господарства та індивідуальні підприємці, у яких:

  1. сумарна частка участі РФ, суб'єктів РФ, муніципальних утворень, іноземних організацій, громадських і релігійних організацій (об'єднань), благодійних та інших фондів, організацій, які не належать до суб'єктів малого та середнього підприємництва, в їх статутному капіталі не перевищує 25%;

    Примітка: ч. 1 ст. 4 Федерального закону від 24.07.2007 № 209 * ФЗ "Про розвиток малого і середнього підприємництва в РФ", "Комерційні і некомерційні організації"

  2. середня чисельністьпрацівників за попередній календарний рік не перевищує 100 людина

    Примітка: п. 2 ч. 1 ст. 4 Закону № 209-ФЗ

    Примітка: мікропідприємства - до 15 осіб

  3. виручка від реалізації товарів, робіт, послуг без урахування ПДВ за попередній календарний рік не перевищує 800 млн. руб. п. 3 ч. 1 ст. 4 Закону № 209-ФЗ; абз. 3 п. 1 Постанови Уряду РФ від 09.02.2013 № 101 "Про граничні значеннях виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) для кожної категорії суб'єктів малого та середнього підприємництва"

    Примітка: Для мікропідприємств граничне значення виручки - 120 млн. Руб.

Останнім двом критеріям повинні задовольняти і, щоб вважатися суб'єктами малого підприємництва.

Відомості про компанію і підприємця заносять до спеціального реєстру, який ФНС Росії формує щорічно 1 серпня по станом на 1 липня. Вперше дані в реєстр включили в 2016 році. Виняток - споживчі кооперативи (крім сільськогосподарських і новостворених). Інформація про них потрапить до реєстру в 2017 році (лист ФНС Росії від 25 серпня 2016 № СА-4-14 / 15649).

Затверджено ліміт доходів для суб'єктів малого підприємництва - «малюків»

З 01.08.2016 року фінансовим критерієм для віднесення бізнесу до категорій малого або середнього буде не виручка від реалізації, а вводиться критерій «Дохід від підприємницької діяльності». При розрахунку доходу доведеться враховувати доходи за всіма видами діяльності, а правила підрахунку брати з Податкового кодексу РФ. Визначати дохід потрібно на основі декларацій за ССО, ЕНВД і податку на прибуток. Це означає, що статус малого підприємства більше не потрібно підтверджувати будь-якими додатковими документами. При цьому самі граничні значення в рублевому вираженні залишаться колишніми.

Примітка: Постанова Уряду РФ від 04.04.2016 № 265

Так, для мікропідприємств величина доходу, отриманого від підприємницької діяльності за попередній календарний рік, не повинна перевищувати 120 млн. Рублів. А для суб'єктів малого і середнього бізнесу - 800 млн. І 2 млрд рублів відповідно.

З серпня 2016 р зміняться й інші критерії, за якими підприємство може бути визнано «малюком». Детально про прийдешні зміни нам розповів представник Мінекономрозвитку Росії.


до меню

КРИТЕРІЇ МАЛОГО ПІДПРИЄМСТВА

Віднесення організацій і індивідуальних підприємців до малих і середніх підприємств

Примітка: В формате.pdf

  • з 5 липня 2015 року
  • з 1 січня 2016 року
  • з 6 серпня 2017 року
  • з 5 грудня 2017 року
  • з 1 грудня 2018 року new!

Важливо!

Статус малого підприємства втратите, Якщо сума доходу або середньооблікова чисельність працівників буде перевищувати граничні значення три календарні роки поспіль(Ч. 4 ст. 4 Закону від 24 липня 2007 № 209-ФЗ). При цьому компанію виключать з реєстру не раніше 1 липня 2019 роки (лист ФНС Росії від 23 серпня 2016 № СА-4-14 / 15480).

Увага!

Статус малого підприємства не залежить від того, яку систему оподаткування ви застосовуєте.

Ніяких документів і сертифікатів щодо віднесення до малого, середнього бізнесу або мікропідприємства - немає. Тільки показники, згідно законодавства.


Деяким середнім підприємствам дозволять мати більше працівників

Компаніям, працюючим в сфері легкої промисловості, тепер буде простіше зберігати статус середнього підприємства. Для них Урядом РФ може встановлюватися особливий пільговий критерій по середньооблікової чисельності працівників. Федеральний закон від 26.07.2017 № 207-ФЗ

За загальним правилом середньооблікова чисельність працівників підприємств- «середняків» за попередній календарний рік не повинна бути більше 250 осіб. Пільговий критерій може бути встановлений для підприємств, чий основний вид діяльності (тобто приносить не менше 70% всіх доходів), ведеться в рамках класу 13 «Виробництво текстильних виробів», класу 14 «Виробництво одягу», класу 15 «Виробництво шкіри та виробів зі шкіри »розділу з« Оброблювальні виробництва »в КВЕД.


до меню

Умови внесення відомостей про АКЦІОНЕРНІ ТОВАРИСТВА в ЕРСМСБ

Чому нашого ЗАТ немає в реєстрі малих підприємств?

До Єдиного реєстру вносяться відомості про акціонерні товариства, що відповідають умовам, встановленим підпунктами "б" - "д" пункту 1 частини 1.1 статті 4 Федерального закону від 24 липня 2007 р N 209-ФЗ "Про розвиток малого і середнього підприємництва в Російській Федерації" , переліки яких представляються в ФНС РосіїЗАТ "ФБ ММВБ", Міністерства освіти та науки Росії, Фондом "Сколково" і Мінекономрозвитку Росії на виконання пунктів 1 - 4 частини 6 статті 4.1 зазначеного Закону.

У разі невідповідності акціонерного товариства жодному з вищевказаних умов і відсутності його в переліках, що подаються в ФНС Росії постачальниками, підстав для внесення до Реєстру відомостей про такий акціонерному товаристві в даний час немає. Лист ФНС № ГД-4-14 / [Email protected]від 21.02.2017


Якщо зі складом ваших учасників і засновників спочатку все в порядку, потрібно зосередитися на більш мінливих показниках - на виручці і на середньої чисельності працівників. Якщо орієнтуватися на ці два показники, в 2016 р ваше підприємство може вважатися малим за таких умов:

в 2013, 2014 і 2015 р.р. показники чисельності і виручки були не вище граничних.

Таким чином, малими підприємствами можуть бути і ті, хто платить податки за загальним режимом (ОСНО), і ті, ( "спрощенку"), або ( "вмененке") або ЕСХН.

Спеціально реєструватися де-небудь в якості суб'єкта малого підприємництва не треба.

Не треба й ніякого свідоцтва, що підтверджує ваш статус малого підприємства.


до меню

Підприємство на ССО відноситься до малого підприємства?

Балансова вартість активів (залишкова вартість основних засобів і нематеріальних активів) визначається відповідно до.

Примітка: Органи виконавчої влади та місцевого самоврядування, які надають підтримку суб'єктам малого і середнього підприємництва, ведуть реєстри суб'єктів - одержувачів такої підтримки. Але присутність вашого підприємства в такому реєстрі, в общем-то, не дає 100% -ної гарантії того, що воно - мале. І навпаки, якщо підприємства в такому реєстрі немає, це не означає, що воно не належить до малих.

З січня 2017 г. «мікропідприємства» матимуть права організувати спрощений кадровий документообіг

Зокрема, названі суб'єкти можуть не брати локальні акти, що містять норми трудового права, такі як ():; положення про оплату праці; положення про преміювання; графік змінності, інші документи.


до меню

Чи може будь-який держорган зажадати від фірми підтвердити статус малої компанії?

При здачі в ИФНС бухгалтерської звітності за спрощеними формами якимось чином підтверджувати статус малого підприємства не потрібно. Але необхідні відомості податківці можуть запросити додатково. У тому числі в ході податкової перевірки. При цьому важливо розуміти, що контролюючі органи і без участі платника можуть зібрати інформацію про те, до якої категорії він відноситься. Тому, якщо ваше підприємство не визнається малим підприємством за критеріями, здавати ту ж бухгалтерську звітність за спрощеними формами не варто, здавати потрібно загальні форми обліку.

Які пільги передбачені для малого бізнесу

Бухгалтерам потрібно знати два основних привілеї, наданих малим компаніям.

Перша - якщо ваша компанія - мале підприємство, то з 1 червня 2014 роки ви можете відмовитись від встановлення касовий ліміт (абз. 10 п. 2). Тобто ви можете накопичити у себе в касі стільки грошей, скільки захочете. Щоб скористатися цією пільгою, затвердите про те, що ви зберігаєте кошти в касі без ліміту залишку.

Примітка: Ця пільга діє і по відношенню до всіх підприємців, навіть тих, хто не належить до суб'єктів малого підприємництва.

Друга - суб'єкти малого підприємництва мають право застосовувати спрощені способи ведення бухобліку (п. 4). Потрібно знати, що підприємці бухобліку не ведуть, тому дане послаблення для них неактуально. А ось для маленьких фірм передбачені скорочені форми бухгалтерської звітності. Також їм можна не складати додатки до звітності, якщо немає важливої ​​інформації, що вимагає розшифровки для контролерів або засновників (п. 6 і 6.1 наказу Мінфіну Росії від 02.07.2010 № 66н). А мікропідприємстваможуть навіть, суцільним методом реєстрації господарських операцій.

Крім того, на малі компанії не поширюється дія ряду ПБО, які є обов'язковими для інших. Відповідне застереження міститься в самих положеннях з бухобліку, тому читайте нормативні документи уважніше. Наприклад, представники малого бізнесу можуть не застосовувати ПБО 2/2008 «Облік договорів будівельного підряду», ПБО 8/2010 «Забезпечення, непередбачені зобов'язання та непередбачені активи".

Якщо це потрібно, малі підприємства можуть скоротити (п. 3 інформацією Мінфіну Росії № ПЗ-3/2012). Все це прописується в бухгалтерській облікову політику організації.

до меню

Які пільги покладені суб'єктам малого підприємництва, мікропідприємств?

Малі підприємства при виконанні певних умов можуть:

  • застосовувати;
  • вести в спрощеному порядку;
  • платити регіональний єдиний податок на ССО і ПСН за нульовою ставкою (для ІП);
  • брати участь у держзакупівлях в пріоритетному порядку;
  • уникнути неподаткових перевірок;
  • отримати субсидії на підтримку малого бізнесу.

до меню

Скільки малих підприємств в Росії?

На початок 2014 року в Росії відповідно до даних Росстату РФ було 5,6 млн. Малих і середніх компаній. З них 3,5 млн. (62,8%) - це індивідуальні підприємці, а приблизно 1,8 млн. (32,7%) - мікропідприємства. До останніх відносяться компанії з виручкою до 60 млн. Рублів на рік і кількістю зайнятих співробітників до 15 осіб. В сукупності обидва цих категорії складають 95,5% малого і середнього бізнесу в Росії.

Тільки 235 тис. Компаній (4,2% від загального числа) є малими компаніями. Вони мають оборот до 400 млн. Рублів і число зайнятих до 100 чоловік. До категорії середнього бізнесу відносяться близько 17 тис. Компаній або всього 0,3% від загальної кількості малих і середніх фірм. Флагмани мають оборот до 1 млрд. Рублів і штат до 250 співробітників.

У 2016 році в Росії було 5,84 млн суб'єктів МСП, 95% з яких - це мікробізнес з чисельністю менше 15 осіб. У секторі працюють 18 млн чоловік (25% всіх зайнятих).

Дивитися Єдиний Реєстр суб'єктів малого і середнього підприємництва

29 грудня 2015 року прийнято Федеральний закон № 408-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації», який передбачає створення єдиного реєстру суб'єктів малого та середнього підприємництва на 1 серпня 2016 року.

Ведення єдиного реєстру суб'єктів малого і середнього підприємництва здійснюється Федеральною податковою службою.

Як організації потрапити до реєстру суб'єктів МСП

Відомості про юридичних осіб та ВП вносяться до Єдиного реєстру суб'єктів малого і середнього підприємництва щорічно 10 серпня поточного календарного року на основі відомостей, наявних у податківців станом на 1 липняпоточного календарного року. Вимога щодо сумарної частки участі Юріца, які не є суб'єктами МСП, в статутному капіталі ТОВ з метою внесення відомостей про таких суспільствах до Реєстру враховується при внесенні відомостей до Реєстру, починаючи з 2017 року.

Якщо до моменту актуалізації відомостей Реєстру 10 серпня 2017 року учасник ТОВ не був суб'єктом МСП (відомості про нього до зазначеного моменту не могли бути включені до Реєстру), умови за сумарною часткою участі, не зважають дотриманими.

Таким чином, якщо ТОВ станом на 1 липня 2017 роки не відповідало умові за сумарною часткою участі юросіб, які не є суб'єктами МСП, то відомості про нього в Реєстрі не містяться.

до меню

Що РОБИТИ, якщо ФНС забула внести в "Єдиний реєстр суб'єктів малого та середнього підприємництва"

У разі виявлення платником податків відсутності щодо себе відомостей в «Єдиному реєстрі суб'єктів малого і середнього підприємництва» - необхідно заповнити заяву. Формування і напрямок заяви здійснюється через сайт ФНС Росії в розділі «Інші функції ФНС - Єдиний реєстр суб'єктів малого та середнього підприємництва -« Вас немає в реєстрі або дані є некоректними? ».

При заповненні заяви для коригування відомостей відображених в Єдиному реєстрі СМП платникам податків необхідно звернути увагу на правильність відображення реквізиту «ИФНС за місцем обліку платника податків», а саме на Код ИФНС за місцем постановки на облік. При неправильному заповненні цього реквізиту Заява платника податків залишиться не розглянутим.

Раніше 2019 року через реєстру малого і середнього бізнесу ніхто не вилетить

Діє правило «трьох років». Тобто категорія малого або середнього підприємства може бути змінена, якщо його показники були вище або нижче граничних значень по доходу і чисельності працівників протягом 3 календарних років, наступних один за іншим.

До реєстру малого і середнього підприємництва компанії та ВП включалися згідно їх статусу на 2016 рік (тобто за даними за попередній 2015 рік). Відповідно, вперше категорія суб'єкта малого або середнього підприємства, включеного до реєстру, може бути змінена при формуванні реєстру станом на 01.07.2019 (за даними за 2018 рік).


до меню
Новий порядок здачі в органи статистики обов'язкового примірника бухгалтерської (фінансової) звітності. Проект наказу розроблено у зв'язку з внесенням змін до Федерального закону від 6 грудня 2011 року № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік».

1. До суб'єктів малого та середнього підприємництва відносяться зареєстровані відповідно до законодавства Російської Федерації і відповідають умовам, встановленим частиною 1.1 цієї статті, господарські товариства, господарські товариства, господарські партнерства, виробничі кооперативи, споживчі кооперативи, селянські (фермерські) господарства та індивідуальні підприємці.

1.1. З метою віднесення господарських товариств, господарських товариств, господарських партнерств, виробничих кооперативів, споживчих кооперативів, селянських (фермерських) господарств та індивідуальних підприємців до суб'єктів малого та середнього підприємництва повинні виконуватися наступні умови:

(Див. Текст в попередній редакції)

1) для господарських товариств, господарських товариств, господарських партнерств має бути виконано хоча б одне з наступних вимог:

(Див. Текст в попередній редакції)

А) учасники господарського товариства або господарського товариства - Російська Федерація, суб'єкти Російської Федерації, муніципальні освіти, громадські або релігійні організації (об'єднання), благодійні та інші фонди (за винятком інвестиційних фондів) володіють сумарно не більше ніж двадцятьма п'ятьма відсотками часткою в статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю або спільному капіталі господарського товариства або не більше ніж двадцятьма п'ятьма відсотками голосуючих акцій акціонерного товариства, а учасники господарського товариства або господарського товариства - іноземні юридичні особи і (або) юридичні особи, які не є суб'єктами малого і середнього підприємництва, володіють сумарно не більше ніж сорока дев'ятьма відсотками часткою в статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю або спільному капіталі господарського товариства або не більше ніж сорока дев'ятьма відсотками голосуючих акцій акціонерного товариства. Передбачене цим підпунктом обмеження щодо сумарної частки участі іноземних юридичних осіб і (або) юридичних осіб, які не є суб'єктами малого і середнього підприємництва, не поширюється:

На учасників господарських товариств - іноземних юридичних осіб, у яких дохід, отриманий від здійснення підприємницької діяльності за попередній календарний рік, не перевищує граничного значення, встановленого Кабінетом Міністрів України для середніх підприємств відповідно до пункту 3 цієї частини, і середньооблікова чисельність працівників яких за попередній календарний рік не перевищує граничного значення, зазначеного в підпункті "б" пункту 2 цієї частини (за винятком іноземних юридичних осіб, держава постійного місцезнаходження яких включено в затверджується відповідно до підпункту 1 пункту 3 статті 284 Податкового кодексу Російської Федерації перелік держав і територій, що надають пільговий податковий режим оподаткування та (або) не передбачають розкриття та надання інформації при проведенні фінансових операцій (офшорні зони);

(Див. Текст в попередній редакції)

Б) акції акціонерного товариства, які звертаються на організованому ринку цінних паперів, віднесені до акцій високотехнологічного (інноваційного) сектора економіки в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України;

в) діяльність господарських товариств, господарських партнерств полягає в практичному застосуванні (впровадженні) результатів інтелектуальної діяльності (програм для електронних обчислювальних машин, баз даних, винаходів, корисних моделей, промислових зразків, селекційних досягнень, топологій інтегральних мікросхем, секретів виробництва (ноу-хау) , виняткові права на які належать засновникам (учасникам) відповідно таких господарських товариств, господарських партнерств - бюджетним, автономним науковим установам або є бюджетними установами, автономними установами освітнім організаціям вищої освіти;

г) господарські товариства, господарські партнерства отримали статус учасника проекту відповідно до Федерального закону від 28 вересня 2010 року N 244-ФЗ "Про інноваційному центрі" Сколково ";

Д) засновниками (учасниками) господарських товариств, господарських партнерств є юридичні особи, включені до затвердженого Кабінетом Міністрів України переліку юридичних осіб, що надають державну підтримку інноваційної діяльності в формах, встановлених Федеральним законом від 23 серпня 1996 року N 127-ФЗ "Про науку і державної науково-технічну політику ". Юридичні особи включаються до цього переліку в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, за умови відповідності одному з наступних критеріїв:

юридичні особи є публічними акціонерними товариствами, не менше п'ятдесяти відсотків акцій яких перебуває у власності Російської Федерації, або господарськими товариствами, в яких дані публічні акціонерні товариства мають право прямо і (або) побічно розпоряджатися більш ніж п'ятдесятьма відсотками голосів, що припадають на голосуючі акції (частки ), що становлять статутні капітали таких господарських товариств, або мають можливість призначати одноосібний виконавчий орган і (або) більше половини складу колегіального виконавчого органу, а також можливість визначати обрання більше половини складу ради директорів (наглядової ради);

юридичні особи є державними корпораціями, заснованими відповідно до Федерального закону від 12 січня 1996 року N 7-ФЗ "Про некомерційні організації";

юридичні особи створені відповідно до Федерального закону від 27 липня 2010 року N 211-ФЗ "Про реорганізацію Російської корпорації нанотехнологій";

(Див. Текст в попередній редакції)

2) середньооблікова чисельність працівників за попередній календарний рік господарських товариств, господарських товариств, господарських партнерств, які відповідають одному з вимог, зазначених у пункті 1 цієї частини, виробничих кооперативів, споживчих кооперативів, селянських (фермерських) господарств, індивідуальних підприємців не повинна перевищувати такі граничні значення середньооблікової чисельності працівників для кожної категорії суб'єктів малого та середнього підприємництва:

(Див. Текст в попередній редакції)

А) до ста чоловік для малих підприємств (серед малих підприємств виділяються мікропідприємства - до п'ятнадцяти чоловік);

(Див. Текст в попередній редакції)

Б) від ста одного до двохсот п'ятдесяти осіб для середніх підприємств, якщо інше граничне значення середньооблікової чисельності працівників для середніх підприємств не встановлено відповідно до пункту 2.1 цієї частини;

(Див. Текст в попередній редакції)

2.1) Уряд Російської Федерації має право встановити граничне значення середньооблікової чисельності працівників за попередній календарний рік понад встановленого підпунктом "б" пункту 2 цієї частини для середніх підприємств - господарських товариств, господарських партнерств, які відповідають одному з вимог, зазначених у пункті 1 цієї частини, які здійснюють в якості основного виду діяльності підприємницьку діяльність в сфері легкої промисловості (в рамках класу 13 "Виробництво текстильних виробів", класу 14 "Виробництво одягу", класу 15 "Виробництво шкіри та виробів зі шкіри" розділу з "Оброблювальні виробництва" Загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності ) і середньооблікова чисельність працівників яких за попередній календарний рік перевищила граничне значення, встановлене підпунктом "б" пункту 2 цієї частини. Відповідний вид підприємницької діяльності, передбачений цим пунктом, визнається основним за умови, що частка доходів від здійснення такого виду діяльності за підсумками попереднього календарного року становить не менше 70 відсотків в загальній сумі доходів юридичної особи;

3) дохід господарських товариств, господарських товариств, господарських партнерств, які відповідають одному з вимог, зазначених у пункті 1 цієї частини, виробничих кооперативів, споживчих кооперативів, селянських (фермерських) господарств та індивідуальних підприємців, отриманий від здійснення підприємницької діяльності за попередній календарний рік, який визначається в порядку, встановленому законодавством Російської Федерації про податки і збори, підсумовується за всіма здійснюваним видам діяльності і застосовується за всіма податковими режимами, не повинен перевищувати граничні значення, встановлені Урядом Російської Федерації для кожної категорії суб'єктів малого та середнього підприємництва.

(Див. Текст в попередній редакції)

(Див. Текст в попередній редакції)

3. Категорія суб'єкта малого чи середнього підприємництва визначається відповідно до найбільшим за значенням умовою, встановленим пунктами 2, 2.1 і 3 частини 1.1 цієї статті, якщо інше не встановлено цією частиною. Категорія суб'єкта малого чи середнього підприємництва для індивідуальних підприємців, які не залучали для здійснення підприємницької діяльності в попередньому календарному році найманих працівників, визначається в залежності від величини отриманого доходу відповідно до пункту 3 частини 1.1 цієї статті. Товариства з обмеженою відповідальністю, акціонерні товариства з єдиним акціонером і господарські товариства, що відповідають умовам, зазначеним в підпункті "а" пункту 1 частини 1.1 цієї статті (за винятком умов, встановлених абзацами другим і третім зазначеного підпункту), господарські партнерства, виробничі кооперативи, споживчі кооперативи, селянські (фермерські) господарства, які були створені в період з 1 серпня поточного календарного року по 31 липня року, що настає за поточним календарним роком (далі - новостворені юридичні особи), зареєстровані в зазначений період індивідуальні підприємці (далі - знову зареєстровані індивідуальні підприємці), а також індивідуальні підприємці, які застосовують тільки патентну систему оподаткування, відносяться до мікропідприємств. Категорія суб'єкта малого чи середнього підприємництва для зазначених в