С точки зрения логистической концепции управления на предприятии должен иметься оптимальный запас необходимых материалов и сырья, который позволяет обеспечить бесперебойную деятельность фирме при требуемом (или объективно возможном) минимальном объеме издержек. Существенное превышение оптимального объема запасов приводит к так называемому "омертвлению" оборотных средств, а слишком маленькая величина запасов может привести к существенным потерям прибыли и заказчиков из-за неудовлетворенного своевременно спроса. Оптимальный размер заказа товаров, и, следовательно, оптимальная периодичность поставок зависят от влияния следующих факторов:
- объем спроса;
- объем транспортно-заготовительных затрат;
- затрат на хранение запасов.

Размещено на www.сайт

Указанные факторы тесно связаны друг с другом. Например, потребность максимально снизить издержки по хранению запасов приводит к увеличению расходов на оформление и доставку требуемых ресурсов. Чтобы снизить расходы на повторную покупку партии товара, приходится увеличивать издержки, обусловленные содержанием дополнительных складских мощностей, и, кроме того, ухудшает уровень обслуживания потребителей. При максимальной загрузке складских мощностей существенно повышаются расходы на хранение запасов, увеличивается уровень риска возникновения неликвидных запасов, финансовых потерь из-за окончания сроков их годности и т.п. Необходимо также принимать во внимание тот аспект, что интересы разных служб внутри предприятия в отношении политики формирования запасов и определения оптимального размера заказа могут значительно отличаться. Например, отдел материально-технического обеспечения заинтересован в большинстве случаев в такой величине EOQ, чтобы приобретать по возможности больший объем ресурсов, так как может существенно улучшить условия закупки требуемых материалов (например, получить дополнительные скидки и т.п.) и расчетов, а также минимизировать претензии производственных участков относительно несвоевременного или неполного снабжения. Производственные подразделения также заинтересованы в больших объемах запасов, так как это позволяет быстро реализовывать поступающие заявки на восполнение запаса. С точки зрения отдела сбыта большой объем запасов является средством конкурентной борьбы за потребителя. Однако мнение финансовой службы, отвечающей за эффективность управления денежными потоками предприятия, будет противоположным: большая величина EOQ и, следовательно, существенный объем запасов приводят к повышению издержек на их содержание, обслуживание и хранение.

Мерой уровня оптимальности величины заказываемой партии в логистике выступает минимальный объем общих расходов на управление запасами, которые формируются из расходов на выполнение заявки и затрат по хранению запасов. Указанные виды расходов зависят от размера заказа товаров, но при этом характер данной зависимости различный. Охарактеризуем их поведение более подробно.

1. Расходы на выполнение заказа (транспортно-заготовительные расходы) - это дополнительные затраты, возникающие при приобретении материалов и зависящие от величины заявки на восполнение запаса. Расходы по выполнению заказа на партию рассчитываются путем делением величины транспортно-заготовительных расходов предшествующего периода (эта информация берется, как привило, из смет) на количество размещенных за исследуемый период заявок. Смета транспортно-заготовительных расходов включает в себя следующие виды затрат: расходы, связанные с заключением договора поставки (командировочные расходы, представительские расходы на проведение переговоров, расходы на согласование условий поставки, стоимость оформления документов, расходы на печать каталогов и т.п.); расходы на страхование, транспортные расходы; затраты на контроль исполнения заказа и т.п. Расходы на выполнение заказа как на единицу продукции, так и на объем за определенный период снижаются с ростом величины партии поставки.

2. Расходы на хранение запасов включают в себя затраты, связанные с физическим складирование товаров в соответствующих помещениях, а также потенциальные проценты на капитал, инвестированный в покупку запасов. Данные затраты выражаются в процентах от цены приобретения за определенное время. Затраты на хранение определяются средней величиной запасов. Издержки на хранение запаса в случае роста величины заказываемой партии увеличиваются линейно.

Общие затраты на управление запасами за определенный период - это сумма затрат на выполнение заказов и на хранение запасов. Оптимизация размера заказа запасов и товаров производится по двум основным факторам: во-первых, снижение затрат, во-вторых - максимизация уровня удовлетворения спроса. В настоящее время разработаны различные методы оценки оптимальности величины запасов (опытно-статистические, экономико-математические, технико-экономические и т.п.), но их объединяет то, что итогом выступает формирование такой величины запаса (в денежных измерителях или днях), который позволяет обеспечить бесперебойную деятельность предприятия при минимальной величине расходов. Охарактеризуем некоторые из таких методов более подробно. Опытно-статистический метод (метод экспертных оценок или эвристический метод) базируется на оценке статистических данных о запасах. В рамках данного метода чем более детальным является анализ, тем точнее будет информация о величине, структуре, изменениях и оборачиваемости запасов предприятия; тем эффективнее деятельность сотрудника или определенного отдела по определению оптимального размера запасов. Расчет оптимальной величины запаса выполняется посредством оценки её состояния в прошедшее время и субъективного понимания перспектив её динамики. Опыт и квалификация сотрудника делают результат его работы более приближенным к реальности.

Среди экономико-математических методов расчета оптимального размера заказа запасов наиболее часто рассматривают и применяют модель Уилсона (Вильсона). При построении данной модели минимум общих затрат получают там, где первая производная по равняется нулю, а вторая больше нуля. Полученное значение оптимального размера заказываемой партии именуют экономичным размером заказа (Economic Order Quantity, EOQ), которое обеспечивает минимальный объем общих затрат на управление. Данная формула для расчета оптимального размера заказа известна также как формула Уилсона (Вильсона). Формула расчета оптимального размера заказа (формула Уилсона (Вильсона)) следующая:

Условные обозначения в формуле Уилсона (Вильсона):
- Q - оптимальный размер заказа, единиц;
- S - объем потребности в запасе, единиц;
- А - расходы на выполнение одного заказа, руб.;
- I - расходы на содержание единицы запаса, руб.

В рассматриваемой модели при расчете оптимального размера заказа применяются следующие допущения:
- общее количество единиц, образующее годовую потребность, известно;
- уровень спроса не изменяется;
- осуществление заказов происходит немедленно;
- затраты на оформление заказа не зависят от размера партии;
- цены на приобретаемые материалы неизменны в анализируемом периоде;
- время между заказами (поставками) неизменно;
- заказ реализуется полностью;
- емкость складских мощностей не ограничена;
- оцениваются только текущие (регулярные) запасы; прочие виды запасов (например, страховые и т.п.) в расчет не принимаются.

Такое множество допущений привело к возникновению модифицированных формул Уилсона. Например, практика аренды складов, а также калькуляция расходов на хранение на складах некоторых предприятий показывают, что в большинстве случаев в расчет берется не средняя величина партии, а площадь (или объем) складского помещения, которая необходима для хранения всей полученной партии, для чего используется формула:

где: а - расходы на хранение единицы материала с учетом занимаемой площади (объема) склада, руб./кв.м (руб./м3);
к - коэффициент, учитывающий пространственные габариты единицы материала, кв.м./шт. (м3/шт.).
S - рассчитываемый объем поставки, шт.

Тогда формула для определения оптимальной величины заказа товара может быть записана в следующем виде:

Также весьма важным условием, которое требуется принимать во внимание в процессе расчета EOQ, выступает размер скидки. Не секрет, что в случае приобретения большой партии материалов большинство поставщиков предоставляет скидки, величина которых зависит от размера заказа. В большинстве случаев в работах по управлению запасами приводится дискретные зависимости, характеризующие динамику цены единицы закупаемого материала Cn от величины партии S. Здесь возникают различные варианты. В первом случае цена может меняться, а расходы на хранение остаются неизменными, т.е. не зависят от изменения цены. Во втором случае при изменении цены пропорционально изменяются расходы на хранение. Третий, наиболее общий вариант, при котором между динамикой цены и изменяющимися расходами на хранение не имеется однозначной зависимости. Таким образом, учет особенностей формулы Уилсона и ее модификаций позволяет существенно увеличить точность расчета оптимального размера поставки посредством выбора таких вариантов формулы, которая в наибольшей степени соответствует фактической практике реализации заказов и хранения партий сырья на конкретном предприятии. Указанные варианты определения оптимальной величины поставки партии расширяют границы ограничений, принятых при формировании классической формулы Уилсона-Харриса и позволяет принимать во внимание воздействие различных факторов, которые связаны с расходами на хранение партии материалов на складе и величины скидок с базовой цены в зависимости от величины заказываемой партии.

Пример расчета оптимального размера заказа

Приведем пример расчета оптимального размера заказа по формуле Уилсона в системе EOQ. Предположим, что годовая потребность в материалах составляет 1800 ед., стоимость подачи одного заказа составляет 154 у.е., затраты на содержание материала на складе составляет 30 у.е. Тогда пример расчета оптимального размера заказа товаров по формуле Уилсона будет следующим:

Q* = √((2*154*1800)/30) = 136 ед.

Расчет оптимального размера заказа онлайн. Калькулятор расчета оптимального размера заказа

В заключении приводим небольшой онлайн-калькулятор расчета оптимального размера заказа онлайн, используя который, Вы можете самостоятельно выполнить расчет оптимального размера заказа. При заполнении формы калькулятора внимательно соблюдайте размерность полей, что позволит выполнить расчет оптимального размера заказа онлайн быстро и точно. В форме онлайн-калькулятора уже содержатся данные условного примера, чтобы пользователь мог посмотреть, как работает онлайн-калькулятор расчета оптимального размера заказа товаров. Для определения EOQ онлайн по своим данным просто внесите их в соответствующие поля формы онлайн-калькулятора и нажмите кнопку "Выполнить вычисления".

Книга: Логистика / Ларина

Определение экономического размера заказа

В основе определения партии поставки в закупочной логистике используют показатель оптимального (экономичного) размера заказа. Этот показатель выражает мощность материального потока, направленного поставщиком по заказу потребителя и обеспечивающий для последнего минимальный заказ суммы двух логистических составляющих: транспортно-заготовительных расходов и затрат на формирование и хранение запасов.

Определяя размер заказа, необходимо сопоставить затраты на содержание запасов и расходы на подачу заказов. Поскольку средний объем запасов заказ повлечет увеличение среднего объема запасов. С другой стороны, чем большими партиями осуществляется закупка, тем реже приходится работы заказ, а следовательно, уменьшаются затраты на их представление. Оптимальный размер заказа должен быть таким, чтобы суммарные годовые расходы на представление заказов и на содержание запасов были наименьшими за данного объема потребления.

Экономичный размер заказа (economic order quantity - EOQ) определяется по формуле, полученной Ф.У. Харрисом. Однако в теории управления она более известна как формула Уилсона:

EOQ= V(2x Co x S \ Ci x U)

Где EOQ - экономичный размер заказа, ед.;

Со - издержки выполнения заказа, грн.;

Ci - закупочная цена единицы товара, грн.;

S - годовой объем продаж, ед.;

U - доля затрат на хранение в цене единицы товара.

V - корень квадратный

Найдем экономический размер заказа при таких условиях. Согласно данных учета стоимость подачи одного заказа составляет 200 грн., годовая потребность в комплектующем изделии - 1550 шт., цена единицы комплектующего изделия - 560 грн., стоимость хранения комплектующего изделия на складе равна 20% его цены. Определить оптимальный размер заказа на комплектующее изделие.

Тогда экономичный размер заказа будет равен:

EOQ= = 74,402 единиц.

Чтобы избежать дефицита комплектующего изделия, можно округлить оптимальный размер заказа в большую сторону. Таким образом, оптимальный размер заказа на комплектующее изделие составит 75шт.

Следовательно, в течение года нужно разместить 21 (1550/75) заказ.

На практике во время определения экономического размера заказа приходится учитывать большее количество факторов, чем в базовой формуле. Чаще всего это связано с особыми условиями поставки и характеристиками продукции, из которых можно получить определенную выгоду, если принять во внимание такие факторы: скидки на транспортные тарифы в зависимости от объема грузоперевозок, скидки с цены продукции в зависимости от объема закупок, другие уточнения.

Транспортные тарифы и объем грузоперевозок. Если транспортные расходы несет покупатель, при определении размера заказа нужно учитывать и транспортные расходы. Как правило, чем больше партия поставки, тем ниже затраты на транспортировку единицы груза. Поэтому при прочих равных условиях предприятиям выгодны такие размеры поставок, которые обеспечивают экономию транспортных расходов. Однако эти размеры могут превышать экономический размер заказа, рассчитанный по формуле Уилсона. При этом если увеличивается размер заказа, увеличивается объем запасов, а, отже6, и расходы на их содержание.

Для принятия обоснованного решения нужно сделать расчет суммарных затрат с учетом экономии транспортных расходов и без учета такой экономии - и сравнить результаты.

Сделаем расчет влияния транспортных расходов на экономический размер заказа на основе предыдущего примера с дополнительным условием, что тариф на транспортировку мелкой партии составит 1 грн. за единицу груза, а тариф на транспортировку крупной партии - 0,7 грн. за единицу груза, большой партией считается 85 единиц (табл. 4.6).

Таблица 4.6

Влияние транспортных расходов на экономический размер заказа

	заказ, ед.
На подачу заказов Транспортные расходы	75/2 х 560 х 0,2 = 4200 21 х 200 = 4200	85/2 х 560 х 0,2 = 4760 18 х 200 = 3600 85 х 0,7 = 59,5
Общие расходы

Расчеты показывают, что второй вариант является более привлекательным.

Скидки с цены в зависимости от объема закупок. Скидки с цены в зависимости от объема закупок расширяют формулу экономичного размера заказа так же, как скидки на транспортные тарифы, которые определяются объемом грузоперевозок. Включение скидок в базовую модель EOQ сводится к расчету совокупных затрат и соответствующего экономического размера заказа для каждого объема (и цены) закупки. Если за определенного объема закупки скидка будет достаточным, чтобы компенсировать рост затрат на содержание запасов за исключением сокращения расходов на размещение заказов, такой вариант, возможно, окажется выгодным.

Предприятие закупает детали по цене 25 грн. за единицу, годовая потребность в деталях составляет 4800 шт., расходы на хранение одной детали составляют 5 грн., затраты на организацию одного заказа-100 грн.

Найдем экономический размер заказа:

EOQ= = 438,17 единиц.

Таким образом, экономический размер заказа составит 439 деталей, а количество заказов в год - 11 (4800/439).

Учтем систему скидок (табл. 4.7) и определим суммарные годовые затраты (табл. 4.8).

Таблица 4.7

Система скидок, которые предоставляет поставщик

Объем заказа, ед.	Цена за единицу, грн..
1000 и больше

Таблица 4.8

Расчет суммарных годовых затрат для различных объемов заказов

Расходы, грн..	Объем заказа, ед.
организацию заказов		4800/500 х 100 = 960	4800/1000 х 100 = 480
хранения одного заказа			1000 х 5 = 5000
приобретение запасов для годовой потребности		24,8 х 4800 = 119040	24,7 х 4800 = 118560

Как показывают расчеты, лучшим будет второй вариант (объем заказа 500 ед.), который обеспечивает наименьшие годовые суммарные затраты.

Другие корректировки модели EOQ. Возможны и другие ситуации, требующие корректировки модели экономического размера заказа:

1) Объем производства. Уточнение объема производства необходимы тогда, когда наиболее экономичный размер заказов диктуется производственными потребностями и условиями.

2) Закупки смешанных партий. Закупка смешанных партий означает, что единовременно находит несколько видов продукции; в связи с этим скидки, установленные в соответствии с объемом закупок и грузоперевозок, следует оценивать относительно комбинации товаров.

3) Ограниченность капитала. Ограниченность капитала приходится учитывать тогда, когда средства для инвестирования в запасы ограничены. Через это во время определения размера заказов следует распределять ограниченные финансовые ресурсы между различными видами продукции.

4) Использование собственных транспортных средств. Использование собственных транспортных средств влияет на размер заказа, потому что в этом случае транспортные расходы, связанные с пополнением запасов, являются фиксированными расходами. Поэтому собственный транспорт должен быть заполнен полностью независимо от экономического размера заказа.

1.	Логистика / Ларина
2.	Этапы развития логистики
3.	Современная концепция логистики
4.	Цель, задачи и функции логистики
5.	Виды логистики
6.	Сущность и виды логистических систем
7.	Логистические цепи
8.	Стадии развития логистических систем
9.	Материальный поток и его характеристики
10.	Виды материальных потоков
11.	Логистические операции
12.

Основными характеристиками текущих активов являются ликвидность, объем, структура и рентабельность. Выделяют постоянную и переменную части оборотного капитала. Постоянный оборотный капитал (системная часть текущих активов) представляет собой необходимый минимум текущих активов для осуществления производственной деятельности. Переменный оборотный капитал (варьирующая часть текущих активов) отражает дополнительные текущие активы, необходимые в пиковые периоды.

В теории финансового менеджмента выделяют различные стратегии финансирования текущих активов в зависимости от выбора величины чистого оборотного капитала. Известны четыре модели.

1. Идеальная модель предполагает, что текущие активы по величине совпадают с краткосрочными обязательствами, т.е. чистый оборотный капитал равен нулю. С позиции ликвидности данная модель наиболее рискованна, поскольку при неблагоприятных условиях предприятие может оказаться перед необходимостью продажи части основных средств для покрытия текущей задолженности. Базовое балансовое уравнение имеет вид

ДП = ВА, (4.1)

где ДП – долгосрочные пассивы; ВА – внеоборотные активы.

2. Агрессивная модель означает, что долгосрочные пассивы служат источниками покрытия внеоборотных активов и системной части текущих активов. Чистый оборотный капитал в точности равен этому минимуму. Базовое балансовое уравнение имеет вид

ДП = ВА + СЧ, (4.2)

где СЧ – системная часть текущих активов.

3. Консервативная модель предполагает, что варьирующая часть текущих активов также покрывается долгосрочными пассивами. Чистый оборотный капитал равен по величине текущим активам. Долгосрочные пассивы устанавливаются на следующем уровне:

ДП = ВА + СЧ + ВЧ, (4.3)

где ВЧ – варьирующая часть текущих активов.

4. Компромиссная модель предполагает, что внеоборотные активы, cистемная часть текущих активов и половина варьирующей части текущих активов покрывается долгосрочными пассивами. Чистый оборотный капитал равен по величине сумме системной части текущих активов и половины их варьирующей части. Эта стратегия предполагает установление долгосрочных пассивов на уровне, задаваемом следующим базовым балансовым уравнением:

Управление оборотным капиталом подразумевает анализ и принятие решений по всем статьям текущих активов, в том числе:

Анализ и управление денежными средствами (и их эквивалентами);

Анализ и управление дебиторской задолженностью;

Анализ и управление производственными запасами и т.д.

Целью управления запасами является нахождение компромисса между низкими расходами по хранению запаса и необходимостью его увеличения. В теории управления запасами разработаны специальные модели для определения объема партии частоты заказов. Одна из самых простых моделей имеет вид

(4.5)

где q – оптимальный объем партии в единицах (размер заказа);

S – общая потребность в сырье на период в единицах;

Z – стоимость выполнения одной партии заказа;

H – затраты по хранению единицы сырья.

При управлении запасами используют следующие модели:

(4.6)

где RP – уровень запасов, при котором делается заказ;

МU – максимальная ежедневная потребность в сырье;

МD – максимальное число дней выполнения заказа;

SS – минимальный уровень запасов;

AU – средняя ежедневная потребность в сырье;

АD – среднее число дней выполнения заказа;

MS – максимальный уровень запасов;

LU – минимальная ежедневная потребность в сырье;

LD – минимальное число дней выполнения заказа.

К денежным средствам могут быть применены модели оптимизации, разработанные в теории управления запасами. В целях управления денежными средствами определяется их общий объем; доля, которую следует держать на расчетном счете (в виде ценных бумаг), а также политика трансформации денежных средств и быстрореализуемых активов. В западной практике наибольшее распространение получили модель Баумола и модель Миллера – Орра.

Модель Баумола основана на предположении, что предприятие начинает работать, имея максимальный уровень денежных средств и затем постоянно расходует их. Все поступающие средства вкладывают в краткосрочные ценные бумаги. Как только запас денежных средств истощается (достигает заданного уровня безопасности), предприятие продает часть ценных бумаг и пополняется запас денежных средств до первоначальной величины.

Сумма пополнения денежных средств (Q) вычисляется по формуле

(4.9)

где V – потребность в денежных средствах в периоде;

с – расходы конвертации денежных средств в ценные бумаги;

r – приемлемый процентный доход по краткосрочным финансовым вложениям, например в государственные ценные бумаги.

Средний запас денежных средств – Q/2, а общее количество сделок по конвертации ценных бумаг в денежные средства (К) равно

Общие расходы (ОР) по управлению денежным средствами

Первое слагаемое это прямые расходы, второе – упущенная выгода от хранения средств на расчетном счете.

Модель, разработанная Миллером – Орром, основана на предположении, что остаток средств на счете хаотически меняется до тех пор, пока не достигает верхнего (нижнего) предела. Как только это происходит, предприятие начинает покупать (продавать) достаточное количество ценных бумаг с целью вернуть запас денежных средств к нормальному уровню (точке возврата).

Реализация модели осуществляется в несколько этапов:

1. Устанавливается минимальная величина денежных средств (Он), которую целесообразно постоянно иметь на расчетном счете.

2. Определяется вариация ежедневного поступления средств (v).

3. Определяются расходы (Р х) по хранению средств на расчетном счете (обычно соотносятся со ставкой ежедневного дохода по краткосрочным ценным бумагам) и расходы (Р т) по взаимной трансформации денежных средств и ценных бумаг.

4. Определяют размах вариации остатка средств (S) по формуле

(4.12)

5. Рассчитывают верхнюю границу денежных средств на расчетном счете (О в), при превышении которой необходимо часть денежных средств конвертировать в краткосрочные ценные бумаги

(4.13)

6. Определяют точку возврата (Т в) – величину остатка средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться в случае, если фактический остаток средств выходит за границы интервала (О н, О в):

(4.14)

Важным элементом управления оборотными средствами является обоснованное их нормирование , посредством которого определяется общая потребность в собственных оборотных средствах.

Норма оборотных средств – это относительная величина, соответствующая минимальному объему запасов товарно-материальных ценностей, устанавливаемая в днях. Норматив оборотных средств – это минимально необходимая сумма средств, определенная с учетом потребности (произведение суммы однодневного расхода или выпуска и нормы по соответствующим видам оборотных средств). Рассматривают следующие нормативы:

1. Норматив по средствам в производственных запасах исчисляется на основании среднедневного их расхода и средней нормы запасов в днях

, (4.15)

где n пз – норма производственных запасов, в днях;

r пз – однодневный расход производственных запасов.

2. Норматив средств в незавершенном производстве

, (4.16)

где n нп – норма незавершенного производства, в днях;

r нп – однодневный расход запасов на производство (выпуск продукции по себестоимости);

С – себестоимость продукции;

Q – годовой объем выпуска продукции;

t – время производственного цикла, в днях;

k – коэффициент нарастания затрат;

Т – количество дней в году.

По характеру нарастания затрат в процессе производства все затраты подразделяются на единовременные (затраты, которые производятся в начале производственного цикла) и нарастающие. Нарастание затрат может происходить равномерно и неравномерно. При равномерном нарастании затрат

где C 0 – затраты единовременные; C 1 – затраты нарастающие.

При неравномерном нарастании затрат по дням цикла

где P – стоимость изделия в незавершенном производстве;

С – производственная себестоимость.

Общая формула расчета коэффициента нарастания затрат:

, (4.19)

где C 1 …C n – затраты по дням производственного цикла;

C 0 – равномерные затраты;

t – длительность производственного цикла;

t 1 …t n – время от момента разовых затрат до окончания производственного цикла;

С – производственная себестоимость продукции.

3. Норматив оборотных средств на остатки готовой продукции определяется по формуле

, (4.20)

где S – выпуск по производственной себестоимости;

Т – количество дней в периоде;

n гп – норма оборотных средств на готовую продукцию.

4. Норматив оборотных средств на товарные запасы :

, (4.21)

где TR – товарооборот (выручка) за рассматриваемый период;

n тз – норма оборотных средств на товарные запасы.

Совокупный норматив по предприятию равен сумме нормативов по всем элементам оборотных средств и определяет общую потребность в оборотных средствах. Необходимый прирост оборотных средств определяется как разность между общей потребностью в оборотных средствах (совокупным нормативом) и оборотными средствами на начало периода.

4.2. Методические рекомендации

Задача 1 . Рассчитать прирост в оборотных средствах за квартал, потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, готовой продукции, товарным запасам. Выпуск продукции по себестоимости – 27 000 руб., норма оборотных средств по готовой продукции – 2 дня, норма незавершенного производства – 3 дня. Оборот товаров по покупным ценам – 9 000 руб., норма товарных запасов 2 дня. Оборотные средства на начало квартала – 1 546 руб.

Решение.

1. На основе данных по выпуску продукции по себестоимости (ВП) за 90 дней определим однодневный выпуск (руб.):

2. Определим потребность в оборотных средствах по незавершенному производству (руб.) по формуле (4.16):

3. Потребность в средствах по готовой продукции (руб.):

4. Потребность в средствах по товарным запасам (руб.):

5. Общая потребность в средствах на конец квартала (руб.):

6. Прирост потребности в оборотных средствах ПР (руб.) определяется как разница между совокупным нормативом и суммой оборотных средств на начало периода (ОС нач):

Задача 2. Себестоимость выполнения партии заказа составляет 20 руб., годовая потребность в сырье на предприятии – 2 000 единиц. Затраты на хранение составляют 10 % от цены закупки. Рассчитать оптимальный размер заказа и требуемое количество заказов в год.

Решение.

1. Определим затраты на хранение единицы сырья (руб.):

H = 0,1 × 20 = 2.

2. Оптимальный размер заказа (ед.) найдем по формуле (4.9):

3. Количество заказов в году (К), исходя из годовой потребности в сырье (S) и оптимальном размере партии:

К = S / Q = 2 000 / 200 = 10.

4.3. Задачи для самостоятельной работы

Задача 1 . Внеоборотные активы компании составляют 60 тыс. руб., а минимальная потребность в источниках средств – 68 тыс. руб. Рассчитать различные варианты стратегии финансирования оборотных средств, с учетом следующих данных (тыс. руб.):

Показатели

Месяцы

Текущие активы

Сезонная потребность

Задача 2 . Определите норматив оборотных средств в незавершенном производстве, оборачиваемость оборотных активов при годовом выпуске в объеме 10 000 единиц, себестоимости продукции – 80 000 руб. Цена изделия на 25 % превышает его себестоимость, среднегодовой остаток оборотных средств – 50 000 руб., длительность производственного цикла – 5 дней, коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве 0,5.

Задача 3. Предприятие работает с 2-я клиентами: г-н Иванов предлагает оплачивать продукцию в течение 1 месяца после покупки. Г-н Петров благодаря предоплате получает скидку 10 %. Какой вариант предпочтительнее с позиции продавца, если себестоимость продукции – 8 руб., цена продукции без скидки – 10 руб., для выпуска 30 000 единиц необходимо поддерживать в производстве 450 000 руб.

Задача 4 . Определите объем высвобождения денежных средств компании в плановом году, если сумма оборотных средств составляет 100 тыс. руб. при объеме реализации 400 тыс. руб. Планируется увеличение объема реализации на 25 % и снижение длительности оборота средств на 10 дней.

Задача 5 . Определить коэффициент нарастания затрат, если затраты на производство в первый день составили 400 тыс. руб., а в последующем – 234 тыс. руб.

Задача 6 . Производственная себестоимость составила 200 тыс. руб. при длительности производственного цикла 6 дней. Затраты на производство составили: в первый день – 54 тыс. руб., во второй день – 50 тыс. руб., а в остальные – 96 тыс. руб. ежедневно. Определить коэффициент нарастания затрат.

Задача 7 . Проанализируйте оборачиваемость средств через величину высвобождения (вовлечения) денежных средств в результате ускорения (замедления) оборачиваемости за квартал.

Показатели, тыс. руб.	Период
	2006 г.	2007 г.
Средний остаток оборотных средств

Задача 8 . Предприятие реализовало в первом квартале продукции на 250 млн руб., среднеквартальные остатки оборотных средств составили 25 млн руб. Во втором квартале объем реализации продукции увеличится на 10 %, а время одного оборота оборотных средств будет сокращено на 1 день. Определить:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и время одного оборота в первом квартале;

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и их абсолютную величину во втором квартале;

Высвобождение оборотных средств в результате сокращения продолжительности оборота.

Задача 9. Определить уровень запасов, при котором необходимо делать заказ, а также максимальный и минимальный уровни запасов, с учетом оптимального заказа равного 500 единицам.

Задача 10. Компания делает заказ сырья. Потребность в неделю: средняя – 75 ед., максимальная – 120 ед. При каком уровне запасов необходимо делать заказ (время исполнения заказа 14 дней).

Задача 11. Компания покупает сталь для производства.

Стоимость выполнения заказа – 5 000 руб., затраты по хранению одного килограмма стали составляют 2 руб. В году 310 рабочих дней. Рассчитать: оптимальный уровень заказа, уровень запаса, при котором следует делать заказ, минимальный и максимальный уровни запасов.

Задача 12. Годовая потребность в сырье – 2 500 единиц. Цена за единицу сырья – 4 руб. Выбрать вариант управления запасами: а) объем партии – 200 единиц, стоимость выполнения заказа – 25 руб., б) объем партии 490 единиц, бесплатная доставка заказа.

Задача 13 . Определить оптимальный заказ и количество заказов в году, если годовая потребность в сырье – 2 000 единиц, затраты по хранению 5 руб./ед., затраты по исполнению заказа 60 руб. Если поставщик откажется поставлять сырье чаще, чем 8 раз в год, какую сумму можно доплатить, чтобы снять эти ограничения (максимальная партия – 230 единиц)?

Задача 14. Годовая потребность в сырье 3 тыс.ед. Затраты на хранение 6 руб. на единицу, а затраты на размещение партии составляют 70 руб. Определить, какая партия выгоднее: 100 или 300 единиц. Определить размер оптимальной партии.

Задача 15 . Денежные расходы компании в течение года – 1,5 млн руб. Процентная ставка по ценным бумагам равна 8 %, а затраты, связанные с их реализацией – 25 руб. Определить средний размер денежных средств и количество сделок по трансформации ценных бумаг в денежные средства за год.

Задача 16 . Минимальный запас денежных средств 10 тыс. руб.; расходы по конвертации ценных бумаг – 25 руб.; процентная ставка 11,6 % в год; среднее квадратичное отклонение в день – 2 000 руб. Определить политику управления средствами.

Предыдущая

Формула расчета заказа – в компаниях сферы FMCG правило формирования заказа товара на основе фактических продаж торговой точки за предыдущий период и остатка товара в день заказа. Имеет общий вид:

Заказ = Среднедневные продажи в прошлом периоде × Количество дней до следующей поставки – Остаток товара. При этом Среднедневные продажи в прошлом периоде = Объем продаж за предыдущий период / Количество дней в периоде.

Первая часть формулы определяет требуемый объем заказа, исходя из предположения, что каждый день продается примерно одинаковое количество товара. Если бы это было так, то этой половины формулы для расчета было бы достаточно: Заказ = Среднедневные продажи × Количество дней до следующей поставки. Однако в каждой торговой точке есть случайные и неслучайные колебания спроса, и чем меньше среднедневной объем продаж, тем больше в процентном отношении могут быть выражены эти колебания. Поэтому формула регулирует объем заказа за счет обратной связи о ситуации с остатками товара в торговой точке: Заказ = Среднедневные продажи в прошлом периоде × Количество дней до следующей поставки – Остаток товара.

Таким образом, каждый раз заказывается ровно такое количество товара, которое необходимо до следующей поставки, не больше и не меньше. Клиент не «замораживает» свои средства в лишнем товаре, и при этом всегда имеет нужный запас товара. Именно по этому варианту формулы работают, например, компании-поставщики скоропортящегося товара: создание в торговых точках дополнительного запаса товара для них просто невозможно.

Однако, неравномерность спроса на товар может быть сильно выраженной, с большим разбросом по дням недели или по месяцам года. Кроме того, сами компании-поставщики могут периодически проводить акции по продвижению товара конечным потребителям, а это требует создания страховочного запаса товара в торговых точках. Если компания поставляет не скоропортящийся товар, она может принять за стандарт формулу расчета заказа, подразумевающую создание страхового запаса, выраженного в днях или в объеме продукции, например:

Заказ = Среднедневные продажи × Количество дней до следующей поставки + Страховочный запас в днях – Остаток товара.

В частности, в компании Coca-Cola стандартом работы с торговыми точками general trade является создание страховочного запаса, равного 50% объема заказа за период.

Компании, придерживающиеся маркетинговой стратегии push (давления на розничную среду), включают в формулу поправочные коэффициенты по принципу «чуть больше, чем надо». Наиболее известным вариантом является так называемое «Правило 1,5», по которому для постоянного увеличения заказа в формуле используется поправочный коэффициент 1,5:

Заказ = Среднедневные продажи × Количество дней до следующей поставки × 1,5 – Остаток товара.

Поскольку в формуле каждый раз вычитаются остатки товара, то реальное увеличение объема заказа происходит не в 1,5 раза, а в количество раз, находящееся в интервале от 1,0 до 1,5. Тем самым оказывается незначительное, но постоянное давление на торговую точку по увеличению объема заказываемого товара. Увеличение запасов заставляет персонал торговых точек принимать меры по увеличению сбыта конечному потребителю: снижать наценку, увеличивать видимость товара и т.д. Задачей является продать клиенту идею , то есть аргументировать необходимость заказа именно такого количества товара, ссылаясь на средние продажи торговой точки и «формулу».

Журнал: ФармОбоз.

Мы продолжаем цикл публикаций на тему «УПРАВЛЕНИЕ ЗАПАСАМИ». На этом этапе рассмотрим, каким образом определить тот уровень запасов, который необходим для обеспечения минимума совокупных затрат.

Вопрос – «в каком объеме хранить запасы?» непосредственно связан с оборачиваемостью запасов. Чем больше запас в аптеке, тем дороже обходится его поддержание. Здесь вступают в силу несколько статей затрат (рисунок 1). С другой стороны, чем меньше уровень поддерживаемого запаса, тем выше риски и выше вероятность возникновения дефицита.
Рисунок 1. Зависимость затрат от объема запаса.

В соответствии с рисунком 1, оптимальным размером партии будет такой размер, который обеспечит минимум совокупных издержек (точка Q опт). При этом затраты не будут существенно меняться если изменить размер партии в большую или меньшую сторону (Q 1 и Q 2).

Итак, давайте проанализируем каждую статью затрат, связанную с поддержанием запасов:

Административные расходы на закупки. Чем чаще сотрудник аптеки передает заявки поставщикам, тем выше расходы на выполнение этих функций (количество потребленных человеко-часов возрастает).

Стоимость закупки. Довольно часто поставщики предлагают условия поставки, зависящие от объема закупки. Чем больше партия, тем ниже будет цена. Если такое условие присутствует, то, рассчитывая размер запаса в аптечной сети, необходимо его учитывать, и сопоставлять с другими условиями.

Транспортные расходы. Здесь зависимость затрат, от объема партии не носит линейный характер, в связи с тем, что затраты на транспорт меняются в зависимости от вида транспорта. Для аптеки непосредственно этот вопрос может быть не важен, когда доставку осуществляет сам поставщик. Но если у аптечной сети есть собственный склад, и объем запасов необходимо рассчитывать не для одной аптеки, то вопрос выбора транспортного средства становится весьма актуальным. И в таком случае необходимо учесть, что, чем крупнее транспортное средство, тем ниже уровень затрат на доставку в целом, и тем ниже удельные затраты на доставку единицы продукции.

Замороженные денежные средства. Эта статья расходов для аптеки, пожалуй, самая актуальная. Это связано с тем, что другие расходы менее значительны: склад у аптеки небольшой, транспортные расходы берут, как правило, на себя поставщики. Чем выше уровень запасов, тем больше средств отвлекается из оборота. Один из показателей, который хорошо демонстрирует проблему оборотных средств, это «кассовый разрыв». Кассовый разрыв возникает, когда поступление денежных средств происходит медленнее, чем выплаты, в том числе и поставщикам. Поэтому необходимо самое пристальное внимание уделять оборачиваемости запасов (врезка 1).

Стоимость хранения на складе. Рассчитывается исходя из реальных затрат, связанных с организацией хранения, то есть складирования: затраты на аренду помещения или его владение, затраты на оборудование складского помещения (стеллажи, холодильные установки и т.д.). Если говорить об аптеке, то понятно, что эта статья расходов относительно невелика. Если даже уменьшить размер запаса лекарственных средств, суммарные затраты на содержание склада не уменьшатся. Но, если рассмотреть вообще зависимость затрат от объема запасов, то чем больше уровень запаса, тем большие складские мощности необходимы. Ну а, если речь идет о сети аптек с общим распределительным центром, то актуальность этой статьи расходов увеличивается.

Учитывая выше перечисленные затраты, у нас появляется возможность рассчитать тот уровень запаса, который является оптимальным в каждом конкретном случае. Этот уровень будет зависеть от трех основных факторов:

— от объема заказа;
— от частоты поставок;
— от размера страхового запаса.

Страховой запас – это возможность застраховать себя от различных видов неопределенности (этот вопрос мы будем рассматривать в дальнейших публикациях).

А вот объем заказа и частота поставок являются вопросами, с которыми нам стоит разобраться сейчас. Чем чаще в аптеке возобновляется запас, тем выше оборачиваемость и тем ниже уровень среднего запаса (рисунок 2).

Рисунок 2. – зависимость уровня запасов и их оборачиваемости.

Но с другой стороны, если рассматривать возможность увеличения частоты поставок, то:

— во-первых, возрастают риски связанные с их обеспечением;

— во-вторых, возрастают другие виды затрат (например административные или транспортные).

Именно поэтому, определяя размер и частоту поставок нельзя забывать про выше перечисленные затраты. Самым наглядным инструментом для расчета уровня заказа является формула Уилсона или формула Оптимального Размера Заказа:

Q – оптимальный размер заказа
A – затраты на оформление заказа, мониторинг транспортировки и приемки (административные расходы)
I – затраты на хранение годовые за единицу продукции
S – потребность за период

В соответствии с этой методикой необходимо из общих расходов выделить следующие статьи затрат:

— административные расходы на закупки. Как минимум, это трудо-часы, потраченные на обеспечение закупочной деятельности, учитывая почасовую заработную плату администратора. Как максимум, стоит учитывать затраты и на канцелярские принадлежности и на электроэнергию и на вычислительную технику. Совокупные годовые административные расходы делятся на количество заявок на закупки, оформленные и переданные поставщикам за тот же период.
— годовые затраты на хранение рассчитываются алгоритму (врезка 2).
— потребность за период определяется используя статистические методы, которые мы рассматривали в одной из предыдущих статей.

Кроме затрат на физическое хранение на складе сюда так же включаются расходы, связанные с замораживанием денежных средств. Определяются они по формуле:

Д з – замороженные денежные средства,
i – процент дохода от альтернативного использования денежных средств, как правило – ставка рефинансирования,
Ц – цена лекарственного средства.
А совокупные затраты на хранение определяются следующим образом:

З хр = I + Д з

З хр – совокупные затраты на хранение;
I — Затраты на хранение на складе;
Д з – замороженные денежные средства.

При расчете стоимости хранения, компания самостоятельно выбирает для себя методику расчета исходя из того, какая статья затрат более актуальна. Можно учитывать, например, только складские расходы. Другой вариант – только замороженные денежные средства. И, наконец, третий вариант – обе статьи затрат. Третий подход обеспечит более высокую точность. Но, с другой стороны, повысит расходы на учет самих затрат. Поэтому выбор за ВАМИ.

После определения оптимального размера партии мы рассчитываем периодичность поставок:

Периодичность поставок = 12 месяцев/число заказов в год

Число заказов в год = годовой спрос/оптимальный размер партии

Такой расчет является отправной точкой для разработки систем управления запасом, но пока в первом приближении дает представление о нормативном объеме заказа и запасов.

Но, если применять классическую формулу расчета оптимального размера партии, то мы не будем учитывать другие статьи затрат, которые могут в большей степени повлиять на общий финансовый результат. Поэтому разрабатывая свою «формулу Уилсона» стоит учитывать собственные затраты. Итак, давайте рассмотрим варианты расчета размера заказа исходя из различных вариантов развития ситуации.

Пример 1 – Вариант применения классической формулы расчета оптимального размера партии при закупках.

Поставку в аптеку осуществляет поставщик. То есть транспортные издержки на нас напрямую не ложатся. Наверняка они включены в цену или поставщик списывает их на свои расходы. Но в данном случае нас этот вопрос не очень заботит, так как цена при этом для аптеки не изменится. Цена продукции оговорена заранее и прописана договорными отношениями, и ее уровень от размера заказа не зависит. В результате учета затрат мы видим следующую картину:

То есть каждые 35 ней представитель аптеки будет передавать заказ на 42 единицы лекарственного средства. Эти данные являются фундаментом для разработки системы управления запасами, учитывая реальный спрос и требования поставщиков. Но именно он является оптимальным с точки зрения совокупных затрат.

Пример 2 – Когда важны и транспортные издержки.

Представим аптечную сеть со своим распределительным центром, на который поступают лекарственные средства, а в дальнейшем распределяются по аптекам. И вопрос стоит в выборе транспортного средства, которым продукция будет поставляться на распределительный центр. То есть при расчете размера партии учитываются и транспортные расходы.

В данном случае речь идет о выборе транспорта и соответственно размера партии для одной позиции. Для аптеки или аптечной сети такой вариант поставок практически не приемлем, так как работа с поставщиками осуществляются не по одной позиции, а по группе товаров как минимум. Но для общего ознакомления мы все-таки рассмотрим алгоритм расчетов при данных условиях.

Как видно из выше представленной таблицы свой выбор мы сделали на основе минимума издержек. Суммарные затраты определяли по следующей формуле:

СЗ = Стоимость хранения + Стоимость заказа +Стоимость транспортировки

= (Q/2)*(k*Ц) + (S/Q)*A + (S*T)/Q

СЗ – суммарные затраты,

k – ставка рефинансирования,
Ц- цена продукта,
S – спрос на продукт,
A – административные расходы на подачу заказа,
T – тариф за транспортное средство.

Стоимость хранения определяется исходя из среднего запаса. А он в свою очередь равен половине оптимального размера заказа.

Пример 3 – Если поставщик предлагает разные цены на лекарственный препарат в зависимости от объема закупки

В данном случае рассмотрим вариант, когда поставщик в зависимости от объема партии предлагает разные цены.

В данном случае затраты на хранение представлены в виде складских расходов и при этом учитываются потери от извлечения денежных средств из оборота.

Алгоритм расчетов выглядит следующим образом:

1. Определяем оптимальный размер заказа для каждого ценового предложения. В нашем случае, так как цена меняется незначительно, то размер заказа практически не отличается и составляет 55 единиц.

СЗ – суммарные затраты,
Q – оптимальный размер партии,
k – ставка рефинансирования,
Ц — цена продукта,
S – спрос на продукт,
A – административные расходы на подачу заказа.

В нашем примере получаем следующие данные:

При выборе размера партии стоит также обратить внимание на сезонную составляющую, которая прослеживается в основной массе лекарственных средств. Так как спрос в сезон и межсезонье меняется, то рассчитывать размер партии стоит для сезона отдельно и для межсезонья также отдельно, и соответственно их применять. Если этого не делать, то в тот период, когда лекарственное средство не пользуется спросом, в аптеке будут залежи этой продукции. В сезон будет проявляться дефицит. Из-за непостоянства спроса следует установить ограничения на размер заказа:

• Непосредственно перед началом сезона или во время него;
• В конце сезона или в период вне сезона.

И еще несколько ограничений относительно такого инструмента, как оптимальный размер заказа:

1. Так как рассчитывать все затраты достаточно не просто, и точность этих расчетов может быть невелика, стоит воспринимать оптимальный размер партии как ориентировочный показатель.
2. Необходимо сопоставлять со спросом. Может возникнуть ситуация, что оптимальный размер заказа может удовлетворять, например, годовой спрос. Но для такого заказа потребуются существенные складские мощности.
3. Стоит сопоставлять с циклом заказа, то есть ограничениями поставщика. Например, поставщик навязывает сроки поставки или их периодичность (раз в неделю).
4. Ограничивать на срок годности. Опять же размер партии может быть рассчитан на год, а срок годности при этом всего три месяца. В результате аптека вынуждена будет поддерживать запас учитывая срок годности.