Спадкові фонди в зарубіжних країнах. Спадщина до запитання. Визнання російських фондів за кордоном
З вересня 2018 року в юридичній термінології з'явиться нове поняття - спадковий фонд. Пропонуємо розібратися, що це таке і кому його створення буде вигідно?
по справедливості
Внесені зміни в 1,2 і 3 частини ГК РФ надали росіянам нові можливості для розпорядження майном після смерті. Закон про спадкове фонді (НФ) дозволить управляти накопиченнями, майном і бізнесом помер максимально ефективно.
Будь-який громадянин має право:
створити спеціальну форму управління спадщиною під час складання заповіту;
визначити умови функціонування НФ після його смерті, в тому числі хто їм буде керувати, і як будуть надходити в нього доходи;
затвердити статут;
описати порядок, обсяги та способи поповнення активів;
вказати керуючих і порядок їх призначення;
встановити термін існування НФ.
Важливо! Все, що спадкодавець визначить за життя, після його кончини підлягає зміні лише в деяких випадках і виключно через суд.
Фактично фонд стає одним із спадкоємців. На всі матеріальні цінності, отримані фондом, зможуть пред'являти права:
родичі, в тому числі з правом на обов'язкову частку;
кредитори.
Механізм не дозволить спадкодавцеві скористатися недосконалістю законодавства та вкрити частину майна від тих, хто має право на його успадкування. Буде також забезпечена схоронність активів, що без НФ зробити непросто, якщо спадкоємці - старі батьки, подружжя або неповнолітні діти, які не здатні або не бажають керувати сімейною справою.
Як це працює?
Функціонувати спадковий фонд за новим законом починає після смерті спадкодавця, який за життя вирішив всі організаційні і правові питання по організації особливої \u200b\u200bформи управління і збереження бізнесу.
Після смерті в обов'язки нотаріуса входить:
в 3-денний термін подати заяву про відкриття НФ разом з підтверджуючим це заповітом до Мін'юсту;
видати фонду папери, що підтверджують його права на спадщину (термін видачі документів визначає спадкодавець, але по ст.1154 він не може затягувати терміни більше ніж на півроку).
Майно НФ протягом усього терміну його існування буде поповнюватися за рахунок ефективного менеджменту. Надходження виплачуватимуть разового або регулярно колу осіб, яких перерахує спадкодавець. Це можуть бути як члени сім'ї, так і абсолютно чужі люди, наприклад, співробітники фірми або медперсонал лікарні. Таким чином, вже після смерті людина надасть фінансову підтримку тим, кого вважатиме гідним.
На замітку! Якщо волею померлого була благодійність, то піклувальна рада НФ зможе визначати коло осіб для виплат грантів або стипендій.
Які права та обов'язки отримує вигодонабувач (той, хто претендує на майно НФ):
його права не підлягають відчуженню та не передаються у спадок;
не може погашати свої борги за рахунок активів НФ;
має можливість отримувати фінансування на підставі прописаних помер умов;
інформація про діяльність фонду для нього відкрита;
може звернутися до суду, щоб оскаржити форму управління і інші моменти в роботі НФ;
не має права одноосібно управляти НФ;
йому дозволено контролювати важливі угоди і іншу діяльність фонду.
Рішення проблеми «лежачого спадщини»
Дохідливо роз'яснив читачам «Російської газети», що таке спадковий фонд, Один з авторів законопроекту Павло Крашенинников, голова думського комітету з держбудівництва та законодавству.
Зокрема, він згадав про рішення проблеми «лежачого спадщини», коли майно та будь-які активи фактично «заморожуються» на півроку. Саме стільки проходить з моменту смерті людини до дня отримання свідоцтва про вступ у спадщину його родичами. За цей період з бізнесом може статися що завгодно, і цієї «плутаниною» найчастіше користуються конкуренти. Новий інструмент дозволяє не тільки зберегти, але і розвивати бізнес шляхом передачі його фонду.
До того як Путін підписав закон про спадкове фонді, бізнесмени могли створити НФ тільки за кордоном, для чого було потрібно переводити активи за кордон. Тепер же ефективний інструмент доступний і в Росії. Підприємці зможуть зберегти бізнес в рідній країні, а разом з ним і робочі місця, надавши тим самим сприятливо впливає на розвиток економіки. Крок по створенню нового інструменту особливо важливий в умовах антиросійських санкцій.
На замітку! Можливість засновувати спадкові фонди існує в Сполучених Штатах, Британії, Німеччини, Австрії та ряді інших держав.
Згадав Крашенинников і найяскравіші історичні приклади установи спадкових фондів:
Нобеля - з нього виплачуються всім відомі премії нобелівським лауреатам;
Форда, де містяться всі активи відомого автоконцерну Ford;
Боша - це ім'я добре знайоме росіянам по популярному бренду побутової техніки, але виявляється, фонд завдяки дивідендам від акцій підтримує розробки в медицині, науці і культурі.
Нововведення обговорювалося і на вересневій зустрічі президента з бізнес-спільнотою. Робили, в загальному, підтримали ідею, підкресливши її актуальність «для заможних людей» в зв'язку з процесами деофшоризацію. Однак багато хто погодився, що брати участь в створенні НФ і його контролі вони хотіли б при житті.
Є побоювання в ефективності нової системи наследопередачі і у податківців. Спеціальної системи оподаткування для НФ в Росії поки немає, а значить, ймовірність сплати з капіталів подвійних податків не виключені.
Залишилося сказати про останній момент: спадковий фонд для простих людей мало цікавий. У них немає великого бізнесу і таких накопичень, щоб після смерті було потрібно створювати спеціальну організацію, яка б зберігати і примножувати капітали.
Для звичайних громадян цікавіше виявилося б прийняття законопроекту про обов'язковий продаж нерухомості, що дісталася в спадок кільком власникам. Він був внесений на розгляд Держдуми ще навесні 2016 р і якби був прийнятий, то менше стало б сімейних чвар і шахрайських схем, коли один з власників житла з успадкованою в квартирі часткою виживає з житлоплощі інших.
Бізнес в Росії порівняно молоде явище. Проте, перші підприємці, першопрохідці 90-х і 00-х, поступово досягають віку, коли людина замислюється про добробут своїх близьких на випадок, якщо його завтра не стане.
Перший варіант, що приходить в голову: спадкоємці продовжать справу батьків. Варіант, дійсно, непоганий, при наявності бажання спадкоємців. А якщо син чи дочка з яких-небудь причин не хочуть або не можуть управляти компанією, що тоді?
Справа ще більш ускладнюється, коли в бізнесі кілька партнерів. У таких випадках у покійного учасника виникає спокуса усунути спадкоємців, виплативши їм якусь «компенсацію». З іншого боку, спадкоємці, які отримали частку в компанії, своїми діями можуть просто розвалити бізнес. Саме для вирішення подібних, здавалося б безвихідних ситуацій, законодавець вводить конструкцію спадкового фонду. Ця конструкція з'являється відповідно до змін у Цивільному кодексі України, які вступають в чинності 1 вересня 2018 року.
варіант використання
Уявімо, що існують два партнера «П1» і «П2». Їм належить компанія ТОВ «А». Конкретне процентне співвідношення часток партнерів у статутному капіталі принципового значення не має.
У «П1» є спадкоємці, які з певних причин (до них ми ще повернемося) не можуть раціонально управляти компанією. При цьому дане твердження відповідає думку обох партнерів. Однак «П1» все ж бажає забезпечити безбідне існування своїх близьких. Для цього він звертається до нотаріуса і становить заповіт, за умовами якого після його смерті нотаріус створить спадковий фонд.
Спадкового фонду буде передано майно «П1» - частка в компанії «А». Спадкоємці стануть вигодонабувачами фонду, а керувати ним буде «П2».
І ось тут починається найцікавіше: «П1» необхідно визначити, яким чином його спадкоємці отримувати частку і / або доходи від управління нею. Варіантів може бути маса, вважаємо, що в більшості своїй вони залежать від причин, за якими «П1» зважився на створення фонду.
Спадкоємець хворий або не хоче продовжувати справу спадкодавця.
Варіант рішення: за умовами управління вигодонабувачі повинні регулярно отримувати частину доходів від використання спадкової маси (). При цьому мінімальний розмір відрахувань буде встановлений заздалегідь.
Також умовами управління буде передбачено обставина, при настанні якого спадковий фонд передасть все майно у власність спадкоємцям. Це свого роду страховка від зловмисних дій «П2». Такими обставинами, наприклад, можуть бути: затримка періодичних відрахувань, перерахування меншої суми або відсутність у фонду коштів для виплати.
Іншими словами, якщо фонд під управлінням «П2» перестане виплачувати дохід (навіть з об'єктивних причин), то спадкоємець отримує право вимагати передачі частки в своє пряме володіння.
Описаний приклад може здатися не дуже справедливим по відношенню до «П2», адже причини, через які фонд не перераховує доходи можуть бути різними, і не завжди їх виникнення залежить від дій залишився партнера. Разом з тим, навіть якщо справи йдуть погано з об'єктивних причин, вважаємо, що передача управління спадкоємцям - адекватне рішення. Те, що не виходить у «П2», може вийти у спадкоємців.
Спадкоємець молодий і не володіє достатніми компетенціями для управління.
Варіант рішення: в цьому випадку за умовами управління частка в ТОВ «А» може передаватися спадкоємцю до досягнення нею певного віку або придбання необхідних компетенцій (наприклад отримання двох вищих освіт або трудового стажу за певною спеціальністю).
При цьому ніхто не забороняє передавати частку частинами. Тобто виповнилося спадкоємцю 25 років, отримав 10% від частки; вивчився в двох університетах, ще 10%; отримав стаж робіт за певною спеціальністю, ще 10%. І так далі...
Знову ж здається, що варіант несправедливий по відношенню до міноритарію. Однак, задумайтеся, що змінилося у ставленні нього? Так, безумовно, міноритарій поодинці зберігає компанію на плаву, при цьому його майбутня перспектива - позбавлення контролю. Разом з тим, розмір його частки залишився колишнім. Статус-кво збережено. До того ж, він отримує адекватного партнера, набрався досвіду.
Після смерті одного партнера залишився може викупити його частку.
Варіант рішення: умовами управління визначається мета існування фонду - реалізація частки спадкодавця одному або декільком учасникам ТОВ «А». Також умови встановлюють вартість частки (порядок її визначення) і термін, протягом якого частка повинна бути реалізована. Таким чином, залишився партнер може отримати розстрочку в придбанні частки у спадкоємців і гарантії невтручання в оперативне управління з їх боку, а спадкоємці - чітке розуміння перспектив розрахунку. Якщо умови викупу не дотримуються, то частка переходить до спадкоємців, які починають «рулити» по-своєму розумінню.
При будь-якому варіанті, з метою контролю до складу вищого колегіального органу (ВКО) можуть увійти спадкоємці або довірені особи спадкодавця, при цьому сам ВКО може отримати повноваження схвалювати угоди з відчуження майна фонду.
Хочемо зазначити, що один варіант використання спадкового фонду завжди можна поєднати з іншим. Так наприклад «П2» може отримати право викупити частину частки «П1», при цьому інша частина буде передаватися спадкоємцю поступово.
Загальна інформація
Спадковий фонд - це, що засновується нотаріусом за розпорядженням спадкодавця. Фонд створюється після смерті громадянина за умови, що це передбачено його заповітом. Термін, на який створюється такий фонд, може бути обмежений. Органи управління: виконавчий (одноосібний чи колегіальний), вищий (вищий колегіальний орган) і наглядовий (піклувальна рада).
Фонд створюється для управління спадщиною, тобто тим, що заповідав спадкодавець. Крім того, майно фонду складають доходи, отримані завдяки використанню спадщини.
Діє фонд на благо третьої особи - вигодонабувача, визначеного або спадкодавцем самостійно, або органами управління фонду (якщо так побажав спадкодавець).
Спадковий фонд не позбавляє осіб, які мають право на обов'язкову частку у спадщині, отримати її, однак при цьому, якщо така особа є вигодонабувачем фонду, обов'язкової частки воно позбавляється.
Діяльність фонду регулюється статутом і умовами управління. У найменуванні повинні фігурувати слова «спадковий фонд». Фонд може бути ліквідований:
за рішенням суду за загальними обставинами (наприклад у зв'язку з грубим порушенням закону, допущеним при створенні);
по закінченню терміну, на який він створений;
при настанні обставин, зазначених в умовах управління обставин;
якщо протягом 1-го року з моменту створення фонду, не вдалося сформувати органи його управління.
Майно ліквідованого фонду передається вигодонабувачам. Порядок розподілу визначається в умовах управління і може залежати від обсягу прав на отримання майна або розміру доходу від діяльності фонду. Умови управління можуть передбачати інший порядок розподілу майна, в тому числі передачу третім особам. Якщо визначити таких осіб неможливо, майно передається власність Російської Федерації.
Реорганізація спадкового фонду не допускається.
порядок створення
Рішення про створення спадкового фонду приймається засновником при складанні заповіту. Рішення повинно містити відомості про установу спадкового фонду, про затвердження статуту і умов управління, про порядок, розмірі, способах і терміни освіти майна фонду, а також осіб, що призначаються до складу органів управління чи про порядок визначення таких осіб.
Документи на реєстрацію фонду направляє нотаріус.
порядок управління
Управляє спадковим фондом виконавчий орган, одноосібний або колегіальний. До його складу можуть входити фізичні та / або юридичні особи, за винятком вигодонабувача.
Створення вищого колегіального органу і опікунської ради має бути передбачено в статуті. До складу цих органів можуть входити вигодонабувачі.
Цим органам можна дати широкі повноваження, в тому числі право схвалення угод фонду. Тим самим спадкодавець в змозі забезпечити спадкоємців механізмом контролю за діяльністю фонду.
вигодонабувач
Особистість вигодонабувача (спадкоємця) визначається в умовах управління. Закон встановлює, що в цій якості можуть виступати як конкретні особи (фізичні або юридичні), так і цілі категорії осіб з невизначеного кола. Крім цього, тягар визначення вигодонабувача можна перекласти на органи управління фонду (правда вони все одно повинні керуватися алгоритмом з умов). Існують винятки - комерційна організація не може бути вигодонабувачем.
Вигодонабувач має право:
вимагати заснування фонду відповідно до заповіту;
отримувати майно фонду відповідно до умов;
відмовитися від права на отримання майна;
вимагати проведення аудиту діяльності фонду;
стати членом вищого колегіального органу фонду (якщо це передбачено умовами управління);
вимагати відшкодування збитків, що виникли через порушення умов управління фондом.
Вигодонабувач і фонд не відповідають за зобов'язаннями один одного. Права вигодопріобрітателя є невідчужуваними, не переходять у спадок і не передаються в разі реорганізації (за винятком перетворення). Після його смерті (ліквідації) нові вигодопріобрітателі визначаються відповідно до умов управління.
Важливий момент! Закон прямо не відповідає, як виходити з тупикової ситуації, якщо умови не дозволяють визначити нову кандидатуру. Вважаємо, що в цьому випадку виникають підстави для звернення до суду з вимогою про внесення змін до умов управління, а якщо такі зміни внести не вдалося, з вимогою про ліквідацію фонду на підставі загальних положень ЦК РФ про фондах.
2. Фонд може бути ліквідований тільки на підставі рішення суду, прийнятого за заявою зацікавлених осіб, в разі, якщо:
2) цілі фонду не можуть бути досягнуті, а необхідні зміни цілей фонду не можуть бути зроблені;
ГК РФ Стаття 123.20. Зміна статуту і ліквідація фонду
Нагадаємо, що в разі, якщо після ліквідації не можна визначити особу, якій передається майно, відповідно до рішення суду воно перейде у власність РФ.
оподаткування
Законодавець поки не передбачив якихось пільг по оподаткуванню для спадкових фондів і їх вигодонабувачів.
Крім того, поки відсутні зміни, пов'язані з оподаткуванням при розподілі прибутку від спадкового фонду. Вважаємо, що такі зміни з'являться в НК РФ до вересня 2018 року. Справа в тому, що якщо спадкоємець отримує майно безпосередньо від спадкодавця, такий дохід не оподатковується.
Не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування) такі види доходів фізичних осіб:
18) доходи в грошовій і натуральній формах, одержувані від фізичних осіб у порядку спадкування ...
НК РФ Стаття 217. Доходи, які не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування)
Можливо, в НК РФ внесуть зміни, за якими майно, отримане вигодонабувачем в межах первісної спадкової маси, також не буде обкладатися податком.
замість резюме
Досі російська система права не мала подібних інструментів. Класичні конструкції успадкування просто не підходять для цього. Спроби застосування корпоративних договорів викликають масу питань, а створення приватних фондів за кордоном незручно для ведення справ за життя, незрозуміло з точки зору регулювання і доступно небагатьом категоріям осіб.
Спадковий фонд потенційно надає масу цікавих можливостей. Поява нової конструкції допоможе вирішити масу завдань: уникнути корпоративних конфліктів, врахувати інтереси бізнесу, зберегти «статус-кво» залишився партнера, забезпечити спадкоємців і навіть дасть можливість зайнятися благодійністю з того світла. Може в Росії з'явиться свій Альфред Нобель.
Останні кілька років російська влада активно впроваджують інститути і принципи англосаксонської правової системи в цивільне законодавство. Так, в 2015 році в речової і обязательственной частинах Цивільного кодексу РФ з'явилися положення про опціон (ст. 429.2, ст. 429.3), ескроу рахунки (ст. 860.7), естоппель (ст. 431.1) і т.д. Тепер настала черга спадкового права.
Реформує його Федеральний закон від 29.09.2017 р №259-ФЗ, який вступає в силу з 1 вересня 2018 року, вводить в цивільний оборот новий правовий інститут - спадковий фонд. За задумом законодавців, він повинен стати російським аналогом англійських трастів, тобто інститутом, що дозволяє заможним громадянам не тільки передавати спадкоємцям вимагають операційного управління активи (бізнес, нерухомість, цінні папери і т.д.), але і визначати їх подальшу долю.
Що таке спадковий фонд?
З правової точки зору спадковий фонд являє собою відокремлений юридична особа - некомерційну організацію (НКО). При цьому він має ряд відмінних характеристик. Незважаючи на те, що майно передається в спадковий фонд з метою подальшого розподілу серед вигодонабувачів (ними можуть бути не тільки «спадкоємці за законом»), протягом усього терміну існування фонду воно належить тільки йому.
У той же час фонд не має права передати майно кому б то не було, крім самих вигодонабувачів, і володіє повною незалежністю від їх зобов'язань, тобто не відповідає за борги вигодонабувачів (але засновник фонду може дати особливі розпорядження на випадок їх банкрутства). Права вигодонабувача є невідчужуваними і не можуть бути передані будь-яким третім особам, в тому числі близьких родичів. Однак спадкоємці вигодонабувача вправі успадковувати його права, передбачені статутом фонду.
Фонд, як і будь-яка інша юридична особа, має свої керівні органи. При складанні спеціального заповіту для здійснення цієї функції спадкодавцем або вибирається конкретна особа, або визначається порядок його обрання вже після створення фонду. Керуючим може бути будь-яка фізична або юридична особа, крім вигодонабувача. Однак для останнього можна передбачити повноваження, що дозволяють знімати / призначати керівника, схвалювати його угоди і т.д., тобто фактично здійснювати керівництво фондом.
Також для нагляду за діяльністю виконавчого органу та дотримання ним умов управління фондом спадкодавець може передбачити створення вищого колегіального органу (куди можуть увійти вигодонабувачі) або опікунської ради.
Як створити фонд
Громадянин, який прийняв рішення про створення спадкового фонду, повинен скласти спеціальне заповіт, що включає в себе:
- рішення про створення фонду;
- статут;
- умови управління фондом.
При формуванні фонду він має право визначити термін, на який фонд створюється, або зробити його безстроковим.
У рішенні про створення фонду спадкодавець визначає порядок, розмір, способи і терміни освіти майна спадкового фонду. Майно може формуватися трьома способами: безпосередньо при створенні спадкового фонду, при здійсненні фондом власній господарській діяльності, а також за рахунок доходів від управління майном. Безоплатна передача третіми особами майна в фонд не допускається.
Реєстрація та початок діяльності фонду відбуваються тільки після смерті спадкодавця. Протягом трьох днів з моменту відкриття спадкової справи нотаріус зобов'язаний подати заяву про створення фонду в реєструючий орган. В цей же термін він повинен отримати згоду осіб, які були обрані заповідачем для управління фондом. Без цього спадковий фонд не буде зареєстрований.
Після отримання згоди нотаріус передає один примірник рішення про заснування спадкового фонду разом з статутом до державного органу для реєстрації фонду. Інший екземпляр рішення разом з статутом і умовами управління фондом передається керуючому. Крім того, копії документів про заснування та управлінні фондом нотаріус зобов'язаний також передати вигодонабувачам. При створенні спадкового фонду і прийняття ним спадщини нотаріус видає фонду свідоцтво про право на спадщину в термін, зазначений в рішенні про створення.
права спадкоємців
За вигодонабувачами закріплений ряд прав, які захищають їх як бенефіціарів фонду. Перш за все, вони мають право на отримання майна фонду (відповідно до умов управління спадкового фонду). Крім того, вони можуть запитувати і отримувати у спадкового фонду інформацію про його діяльність, а також вимагати проведення її аудиту. У разі порушення умов управління фондом, вигодонабувач має право вимагати відшкодування збитків, завданих таким порушенням.
Також він може давати згоду на вчинення спадковим фондом певних угод у разі, якщо це передбачено статутом фонду.
Права вигодонабувача не можуть перейти у спадок. У разі його смерті право на отримання майна переходить до особі, визначеній документами спадкового фонду.
Фонди vs.трасти
По-чому копіюючи конструкцію і принципи функціонування трастів, спадкові фонди мають ряд суттєвих відмінностей:
Траст може бути створений як за життя, так і після смерті спадкодавця (спадковий фонд - тільки після смерті);
Траст за своєю правовою природою є угодою (а не організацією, як багато хто помилково вважає);
У найбільш популярних у наших співвітчизників юрисдикціях (Джерсі, Кіпр, БВО) трасти звільнені від сплати більшості податків, в той час як спадкові фонди зобов'язані сплачувати податок на прибуток і податок на майно нарівні з іншими НКО;
Траст не відповідає за борги спадкодавця, тоді як до спадкового фонду можуть бути пред'явлені вимоги кредиторами заповідача;
Траст може бути припинений на вимогу спадкоємця з передачею йому майна, в той час як фонд може бути ліквідований тільки за рішенням суду (за позовом державного органу, в зв'язку із закінченням терміну або настанням відповідних умов);
У більшості юрисдикцій траст не може бути безстроковим (найчастіший максимальний термін -100 років).
Наведені вище відмінності не є ультимативними. Залежно від виду трасту (звичайний, фіксований, дискреційний і т.д.) їх кількість може збільшуватися, або зменшуватися.
Достоїнства і недоліки
Головним плюсом спадкового фонду є можливість встановлення умов управління успадковане майно. В існуючих зараз способах спадкування (за законом і за заповітом) майно передається спадкоємцям «безумовно», тобто без накладення на них будь-яких зобов'язань для його отримання і використання.
Грамотне управління майном фонду може не тільки зберегти, але й примножити його, приклади високоприбуткових трастів / фондів відомі по всьому світу. Такий прибуток може виникати у фонду як внаслідок розпорядження спадкової масою, так і з набутого самим фондом майна (наприклад, доходи від участі в компаніях). Нерідко при передачі в спадщину бізнесу виникають складнощі, пов'язані з необхідністю очікування дати вступу спадкоємців у права. Термін очікування може скласти від півроку і більше.
При створенні фонду мінімальний термін між смертю заповідача і початком функціонування фонду дозволяє не переривати операційне керівництво бізнесом. Крім того, розділити частки в бізнесі серед кількох спадкоємців можна таким чином, щоб запобігти корпоративні конфлікти між ними.
Існують, втім, і мінуси, які не дозволяють поки розглядати фонд як популярний спосіб передачі спадщини. Очевидним недоліком є \u200b\u200bвідсутність можливості створити фонд за життя спадкодавця. У західних країнах громадяни часто організовують трасти за життя для того, щоб побачити, як вони буде працювати після їх смерті, і при необхідності внести коригування в умови управління.
Також є момент невизначеності з переданим в фонд майном, яке перебуває в іноземній юрисдикції. Поки невідомо, чи буде, наприклад, нотаріус Кіпру вважати російський фонд належним спадкоємцем акцій в статутному капіталі місцевої компанії, і які складнощі потрібно буде подолати для такого визнання.
Не можна обійти увагою і податки - відсутність будь-яких пільг в порівнянні з тим же трастом буде відігравати суттєву роль у виборі бізнесменами між цими двома способами передачі спадщини. Недоліком є \u200b\u200bі те, що спадковий фонд повинен нести відповідальність перед кредиторами спадкодавця. На майно трасту в англосаксонських юрисдикціях не можна звернути стягнення за боргами засновника.
Таким чином, незважаючи на революційний характер нового закону, багато в чому він залишається «сирим». У приватних бесідах керівництво Федеральної нотаріальної палати визнає, що думка їх експертів від нотаріату не було враховано у фінальному тексті законопроекту. Складається враження, що, використовуючи форму і частково зміст англійського трасту, законодавець не до кінця продумав, як новий інститут встане на існуючі правові рейки.
Здивування при цьому викликає і те, що законодавець відмовився від деяких значних переваг трастів (спільний заповіт, податкові пільги, анонімність). Так що не виключено, що в закон про податкові фондах будуть внесені зміни ще до його вступу в силу.
З 1 вересня 2018 року в Росії зможуть створювати вітчизняні «нобелівські фонди»
Рада Федерації 25 липня закон, який передбачає можливість створення в країні спеціальних спадкових фондів. Вони будуть використовуватися для передачі майна у спадок по аналогії з іноземними фондами.
Документ, зокрема, розширює можливості громадян з питання розпорядження їх майном після смерті. Відповідні зміни вносяться до Цивільного кодексу.
«Спадковий фонд - це спосіб управління спадковою масою, тобто грошима, бізнесом та іншими активами, які залишаються після смерті власника, - розповів« Парламентській газеті »автор документа, глава думського Комітету з державного будівництва і законодавства. - Фонд створюється тими людьми, які думають про те, як зберегти свій бізнес і хто згодом буде управляти їх активами ».
Фактично, все успадковане майно тепер відразу після смерті власника буде акумульовано в фонді.
Відповідно до закону, фонд буде засновувати нотаріус після смерті громадянина з подальшою передачею туди спадкового майна. Нотаріус повинен діяти відповідно до волі спадкодавця, зазначеної в заповіті. Тому власнику стану слід заздалегідь потурбуватися складанням документа, в якому будуть викладені відомості про установу спадкового фонду, про затвердження його статуту і умов управління, про порядок, розмірі, способах і терміни освіти майна спадкового фонду, а також про осіб, що призначаються до складу органів цього фонду, або про порядок визначення таких осіб.
Після смерті громадянина нотаріус протягом трьох робочих днів зобов'язаний направити в уповноважений держорган заяву про реєстрацію спадкового фонду із зазначенням імені фізособи або найменування юрособи, на які покладається управління фондом.
Фактично, все успадковане майно тепер відразу після смерті власника буде акумульовано в фонді. Раніше спадкоємці змушені були до півроку чекати вступу в право спадщини, а за цей час з бізнесом або іншими активами могло статися все що завгодно. З майна, переданого фонду, або з доходів від управління майном фонду будуть проводитися видачі зазначеним в заповіті особам. Це можуть бути члени сім'ї спадкодавця, різні організації або громадяни, які не є спадкоємцями померлого.
За словами члена Виконкому Гільдії російських адвокатів Юрія Платонова, Новий інститут допоможе заможним людям набути впевненості, що їх нащадки не підуть по світу після смерті батьків і залишаться забезпеченими до кінця своїх днів.
Управління фондом має здійснюватися безстроково або протягом певного терміну у відповідності з тими умовами, які вказані в його статуті.
Фонди-меценати
В даний час можливість засновувати спадкові фонди або трасти є в багатьох країнах світу. Спеціальні закони існують в Європі, наприклад в Австрії.
Як правило, за кордоном такі фонди створюють бізнесмени і дуже багаті люди. При цьому робиться це не тільки для того, щоб підтримати після своєї смерті родичів. Нерідко вони спонукувані бажанням приносити користь суспільству: кошти з фонду можуть витрачатися в інтересах рідного університету, міста, країни або всього людства. Найвідоміший такий спадковий фонд - це фонд Нобеля.
«Оскільки у нас раніше не було можливості створювати такі фонди, російські бізнесмени засновували їх за кордоном і переводили туди свої активи, - пояснив Павло Крашенинников. - Тому цей закон ще й велика антіофшорная міра ».
Іншими словами, прийнята новела дозволяє зберігати в країні інвестиції, гроші, активи і робочі місця. При цьому люди, у яких немає бізнесу, але є, скажімо, кілька квартир, теж можуть засновувати спадкові фонди. Ніякого майнового цензу закон не встановлює. Однак, слід розуміти, що управління фондом - справа витратна. Як правило, кошти на це йдуть з спадкової маси.
Найвідоміші спадкові фонди
фонд Нобеля
Создан 29 червня 1900 року по заповітом шведського винахідника Альфреда Нобеля. Вчений відвів 94 відсотки стану (31 мільйон шведських крон) на щорічну виплату п'яти премій: в області фізики, хімії, фізіології та медицини, літератури і світу. Базова частина фонду інвестована, на премії йде тільки прибуток. У 2016 році розмір премії становив 1,1 мільйона доларів.
фонд Форда
15 січня 1936 року Едсель Форд, син Генрі Форда, заснував Ford Foundation, передавши йому перші 25 тисяч доларів. Після смерті Едселю в 1943 році і Генрі в 1947 році фонд отримав всі їхні кошти і активи Ford Motor Company. Рада піклувальників з 15 чоловік очолив Генрі Форд-молодший, онук засновника компанії, нові члени обираються самою радою. До 1974 року фонд продав автомобільну компанію і зайнявся інвестиціями. Зараз Фонд Форда є однією з найбільших благодійних організацій в світі з активами 11,9 мільярда доларів.
фонд Велкома
25 липня 1936 роки після смерті засновника британського фармацевтичного холдингу Welcome Генрі Велкома всі його активи перейшли Welcome Trust. Зараз він працює як некомерційна організація з активами в 18 мільярдів фунтів стерлінгів, за рахунок яких спонсорує медичні розробки.
фонд Боша
26 червня 1964 на підставі заповіту засновника німецького концерну Bosch створений Фонд імені Роберта Боша. Фонд володіє 92 відсотками акцій концерну і фінансується за рахунок його дивідендів. З моменту заснування фонд надав грантів більш ніж на один мільярд євро в освіті, медицині та культурі.
Фото з сайту urist.one
Через рік в Росії запрацює новий правовий інститут - спадковий фонд. "Право.ru" розповідає, навіщо потрібна ця новація і чим вона відрізняється від закордонного аналога - трасту. Крім того, експерти видання пояснили, чому в існуючому вигляді обговорюване нововведення виглядає "половинчастим" і як законодавцю потрібно відрегулювати управління подібним фондом.
Російськими законодавцями узятий курс на створення правових інститутів, які використовуються в англійському праві, каже Михайло Кюрджев, партнер. Що йде реформа цивільного законодавства цьому підтвердження, додає експерт: "В нашому праві вже з'явилися опціони, рахунки ескроу і корпоративний договір". Чергове іноземне запозичення вступить в силу вже восени наступного року. В кінці липня цього року Володимир Путін закон, який передбачає можливість створювати в Росії спеціальні спадкові фонди з 1 вересня 2018 року. Такі освіти будуть використовуватися для передачі майна у спадок по аналогії з іноземними фондами.
Ініціатором появи такої ініціативи стала група депутатів Держдуми на чолі з Павлом Крашенинникова. Автор ідеї пояснював, що наследственнийфонд створюється людьми, які думають про те, як зберегти свій бізнес і кому довірити управління своїми активами після смерті.
Що вводить закон
Новий закон передбачає, що фонд буде засновувати нотаріус після смерті громадянина, посилаючись на заповiт спадкодавця. У цьому документі власникові стану треба вказати цілий ряд відомостей: про заснування спадкового фонду, затвердження його статуту і умов управління, про порядок, розмірі, способах і терміни освіти майна фонду, а також про громадян, які призначаються до складу органів цього утворення, або порядок вибору таких осіб.
Коли спадкодавець помирає - нотаріус протягом трьох робочих днів повинен направити до уповноваженого держорган заяву про реєстрацію фонду. У цьому папері потрібно вказати ім'я громадянина або компанії, які будуть управляти фондом. Таким чином, все успадковане майно відразу після смерті власника акумулюється в новому правовому інституті. З цих активів або з доходів від їх управління майном можна буде проводити виплати тим особам, яких власник стану вказав у заповіті. Одержувачами таких грошей можуть бути не тільки фізичні особи, а й цілі компанії - все залежить від волі самого спадкодавця.
Якщо нотаріус не виконує свої зобов'язання, спадковий фонд може бути створений на підставі рішення суду на вимогу управителя активами або вигодонабувача. Крім того, вони мають право оскаржити дії зі створення фонду, якщо нотаріус порушує розпорядження спадкодавця. Статут спадкового фонду і умови управління їм не можна змінити за винятком випадку, коли вигодонабувач визнається негідним спадкоємцем (ст. 1117 ЦК).
Ліквідація фонду здійснюється на підставі ст. 61 ГК, а також у зв'язку з настанням зазначених в умовах обставин або неможливістю сформувати органи управління фондом. Якщо у складі спадщини є майно, що потребує управління (підприємство, цінні папери і т. П.), Нотаріус укладає договір довірчого управління цим майном на термін до п'яти років.
Як працюють такі інститути за кордоном
Зараз засновувати спадкові фонди можна в багатьох країнах світу. За кордоном, зокрема, в США, Великобританії та інших країнах, загального права інститут для таких цілей називається трастом, каже Богдан Марченков, юрист АБ" " . Вперше ж трасти з'явилися в Англії ще в 11 столітті. В середні віки передача майна бенефіціарам через такий інститут стала активно використовуватися як альтернатива заповітом і засіб проти податку на спадщину.
Таким чином, англійські юристи вдосконалили форму володіння майном: активи належать трасту, але контролюються колишнім власником стану. Зазвичай за кордоном подібні фонди створюють бізнесмени і дуже багаті люди ще за життя. Вони роблять це не тільки для того, щоб підтримати після своєї смерті родичів, а й з метою приносити користь суспільству: кошти з фонду можуть витрачатися в інтересах конкретного університету, рідного міста, цілої країни або навіть усього людства. Найвідомішим прикладом такої благодійності служить фонд Нобеля.
Найвідоміші іноземні спадкові фонди
фонд Нобеля
створено 29 червня 1900 року за заповітом шведського винахідника Альфреда Нобеля.
вчений відвів 94% свого стану (31 млн шведських крон) на щорічну виплату п'яти премій: в області фізики, хімії, фізіології та медицини, літератури і світу.
Базову частину фонду інвестували, на премії йде тільки прибуток. У 2016 році розмір премії становив $ 1,1 млн.
фонд Форда
створено 15 січня 1936 року сином Генрі Форда - Едселю Фордом, Який передав фонду перші $25 000 .
Після смерті Едселю в 1943 році і Генрі в 1947 році фонд отримав всі їхні кошти і активи Ford Motor Company.
Рада піклувальників з 15 чоловік очолив Генрі Форд-молодший, Онук засновника компанії, нові члени обираються самою радою
До 1974 року фонд продав автомобільну компанію і зайнявся інвестиціями. Зараз Фонд Форда є однією з найбільших благодійних організацій в світі з активами $ 11,9 млрд.
фонд Велкома
створено 25 липня 1936 року після смерті засновника британського фармацевтичного холдингу Welcome Генрі Велкома.
Всі його активи перейшли Welcome Trust.
Зараз фонд працює як некомерційна організація з активами в £ 18 млрд, За рахунок яких спонсорує медичні розробки.
фонд Боша
створено 26 червня 1964 року на підставі заповіту засновника німецького концерну Bosch Роберта Боша.
фонд володіє 92% акцій концерну і фінансується за рахунок його дивідендів.
З моменту заснування фонд надав грантів більш ніж на€1 млрд в освіті, медицині та культурі.
Навіщо потрібні російські трасти: думка експертів
Поява спадкових фондів в Росії - це чергова ініціатива по "точкової модернізації" російського спадкового права, каже старший партнер Роман Речкин. Він зазначає, що ця галузь права досі на 90% складається з радянської спадщини. За словами експерта, російське подобу англо-американських трастів спочатку поступається закордонним аналогам: "За кордоном можна звернути стягнення на майно трасту за боргами його засновника. В Росії ж закон прямо встановив, що спадковий фонд відповідає перед кредиторами спадкодавця за загальними правилами". Проте новий інститут буде в якійсь мірі затребуваний багатими росіянами, впевнений юрист. Кюрджев передбачає, що впливові бізнесмени, потрапили до списку санкцій, будуть використовувати російські трасти.
На думку Ольги Сєдової, юриста , Новий фонд може вирішити проблему спадкоємців, коли не виходить управляти бізнесом під часовий відрізок між смертю власника стану і отриманням спадщини. Поки підходить такий термін, спадкоємцю часом вже нічого отримувати, пояснює юрист: "Або нечистоплотні партнери вже все прибрали до своїх рук, або за рахунок стагнації бізнес звалився сам під дією процесів вільної конкуренції". Олена Бачинська, адвокат, погоджується з колегами, що цільова аудиторія обговорюваної ініціативи - це бізнесмени та інші люди зі значними активами: "В інших випадках використовувати такий фонд просто не має особливого сенсу".
Марченковбачить впоявленіі обговорюваного інституту відразу кілька цілей: 1) Професійне управління майном, переданого в такий фонд, дозволяє його зберегти і навіть примножити. 2) Спадкоємці померлого отримують певний зміст. 3) Чи вийде запобігти поділ спадкового майна. Однак цих цілей можна досягти вже зараз в рамках заповіту і договору довірчого управління (ст. 1173 ЦК), підкреслює експерт. Проте адвокат, партнер КА Павло Хлюстов упевнений, що в найближчі 5-10 років обговорюване нововведення не буде користуватися популярністю у російських наследодателей. Він пояснює свій скептицизм декількома факторами: 1) Коло заможних осіб, яким спадковий фонд може допомогти, в нашій країні поки не досить широкий. 2) Більшість активів таких громадян виведено за кордон, а їх російське майно зазвичай укутати мережею офшорів або оформлено на номіналів. 3) Російські багатії не схильні довіряти вітчизняним юридичним інструментам. Таким чином, ми можемо запозичити будь-які передові досягнення іноземної правової думки, але поки не зміниться психологія російських комерсантів, ці нововведення так і будуть існувати лише на папері, резюмує Хлюстов.
Чого не вистачає російським спадковим фондам
Денис Архипов, партнер АБ" " , зауважує, що закон пропонує половинчасте рішення - тільки посмертні особисті фонди: "А в іноземних правопорядках можна засновувати особистий фонд ще за життя спадкодавця". За словами експерта, важливо, щоб власник стану своїми очима побачив, як буде працювати фонд після його смерті. Архипов розповідає, що проти створення прижиттєвих спадкових фондів заперечувало ГПУ Адміністрації Президента. Відомство стверджувало, що такі фонди можуть використовувати в недобросовісних цілях - для ухилення від виконання зобов'язань перед кредиторами спадкодавця. Однак цю проблему можна вирішити, надавши кредиторам додаткові права, відзначає юрист: "А не робити повну заборону прижиттєвих фондів".
Проблемні аспекти роботи спадкових фондів в Росії:
1) Необхідний спеціальний режим оподаткування спадкового фонду і пільги для отримання вигодонабувачами майна від фонду.
2) Яким освітою і знаннями повинен володіти керівник фондом? Як його діяльність регулюється? Або спадкодавець може призначити будь-якого гідного, на його думку, людини? До сих пір не встановлені вимоги до таких осіб і стандарти їх роботи.
3) Відсутні межі відповідальності керуючого фондом і критерії несумлінності його дій.
4) Закон не вносить зміни в ФЗ "Про некомерційні організації". Залишається відкритим питання - як буде регулюватися діяльність такого фонду з урахуванням зобов'язань, який накладаються на роботу НКО.