Բիզնես պլանի ֆինանսական պլան. Մանրամասն հաշվարկ: Բիզնես պլաններ. Ներբեռնել պատրաստի բիզնես պլան հաշվարկներով Բիզնես պլանի ֆինանսական հաշվարկ

Բիզնես ծրագրի ֆինանսական պլան. Ինչպես կատարել հաշվարկներ ձեռնարկության ֆինանսական վիճակը վերլուծելու համար + արդյունավետություն հաշվարկելու բանաձևեր + ռիսկերի հաշվարկման 3 փուլ:

Բիզնեսը պետք է փող աշխատի: Սա բոլոր գործարարների համար չգրված կանոն է:

Բայց մենք միշտ չէ, որ ստանում ենք այն, ինչ ուզում ենք: Որոշ հանգամանքների բերումով եկամտի մակարդակը կարող է ընկնել:

Բիզնես պլանի ֆինանսական պլանն ուղղված է ոչ միայն ծրագրի անցքերի բացահայտմանը, դա հնարավորություն է տալիս հարմարեցնել գործունեությունը 1 - 5 տարի առաջ:

Ի՞նչ է բիզնես պլանի ֆինանսական պլանը:

Որպեսզի հասկանանք, թե ինչպիսին պետք է լինի այս բիզնես բաղադրիչի կառուցվածքը, եկեք հասկանանք, թե որն է ֆինանսական պլանը: Ինչ նպատակներ և խնդիրներ պետք է հետապնդեք ձեր սեփական նախագիծը բարելավելու համար:

Ֆինանսական ծրագիրը գերակա բաժին է ինչպես նոր ձեռնարկության, այնպես էլ շուկայի վետերանների համար:
Activitiesուցադրում է բոլոր գործողությունները թվերով ՝ անհրաժեշտության դեպքում օգնելով բարձրացնել շահութաբերությունը և ճշգրտել զարգացման առաջնահերթությունները:

Խիստ անկայուն շուկան մասնագետներին ստիպում է ուշադրություն դարձնել բիզնեսի վերլուծությանը ոչ միայն ընկերությունների հավանական եկամտի մաթեմատիկական հաշվարկների վրա:

Հաշվարկը հաշվի է առնում պահանջարկի մակարդակը և գործունեության ոլորտի սոցիալական բաղադրիչը, որում այն \u200b\u200bզարգանում է:

Շուկայում բարձր մրցակցություն, հումքի գների անընդհատ աճ, էներգիայի աղբյուրների սպառում. Այս ամենը ազդում է բիզնեսի զարգացման տնտեսական բաղադրիչի վրա: այս բոլոր գործոնների ազդեցության տակ դա կարող է շատ դժվար լինել:

Ֆինանսական ծրագրի նպատակը - վերահսկողության տակ պահել կազմակերպության շահույթի և ծախսերի մակարդակը, որպեսզի սեփականատերը միշտ մնա սև գույնի մեջ:

Դրական արդյունքների հասնելու համար անհրաժեշտ է պարզել.

• արտադրական գործընթացը հումքով մատակարարելու համար միջոցների չափը ՝ առանց որակը կորցնելու.
• ներդրման ինչ տարբերակներ ունեք և որքանով են դրանք շահութաբեր:
• նյութերի, ընկերության աշխատողների աշխատավարձերի, ապրանքի գովազդային արշավի, կոմունալ ծառայությունների և այլ նրբերանգների բոլոր ծախսերի ցուցակ.
• ինչպես հասնել ձեր բիզնես ծրագրի շահութաբերության բարձր տեմպերին;
• ներդրումների ավելացման լավագույն ռազմավարություններն ու մեթոդները.
• ընկերության գործունեության վերաբերյալ նախնական արդյունքները ավելի քան 2 տարի ժամկետով:

Ձեր ջանքերի արդյունքը կլինի ներդրումների կառավարման արդյունավետ գործիք, որը ներդրողներին պարզ կդարձնի, թե որքան կայուն և շահավետ է ձեր բիզնեսը:

Գործարար ծրագրի ֆինանսական ծրագրի բաժինների պարտադիր հաշվետվություն

Կազմակերպության ֆինանսական զարգացումը ճիշտ կանխատեսելու համար անհրաժեշտ է հիմնվել ընթացիկ ցուցանիշների վրա. Այս հարցով զբաղվում է հաշվապահության վարչությունը:

Հաշվետվության 3 ձևերը կօգնեն ցույց տալ ձեռնարկության տնտեսական իրավիճակի բոլոր նրբությունները: Եկեք դրանցից յուրաքանչյուրը ավելի մանրամասն վերլուծենք:

Ձև թիվ 1: Ֆոնդերի տեղաշարժ

Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության թիվ 11 հրամանի համաձայն `ֆինանսական գործունեություն իրականացնող յուրաքանչյուր կազմակերպություն պարտավոր է տարեկան հաշվետվություն ներկայացնել հաշվապահական հաշվառման բաժնի միջոցով միջոցների տեղաշարժի վերաբերյալ:

Բացառություն են կազմում փոքր բիզնեսը և շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունները. Նրանց գործունեության վերլուծությունը կարող է իրականացվել առանց դրա:

Գրեթե անհնար է առանց այդպիսի հաշվետվության ճիշտ կազմել բիզնես ծրագրի ֆինանսական պլան:

Փաստաթուղթը ցույց է տալիս որոշակի ժամանակահատվածում կազմակերպության ներսում դրամական հոսքերի շարժը, ինչը շատ կարևոր է իմանալ ընկերության վիճակը վերլուծելու համար:

Եկույցը թույլ է տալիս.

• գտնել ֆինանսավորման անցքեր և փակել դրանք ՝ առանց արտադրությունը դադարեցնելու.

բացահայտել ծախսերի այն իրերը, որոնք ավելորդ են:

Այսպիսով, կլինեն լրացուցիչ գումարներ, որոնք կարող են ուղղվել ճիշտ ուղղությամբ;

• ապագայում կանխատեսելիս օգտագործեք հավաստի տեղեկատվություն ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի վերաբերյալ.
• կանխատեսել ծախսերի լրացուցիչ հոդվածներ և դրանց համար նախապես հատկացնել ֆինանսավորման մի մասը `հետագայում խնդիրներից խուսափելու համար.

պարզեք, թե որքան է բիզնեսը վճարում:

Դուք կկարողանաք որոշել, թե որ ուղղությունը կլինի առաջնահերթ առաջիկա 1-2 տարվա ընթացքում: Որտեղ լրացուցիչ ներդրումներ են պահանջվում, և ինչ պետք է ընդհանրապես ծածկվի:

Ձև թիվ 2: Կազմակերպության եկամուտներն ու ծախսերը

Հնարավորություն է տալիս տեսնելու ձեռնարկության հավանական շահութաբերությունը տարբեր գործողություններ ֆինանսավորելու ժամանակ:

Փաստաթղթում գրանցված են բիզնեսով զբաղվելու բոլոր ծախսերը: Գոյություն ունեն տեղեկատվության ներկայացման պարզեցված և ամբողջական ձևեր:

Պարզեցված ձևը պարունակում է.

• շահույթ ՝ առանց ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկերի.
• ձեռնարկության տեխնիկական աջակցության ծախսերը և ապրանքների արժեքը.
• հարկային մարմիններին վճարվող տոկոսադրույքը և կազմակերպության այլ ծախսերը / եկամուտները.
• օրացուցային տարվա զուտ եկամուտ / կորուստ:

Այս փաստաթղթի օգտագործման նպատակը, երբ դուք բիզնես պլանի ֆինանսական ծրագիր եք կազմում, այն պոտենցիալ շահութաբեր ոլորտների բացահայտումն է, որոնք ապագայում արժե զարգացնել:

Կանխատեսում կատարելիս հաշվի առեք.

• ապրանքների հնարավոր վաճառք;
• արտադրության համար լրացուցիչ ծախսեր ՝ հումքի և ծառայությունների ֆինանսական շուկայի անկայունության պատճառով.
• արտադրության բաղադրիչի ֆիքսված ծախսերի չափը:

Հայտարարությունը թույլ կտա ձեզ բացահայտել բարձր պահանջարկ ունեցող ապրանքները և հեռացնել արտադրությունը այնտեղ, որտեղ պահանջարկը նվազագույն է `ընկերության դրամական հոսքերը մեծացնելու համար:

Ձև թիվ 3: Ընդհանուր մնացորդ

Businessանկացած բիզնես պլան պետք է պարունակի տեղեկություններ ընկերության ակտիվների և պարտավորությունների մասին:

Դրա հիման վրա սեփականատերը կարող է գնահատել գործերի ընդհանուր ընթացքը `սկսած զուտ եկամտի և կանխիկ ծախսերի ցուցանիշներից:

Այն կազմվում է 1 ամսից 1 տարի հաճախականությամբ:

Պրակտիկան ցույց է տվել. Որքան հաճախ է վերլուծվում ընդհանուր հաշվեկշիռը, այնքան հեշտ է պարզել բիզնես պլանում առկա խնդիրները և դրանք վերացնել նախնական փուլում:

Ֆինանսական հաշվետվության բաղադրիչները.

Ակտիվներ - առկա բոլոր կանխիկ միջոցները, որոնք կազմակերպությունը կարող է տնօրինել իր հայեցողությամբ:

Ավելի մեծ հստակության համար դրանք բաշխվում են ՝ կախված տեսակից կամ գտնվելու վայրից:

Պարտավորություններ - ցուցադրում է այն ռեսուրսները, որոնք թույլ են տալիս ձեռք բերել նույն ակտիվները:

Հնարավոր է օգտագործել հատկացված միջոցների նպատակը բիզնեսի ապագա ֆինանսավորման համար:

Կոպիտ ասած, ակտիվներն ու պարտավորությունները նույն ցուցանիշներն են, բայց տարբեր մեկնաբանություններով:

Առանց այս զեկույցի ֆինանսական ծրագրի ճշգրտում անհնար է: Այն օգնում է ակտիվորեն հետևել և վերացնել բիզնեսի բացերը:

Theրագրի ֆինանսական վիճակի այս 3 աղբյուրների ուսումնասիրությանն ուղղված ինտեգրված մոտեցումը կօգնի անաչառ գնահատել գործերի առաջընթացը: Թվերը երբեք չեն ստում:

Ֆինանսական ծրագրի գնահատված բաղադրիչը

Ձեռնարկության ֆինանսական վիճակն ուսումնասիրելուց հետո անհրաժեշտ է վերլուծել հնարավոր ռիսկերը և հաշվարկել բիզնեսում շահույթ ստանալու օպտիմալ եղանակները:

Այստեղ գործընթացը պետք է բաժանվի 3 փուլերի, որոնցից յուրաքանչյուրն ավելի մանրամասն կքննարկվի ստորև:

Փուլ 1. Բիզնես ծրագրի ֆինանսական պլանում ռիսկերի հաշվառում

Ռիսկը ազնիվ գործ է, բայց ոչ բիզնեսում: Ֆինանսական պլանի կազմումը նպատակ ունի կանխել տհաճ իրավիճակները:

Ձեր նպատակն է հաշվի առնել բոլոր հնարավոր արդյունքները և ընտրել ճանապարհը նվազագույն փողի կորստով:

Ռիսկերը ըստ ազդեցության ոլորտի բաժանվում են 3 տեսակի.

1. Առևտրային - առաջացման պատճառը հարաբերությունների և բիզնես գործընկերների հետ հարաբերություններն են, ինչպես նաև շրջակա միջավայրի գործոնների ազդեցությունը:

   Առևտրային ռիսկերի արտաքին գործոններ.

   • արտադրված ապրանքների պահանջարկի նվազում;
   • շուկայում չնախատեսված մրցակցության առաջացում;
   • խաբեություն բիզնես գործընկերների կողմից (անորակ հումք, սարքավորումների և ապրանքների հետաձգված առաքում և այլն);
   • ծառայությունների և բիզնեսի տեխնիկական աջակցության գների անկայունություն:

   Սա արտաքին պատճառների ամբողջ ցանկը չէ, որոնք կարող են ազդել ծրագրի վրա:

   Այն պետք է հիմնված լինի կազմակերպության շրջանակի վրա և անհատական \u200b\u200bհիմունքներով հարմարեցվի յուրաքանչյուր դեպքի:

2. Ֆինանսական - բիզնեսում ծախսերի չնախատեսված հոդվածներ կամ չնախատեսված շահույթներ ստանալու համար:

   Ֆինանսական ռիսկերի պատճառները.

   • գնորդների կողմից ապրանքների և դեբիտորական պարտքերի այլ տեսակների վճարման հետաձգում;
   • վարկատուների կողմից տոկոսադրույքների բարձրացում;
   • օրենսդրական համակարգում նորամուծություններ, որոնք ենթադրում են գների բարձրացում բիզնեսի պահպանման համար.
   • համաշխարհային շուկայում արժույթի անկայունություն:

   Ֆինանսական ռիսկերը թույլ են տալիս կանխատեսել անսպասելի կորուստներ ձեր բիզնեսում և նախապես պաշտպանվել լիակատար փլուզումից:

3. Արտադրություն - ձեռնարկության գործառնական ռեժիմի փոփոխություն `չնախատեսված հանգամանքների պատճառով:

   Արտադրության ռիսկերի պատճառները.

   • աշխատողների անգործունակությունը, բողոքները և գործադուլները, որոնք ընդհատում են ձեռնարկության աշխատանքային գրաֆիկը.
   • ցածրորակ ապրանքների արտադրություն, ինչը հանգեցնում է վաճառքների քանակի նվազմանը.
   • արտադրական գործընթացը բաց է թողնում արտադրանքի որակի վերահսկման կետը:

   Եթե \u200b\u200bձեր ֆինանսական պլանը կազմելիս անտեսում եք այս խնդիրները, ձեր բիզնեսը կարող է հսկայական վնասներ կրել:

Նման արդյունքները կանխելու համար սեփականատերը պետք է կանխարգելիչ միջոցներ ձեռնարկի: Դրանք ներառում են ռիսկերի ապահովագրությունը, շուկայում մրցակիցների գործունեության վերլուծությունը և չնախատեսված ֆինանսական ծախսերի պահուստի կուտակում:

Փուլ 2. Ֆինանսական ծրագրի արդյունավետությունը

Կարևոր քայլ ֆինանսական պլանի ձևավորման գործում: Բիզնեսի շահութաբերությունը և դրա մարումը շուկայում արդյունավետ գործունեության հիմնական ցուցանիշներն են:

Այս ասպեկտների վերլուծությունը հնարավորություն կտա կանխատեսել ձեռնարկության հետագա զարգացումը մեկ տարի առաջ:

Եկեք տեսնենք, թե որ ցուցանիշներն են առավել նշանակալի ֆինանսական պլան կազմելիս.

Netուտ զեղչված շահույթ (Presուտ ներկա արժեք - NPV) - տվյալ պահին արտադրանքի ինքնարժեքի հիման վրա սպասվող շահույթի չափը:

Ինչու է անհրաժեշտ հաշվարկել այս ցուցանիշը:

Discեղչված եկամուտը ցույց է տալիս բիզնեսում կատարված ներդրումների հնարավոր վերադարձը, որը հաշվարկվել է 1-2 եռամսյակների համար նախապես:

NPV- ն փոխելու պատճառները.

• ներդրումները բերում են կանխատեսված շահույթ.
• գնաճ;
• ներդրումները կորցնելու ռիսկերը:

Եթե \u200b\u200bհաշվարկները ցույց են տվել «0» արժեքը, ապա դուք հասել եք առանց կորուստների:

Բիզնեսի շահութաբերություն - ֆինանսական գործունեության համապարփակ ցուցիչ:
Հայեցակարգը սեփականատիրոջը ցույց է տալիս, թե որքանով է հաջողակ իր բիզնեսը և արդյո՞ք այն անընդհատ եկամուտ է բերում:

Եթե \u200b\u200bարժեքը բացասական է, ձեր բիզնեսը միայն վնասներ է կրում:

Շահութաբերության ցուցանիշները բաժանված են 2 խմբի.

1. Վաճառքի գործակից - արժույթի յուրաքանչյուր միավորից եկամտի տոկոսը:

   Indicatorուցանիշը գաղափար է տալիս բիզնեսի գնային քաղաքականության ճիշտության և ծախսերը վերահսկելի պահելու ունակության մասին:

2. Ակտիվի վերադարձը - կատարման հարաբերական կարևորությունը:

   Թույլ է տալիս տեսնել ձեռնարկությունից շահույթ ստանալու հնարավորությունը:

Ֆինանսական ծրագիրը պետք է նախատեսի միջոցառումներ `շահութաբերության ցուցանիշը բարձրացնելու համար` կազմակերպչական և ֆինանսական ընթացակարգերի միջոցով:

Հետվճարման ժամանակահատված - բիզնեսում ներդրված գումարի լրիվ մարման ժամանակահատվածի ժամանակային ցուցիչ:

Այս արժեքի հիման վրա ներդրողները ընտրում են բիզնեսի նախագծեր, ինչը հնարավորություն է տալիս հնարավորինս սեղմ ժամկետում վերադարձնել ներդրված գումարը և գնալ ուղղակի շահույթի:

Ocրագրի վերադարձման պարզ և դինամիկ ցուցանիշներ հատկացրեք:

Առաջին դեպքում սա այն ժամանակահատվածն է, որի համար ներդրողը հետ է ստանալու ներդրված գումարը:

Դինամիկ ցուցանիշով միջոցների արժեքի վերաբերյալ տվյալները հաշվի են առնվում `կախված ամբողջ ընթացքում գնաճի շեմից:

Դինամիկ ցուցանիշը միշտ վեր է պարզ մարման ժամկետից:

Ստորև բերված աղյուսակը ցույց է տալիս 3 հիմնական կատարողական ցուցանիշների հաշվարկման բանաձևերը, որոնք կպահանջվեն բիզնես պլանի ֆինանսական պլան կազմելիս.

Կատարման ցուցանիշ	Բանաձև	Բաղադրիչների նկարագրություն
Netուտ ներկա արժեքը	NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)	NC - սկզբնական ներդրումների և ծախսերի կապիտալ: Դ - եկամուտ առաջին, երկրորդ, երրորդ տարվա համար `համաձայն դրան կից թվերի: P - առաջին, երկրորդ, երրորդ տարվա ծախսերը ՝ համաձայն հաջորդ համարների: SD - զեղչի դրույքաչափ (հաշվարկված տարվա գնաճի հաշվառում):
Ձեռնարկությունների շահութաբերություն	ROD \u003d POR / PZ	ADԱՆԱՊԱՐՀ - հիմնական բիզնեսից շահութաբերություն: POR - վաճառքից ստացված շահույթ: PP - կատարված ծախսերը:
Հետվճարման ժամանակահատված	CO \u003d NK / NPD	CO - մարման ժամկետ: Լ NK - նախնական ներդրումներ, անհրաժեշտ է դրանց լրացուցիչ ներդրումներ ավելացնել, եթե այդպիսիք կան (վարկեր և այլն կազմակերպության գոյության ընթացքում): NPV- ն ընկերության զուտ զեղչի եկամուտն է:

Անհրաժեշտ հաշվարկներ կատարելու ամենադյուրին ճանապարհը ձեր ձեռնարկությունում մասնագիտացված ծրագրակազմի միջոցով է:

Եթե \u200b\u200bդուք մասնավոր վաճառող եք և միայն, ապա օգտագործեք հաշվապահական հաշվառման ծրագրակազմի արտադրանքի ցուցադրություն: Դրանք զգալիորեն կնվազեցնեն հաշվարկների ժամանակը `ֆինանսական ծրագիր կազմելիս:

Փուլ 3. Վերջնական վերլուծություն

Որքան շատ նրբերանգներ եք նկատում բիզնես պլանի ֆինանսական պլան կազմելիս, այնքան քիչ խնդիրներ կունենաք ապագայում:

Createրոյից ծրագիր ստեղծելու համար շատ ժամանակ կպահանջվի, թույլ կողմերը շտկելը և բիզնեսը կայուն շահույթ բերելը շատ ավելի հեշտ է:

Երբ ֆինանսական պլանը կարելի է հաջողված անվանել.

• եկամտի բարձր տեմպեր փողի նվազագույն արժեքով;
• սկզբնական փուլերում ռիսկերի կանխատեսում և վերացում;
• ձեր գաղափարի մրցունակության համեմատություն ուրիշների հետ;
• ներդրումների և նյութատեխնիկական բազայի առկայություն;
• ձեռնարկության շահութաբերության փաստագրական վկայություն:

Մանրամասներ ֆինանսական ծրագրի ձևավորման մասին

և դրա հիմնական բաղադրիչների մասին այս տեսանյութում.

Բիզնես պլանի ֆինանսական պլան պարունակում է բազմաթիվ նրբություններ, բայց մենք հաջողությամբ դիտարկել ենք այն հիմունքները, որոնք անպայման պետք է առկա լինեն:

Բիզնես վարելու ճիշտ մոտեցումը սկսվում է ամենապարզից `վերլուծությունից: Թվերը մատնանշում են թերությունները և ճիշտ ուղղությամբ են մղում ձեռնարկության շահութաբերությունը բարձրացնելու համար:

Օգտակար հոդված Բաց մի թողեք նորերը:
Մուտքագրեք ձեր էլ. Փոստը և փոստով ստացեք նոր հոդվածներ

Դժվար է պատկերացնել բիզնես պլան, որի համար ստիպված չեք լինի հաշվարկներ ստեղծել: Բիզնես պլանի բոլոր մասերը պահանջում են որոշակի հաշվարկներ `շուկայավարում, գործառնական, արտադրական:

Բայց հաշվարկների տեսանկյունից ամենակարևորը բիզնես ծրագրի ֆինանսական մասն է: Հենց նա է ձեզ թույլ տալիս պարզել, թե որքանով է շահութաբեր և կայուն ստեղծված բիզնեսը:

Ֆինանսական մասը պետք է պատասխանի հետևյալ հարցերին.

• Որքա՞ն գումար է անհրաժեշտ բիզնես սկսելու համար:
• Որքա՞ն շահույթ է դա բերելու:
• Որքա՞ն շուտ է բիզնեսը մարելու:
• Որքանո՞վ դա կայուն և շահավետ կլինի:

Այս հարցերից յուրաքանչյուրին պատասխանում է բիզնես ծրագրի մեկ մաս: Սա նշանակում է, որ բիզնես ծրագրի ֆինանսական մասի կառուցվածքում ներառված կլինեն այնպիսի բաժիններ, ինչպիսիք են ներդրումային ծախսերը, շահույթի և վնասի կանխատեսումը, դրամական միջոցների հոսքը և ծրագրի արդյունավետության գնահատում:

Ներդրումային ծախսեր

Բիզնես պլան կազմելիս առաջին բանը, որ պետք է անել, մանրամասն հաշվարկելն է, թե որքան կարժենա բիզնես ստեղծելը: Սա հնարավորություն կտա ձեռներեցն ինքն իրեն հասկանալ, թե որքան գումար է պահանջվում բիզնես սկսելու համար և արդյոք անհրաժեշտ է վարկեր ներգրավել:

Բիզնես ծրագրի այս մասում դուք պետք է հաշվի առնեք բիզնեսի ստեղծման հետ կապված ծախսերի բոլոր կետերը: Պարզության համար հաշվի առեք մի օրինակ: Հաշվի առեք երկու հաստիքների համար ավտոլվացման կետի կառուցման բիզնես պլանը: Դուք ստիպված կլինեք ներդրումներ կատարել ինչպես շինարարության մեջ, այնպես էլ սարքավորումների գնման մեջ: Ընդհանուր առմամբ, այս բիզնեսի համար ներդրումային ծախսերի ցուցակն այս տեսքն ունի.

• Նախագծային աշխատանք
• Շինանյութերի և շինարարական աշխատանքների ձեռքբերում
• Միացում էլեկտրաէներգիայի, ջրամատակարարման և այլ կոմունալ ծառայությունների հետ
• Սարքավորումների գնում
• Սարքավորումների տեղադրում

Կազանում գտնվող «Մոիդոդիր» ավտոլվացման ցանցի սեփականատեր Այդար Իսմագիլովի խոսքով ՝ ավտոլվացման կետի կառուցումը մեկ քառակուսի մետրի համար կարժենա 30-35 հազար ռուբլի ՝ հաշվի առնելով նախագծման աշխատանքներն ու հաղորդակցումը: Արդյունքում, պարզվում է, որ գումարը բավականին կոշտ է, ուստի այժմ սկսնակ գործարարների շրջանում վարձավճարն ավելի տարածված է, և ոչ թե բանտարկության կառուցումը: Այս դեպքում ներդրումային ծրագիրը կներառի ինչպես վարձակալության վճարներ, նախքան բիզնես սկսելը, այնպես էլ տարածքների վերանորոգում:

Սարքավորման ծախսերը կախված կլինեն լվացքի տեսակից: Եթե \u200b\u200bմեքենայի լվացումը ձեռնարկի տեսակ է, ապա սարքավորումների համար 400 հազար ռուբլի բավական կլինի: Բայց ավտոմատ լվացման համար ծախսերը կկազմեն առնվազն 300 հազար եվրո:

Հաշվարկների համար ավելի լավ է ծախսերի յուրաքանչյուր հոդվածի համար վերցնել որոշակի միջին գին: Օրինակ, եթե ձեզ հարկավոր է հաշվարկել անշարժ գույքի վարձակալության գինը, ապա պետք է հաշվի առնել ոչ թե ամենաբարձր և ոչ ամենացածր գինը մեկ քառակուսի մետրի համար, բայց շուկայում առկա միջին գինը: Դուք կարող եք դա որոշել ՝ ուսումնասիրելով ձեր քաղաքում վարձակալության առաջարկները:

Այլ հարց է, եթե մատակարարն ու դրա գինը արդեն նախապես հայտնի են: Օրինակ, ավտոլվացման կետը պահանջում է միայն սարքավորումներ խիստ սահմանված արտադրողից: Ապա հաշվարկները պետք է ներառեն այն գները, որոնք նա առաջարկում է:

Ներդրումների պահանջվող գումարի իմացությունը թույլ կտա ոչ միայն գնահատել, թե որքան գումար է անհրաժեշտ բիզնես սկսելու համար, այլ նաև, թե որքան արագ է այն մարելու:

Շահույթի և վնասի կանխատեսում

Եթե \u200b\u200bդրա ծախսերի չափը հանեք բիզնեսի եկամտի չափից, կարող եք պարզել, թե որն է զուտ շահույթը: Այս ցուցանիշը շատ ավելի լավ է, քան եկամուտը, այն ցույց է տալիս, թե ինչ վիճակում է բիզնեսը և որքան է անհրաժեշտ ներդրումներ կատարել դրա հետագա զարգացման համար:

Բիզնեսի սկզբնական փուլում ծախսերը հաճախ գերազանցում են եկամուտները, և զուտ շահույթի փոխարեն զուտ վնաս է հայտնվում: Գործողության առաջին ամիսներին կամ նույնիսկ մեկ տարում սա նորմալ իրավիճակ է: Դուք չպետք է վախենաք դրանից. Գլխավորն այն է, որ վնասը պետք է ամեն ամիս կրճատվի:

Շահույթի և վնասի կանխատեսում կատարելիս, բոլոր ցուցանիշները պետք է հաշվարկվեն ամսական կտրվածքով, մինչև բիզնեսի փոխհատուցումը: Միևնույն ժամանակ, չպետք է կանխատեսումը շատ լավատեսական դարձնել. Պատկերացրեք, որ եկամուտը հնարավոր առավելագույնը չէ, վերցրեք միջին ցուցանիշները:

Դրամական հոսք

Բիզնեսի համար, որը դեռ գտնվում է սկզբնական փուլում, կարևոր է հասկանալ ոչ միայն, թե որն է լինելու նրա զուտ շահույթը: Ամենակարեւոր ցուցանիշներից մեկը, այսպես կոչված, դրամական միջոցների հոսքն է կամ դրամական միջոցների հոսքը: Հաշվարկելով դրամական միջոցների հոսքը ՝ դուք կարող եք որոշել, թե որն է բիզնեսի ֆինանսական վիճակը և որքանով է արդյունավետ ներդրումը դրանում:

Դրամական միջոցների հոսքը հաշվարկվում է որպես տվյալ ժամանակահատվածի դրամական մուտքերի և արտահոսքերի տարբերություն: Եթե \u200b\u200bմենք վերադառնանք օրինակին ավտոլվացման կետով, ապա դրա գործարկման առաջին ամսվա ընթացքում դրամական միջոցների հոսքը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է վերցնել մուտքերի զուտ շահույթը, իսկ արտահոսքերի համար նախնական ներդրման չափը:

Այս դեպքում ավելի հարմար կլինի հաշվել, եթե արտահոսքերը նշանակվեն որպես բացասական թիվ: Այսինքն, մենք մեքենայի լվացման մեջ նախնական ներդրմանը ավելացնում ենք մինուս նշան, իսկ ստացված թվին ավելացնում շահագործման առաջին ամսվա զուտ շահույթը:

Երկրորդ ամսվա դրամական միջոցների հոսքը հաշվարկելու համար հարկավոր է գտնել տարբերությունը առաջին ամսվա արդյունքի և երկրորդ ամսվա ստացված զուտ շահույթի միջև: Քանի որ առաջին ամիսը պարզվեց, որ բացասական թիվ է, զուտ շահույթը պետք է կրկին դրան գումարվի: Բոլոր հաջորդ ամիսների ընթացքում դրամական միջոցների հոսքը հաշվարկվում է նույն սխեմայի համաձայն:

Րագրի արդյունավետության գնահատում

Կանխատեսելով շահույթն ու վնասը, ինչպես նաև բիզնեսի կանխիկ հոսքը `անհրաժեշտ է անցնել ամենակարևոր բաժիններից մեկին` գնահատելով դրա արդյունավետությունը: Կան բազմաթիվ չափանիշներ, որոնցով գնահատվում է ծրագրի արդյունավետությունը: Բայց փոքր բիզնեսի համար բավական է գնահատել դրանցից միայն երեքը `շահութաբերությունը, բեկումնային կետը և մարման ժամկետը:

Շահութաբերություն բիզնեսը ամենակարևոր ցուցանիշներից մեկն է: Ընդհանուր առմամբ, տնտեսության մեջ կան եկամտաբերության շատ տարբեր ցուցանիշներ `սեփական կապիտալի վերադարձ, ակտիվների եկամտաբերություն, ներդրումների վերադարձ: Դրանք բոլորը թույլ են տալիս գնահատել բիզնեսի արդյունավետությունն իր տարբեր ասպեկտներով:

Որպեսզի հստակ հասկանաք, թե շահութաբերության որ ցուցանիշները պետք է հաշվարկվեն ձեր բիզնես պլանում, պետք է վկայակոչեք ներդրողի կամ վարկային հաստատության պահանջները: Եթե \u200b\u200bնպատակը բիզնեսի շահութաբերությունը «ինքներդ ձեզ համար» գնահատելն է, ապա բավական կլինի հաշվարկել բիզնեսի ընդհանուր շահութաբերությունը:

Դա հեշտ է անել: Բավական է բիզնեսի շահույթը բաժանել իր եկամտի չափի վրա, իսկ հետո ստացված թիվը բազմապատկել 100-ով ՝ արդյունքը տոկոսներով ստանալու համար:

Դժվար է անվանել բիզնեսի շահութաբերության օպտիմալ ցուցանիշ: Դա մեծապես կախված է բիզնեսի չափից, ընկերության գործունեության տեսակից: Մինչև 10 միլիոն ռուբլի եկամուտ ունեցող միկրոբիզնեսի համար 15-25% եկամտաբերության ցուցանիշը համարվում է լավ: Որքան մեծ է բիզնեսը, այնքան ցածր կարող է լինել վաստակած տոկոսը: Մեքենայի լվացման դեպքում վերադարձի նորմալ տեմպը 10-ից 30% է, ասում է Այդար Իսմագիլովը:

Հաշվարկման կարիք ունեցող մեկ այլ ցուցանիշ է ճեղքման կետ... Այն թույլ է տալիս որոշել, թե ինչ եկամտով է ընկերությունը ամբողջությամբ ծածկելու իր ծախսերը, բայց դեռ շահույթ չի բերելու: Դուք պետք է դա իմանաք, որպեսզի հասկանաք, թե ֆինանսապես որքանով է ուժեղ բիզնեսը: Հաշվեկշռային կետը գտնելու համար հարկավոր է նախ բազմապատկել բիզնեսի եկամտն իր հաստատուն ծախսերով, ապա եկամտից հանել փոփոխական ծախսերը, ապա առաջին թիվը բաժանել երկրորդի:

Հաստատուն ծախսերն այն ծախսերն են, որոնք կախված չեն արտադրված ապրանքների կամ մատուցվող ծառայությունների ծավալից: Բիզնեսը նման ծախսեր է կրում նույնիսկ այն ժամանակ, երբ այն պարապ է: Ավտոմեքենաների լվացման դեպքում այդ ծախսերը ներառում են հաշվապահների և ադմինիստրատորների աշխատավարձերը, կոմունալ ծառայությունները և կապը, մաշվածության գանձումները, վարկի վճարումները, գույքի հարկերը և այլն:

Փոփոխական ծախսերն այն են, ինչ փոխվում է արտադրության փոփոխության հետ միասին: Օրինակ ՝ ավտոլվացման կետում լվացված մեքենաների քանակի ավելացման կամ նվազման հետ փոխվող ծախսերը կազմում են ավտոքիմիական նյութերի, ջրի սպառման, կտորների աշխատավարձի գները:

Հաշվարկների արդյունքում որոշակի թիվ ստանալու արդյունքում դուք կարող եք այն փոխկապակցել եկամտի քաղվածքի հետ: Այն ամսին, երբ բիզնեսի եկամուտը կհասնի կամ կգերազանցի շեղման կետի հաշվարկման արդյունքում ստացված գումարը, այն կհասնի:

Ամենից հաճախ բեկումնային կետը հասնում է բիզնեսի առաջին ամսվանից շատ հեռու, հատկապես, եթե դա կապված է արտադրության հետ: Ըստ Այդար Իսմագիլովի, մեքենայի լվացման դեպքում, բեկումնային կետին հասնելը կախված է սեզոնից: Եթե \u200b\u200bմեքենայի լվացումը բացվել է չոր ամառային սեզոնին, երբ ծառայությունների քիչ պահանջարկ կա, դրանք անշահավետ կլինեն ամբողջ այս սեզոնի ընթացքում: Եթե \u200b\u200bբացումը տեղի է ունեցել բարձր պահանջարկի սեզոնում, ապա առաջին ամսվա ընթացքում կարելի է հասնել բեկման հավասարության կետի:

Հետվճարման ժամանակահատվածբիզնեսը ոչ միայն գործարարի, այլ նաև նրա հավանական ներդրողների համար ամենակարևոր ցուցանիշներից մեկն է: Օրինակ, եթե բիզնեսի հետգնման ժամկետը չափազանց երկար է, ապա դրա համար բանկից վարկ ստանալը շատ ավելի դժվար է դառնում:

Հետվճարման ժամանակահատվածը հաշվարկելու ամենադյուրին ճանապարհն այն է, եթե դրամական միջոցների հոսքն արդեն հաշվարկված է: Այս դեպքում դուք պետք է գտնեք այն ամիսը, երբ զուտ շահույթի դրական թիվ ավելացնելով նախնական ներդրումների բացասական թվով, ստացվում է դրական թիվ: Դա կնշանակի, որ բիզնեսից ստացված շահույթը ամբողջությամբ ծածկեց դրանում կատարված նախնական ներդրումները:

Այս պատճառով է, որ անհրաժեշտ է հաշվարկել ինչպես դրամական միջոցների հոսքը, այնպես էլ շահույթն ու վնասը, առնվազն մինչ մարման ժամկետի հասնելը: Ներդրումների վերադարձման ժամկետը մեծապես կախված է ներդրումային ծախսերի քանակից: Ավտոմեքենաների լվացման դեպքում նվազագույն ժամկետը 3 տարի է:

Ահա այն հիմնական ցուցանիշները, որոնք անհրաժեշտ է հաշվարկել ցանկացած բիզնեսի սկզբում բիզնես-պլանում: Իհարկե, դա հեռու է աքսիոմայից, և կախված ներդրողների պահանջներից, ձեռնարկության վիճակից, գործունեության տեսակից և այլ առանձնահատկություններից ՝ հնարավոր է, որ անհրաժեշտ լինեն լրացուցիչ հաշվարկներ: Դրանց մեծ մասը կարելի է կատարել ինքնուրույն:

Այս հրատարակությունը սահմանում է հիմնական մոտեցումներն ու սկզբունքները, որոնք կարող եք նույն էջում հաշվարկեք ձեր բիզնեսի գնահատված եկամուտը, ծախսերը, շահութաբերությունը և մարման ժամկետը... Նաև շրջանառության և հարկային ծախսերը հաշվարկվում են ավտոմատ կերպով:

Տվյալները ստանալու համար ձևի համապատասխան դաշտերում մուտքագրեք ձեր գաղափարի պարամետրերը և կտտացրեք «Հաշվել» կոճակին:

Նշում. Իհարկե, այս հաշվիչը տալիս է միայն ընդհանուր պատկերացում ձեր գաղափարի եկամտաբերության և արժե հետևել: Ի վերջո, հատուկ ցուցանիշների հաշվարկը (վաճառք, միջին ստուգում և այլն) դեռ մնում է ձեր վրա:

Այս առցանց ծրագրի դերը առաջին հերթին օգնելու է սկսնակ ձեռնարկատիրոջ գլխում խառնաշփոթը համակարգել, տալ նրան ուղեցույցներ: Ույց տվեք, թե ինչի մասին է իսկապես արժե մտածել, և ինչը պետք է հաշվի առնել: Սա ավելի կարևոր է, քան թվում է:

Երկրորդ, հաշվիչը օգնում է խուսափել ձանձրալի միօրինակ աշխատանքից `գործարար բաղադրիչների տասնյակի տարբեր գործակիցների հաշվարկման հետ: Փոխելով մուտքագրման պարամետրերը (օրինակ ՝ ծախսերը կրճատելով), դուք կարող եք արագ փոփոխել ձեր միտքը ՝ առանց նորից կատարելու բոլոր հաշվարկները ՝ մեկ կոճակի մեկ կտտոցով:

Երբ աշխատում եք բիզնես պլան ստեղծելու վրա, դուք անպայման պետք է սահմանեք ծրագրի հիմնական ֆինանսական ցուցանիշները: Դրանք բոլորը բխում են լուրջ հաշվարկներից ՝ հիմնված բոլոր անհրաժեշտ ծախսերը և իրականացման կանխատեսումները հաշվի առնելու վրա: Տնտեսագիտությունն աններող գիտություն է, ուստի բոլոր հաշվարկները ձեզ կհանգեցնեն ճշգրիտ հասկանալու, թե որքան կարող եք ձեզ թույլ տալ ծախսել, և որքան կարող եք վաստակել:

Ես կփորձեմ բիզնես պլան կազմելիս երկար ժամանակ չձգել հաշվարկման բոլոր կանոնները և որոշել հաշվարկման համար առավել անհրաժեշտ հիմնական տվյալները: Հաշվարկները հիմնված են մի այնպիսի միամիտ և այդքան սիրված ուսանող-տնտեսագետների բեկումնային կետի վրա: Փաստորեն, դա ամբողջ ոլորտը բաժանում է ձեր շահույթների և վնասների: Այն պայմանները, որոնցով այն ձեռք է բերվում, ձեր նախագծի նվազագույն պահանջներն են: Սկսելու համար, դուք պետք է հաշվի առնեք ձեր բոլոր բացարձակապես բոլորը բացման ծախսերը... Այստեղ պետք է հաշվի առնել.

• իրավաբանական անձի գրանցման ծախսերը
• տարածքների գնում
• վերանորոգում և դասավորություն
• սարքավորումների և նյութերի գնում
• գնելու տեխնոլոգիա կամ հեղինակություն
• թույլտվությունների և լիցենզիաների հետ կապված ծախսերը

Հաջորդը, մենք սահմանում ենք մեր հետագա բոլոր ծախսերը երկու կատեգորիաներով `հիմնական և փոփոխական ծախսեր: Listուցակ ֆիքսված ծախսեր, որոնք որևէ կերպ կախված չեն մատուցվող ծառայությունների քանակից, ներառում է հետևյալ կետերը.

• վարձակալության ծախսերը
• աշխատավարձ (աշխատողներ, ովքեր չեն աշխատում մի մասի դրույքով)
• էլեկտրամատակարարում, ջրամատակարարում, ջեռուցում
• կապը
• սարքավորումների մաշվածություն և սպասարկում
• հարկեր
• անվտանգություն

Հիմա կազմենք ցուցակ փոփոխական ծախսեր... Սա ներառում է ծառայության կատարման հետ կապված ծախսերը, որոնք ուղղակիորեն ներառված են գնի մեջ.

• նյութական ծախսեր
• աշխատավարձ (կտորային համակարգի վրա աշխատող աշխատակիցներ)
• էլեկտրաէներգիա (եթե սպառումը կախված է ապրանքների կամ ծառայությունների քանակից)
• լոգիստիկա (առաքման ծախսեր)
• կապը

Հիմնականում բիզնեսի տեսակների մեծ մասը ներառում է աշխատավարձեր և նյութեր փոփոխական ծախսերով, բայց ամեն ինչ կախված է բացառապես արտադրված ապրանքների տեսակից կամ մատուցվող ծառայություններից: Ուշադիր մտածեք այն մասին, թե ինչ ծախսեր կուղեկցեն ձեզ յուրաքանչյուր գործողության ընթացքում և ներառեք դրանք ձեր բիզնես ծրագրի մեջ: Հիմա եկեք մտածենք եկամտի մասին: Ինչպես գուշակեցիք, հեշտ է որոշել մեկ գործողությունից ստացված եկամուտը (լինի դա արտադրանք կամ ծառայություն), պարզապես անհրաժեշտ է գինը հանել դրանց տրամադրման փոփոխական ծախսերը: Խնդիրն այն է, որ տեսականին մեզ թույլ չի տալիս պարզել շահութաբերության ցուցանիշի հստակ ընկալումը, քանի որ ձեր բոլոր ծառայություններն ու ապրանքները տարբեր են և այլ գին ունեն: Այս խնդրի լուծման միջոցներից մեկը միջին թվերի մեջ է: Ռեստորանում և ավտոլվացման կետում սա կլինի միջին ստուգումը: Արտադրության մեջ և խանութում ավելի հեշտ է, այնտեղ ամեն ինչ հաշվարկվում է ըստ շահութաբերության ցանկալի մակարդակի: Ավելի լավ է հաշվարկներն իրականացնել էլեկտրոնային եղանակով և կառուցել դրանք փոխկապակցված, որպեսզի նախնական տվյալների յուրաքանչյուր փոփոխության դեպքում հնարավոր լինի պատրաստի արդյունքներ ստանալ: Եվ դրանք կփոխվեն, որպեսզի հասկանան, թե ինչպես են փոխվելու բիզնեսի հետգնման ժամկետը կամ շահութաբերությունը, երբ գները կամ հաճախորդների թիվը փոխվում է: Եթե \u200b\u200bգործարար պլան կազմելիս գործել եք իմ խորհրդին համապատասխան, ապա նույնքան հեշտությամբ կարող եք կազմել նմանատիպ ժամանակացույց.

Այսպիսով, գծապատկերը ցույց է տալիս դրամական արժեքը ուղղահայաց ՝ արտադրված ապրանքների կամ մատուցվող ծառայությունների քանակից: Մենք գծերի վրա գծեր ենք տեսնում մշտական և փոփոխական ծախսեր (կետավոր գիծ): Կայունները մնում են անփոփոխ ՝ անկախ հաճախորդի հոսքից, մինչդեռ փոփոխականները, ընդհակառակը, դրա բազմապատիկներն են և սկսվում են զրոյից: Երկու տեսակի ծախսերի հանրագումարը ցույց է տրված կարմիրով: Սա թույլ է տալիս արտացոլել կազմակերպության ընդհանուր ծախսերը ծանրաբեռնվածության տարբեր կետերում: Այժմ, երբ եկամտն արտացոլող կանաչ գիծը հատում է կարմիրը, մենք ստանում ենք հավասարության կետ: Մասնավորապես, ապրանքների և ծառայությունների հենց քանակն է, որ ձեռնարկությունն ունենա եկամուտ: Անցնելով հաջորդ գրաֆիկին.

Մենք հեռացնում ենք բոլոր ավելորդները, և պարզության համար մենք ստվերում ենք եկամտաբերության և վնասի գոտիները: Հիմա ամեն ինչ պարզ է. Գիծը իջնելով `մենք ստանում ենք գումար վաստակելու համար անհրաժեշտ նվազագույն գումարը: Հասկանալու պարզության համար եկեք պտտենք ստացված գրաֆիկը: Կարմիրը նշում է կորստի գոտին, կանաչը `եկամտի գոտին:

Վերոնշյալ գծապատկերից պարզ է դառնում, որ արդյունքում առաջացող հավասարության կետը, անկասկած, կարևոր է: Բայց դա ոչ մի դեպքում թիրախ չէ: Այն ստանալու համար մենք պետք է կանխատեսենք որոշակի ժամանակահատվածի բիզնեսի վերադարձը: Ասենք, որ պատրաստվում եք փոխհատուցել ձեր բիզնեսը մեկ տարվա ընթացքում, ապա պետք է բաժանեք ձեր բացման ծախսերը 12 ամիսների վրա, և կստանաք նույն պահանջվող մակարդակը (ենթադրվում է, որ գծապատկերները տրվում են մեկ ամսվա ընթացքում): Եկեք գծվածը գծենք գծանշված և ստացնենք հետևյալը.

Ստացվում է, որ ձեր ROI նպատակներին հասնելու համար դուք պետք է նայեք այլ գծերի խաչմերուկին: Այսպիսով, կարմիր խաչը նշում է ձեր ապրանքների և ծառայությունների սպառման շատ անհրաժեշտ մակարդակը, որը կապահովի ձեր բոլոր նպատակները: Դուք կարող եք որոշել թիրախային կետը, որի դեպքում բիզնեսի վերադարձը կտեղավորվի որոշակի ժամանակահատվածում, կամ, հիմնվելով հատուկ սպասումների և շուկայի ուսումնասիրության վրա, հաշվարկել հետվճարման ժամանակահատվածը: Ապա հարցը մնում է ձեր կողմից սահմանված կետի կամ տիրույթի հաշվարկների հետ: Anyանկացած հարցի վերաբերյալ անհրաժեշտ է հաշվարկել և տրամադրել տվյալներ: Առաջին հերթին դա կլինի զուտ շահույթը... Հատուկ կետի հաշվարկի մեջ դուք կարող եք հեշտությամբ հաշվարկել այն որպես շահույթի և ֆիքսված և փոփոխական ծախսերի գումարի տարբերություն: Արդյունքում ստացված գումարը կարտացոլի ձեր եկամուտը և հնարավորություն կտա նաև որոշել եկամտաբերությունն ու մարման ժամկետը: Շահութաբերություն հաշվարկվում է որպես ձեր ապրանքների և ծառայությունների վերջնական արժեքի (օրինակ, ամսական) և դրանց արտադրության / տրամադրման ծախսերի հանրագումարի հարաբերակցությունը (փոփոխական և հիմնական ծախսերի հանրագումար): Հետվճարման ժամանակահատված հաշվարկվում է որպես բացման և զուտ շահույթի համար պահանջվող ծախսերի հարաբերակցություն: Իհարկե, լուրջ բիզնես պլանում ֆինանսական հաշվարկները նշանակում են թվերի հետ ավելի բծախնդիր աշխատանք: Հաշվի են առնվում ներդրումների ներգրավման հնարավոր աղբյուրները, բոլոր հիմնական ցուցանիշները փոխկապակցված են `կախված վարկերի տոկոսադրույքներից և մարման ժամանակացույցերից: Եթե \u200b\u200bդուք չեք դիմում բոլոր նրբություններին, մենք հաշվի ենք առել բիզնես ծրագրի ֆինանսական հաշվարկման հիմնական ցուցանիշները: Հուսով եմ, որ սա կօգնի ձեր գործին:

Քննարկում է ձեռնարկությունների, ֆիրմաների, կազմակերպությունների գործունեության ֆինանսական աջակցության և առկա ֆինանսական ռեսուրսների առավել արդյունավետ օգտագործման խնդիրները `հիմնվելով ընթացիկ ֆինանսական տեղեկատվության գնահատման և հետագա ժամանակահատվածներում շուկաներում ապրանքների և ծառայությունների վաճառքի ծավալի կանխատեսման վրա:

Ֆինանսական պլանը մշակվում է հետևյալ կանխատեսվող ֆինանսական փաստաթղթերի տեսքով.

• ֆինանսական արդյունքների կանխատեսում;
• դրամական հոսքերի կանխատեսում;
• ձեռնարկության կանխատեսվող մնացորդը:

Որպես կանոն, կանխատեսման ժամանակահատվածն ընդգրկում է 3-5 տարի: Հաշվի առեք նախագծերի հաջորդականությունը `օգտագործելով ձեռնարկության նույն օրինակը, որն արդեն աշխատել է սննդամթերքի արտադրության ոլորտում և ցանկանում է կանխատեսվող ժամանակահատվածում թողարկել նոր տեսակի արտադրանք: Նրան հետաքրքրում է, թե ինչպես են հետագայում զարգանալու գործունեության արդյունքները ՝ հաշվի առնելով արտադրության նոր ծրագիրը:

Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսում

Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսման նպատակն է ներկայացնել ձեռնարկության հեռանկարները շահութաբերության տեսանկյունից (աղյուսակ 1): Ներդրողները հատկապես հետաքրքրված կլինեն եկամտաբերության մակարդակով առաջիկա ժամանակահատվածում, քանի որ նրանք կարող են տեսնել, թե ձեռնարկության շահույթի ինչ մասն են ստանալու:

1-ին, 2-րդ կուրս և այլն: - սրանք կանխատեսվող ժամանակահատվածի տարիներ են `սկսած հաջորդից` գործարար ծրագրի մշակման տարվա (բազային տարի) հետ կապված:

Այս կանխատեսումը կատարելու ելակետը վաճառքի պլանավորումն է ծավալով և արժեքով: Այս դեպքում բոլոր տեսակի ապրանքների համար կատարվում են հաշվարկներ, այնուհետև դրանք ամփոփվում են աղյուսակում ներկայացված արդյունքի մեջ: 1 (տող 1):

Netուտ վաճառքից հանելով `մենք ստանում ենք համախառն մարժա: Արժեքի ցուցանիշներն արդեն հաշվարկվել են քննարկվող բիզնես ծրագրի «Արտադրության պլան» բաժնում:

Աղյուսակ 1. Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսում, հազար ռուբլի:

Գործառնական ծախսերը ներառում են նոր տեսակի արտադրանքի, շուկայավարման հետազոտությունների, վարչական ծախսերի և վաճառքի ծախսեր:

«Հաշվեկշռային հաշվեկշռի շահույթ» ցուցանիշը (տող 6) ստացվել է գործառնական ծախսերի և համախառն շահույթից վճարված տոկոսների գումարների հանումով:

Եկամտահարկերը մեր օրինակում կազմում են զգալի գումար `հաշվեկշռի շահույթի 50% -ը հանած անցած տեղափոխված վնասների չափը (բացասական շահույթ): Փոխադրված գումարները որոշվում են `ավելացնելով նախորդ տարվա չբաշխված շահույթը (եթե բացասական է) ընթացիկ տարվա զուտ շահույթին:

Հաշվեկշռային շահույթի (տող 6) և վճարված եկամտահարկի համապատասխան գումարի (տող 7) տարբերությունը և տալիս է զուտ շահույթի ցուցանիշ (տող 8):

Այս ցուցանիշը, զուտ վաճառքի և վաճառված ապրանքների ինքնարժեքի հետ մեկտեղ, հիմնարար են հինգ տարվա ընթացքում ֆինանսական իրավիճակի հնարավոր փոփոխությունների դինամիկայի հետագա վերլուծության համար:

Որպես կանոն, նման հաշվարկները բազմազան են `կախված վաճառքի սպասվող ծավալից, գներից, արտադրության ծախսերից (լավատեսական կանխատեսում, հոռետեսական, միջին):

Դրամական հոսքերի կանխատեսում

Այս կանխատեսումն արտացոլում է ոչ թե եկամուտներն ու ծախսերը, այլ միջոցների փաստացի ստացումը և դրանց փոխանցումը (աղյուսակ 2): Այդ պատճառով դրամական հոսքերի կանխատեսման վերջնական ցուցանիշը արտացոլում է ձեռնարկության դրամական շրջանառության մնացորդը: Ֆինանսական գործունեության կանխատեսումը մի շարք ճշգրտումների միջոցով կարող է վերափոխվել դրամական հոսքերի կանխատեսման:

Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսման մեջ ցուցադրվում են վաճառքից ստացված եկամտի հաշվարկված արժեքները, զուտ շահույթը: Ի տարբերություն դրան, դրամական միջոցների հոսքն արտացոլում է վաճառքից ստացված հասույթի փաստացի ստացումը: Իրականից հաշվարկված ցուցանիշներից անցնելու համար անհրաժեշտ է հաշվի առնել վաճառքի համար վճարների ստացման ակնկալվող ժամկետը:

Եթե \u200b\u200bֆինանսական արդյունքների կանխատեսումը արտացոլում է որոշակի ժամանակահատվածում կատարված ծախսերը, ապա կանխիկ կանխատեսվող հոսքը ցույց է տալիս այդ ծախսերի իրական վճարումը: Պետք է հիշել, որ որոշ ծախսեր կարող են անհապաղ ծածկվել, իսկ մյուսները ՝ որոշակի ժամանակահատվածից հետո: Theուցանիշները ներդաշնակեցնելու համար պետք է հասկանալ ձեռնարկության վարկային քաղաքականության բնույթը:

Պետք է հիշել, որ ընկերության գոյության սկզբնական շրջանում նրա դիրքը փողի հետ շատ ավելի կարևոր կլինի, քան շահութաբերությունը, քանի որ հենց այդ գործոնն է առավել ճշգրիտ բնութագրում դրա կենսունակությունը:

Աղյուսակ 2. Դրամական միջոցների հոսքի ձևավորում, հազար ռուբլի:

Դրամական միջոցների հոսքի կանխատեսումն արտացոլում է բոլոր աղբյուրների ստացումը բոլոր աղբյուրներից, ներառյալ ոչ միայն արտադրանքի վաճառքից ստացված հասույթը, այլ նաև որոշակի ակտիվների վաճառքից բաժնետոմսերի կամ փոխառու միջոցների վաճառքից ստացված եկամուտը:

Մեր օրինակում ենթադրվում է, որ կանխիկի նվազագույն մնացորդը կլինի 7 հազար ռուբլի: Ֆոնդերի ստացումը պլանավորվում է արտադրված ապրանքների վաճառքից մուտքերի հաշվին (տող 1) և կանխատեսվող ժամանակահատվածի առաջին երկու տարիների ընթացքում ձեռնարկության բաժնետոմսերի վաճառքից ստացված հասույթը (համապատասխանաբար 225 հազար ռուբլի և 125 հազար ռուբլի): Վաճառքից ստացված մուտքերի մակարդակը կախված կլինի ապրանքների գնորդների հետ բնակավայրերի բնույթից:

Ֆոնդերի ծախսերը նախագծելիս պլանավորվում է գործառնական ծախսերի մեծությունը `ուղղակի աշխատուժի, օգտագործված հումքի համար (կախված արտադրանքի ծավալից և տեսականուց):

«Կապիտալ ներդրումներ» 5-րդ տողում արտացոլվում են հիմնական միջոցների համալրման համար միջոցների ծախսերը (սարքավորումների ձեռքբերում և այլն) `« Արտադրության պլան »բաժնի նախագծում նախատեսված գումարներով:

Մեր օրինակում, արտադրության զարգացումը կանխատեսվող ժամանակահատվածում տեղի է ունենալու ընկերության սեփական միջոցների հաշվին, դրանց համալրումը բաժնետոմսերի լրացուցիչ թողարկումով, ինչպես նաև կարճաժամկետ վարկերով: Երկարաժամկետ վարկավորում չի տրամադրվում, հետևաբար, տող 6-ը պարունակում է զրոյական արժեքներ այս ցուցանիշի համար: Վարկերի տոկոսները (տող 7) վճարվում են միայն կրեդիտային պայմանների ենթակա կարճաժամկետ վարկերի համար:

Իրականացնելով կանխիկ դրամի եկամտի և ծախսի հաշվարկներ ըստ տարիների, մենք ստանում ենք այնպիսի կարևոր ցուցանիշ, ինչպիսիք են զուտ դրամական հոսքերը (տող 8), ինչպես նաև կանխիկ դրամի շրջանառության մնացորդը (տող 9): Հաշվի առնելով պահուստային ֆոնդերի պահպանման անհրաժեշտությունը (վերջին տողը) և արդեն վերցված կարճաժամկետ վարկերի մարման ծավալները, հնարավոր է հաշվարկել կանխատեսվող ժամանակահատվածների համար վարկերի պահանջվող ծավալները:

Ձեր դրամական միջոցների հոսքը նախագծելիս հիշեք հետևյալը.

• Ֆինանսական և այլ կանխատեսումների մեծ մասի անորոշությունը մեծանում է ժամանակային միջակայքի ընդլայնման հետևանքով. առաջին 12-24 ամիսների ընթացքում ամսական և եռամսյակային կանխատեսումները բավականին ընդունելի են, միջին տևողության ժամանակահատվածի համար առավել նպատակահարմար է եռամսյակային կանխատեսումներ իրականացնել, իսկ երկարաժամկետ `տարեկան կանխատեսումներ.
• Նոր ապրանքների արտադրություն սկսելու համար միջոցների չափը որոշելիս գրեթե անհնար է հաշվարկել պահանջվող շրջանառու միջոցների չափը `առանց կանխիկ հոսքերի ամսական կանխատեսման:

Ամսական կանխիկ հոսքի հաշվարկը կարող է հիմք հանդիսանալ մի շարք նպատակների զարգացման համար, որի շնորհիվ հնարավոր է դառնում ղեկավարել ձեռնարկությունը և ճիշտ գնահատել նրա կողմից իրականում ձեռք բերված արդյունքները:

Ձեռնարկությունների մնացորդի ձևավորում

Ինչպես գիտեք, հաշվեկշիռը չի արտացոլում ձեռնարկության արդյունքները ցանկացած ժամանակահատվածի համար, բայց դրա ակնթարթային «լուսանկարն» է ՝ ֆինանսական տեսանկյունից ցույց տալով դրա ուժեղ և թույլ կողմերը տվյալ պահին: Հաշվեկշիռը միավորում է ձեռնարկության ակտիվները (ինչ ունի), նրա պարտավորությունները (որքանով և ում է պարտական), ինչպես նաև սեփական կապիտալը:

Հաշվեկշիռների կանխատեսումները, որպես կանոն, կատարվում են կանխատեսվող հնգամյա ժամանակահատվածից յուրաքանչյուր տարվա վերջում (Աղյուսակ 3): Այս մնացորդները կազմվում են բազային տարվա սկզբնական մնացորդի հիման վրա `հաշվի առնելով կանխատեսվող ժամանակահատվածում ձեռնարկության զարգացման սպասվող առանձնահատկությունները (ֆինանսական արդյունքների փոփոխություններ, գործառնական բնութագրեր, սեփական կապիտալի և փոխառու միջոցների ներգրավում և այլն):

Ենթադրվում է, որ այս փաստաթուղթը պակաս կարևոր է, քան ֆինանսական արդյունքների և դրամական միջոցների հոսքերի կանխատեսումը, բայց կանխատեսում է, որ մասնագետները (վարկատուներ, ներդրողներ) ուշադիր ուսումնասիրեն, որպեսզի գնահատեն, թե որքան ներդրումներ կներդրվեն ակտիվներում և որի պարտավորությունների հաշվին:

Հավասարակշռության նմուշներ պատրաստելիս անհրաժեշտ է հատուկ ուշադրություն դարձնել հետևյալ հատկություններին.

• նույնիսկ եթե ընկերությունը նոր է սկսում աշխատել, ակտիվների մի մասը պետք է կազմավորվի իր սեփական միջոցներից.
• Բանկային կապիտալի մասնաբաժինը մեծ նշանակություն ունի վարկատուների և ներդրողների համար, քանի որ այս տեսակի զգալի ֆինանսական պարտավորությունները լուրջ մտադրություններ են նշանակելու ձեռնարկատիրության զարգացման համար.
• հաշվեկշռի իրացվելիության մակարդակը զգալի դեր է խաղում, քանի որ ունենալով բավարար իրացվելիություն `ընկերությունը կարող է իրեն թույլ տալ ավելի ճկուն քաղաքականություն:

Աղյուսակ 3. Հաշվեկշռային ցուցանիշների ձևավորում ըստ տարվա, հազար ռուբլի:

Հաշվեկշիռը մշակելիս հաշվի է առնվել, որ «Կանխիկ դրամ» հոդվածը ներառում է կարճաժամկետ ներդրումներ, և դրանց մակարդակը պահպանվում է նվազագույն մնացորդի (7 հազար ռուբլի) չափով `ներգրավելով կարճաժամկետ վարկեր: Հիմնական ակտիվները ներառում են ավելի քան հինգ տարի ժամկետով մաշված սարքավորումներ գնելու կապիտալ:

Պարտավորությունների նախագծումը հաշվի է առնում կարճաժամկետ վարկեր ստանալու անհրաժեշտությունը `կանխիկ դրամի պակասուրդը ֆինանսավորելու և նվազագույն մնացորդը պահպանելու համար: Բաժնային կապիտալը ներառում է ձեռնարկության համահիմնադիրների առկա նախնական ներդրումները (55 հազար ռուբլի), ինչպես նաև բաժնետոմսերի պլանային թողարկումը, որոնք կանխատեսվող ժամանակահատվածի առաջին և երկրորդ տարիներին կարող են ապահովել միջոցների անհրաժեշտ ներհոսք այս արտադրության հաջող մեկնարկի համար:

Չբաշխված շահույթը ներառում է առաջին տարվա շահույթներն ու վնասները: Նախորդ ծախսերը ներառված են նախարտադրության ծախսերի մեջ և ակնկալվում է, որ 10 տարվա ընթացքում կվերականգնվեն հավասար մասերով:

Բիզնես պլանի ֆինանսական բաժնի կանխատեսումներն ավարտելուց հետո նրանք անցնում են կանխատեսվող ժամանակահատվածում ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության բացահայտ վերլուծությանը:

Կանխատեսված ցուցանիշների արտահայտիչ վերլուծություն

Ֆինանսական պլանը բիզնես պլանների կարևորագույն բաժինն է, որը կազմվում է ոչ միայն որոշակի ներդրումային ծրագրերն արդարացնելու, այլ նաև ձեռնարկության ընթացիկ և ռազմավարական ֆինանսական գործունեությունը կառավարելու համար:

Միևնույն ժամանակ, ֆինանսական պլանավորման շատ կարևոր փուլ է լուրջ վերլուծական աշխատանք իրականացնելը `հաշվարկելով ամենակարևոր հարաբերական ցուցանիշները (ֆինանսական գործակիցներ), որոնց դինամիկ շարքը թույլ է տալիս մեզ որոշելու ձեռնարկությունում ֆինանսական իրավիճակի զարգացման միտումները հատուկ որոշումներ կայացնելիս (մեր դեպքում` նոր արտադրանք թողարկելիս):

Ֆինանսական գործակիցները հաշվարկվում են նախագծման գործընթացում ստացված տվյալների հիման վրա և համապարփակ բնութագրում են քննարկվող նախագիծը: Որպես կանոն, կանխատեսման այս փուլում հաշվարկվում են ամենակարևոր ցուցանիշները, որոնք պատկերացում են տալիս քննարկվող ժամանակահատվածում ձեռնարկության վճարունակության, շահութաբերության մակարդակի մասին:

Էքսպրես վերլուծության այս տեսակի նպատակն է առավելագույնս հստակ ներկայացնել ձեռնարկության զարգացման միտումները հայտարարված գործողությունների ծրագրի պայմաններում `եզրակացություն տալով այս ծրագրի իրականացման նպատակահարմարության (աննպատակահարմարության) մասին: Դիզայնի արդյունքների հիման վրա հաշվարկված ֆինանսական գործակիցները ներառված են ֆինանսական ամփոփ աղյուսակում (Աղյուսակ 5) և կարող են էապես ազդել հավանական վարկատուների և ներդրողների կարծիքի վրա:

Ահա որոշ ցուցանիշներ, որոնք հաշվարկված են ձեռնարկության կանխատեսվող արդյունքները գնահատելու համար: Դրանք ներառում են. իրացվելիության ցուցանիշները, կարճաժամկետ պարտքի մարման հնարավորությունը բնութագրող; միջոցների կառավարումը բնութագրող ցուցանիշներ, - բաժնետոմսերի շրջանառության ժամանակահատվածը, դեբիտորական պարտքերը, կրեդիտորական պարտքերի մարման ժամկետը (Աղյուսակ 4):

Ձեռնարկության ֆինանսական կայունությունը կամ պարտքային պարտավորություններից կախվածության աստիճանը գնահատելու համար հաշվարկվում է փոխառու և սեփական միջոցների հարաբերակցության ցուցիչ: Այն թույլ է տալիս դատել ձեռնարկության դիրքի կայունությունը և լրացուցիչ միջոցներ ներգրավելու հնարավորությունը:

Աղյուսակ 4. Ֆինանսական գործակիցների ձևավորում

Շահութաբերության ցուցանիշները ներառել եկամտի տոկոսադրույքը (զուտ շահույթի հարաբերակցությունը զուտ վաճառքին), սեփական կապիտալի շահույթը (զուտ շահույթի և սեփական կապիտալի հարաբերակցությունը) և ակտիվների եկամտաբերությունը (զուտ շահույթի հարաբերակցությունը ձեռնարկության ակտիվների չափին):

Ձեռնարկության շահութաբերությունը բնութագրող ֆինանսական գործակիցները, վճարունակության ակնկալվող մակարդակը, ձեռնարկության այլ կարևոր ցուցանիշների հետ միասին, ներառված են բիզնես ծրագրի ամփոփագրի ֆինանսական մասում (բաժին I):

Մեր օրինակի համար ֆինանսական ամփոփ ցուցանիշները բերված են աղյուսակում: 5. Առաջիկա ժամանակահատվածի զուտ վաճառքի, մաքուր շահույթի կանխատեսման ցուցանիշները ցույց են տալիս ձեռնարկության զարգացման դրական դինամիկա (վաճառքի աճ հինգերորդ տարով ՝ ավելի քան չորս անգամ, զուտ շահույթ ՝ շրջանի առաջին տարվա բացասական արժեքներից (-190 հազար ռուբլի) մինչև վերջին տարվա բավականին բարձր արժեքը (+317 հազար ռուբլի): Նպատակն իրագործելու ձեռնարկության զարգացման լավ հեռանկարների վերաբերյալ եզրակացությունները (նոր տեսակի արտադրանքի արտադրություն) աջակցվում են հաշվարկված ֆինանսական գործակիցների արժեքներով (շահույթի տոկոսադրույքը բարձրանում է 0,0-ից 11,2%; շահութաբերություն սեփական կապիտալ ՝ 0,0-ից 53,6%; ակտիվների եկամտաբերությունը ՝ 0,0-ից մինչև 36,2%):

Բիզնես պլանի ֆինանսական բաժնում բերված հաշվարկներից կարելի է տեսնել, որ մնացորդի ընթացիկ իրացվելիության մակարդակն անկայուն է, բայց կանխատեսվող ժամանակահատվածի չորրորդ տարվանից դրա արժեքները գերազանցում են ստանդարտ մակարդակը:

Աղյուսակ 5. Ֆինանսական ամփոփագիր

Ամենակարևոր ցուցանիշներից մեկը փոխառու և սեփական միջոցների հարաբերակցությունն է (տե՛ս Աղյուսակ 5): Երկրորդ և երրորդ տարիներին նախատեսվում է ավելացնել այս ցուցանիշը, իսկ երրորդ տարում `156.1%, ինչը արտացոլում է ընկերության մարտավարությունը հարկադիր կարճաժամկետ փոխառությունների համար` շրջանառու կապիտալի աճող ծավալները ծածկելու համար: Այնուամենայնիվ, չորրորդ և հինգերորդ տարիներին այս ցուցանիշը զգալիորեն նվազում է:

Վերոնշյալ հաշվարկները թույլ են տալիս պնդել, որ չորրորդ և հինգերորդ տարիների ֆինանսական գործակիցների արժեքները ցույց են տալիս ձեռնարկության զարգացման լավ հեռանկարներ: Իր գործունեության առաջին երկու տարիներին ֆինանսական դժվարությունները բավականին շոշափելի կլինեն, չնայած ճիշտ սահմանված փոխառության քաղաքականությունը կօգնի հաղթահարել դրանք `պահպանելով իրացվելիության բավարար մակարդակ:

Երբեմն ֆինանսական պլանը եզրափակում են բեկումնային վերլուծությունը ՝ ցույց տալու համար, թե ինչպիսին պետք է լինի վաճառքի ծավալը, որպեսզի ձեռնարկությունը կարողանա կոտրել նույնիսկ արտադրությունը: Նման վերլուծությունը որոշակի արժեք ունի ձեռնարկության հավանական վարկատուների համար: