OOO. Bavimo se trgovinom na veliko i malo. Postoje li regulatorni pravni akti koji utvrđuju minimalnu i maksimalnu maržu na robu? Odnosno, postoje li ograničenja u označavanju nabavne cijene proizvoda?

Maksimalni iznos popusta koji prodavatelj može dati kupcu nije reguliran građanskim pravom. Odnosi komercijalnih organizacija - ugovornih strana u potpunosti su regulirani uvjetima ugovora i načelom slobode ugovaranja sadržanim u članku 421. Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Postoji niz roba čije cijene regulira država. Na primjer, u skladu sa stavkom 3. Popisa odobrenog Uredbom Vlade Ruske Federacije od 7. ožujka 1995. br. 239, izvršna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije imaju pravo utvrđivanja trgovačkih marža na cijene. za proizvode dječje hrane. A Naredba Rosalkogolregulirovanie od 25. prosinca 2014. br. 409 utvrdila je cijenu koja nije niža od koje se obavlja maloprodaja alkoholnih proizvoda.

Za većinu roba, radova i usluga, razina minimalnih i maksimalnih marža nije utvrđena normama važećeg zakonodavstva. Ali ovdje se morate pridržavati pravila o tržišnoj cijeni. Inače, porezna uprava može provjeriti ispravnost primjene cijena ako organizacija obavlja kontrolirane transakcije.

Obrazloženje

Iz članka u časopisu “Računovodstvo u trgovini” broj 3, III kvartal 2009.

Uspostavili smo sustav popusta

Maksimalni iznos popusta koji prodavatelj može dati kupcu nije reguliran građanskim pravom.

Stavak 1. članka 421. Građanskog zakonika Ruske Federacije utvrđuje da građani i pravne osobe mogu slobodno sklopiti ugovor. Uključujući pri određivanju cijene transakcije (1. stavak članka 424. Građanskog zakonika Ruske Federacije). A davanje popusta može se smatrati ugovaranjem nove cijene u ugovoru ili kao promjena cijene nakon sklapanja ugovora.

Međutim, to može imati porezne implikacije. Dakle, članak 40. Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje kada porezna inspekcija ima pravo ponovno izračunati poreze na temelju tržišne cijene robe.

To je moguće, primjerice, kada se cijena u kratkom roku smanji za više od 20 posto od razine cijene koju tvrtka koristi za identičnu (homogenu) robu.

Ali pri određivanju ove tržišne cijene, inspektori su dužni uzeti u obzir popuste koje daje tvrtka (članak 40. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Konkretno, popusti uzrokovani:
– sezonske i druge fluktuacije potražnje potrošača za robom;
– gubitak kvalitete ili drugih potrošačkih svojstava robe;
– istekom (približenjem roka valjanosti) roka trajanja ili prodaje robe;
– marketinška politika.

Ovo pitanje bi trebalo zanimati poduzetnike iz najmanje dva razloga. Prvo, potrebno je postaviti adekvatne konkurentne cijene za vlastitu robu prije prodaje (cijenovanja). Drugo, ispravno izračunajte cijenu po kojoj kupuju konkurenti.

Oznaka na robu- To je dodatak na trošak proizvoda koji čini konačnu cijenu. Ispravno izračunata marža daje poduzetniku priliku ne samo da pokrije troškove organizacije poslovanja, već i da dobije očekivani prihod. Obično se trgovačka marža postavlja kao postotak troška proizvoda.

Što određuje maržu na proizvodu?

Razina marže ovisi o:

• sam proizvod, njegova potrošačka svojstva, kvaliteta i potražnja, konkurentnost proizvođača koji proizvodi proizvod;
• troškovi povezani s organiziranjem prodaje (skladištenje, prijevoz, dostava robe krajnjem potrošaču);
• od iznosa poreza. Postotak poreza obično se dodaje marži na proizvod, zahvaljujući kojoj se tvrtka štiti od gubitaka.

Kako pravilno označiti proizvod?

Konačna cijena po kojoj ćete ponuditi svoj proizvod prije svega treba zadovoljiti kupce. Dakle, u trgovanju ne postoje strogo utvrđeni koeficijenti kojih se treba pridržavati prilikom određivanja cijene. Ali postoje prosječni pokazatelji za segmente na kojima možete graditi:

• odjeća i obuća: od 40 do 105% marže
• suveniri, dodaci i nakit: više od 100%
• rezervni dijelovi za automobile, auto i moto oprema: 30 - 55%
• potrepštine za kućanstvo, pribor: 25 - 65%
• kozmetika: 25 – 75%

Primjer: dobavljač vam je prodao parfem za 50 dolara. Naknada za kozmetiku može varirati od 25 do 75 posto. Recimo da odaberete 40%.

50$ * 40% = 20.

Vaša prodajna cijena u ovom slučaju:

50+20=70$

Izračunavamo maržu:

40/25-1 = 60%

Kako saznati nabavne cijene konkurenata?

Kao poduzetnika, možda ćete biti zainteresirani za nabavne cijene svojih konkurenata iz jednostavnog razloga: imate jednog dobavljača i želite utvrditi uživa li konkurent bilo kakve povlaštene uvjete s dobavljačem. Jednostavno rečeno, prodaje li dobavljač proizvod po istoj cijeni vama i vašoj konkurenciji.

Da biste to učinili, odaberite kategoriju za usporedbu. Na primjer, ocjenjujemo majice kratkih rukava. Konkurent ga prodaje za 20 dolara. Znate da prema uvjetima ugovora, konkurent, poput vas, ne može staviti maržu na ovaj proizvod iznad 60%. Da biste izračunali kupovnu cijenu konkurenta, trebate dodati jedan na maržu, a zatim konačnu cijenu podijeliti s dobivenim brojem.

U gornjem primjeru, izračuni bi izgledali ovako:

20/1,6=12,5$.

Nadamo se da smo Vam pomogli da shvatite kako izračunati trgovačke marže i odrediti prodajnu cijenu robe.

* Izračuni koriste prosječne podatke za Rusiju

Koje se vrste malih poduzeća mogu pohvaliti najvišim maržama? U ovoj kolekciji prikupili smo 15 područja u kojima marže mogu doseći 300%, 1000% pa čak i 4000%.

Nadoplate na robu mogu biti visoke u gotovo svakoj vrsti poslovanja. Pogotovo kada je riječ o prodaji brendiranih, dizajnerskih i drugih artikala koji pretendiraju na neku vrstu ekskluzivnosti. Ali neka roba ima visoku maržu isključivo zbog fizičkih razloga - njihova je cijena u početku niska zbog niske cijene ili male količine materijala korištenih u proizvodnji, što omogućuje ne samo proizvođačima da zarade, već i dobavljačima preprodavača, povećavajući svoje cijene do 300% ili više. Vrijedno je posebno spomenuti ugostiteljstvo, gdje se marže od 300-400% nalaze gotovo posvuda, tako da se ovdje 500-800% može smatrati visokom maržom.

Možda ćete se iznenaditi, ali proizvod s jednom od najvećih marža su... parafinske crkvene svijeće. Da da. Trgovačka marža na njima može doseći 3000%, budući da je cijena jedne svijeće samo nekoliko kopejki. Druga je stvar što proizvodnja crkvenih svijeća teško može postati mana s neba i obogatiti poduzetnika. Tržište je, kako kažu, odavno “podijeljeno”, a bez veza s predstavnicima crkve bit će gotovo nemoguće promovirati svoje proizvode crkvama.

Prodaja donjeg rublja

Takva kategorija odjeće kao donje rublje ima veliku maržu. Čak i ako trgovina donjeg rublja posluje u srednjem cjenovnom segmentu, uobičajena marža je 200-300%. To je zbog niskih troškova proizvodnje, minimalnih troškova skladištenja i transporta. Ako se donje rublje pozicionira kao dizajnersko, tada se marža odmah penje na 1000-1100%. Jedino razumno ograničenje marže je visoka razina konkurencije: postoji mnogo trgovina donjim rubljem, posebno na internetu.

Prosječna marža na dioptrijske naočale u optičarskim trgovinama je oko 200%, a može doseći i do 300%. Među asortimanom optike, okviri za sunčane naočale prednjače u smislu marže - koja može doseći 1300%. Poduzetnici napominju da je još jedna prednost mala veličina robe, tako da nema potrebe za iznajmljivanjem velikih površina.

Prodaja šećerne vune je aktivnost koja od vas ne zahtijeva nikakav pretjerani trud niti vještine. Osim toga, šećerna vuna ima izuzetno skromnu maržu, koja prelazi 4000%. Ako prodajete vatu zajedno sa svježe iscijeđenim sokovima i grickalicama, možete povećati profitabilnost prodajnog mjesta.

Ako tražite posao s visokom maržom, ne tražite dalje od kokica. Samo dvije žlice "sirovina" mogu vam dati litru volumena gotovog proizvoda. Naknada na kokice je u prosjeku oko 600-700% i doseže 1500%. U isto vrijeme, ulaganja su niska - možete početi prodavati s malim pladnjem s aparatom za kokice koji košta 10-20 tisuća rubalja.

Normalna marža na bižuteriji može se smatrati 200-300%, iako je neki poduzetnici dovode do 1000%. Bižuterija je proizvod impulzivne potražnje i dobro se prodaje na prepunim mjestima, poput trgovačkih centara. Nema potrebe za otvaranjem velike trgovine - prodajno mjesto na otoku će biti dovoljno. Prosječna nabavna cijena je 500-700 rubalja.

Piće je tradicionalno jedno od najmarža artikala na jelovniku kafića i restorana. Uobičajena je marža od 300-400%, a zbog pekarskih proizvoda i slastica (sve vrste krafni, muffina, vafla s dodacima), konačna se marža vrlo lako može popeti i do 600%. Posao je atraktivan zbog obilja formata za bilo koji budžet (možete otvoriti kao mali maloprodajni objekt, mobilni kafić, baviti se trgovinom za prodaju itd.), kao i sve većom potrošnjom kave.

Spremne ideje za vaš posao

Vjenčanice su proizvod s jednom od najvećih marži u svijetu odjeće. Markup ovdje može doseći 300-500%. To je zbog opće naplate za vjenčanje, koje se događa "samo jednom u životu", i za koje se "ne štedi novac". Jednako velika marža postavljena je za sve vrste srodnih vjenčanih dodataka i atributa, uključujući bižuteriju, ukrase, albume s vjenčanim fotografijama, čaše za vino itd.

Velika marža (oko 250%) može se staviti na gipsane figure, koje se koriste za ukrašavanje vrtova i osobnih parcela. Ovaj posao je atraktivan zbog jednostavnosti tehnološkog procesa i malih ulaganja - 228,5 tisuća rubalja dovoljno je za otvaranje vlastite proizvodnje, koja se može otplaćivati ​​5 mjeseci. raditi.

Jelo kao što je khinkali ne zahtijeva skupe sastojke, tako da trgovačka marža na njemu može biti oko 250-300%. Dok je cijena jednog kinkalija oko 13 rubalja, cijena je oko 45 rubalja, dok standardna porcija uključuje pet kinkalija. U biti, kupcu se prodaje pet velikih knedli za 225 rubalja. Međutim, riječ "khinkali" može značiti kafić koji služi ne samo khinkali, već i druga jela gruzijske kuhinje.

Cvjećarnica je posao koji ne zahtijeva ozbiljne poslovne procese i zapošljavanje većeg broja djelatnika – preporučljivo je samo pronaći zamjenu, a možete i sami. Postoji prilično velika marža za cvijeće, koja može doseći 300%. Otvoriti malu cvjećarnicu površine oko 20 četvornih metara. metara će zahtijevati oko 330 tisuća rubalja, ali ako želite, možete početi s još nižim proračunom i na manjem području. Takva ulaganja mogu se vratiti u roku od šest mjeseci rada, neto dobit cvjećarnica varira od 50 do 110 tisuća rubalja. Nedostatak ovakvog poslovanja je izražena sezonalnost potražnje.

Sladoled se smatra delikatesom s visokom maržom, čija je normalna marža oko 200%. Postoje mnogi poslovni formati - punopravna trgovina, pult, pult ili otok u trgovačkom centru, kolica, mikrovan, pa čak i ... butik. Prema riječima vlasnika sladoledarnica u trgovačkom centru, marža na sladoled u čašicama kreće se od 400 do 1000%.

Spremne ideje za vaš posao

Za pripremu brze hrane od vafla (belgijskih vafla) dovoljan je pekač za vafle koji se može kupiti za manje od 5 tisuća rubalja. Zbog niske cijene tijesta i malog broja punila, marža za vafle je 600-1000%.

Palačinke su proizvod koji se lako priprema, ali izuzetno obećava u svojim mogućnostima. Palačinku možete puniti bilo čime, a to ostavlja širok prostor za kulinarsku kreativnost. Posjedovanje tvrtke za prodaju palačinki privlačno je zbog niskih ulaganja u opremu (profesionalni aparat za palačinke za dvije površine može se kupiti za 15 tisuća rubalja) i mogućnosti stvaranja marža do 300-400%. Približno ista marža postavljena je za pizzu.

Otvoriti vlastiti smoothie bar u otočkom formatu od 5-6 m2. metara u trgovačkom centru zahtijevat će oko 465 tisuća rubalja. i moći će donijeti oko 80-100 tisuća rubalja. na mjesec. Prednosti smoothie barova uključuju relativno besplatnu nišu, mala ulaganja, jednostavnost tehnologije za pripremu pića, modu za smoothieje i kao rezultat - visoku maržu koja može doseći i do 1000%

1213 ljudi danas studira ovaj posao.

U 30 dana ovaj je posao pregledan 301.991 puta.

Street food je obećavajući posao koji zahtijeva minimalna ulaganja, brzo se isplati i aktivno se razvija čak iu kriznim vremenima. U ovom smo članku prikupili 15 ideja kako otvoriti ulični lokal s hranom.

Organizacija kupuje robu za daljnju prodaju trgovcu. Organizacije nisu međusobno ovisne. Cijene prodanih industrijskih proizvoda ne podliježu državnoj regulaciji, kao ni regulaciji konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih vlasti.
Koja je minimalna marža za proizvod koja se može proizvesti bez kršenja poreznih zakona?

Razmotrivši problem, došli smo do sljedećeg zaključka:
Porezno zakonodavstvo ne regulira cijene. Cijena navedena u ugovoru s trgovcem koji nije priznat kao povezana osoba s dobavljačem priznaje se kao tržišna cijena u porezne svrhe.

Obrazloženje za zaključak:
Prije svega, napominjemo da porezno zakonodavstvo ne regulira veličinu marže utvrđene pri prodaji robe.
Osnove državne regulacije trgovačkih aktivnosti u Rusiji utvrđene su br. 381-FZ od 28. prosinca 2009. „O osnovama državne regulacije trgovačkih aktivnosti u Ruskoj Federaciji.”
Pravila Poreznog zakona Ruske Federacije reguliraju samo postupak oporezivanja transakcija.
Štoviše, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, za potrebe Poreznog zakona Ruske Federacije, cijene koje se koriste u transakcijama u kojima su stranke osobe koje nisu priznate kao međusobno ovisne, kao i prihod (dobit, prihod) primaju osobe koje su stranke u takvim transakcijama, priznaju se kao tržišne cijene.
Ako se u transakcijama između međusobno ovisnih osoba stvore ili uspostave komercijalni ili financijski uvjeti koji se razlikuju od onih koji bi se odvijali u transakcijama koje su u skladu s odjeljkom V.1 Poreznog zakona Ruske Federacije priznate kao usporedive između osoba koje nisu međusobno ovisne, tada se svaki prihod (dobit, prihod) koji je mogla ostvariti jedna od tih osoba, ali zbog navedene razlike nije primila, uzima u obzir za porezne svrhe za tu osobu. Vidi također Ministarstvo financija Rusije od 18.10.2016 N 03-12-11/1/60594, od 11/11/2015 N, od 23/03/2015 N, od 10/3/2015 N, od 23.01.2015 N, itd.
Dakle, iz gornje norme proizlazi da je svaka cijena navedena u ugovoru sklopljenom s osobom koja nije priznata kao međuovisna u smislu Poreznog zakona Ruske Federacije tržišna cijena.
A ako je u ugovoru s osobom koja je priznata kao međuovisna cijena određena ispod one koja je utvrđena za druge osobe (to jest, ispod tržišne cijene), tada dobavljač dobiva dodatni prihod koji podliježe oporezivanju.
Štoviše, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, u slučaju da porezni obveznik koristi u transakciji između povezanih osoba cijene dobara (radova, usluga) koje ne odgovaraju tržišnim cijenama, ako ta razlika povlači za sobom podcjenjivanje iznosa jednog ili više poreza (akontacija) navedenih u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ili precijenjenog iznosa gubitka utvrđenog u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, porezni obveznik ima pravo samostalno prilagoditi poreznu osnovicu i iznose odgovarajućih poreza (gubitaka) nakon isteka kalendarske godine, uključujući porezno razdoblje (porezna razdoblja) za poreze čiji iznosi podliježu prilagodbi (Savezna porezna služba Rusije od 15. veljače 2016. N ED- 4-13/2376@).
Dakle, porezno zakonodavstvo ne regulira određivanje cijena, a bilo koja marža može se utvrditi u ugovoru o preprodaji robe. Samo kada se roba prodaje osobi koja nije priznata kao međuovisna, cijena navedena u ugovoru priznaje se kao tržišna cijena i ne dolazi do dodatnog oporezivanja. I kada prodaje robu, međuovisna osoba mora usporediti trošak robe s troškom robe prodane osobama koje nisu priznate kao međuovisne kako bi se utvrdilo odgovara li cijena navedena u ugovoru tržišnoj cijeni.
Opći kriteriji za priznavanje međuovisnih osoba utvrđeni su u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, prema kojem se osobe priznaju međuovisnim osobama u porezne svrhe ako osobitosti odnosa između njih mogu utjecati na:
- uvjete i (ili) rezultate transakcija koje su izvršili
i/ili
- ekonomske rezultate svoje djelatnosti ili djelatnosti osoba koje zastupaju.
Da bi se prepoznala međusobna ovisnost osoba, uzima se u obzir utjecaj koji se može izvršiti (stavak dva Poreznog zakona Ruske Federacije):
- zbog sudjelovanja jedne osobe u kapitalu drugih osoba;
- u skladu s ugovorom zaključenim između njih;
- ako postoji druga mogućnost da jedna osoba odlučuje o odlukama drugih osoba.
Takav se utjecaj uzima u obzir bez obzira na to može li ga izvršiti jedna osoba izravno i neovisno ili zajedno s međuovisnim osobama koje su priznate kao takve u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Uzimajući u obzir ovaj utjecaj, Porezni zakon Ruske Federacije daje popis osnova za priznavanje međuovisnih osoba (Ministarstvo financija Rusije od 03.08.2016 N 03-01-18/45745).
Popis osnova za priznavanje međuovisnih osoba, naveden u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, nije iscrpan. Ako postoje okolnosti navedene u Poreznom zakonu Ruske Federacije, stranke u transakciji (organizacije i (ili) pojedinci) imaju pravo samostalno se priznati u porezne svrhe kao međusobno ovisne osobe po drugim osnovama (Porezni zakon Ruske Federacije ).
Sud također može priznati osobe međuovisnim po drugim osnovama koje nisu predviđene Poreznim zakonom Ruske Federacije ako odnos između tih osoba ima karakteristike navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije (TC RF).
Iz Devetog arbitražnog žalbenog suda od 27. listopada 2010. br. 09AP-23959/2010, stavak 9. Odluke Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 12. listopada 2006. br. 53 „O procjeni od strane arbitražni sudovi o valjanosti poreznih obveznika koji ostvaruju porezne olakšice” (u daljnjem tekstu Rješenje br. 53) proizlazi da ako porezno tijelo zaključi da cijena ne odgovara razini tržišnih cijena, onda to treba dokazati, uključujući porezno tijelo mora dokazati da je glavni cilj poreznog obveznika bio stjecanje dohotka isključivo ili prvenstveno putem poreznih olakšica bez namjere obavljanja stvarne gospodarske djelatnosti.
Na primjer, Drugi arbitražni prizivni sud od 27. listopada 2015. N 02AP-8562/15 može poslužiti kao primjer prisutnosti poreznog rizika u odnosu na situaciju koja se razmatra.
U ovom slučaju, sudovi su došli do zaključka da je porezni obveznik stvorio shemu umjetnog odnosa s ciljem dobivanja neopravdanih poreznih olakšica i nezakonitog smanjivanja poreznog opterećenja.
Osnova za dodatno utvrđivanje osporenih iznosa poreza na dohodak i poreza na dodanu vrijednost, pripadajućih iznosa kazni i kazni trgovačkom društvu bio je zaključak inspekcije da je usklađenim postupanjem trgovačkog društva sa samostalnim poduzetnicima koji su bili u punom radnom vremenu. zaposlenika društva već dulje vrijeme, društvo je kreiralo shemu utaje poreza na način da je s navedenim osobama formalno sklapalo dilerske ugovore o prodaji proizvoda društva u trgovačkim centrima društva za gotovinu.
Osim toga, blagajne postavljene u dvoranama pripadale su društvu i davale su se u najam poduzetnicima; neki od zaposlenika tvrtke registrirani su kao honorarni poduzetnici; roba koju su prodali poduzetnici izdana je iz skladišta poduzeća; sredstva od prodaje robe vraćena su društvu u obliku beskamatnih pozajmica poduzetnika i financijskog direktora društva, kao i u obliku predujmova za robu koju su poduzetnici prekomjerno prenijeli na društvo.
Kao rezultat toga, pozivajući se na Odluku br. 53, sud je priznao opravdanim zaključak poreznog tijela da je organizacija primila neopravdanu poreznu olakšicu, koja je pri registraciji prodaje robe trgovcima primijenila beznačajnu maržu (4 -7%), znatno niže od trgovačke marže po kojoj je roba prodana stvarnom kupcu (32-37%).
Napominjemo da je odlukom Vrhovnog suda Ruske Federacije od 27. lipnja 2016. N 301-KG16-6290 tvrtki odbijen prijenos kasacijske žalbe za razmatranje navedenog predmeta na sudskoj sjednici Sudskog kolegija za ekonomske sporove Vrhovnog suda Ruske Federacije.
U AS-u Zapadnosibirskog okruga od 24. lipnja 2016. N F04-2500/16, porezna uprava je uočila shemu minimiziranja poreza, zbog koje je tvrtka dobila neopravdanu poreznu olakšicu u obliku razlike u poreznim obvezama koji nastaju primjenom općeg i posebnog režima oporezivanja (UTII); ovaj zaključak je donesen zbog činjenice da je tvrtka prodavala robu međusobno ovisnim osobama uz minimalnu trgovačku maržu; nadalje, kada su druge ugovorne strane prodale robu krajnjim kupcima, trgovačka marža se povećala; razlika u trgovačkoj marži oporezivana je ne prema općem režimu oporezivanja, već po preferencijalnoj stopi UTII.
Međutim, u ovom slučaju sudovi nisu podržali poreznu upravu, priznajući da građansko zakonodavstvo dopušta zajedničko djelovanje poslovnih subjekata radi ostvarivanja dobiti od poslovnih aktivnosti.
Zajedničko djelovanje poslovnih subjekata (čak i ako su međusobno ovisni) samo po sebi ne ukazuje na ostvarivanje neopravdane porezne olakšice. Sukladno stavku 4. Rezolucije br. 53, mogućnost ostvarivanja istog gospodarskog rezultata uz manju poreznu olakšicu koju porezni obveznik ostvaruje obavljanjem drugih poslova predviđenih ili zabranjenih zakonom nije osnova za priznavanje porezne olakšice neopravdanom. .
Iz postavljenog pitanja proizlazi da kupac robe nije osoba priznata kao međuovisna s dobavljačem. Posljedično, u ovoj situaciji, dobavljač ima pravo postaviti bilo koju maržu za preprodaju robe. U tom će slučaju vrijednost navedena u ugovoru biti priznata kao tržišna vrijednost za porezne svrhe.
Istodobno, prisutnost sudske prakse ukazuje na to da je utvrđivanje minimalnih marža za prodanu robu predmet velike pozornosti poreznih vlasti.
Po našem mišljenju, kako bi se organizacija osjećala sigurnom u komunikaciji s regulatornim tijelima, potrebno je pripremiti dokumente koji opravdavaju minimalnu maržu.
Na primjer, to mogu biti cjenici koji određuju različite cijene ovisno o količini serije, udaljenosti do dobavljača (ako su troškovi isporuke uključeni u cijenu) ili drugim pokazateljima.
Osim toga, uvjeti i postupak za određivanje cijene proizvoda mogu se odrediti marketinškom politikom, nalogom upravitelja za provođenje promocija koje kupcima daju popuste, uz pravila za davanje popusta (npr. kupnju određene količine robe) i druge dokumente, uključujući one koji potvrđuju ekonomsku izvedivost danih cijena i popusta.

Za tvoju informaciju:
Prodaja robe uz značajnu maržu također može privući pozornost regulatornih tijela (vidi, na primjer, AS Moskovskog okruga od 05.10.2016. N F05-14755/16, od 17.10.2014. N).

Preporučujemo da pročitate sljedeće materijale:
- . Provjera usklađenosti cijena s tržišnim cijenama za kontrolirane transakcije, koju provodi Federalna porezna služba Rusije;
- . Međuovisne osobe u porezne svrhe: pojam i postupak priznavanja.

Pripremljen odgovor:
Stručnjak Službe pravnog savjetovanja GARANT
profesionalni računovođa Bashkirova Iraida

Kontrola kvalitete odgovora:
Recenzent Službe pravnog savjetovanja GARANT
profesionalni računovođa Rodjuškin Sergej

Materijal je pripremljen na temelju individualnih pisanih konzultacija pruženih u sklopu usluge Pravnog savjetovanja.

Trgovačka aktivnost uključuje prodaju robe po nadoplati radi ostvarivanja dobiti. Trgovačka marža je razlika između početne cijene proizvoda i cijene utvrđene u trenutku prodaje. Trgovačka marža uključuje troškove prijevoza, plaćanje najma maloprodajnog mjesta i plaće zaposlenika poduzeća. To znači da prodaja robe po trošku donosi gubitke prodajnom mjestu. U nastavku predlažemo da razgovaramo o tome kako pravilno označiti proizvod i razmotriti sve aspekte ovog problema.

Marža je iznos za koji se povećava izvorni trošak proizvoda koji se prodaje.

Što određuje visinu trgovačkih marži?

Vrlo često vidimo situaciju da isti proizvod u različitim trgovinama ima različite cijene. Razlog razlike u cijenama za isti proizvod je razina marže koju određuje vlasnik prodajnog mjesta. Pri izradi cjenovne politike poduzetnik mora voditi računa o nizu kriterija. Razina marže na proizvod ovisi o broju konkurenata sa sličnom ponudom, kvaliteti proizvoda, solventnosti ciljne publike i svijesti o marki. Također treba spomenuti da država drži pod kontrolom troškove pojedinih skupina proizvoda. Trošak takve robe ne smije premašiti utvrđeni standard. Uzimajući u obzir sve navedeno, možemo zaključiti da je gotovo nemoguće odrediti optimalnu razinu marže.

Danas rusko zakonodavstvo ne regulira troškove većine komercijalnih proizvoda. Ovaj aspekt omogućuje vlasnicima maloprodajnih mjesta da samostalno reguliraju cijene ponuđenih proizvoda, vodeći se nizom kriterija. Kao primjer, uzmimo situaciju u kojoj prodavatelj ima unikatan proizvod u jednom primjerku. Trošak ovog proizvoda nije bio veći od tisuću rubalja. U ovom slučaju, prodavatelj ima priliku prodati ovaj proizvod za dvije tisuće ili milijun rubalja. U pravilu je razina marže usko povezana s tržišnim ograničenjima. Prvo, ne postoji uvijek netko voljan kupiti robu po prenapuhanoj cijeni. Drugo, može postojati konkurentska tvrtka koja će ponuditi isti proizvod po boljoj cijeni.

Kolika bi trebala biti marža u trgovini na malo? Na ovo pitanje mogu odgovoriti samo oni ljudi koji imaju veliko praktično iskustvo u ovoj oblasti. Mnogi poduzetnici kažu da je razvoj politike cijena cijela znanost.. Uz gore navedene kriterije treba uzeti u obzir i ponude konkurenata. U slučaju da postavljena cijena značajno premašuje cijene konkurenata, poduzetnik može izgubiti kupce, što će dovesti do smanjenja količine prodaje. Također morate obratiti pozornost da podcijenjena marža na trošak robe smanjuje iznos dobiti i može uzrokovati neprofitabilne trgovinske aktivnosti.

Koji parametri utječu na dobit u aktivnostima trgovanja? U pravilu je razina prihoda usko povezana s količinom prodanih proizvoda i razinom marže. Prisutnost visoke marže može uzrokovati smanjenje količine prodaje. Niska marža negativno utječe na prihode poduzetnika. Da biste razumjeli punu dubinu utjecaja ovih čimbenika, trebali biste se upoznati s nizom kriterija koje treba uzeti u obzir pri izradi politike cijena:

1. Razina konkurencije u odabranom području.
2. Lokacija dobavljača i prodajnog mjesta (troškovi prijevoza).
3. Broj sličnih proizvoda predstavljenih na prodajnom mjestu (na primjer, broj različitih vrsta sladoleda različitih proizvođača).
4. Razina prometa do prodajnog mjesta.
5. Prevalencija marke.
6. Ciljana publika potrošača.

Cilj svakog poduzetnika koji želi uspjeti i stalno razvijati svoje poslovanje je ostvarivanje dobiti

Minimalna marža za proizvod u porezne svrhe izračunava se uzimajući u obzir takav kriterij kao što je "točka rentabilnosti". Pogledajmo kako izračunati visinu ovog dodatka. Recimo da je poduzetnik kupio proizvode u vrijednosti od 100 tisuća rubalja. Predviđeno razdoblje prodaje robe je mjesec dana. Za izračun visine premije treba uzeti u obzir troškove najma prodajnog prostora (5.000), plaće prodavača (25.000) i dodatne troškove (10.000). Da bi se dobila informacija o minimalnoj razini marže, potrebno je zbrojiti sve troškove, a zatim rezultat zbrajanja pomnožiti sa sto. Nakon dovršetka jednostavnih koraka ((5000+ 25000+10000)*100), dobili smo iznos jednak 4 milijuna rubalja.

Da biste saznali iznos minimalne marže na trošak proizvoda, potrebno je podijeliti ovaj rezultat s primarnim troškom proizvoda (100 tisuća rubalja). Kao rezultat toga, dobivamo vrijednost jednaku četrdeset posto. To znači da marža manja od ove vrijednosti može uzrokovati da posao postane neprofitabilan, dok će veća marža donijeti prihod. Ali treba imati na umu da se s povećanjem prometa serija robe može prodati za dva tjedna. To znači da bi iznos premije trebao biti prepolovljen.

Na temelju ovog primjera možemo zaključiti da povećanje od trideset posto može donijeti i prihod od 20.000 rubalja i gubitak od 10.000 tisuća. Da bi ostvario profit, poduzetnik će morati povećati maržu na šezdeset posto, što će ubrzati vrijeme prodaje proizvoda.

Također treba napomenuti da smanjenje troškova proizvoda ne pridonosi uvijek povećanju prodajnih količina. Razina marže na popularnim sezonskim proizvodima može biti veća od petsto posto. Nakon završetka sezone prodavači mogu organizirati “blagdanske” akcije s popustom do sedamdeset posto na robu. U ovom slučaju, prodaja robe će donijeti profit zbog povećane potražnje u "vrućim" mjesecima.

Koliki je dobitak na robu u trgovini na malo? Kako bi se odredila razina prihvatljive marže za određenu skupinu roba, potrebno je detaljno analizirati niz parametara. Prije svega, morat ćete pažljivo proučiti karakteristike ponuđenih proizvoda. Posebnu pažnju zaslužuju kriteriji kao što su kvaliteta i svojstva proizvoda, razina potražnje od strane potrošača i stupanj konkurentnosti dobavljača. Nadalje, konačni trošak uključuje troškove samog poduzetnika. Ovo uzima u obzir troškove transporta robe, skladištenja i naknadne isporuke proizvoda kupcu.

Posljednja komponenta je iznos poreza. Uključivanje postotka plaćanja poreza u konačnu cijenu tržišnih proizvoda omogućuje poduzetniku da izbjegne proizvodne troškove koji mogu uzrokovati da poslovanje postane neprofitabilno.

Bez ispravne oznake na proizvodu, ostvarivanje dobre zarade bit će vrlo problematično

Vrlo često možete čuti pitanje je li marža na svu robu jednaka? Da bismo odgovorili na ovo pitanje, moramo pogledati nekoliko različitih primjera. Zamislimo maloprodajno mjesto koje ima ograničen asortiman robe. U tom slučaju poduzetnik dobiva priliku kontrolirati troškove svake stavke. Zahvaljujući ograničenoj ponudi, prodavač je u mogućnosti promptno reagirati na promjene ukusa potrošača. U slučaju velikog broja robe, prilično je teško kontrolirati trošak svake stavke. Ako se potrebe potrošača promijene, cjenike na svakoj polici morat ćete odmah zamijeniti.

Danas postoji mnogo različitih računalnih aplikacija koje mogu pružiti analizu potražnje potrošača. Unatoč mogućnosti korištenja specijalizirane opreme i računalnih aplikacija, većina poduzetnika radije dijeli svoj asortiman u nekoliko grupa proizvoda. Istovremeno, razina marže za mesne proizvode može se razlikovati od marže za pekarske i konditorske proizvode . Visina nadoplate za pojedinu grupu proizvoda ovisi o razini potražnje potrošača. Kako bi se odredila prihvatljiva vrijednost ove vrijednosti, poduzetnik treba pažljivo proučiti politiku cijena konkurenata.

Visina marže za određenu grupu proizvoda može ovisiti o nabavnoj cijeni robe.

Jeftiniji proizvodi podliježu visokoj marži u usporedbi sa skupim proizvodima. Ova metoda omogućuje vam povećanje potražnje potrošača za skupim proizvodima, što dovodi do povećanja bruto dobiti.

Ispravno izračunata marža daje poduzetniku priliku ne samo da pokrije troškove organizacije poslovanja, već i da dobije očekivani prihod

Sadašnje zakonodavstvo

Koja se oznaka može obračunati na proizvod prema zakonu? Kao što je već spomenuto, trenutno zakonodavstvo nema propisa koji reguliraju politiku cijena mnogih skupina proizvoda. Zahvaljujući ovom aspektu, svaki poslovni subjekt ima mogućnost samostalno regulirati postavljene cijene, vodeći se razinom potražnje potrošača i drugim parametrima. Međutim, postoji niz društveno značajnih dobara čiju cijenu kontroliraju vladine agencije. Regulatorna tijela određuju najveći iznos robne marže. Ove grupe uključuju:

• medicinski uređaji i lijekovi;
• dječja hrana;
• roba isporučena u sjeverne regije;
• ugostiteljski proizvodi koji se isporučuju obrazovnim ustanovama.

Maksimalna marža na robu prema zakonu ne smije biti veća od trideset posto. Ova premium razina postavljena je za osnovne proizvode. Ova skupina uključuje mliječne i pekarske proizvode, mesne prerađevine i namirnice. Ova kategorija uključuje i druge grupe proizvoda na temelju kojih se formira trošak potrošačke košarice. Treba napomenuti da premiju za medicinske proizvode kontrolira Vlada Ruske Federacije. Kontrolu troškova ostalih komercijalnih proizvoda reguliraju regionalne vlasti.

U kontaktu s