Sari-saring okVED tingiang kalakal. ENVD: pagpapatupad ng paghahatid at pamamahagi ng kalakalan. Nang walang puwang sa tingi
Mula Hulyo 1, 2017, kapag bumibili sa pamamagitan ng Internet, kinakailangang magpadala sa mamimili ng isang resibo ng elektronikong kahera (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Marso 1, 2017 Blg. 03-01-15 / 11618). At para sa isang regular na pagbili, gamitin ang online KKM.
mag-check in
Ang pagpaparehistro ng isang online na tindahan sa tanggapan ng buwis ay hindi naiiba mula sa pagpaparehistro ng ibang negosyo.
Una kailangan mong magpasya: Ang ibang mga paraan ng pagpaparehistro ng mga ligal na entity para sa mga online na tindahan ay karaniwang hindi ginagamit.
OKREED
Maaari kang magpasok ng hanggang sa 57 mga code sa application para sa pagbubukas, ngunit tiyak na kinakailangan ito:
[Old OKVED] 52.6 Tingiang kalakal sa labas ng mga tindahan [Bagong OKVED] 47.9 Pagbebenta ng tingi sa labas ng mga tindahan, kuwadra, merkado
[Lumang OKVED] 52.61 Pagbebenta ng tingi sa mga order [Bagong OKVED] 47.99 Iba pang tingiang kalakal sa labas ng mga tindahan, kuwadra, merkado
[Old OKVED] 52.61.1 Retail postal (parcel) trade [Bagong OKVED] 47.91.1 Tingiang tingian sa pamamagitan ng koreo
[Old OKVED] 52.61.2 Negosyo ng tingian na isinagawa sa pamamagitan ng mga teleshop at network ng computer (electronic commerce, kabilang ang Internet) [New OKVED] 47.91.2 Direktang kalakalan na isinagawa nang direkta sa pamamagitan ng impormasyon at network ng komunikasyon sa Internet
[Lumang OKVED] 52.63 Iba pang tingiang kalakal sa labas ng mga tindahan [Bagong OKVED] 47.9 Pagbebenta ng tingi sa labas ng mga tindahan, kuwadra, pamilihan Kasama sa klase na ito ang:
- Tingiang kalakalan ng anumang uri ng kalakal, na isinasagawa sa pamamagitan ng mobile na paraan ng pamamahagi at pamamahagi ng kalakalan
- kalakalan sa pamamagitan ng machine
[Old OKVED] 72.60 Iba pang mga aktibidad na nauugnay sa paggamit ng mga computer at teknolohiya ng impormasyon [New OKVED] 62.09 Mga aktibidad na nauugnay sa paggamit ng mga computer at teknolohiya ng impormasyon, iba pa
Pakyawan o tingian?
Bultuhan - ipinagbibili para sa mga samahan at indibidwal na negosyante para sa kasunod na muling pagbebenta (o ginagamit sa paggawa). Ang tingi - para sa end consumer. Ang mga konseptong ito ay hindi nakasalalay sa dami ng mga kalakal.
Mga permit at lisensya
Walang kinakailangang mga espesyal na lisensya o pahintulot. Exception: alkohol, gamot, sandata, kagamitan sa militar at ilan pang mapanganib na uri ng kalakal.
Buwis
Para sa pakyawan sa kalakalan UTII at Patent ay hindi ibinigay. Magkakaroon ng STS o OSNO. Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay mas kumikita, ngunit sulit na isaalang-alang ang OSNO kung kailangan ng mga kasosyo ang VAT.
Nang walang puwang sa tingi
Online na tindahan nang walang tingi(ang paghahatid sa pamamagitan ng courier, o sa pamamagitan ng koreo) ay maaaring maging sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis o OCH.
Kung ang pagbebenta ng mga kalakal ay nagaganap nang direkta sa site (direktang binabayaran sa site), at pagkatapos ang isang tao ay tumatanggap ng mga kalakal sa pamamagitan ng punto ng isyu, kung gayon hindi ito mapupunta sa ilalim ng UTII.
Ang Artikulo 346.27 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation "Ang kalakal sa tingi ay isang aktibidad na pangnegosyo na nauugnay sa kalakal sa kalakal (kabilang ang para sa cash, pati na rin sa paggamit ng mga kard sa pagbabayad) batay sa mga kasunduan sa pagbebenta at pagbili. Ang ganitong uri ng aktibidad na pangnegosyo ay hindi kasama ang kalakalan sa pamamagitan ng mga teleshops, telepono mga komunikasyon at network ng computer ... Ang pagbebenta sa pamamagitan ng mga vending machine ng mga kalakal at (o) mga produktong pang-catering ng publiko na ginawa sa mga vending machine na ito, para sa mga hangarin ng kabanatang ito, ay tumutukoy sa tingiang kalakalan. "
Kung may mas mababa sa isang daang empleyado sa kumpanya, mas mabuti na agad na magsulat ng isang application para sa pagpapagaan.
Mayroon ding pagpipilian upang ipakita ang kalakal bilang isang maselan ...
Iba't ibang kalakal
Kung ang pagbebenta ng mga kalakal ay nagaganap sa cash at isinasagawa gamit ang isang espesyal na gamit na sasakyan, pagkatapos ito ay nahuhulog sa ilalim ng UTII o Patent (pamamahagi at pamamahagi ng kalakalan). Siyempre, ang online store ay tingi sa pamamagitan ng order at hindi ito nadaanan. Ngunit, ang napakaliit na mga kumpanya (nang walang isang puwang sa tingi at isang pagnanais na makakuha ng KKM) ay dapat na isipin ang tungkol sa pagbibigay ng benta ng tingi. Pagkatapos ng lahat, ang buwis (lalo na sa mga rehiyon) ay hindi pa gaanong sinusuri kung mayroong isang website at kung paano eksakto ang pagbebenta ay natupad sa pamamagitan ng order o hindi sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod. Nang walang anumang mga problema mula sa mga awtoridad sa buwis, maaari mo lamang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis kung walang puwang sa tingi.
Iba't ibang kalakal - Ang kalakal na tingian na isinagawa sa labas ng nakatigil na network ng tingi sa pamamagitan ng direktang pakikipag-ugnay sa pagitan ng nagbebenta at ng mamimili sa mga organisasyon, sa transportasyon, sa bahay o sa kalye. Ang ganitong uri ng kalakal ay may kasamang kalakal mula sa mga kamay, mula sa isang tray, mula sa mga basket at mga cart ng kamay;
Sa pamamahagi ng kalakalan, maaari mong gamitin ang UTII. Para sa ganitong uri ng pagpapabilang ay nakarehistro sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante (lokasyon ng tanggapan ng samahan). Maaari itong halimbawa
Nais kong ipahiwatig na ang mga awtoridad sa buwis ay maniniwala sa tradable trade sa murang, mas mabuti sa pang-araw-araw na kalakal. Malamang na ang mga refrigerator, telebisyon o iPhone ay maaaring ibenta "sa pamamagitan ng kamay, tray, mula sa mga basket at mga cart ng kamay." Ang mga damit at pagkain, pati na rin ang maliliit na gamit sa bahay (mga tugma, plastik na pinggan, napkin, kalakal para sa mga pusa) ay pinakaangkop dito.
Sa tingiang puwang
Online na tindahan na may tingiang puwang(point of isyu ng mga kalakal) ay nahuhulog sa ilalim ng UTII (pagpapabilang) sa lahat ng mga rehiyon, maliban sa Moscow. Sa Moscow, STS o OSNO.
Ang isang online na tindahan na may isang puwang sa tingi ay isang tingiang kalakal gamit ang site bilang isang showcase sa internet, at hindi na ito tingi sa pamamagitan ng order.
Sa parehong oras, mahalagang malaman na ang pagbabayad para sa tingiang kalakal ay binabayaran sa lugar ng negosyo (kailangan mong magparehistro sa lugar ng negosyo). Yung. ang lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante ay hindi mahalaga.
OKVED (52.4) Iba pang tingiang kalakal sa mga dalubhasang tindahan
Ang UTII ay nakasalalay sa espasyo sa tingian at may sukat na 5-10 sq.m. ay magiging 500-1000 rubles bawat buwan. Sa pinasimple na sistema ng buwis, kakailanganin mong ibawas ang 6% mula sa lahat ng kita.
Gayundin, mula pa noong 2013, naging posible na makakuha ng isang patent (PSN) para sa tingian. Ang sistemang ito ay katulad ng UTII. Ngunit ang PSN ay binili sa isang tiyak na panahon. ...
Opisina ng Ministri ng Pananalapi
liham ng Ministri ng Pananalapi Blg. 03-11-11 / 77 na may petsang 07.03.2012
Tanong: Ako ay isang indibidwal na negosyante, nagbebenta ako ng mga kalakal sa tingian sa pamamagitan ng isang inuupahang lugar, kung saan matatagpuan ang ilan sa mga ipinagbibiling kalakal, may isang terminal sa parisukat, kung saan ang mga mamimili ay maaaring mag-order para sa kanilang sarili at iba pang mga kalakal na wala sa tindahan (ang mga mamimili ay maaari ding basahin sa website ng kumpanya), ngunit maihahatid doon sa loob ng 2 araw at maiisyu sa iisang silid. Kung nais ng kostumer, maihahatid ang mga kalakal nang walang bayad sa address ng customer. Walang bodega, ang mga kalakal ay inihatid mula sa lokal at malayong mga kontratista. Ang uri ba ng aktibidad na ito ay nasasailalim sa UTII?
Sagot: Ang Kagawaran ng Buwis at Customs at Tariff Patakaran ay isinasaalang-alang ang isang apela sa pamamaraan para sa paglalapat ng sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang solong buwis sa pinabilang kita para sa ilang mga uri ng mga aktibidad at, batay sa impormasyong ibinigay sa kahilingan, iniulat ang sumusunod.
Ayon sa talata 6 ng talata 2 ng Artikulo 346.26 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (simula dito ay tinukoy bilang ang Code), ang sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang pinag-isang buwis sa ipinalalagay na kita para sa ilang mga uri ng mga aktibidad ay maaaring mailapat sa mga aktibidad na pangnegosyo sa larangan ng tingiang kalakal na isinasagawa sa pamamagitan ng mga tindahan at pavilion na may lugar na benta ng palapag na hindi higit sa 150 square meter para sa bawat object ng samahang pangkalakalan.
Itinakda ng Artikulo 346.27 ng Kodigo na ang tingian sa tingian ay may kasamang aktibidad na pangnegosyo na nauugnay sa kalakal sa kalakal (kabilang ang para sa cash, pati na rin ang paggamit ng mga kard sa pagbabayad) batay sa mga kasunduan sa pagbebenta at pagbili.
Ang ganitong uri ng aktibidad na pangnegosyo ay hindi kasama, sa partikular, ang pagbebenta ng mga kalakal ayon sa mga sample at katalogo sa labas ng isang nakatigil na network ng kalakalan (kasama ang anyo ng mga item sa postal (parcel trade), pati na rin sa pamamagitan ng mga teleshop, komunikasyon sa telepono at mga network ng computer).
Samakatuwid, hindi ito kinikilala bilang isang tingiang kalakal at, nang naaayon, ay hindi napapailalim sa paglipat sa sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang pinag-isang buwis sa ipinalalagay na kita, aktibidad ng negosyante sa pagbebenta ng mga kalakal alinsunod sa mga sample at katalogo sa labas ng mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan, pati na rin ang malayuang pagbebenta ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga site ng Internet ( mga online store), napapailalim sa kasunod na paghahatid ng mga kalakal sa mga customer sa bahay.
Sa parehong oras, dapat pansinin na kung ang tingiang kalakal sa mga kalakal batay sa mga sampol na ipinapakita sa website ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang bagay na pangkalakalan, na, ayon sa imbentaryo at mga pamagat na dokumento, ay isang bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan, kung gayon ang naturang aktibidad, upang mailapat ang Kabanata 26.3 ng Code, ay maaaring makilala bilang tingiang kalakal. at inilipat sa pagbabayad ng isang solong buwis sa ipinalalagay na kita.
Ang aktibidad ng negosyante sa pagbebenta ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga espesyal na terminal na naka-install sa mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan, sa teritoryo kung saan ang mga pagbabayad para sa mga kalakal na pinili ng mga mamimili ay natapos (ang mga transaksyon sa pagbebenta ng tingi ay natapos), maaari ring mailipat sa pagbabayad ng isang solong buwis sa nabanggit na kita.
Sa parehong oras, ang kalakal sa mga kalakal na isinasagawa sa pamamagitan ng pag-order ng mga kalakal ng mga mamimili sa pamamagitan ng mga espesyal na terminal na naka-install sa mga lugar na hindi kabilang sa mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan ay hindi kinikilala bilang tingiang kalakal at hindi inililipat sa pagbabayad ng isang solong buwis sa nabanggit na kita.
Sa parehong oras, nais naming iguhit ang iyong pansin sa katotohanan na alinsunod sa Mga Regulasyon sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, na inaprubahan ng Resolusyon ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Hunyo 30, 2004 N 329, at ang Mga Regulasyon ng Ministri ng Pananalapi ng Russia, na inaprubahan ng kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 23,2005 N 45n, sa Ministri ng Pananalapi ng Russia indibidwal at sama-samang aplikasyon ng mga mamamayan at samahan sa mga isyu sa loob ng hurisdiksyon ng Ministri ay isinasaalang-alang. Sa parehong oras, alinsunod sa Mga Regulasyon at Regulasyon, maliban kung itinakda ng batas, ang mga aplikasyon para sa pagsusuri ng mga kontrata, nasasakupan at iba pang mga dokumento ng mga samahan, pati na rin para sa pagtatasa ng mga tiyak na sitwasyong pang-ekonomiya, ay hindi isinasaalang-alang ng kakanyahan.
Aling rehimen sa buwis ang mas mahusay?
Mga Pagpipilian:
- USN, UTII tingi, Patent (kung mayroong isang puwang sa tingi at pagbebenta mula rito)
- USN, paghahatid ng paghahatid ng UTII at paghahatid, Patent (kung walang puwang sa tingi)
Siyempre, may isa pang pagpipilian sa OSNO para sa anumang negosyo, ngunit kadalasan ito ang pinaka-hindi kapaki-pakinabang. Maaari lamang itong isaalang-alang kapag nakikipagkalakal sa pakyawan, kung kinakailangan ang VAT.
Mga sertipiko ng pagsunod
Dapat itong maunawaan na ang mga kalakal para sa muling pagbebenta ay dapat na maayos na nakarehistro at malinis sa pamamagitan ng kaugalian.
Maraming mga produkto ang nangangailangan ng mga sertipiko ng pagsunod. Para sa pananamit, ang mga naturang sertipiko ay opsyonal (maliban sa damit at damit pang-bata).
Ang mga sertipiko ay maaaring makuha alinman sa nagbebenta ng mga kalakal o ng anumang iba pang dealer o ang tagagawa mismo.
Paghahatid
Pulutin
Lugar ng kalakalan
Paghahatid ng Courier
Paghahatid ng Russian Post
Iba pang mga serbisyo sa paghahatid (DHL, EMS, atbp.)
Paglikha ng site
Sa tulong, mapapanatili mo ang buwis at accounting sa STS at UTII, makabuo ng mga pagbabayad, Pondo ng Pensiyon, SZV, Pinag-isang Pamayanan 2017, magsumite ng anumang mga ulat sa pamamagitan ng Internet, atbp (mula sa 250 rubles / buwan). 30 araw nang libre, kasama ang unang pagbabayad (kung susundin mo ang mga link na ito mula sa site na ito) tatlong buwan bilang isang regalo. Para sa bagong nilikha na mga indibidwal na negosyante ngayon (libre).
2.1. Non-nakatigil na network ng kalakalan
Bumalik ulit tayo sa Tax Code ng Russian Federation, ayon sa Art. 346.27 kung saan ang isang di-nakatigil na network ng kalakalan ay isang network ng kalakalan na nagpapatakbo sa mga prinsipyo ng paghahatid at pamamahagi ng kalakalan, pati na rin ang mga bagay ng samahang pangkalakalan na hindi naiuri bilang isang nakatigil na network ng kalakalan.
2.1.1. Kalakal sa paghahatid (paghahatid) at UTII
Pangangalakal sa paghahatid - komersyal na tingian na isinagawa sa labas ng isang nakatigil na network ng tingi gamit ang mga dalubhasa o espesyal na gamit na mga sasakyan para sa kalakal, pati na rin mga kagamitang pang-mobile na ginagamit lamang sa isang sasakyan. Kasama sa ganitong uri ng kalakal ang kalakal gamit ang kotse, auto shop, auto shop, tonar, caravan, mobile vending machine.
Negosyo sa tingian - isinasagawa ang kalakal sa tingi sa labas ng nakatigil na network ng tingi sa pamamagitan ng direktang pakikipag-ugnay sa pagitan ng nagbebenta at ng mamimili sa mga samahan, sa transportasyon, sa bahay o sa kalye. Ang ganitong uri ng kalakal ay may kasamang kalakal mula sa mga kamay, mula sa isang tray, mula sa mga basket at mga cart ng kamay.
Sa parehong oras, ang kamay na pangkalakalan, iyon ay, sa anyo ng direktang pakikipag-ugnay sa pagitan ng nagbebenta at mga mamimili, kasama ang bahay ng mamimili, sa lugar ng trabaho ng mamimili o sa lokasyon ng nagbebenta, sa palagay ng Ministri ng Pananalapi ng Russia, ay tumutugma sa mga palatandaan ng basura ng kalakalan, at kaugnay sa mga naturang aktibidad, ang samahan maaaring ilapat ang sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang solong buwis sa ibinilang na kita (Sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 22, 2009 N 03-11-06 / 3/08).
Ang mga kahulugan sa itaas ng pamamahagi at pamamahagi ng kalakalan ay ibinibigay sa par. 17 at 18 Art. 346.27 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ayon sa Standard ng Estado ng Russian Federation GOST R 51303-99 "Kalakal. Mga tuntunin at kahulugan ", naaprubahan ng Resolusyon ng Gosstandart ng Russia na may petsang Agosto 11, 1999 N 242-st, pamamahagi ng kalakalan ay tingian sa komersyo na isinasagawa sa labas ng nakatigil na network ng tingi gamit ang mga dalubhasa o espesyal na gamit na mga sasakyan para sa kalakal, pati na rin mga kagamitan sa mobile na ginagamit lamang kumpleto sa sasakyan.
At ang kalakal sa tingi ay tinukoy niya bilang isang negosyong tingian na isinasagawa sa labas ng nakatigil na network ng tingi sa pamamagitan ng direktang pakikipag-ugnay sa pagitan ng nagbebenta at mamimili sa bahay, sa mga institusyon, samahan, negosyo, transportasyon o sa kalye.
Batay sa mga kahulugan na ginamit ng Tax Code ng Russian Federation at GOST R 51303-99, maaari nating tapusin na ang pamamahagi at pamamahagi ng kalakalan ay:
- mga uri ng tingiang kalakal;
- mga uri ng kalakal sa tingi, na isinasagawa sa pamamagitan ng mga bagay ng isang hindi nakatigil na network ng kalakalan.
Ang isang hindi nakatigil na network ng kalakalan ay isang network ng kalakalan na nagpapatakbo sa mga prinsipyo ng pamamahagi at pamamahagi ng kalakalan, pati na rin ang mga bagay ng samahang pangkalakalan na hindi naiuri bilang isang nakatigil na network ng kalakalan (talata 16 ng artikulo 346.27 ng Tax Code ng Russian Federation).
Samakatuwid, kung, pagkatapos ng pagpapakita ng produkto ng isang empleyado ng isang samahan na nagpapatakbo sa larangan ng tingian sa tingi, ang isang kasunduan sa pagbebenta at pagbili ng tingi ay iginuhit sa bahay ng isang potensyal na mamimili at ang mamimili ay nagbabayad ng buo o sa bahagi ng gastos ng mga biniling kalakal, na kinumpirma ng mga benta at cash na resibo, kung gayon ang naturang aktibidad ay maaaring maituring bilang isang pangkalahatang kalakal na napapailalim sa pagbubuwis sa anyo ng isang pinag-isang buwis sa ibinilang na kita.
Kung, pagkatapos ng pagpapakita ng mga kalakal, ang mamimili ay inanyayahan na magmaneho hanggang sa tanggapan ng samahan, kung saan, pagkatapos ng pagtatapos ng kasunduan sa pagbebenta at pagbili sa pagbebenta at pagbabayad ng gastos ng mga kalakal, ang mga kalakal ay ililipat, pagkatapos ang mga naturang aktibidad para sa mga layunin ng Ch. Ang 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation ay maaaring maiugnay sa mga aktibidad sa larangan ng tingian sa tingi sa pamamagitan ng isang nakatigil na pasilidad sa network ng kalakalan na walang isang palapag sa kalakalan, na patungkol sa kung saan ang sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang solong buwis sa ipinalalagay na kita ay maaari ring mailapat.
Ang aktibidad sa pagbebenta ng mga kalakal sa tingian na may kundisyon ng pagtatapos ng mga kontrata sa pagbebenta ng tingi sa mga mamimili sa lugar, na isinasagawa sa panahon ng mga pagtatanghal ng kalsada, kung saan ginagamit ang leased space sa mga bagay ng isang nakatigil na network ng tingi, ay hindi maiugnay sa alinman sa pamamahagi o pamamahagi ng tingiang kalakalan ( Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 26, 2013 N 03-11-06 / 3/34917).
Ngunit ang mga organisasyon o indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa pamamahagi ng tingiang kalakal gamit ang isang kotse, isang car shop, isang car shop, isang tonar, isang caravan, isang mobile vending machine, na isinasagawa sa merkado ng agrikultura, ay maaaring makilala bilang mga nagbabayad ng solong buwis sa ipinalalagay na kita para sa ganitong uri ng aktibidad alinsunod sa mga kasunduan sa pagkakaloob ng mga lugar ng pangangalakal alinsunod sa mga kinakailangan na itinatag ng awtoridad ng estado ng nasasakupan na entity ng Russian Federation, sa teritoryo kung saan matatagpuan ang merkado, at ng kumpanya ng pamamahala ng merkado (Sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 12, 2009 N 03-11-06 / 3/126).
Dapat tandaan na alinsunod sa talata 8 ng Art. 3 ng Pederal na Batas ng Disyembre 30, 2006 N 271-FZ "Sa Mga Merkado sa Pagbebenta at sa Mga Pagbabago sa Labor Code ng Russian Federation" (simula dito - Batas N 271-FZ), ang isang lugar ng pangangalakal ay isang lugar sa merkado (kasama ang isang pavilion, isang kiosk , tent, tray) na espesyal na nilagyan at itinabi ng kumpanya ng pamamahala ng merkado, na ginagamit upang magsagawa ng mga aktibidad para sa pagbebenta ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) at pagtugon sa mga kinakailangan na itinatag ng awtoridad ng estado ng nasasakupan na entity ng Russian Federation sa teritoryo kung saan matatagpuan ang merkado, at ng kumpanya ng pamamahala ng merkado ...
Ayon sa talata 3 ng Art. 16 ng Batas N 271-FZ, kapag binubuo at aprubahan ang pamamaraan para sa paglalagay ng mga lugar ng pangangalakal sa merkado ng agrikultura, ang kumpanya ng pamamahala ng merkado ay dapat magbigay at magbigay ng mga lugar ng pangangalakal para sa pagpapatupad ng mga aktibidad para sa pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura na hindi sumailalim sa pang-industriya na pagpoproseso mula sa mga sasakyan.
Sa kasong ito, ang talata 2 ng Art. 22 ng Batas N 271-FZ ay nagbibigay na ang pagbebenta ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) mula sa mga sasakyan sa merkado, maliban sa mga kaso na inilaan sa Art. Art. 16 at 17 ng Batas N 271-FZ, ipinagbabawal.
Dapat ding alalahanin na ipinagbabawal ang pamamahagi (paghahatid) ng kalakal sa ilang mga uri ng kalakal.
Kaya, kapag nagsasagawa ng tingiang kalakal sa lokasyon ng mamimili sa labas ng mga nakatigil na lugar ng kalakal: sa bahay, sa lugar ng trabaho at pag-aaral, sa transportasyon, sa kalye at sa iba pang mga lugar (ibig sabihin, kapag nagsasagawa ng kalakalan sa pamamahagi), hindi pinapayagan ang pagbebenta ng mga produktong pagkain ( maliban sa mga sorbetes, softdrink, confectionery at mga produktong panaderya sa packaging ng gumawa), mga gamot, produktong gawa sa mahalagang mga riles at mahalagang bato, sandata at cartridge para sa kanila, mga kopya ng audiovisual works at phonograms, mga programa para sa mga elektronikong computer at database.
Sumusunod ito mula sa sugnay 4 ng Mga Batas para sa pagbebenta ng ilang mga uri ng kalakal, na inaprubahan ng Desisyon ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Enero 19, 1998 N 55.
Ang paglabag sa patakarang ito ay mangangailangan ng aplikasyon ng mga hakbang sa pangangasiwa alinsunod sa Art. 14.15 Administratibong Code ng Russian Federation. Kaya, Art. Ang 14.15 ng Administratibong Code ng Russian Federation ay nagtatakda na ang paglabag sa itinatag na mga patakaran para sa pagbebenta ng ilang mga uri ng kalakal ay nangangailangan ng isang babala o pagpapataw ng isang administratibong multa sa mga mamamayan sa halagang 300 rubles. hanggang sa RUB 1,500; para sa mga opisyal - mula sa 1000 rubles. hanggang sa RUB 3000; para sa mga ligal na entity - mula sa 10,000 rubles. hanggang sa 30,000 rubles.
Alinsunod sa talata 2 ng Art. 346.28 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang magparehistro bilang mga nag-iisang nagbabayad ng buwis na may awtoridad sa buwis sa lokasyon ng samahan (lugar ng paninirahan ng isang indibidwal na negosyante) kapag isinasagawa, lalo na, paghahatid at pamamahagi ng tingiang kalakalan (subparagraph 7, talata 2 ng artikulo 346.26 ng Tax Code RF).
Samakatuwid, ang mga samahan o indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa pamamahagi (pamamahagi) na kalakal sa tingian ay kinakailangang magparehistro bilang mga nagbabayad ng solong buwis sa ibinilang na kita sa awtoridad sa buwis, ayon sa pagkakabanggit, sa kanilang lokasyon o lugar ng tirahan.
Para sa isang uri ng aktibidad ng negosyante bilang pamamahagi (pamamahagi) na kalakal, dapat gamitin ang pisikal na tagapagpahiwatig na "bilang ng mga empleyado". Ang halaga ng pangunahing kakayahang kumita para sa paghahatid (pick-up) na kalakalan ay 4500 rubles. bawat buwan bawat tao (sugnay 3 ng artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang bilang ng mga empleyado ay kinakalkula bilang average na bilang ng mga empleyado para sa bawat buwan sa kalendaryo ng panahon ng buwis (quarter).
Dapat itong matukoy alinsunod sa Mga Tagubilin para sa pagpunan ng mga form ng pagmamasid na pang-istatistikang pederal N P-1 "Impormasyon sa paggawa at pagpapadala ng mga kalakal at serbisyo", N P-2 "Impormasyon sa pamumuhunan sa mga di-pampinansyal na pag-aari", N P-3 "Impormasyon tungkol sa kondisyong pampinansyal mga samahan ", N P-4" Impormasyon sa bilang, sahod at paggalaw ng mga manggagawa ", N P-5 (m)" Pangunahing impormasyon sa mga aktibidad ng samahan ", na naaprubahan ng Order of Rosstat na may petsang Oktubre 24, 2011 N 435.
Sa parehong oras, kinakailangang isama lamang ang mga manggagawa na direktang kasangkot sa mga aktibidad na kung saan ang isang espesyal na rehimen sa anyo ng UTII ay ginagamit sa pagkalkula.
Kung ang isang samahan (indibidwal na negosyante) ay pinagsasama ang paghahatid (paghahatid) ng kalakal sa iba pang mga uri ng mga aktibidad (hindi alintana ang rehimeng pagbubuwis na inilapat sa kanila), dapat tiyakin na magkahiwalay na accounting ang bilang ng mga empleyado na kasangkot sa iba't ibang uri ng mga aktibidad.
Kapag kinakalkula ang UTII kapag nagbebenta ng mga kalakal sa pamamagitan ng iba pang mga bagay ng isang hindi nakatigil na network ng kalakalan, gamitin ang mga pisikal na tagapagpahiwatig na "lugar ng kalakalan", "vending machine" o "lugar ng isang lugar ng pangangalakal" (sugnay 3 ng artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, dapat gamitin ang pisikal na tagapagpahiwatig na "vending machine" anuman ang kategorya ng mga vending machine: nakatigil o mobile. Ang nasabing mga paglilinaw ay nakapaloob sa mga liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 13, 2011 Blg. 03-11-10 / 24 at pinetsahan noong Marso 28, 2011 Blg. 03-11-11 / 72.
Mga kadahilanan sa pagwawasto
Bilang karagdagan sa mga pisikal na tagapagpahiwatig at pangunahing kakayahang kumita, kapag kinakalkula ang UTII na may pamamahagi (pamamahagi) kalakalan at mga benta sa pamamagitan ng iba pang mga bagay ng isang hindi nakatigil na network, gamitin ang mga halaga:
- koepisyent ng deflator K1 (sugnay 4 ng artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation);
- kadahilanan sa pagwawasto K2 (Sugnay 4 ng Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation).
Sa kasong ito, ang halaga ng koepisyent ng K1 ay hindi naiikot, at ang halaga ng koepisyent ng K2 ay dapat na bilugan sa tatlong decimal na lugar (sugnay 11 ng Art 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation).
Rate ng buwis
Kung ang mga lokal na awtoridad ay hindi nagtatag ng isang nabawasang rate ng buwis, kalkulahin ang halaga ng UTII sa rate na 15 porsyento (Artikulo 346.31 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang batayan sa buwis
Upang makalkula ang UTII, tukuyin muna ang base sa buwis para sa quarter ng pag-uulat. Para sa pamamahagi at pamamahagi ng kalakal, gamitin ang pormula:
Kapag nagtitingi sa pamamagitan ng iba pang mga bagay ng isang hindi nakatigil na network ng kalakalan, kalkulahin ang base sa buwis para sa UTII sa sumusunod na pagkakasunud-sunod.
Para sa mga retail outlet, ang lugar na kung saan ay mas mababa sa 5 sq. m, ang base sa buwis para sa isang-kapat ay natutukoy ng pormula:
| Ang batayan sa buwis | = | Batayan | × | halaga | + | halaga | + | halaga | × | K1 | × | K2 |
Para sa mga lugar ng pamimili, ang lugar na kung saan ay higit sa 5 sq. m, ang base sa buwis para sa isang-kapat ay natutukoy ng pormula:
| Ang batayan sa buwis | = | Batayan | × | Kuwadro | + | Kuwadro | + | Kuwadro | × | K1 | × | K2 |
Kapag nagbebenta ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga vending machine, tukuyin ang base sa buwis para sa isang-kapat gamit ang formula:
| Ang batayan sa buwis | = | Batayan | × | halaga | + | halaga | + | halaga | × | K1 | × | K2 |
Sa kasong ito, ang mga halaga ng koepisyent na K2 ay dapat gamitin depende sa kategorya ng mga ginamit na vending machine. Para sa mga nakatigil na vending machine, inilalapat ang mga coefficients para sa mga bagay ng hindi gumagalaw na network ng kalakalan. Isaayos ang batayang kakayahang kumita ng mga mobile vending machine na isinasaalang-alang ang koepisyent ng K2 na itinatag para sa mga hindi nakatigil na bagay sa kalakal. Ito ay nakasaad sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 9, 2011 Blg. 03-11-09 / 35, na naka-address sa Federal Tax Service ng Russia.
Ang mga halaga ng mga pisikal na tagapagpahiwatig - ang average na bilang ng mga empleyado at ang lugar ng mga lugar ng pangangalakal - ay dapat na isama sa pagkalkula ng UTII na bilugan sa buong mga yunit (sugnay 11 ng Art. 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation). Kapag pinagsama ang laki ng mga tagapagpahiwatig ng pisikal, itapon ang kanilang mga halaga na mas mababa sa 0.5 na mga yunit, at bilog ang 0.5 na mga yunit at higit pa sa isang buong yunit (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 16, 2009 Blg. 03-11-11 / 111).
Pagbabago sa pisikal na tagapagpahiwatig
Kung sa panahon ng isang-kapat ang bilang ng mga lugar ng kalakalan ay tumaas o nabawasan, isinasaalang-alang ang mga pagbabago mula sa simula ng buwan kung saan nangyari ito (sugnay 9 ng artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation).
Pagkalkula ng UTII
Natutukoy ang laki ng base sa buwis, kalkulahin ang halaga ng UTII para sa quarter ng pag-uulat. Upang magawa ito, gamitin ang pormula:
Kasunod ito mula sa talata 10 ng talata 5.2 ng Pamamaraan na naaprubahan ng utos ng Serbisyo sa Buwis sa Pederal ng Russia na may petsang Enero 23, 2012 Blg. ММВ-7-3 / 13
Isang halimbawa ng pagkalkula ng UTII mula sa pamamahagi ng kalakalan. Ang bilang ng mga empleyado ay nagbago sa panahon ng buwis
Ang "Alpha" ay nagbebenta ng mga kalakal sa tingian sa pamamagitan ng mga empleyado (retail trade) at inilalapat ang UTII.
Sa 2016, ang halaga ng coefficient-deflator K1 ay 1.798. Ang halaga ng K2 factor ng pagwawasto ay itinakda ng mga lokal na awtoridad sa 0.7. Ang rate ng buwis ay 15 porsyento.
Sa unang isang-kapat, ang average na bilang ng mga empleyado para sa pagkalkula ng UTII ay:
- noong Enero - 10 katao;
- noong Pebrero - 15 katao;
- noong Marso - 15 katao.
Ang binanggit na kita para sa pagkalkula ng UTII para sa unang isang-kapat ay:
4500 rubles / tao × (10 tao + 15 katao + 15 katao) × 0.7 × 1.798 \u003d 226,548 rubles.
Ang UTII para sa unang isang-kapat ay katumbas ng:
RUB 226,548 × 15% \u003d 33 982 rubles.
Ang kinakalkula na halaga ng UTII ay maaaring mabawasan ng halaga ng bayad na mga premium ng seguro at bayad na mga benepisyo sa ospital. Para sa karagdagang detalye tingnan
Iba't ibang kalakal
Sa parehong oras, ang kamay na pangkalakalan, iyon ay, sa anyo ng direktang pakikipag-ugnay sa pagitan ng nagbebenta at mga mamimili, kasama ang bahay ng mamimili, sa lugar ng trabaho ng mamimili o sa lokasyon ng nagbebenta, sa palagay ng Ministri ng Pananalapi ng Russia, ay tumutugma sa mga palatandaan ng basurahan na kalakal, at kaugnay sa mga naturang aktibidad, ang samahan maaaring ilapat ang sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang patent
Samakatuwid, kung, pagkatapos ng pagpapakita ng produkto ng isang empleyado ng isang samahan na nagpapatakbo sa larangan ng tingian sa tingi, ang isang kasunduan sa pagbebenta at pagbili ng tingi ay iginuhit sa bahay ng isang potensyal na mamimili at ang mamimili ay nagbabayad ng buo o sa bahagi ng gastos ng mga biniling kalakal, na kinumpirma ng mga benta at cash na resibo, kung gayon ang naturang aktibidad ay maaaring maituring bilang isang pangkalahatang ang paksa ng kalakalan ay inililipat sa sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang patent.
Kung, pagkatapos ng pagpapakita ng mga kalakal, ang mamimili ay inanyayahan na humimok hanggang sa tanggapan ng samahan, kung saan, pagkatapos ng pagtatapos ng kasunduan sa pagbebenta at pagbili sa pagbebenta at pagbabayad ng gastos ng mga kalakal, ang mga kalakal ay ililipat, pagkatapos ang naturang mga aktibidad para sa mga layunin ng Ch. Ang 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation ay maaaring maiugnay sa mga aktibidad sa larangan ng tingiang kalakal sa pamamagitan ng isang nakatigil na pasilidad sa network ng kalakalan na walang isang palapag sa kalakalan, na patungkol sa kung saan ang sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang patent ay posible rin
OKVED mga code para sa pamamahagi ng kalakalan
47.9 Pagbebenta ng tingi sa labas ng mga tindahan, kuwadra, merkado. Kasama sa pagpapangkat na ito
tingiang pagbebenta ng anumang uri ng kalakal na isinasagawa sa pamamagitan ng mobile na paraan ng pamamahagi at pamamahagi ng kalakalan
mga vending machine
47.99 Iba pang tingiang kalakal wala sa mga tindahan, kuwadra, palengke
Pagkuha ng isang patent para sa mga indibidwal na negosyante para sa tradable trade
Kung wala kang higit sa 15 mga tao sa iyong tauhan, ang taunang kita ay hindi hihigit sa 60 milyong rubles. Nais mo bang i-optimize ang iyong pagbubuwis at magtrabaho ng ligal? Maaari kang bumili ng isang patent at sunugin ang isang accountant, kalimutan ang tungkol sa mga problema sa mga buwis, pag-uulat sa buwis at cash register
Paglipat ng IP sa patent para sa ibapangunahing t pag-aayos
Ang isang negosyante ay maaaring lumipat sa isang patent anumang oras
Upang lumipat sa system ng pagbuwis sa patent (PSN), dapat kang magsumite ng isang aplikasyon sa State Tax Inspectorate ng Russian Federation na hindi lalampas sa 10 araw bago magsimula ang sistemang pagbubuwis sa patent.
Pagbubukod ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante
Ang mga indibidwal na negosyante na lumipat sa sistema ng pagbubuwis sa patent ay hindi kasama sa pagbabayad ng mga sumusunod na buwis at bayarin:
buwis sa personal na pag-aari
buwis sa kalakalan
Ang term para sa pag-isyu ng isang IP patent para sa ibaako ang pangunahing tagapag-ayos
Ang isang patent ng trademark ay inisyu sa iyong kahilingan para sa isang panahon ng isa hanggang labindalawang buwan sa loob ng isang taon ng kalendaryo
Sa pagpapasya kung anong uri ng aktibidad ang dapat gawin, isinasaalang-alang ng bawat baguhang negosyante ang lahat ng mga posibleng pagpipilian na nangangailangan ng parehong mas mababang gastos at matagumpay na pag-unlad. Ngayon ay marami sa kanila, at ang isa sa mga pagpipiliang ito ay makikita. OKVED, ang pagde-decode nito ay nangangahulugang retail trade na isinasagawa sa labas ng mga tindahan.
Oo, ang kalakalan sa paghahatid, sa katunayan, na may tamang diskarte, ay maaaring maging isang mahusay na hakbang sa malaking negosyo para sa isang baguhang negosyante. Mayroong mataas na kumpetisyon sa kalakalan ngayon, at mahirap para sa mga ordinaryong bagong tindahan na maging kumikitang napapaligiran ng mga matagal nang retail outlet. Ginagawang posible ang paghahatid sa paghahatid upang makahanap ng mga lugar kung saan may mababang kumpetisyon. Sa kawalan ng hinihiling sa napiling lugar, madali kang makakapunta sa isa pa. Ang kadaliang ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang mabilis na makahanap ng mga potensyal na mamimili. At kapag bumaba sila, agad na baguhin ang lugar kung saan mayroong mas mataas na pangangailangan para sa mga inaalok na produkto.
Bakit maganda ang pamamahagi ng kalakalan
Sa katunayan, pinapayagan ka ng ganitong uri ng kalakal na masakop ang isang seryosong sukat ng teritoryo. Kadalasan, ang ganitong uri ng kalakal ay ginagamit sa maliit na mga pamayanan. Ang pagkakaroon ng napiling ilang mga pakikipag-ayos para sa pagbebenta ng mga produkto at regular na pakikipagkalakalan doon sa mga itinalagang araw, ang bawat negosyante ay magkakaroon ng kanyang sariling mga kliyente.
Kung ang mga inaalok na produkto ay nakakatugon sa pamantayan ng mga taong naninirahan sa napiling pag-areglo, kung gayon literal pagkatapos ng isang buwan ng regular na pagbebenta, maaalala ng mga lokal na residente kung anong araw ang kalakal ay isinasagawa at patuloy na bibili ng mga produktong nais nila. Ang taktika na ito sa paggawa ng negosyo ay nagbibigay-daan sa iyo upang makatipid ng oras sa paghahanap at paghihintay para sa mga potensyal na customer, at nasayang ang downtime.
Ano ang maaaring ipagpalit
OKVED code. ay nagbibigay-daan sa iyo upang kalakal ng sapat ng anumang uri ng kalakal. Sa ngayon, ang ilan sa mga pinakatanyag na produkto na aktibong ibinebenta sa ganitong paraan ay pagkain, electrics, fastener, tool, at kahit paghuhugas at detergents. Ngunit bilang karagdagan sa mga kalakal na ito, sa labas ng tindahan, maaari ka ring magbenta ng mga produkto tulad ng mga lutong kalakal, damit at sapatos. Ang kadaliang mapakilos ng ganitong uri ng negosyo ay ginagawang posible na ibenta ang mga ganitong uri ng kalakal tulad ng gamit sa bahay, kagamitan, elemento na ginagamit sa pag-iilaw, mga kable.
Sa pamamagitan ng paghahatid ng ilang mga uri ng kalakal sa mga malalayong lokal na populasyon, ang bawat negosyante ay may posibilidad na kumita ng dobleng kita. Hindi tulad ng mga ordinaryong tindahan, ang ganitong uri ng mga benta ng kalakal ay patuloy na inililipat, na nangangahulugang sa panahon ng pagbebenta ng kanyang mga produkto, sa bawat oras na ang isang negosyante ay maaaring sabay na bumili ng mga produktong pang-agrikultura o iba't ibang mga hilaw na materyales sa isang presyo na interesado sila.