(үндэслэл) хотын "Вистинскийн тосгоны суурин" төсөвт. Төсвийн төслийг боловсруулах дараалал Хотын захирагчийн төсвийн төслийг боловсруулах үндэслэл

Төсвийн төсөвлөлт гэдэг нь төсөл, төслийн хүрээнд хийсэн ажлын өртгийг тодорхойлох, ажлын төрөл, өртгийн зүйл, ажлын цаг, өртгийн төв эсвэл бусад бүтцээр зардлын тогтоосон (батлагдсан) хуваарилалтыг агуулсан төслийн төсвийг бүрдүүлэх үйл явц юм. Төсвийн бүтцийг тодорхой төслийн зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн графикаар тодорхойлно.

Төсөв нь дансны уламжлалт нягтлан бодох бүртгэлийн диаграмын хүрээнд болон менежментийн нягтлан бодох бүртгэлийн тусгайлан боловсруулсан дансны графикийн дагуу бий болно. Практикаас харахад ихэнх тохиолдолд дансны нягтлан бодох бүртгэлийн хүснэгт хангалтгүй байдаг. Төсөл тус бүр нь зардлын менежментийн үүднээс тодорхой нэг онцлог байдлыг нягтлан бодох бүртгэл шаарддаг тул төсөл бүр өөрийн өвөрмөц дансны графиктай байх ёстой боловч удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн тогтоосон шалгуур үзүүлэлтүүд дээр үндэслэсэн болно.

Хүснэгт 1-ээс харахад төсвийн янз бүрийн үе шат, үе шатуудад боловсруулагддаг. Эдгээр төрлийн төсвийн нарийвчлал, зорилгыг мөн хүснэгтэд өгсөн болно. Төсвийн төсөвлөлт нь зардлын төлөвлөлт, жишээ нь. төслийн зардлын төлөвлөгөөг тодорхойлох: хэзээ, хэр их, ямар мөнгө төлөх вэ.

Төсөв нь дараахь хэлбэрээр байж болно.

хуанлийн хуваарийн хуваарь,
зардал хуваарилах матриц
зардал бар график
хуримтлагдсан (хуримтлагдсан) зардлын бар график,
хуримтлагдсан зардлын шугаман диаграмм нь
зардлын бүтцийн бялуу диаграм гэх мэт.

Төсвийн танилцуулга нь дараахь дөрвөн хүчин зүйлээс хамаарна.

баримт бичиг хэрэглэгч;
баримт бичгийн зорилго;
давамгайлсан стандарт;
сонирхлын тухай мэдээлэл.

Хүснэгт 1. Төсвийн төрөл

Төслийн үе шат	Төсвийн төрөл	Төсвийн даалгавар	Алдаа,%
Төслийн үзэл баримтлал	Төсвийн хүлээлт	Урьдчилсан төлбөрийн төлөвлөгөө, санхүүгийн хэрэгцээ	25% — 40%
Хөрөнгө оруулалтын үндэслэл / ТЭЗҮ	Урьдчилсан төсөв	Зардлын зүйлийн үндэслэл, санхүүгийн эх үүсвэр татах, ашиглах үндэслэл, төлөвлөлт	15% — 20%
Тендер, хэлэлцээр, гэрээ	Төсөвт тохируулсан	Гэрээлэгч болон ханган нийлүүлэгчидтэй төлбөр тооцоог төлөвлөх	8% — 10%
Ажлын баримт боловсруулах	Эцсийн төсөв	Нөөцийг хязгаарлах удирдамж	3% — 5%
Төсөл хэрэгжүүлэх / Ашиглалтанд оруулах / Үйл ажиллагаа / Дуусгах	Бодит төсөв	Зардлын менежмент (нягтлан бодох бүртгэл ба хяналт)	0% — 5%

Төслийн амьдралын мөчлөгийн үе шатаас хамааран төсөв нь дараахь байдлаар байж болно.

урьдчилсан (тооцоолсон);
батлагдсан (албан ёсны);
одоогийн (тохируулсан);
бодит.

ТЭЗҮ боловсруулсны дараа урьдчилсан төсөв боловсруулж, удирдамжаас илүү үнэлгээ өгдөг. Ийм төсвийг бүх сонирхогч тал батлах бөгөөд эцэст нь төслийн менежер эсвэл бусад шийдвэр гаргагч баталдаг. Төсөв албан ёсны статустай болсны дараа бодит үр дүнг харьцуулсан жишиг болно. Төслийн явцад урьд өмнө төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдээс хазайлт үүсч байгаа бөгөөд энэ нь одоогийн төсөвт цаг тухайд нь тусгагдах ёстой. Бүх ажил дууссаны дараа бодит тоог тусгасан эцсийн баримт бичиг болох бодит төсөв бий болно.

Төлөвлөлтийн үе шатанд төслийн төсөв боловсруулж, түүний зорилго нь: орлого, зардлыг тодорхой хуанлийн өдрүүдтэй уялдуулах явдал юм. Төсөл дэх санхүүгийн нөөцийн хэмжээг тодорхойлох. Санхүүжилтийн эх үүсвэрийг тодорхойлох.

Төслийн төсөв нь хоёр хэсгээс бүрдэнэ.

Тооцоолсон орлого.
Төслийн өртгийг тодорхойлдог зардлын тооцоо.

Зардлын тооцоог дараахь зүйлээс бүрдэнэ.

Үйл ажиллагааны төсөв - төслийн хэрэгжилтийг хангах нөөцийн нийт өртөг.
Менежерийн нөөц.
Болзошгүй байдлын төсөв.

Төсвийн төсөвлөлтийн үр дүн нь хүснэгт, график хэлбэрээр үзүүлсэн үндсэн зардлын төлөвлөгөө юм. Үндсэн зардлын төлөвлөгөөг Ерөнхий захирал баталж, төслийн ерөнхий төлөвлөгөөнд тусгасан болно.

Хүснэгт 2. Төсөв, зардлын жишээ

Ажлын төрөл	I улиралд 2015 он	II улирал 2015 он	III улирал 2015 он	IV улирал 2015 он	I улиралд 2016 он	II улирал 2016 он
Бизнес төлөвлөгөө боловсруулах	10,000
Зураг төсөл, техникийн зөвшөөрөл бэлтгэх	40,000	10,000
Геологи, геодезийн бэлтгэл		10,000
Суурийн төхөөрөмж		50,000	50,000
Барилгын ерөнхий ажил			100,000	100,000	150,000
Дээврийн				50,000
Дуусгах ажил				50,000	50,000
Ашиглалтад оруулах					25,000	25,000
Ашиглалтад оруулах						20,000
Улирлын зардал	50,000	70,000	150,000	200,000	225,000	45,000
Хуримтлагдсан зардал	50,000	120,000	270,000	470,000	695,000	740,000

Зураг 1. Төслийн улирлын өртөг

Зураг 2. Төсвийн нийт зардал

Хүснэгт 2-т төслийн төсвийн ойролцоо хувилбарыг харуулсан, тодорхой төрлийн зардал, ажлын дүн шинжилгээ хийж, төслийн зардлын улирлын тооцоог хийсэн. Төслийн хуримтлагдсан (хуримтлагдсан) өртөг нь төслийн өртөгийг ихэвчлэн бүрдүүлж өгдөг. Хүснэгт 2-т оруулсан өгөгдлийг 1, 2-р зурагт тодорхой болгохын тулд график хэлбэрээр үзүүлэв. Зураг 2-т хуримтлагдсан өртгийн муруй нь латин үсэгтэй S-тэй төстэй тул S-өртөг муруй гэсэн нэр томъёо (хуримтлагдсан өртгийн утга дахь утга) -ийг ихэвчлэн уран зохиол дээр гаргадаг.

Зураг 3. Төсөлд тус тусад нь зарцуулах зардлын бүтэц

Зардлын төсвийг тусгасан тооцоо нь онцгой анхаарал татсан зүйл юм. Тооцоолсон баримт бичиг нь томоохон хөрөнгө оруулалтын төслүүдийн төсвийн баримт бичгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм.

Үзсэн тоо: 22 366

Хотын захиргааны тайлангийн хугацааны төсөв.

Тооцооллын хэсэгт тайлант жилийн дагуу хотын захиргааны дараагийн жилийн төсвийн хоёр хувилбарыг боловсруулж, өөрийн (тогтмол) болон зохицуулалтын орлогын хэмжээг, тэдгээрийн тодорхой таталцлыг (диаграмыг бүтээх) тооцоолох, материалын үйлдвэрлэл, биет бус үйлдвэрлэлийн салбарт хуваарилсан зардлын тодорхой хэмжээг тодорхойлох шаардлагатай. хамрах хүрээ (гистограм барих), орон нутгийн төсвийн алдагдлын хэмжээ (илүүдэл).

Тооцооллыг хийхийн тулд хотын захиргааны өөрийн орлогыг нийт төсвийн орлогын 43.2%, зохицуулалтын хувьд - 56.8% -ийг хүлээн авдаг.

Ирэх жил татварын орлогыг нэмэгдүүлэхээр төлөвлөж байна.

1 / хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татварын 6.4 хувиар;

2 / орлогын албан татвараас 10.3 хувиар;

3 / эд хөрөнгийн албан татварын 12.2 хувиар;

4 / улсын татвар, хураамжийн хэмжээг 7.7 хувиар.

Ирэх жил татварын бус орлого нэмэгдэнэ.

1) төрийн болон хотын өмчлөлд байгаа үл хөдлөх хөрөнгийг 20.1 хувиар;

2) байгалийн баялгийг ашигласны төлбөр 36.7%;

3) биет болон биет бус хөрөнгийг борлуулснаас олсон орлого 48.1 хувиар. Торгууль, хориг арга хэмжээ, хохирлыг өмнөх жилийн хэмжээгээр төлөвлөсөн. Татварын бус бусад орлого 1.2 хувиар буурдаг.

Хүлээн авсан баримт 18.6% -иар нэмэгдэх болно.

Бизнес эрхлэх болон бусад орлого бий болгох үйл ажиллагааны орлого 19.2% -иар өснө.

Хүснэгт 2.1. Хотын захирагчийн төсөв, сая рубль

Үзүүлэлтийн нэр	Тайлант жил, үнэ цэнэ сая рубль.
ОРШИЛ
1. Татварын орлого, нийт
үүнд:
1.1 хувь хүний \u200b\u200bорлогын албан татвар
1.2 орлогын албан татвар
1.3 эд хөрөнгийн албан татвар
1.4 улсын татвар
2. Татварын бус орлого, нийт
үүнд:
2.1 төрийн болон хотын өмчийн өмч ашигласнаас олсон орлого
2.2 байгалийн нөөц ашигласны төлбөр
2.3 биет болон биет бус хөрөнгийг борлуулснаас олсон орлого
2.4 торгууль, торгууль, хохирол
2.5 бусад татварын бус орлого
Нийт орлого
3. Хандив, нийт
үүнд:
3.1 татаас
3.2 дэд зүйл
3.3 татаас
3.4 бусад үнэгүй орлого
4. Бизнес эрхлэх болон бусад орлого бий болгох үйл ажиллагааны орлого
НИЙТ ОРОЛЦОО
5. Төсвийн алдагдлыг санхүүжүүлэх эх үүсвэр, нийт
үүнд:
5.1. ОХУ-ын төсвийн системийн бусад төсвөөс авсан төсвийн зээл
Зээлийн байгууллагуудаас ОХУ-ын валютаар хүлээн авсан 5.2 зээл
5.3 төрийн болон хотын өмчийн эзэмшдэг газрыг худалдах
ЗӨВЛӨГӨӨ
1. Үндэсний асуудал
2. Үндэсний аюулгүй байдал ба хууль сахиулах
3. үндэсний эдийн засаг
4. Орон сууц, нийтийн аж ахуйн үйлчилгээ
5. Боловсрол
6. Соёл урлаг, кино зураг, хэвлэл мэдээллийн хэрэгсэл
7. Эрүүл мэнд, спорт
8. Нийгмийн бодлого
НИЙГМИЙН ҮНЭГҮЙ

Төсвийн тогтолцооны бүх түвшинд явагддаг төсвийн үйл явц нь төсвийн төслийг боловсруулах, хууль тогтоох (төлөөлөх) байгууллагаас хянуулах, батлуулах, төсвийн гүйцэтгэлийн үе шатуудыг агуулдаг.

Төсвийн төслийг боловсруулахдаа тухайн жилд (субъект эсвэл хотын захиргааны нутаг дэвсгэр дээр) явагдах үйл явцын эдийн засгийн үндэслэл, урьдчилсан мэдээнд үндэслэнэ.

Төсвийн төслийг боловсруулахдаа өмнөх жилийн эдийн засгийн хөгжлийн үр дүн, нийгэм, эдийн засгийн үндсэн үзүүлэлтүүдийн урьдчилсан мэдээ, ирэх оны төсөвт байгууллагын өөрчлөлтийг төлөвлөх зэргээс өмнө дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай. Нийгэм, эдийн засгийн хөгжлийн урьдчилсан төлөвийн гол үзүүлэлтүүд нь инфляци, ДНБ, хөрөнгө оруулалт, экспорт, импорт, өрхийн орлого, зардал, төсвийн орлого юм.

ОХУ-д Эдийн засгийн хөгжил, худалдааны яам нь нийгэм, эдийн засгийн хөгжлийн урьдчилсан мэдээ (холбооны түвшинд) бэлтгэхэд гол үүрэг гүйцэтгэдэг. Гүйцэтгэх бусад байгууллагуудын оролцоотойгоор Эдийн засгийн хөгжлийн яам олон талт урьдчилсан тооцоог боловсруулж байгаа бөгөөд үүнийг дараа нь ОХУ-ын Засгийн газарт хэлэлцүүлж байна.

Эдийн засгийн хөгжлийн яам, Сангийн яамнаас гадна Төвбанк, бие даасан сэтгүүлийн төв, байгууллагууд өөрсдийн урьдчилсан мэдээг хийдэг.

Нийгэм, эдийн засгийн хөгжлийн урьдчилсан төлөв нь макро эдийн засгийн (ялангуяа төсвийн) бодлогыг урт болон дунд, богино хугацааны аль алинд нь бий болгох үндэс суурь болдог.

Улсын төсөв нь макро эдийн засгийн бодлогыг хэрэгжүүлэхэд чухал хэрэгсэл, санхүүгийн үндэс суурь болдог тул төсөвт төрийн байгууллагууд чиглэсэн богино хугацааны макро эдийн засгийн бодлогын үндсэн чиглэл, зорилтыг тусгасан байх ёстой. Хариуд нь богино хугацааны бодлогын зорилго, чиглэл нь нийгэм, эдийн засгийн хөгжлийн дунд хугацааны хөтөлбөр, урт хугацааны хөгжлийн стратегийн үргэлжлэл байх ёстой. Макро эдийн засгийн бодлого, нийгэм эдийн засгийн урьдчилсан төлөвлөгөөний богино хугацааны зорилтуудыг (холбооны түвшинд) ОХУ-ын Ерөнхийлөгчийн Холбооны Ассемблейд илгээсэн захиасаар шийдвэрлэв. Төсвийн бодлогын зорилтуудыг Ерөнхийлөгчийн Холбооны Ассемблейд илгээсэн төсвийн илтгэлд тусгасан болно. ОХУ-ын бүрэлдэхүүн хэсгийн түвшинд холбогдох засаг захиргаа-нутаг дэвсгэрийн нэгжийн гүйцэтгэх засаглалын тэргүүн нь төсвийн мессежээр ярьдаг.

Төсвийн тухай хуульд заасны дагуу Ерөнхийлөгчийн төсвийн мэдэгдлийг төсвийн жил эхлэхээс өмнө 3-р сарын сүүлээс өмнө Холбооны Ассемблейд хүргүүлэх ёстой.

Төсвийн мэдээллийн дагуу ирэх оны санхүүгийн жилийн төсөв, татварын бодлогын үндсэн чиглэлүүдийг боловсруулсан болно.

Бүртгэгдсэн баримт бичгүүдээс гадна төсвийн загварыг санхүүгийн нэгдсэн тайлангийн урьдчилсан тооцоо, тухайн жилийн улсын болон хотын салбарын урт хугацааны хөгжлийн төлөвлөгөөнд үндэслэн боловсруулсан болно.

Санхүүгийн эх үүсвэрийн үлдэгдэл нь ОХУ-ын бүх орлого, зардлын тэнцэл, ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагууд, тодорхой нутаг дэвсгэрт оршин суугаа аж ахуйн нэгжүүд, аж ахуйн нэгжүүд юм. Холбогдох нутаг дэвсгэрийн нийгэм, эдийн засгийн хөгжлийн урьдчилсан мэдээний дагуу өмнөх жилийн санхүүгийн эх үүсвэрийн тайлан баланс дээр үндэслэн боловсруулсан болно.

Нэмж дурдахад, төсвийн төсөөллийн шатанд ирээдүйтэй санхүүгийн төлөвлөгөө боловсруулж байгаа бөгөөд энэ нь хуулиар зөвшөөрөөгүй бөгөөд үндсэндээ мэдээллийн функцтэй байдаг. түүний зорилго нь эдийн засаг, нийгмийн хөгжлийн дунд хугацааны чиг хандлага, боловсруулж буй хууль, хөтөлбөр, шинэчлэлийн санхүүгийн үр дагаврын талаар төсвийг батлах хууль тогтоогчдод мэдээлэх явдал юм.

46-р сэдэв дээр төсвийн төслийг зөвтгөх бэлтгэл ажил.

A. Байгууллагын санхүүгийн байдлыг шинжлэх хэрэгслүүд
Лабудин А.В., Эдийн засгийн ухааны доктор. шинжлэх ухаанч, профессор.Хэрэв перестройкийн эхлэл, романтик хугацаа: ЗӨВХӨН НИЙГЭМИЙН ХӨГЖЛИЙН ХӨГЖЛИЙН ХӨГЖЛИЙН ТУХАЙ ХУУДАС, МЭДЭЭЛЛИЙН ТӨЛӨВЛӨГӨӨ: 1984-1987 он.

Төсвийн төсөв- энэ нь төслийн хүрээнд хийгдсэн ажлын өртөг, түүний үндсэн дээр үүсэх явцыг тодорхойлох явдал юм төслийн төсөвзардлын ажлын төрөл, өртгийн зүйл, ажлын цаг, зардлын төв эсвэл бусад зүйлээр тогтоосон хуваарилалтыг агуулсан болно.

Төсвийн бүтцийг тодорхой төслийн зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн графикаар тодорхойлно. Ихэвчлэн уламжлалт дансны нягтлан бодох бүртгэлийн диаграм нь үүнийг тодорхойлоход хангалттай байдаг. Төсөв гаргах нь зардлын төлөвлөгөө эсвэл зардлын төлөвлөгөө юм. Энэ нь төсөвт хэзээ, хэдий хэмжээний, ямар мөнгө төлөх талаар санаа өгөх ёстой гэсэн үг юм. Тиймээс зардлыг танилцуулах ямар ч аргыг ашиглах боломжтой бөгөөд хамгийн гол нь тэдгээр нь сонирхож буй оролцогч талуудын практик шаардлагыг хангаж, тогтоосон стандартыг хангаж, төслийн сонирхогч талуудын сонирхсон асуултанд хариулах явдал юм.

Төсвийн танилцуулгын хэлбэр нь дараахь байдлаар байж болно.

зардлын хуваарийг гаргах;
зардал хуваарилах матриц;
өртгийн баар диаграм;
хуримтлагдсан (хуримтлагдсан) зардлын бар график;
цаг хугацааны явцад тархсан хуримтлагдсан зардлын шугаман диаграм;
Зардлын бүтцийн бялуу диаграм.

Төслийг боловсруулах янз бүрийн үе шатанд зориулалтын болон шаардлагатай нарийвчлалын хувьд ялгаатай өөр өөр төсөв боловсруулдаг. Хүснэгтээс харж болно. 9.1, төслийг боловсруулах явцад зөвшөөрөгдсөн төсвийн алдаа мэдэгдэхүйц буурдаг.

Хүснэгт 9.1 . Төсвийн төрөл, зорилго

Төслийн үе шатууд	Төсвийн хөрс	Төсвийн даалгавар	Алдаа
Төслийн үзэл баримтлал	Төсвийн хүлээлт	Төлбөр, санхүүгийн хэрэгцээг урьдчилан төлөвлөх
Хөрөнгө оруулалтын үндэслэл ТЭЗҮ	Урьдчилсан төсөв	Зардлын зүйлийн үндэслэл, санхүүгийн эх үүсвэр татах, ашиглах үндэслэл, төлөвлөлт
Тендер, хэлэлцээр, гэрээ байгуулах	Төсөвт тохируулсан	Гэрээлэгч болон ханган нийлүүлэгчидтэй төлбөр тооцоог төлөвлөх
Ажлын баримт боловсруулах	Эцсийн төсөв	Нөөцийг хязгаарлах удирдамж
Төслийн хэрэгжилт Төсөл дуусах	Бодит төсөв	Зардлын менежмент (нягтлан бодох бүртгэл ба хяналт)

Төслийн төсөв нь компанийн бизнес нэгжийн тооцоолсон одоогийн зардалтай төстэй юм. Эндээс гол ялгаа нь энэ нь бүхэл бүтэн төслийг эхнээс нь дуустал хамардаг бөгөөд бизнесийн нэгжийн төсвийг улирал эсвэл жил бүр боловсруулдаг. Илүү үр дүнтэй хяналт тавихын тулд төслийн төсвийг шууд болон шууд бус зардлын төсөв гэсэн хоёр хэсэгт хуваах хэрэгтэй.

Шууд зардлын төсөв бол төслийн менежер болон төсөлд хамрагдсан функциональ нэгжийн дарга нарын хяналт, удирдлагын гол хэрэгсэл юм. Үүнд тодорхой ажлыг гүйцэтгэдэг төслийн багийн бүх гишүүдийн зардал (цалин, тээврийн зардал гэх мэт) багтана.

худалдаж авсан материалын өртөг;
үйлдвэрлэлийн өртөг;
технологийн стандарт ашиглалтаас хазайлтын өртөг;
төслийн бүтээгдэхүүнийг ашиглалтад оруулах зардал;
хангамжийн өртөг;
бусад шууд зардал.

Хариуд нь шууд зардлыг дараах байдлаар танилцуулна.

төслийн бүтцийг даалгаврын түвшинд яг тааруулж хуваах;
Дунд түвшний төслийн ажлын даалгавар, элемент тус бүрийн долоо хоногийн цалин хөлс, материал (гэрээгээр худалдаж авсан эсвэл үйлдвэрлэсэн) гэх мэтийг багтаах;
цалин хөлс, материалтай шууд холбоотой шууд зардлыг оруулах;
оролцсон байгууллагуудын гүйцэтгэсэн янз бүрийн ажлуудын хураангуй;
менежментийн нөөцөөр хангах (өөрөөр хэлбэл цаг хугацаа, зардлын нөөцийг "зөвхөн" тохиолдолд үлдээх).

Төсвийн үйл явц нь зөвхөн төслийн менежерүүдэд төдийгүй хэлтэс, хэлтэст ихээхэн дарамт учруулдаг тул дараахь хувилбарыг санал болгож байгаа юм. "Хэрэв та төсөвт багтах юм бол та үр дүнтэй ажилладаг, гэхдээ та төсвөөс давсан бол ажил нь тааруухан хийгддэг."

Гэсэн хэдий ч энэ шаардлага нь бодит төсөвт ихэвчлэн хэрэглэгддэггүй, учир нь эдгээр нь объектив болон субъектив аль аль хүчин зүйлийн тодорхой дарамт дор бүтээгдэж, гүйцэтгэгддэг. Жишээлбэл, ажилд хөлсөлсөн төслийн менежер нь түүний оролцоогүйгээр төсөв батлахыг албадах нь түүнд бодитой бус санагддаг. Үгүй бол гэрээ байгуулахаас татгалзах нь түүнийг хүлээж магадгүй юм. Гэсэн хэдий ч, хэрэв тэр заасан хугацаа, бэлэн байгаа нөөцтэй нийцэхгүй байгаа төсөвтэй зөвшилцвөл үр дүнд хүрэхийн тулд төлөвлөсөн төсвөөс давсан зардлыг шаардах болно. Төсвийг эхнээс нь тохируулж өгсөн байсан ч менежер уг асуудлыг тайлбарлахаас өөр аргагүй болно. хэт бага.

Гэсэн хэдий ч төслийн менежментийг оновчтой зохион байгуулалттайгаар төсвийн зорилго нь тухайн компанид төслийн өртгийн бодит үнийг тодорхойлох явдал юм. Тиймээс, төслийн менежер нь зардлын үндэслэлийн шатанд хүлээн зөвшөөрөгдсөн алдааны 15-20% -ийн зөрүүг давсан төсвийг батлавал (Хүснэгт 9.1), энэ нь зөвхөн төсвийн гүйцэтгэлийг шалтгааныг компанийн дээд удирдлагад тайлбарлах замаар хязгаарлагдахгүй байх магадлалтай боловч төслийн менежер ажлаа алдах болно.

Үүнээс зайлсхийхийн тулд Америкийн эрдэмтэн М.Томсетт менежерүүдэд дараахь шалтгааны улмаас өөрийн төслийн төсөв зохиохыг санал болгож байна.

1. Та төслийн цаашдын өртөг, төсөвт зарцуулж болох зардлаа тайлагнах үүрэгтэй. Хэрэв та урьдчилан тооцоолсон төсөвтэй ажиллаж байгаа бол энэ нь боломжгүй юм.
2. Төслийн менежерийн хувьд та энэ төслийн өртөг нь хэр үнэтэй болохыг сайн мэдэх ёстой. Таны төлөвлөж буй төсөв бол дараахь байдлаар сэтгэл ханамжтай байх ёстой санхүүгийн хувьд хэмжигдэхүйц зорилт бөгөөд 1) төслийн амжилтыг хэмжих боломжийг олгох, 2) төслийн менежерээр ажиллах чадвараа хэмжих арга хэрэгсэл юм.
3. Та мөн төсвийн тодорхой шугамд таамаглал гаргахыг зөвшөөрөх хэрэгтэй. Ирээдүйн тодорхой зардлын үндэслэл байвал энэ нь чухал юм. Боломжит хүндрэлийг харгалзахгүйгээр таамаглалыг одоогийн мөчийн боломжуудтай харьцуулж үздэг. Энэ түвшинд харьцуулах боломж нээгдсэн тохиолдолд л төсвийн үйл явц төлөвлөгөөний дагуу явагдана.

Төсвийн төсвийг аж ахуйн нэгжийн төсөв, нийт компанийн төсвөөс хараат бус байдлаар боловсруулж, хянаж, гүйцэтгэдэг.

1) төслүүд давтагдахгүй. Төсөв)! хэлтэсүүдийг жил бүр бэлтгэдэг бөгөөд зургаан сар тутамд (заримдаа илүү олон удаа) хянан үздэг. Нөгөө талаар төслүүд нь хэрэгжсэнийхээ дараа амьдралд хэрэгждэг, төсөл хэрэгжүүлэх хугацаа нь санхүүгийн жилтэй уялдаагүй байдаг. Тиймээс төсвийн анхны хувилбарт ноцтой алдаа илрээгүй, эсвэл төсөл хэрэгжиж буй орчинд огцом өөрчлөлт орохгүй бол төслийн төсөвт тодотгол хийх нь зүйтэй юм.
2) төслийн менежерийн гарт төсвийн гүйцэтгэлд шууд хяналт тавих. Департаментын төсөв нь ихэвчлэн хэд хэдэн хэлтсийн хоорондын харилцаанаас хамаардаг: Гүйцэтгэх хэлтэс нь аль нэг хэлтэст зардлын хязгаарыг өгдөг бөгөөд ихэвчлэн өөр хэлтсийн өгсөн мэдээлэлд үндэслэдэг; гэхдээ системийн болон боловсон хүчний талаархи шийдвэрийг дээд удирдлага гаргадаг. Төсөл нь эсрэгээр төсвийг хоёр чиглэлд ашигладаг: 1) бэлэн нөөц, боловсон хүчин, ололт амжилт - төсөвт аль хэдийн орсон, хэлтсийн захиалга; 2) түр зуурын татсан гадаад эх үүсвэрийг хязгаарлагдмал ашиглах. Танай хэлтэст нэмэлт ажилчин ажилд авах нь тогтмол зардалд хөрвүүлдэг; төслийн нэмэлт ажилтан нь ихэвчлэн хэлтэс дээр байгаа хүчийг ашигладаг;
3) төсвийн гүйцэтгэлийн амжилт нь төслийн ажлын төлөвлөгөө, нөөцийн төлөвлөгөөг яг нарийн мөрдөхтэй нягт холбоотой байдаг. Төсвийн гүйцэтгэл нь төслийн менежер үе шат бүрийг хэр сайн төлөвлөсөн, төслийн багийн ажилтнууд тогтоосон хуваарийг дагаж мөрдөж байгаа эсэхээс хамаарна. Хэрэв төслийн зарим ажил, үе шат нь тогтоогдсоноос илүү их цаг хугацаа, хүний \u200b\u200bнөөц шаардагдсанаас хойш хойшлогдож байгаа бол энэ нь төслийн өртөг нэмэгдэх хэлбэрээр сөрөг үр дагавартай төсөвт нөлөөлнө.

Ийм дүрмийг өөрийн төсөвтэй компаний бүх хэлтсийн менежерүүд (дор хаяж хамгийн тохиромжтой) хэрэгжүүлэх хэрэгтэй. Менежер бүр төсвийн хэмжээнээс хэтрэхгүй байх, улмаар зардлыг хэтрүүлэхгүй байх үүрэгтэй. Гэхдээ практик дээр цөөн тооны компаниуд энэ дүрмийг чанд мөрддөг. Нөгөө талаар, цөөхөн компаниуд хэлтсийн менежерүүдэд хэлтэс дээр төсөл хэрэгжүүлэхэд зайлшгүй шаардлагатай төсвийн түвшинг тогтоох боломжийг олгодог.