Համապատասխանության վերահսկման վարչություն. Ինչ է համապատասխանության վերահսկումը: Հեղինակային ռիսկերի կառավարում

Ներքին հսկողություն
Աուդիտ
Ֆինանսական վերահսկողության մեթոդներ Ֆինանսական վերահսկողության ուղղություններ Արդյունաբերության կողմից ֆինանսական վերահսկողություն Աուդիտ և քրեական դատավարություն Հաշվապահություն

Այս տերմինը մտավ ռուսական պրակտիկայում և ԱՊՀ այլ երկրների պրակտիկա՝ շուկա դուրս գալով խոշոր օտարերկրյա ընկերությունների, որտեղ այդ գործառույթը գործունեության անբաժանելի մասն է: Դրա հիմնական նպատակն է նվազագույնի հասցնել իրավական և հեղինակային ռիսկերը, որոնք բխում են մասնագիտական ​​և էթիկական չափանիշների խախտումներից:

Լայն իմաստով, տերմինը նշանակում է իրավական կամ կարգավորող պատժամիջոցների, զգալի ֆինանսական կորստի կամ հեղինակության կորստի ռիսկ բանկի կողմից՝ օրենքներին, կանոնակարգերին, կանոններին, ինքնակարգավորվող կազմակերպությունների չափանիշներին կամ օրենսգրքերին չհամապատասխանելու հետևանքով: բանկային գործունեության հետ կապված վարքագիծը.

Որպես կանոն, հիմնական փաստաթուղթը Կորպորատիվ վարքագծի կանոնագիրքն է (անգլ. վարվելաձեւի նորմեր ), կարգավորելով կազմակերպության աշխատակիցների վարքագծի նորմերը հաճախորդների, այլ աշխատակիցների, կապալառուների, մատակարարների, վերահսկիչ մարմինների և այլ երրորդ կողմերի հետ շփվելիս, որոնց աշխատակիցը հանդիպում է իր մասնագիտական ​​պարտականությունները կատարելիս և կիրառում է այնպիսի համակարգեր, ինչպիսիք են բիզնեսի սկզբունքները. , բիզնեսի ամբողջականությունը, ընկերության ակտիվները և այլն:

Ի լրումն Կորպորատիվ վարքագծի կանոնագրքի, կազմակերպությունը կարող է/մշակում է այնպիսի փաստաթղթեր, ինչպիսիք են.

• Էթիկայի կանոններ
• Նվերների ընդունման և տրամադրման քաղաքականություն
• Տեղեկատվական քաղաքականություն
• Կաշառակերության և կոռուպցիայի քաղաքականություն
• Հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացման («լվացման») և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի քաղաքականություն
• Տվյալների գաղտնիության քաղաքականություն
• Շահերի բախման քաղաքականություն (Չինաստանի պատերի քաղաքականություն)

տես նաեւ

Հղումներ

1. Ուսումնական ռեսուրս «Բիզնեսը ըստ կանոնների. համապատասխանության պրակտիկա, էթիկա բիզնեսում, ռիսկերի կառավարում».

Նշումներ

Վիքիմեդիա հիմնադրամ. 2010 թ .

Տեսեք, թե ինչ է «Համապատասխանության վերահսկողությունը» այլ բառարաններում.

Անգլերենի համապատասխանության վերահսկում ներքին վերահսկողություն ֆինանսական շուկաներում գործունեության համապատասխանության վերաբերյալ վարկային հաստատությունում ֆինանսական շուկաների օրենսդրությանը: Համապատասխանության վերահսկումը վարկային հաստատության ներքին հսկողության համակարգի մի մասն է: ... Բիզնեսի տերմինների բառարան

Այս տերմինն ունի այլ իմաստներ, տես Վերահսկում (իմաստներ): Control (ֆրանսերեն contrôle, contrerôle-ից ցուցակ, որը պահպանվում է կրկնօրինակով, լատիներեն contra դեմ և rotulus scroll) կառավարման համակարգի հիմնական գործառույթներից մեկն է ... Վիքիպեդիա

- (Eng. Operational risk) ընկերության կողմից բիզնես գործառույթների կատարման հետ կապված ռիսկը, ներառյալ խարդախության և արտաքին իրադարձությունների ռիսկերը: Բազել II-ում տրված ամենատարածված սահմանումը. Գործառնական ռիսկը կորստի ռիսկն է ոչ ադեկվատ ... ... Վիքիպեդիա

Աուդիտ Աուդիտի տեսակները Ներքին աուդիտ Արտաքին աուդիտ Հարկային աուդիտ Բնապահպանական աուդիտ Սոցիալական աուդիտ Հրշեջ ... Վիքիպեդիա

- (VKD) վեբ բովանդակության կառավարման համակարգի և փաստաթղթերի կառավարման համակարգի տարրերի համադրման արտադրանք: Այն էլեկտրոնային ձևով և հստակ կառուցվածքով որոշակի գաղտնի կորպորատիվ փաստաթղթերի պահոց է (արխիվ): Վիքիպեդիա

- (լատ. հետ միասին, morbus հիվանդություն) լրացուցիչ կլինիկական պատկերի առկայությունն է, որն արդեն գոյություն ունի կամ կարող է ի հայտ գալ ինքնուրույն, ի լրումն ընթացիկ հիվանդության, և միշտ տարբերվում է դրանից։ Բովանդակություն 1 Պատմական նախադրյալներ ... ... Վիքիպեդիա

Ոչ գյուղատնտեսական աշխատավարձեր- (Գյուղատնտեսությունից դուրս նոր աշխատատեղերի թիվը) Nonfarm Payrolls-ը գյուղատնտեսությունից դուրս ԱՄՆ բնակչության զբաղվածության մակրոտնտեսական ցուցանիշ է Nonfarm Payrolls զբաղվածության մակրոտնտեսական ցուցանիշը, աշխատատեղերի թիվը դուրս ... Ներդրողի հանրագիտարան

Գրքեր

• Միջազգային հաշվապահական հաշվառում No 3 (297) 2014 , Հասանելի չէ: Ամսագրում կարևորվում են Ռուսաստանի հաշվապահական հաշվառման համակարգի բարեփոխման խնդիրները՝ համաձայն ֆինանսական հաշվետվությունների միջազգային ստանդարտների. ստեղծման և իրականացման խնդիրները...

Ամսագիր:Սվետլանա Վիկտորովնա, ինչ է համապատասխանությունը և ինչու է դա անհրաժեշտ:

Աֆանասևա Ս.Վ. Compliance բառն ինքնին անգլերեն compliance-ի ռուսերեն ածանցյալն է, որը նշանակում է «համապատասխանություն»: Համապատասխանությունը ներքին վերահսկողություն է ընկերության գործունեության օրենքին համապատասխանության նկատմամբ: Դրա հիմնական նպատակն է վերացնել շահույթը կորցնելու ռիսկերը։ Դրանք ներառում են տույժեր, վնասների վճարումներ կամ պայմանագրերի չկատարում: Միևնույն ժամանակ, համապատասխանության ռիսկերը կարող են հանգեցնել հեղինակության վատթարացման, բիզնեսի սահմանափակ հնարավորությունների կամ հաճախորդների բազայի կրճատման:

Ամսագիր:Ի՞նչ է անհրաժեշտ համապատասխանության վերահսկողությունը կազմակերպելու համար:

Աֆանասևա Ս.Վ.Ձեռնարկությունում համապատասխանության գործարկման մեջ գլխավորը ձեռնարկության ղեկավարության որոշումն է՝ աշխատել ազնիվ և բաց: Իհարկե, չի կարելի անել առանց համապատասխանության քաղաքականության մշակման և իրականացման, ինչպես նաև մշակված համապատասխանության պահանջների կատարման մոնիտորինգի: Աշխատանքային ընթացքը պետք է կազմակերպվի այնպես, որ բոլոր հնարավոր խնդիրները վերահսկվեն և լուծվեն իրական ժամանակում:

Ամսագիր:Ի՞նչ է համապատասխանության քաղաքականությունը:

Աֆանասևա Ս.Վ.Կան մի շարք ստանդարտ քաղաքականություններ, որոնք, անկախ գործունեության առանձնահատկություններից, ավանդաբար այս կամ այն ​​չափով կիրառվում են կազմակերպությունների մեծ մասում.

• - Կորպորատիվ էթիկայի կանոնագիրք (Կորպորատիվ վարքագծի կանոնագիրք) - որպես կանոն, սա բավականին ընդհանուր փաստաթուղթ է, որն ազդում է կազմակերպության գործունեության գրեթե բոլոր ասպեկտների վրա: Այն խոսում է բարոյական և էթիկական սկզբունքների, վարքագծի չափանիշների, կազմակերպության առաջնահերթությունների և աշխատակիցների պարտականությունների մասին:
• - Փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի քաղաքականությունն այս կամ այն ​​կերպ իրականացվում է զարգացած և զարգացող երկրների բոլոր ֆինանսական և բազմաթիվ ոչ ֆինանսական կազմակերպություններում։ Այն կանխում է հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված եկամուտների ներթափանցումը տնտեսության օրինական հատված և կանխում ահաբեկչության ֆինանսավորումը։
• - Նվերներ ընդունելու և տալու քաղաքականություն, միջոցառումների հրավերներ. նրա գործառույթն է տարբերակել «նվեր» և «կաշառք» / «ատկատ» հասկացությունները կամ, այլ կերպ ասած, նշել այն գիծը, որից հետո նվերը դառնում է ընծա. որպեսզի կարողանան շահարկել պաշտոնական անձին իրենց շահերից ելնելով։ Այս քաղաքականությունը, որպես կանոն, չի արգելում նվերները, այլ սահմանում է դրանց արժեքը և իրականացնում ընթացակարգեր՝ համապատասխան վերահսկողության իրականացման համար:
• - Էթիկայի հաշվետվության քաղաքականությունը կարգավորում է ձեռնարկության աշխատակիցների կողմից խախտումների մասին զեկուցելու կարգը և մեթոդները (անանունության իրավունքով), ինչպես նաև այդ խախտումների հետագա հետաքննության և փաստաթղթավորման կարգը: Այս գործառույթի որակական իրականացումը ձեռնարկության ներսում խախտումների դեմ պայքարի ամենաարդյունավետ միջոցներից մեկն է:
• - Շահերի բախման քաղաքականությունը սահմանում է էթիկական չափանիշներ աշխատողների վարքագծի համար շահերի բախման դեպքում, մասնավորապես այն դեպքերում, երբ. աշխատողի շահերը կարող են հակասել ձեռնարկության շահերին. մի հաճախորդի շահերը կարող են հակասել մեկ այլ հաճախորդի շահերին և այլն: Մասնավորապես, ձեռնարկության աշխատակիցները պարտավոր են նպաստել շահերի բախման բացահայտմանը և կանխմանը, ինչպես նաև հայտարարվում է, որ ձեռնարկության շահերը պետք է. միշտ վեր դասել իր առանձին աշխատողների անձնական շահերից:
• - Աշխատակիցների կողմից արժեթղթերի գնումների վերահսկման քաղաքականությունը սահմանում է ֆինանսական հաստատությունների աշխատակիցների կողմից արժեթղթերի շուկայում գործառնությունների վերահսկման կարգը: Մասնավորապես, այն կարող է սահմանափակումներ սահմանել որոշ ձեռնարկությունների արժեթղթերի գնման համար (որպես կանոն, որոնց հետ տվյալ ֆինանսական կազմակերպությունն այդ պահին գործարք է իրականացնում), արգելել արժեթղթերի «կարճ» վաճառքը և կարգավորել համակարգման հատուկ ընթացակարգեր։ արժեթղթերի շուկայում աշխատողների գործարքները կազմակերպության պաշտոնյաների հետ. Այս քաղաքականության հիմնական իմաստն է օգտագործել այն՝ խուսափելու աշխատաժամանակի, պաշտոնական տեղեկատվության չարաշահումից՝ անձնական հարստացման համար, պաշտպանվելու արժեթղթերի շուկայում աշխատողների ոչ էթիկական վարքագծի մեղադրանքներից (շուկայական ժամկետներ):
• - «Չինական պատի» քաղաքականությունն անհրաժեշտ է ձեռնարկության, սովորաբար ֆինանսական հատվածի գործունեության մեջ տեղեկատվական դաշտը սահմանազատելու համար՝ շահերի բախումը կանխելու և արդար մրցակցության պայմաններ ստեղծելու համար։ Այս քաղաքականությունն իրականացվում է գրեթե բոլոր առաջատար ներդրումային կազմակերպություններում, որտեղ նման տարբերակումը հատկապես տեղին է, քանի որ որևէ մեկի ֆինանսական վիճակի, ներդրումային ծրագրերի, լրացուցիչ խնդիրների մասին ոչ հրապարակային տեղեկատվության տիրապետումը կարող է հանգեցնել դրա օգտագործմանը, օրինակ՝ այլ աշխատողների կողմից։ բաժին՝ լրացուցիչ շահույթ ստանալու նպատակով։ Այս տեղեկատվական պատնեշի տեղադրումը կազմակերպությանը թույլ է տալիս ոչ միայն կանխել շահերի բախման առաջացումը, այլև սպասարկել բոլոր հաճախորդներին առանց սահմանափակումների:
• - Կարգավորող մարմինների հետ փոխգործակցության քաղաքականություն. Կարգավորող մարմինների հետ արդյունավետ և ճիշտ փոխգործակցության խնդիրն այսօր շատ արդիական է, քանի որ նույնիսկ շատ օրինապաշտ ձեռնարկությունները նման իրավիճակում բախվում են մի շարք դժվարությունների:
• - Տեղեկատվության գաղտնիության քաղաքականությունը կարգավորում է հաճախորդների տվյալների և նրանց գործարքների չբացահայտումը: Այս քաղաքականությունը ենթադրում է ոչ միայն հաճախորդի տվյալների մշակման միասնական մշակույթի ձևավորում, այլև անձնական տվյալների մշակման ժամանակ պահպանման և որոշակի ստանդարտների համապատասխանության կազմակերպում:

Կարևորվում են նաև այլ քաղաքականություններ, ինչպիսիք են հաճախորդների, կապալառուների և ապրանքների/ծառայությունների մատակարարների պատշաճ ջանասիրության քաղաքականությունը. բողոքների ընդունման և մշակման սկզբունքները. անձնակազմի վերապատրաստման քաղաքականություն և այլ ներքին փաստաթղթեր: Միևնույն ժամանակ, յուրաքանչյուր ձեռնարկություն, ելնելով բարձրագույն ղեկավարության, բաժնետերերի և պարտատերերի կողմից առաջադրված խնդիրներից, կարող է իրականացնել լրացուցիչ գործընթացներ այս ոլորտում՝ միաժամանակ ստեղծելով համապատասխանության վերահսկման իր ուրույն կառուցվածքը:

Ամսագիր:Եթե ​​ձեր նշած բոլոր քաղաքականությունները մշակված են, ապա կարելի՞ է ենթադրել, որ ընկերությունը լիովին պաշտպանե՞լ է իրեն։

Աֆանասևա Ս.Վ.Միայն նախկինում նշված քաղաքականությունների առկայությունը ամենևին չի նշանակում, որ ընկերությունը գործադրել է բոլոր ջանքերը օրենքի պահանջներին համապատասխանելու և իրավական և հեղինակության ռիսկերը նվազագույնի հասցնելու համար: Մեզ պետք է իրականացում. Հաճախ համապատասխանության վերահսկման իրականացումը հանդիպում է բիզնես ստորաբաժանումների, այդ թվում՝ կազմակերպության բարձրագույն ղեկավարության դիմադրությանը, քանի որ դա հակասում է բիզնեսի շահերին. հեղինակություն, որոշակի գործողություններ իրականացնելու արգելք և այլն: Այս դեպքում անհրաժեշտ է կազմակերպչական կառուցվածքը կառուցել այնպես, որ համապատասխանության ծառայությանը տրվեն բոլոր անհրաժեշտ իրավունքներն ու լիազորությունները, իսկ անձնակազմը պետք է ունենա բարձր կարգավիճակ: կազմակերպության հիերարխիան և անկախությունը որոշումների կայացման առումով:

Ամսագիր:Ես ճի՞շտ եմ հասկանում, որ համապատասխանության վերահսկիչն է միակ անձը, ով պատասխանատու է ձեռնարկության համապատասխանության ռիսկերի նվազեցման համար:

Աֆանասևա Ս.Վ.Դուք սխալվում եք։ Ի դեպ, սա բավականին տարածված թյուր կարծիք է։ Օրինակ, ձեռնարկության աշխատակիցները, որտեղ իրականացվում է համապատասխանությունը, հաճախ կիսում են նույն կարծիքը: Համապատասխանության վերահսկիչը չի կարող ինքնուրույն հետևել բոլոր ի հայտ եկած ռիսկերին, քանի որ նա հաճախ չի շփվում հաճախորդի հետ և չի մշակում համապատասխան տեղեկատվությունը և, հետևաբար, ի վիճակի չէ բացահայտել բոլոր ի հայտ եկած խնդիրները գերատեսչություններում և այլ հարցեր, որոնք պատկանում են քաղաքականությանը: . Հետևաբար, ես խորհուրդ եմ տալիս, որ համապատասխանության վերահսկիչը ոչ միայն կազմակերպության բոլոր աշխատակիցներին, առանց բացառության, բացատրի համապատասխանության քաղաքականության պաշտոնական պահանջները, դրանց նշանակությունն ու անհամապատասխանության հետևանքները, այլև հստակ նկարագրի յուրաքանչյուր աշխատակցի՝ համապատասխանելու պարտականությունները: այս պահանջները՝ դրանով իսկ ապահովելով ձեռնարկության յուրաքանչյուր աշխատակցի պատասխանատվությունը։ Պահանջվում է նաև անձնակազմի վերապատրաստում: Թերևս դրա համար պետք է օգտվել մասնագիտացված վերապատրաստման և խորհրդատվական կենտրոնների ծառայություններից, որոնք կարող են կազմակերպել բարձրորակ տեղեկատվություն սեմինարների և խորացված ուսուցման տեսքով ձեռնարկության բոլոր աշխատակիցների համար:

Ամսագիր:Շնորհակալություն բովանդակալից զրույցի համար:

Աֆանասևա Ս.Վ.Շնորհակալություն! Ես ուրախ կլինեմ նոր հանդիպումների համար:

Որպես կորպորատիվ գաղափարախոսություն, հանդես է գալիս որպես քարոզչության միջոց, որն ուղղված է ձեռնարկության ներքին չափանիշներին և ընդհանուր ընդունված սոցիալական արժեքներին համապատասխանության պահանջների խթանմանը: Համապատասխանության նման գաղափարախոսության իրականացումը ենթադրում է պայմանների ձևավորում, որպեսզի ընկերության ներկայացուցիչները առաջնորդվեն այն չափանիշներով, որոնք ենթադրում են համապատասխանության վերահսկում որոշակի գործողություններ կատարելիս: Եթե ​​մեր երկրում համապատասխանության կորպորատիվ գաղափարախոսությունն իր սկզբնավորման փուլում է, ապա զարգացած երկրների մեծ մասում համապատասխանության վերահսկման տարբեր ոլորտներ ամուր կերպով մտել են բիզնեսի և տնտեսական գործունեության բոլոր ճյուղերը:

Ինչ է համապատասխանության վերահսկումը

Ենթադրվում է, որ Ռուսաստանում առևտրային կազմակերպություններում համապատասխանության վերահսկումը սկսել է հայտնվել 1999 թվականի կեսերից: Հուլիսին ստորագրել ենք Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի (ԿԲ) թիվ 603-U հրահանգը «Վարկային կազմակերպությունների ֆինանսական շուկաների մասին օրենսդրությանը ֆինանսական շուկաների գործունեության համապատասխանության նկատմամբ ներքին վերահսկողության իրականացման կարգի մասին»։ Այս փաստաթղթում ներկայացվել է «համապատասխանության վերահսկողություն» արտահայտության բացատրությունը։ Եվ չնայած նորմատիվ ակտը կենտրոնացած է ֆինանսական հատվածում բանկերի գործունեության վրա, համապատասխանության սկզբունքներն ու գաղափարներն ակտիվորեն օգտագործվել են վարկային կազմակերպությունների և այլ ոլորտներում արդյունավետ գործունեության համար։ Համաձայն դիտարկվող հրահանգի՝ համապատասխանության վերահսկումը ներքին բնույթի մոնիտորինգ է, որը թույլ է տալիս վերահսկել ֆինանսական հատվածի աշխատանքը վարկային կազմակերպությունները կարգավորող օրենսդրական ակտերին և համապատասխանության գաղափարախոսությանը համապատասխանության համար։

Եվ նույնիսկ այն բանից հետո, երբ փաստաթուղթը կորցրեց իր իրավական ուժը (2004թ. փետրվար), երբ հայեցակարգն անհետացավ պետական ​​փաստաթղթերից, համապատասխանությունը դեռևս ներառված է ամենահայտնի մասնագիտական ​​տերմինների ցանկում: Թեև Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը չի համակարգել վերահսկողությունը համապատասխանության գաղափարախոսության համաձայն, այն նպաստում է ներքին գործարար համայնքում Բանկային վերահսկողության Բազելի կոմիտեի առաջարկությունների իրականացմանը: Ներկայումս բանկերում ընդունված է հասկանալ, որ դրանք կառավարման գործառույթներ են, որոնք ապահովում են օրենսդրական նորմերի համապատասխանությունը և հաստատության ստանդարտների ներքին համապատասխանության հսկողությունը՝ վերահսկող մարմիններին անօրինական գործողությունների և էթիկական համապատասխանության խախտումների վերաբերյալ տվյալների տրամադրմամբ: . Նման վերահսկողության համակարգը, համաձայն համապատասխանության գաղափարախոսության, անկախ է և գործում է շարունակական հիմունքներով:

Համակարգի հիմնական օբյեկտ են համարվում հետևյալ համապատասխանության ռիսկերը.

• Կարգավորող ստանդարտների ոլորտում համապատասխանության վերահսկման սկզբունքների խախտում.
• Համապատասխանության խախտումներ ֆինանսական մանիպուլյացիաներում.
• Պաշտոնական չարաշահումների կամ կոռուպցիայի հետևանքով համապատասխանության վերահսկման ստանդարտների խախտում.
• Համապատասխանության վերահսկման ստանդարտների խախտում՝ աշխատողների ոչ պրոֆեսիոնալիզմի և ոչ կոմպետենտության հետևանքով.
• Ռեյդերների առգրավումների, գողության և դրսից այլ ապօրինի ազդեցության գործընթացում համապատասխանության վերահսկման նորմերի խախտում.
• Համապատասխանության ռիսկերը բիզնեսի համբավին սպառնացող վտանգի, ֆինանսական անվճարունակության և այլնի դեպքում:

Վերոնշյալ գործոնների ազդեցության տակ առկա են հետևյալ բնույթի կորուստների համապատասխանության ռիսկերը.

• նյութական;
• Ժամանակավոր;
• Արժեքը;
• Խելացի;
• Տեղեկատվական;
• Աշխատանք;
• Կորուստների հատուկ տեսակներ (արտահայտվում են որպես մարդկանց կյանքի և առողջության, բնության, էկոլոգիայի, ձեռնարկության հեղինակության վնաս):

Կարելի է նշել, որ շատ հայրենական ձեռնարկություններ ներքին վերահսկողությունն ու համապատասխանությունը համարում են ոչ այնքան կարևոր կետ հաջող բիզնեսի համար, հետևաբար նրանք չեն ցանկանում ժամանակ կամ գումար ծախսել դրա վրա։ Միևնույն ժամանակ, արևմտյան ֆիրմաները գործնականում ցույց են տալիս, որ գրագետ մարդն ունակ է հավելյալ արժեք ստեղծել։ Համապատասխանության ոլորտում ներկառուցված հսկողությունն իր հերթին հաճախորդների հավատարմությունն է, բաժնետերերի հետաքրքրությունն ու վստահությունը և ամբողջ հասարակության վստահությունը: Այսպիսով, վարկային ընկերության սեփականատերերի համար համապատասխանության վերահսկումը հեղինակության պաշտպանության երաշխիք է, քանի որ ձեռնարկության հեղինակության ռիսկերի մոնիտորինգը և վերահսկումը սովորաբար վերագրվում է համապատասխանությանը և միջազգային ֆինանսական համապատասխանության ոլորտում ընկալվում է որպես վաղուց հաստատված համապատասխանություն: հաստատություն։ Կապիտալի համաշխարհային շուկաներ մուտք գործելիս կազմակերպությունում համապատասխանության գործառույթի առկայությունը դրականորեն է դիտվում ինչպես միջազգային կարգավորիչների, այնպես էլ ներդրումային ֆինանսական կազմակերպությունների, ինչպես նաև ինստիտուցիոնալ ներդրողների կողմից: Պոտենցիալ ներդրողների համար համապատասխանության արդյունավետ վերահսկումը, անկասկած, բարձրացնում է կազմակերպության ներդրումային գրավչության և հուսալիության մակարդակը: Ավելին, Ամերիկայի Միացյալ Նահանգների և Մեծ Բրիտանիայի գործող օրենսդրությունը խստորեն պահանջում է օտարերկրյա գործընկերներից կազմակերպության կառուցվածքում ունենալ համապատասխանության արդյունավետ միավոր։

Համապատասխանության վերահսկման կառուցվածքը, որը բաղկացած է բարձր որակավորում ունեցող մասնագետներից, գրավիչ ընկալում է ստեղծում ընկերության գործունեության և նրա բարձրագույն ղեկավարության վերաբերյալ: Համապատասխանության վերահսկման գործառույթի նկատմամբ ընկերության ղեկավարության ճիշտ վերաբերմունքը պայմաններ է ստեղծում շահույթի կորստի ռիսկերի արդյունավետ վերահսկման համար, նվազեցնում է կանխամտածված կամ ոչ միտումնավոր կորուստների հավանական հավանականությունը: Համապատասխանության վերահսկումը կանխում է բիզնեսի հեղինակության կորուստը: Կառուցվածքային ստորաբաժանումներում համապատասխանության վերահսկումը կարող է օգտագործվել որպես խորհրդատվական կենտրոն ներքին համապատասխանության քաղաքականության և կորպորատիվ համապատասխանության ընթացակարգերի իրականացման համար: Գործարար ստորաբաժանումների հետ նման փոխգործակցությունն ապահովում է հնարավոր ռիսկերի համապատասխանության վերահսկումը վաղ փուլում, ինչը հեշտացնում է դրանց չեզոքացումը:

Համապատասխանության վերահսկումն անհրաժեշտ է ոչ միայն բանկերի համար

Ռուսաստանում համապատասխանության հսկողության իրականացման հիմնական սուբյեկտները ֆինանսական շուկայի մասնակիցներն են, ինչպես նաև կորպորացիաները և ձեռնարկությունները, որոնք ուղղված են դեպի միջազգային շուկա, որտեղ նրանք մշտապես կատարում են մեծ թվով գործարքներ: Համապատասխանության թիրախային լսարանի այս հիմնական ներկայացուցիչների միջև տարբերությունը Կենտրոնական բանկի և Ռոսֆինմոնիթորինգի կողմից բանկերի համար համապատասխանության պարտադիր վերահսկողությունն է: Սա ապահովում է ֆինանսական հաստատությունների համար ստանդարտ համապատասխանության ընթացակարգերի նկատմամբ վերահսկողություն: Միևնույն ժամանակ, այլ ոլորտների ձեռնարկությունները չունեն համապատասխանության վերահսկման որոշակի սահմանափակումներ, ինչը հնարավորություն է տալիս կազմակերպել համապատասխանության չափանիշների ավելի ճկուն վերահսկողություն:

Վերոնշյալ կատեգորիաների համապատասխանության վերահսկումն անհրաժեշտ է՝ անկախ ձեռնարկությունների չափից: Հակակոռուպցիոն իրավական և համապատասխանության վերահսկման ստանդարտների պահպանումը պարտադիր է շուկայի բոլոր մասնակիցների համար: Համապատասխանության գաղափարախոսության զարգացման հիմնական կարգավորողը պետությունն է։ Քանի որ համապատասխանության ոլորտում վերահսկողությունը կարող է իրականացվել յուրաքանչյուր առանձին գործողության առնչությամբ, սա կարգապահական գործոն է (ոչ ոք չի ցանկանում կորցնել հեղինակությունը և, առավել եւս, փողը):

Համապատասխանության հսկողությունը պետք է իրականացվի անկախ բիզնեսի չափից, քանի որ բոլոր ընկերությունները պետք է համապատասխանեն օրենքներին և վերահսկեն կոռուպցիան։ Համապատասխանության վերահսկման գործիքի մշակման հիմնական գործոնը կառավարության կարգավորումն է: Երբ յուրաքանչյուր գործարք կարելի է ստուգել համապատասխանության վերահսկման տեսանկյունից, դա խթանում է, քանի որ ոչ ոք չի ցանկանում վտանգել իր հեղինակությունը կամ փողը: Առևտրային կազմակերպություններում համապատասխանության վերահսկումը կապված է հետևյալ ռիսկերի հետ.

• Հաշիվների վրա գործարքներ կատարելու արգելք.
• Դաշտային ստուգումների նշանակում;
• Վարչական տույժեր;
• Պատժամիջոցներ պաշտոնյաների դեմ;
• գործունեության կասեցում;
• Լիցենզիայի չեղարկում;
• Տնտեսական գործարքների անվավերության ճանաչում.
• Գործարար համբավին վնաս, ինչը հանգեցնում է ներդրումային գրավչության կորստի։

ՄՏՍ-ի կողմից ձեռք է բերվել զգալի գործնական փորձ համապատասխանության վերահսկման ոլորտում: Արդյունքում ռուսական կապի շուկայի օպերատորն ընդունվել է Նյու Յորքի ֆոնդային բորսայում։ Դա տեղի է ունեցել 2000 թվականին եւ այժմ այստեղ շրջանառվում է ընկերության բաժնետոմսերի մոտ 1/3-ը։ Համապատասխանության վերահսկման ոլորտում այս փաստը խրախուսում է ՄՏՍ-ին հետևել համալիրի գաղափարախոսությանը և խիստ վերահսկողություն իրականացնել իր չափանիշներին համապատասխանության նկատմամբ: Ընկերությունը զեկուցում է Միացյալ Նահանգների Արժեթղթերի և բորսաների հանձնաժողովին և այս երկրի հակակոռուպցիոն օրենքներին (Օտարերկրյա կոռուպցիոն պրակտիկա 1977 թ.), ինչպես նաև Մեծ Բրիտանիային (UK Bribery Act 2010): Այս առումով համապատասխանության հսկողությունը առկա է ՄՏՍ-ի գործունեության բոլոր բաղադրիչներում: Նույնիսկ ընկերության աշխատակիցների հետ պայմանագրերը պարունակում են համապատասխանության չափանիշներ, իսկ բիզնես գործընկերների հետ պայմանագրերը պարունակում են հավելյալ համապատասխանության համաձայնագրեր՝ հակակոռուպցիոն օրենքներին համապատասխանությունը վերահսկելու համար (հակակոռուպցիոն համապատասխանության վերահսկում): Սա նպաստում է ձեռնարկության աշխատակիցների գիտակցության զարգացմանը և ներքին էթիկական համապատասխանության վերահսկողության հաստատմանը: Ինչ վերաբերում է գործընկերներին, համապատասխանության գաղափարախոսության տեսանկյունից, կարելի է նշել, որ եթե նրանք ներգրավված են կոռուպցիոն սկանդալներում, դա կարող է վնասել հենց ձեռնարկությանը։

Կարելի է տպավորություն ստեղծվել, որ համապատասխանության վերահսկման ներքին համակարգը անշնորհք է և չափազանց ծախսատար ընկերությունների համար: Եթե ​​համապատասխանության վերահսկողության կազմակերպումն իրականացվում է հաշվի առնելով թափանցիկությունը և այլ ընդհանուր ընդունված ստանդարտները, ապա այս փաստը ոչ միայն բարձրացնում է ձեռնարկության համապատասխանության հեղինակությունը, այլև կարող է վերագրվել ամենաթանկ ակտիվներին:

Համապատասխանության վերահսկման հիմնական գործառույթները

Միջազգային իրավունքում համապատասխանության վերահսկումը հատուկ մշակույթ է, որն արտացոլում է համապատասխանության գործառույթի իրականացման հետևյալ սկզբունքները.

1. Անկախություն.Համապատասխանության վերահսկման գործառույթի իրականացման այս սկզբունքը բաղկացած է համապատասխանության 4 առանձին տարրերից, որոնք սերտորեն կապված են միմյանց հետ.

• Համապատասխանության վերահսկման ծառայությունը պետք է ունենա պաշտոնական կարգավիճակ.
• Անհրաժեշտ է ապահովել համապատասխանության մասնագետ, որը պատասխանատու է համապատասխանության վերահսկման խմբի մոնիտորինգի և համապատասխանության ռիսկերի կառավարման համակարգման համար.
• Անհրաժեշտ է ապահովել, որ համապատասխանության վերահսկման խմբի անդամները և համապատասխանության պատասխանատու մասնագետը չունեն շահերի բախման իրավիճակներ համապատասխանության վերահսկման իրականացման և ընկերությունում անձնական գործառույթների կատարման վերահսկման միջև.
• Համապատասխանության վերահսկման խումբը պետք է բաց մուտք ունենա անհրաժեշտ տվյալներին և համապատասխանության գործառույթների իրականացման առանձին բյուջե:

Անկախության սկզբունքը չի բացառում սերտ փոխգործակցությունը համապատասխանության վերահսկման խմբի և ձեռնարկության այլ ստորաբաժանումների միջև: Ընդհակառակը, համագործակցությունը նպաստում է համապատասխանության ռիսկերի վաղ փուլում բացահայտմանը և հեշտացնում է դրանց նկատմամբ համապատասխանության վերահսկողությունը: Անկախության համապատասխանության սկզբունքի բոլոր բաղադրիչները պետք է դիտարկվեն որպես պաշտպանական մեթոդներ, որոնք պայմաններ են ստեղծում կառուցվածքային ստորաբաժանումների միջև փոխգործակցության համատեքստում համապատասխանության վերահսկման գործառույթի արդյունավետ վերահսկման համար: Համապատասխանության պրակտիկայի իրականացումը և վերահսկումը կարող է զգալիորեն տարբերվել ընկերություններից ընկերություն:

2. Պաշտոնական կարգավիճակ.Համապատասխանության վերահսկման գործառույթը կարգավորող ստանդարտները պետք է սահմանվեն ձեռնարկության ներքին փաստաթղթում: Համապատասխանության վերահսկման գործառույթի նորմատիվ ակտը պետք է պարունակի հետևյալ դրույթները.

• Համապատասխանության վերահսկման կառուցվածքի առաջադրանքներն ու գործառույթները և համապատասխանության մասնագետների պարտականությունները.
• Համապատասխանության վերահսկողության անկախության ապահովման պայմաններ.
• Ինչպես է համապատասխանության ծառայությունը փոխազդում ռիսկերի վերահսկման հարցերով այլ ստորաբաժանումների հետ, ինչպես նաև ծառայության հետ, որի խնդիրները ներառում են ընկերության բոլոր գործունեության մոնիտորինգը.
• Համապատասխանության վերահսկման գործառույթների բաշխման սկզբունքը ըստ բաժինների, եթե այդպիսիք կան.
• Համապատասխանության վերահսկման գործառույթի համար պատասխանատուների իրավունքը՝ ստանալու բոլոր անհրաժեշտ տեղեկությունները, ինչպես նաև աշխատակիցների պարտավորությունը՝ տրամադրել անհրաժեշտ տվյալներ՝ համապատասխանության չափանիշները վերահսկելու համար.
• Համապատասխանության ստանդարտների հնարավոր խախտումների վերաբերյալ ներքին հետաքննություն անցկացնելու իրավունք՝ համապատասխանության վերահսկման ոլորտում անհրաժեշտ փորձագետների ներգրավմամբ.
• Համապատասխանության ստորաբաժանման աշխատակիցները պետք է իրավունք ունենան ազատորեն արտահայտելու իրենց կարծիքը և համապատասխանության ռիսկերի մոնիտորինգի ընթացքում ստացված համապատասխանության վերահսկման խախտումների վերաբերյալ տեղեկատվություն փոխանցելու բարձրագույն կառավարման մարմիններին, ներառյալ տնօրենների խորհրդին և նրա կոմիտեներին.
• Բարձրագույն կառավարման մարմիններին համապատասխանության մասին հաշվետվություն տրամադրելու պարտավորությունների կատարման մոնիտորինգ.
• Համապատասխանության վերահսկման կառույցի մասնագետների անմիջական մուտքը տնօրենների խորհրդին և նրա կոմիտեներին:

3. Համապատասխանության գործառույթի աշխատակիցների հստակ հաշվետվողականություն:Գերատեսչություններում աշխատող համապատասխանության վերահսկման մասնագետները հաշվետու են ընկերության կառույցների և ստորաբաժանումների ղեկավարներին: Միևնույն ժամանակ, նրանք կարող են հաշվետու լինել ամբողջ կազմակերպության համապատասխանության վերահսկման գործառույթի ղեկավարին համապատասխանության վերաբերյալ տեղեկատվության առնչությամբ: Եթե ​​համապատասխանության մասնագետներն աշխատում են օժանդակ բնույթի անկախ կառուցվածքային ստորաբաժանումներում (իրավաբանական բաժին, աուդիտի ստորաբաժանում և այլն), ապա նրանց հաշվետվությունը կազմակերպության համապատասխանության վերահսկման ծառայության ղեկավարին չի կարող պարտադիր լինել: Միևնույն ժամանակ, համապատասխանության մասնագետները, անկախ աջակցության ստորաբաժանումները պետք է համագործակցեն համապատասխանության վերահսկման մենեջերի հետ: Համապատասխանության վերահսկման գործառույթը ղեկավարող անձը կարող է լինել ընկերության բարձրագույն կառավարման կառույցների անդամ, որի դեպքում համապատասխանության մասնագետը չպետք է ղեկավարի կազմակերպության բիզնես կառույցները: Եթե ​​համապատասխանության վերահսկման ծառայության ղեկավարը ընդգրկված չէ բարձրագույն ղեկավարության կազմում, նա պետք է հաշվետու լինի թոփ մենեջերներից մեկին, որը կոնկրետ կառույցում չունի կոնկրետ պաշտոնական պարտականություններ։

4. Շահերի բախման վերացում.Համապատասխանության վերահսկման ծառայության ղեկավարի կամ այլ մասնագետի անկախությունը կարող է խախտվել աշխատողի բնականոն գործառույթների և նրա համապատասխանության վերահսկման պարտականությունների միջև շահերի բախման առկայությամբ: Իդեալում, համապատասխանության պատասխանատուները պետք է գործառույթներ կատարեն միայն համապատասխանության առաջադրանքների հետ կապված, սակայն այս իրավիճակը կարող է ընդունելի չլինել փոքր կազմակերպությունների համար: Հենց նման ընկերությունների համար է անհրաժեշտ բացառել շահերի բախման հնարավորությունը։ Կետերից մեկը, որը հանգեցնում է շահերի բախման առաջացմանը, ներառում է համապատասխանության վերահսկման ծառայության աշխատողի վարձատրության կախվածությունը այն կառուցվածքային ստորաբաժանման արդյունքներից և կատարողականի ցուցանիշներից, որտեղ նրանք իրականացնում են համապատասխանության վերահսկման գործառույթներ: Միևնույն ժամանակ, կարող է տեղի ունենալ վարձատրություն՝ կախված ընկերության ֆինանսական արդյունքներից:

5. Մատչելիություն ցանկացած ներքին տեղեկատվության:Համապատասխանության վերահսկման ծառայությունը կարող է, իր նախաձեռնությամբ, շփվել ընկերության ցանկացած աշխատակցի հետ և պետք է մուտք ունենա ցանկացած ֆայլ, որն անհրաժեշտ է համապատասխանության գործառույթները կատարելու համար: Համապատասխանության մասնագետների անխոչընդոտ աշխատանքի հնարավորությունը պետք է ապահովվի բոլոր այն ստորաբաժանումներում, որտեղ առկա են համապատասխանության ռիսկեր: Համապատասխանության վերահսկման խնդիրների լուծման գործընթացում համապատասխանության գործառույթի մասնագետներն իրավունք են ստանում հետաքննել համապատասխանության խախտումների դեպքերը (այդ թվում՝ համապատասխանության հնարավոր խախտումների վերահսկումը)՝ որոշակի ոլորտներում ներքին կամ արտաքին մասնագետների ներգրավմամբ: Համապատասխանության գործառույթների կատարման գործընթացում մասնագետները պետք է ազատ հնարավորություն ունենան տվյալներ տրամադրելու բարձրագույն ղեկավարության ներկայացուցիչներին (դրա համար անհրաժեշտ է վերացնել մենեջերների կամ ընկերության այլ ներկայացուցիչների կողմից սպառնալիքների և դատապարտման հնարավոր ռիսկերը):

6. Անհրաժեշտ ռեսուրսների ապահովում.Համապատասխանության վերահսկման գործառույթը պետք է ունենա համապատասխան ռեսուրսներ: Համապատասխանության վերահսկման գործառույթին տրամադրվող ռեսուրսները պետք է հնարավորություն ընձեռեն համապատասխանության ռիսկերի արդյունավետ վերահսկման և կառավարման համար: Համապատասխանության ռեսուրսների կարևոր բաղադրիչներից են համապատասխանության վերահսկման մասնագետների որակավորումն ու փորձը, ինչպես նաև նրանց անհատականության գծերը: Համապատասխանության մասնագետները պետք է լավ տիրապետեն օրենքներին և կանոնակարգերին և հասկանան դրանց ազդեցությունը ընկերության գործունեության վրա: Համապատասխանության գործառույթի աշխատակիցների հմտությունների մասնագիտական ​​համապատասխանության վերահսկման մակարդակը, հատկապես օրենսդրության ժամանակին թարմացումներ ստանալու հարցում, պետք է ապահովվի կրթության և վերապատրաստման միջոցով:

7. Փոխգործակցություն կարգավորող և վերահսկող մարմինների հետ:Շատ կազմակերպությունների համար շատ արդիական խնդիր է համապատասխանության վերահսկման ծառայության և բոլոր կատեգորիաների տեսչական հաստատությունների միջև համագործակցության արդյունավետ համակարգ ձևավորելու խնդիրը: Բոլոր ընկերությունները, առանց բացառության, որոշակի դժվարություններ են ունենում նման մարմինների հետ շփվելիս.

• Փաստաթղթերի տրամադրումը և դրա մեկնաբանումը բավականին ժամանակատար գործընթաց է, և նշված ժամկետում տեղեկատվություն չտրամադրելը լրացուցիչ խնդիրներ է առաջացնում.
• Եթե ​​որոշակի փաստաթղթի էության շուրջ տարաձայնություններ են առաջանում, ապա անհրաժեշտ է կազմակերպել վիճահարույց հարցերի կառուցողական քննարկում։ Սա պահանջում է զգալի դիվանագիտական ​​ջանքեր, մասնագիտացված փորձաքննություն և խլում է ռեսուրսները հիմնական բիզնեսից.
• Հատուկ փորձ և որակավորում է պահանջվում արտաքին աուդիտի արդյունքների ամփոփման հարցերում, հատկապես այն իրավիճակներում, երբ բացահայտվել են էական խախտումներ: Ներքին ընկերությունների համար տեսչական ծառայությունների հետ աշխատանքը հաջող գործունեության անհրաժեշտ բաղադրիչն է։ Դա պահանջում է ոչ միայն մեծ փորձ և հատուկ գիտելիքներ, այլև ենթադրում է որոշակի ուժերի առկայություն։ Նման խնդիրները լուծում են գլխավոր հաշվապահը, ներքին աուդիտի կառույցները և այլ ստորաբաժանումները՝ կախված աուդիտորական հաստատության ուղղությունից:

Ներքին վերահսկողություն և համապատասխանություն. որն է տարբերությունը

Համապատասխանության վերահսկման դիտարկված գործառույթները կարող են հուշել համապատասխանության գործառույթի նմանությունը բանկերում գործող ներքին վերահսկողության համակարգերի հետ: Այնուամենայնիվ, Բազելի կոմիտեի առաջարկությունների համաձայն, համապատասխանության գործառույթը և ներքին աուդիտի հսկողությունը պետք է առանձնացվեն միմյանցից՝ ապահովելու, որ համապատասխանության վերահսկման գործառույթի կատարումը պարբերաբար գնահատվում է: Ակնհայտ է, որ անհնար է միաժամանակ իրականացնել անկախ գնահատում և ստեղծել և իրականացնել համապատասխանության ռիսկերի կառավարման մեթոդաբանություն: Բացի այդ, համապատասխանության փորձագետները շեշտում են, որ ռիսկերի կառավարման համակարգի համապատասխանության վերահսկման նպատակները, որոնք իրականացնում են ներքին աուդիտի համապատասխանության և վերահսկողության գործառույթները, տարբեր են: Ներքին աուդիտի նպատակներն ավելի լայն են, քան համապատասխանության վերահսկման ծառայության նպատակները և ներառում են հաշվետվությունների հուսալիության, արդյունավետության և արտադրողականության մոնիտորինգ, ինչպես նաև ռազմավարական նպատակների իրականացման մոնիտորինգ: Այս գործառույթն իրականացնելիս ներքին աուդիտը ստեղծում է տվյալ դեպքում հակասական գործառույթների անընդունելի համակցության, շահերի հնարավոր բախման ռիսկ և հակասում է ռիսկերի կառավարման և ներքին վերահսկողության սկզբունքներին:

Տարբեր գերատեսչությունների միջև համապատասխանության վերահսկման գործառույթները բաշխելիս անհրաժեշտ է ապահովել գերատեսչությունների և ընդհանուր առմամբ համապատասխանության վերահսկման գործառույթի ղեկավարների միջև համագործակցության մեխանիզմ: Ծառայությունների միջև համապատասխանության գործառույթների բաշխումը կարող է առաջարկվել հետևյալ ձևով.

• Ներքին աուդիտի գործառույթը ներքին վերահսկողության համակարգի անկախ վերանայումն է.
• Համապատասխանության վերահսկման կառուցվածքի գործառույթն է կազմակերպել համապատասխանության ռիսկերի կառավարման ընթացակարգերի ընթացիկ վերահսկողությունը:

Մեկ այլ կարևոր տարբերություն հսկողության օբյեկտի ժամանակային կողմն է և միավորի համապատասխանությունը: Համապատասխանության հսկողության դերը, որպես ռիսկերի կառավարման տարր, կայանում է նրանում, որ համակարգում է համապատասխանության ռիսկերի վերահսկումը առանձին ֆունկցիոնալ ստորաբաժանումների մակարդակով և համապատասխանության վերահսկման արդյունքները համախմբում է ընդհանուր ռիսկի գնահատման մեջ: Համապատասխանության հսկողությունը գործում է կանխարգելիչ ռեժիմով, մինչդեռ աուդիտորները վերլուծում են անցյալի իրադարձությունները և ընթացիկ համապատասխանությունը պահանջներին:

Այսպիսով, կարելի է եզրակացնել, որ, չնայած նպատակային մոտ լինելուն, ծառայության ներքին հսկողության և համապատասխանության վերահսկման գործառույթները չեն կարող իրականացվել նույն ստորաբաժանման կողմից։

Վարկային հաստատություններում համապատասխանության վերահսկման համակարգում լավագույն միջազգային փորձի և փորձի ներդրումը համապատասխանում է երկրի ղեկավարության կողմից նշանակված զարգացման վեկտորներին, ինչպիսիք են կոռուպցիայի դեմ պայքարը, արտերկրում Ռուսաստանի դրական իմիջի ձևավորումը և մրցունակության բարձրացումը: Ռուսաստանի տնտեսության. Հաշվի առնելով Ռուսաստանի առաջադեմ շարժումը դեպի միջազգային ինտեգրում, համապատասխանության վերահսկումը, անկասկած, կլինի այս շարժման առանցքային բաղադրիչներից մեկը։

Համապատասխանության վերահսկման հիմնական քաղաքականությունները

Համապատասխանության վերահսկման համակարգի առկա ստանդարտ ուղղությունների համալիրը, անկախ նրա աշխարհագրական դիրքից և գործունեության առանձնահատկություններից, տարբեր կազմակերպություններում օգտագործվում է տարբեր աստիճանի նույն ձևով:

Կորպորատիվ էթիկայի կանոնները (կորպորատիվ վարքագծի վերահսկման ստանդարտներ) բավականին ծավալուն փաստաթուղթ է, որն ազդում է ընկերության կամ կազմակերպության աշխատանքի բոլոր ասպեկտների վրա: Այն սահմանում է բարոյականության և էթիկայի համապատասխանության վերահսկման բոլոր սկզբունքները, վարքագծի չափանիշները, աշխատողների պարտականությունները և համապատասխանության հիմնական առաջնահերթությունները:

Փողերի լվացման դեմ պայքարի, ահաբեկչական կազմակերպություններին ֆինանսական աջակցություն ցուցաբերելու քաղաքականությունը տարբեր կերպ է իրականացվում տարբեր տնտեսական մակարդակ ունեցող երկրների գրեթե բոլոր ֆինանսական և ոչ ֆինանսական կազմակերպությունների կողմից։ Այն կանխում է հանցավոր գործունեության արդյունքում ձեռք բերված անօրինական եկամուտների մուտքը օրինական ֆինանսական հատված և կանխում է ահաբեկչական կազմակերպությունների ֆինանսավորումը: Ժամանակակից տնտեսության մեջ սա թաքնված եկամուտների օրինականացման միակ հիմնական ուղիներից մեկն է, որը հենվում է իրավական միջազգային իրավունքի նորմերի վրա։

Նվերներ ընդունելու և տալու, միջոցառումների հրավերների քաղաքականությունը հիմնված է կաշառք, նվեր կամ ատկատ հասկացությունների տարբերակման վրա։ Այն կիսում է նուրբ գիծը, երբ նվերը դասվում է կաշառքի կատեգորիային և ենթադրում է օգուտներ ստանալ պաշտոնատար անձից՝ սեփական շահերն իրացնելու համար: Նման քաղաքականության արդիականությունը նկատվում է արմատացած ավանդույթներ ունեցող երկրներում, երբ արդեն սպասվում է նման փոխգործակցություն գործընկերների, կոնտրագենտների և կարգավորող մարմինների միջև: Համապատասխանության վերահսկման կանոնները չեն ներառում նվերների արգելման նկատմամբ վերահսկողությունը, այն միայն սահմանափակում է դրանց արժեքը և համապատասխանում է համապատասխանության վերահսկման ընթացակարգերին:

Էթիկայի չափանիշների խախտման մասին հաղորդման քաղաքականությունը իրականացվել է շատ արևմտյան ընկերություններում և նպաստում է ընթացակարգի կարգավորմանը և աշխատակիցների կողմից կատարված խախտումների անանուն հաղորդման հնարավորությանը, որին հաջորդում է հետաքննության և փաստաթղթավորման ընթացակարգը: Համապատասխանության վերահսկման քաղաքականության իրականացումը նպաստում է կազմակերպության ներսում էթիկական խախտումների դեմ որակյալ պայքարին:

Շահերի բախման քաղաքականությունը ձևավորում է ընկերության աշխատակիցների գործողությունների էթիկական սկզբունքները, երբ պայմաններ են ստեղծում շահերի բախման համար (եթե աշխատողի շահերը հակասում են ընկերության շահերին կամ մեկ հաճախորդի շահերը հակասում են մյուսի շահերին. ). Աշխատակիցները պարտավոր են նպաստել շահերի բախման հետ կապված իրավիճակների վերահսկմանը, հայտնաբերմանը և կանխարգելմանը: Երբ համապատասխանության վերահսկումը ցույց է տալիս, որ կազմակերպության շահերն ավելի բարձր են, քան աշխատակիցների մասնավոր շահերը:

Ընկերության աշխատակիցների կողմից արժեթղթերի գնումների նկատմամբ վերահսկողության քաղաքականությունը սահմանում է ֆինանսական հաստատությունների մասնագետների կողմից արժեթղթերի շուկայում իրականացվող գործարքների համապատասխանության վերահսկման նորմերը: Նման վերահսկողությունը ներառում է որոշակի ձեռնարկությունների բաժնետոմսերի ձեռքբերման սահմանափակումներ (սովորաբար դրանք ձեռնարկություններ են, որոնց հետ ֆինանսական հաստատությունն իրականացնում է կոնկրետ գործարքներ), «բաժնետոմսերի կարճ վաճառքի» արգելքներ: Բացի այդ, վերահսկողության ստանդարտները կարող են սահմանել հատուկ ընթացակարգ՝ արժեթղթերի գնումը կազմակերպության պատասխանատու աշխատակիցների հետ համակարգելու համար: Համապատասխանության վերահսկման քաղաքականության էությունը կայանում է նրանում, որ կանխել տեղեկատվության և աշխատաժամանակի չարաշահման դեպքերը մասնավոր եկամուտ ստանալու համար, ինչպես նաև պաշտպանվել արժեթղթերի շուկայում աշխատողների ոչ բարոյական գործունեության մեղադրանքներից (շուկայական ժամկետներ):

«Չինական պատի» քաղաքականությունը ծառայում է որոշակի ոլորտում (սովորաբար ֆինանսական հատվածում) պաշտոնական տեղեկատվության փակմանը։ Սա խուսափում է շահերի բախման իրավիճակներից և նպաստում է արդար մրցակցությանը: Նման քաղաքականության իրականացումն իրականացվում է առավել հաջողակ ներդրումային կազմակերպությունների կողմից։ Ֆինանսական իրավիճակի և ներդրումային ծրագրերի վերաբերյալ ոչ հրապարակային տեղեկատվության հասանելիությունը կարող է լրացուցիչ եկամուտ ստանալու գործիք դառնալ ստորաբաժանման աշխատակիցների համար: Տեղեկատվական պատը պայմաններ է ստեղծում շահերի բախումը կանխելու համար և վերահսկում է տարբեր հաճախորդների սպասարկման սահմանափակումները:

Կարգավորող մարմինների հետ փոխգործակցության քաղաքականություն. Վերահսկիչ և կարգավորող մարմինների հետ արդյունավետ փոխգործակցությունը կարևոր կետ է հայրենական ընկերությունների համար: Նրանցից նույնիսկ ամենաօրինապաշտները նման գործընթացներում բախվում են բազմաթիվ դժվարությունների։

Տեղեկատվության գաղտնիության քաղաքականությունը ապահովում է հաճախորդների և նրանց գործարքների վերաբերյալ տեղեկատվության չհրապարակման վերահսկում: Գաղտնիության քաղաքականության համապատասխանության վերահսկման էությունը հաճախորդների տվյալների հետ աշխատելու մշակույթ ստեղծելն է և պայմանների ստեղծումը անձնական տեղեկատվությունը համապատասխանության չափանիշներին համապատասխան պահելու համար:

Կան նաև մի քանի այլ տեսակի քաղաքականություն.

• Համապատասխանության վերահսկման քաղաքականություն գործընկերների և հաճախորդների համար.
• Բողոքների հետ կապված համապատասխանության վերահսկման քաղաքականություն.
• Համապատասխանության վերահսկման քաղաքականություն աշխատողների զարգացման համար և այլն:

Կախված առաջադրանքներից, ընկերությունները կարող են ներդնել և իրականացնել համապատասխանության վերահսկման տարբեր քաղաքականություններ՝ ձևավորելով անհատական ​​համապատասխանության համակարգ:

Համապատասխանության հսկողության կազմակերպում. 2 մոտեցում

Բազելի բանկային կոմիտեն պահանջում է համապատասխանության վերահսկման համար պատասխանատու աշխատակցի առկայություն անձնակազմի ցուցակում, ով ունի բարձր մակարդակի կարգավիճակ, ներառյալ վարկային հաստատության կոլեգիալ գործադիր մարմնի անդամի կարգավիճակը:

Ներքին բանկային հաստատություններում համապատասխանության վերահսկողության իրականացման այս փորձի հիման վրա կան նման խնդիրների լուծման 2 ամենատարածված մոտեցումները.

1. Համապատասխանության վերահսկում` հիմնված կանոնների և կանոնակարգերի պահպանման վրա, ինչը ենթադրում է կազմակերպությունում նվազագույն համապատասխանության համակարգ: Այս մոտեցման համապատասխանության գործառույթները հաշվի են առնում միայն այն կետերը, որոնք սահմանված են գործող օրենսդրությամբ:
2. Համապատասխանության վերահսկում` հիմնված համապատասխանության ռիսկերի գնահատման վրա: Համապատասխանության վերահսկման այս տեսակը առաջարկվում է օտարերկրյա կազմակերպություններին պետական ​​կարգավորող մարմինների և միջազգային կազմակերպությունների կողմից՝ Վոլֆսբերգի խումբը, Բազելի բանկային վերահսկողության կոմիտեն: Մեր երկրում այս մոտեցումը խորհուրդ է տալիս Կենտրոնական բանկը։ Միևնույն ժամանակ, գործնականում մեր երկրում, ի տարբերություն եվրոպական երկրների, համապատասխանության այս հսկողությունը քիչ է տարածված։

Համապատասխանության այս հսկողության էությունը կայանում է սեփական համապատասխանության կառուցվածքի ձևավորման մեջ, որը վերահսկում է ընկերությունը ոչ միայն իրավական պահանջների, այլև ոլորտի ստանդարտների հիման վրա: Անհրաժեշտության դեպքում ձևավորում և իրականացնում է ռիսկերի վերահսկման ստանդարտներ, որոնք նախատեսված չեն գործող օրենքներով:

Կարծիք կա, որ համապատասխանության վերահսկման ռիսկերն այնքան էլ վտանգավոր չեն զարգացող ռուսական բանկային շուկայի համար (քանի որ բանկերը դեռևս օգտագործում են համապատասխանության հսկողություն), սակայն վիճակագրության համաձայն՝ 2001-ից մինչև 2010 թվականը Ռուսաստանի Բանկը չեղյալ է հայտարարել լիցենզիաները 4456 բանկերից: Վերլուծությունը ցույց է տալիս, որ բանկային լիցենզիաների մեծ մասը չեղյալ է հայտարարվում դաշնային օրենքների պահանջների խախտման հիման վրա։

Այսօր Ռուսաստանի Դաշնությունում բացակայում է կարգավորող դաշտը և պետական ​​կարգավորիչի պահանջները բանկերում համապատասխանության հսկողության ձևավորման ձևի և սկզբունքների առումով, ներառյալ վարկային ընկերություններում ռիսկերի կառավարման խնդիրները: Տնտեսական ճգնաժամի պայմաններում համապատասխանության վերահսկման գործառույթն ավելի ու ավելի է բախվում կարգավորող ոլորտի փոփոխությունների նկատմամբ զգայունությունը մեծացնելու խնդրին, ինչը թույլ կտա նրան գերազանցել կարգավորող մարմինների գործողությունները ռիսկերի համապատասխանության կառավարման մեթոդների մշակման, տեղեկատվության կազմակերպման ոլորտում: անվտանգության վերահսկում և կազմակերպությունների բարձրագույն ղեկավարության համար ռիսկերի հետ աշխատելու նոր մոտեցում:

Համապատասխանության վերահսկման գործառույթի հետաքրքրության ոլորտը բավականին ընդարձակ է։ Այն ներառում է մի շարք հարցեր՝ սկսած աշխատակիցների իրազեկման կարգից, մինչև բանկում վարքագծի նորմերի ձևավորումը։

Համապատասխանության վերահսկման որոշակի ոլորտների առնչությամբ կարելի է նշել, որ կան նմանատիպ գործառույթներ: Բանկային պրակտիկայում ձևավորվել է համապատասխանության որոշակի տարածք, որը բաղկացած է մի քանի ավանդական ոլորտներից.

• Խարդախության և կոռուպցիոն գործողությունների դեմ հակազդում.
• Փողերի լվացման դեմ պայքար;
• Առանձին երկրների միջազգային պատժամիջոցների և պատժամիջոցների պահպանում.
• Համապատասխանություն օտարերկրյա հարկային օրենքներին, որոնց ազդեցությունը վերաբերում է բանկի աշխատանքին.
• Համապատասխանություն կանոններին և համապատասխանությունը կորպորատիվ վարքագծի չափանիշներին.
• Միջազգային փոխառությունների գծով պարտավորությունների կատարման համապատասխանության վերահսկում.
• RZB պրոֆեսիոնալ մասնակցի համապատասխանության վերահսկում;
• Ինսայդերին հակազդելու և RZB-ում մանիպուլյացիայի վերահսկում;
• Հաճախորդների բողոքների քննարկում;
• Համապատասխանություն տեղեկատվական անվտանգության քաղաքականությանը:

Նկատի ունեցեք, որ համապատասխանության վերահսկման ոլորտների այս ցանկը ամբողջական է և սպառիչ: Բացի այդ, այս ցանկը չի ներառում համապատասխանության վերահսկման գաղափարական գործառույթը:

Ինչպես կազմակերպել համապատասխանության վերահսկողությունը ընկերությունում

Ընկերությունները երկու տարբերակ ունեն, թե ինչպես կազմակերպել համապատասխանության վերահսկումը: Մեկ մարմնավորման դեպքում համապատասխանության իրականացման խնդիրները կարող են վերագրվել ստորաբաժանումներին կամ աշխատակիցներին, ովքեր պատասխանատու են ընկերության ամենօրյա գործունեության սպասարկման համար: Այս իրավիճակում կարևոր է խստորեն բաշխել պարտականությունները, վերահսկել դրանք և պայմաններ ստեղծել արդյունավետ փոխգործակցության համար:

Համապատասխանության վերահսկման երկրորդ տարբերակը ավելի խոստումնալից է թվում, որտեղ գաղափարախոսության համապատասխանության վերահսկումը գտնվում է առանձին բաժնի կամ մասնագետի համապատասխանության վերահսկման խնդիրների շրջանակում: Սա պայմաններ է ստեղծում համապատասխանության վերահսկման համակարգի անկախության և դրա վերահսկողության օբյեկտիվության համար: Համապատասխանության վերահսկման անկախությունը կարևոր գործոն է, քանի որ որոշակի տնտեսական խնդիրներ լուծող ստորաբաժանումների կողմից դրա վերահսկման իրականացումը պարունակում է պոտենցիալ ռիսկեր:

Համաձայն 2015 թվականի Համապատասխանության վիճակի հետազոտության՝ կորպորատիվ ներքին իրավաբանները կենտրոնացած են բիզնեսի պաշտպանության վրա և, հետևաբար, հակասում են համապատասխանության վերահսկման թափանցիկության և բաց լինելու գաղափարներին: Հետաքրքիր միտք է արտահայտվել ուսումնասիրության մասնակիցներից մեկի կողմից, որ իրեն պետք է վստահություն, որ «իրավական ռիսկերը կրճատվում են առանց համապատասխանության վտանգի»: Առևտրային ձեռնարկությունների համար համապատասխանության վերահսկման ամենաարդյունավետ տարբերակը համապատասխանության վերահսկման առանձին միավորի ներդրումն է:

Իհարկե, հայրենական ընկերությունների մեծ մասի համար նման լուծումն անհասանելի շքեղություն է, և համապատասխանության վերահսկման գործառույթները տրվում են իրավաբանական բաժնին։ Այս առումով, մի քանի տարի առաջ համապատասխանության վերահսկման ոլորտում գործնական փորձ ունեցող մասնագետները շատ քիչ էին։ Ներկայումս միջազգային շուկաներ կողմնորոշված ​​ընկերությունների իրավաբանական բաժինների գրեթե բոլոր աշխատակիցները զբաղվում են համապատասխանության հսկողությամբ։ Համապատասխանության վերահսկման ոլորտում մասնագետների պահանջարկը անշեղորեն աճում է, հետևաբար, թեկնածուների սահմանափակ թվի պատճառով նրանք բավականին բարձր գին ունեն աշխատաշուկայում։ Համապատասխանության լավ մասնագետը (Իրավական և համապատասխանության մենեջեր) կարող է ստանալ մինչև 300 հազար ռուբլի: Համապատասխանության մասնագետները պետք է ունենան իրավաբանի կամ ավելի քիչ հաճախ որպես ֆինանսիստի փորձ: Չնայած համապատասխանության վերահսկման առանձնահատկություններին, իրավասու և իրավասու մասնագետի իրավասության սահմաններում է այն տիրապետելը:

Հիմնական հմտությունները, որոնք պետք է ունենա համապատասխանության վերահսկման ոլորտի մասնագետը.

• Իրավական կանոնակարգերի և ձեռնարկությունների ներքին պահանջների (բիզնեսի շահերի բախում, էթիկական չափանիշներ, հակակոռուպցիոն միջոցառումներ) համապատասխանության մոնիտորինգի փորձ.
• Համապատասխանության վերահսկման որակավորում միջազգային օրենսդրության ոլորտում (FCPA, UK Bribery);
• Հաղորդակցման հմտություններ, այլ աշխատակիցներին համապատասխանության վերահսկման կանոնները և բիզնես վարելու էթիկան բացատրելու ունակություն.
• Համապատասխանության հնարավոր ռիսկերի վերահսկման և կանխարգելման հարցերում հետևողականություն.
• Համապատասխանության ռիսկերի վերահսկման, հավանականությունների տեսության, վիճակագրական գիտության ոլորտում գիտելիքների բարձր մակարդակ։

Համապատասխանության վերահսկման մասնագետը պետք է հասկանա ձեռնարկության տնտեսական գործունեության էությունը: Դա անհրաժեշտ է վերահսկողություն կազմակերպելու համար, որը ոչ թե ծանրաբեռնում է բիզնեսի համար, այլ երաշխավորում է նրա անվտանգությունը համապատասխանության առումով։ Եթե ​​օգտագործենք վարորդների համար հասկանալի օրինակ, ապա համապատասխանության վերահսկումը որպես կանխարգելիչ միջոց կարելի է համեմատել ճանապարհային նշանների հետ: Չնայած այն հանգամանքին, որ բոլոր վարորդները քննություն են հանձնում նախքան վկայական ստանալը, վթարների թիվը անընդհատ աճում է։ Համապատասխանությունը, ինչպես ճանապարհային նշանները, օգնում է նվազեցնել որոշակի կանոնների խախտման հավանականությունը:

Համապատասխանության պրակտիկայի ուղեցույց ICC-ից

ICC (International Chamber of Commerce), որպես կազմակերպություն, որի հիմնական նպատակը ընկերություններին անսահմանափակ աջակցությունն է, անկախ դրանց չափից և սեփականության տեսակից, պայմաններ է ստեղծում մոնիտորինգի և համապատասխանության չափանիշներին համապատասխանելու համար: Նման քաղաքականությունը հատկապես կարևոր է բիզնեսի գլոբալացման գործընթացի ընձեռած հնարավորությունների, ինչպես նաև հակամենաշնորհային կոմիտեի և բիզնեսի միջև երկխոսության հաստատման առնչությամբ։

Ներկայումս հակամենաշնորհային իրավունքի ոլորտում կարգավորող և իրավական կարգավորումը ակտիվորեն զարգանում է ամբողջ աշխարհում: Վերջին օրենսդրական ակտերը ենթադրում են շատ էական պատժամիջոցներ այս ոլորտում իրավախախտումների համար։ Բացի այդ, հակամենաշնորհային մարմինների կողմից ստուգումների արդյունքները կարող են բացասական հետևանքներ ունենալ ձեռնարկության բիզնեսի իմիջի և նրա հաճախորդների հավատարմության վրա:

Հակամենաշնորհային համապատասխանության վերահսկումը բախվում է որոշակի դժվարությունների՝ կապված ընկերություններին խթանելու միասնական մոտեցման բացակայության հետ, որոնք գործնականում ձգտում են խստորեն պահպանել հակամենաշնորհային օրենքների պահանջները: Հաշվի առնելով ներկա իրավիճակը, չնայած այն հանգամանքին, որ բազմաթիվ ձեռնարկություններ արդեն իսկ մասնակցում են հակամենաշնորհային համապատասխանության գործընթացներին՝ պաշտպանելու իրենց բաժնետերերի շահերը (նվազեցնելով նման իրավախախտումների հավանականությունը վաղ փուլում), ՄՔԴ-ն խորապես հավատում է զարգացման անհրաժեշտությանը: մեթոդական ուղեցույցներ և գործնական առաջարկություններ՝ օգնելու ձեռնարկություններին իրենց համապատասխանության վերահսկման համակարգերի ձևավորման հարցում՝ հաշվի առնելով յուրաքանչյուր կոնկրետ կազմակերպության հատուկ, հնարավորություններն ու հնարավոր ռիսկերը: Այդ նպատակով Միջազգային Առևտրի Պալատը մշակել է Հակամենաշնորհային Համապատասխանության վերաբերյալ ICC-ի պրակտիկայի ուղեցույցը:

Հակամենաշնորհային համապատասխանությունը խթանող հիմնական սկզբունքներից մեկն ընկերությունների ցանկությունն է՝ բիզնես վարելու էթիկական կարգով: Նույնիսկ եթե պարզվի, որ հակամենաշնորհային օրենքները խախտելու համար պատիժը շատ էական չէ, հասարակության արձագանքը նման խախտումների դեպքում կարող է էական վնաս հասցնել ընկերության գործարար համբավին և սպառողների հավատարմությանը:

Հակամենաշնորհային ոլորտում համապատասխանության վերահսկման հիմնական խնդիրն է կանխել նման խախտումների կատարումը։ Միևնույն ժամանակ, պատասխանատվության վախը, որն առաջանում է օրենքների խախտման հետևանքով, կաշկանդում է ձեռնարկությունների աշխատակիցներին և կարող է բացասաբար ազդել առողջ մրցակցության զարգացման վրա։ Լավ մտածված համապատասխանության ծրագիրը կարող է աշխատողների համար օրենքով սահմանված կարգով վստահորեն գործելու խթան ծառայել: Հակամենաշնորհային համապատասխանության ձեռնարկը չի պարունակում համապատասխանության ծրագրի տարրերի պարտադիր ցանկ, սակայն հաշվի է առնում այս ոլորտում ամենաառաջադեմ ձեռքբերումները: Հակամենաշնորհային համապատասխանության իրական պրակտիկայում անհնար է բոլորի համար համընդհանուր լուծումներ մշակել։ Յուրաքանչյուր ձեռնարկության համար պետք է կազմվի համապատասխանության վերահսկման ծրագիր՝ հաշվի առնելով դրա ռեսուրսները և հնարավոր ռիսկերը: Այս կետը ճանաչում են նաև հակամենաշնորհային վերահսկող մարմինները։

Հատկանշական է, որ ICC Հակամենաշնորհային Համապատասխանության ձեռնարկը ներառում է ՓՄՁ-ների համապատասխանության վերաբերյալ հիմնական քաղաքականության ուղեցույցը՝ հաշվի առնելով նրանց սահմանափակ ռեսուրսները և ռիսկերը: Այս փաստաթղթի տարբերակիչ առանձնահատկությունն այն է, որ այն մշակվել է բիզնեսի կողմից բիզնեսի համար: Ձեռնարկի վրա աշխատանքի ընթացքում հաշվի է առնվել խոշոր բիզնեսի ոլորտում հակամենաշնորհային իրավունքի և համապատասխանության ոլորտի մասնագետների գործնական փորձը, որոնք հանդիսանում են կորպորացիաների և MTP-ների խորհրդատուներ:

12.11.2015

Միջոցառումների համակարգը, որը կոչվում է Համապատասխանություն (համապատասխանություն), գործիք է, որը կանխում է գործող օրենսդրության, ներքին կանոնակարգերի և բիզնես էթիկայի հիմնական դրույթների խախտումները (ընկերության ղեկավարության և գծային անձնակազմի կողմից):

Օրենքը պահանջում է ստեղծել լիարժեք մասնագիտացված ստորաբաժանում (վարչություն) համապատասխանության համար միայն բանկային ոլորտի ընկերություններում: Այնուամենայնիվ, այս գործառույթի առանձին տարրերը օգտակար կլինեն այլ ոլորտների կազմակերպություններին, մասնավորապես.

• տնտեսվարող սուբյեկտներ, որոնք բիզնես են իրականացնում խիստ վարչական կանոնակարգերով (էներգետիկա, դեղագործություն, հեռահաղորդակցություն և այլն);
• գլոբալ կորպորատիվ խմբերի դուստր ձեռնարկությունները և ներկայացուցչությունները, եթե առկա են ԱՄՆ-ի և Մեծ Բրիտանիայի հակակոռուպցիոն օրենքների անդրսահմանային պահանջների կիրառման ռիսկեր իրենց գործունեության նկատմամբ.

Դեպքի ուսումնասիրություն. Daimler AG դուստր ձեռնարկությունը Ռուսաստանում մեղավոր է ճանաչվել ԱՄՆ-ում օրենքը խախտելու համար

2010-ին ԱՄՆ-ի Կոլումբիայի շրջանային դատարանը դատավարություն անցկացրեց Daimler AG-ի դեմ, որը մեղադրվում էր օտարերկրյա կոռուպցիոն պրակտիկայի մասին օրենքը (FCPA) խախտելու մեջ: Միաժամանակ մեղավոր է ճանաչվել նաև ռուսական ընկերությունը՝ Ռուսաստանում Daimler AG-ի դուստր ձեռնարկությունը։

• ընկերություններ, որոնց պաշտոնյաները և (կամ) ապրանքները ենթակա են կիրառվող պատժամիջոցների, ինչպես նաև այն ընկերությունները, որոնց գործընկերները գտնվում են «սև ցուցակում»։

Ինչ է համապատասխանությունը

Ցանկացած ընկերության գործունեությունը պետք է համապատասխանի հետևյալ պահանջներին.

• գործող օրենսդրություն;
• ներքին ստանդարտներ;
• գործարար էթիկայի դրույթներ.

Այս պահանջներից որևէ մեկի խախտումը կարող է հանգեցնել զգալի ֆինանսական և հեղինակության կորուստների՝ տուգանքներ, գործունեության կասեցում, դատական ​​վեճեր:

Նման բացասական հետևանքների ռիսկը նվազեցնելու ուղիներից մեկը համապատասխանության գործառույթի իրականացումն է, որն ուղղված է օրենքի և ներքին կանոնակարգերի խախտումների կանխարգելմանը, ներառյալ կառավարման բոլոր մակարդակներում ռիսկերի համապարփակ կառավարումը: «Համապատասխանություն» տերմինն ինքնին առաջացել է անգլերեն compliance - համաձայնություն, համապատասխանություն (համապատասխանել - համապատասխանել) բառից:

Համապատասխանությունը միջոցառումների, ընթացակարգերի և մեխանիզմների համակարգ է, որն ապահովում է աշխատակիցների բիզնեսը խստորեն համապատասխան գործող օրենսդրությանը, կարգավորիչների և ինքնակարգավորվող կազմակերպությունների պահանջներին, ներքին կանոնակարգերին և էթիկական չափանիշներին, որը լուծվում է համապատասխանության ռիսկերը բացահայտելու, գնահատելու և կառավարելու միջոցով: և կարգավորող ռիսկերը բիզնես գործընթացներում ընկերության կազմակերպչական կառուցվածքի յուրաքանչյուր մակարդակում: Համապատասխանության ռիսկը հասկացվում է որպես Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը, SRO ստանդարտներին, ներքին տեղական կանոնակարգերին չհամապատասխանելու պատճառով կորուստների ռիսկը: Իսկ կարգավորող ռիսկը նշանակում է վերահսկող մարմինների կողմից պատժամիջոցների և (կամ) կարգավորող ազդեցության այլ միջոցների կիրառման հետևանքով կորուստների ռիսկ։

Կազմակերպությունում համապատասխանության գործառույթ ստեղծելու երկու տարբերակ

Կազմակերպություններ, որոնց համար Համապատասխանության պարտադիր առկայության կարգավորող պահանջները չեն կիրառվում, կարող են կամավոր կերպով կառուցել այս գործառույթը իրենց ներսում՝ կենտրոնացված կամ ապակենտրոնացված կառույցի տեսքով։

կենտրոնացված սխեմա.Ընկերության կազմակերպական կառուցվածքում (ի անալոգիա բանկային հատվածի, որի համար նման սխեման պարտադիր է) ձևավորվում է նոր բաժին։ Այն փակում է գործառույթները համապատասխանության ռիսկերի և կարգավորող ռիսկերի վերլուծության, բիզնես գործընթացների և վերահսկողության օպտիմալացման առաջարկների պատրաստման, ինչպես նաև սահմանված հսկողության ընթացակարգերի համապատասխանության մոնիտորինգի առումով:

Կենտրոնացված սխեմայի առավելությունը ֆունկցիոնալ պատասխանատվության կենտրոնացումն է կոնկրետ կառուցվածքային միավորի վրա: Սա ապահովում է ընկերության գործունեության այն ոլորտների առավել ամբողջական լուսաբանումը, որոնք պահանջում են համապատասխանության համակարգ, ինչպես նաև ստորաբաժանման նեղ մասնագիտացման շնորհիվ կատարված առաջադրանքների բարձր որակը:

Հիմնական թերությունը ռիսկերի կառավարման, իրավական աջակցության, տնտեսական անվտանգության և ներքին աուդիտի ոլորտներում առկա ստորաբաժանումների կրկնօրինակումն է համապատասխանության բաժնի կողմից, ինչպես նաև ընկերության բյուջեում լրացուցիչ ծախսերը աշխատավարձի և սոցիալական վճարների համար: Համապատասխանության կազմակերպման կենտրոնացված սխեման օպտիմալ է խոշոր ընկերությունների համար, որոնց գործունեությունը վերահսկվում է միջազգային վարկանիշային գործակալությունների կողմից (Standart Poors, Moody's, Fitch): Վերջնական վարկանիշի շնորհման վրա, ի թիվս այլ բաների, կազդի դիտարկվող ընկերության կորպորատիվ ռիսկերի կառավարման գործող համակարգում համապատասխանության ռիսկերի կառավարման գործառույթի առկայությունը:

ապակենտրոնացված սխեմա.Այս կոնֆիգուրացիան ապահովում է համապատասխանության գործառույթի տարրերի իրականացման համար պատասխանատվության բաշխումը գոյություն ունեցող կառուցվածքային ստորաբաժանումների միջև:

Այս դեպքում յուրաքանչյուր ղեկավար վերլուծում է համապատասխանության ռիսկերը և կարգավորող ռիսկերը և կառավարում դրանք վերահսկվող բիզնեսի ոլորտի բիզնես գործընթացների շրջանակներում: Սխեմայի առավելությունը ռեսուրսների խնայումն է, միևնույն ժամանակ, համապատասխանության ոլորտում լիազորությունները լրացուցիչ բեռ կդառնան կառուցվածքային ստորաբաժանումների առկա ֆունկցիոնալության վրա։

Ինչպես իրականացնել համապատասխանության գործառույթ

Տնտեսական ճգնաժամի իրավիճակում, երբ ընկերությունները կրճատում են ծախսերը, ընկերության սեփականատերերը և ղեկավարությունը կարող են չաջակցել նոր բաժին ստեղծելու գաղափարին, որը կկատարի բացառապես համապատասխանության գործառույթը: Միաժամանակ օրակարգից հանված չէ համապատասխանության և կարգավորող ռիսկերի համակարգային վերլուծության և կառավարման անհրաժեշտությունը։ Խնդրի լուծումներից մեկը կարող է լինել համապատասխանության գործառույթի առանձին տարրերի ներդրումը ընկերության ընթացիկ գործունեության մեջ: Սա կպահանջի հետևյալ քայլերը.

1. Բացահայտեք համապատասխանության ռիսկերը և կարգավորող ռիսկերը:Կազմակերպության հրահանգով կամ ցուցումով ռիսկերը բացահայտելու համար խորհուրդ է տրվում ձևավորել աշխատանքային խումբ՝ իրավաբանների և համապատասխան գերատեսչությունների ներկայացուցիչների մասնակցությամբ։ Ծրագրի անձնագրում որոշեք հանդիպումների ռեժիմը և աշխատանքի արդյունքի պահանջները:

Աշխատանքային խումբը պետք է բացահայտի բիզնես գործընթացները, որոնցում կարող են լինել կարգավորող պահանջների խախտման ռիսկեր: Ռիսկերը բացահայտելիս հաշվի են առնվում իրավակարգավորման առկա հակասությունները, դատական ​​պրակտիկայի տարասեռությունը և կարգավորող մարմինների կողմից կանոնակարգերի կրկնակի մեկնաբանման հնարավորությունը: Օրինակ, եթե ընկերության թոփ մենեջերների թվում կա ԱՄՆ քաղաքացի, ապա դա ինքնաբերաբար հանգեցնում է FCPA-ի (1977թ. օտարերկրյա կոռուպցիոն պրակտիկայի ակտ) պահանջների տարածմանը ընկերության վրա:

Աշխատանքային խմբի գործունեության արդյունքը պետք է լինի համապատասխանության ռիսկերի և ընկերության բիզնեսի վրա ազդող կարգավորիչ ռիսկերի քարտեզը: Միևնույն ժամանակ, քարտեզում ռիսկերը դասակարգվում են՝ ելնելով դրանց առաջացման հավանականությունից և հնարավոր վնասի մեծությունից: Քարտեզը հնարավորություն կտա վերլուծել կոնկրետ իրավիճակներ, որոնցում հնարավոր է օրենսդրության, կարգավորող պահանջների և բիզնես էթիկայի սկզբունքների չկատարումը, ինչպես նաև միջոցներ մշակել դրանք կանխելու համար:

Բացի այդ, աշխատանքային խմբի հանդիպումների ընթացքում կարող են մշակվել համապատասխանության ոլորտի հիմնական կարգավորող փաստաթղթերը, այդ թվում.

• էթիկայի կանոններ (գործարար վարքագիծ);
• շահերի բախման քաղաքականություն;
• ինչպես է աշխատում թեժ գիծը;
• սահմանված նորմերի և ընթացակարգերի խախտման համար ներքին հետաքննության ընթացակարգերը

2. Բաշխել պատասխանատվության ոլորտները:Այն բանից հետո, երբ բացահայտվեն խնդրահարույց ոլորտները, որոնցում կարող են տեղի ունենալ խախտումներ, ընկերության մեկ այլ տեղական կարգավորող ակտով որոշում է այն պաշտոնյաներին, ովքեր պատասխանատու են ռիսկերի կառավարման միջոցառումների իրականացման համար: Համապատասխանության տիպիկ լուծումները ներկայացված են աղյուսակում.

Ռիսկ	Ռիսկերի նվազեցում	Կառուցվածքային ստորաբաժանում, որը պատասխանատու է համապատասխանության վերահսկման համար
Կոռուպցիոն պրակտիկա ընկերության պաշտոնյաների կողմից, որոնք պատասխանատու են արտաքին կողմերի հետ փոխգործակցության համար	տեղական նորմատիվ ակտի հաստատում, որը սահմանում է. - ընդունելի նվերի չափանիշներ. – նվերների և ժամանցի ծախսերի նորմերը՝ ըստ աշխատողների մակարդակի. – արգելված ծախսերի (նվերների) ցուցակ. - օժանդակ փաստաթղթերի պատրաստման կարգը	Մարդկային ռեսուրսների բաժին
Ընկերության գործարար համբավին սպառնացող վտանգ
Փոխգործակցություն անբարեխիղճ գործընկերների, ինչպես նաև պատժամիջոցների տակ գտնվող և (կամ) կասկածելի գործարքների մեջ ներգրավված գործընկերների հետ.	Ներառումը կապալառուների հետ բոլոր պայմանագրերում համապատասխանության դրույթներապահովելով. - ընկերության կողմից պայմանագիրը միակողմանի լուծելու իրավունք՝ առանց տույժեր վճարելու՝ գործընկերոջ կողմից լավ գործարար վարքագծի սահմանված սկզբունքները խախտելու դեպքում. - գործարքի բոլոր փաստաթղթերի անվտանգությունը և ընկերության համար այս փաստաթղթերին հասանելիության ապահովումը, ներառյալ պայմանագրի ավարտից հետո որոշակի ժամկետի ավարտից հետո:	Իրավական աջակցության վարչություն
	Կոնտրագենտի ամբողջականությունը ստուգելու պարտադիր ընթացակարգ (Իմացեք ձեր հաճախորդին - իմացեք ձեր հաճախորդին) սկզբունքը, ներառյալ, ի թիվս այլ բաների, ստուգելու միջազգային պատժամիջոցների ցուցակներում կոնտրագենտ գտնելը	Տնտեսական անվտանգության ծառայություն

3. Կապել բոնուսները համապատասխանության հետ:Աշխատակիցների վարձատրության փոփոխական մասի վճարումը (ներառյալ տարեկան հավելավճարները) պետք է կապված լինի «Օրենքի, կարգավորող պահանջների և բիզնես էթիկայի խախտումներ չեն հայտնաբերվել արտաքին կարգավորող մարմինների և աուդիտի արդյունքում» ցուցանիշի ձեռքբերման հետ։ (կամ) ընկերության ներսում հսկողության միջոցառումներ»: Խախտումների առկայության դեպքում հավելավճարի նպատակային չափը նվազեցվում է սահմանված տոկոսով:

4. Ապահովել փոխգործակցությունը կարգավորողների հետ:Կարգավորող մարմինների հետ փոխգործակցության իրավասությունը պետք է վերապահվի անհատին, որը համակարգում է այս աշխատանքը ամբողջ ընկերության անունից: Նման աշխատողի իրավասությունը կներառի, մասնավորապես, մասնակցությունը պետական ​​մարմնի կողմից անցկացվող աշխատանքային խմբերին և կլոր սեղաններին, որոնցում քննարկվում են ներդրման համար նախատեսվող և գործարար կազմակերպությունների վրա ազդող ապագա կարգավորող մեխանիզմները։

Ի՞նչ դեր է խաղում իրավաբանական վարչությունը համապատասխանության գործառույթն իրականացնելու գործում

Վերոնշյալը նկարագրում է այն միջոցները, որոնք պետք է ձեռնարկվեն ընդհանուր առմամբ ընկերության համար: Բացի այդ, անհրաժեշտ է փոփոխություններ կատարել իրավաբանական վարչության աշխատանքում։ Այն փոխակերպել հետևյալ երեք ուղղություններով.

1. Համապատասխանության և կարգավորող ռիսկերի հաշվառում վաղ փուլում:Իրավաբանների մասնակցությունը ընկերության կոլեգիալ կառավարման մարմիններում, մասնագիտացված հանձնաժողովներում (ռազմավարական, ներդրումային, բյուջետային, հարկային, ռիսկերի կառավարում) թույլ կտա վերլուծել առաջացող ռիսկերը կառավարման որոշումների կայացման ամենավաղ փուլում՝ կապված.

• նոր արտադրանքի մշակում;
• մուտք գործել նոր շուկաներ;
• գործարքներ Մ
• բիզնեսի վերակազմավորում;
• հարկային պլանավորում.

Կազմակերպության տեղական կանոնակարգերի մակարդակով պետք է ամրագրվի իրավաբանների մասնակցության համապատասխան մեխանիզմ, որը թույլ կտա իրավական գործառույթը նախկին հրշեջ բրիգադի ռեժիմից վերածել իրավական ռիսկերի կառավարչի դերի: Բայց դա կպահանջի գործադիր տնօրենի աջակցությունը:

2. Օրենսդրության մոնիտորինգ.Օրենսդրական դաշտի փոփոխությունների ալիքի համատեքստում իրավաբանական ծառայության ղեկավարին անհրաժեշտ է առանձին աշխատող հատկացնել, որը կհետևի օրենսդրական, դատական ​​և իրավապահ պրակտիկայում կատարվող փոփոխություններին։ Եթե ​​գերատեսչությունն ունի դրա բյուջեն, ապա նման գործառույթը կարող է փոխանցվել արտաքին կապալառուին:

Օրենսդրական փոփոխությունների թվի աճի օրինակ

Բացի այդ, անհրաժեշտ է հետևել ընդունման համար նախատեսված օրինագծերին և, հնարավորության դեպքում, մասնակցել հանրային լսումներին։

3. Պարբերաբար տեղեկացնել գծերի ղեկավարներին իրավական և կարգավորող պահանջների մասին:Իրավաբանական ծառայության աշխատակիցները վերլուծում են մոնիտորինգի արդյունքները և կենտրոնացված կերպով դրանք պարբերաբար բաշխում կառուցվածքային ստորաբաժանումներին: Էական փոփոխությունների դեպքում իրավաբանական վարչության պետը կարող է նախաձեռնել ներքին հանդիպումներ այլ կառուցվածքային ստորաբաժանումների ներկայացուցիչների հետ։

Նոր գործառույթները կպահանջեն իրավաբանական ստորաբաժանման անձնակազմի ավելացում և/կամ գործող աշխատողների վրա լրացուցիչ բեռի ավելացում: Այս գործոնները հիմք են հանդիսանում, որպեսզի իրավաբանական վարչության պետը գլխավոր տնօրենի մոտ բարձրացնի միավորի ֆինանսավորման ավելացման հարցը։

«Սիստեմա իրավաբան» իրավական տեղեկատու համակարգի նյութը

Ցանկացած կազմակերպությունում կառավարման կարևորագույն բաղադրիչներից մեկը վերահսկողության համակարգն է, որը կոչվում է համապատասխանություն: Անգլերենից թարգմանված այս բառը նշանակում է «համապատասխանություն պահանջներին»: Նրանք նախատեսում են գործողություններ՝ ապահովելու կանոնակարգերի, բաղկացուցիչ փաստաթղթերի և բոլոր տեսակի ռիսկերի կառավարմանն ուղղված այլ միջոցների համապատասխանությունը:

Բանկային միջավայրում այս տերմինը նշանակում է տեղեկատվության ժամանակին տրամադրում Ռուսաստանի բանկին, բանկային կազմակերպությունների և նրանց աշխատակիցների ներգրավվածության բացառումը ցանկացած անօրինական գործունեության իրականացմանը:

Համապատասխանությունը հատուկ գործառույթների մի շարք է, որոնք կարելի է բաժանել պարտադիր և կամընտիր: Առաջինները ներառում են օրենսդրական նորմեր, որոնց չկատարումը կարող է հանգեցնել տույժերի և հեղինակության կորստի։ Երկրորդը ներառում է կառավարման հրամաններ և գործառույթներ, որոնց իրականացումը կապված է գործընկերների ակնկալիքների հետ։

Հաշվի առնելով դա, համապատասխանությունը պետք է իրականացվի բանկային կազմակերպության անվտանգության ծառայության կողմից: Այնուամենայնիվ, գործնականում բավականին հաճախ կա բազմամակարդակ համակարգ, որը նախատեսում է գործառույթների բաշխում մի քանի կառուցվածքային ստորաբաժանումների միջև:

Համակարգի ներդրման առանձնահատկությունները բանկային կազմակերպություններում

Ռուսական բանկերում համապատասխանության հսկողության կազմակերպման հարցերը կարգավորվում են մի շարք փաստաթղթերով, որոնցից կարևորագույններն են Ռուսաստանի Բանկի No242-P և No 06-29 / PZ-N կանոնակարգերը:

Ըստ այդ փաստաթղթերի, բանկային կազմակերպությունների բոլոր աշխատակիցները կարող են ներգրավվել վերահսկողության համակարգի գործառույթների իրականացմանը` յուրաքանչյուրն իր իրավասության սահմաններում: Միաժամանակ որոշակի անձ (մենեջեր) պետք է պատասխանատու լինի համակարգի ներդրման համար։

Բանկերում վերահսկողության համակարգի ստեղծումը, որպես կանոն, ունի մի քանի նպատակ.

• կարգավորող ռիսկերի բացահայտում և դրանց կառավարում.
• կոռուպցիայի և խարդախության դեմ պայքար;
• օրենսդրական ակտերի և միջազգային ստանդարտների պահանջներին համապատասխանություն.
• կորպորատիվ վարքագծի կանոններին համապատասխանելը.
• համապատասխանություն տեղեկատվական անվտանգությանը;
• արձագանքելով հաճախորդների բողոքներին.

Այս գործառույթներն իրականացնելու համար օգտագործվում են տարբեր տեղեկատվական համակարգեր և հարթակներ՝ մոնիտորինգի և վերլուծության գործընթացները համակարգելու համար:

Համապատասխանության վերահսկման ավտոմատացման հարցերն այսօր շատ բանկերի համար ամենաառաջնահերթություններից են։

Համապատասխանության համակարգը պահանջում է աշխատանքային հոսքի պատշաճ կազմակերպում. հնարավոր խնդիրները պետք է արագ վերահսկվեն և լուծվեն իրական ժամանակում:

Համապատասխանության քաղաքականության հիմունքները

Բանկային կազմակերպությունների մեծ մասում մշակվում և հաստատվում է քաղաքականություն՝ որպես համապատասխանության համակարգի մաս:

Մասնավորապես:

• կորպորատիվ վարքագծի քաղաքականություն (ընդհանուր փաստաթուղթ, որը կարգավորում է աշխատողների վարքագծի չափանիշները և պարտականությունները).
• Հակակոռուպցիոն և ահաբեկչության ֆինանսավորման քաղաքականություն (փաստաթուղթ, որը նախատեսված է ապօրինի ձեռք բերված միջոցների ներթափանցումը և ահաբեկչական կազմակերպությունների ֆինանսավորումը կանխելու համար).
• նվերներ ընդունելու և տալու քաղաքականությունը (այս քաղաքականությունը նպատակաուղղված է բանկային կազմակերպությունների աշխատակիցներին տրվող նվերներն ու կաշառքները տարբերելուն).
• շահերի բախման կարգավորմանն ուղղված քաղաքականություն (շահերի բախման դեպքում վարքի որոշակի չափանիշներ է սահմանում).
• գործարքների կնքման և արժեթղթերի ձեռքբերման նկատմամբ վերահսկողության քաղաքականություն.
• Վերահսկիչ և կարգավորող մարմինների հետ փոխգործակցության քաղաքականություն (նախատեսված է արդյունավետ փոխգործակցություն ապահովելու և հնարավոր դժվարությունները նվազագույնի հասցնելու համար).
• հաճախորդներից բողոքներ ստանալու և դրանց արձագանքելու քաղաքականություն.
• հաճախորդների նույնականացման պատշաճ քաղաքականություն;
• գաղտնիության քաղաքականություն և տվյալների չհրապարակում, որոնք կարող են վնասել կազմակերպությանը:

Սրանք միայն ընդհանուր ուղղություններ են, որոնք կարող են համալրվել յուրաքանչյուր կոնկրետ կազմակերպությունում այլ գործունեությամբ։

Համապատասխանության վերահսկման սկզբունքները բանկերում

Համապատասխանության վերահսկիչի խնդիրն է կազմակերպել ներքին վերահսկողության համակարգ:

Համակարգի ներդրման համար պատասխանատու մենեջերը այլ աշխատակիցների հետ կազմակերպում է աշխատանք՝ արտաքին և ներքին պահանջներին համապատասխանեցնելու, ռիսկերը բացահայտելու և դրանք կառավարելու համար:

Համապատասխանության վերահսկման համակարգը հիմնված է հետևյալ սկզբունքների վրա.

• բանկի համապատասխանության քաղաքականությունը պետք է հաստատվի տնօրենների խորհրդի կողմից, որը պետք է պարբերաբար գնահատի դրա արդյունավետությունը (ընդհանուր արդյունքը կախված է դրանից).
• համակարգի ներդրման համար պատասխանատու ղեկավարը պետք է ունենա բավականաչափ բարձր կարգավիճակ (սա կարող է լինել գործադիր մարմնի անդամ կամ ուղղակիորեն ղեկավարին զեկուցող անձ).
• բանկը պետք է հատկացնի բավարար քանակությամբ ռեսուրսներ, որոնք անհրաժեշտ են համապատասխանության վերահսկման գործառույթներն իրականացնելու համար.
• Համակարգի ներդրման համար պատասխանատու ղեկավարը պետք է անձնակազմի համար կազմակերպի համապատասխանության վերահսկման ուսուցում.
• Համապատասխանության վերահսկման որոշակի խնդիրներ կարող են իրականացվել աութսորսինգի միջոցով, սակայն այս դեպքում դրանք պետք է վերահսկվեն բանկի պատասխանատու ղեկավարի և ղեկավարության կողմից:

Համապատասխանության գործառույթների իրականացումը կարող է որոշակի դիմադրության բախվել հենց կազմակերպության ներսում, քանի որ կառավարիչը կարող է որոշումներ կայացնել կասկածելի գործընկերներից և հաճախորդներին կտրելու վերաբերյալ, ինչը կարող է հակասել (առաջին հայացքից) կազմակերպության ֆինանսական շահերին:

Բայց միևնույն ժամանակ, համապատասխանության հսկողության իրականացումը նպատակաուղղված է բանկային կազմակերպության հեղինակության և, հետևաբար, ֆինանսական հաջողության պաշտպանությանը: Բացի այդ, համակարգի ներդրումը հեշտացնում է միջազգային գործընկերների հետ աշխատանքը, քանի որ նրանց պահանջների թվում հաճախ կա համապատասխանության քաղաքականություն, որը շատ երկրներում նորմ է։