На який термін мають затримувати зарплату. На скільки можуть затримати зарплату за законом? Оподаткування компенсації за затримку

21.11.19 13 098 9

І виплатити її з урахуванням страхових внесків

Я працюю директором невеликої фірми. Одного разу у нас трапився касовий розрив, і я на своїй шкурі відчув, що буває, якщо затримати зарплату.

платив штраф в інспекцію праці

Розповім, що загрожує керівнику за затримку зарплати, як діють співробітники, щоб отримати свої гроші, і яка компенсація покладається працівникам за очікування.

Як виплачується заробітна плата

Роботодавець зобов'язаний платити зарплату кожні півмісяця. Найчастіше можна, рідше можна. Конкретні терміни виплат роботодавець може визначити самостійно. Вони повинні бути прописані як мінімум в одному з трьох документів: трудовому договорі, колективному договорі або правилах внутрішнього трудового розпорядку.

Причому в документах прописується конкретна дата, а не період виплати. Ми цього не знали, тому вказували інтервал: виплачується не пізніше такого-то числа. Так зручно, але не можна.

Коли організація порушує терміни, включається лічильник. За кожен день прострочення доведеться нарахувати і виплатити працівникові компенсацію.

Компенсація за затримку виплати заробітної плати по ТК РФ

Компенсація - матеріальна відповідальність роботодавця за порушення фінансових зобов'язань перед працівником. Вона виплачується за затримку не тільки зарплати, але і будь-яких інших виплат: відпускних, премій, доплат, вихідної допомоги.

Наприклад, по трудовому кодексу роботодавець повинен видати відпускні не пізніше ніж за 3 дні до початку відпустки. Якщо запізниться бодай на день, доведеться платити компенсацію.

Організація повинна виплатити компенсацію, навіть якщо не винна у простроченні. Наприклад, бухгалтер перевів зарплату на банківську карту працівника. У банку стався збій, і гроші надійшли із запізненням. Роботодавець тут ні при чому, але він все одно зобов'язаний компенсувати працівникові очікування.

Як вести бізнес без штрафів

Заробляти більше і не порушувати закон. Раз на місяць - в нашій розсилці для підприємців

Як розрахувати компенсацію за затримку заробітної плати

При розрахунку потрібно правильно визначити суму заборгованості, термін затримки виплати і ключову ставку ЦБ, яка діяла в період прострочення.

Яку суму заборгованості брати для розрахунку компенсації. Враховується сума, яку співробітник повинен був отримати на руки, але не отримав. Тому з заборгованості потрібно відняти ПДФО та інші утримання, наприклад борги за виконавчими листами, аліменти.

Припустимо, зарплата співробітника за першу половину місяця - 20 тисяч рублів. Значить, на руки за вирахуванням 13% ПДФО він отримує 17 400 рублів. Від цієї суми і розраховується компенсація за затримку.

Який розмір (відсоток) за кожний день затримки використовувати. Компенсація нараховується в розмірі 1/150 ключової ставки ЦБ РФ за кожен день затримки платежу. Це мінімальне значення, але можна і більше, якщо роботодавець прописав більш високу ставку в правилах внутрішнього трудового розпорядку, трудовому або колективному договорі.

Якщо хитрий роботодавець і довірливий працівник домовляться, що компенсація не нараховується або нараховується в меншому розмірі, ніж належить за трудовим кодексом, така умова буде недійсним.

Також підвищена ставка може бути прописана в регіональному, міжрегіональному, галузевому або територіальному угоді. Якщо організація приєдналася до такої угоди, вона зобов'язана дотримуватися його умови.

Що таке ключова ставка і чому вона дорівнює. Це ставка, по якій Центробанк дає гроші в борг банкам. Банки беруть ці гроші і передають їх людям і організаціям в якості кредитів, але під більш високий відсоток.

Низька ключова ставка стимулює економіку, але провокує зростання цін і підсилює інфляцію. Висока - гальмує економіку, зате уповільнює інфляцію. Центральний банк шукає баланс: підвищує або знижує ключову ставку виходячи з економічної ситуації в країні.

Наприклад, співробітник повинен був отримати зарплату 15 липня, а отримав 15 серпня. Першим днем \u200b\u200bпрострочення буде 16 липня, а останнім - 15 серпня. Термін прострочення - 31 день.

Яку формулу вибрати. Відповідно до трудового кодексом мінімальна компенсація розраховується так:

Компенсація \u003d Сума заборгованості × Кількість днів прострочення × 1/150 ключової ставки ЦБ

Якщо роботодавець і працівник домовилися про підвищену компенсації, зафіксували це документально, то застосовуються умови такої угоди. Тоді компенсація вважається так:

Компенсація \u003d Сума заборгованості × Кількість днів прострочення × Узгоджена процентна ставка за прострочення

Приклад розрахунку № 1. В організації зарплата виплачується щомісяця двома частинами: 25-го числа поточного місяця - зарплата за першу половину місяця, 10-го числа наступного місяця - остаточний розрахунок.

Оклад працівника - 100 тисяч рублів. Перша частина, 50 тисяч рублів, виплачена з затримкою - не 25 червня 2019 року, а 1 липня. Прострочення склала 6 днів.

Сума до виплати на руки:

Ключова ставка в зазначений період - 7,50% річних. Вважаємо компенсацію:

43 500 Р × 6 днів × 7,50% × 1/150 \u003d 130,50 Р

Приклад розрахунку № 2. Якщо під час прострочення ключова ставка мінялася, потрібно вважати компенсацію до дати зміни і після, а потім скласти.

Організація затримала і другу частину зарплати - 50 тисяч рублів. Повинна була перерахувати 10 липня, а перевела 31 липня. До 29 липня 2019 року ключова ставка була 7,50% річних, а потім - 7,25% річних.

Сума до виплати на руки:

50 000 Р - 13% ПДФО \u003d 43 500 Р

43 500 Р × 18 днів × 7,50% × 1/150 \u003d 391,50 Р

43 500 Р × 3 дні × 7,25% × 1/150 \u003d 63,08 Р

Всього компенсація:

391,50 Р + 63,08 Р \u003d 454,58 Р

ПДФО з компенсації за несвоєчасну виплату заробітної плати

Мінімальна компенсація за затримку виплат не обкладається ПДФО. Якщо ж роботодавець платить підвищену компенсацію, все залежить від того, як оформлена така щедрість по документам.

Розмір компенсації може бути підвищений, якщо це прописано в трудовому або колективному договорі, правилах внутрішнього трудового розпорядку. Тоді сплачувати з цих сум прибутковий податок теж не треба.

Буває, що в документах нічого не написано, а роботодавець видає підвищену компенсацію. Тоді з неї віднімається неоподатковувана частина - 1/150 ключової ставки за кожен день прострочення, а з іншого доведеться сплатити ПДФО.

Так, одна компанія використовувала компенсації, щоб ухилятися від виплати податків. Вона встановила завищені суми компенсацій і спеціально затримувала зарплату.

Під виглядом компенсації працівники отримували зарплату, що не обкладалася ПДФО. Але не всім співробітникам так пощастило: від податкового тягаря звільнилися тільки генеральний директор і головний бухгалтер - чоловік і дружина за сумісництвом, а ще бухгалтер - їх син.

Така оптимізація тривала недовго. Податкова інспекція розкусила схему і нарахувала податок на всі компенсаційні виплати. Організація спробувала оскаржити це рішення в суді, але програла.

Страхові внески при виплаті компенсації за прострочення заробітної плати

Мінфін говорить, що платити страхові внески з компенсації потрібно. Логіка тут така. Страховими внесками обкладаються всі виплати працівникові в рамках трудових відносин. Компенсація за затримку зарплати нараховується, коли є трудові відносини. А раз так - плати.

З такою позицією не згодні суди. Не можна вважати, що будь-яка сума, перерахована працівникові, - це оплата праці. Компенсація за затримку зарплати - не оплата праці і не виплата в рамках трудових відносин. Це матеріальна відповідальність роботодавця, передбачена законом. У переліку сум, які не обкладаються страховими внесками, є компенсаційні виплати, пов'язані з виконанням трудових обов'язків. Це як раз такий випадок.

Тут доведеться вибирати - відстоювати свою правоту в суді або заплатити і спати спокійно. Сума страхових внесків з компенсації зазвичай невелика, тому потрібно оцінити, чи варта гра свічок. Часу і нервів на судові розгляди піде багато, а економія на внески буде копійчаною.

Облік компенсації за прострочення виплати заробітної плати у витратах з податку на прибуток

Теоретично компенсацію можна включити до складу:

позареалізаційних витрат - до них відносяться штрафи, пені та інші санкції за порушення зобов'язань за договором;
витрат на оплату праці.

Але тут варто враховувати позицію Мінфіну. Він вважає, що компенсація - це не витрати на оплату праці, тому що вона не пов'язана з умовами і режимом роботи. До позареалізаційних витрат віднести її теж не можна, так як туди входять штрафи і санкції, що нараховуються в рамках цивільно-правових, а не трудових відносин. Мінфін робить висновок, що компенсацію за затримку зарплати не можна враховувати ні в які видатки при розрахунку податку на прибуток.

У зв'язку з цим справа може закінчитися судом з податковою інспекцією. Раніше суди ставали на бік роботодавців. Як буде зараз в конкретному випадку, невідомо. Якщо немає бажання перевіряти, краще прислухатися до Мінфіну. Ми, наприклад, вирішили не ризикувати, тому не враховували компенсацію у витратах з податку на прибуток.

Порядок виплати компенсації за затримку заробітної плати

Виплачувати компенсацію слід, коли точно відомий її розмір. Тому компенсувати очікування працівника потрібно одночасно з видачею простроченої зарплати.

Оформлення виплати компенсації

При виплаті зарплати організація зобов'язана письмово повідомити працівника про складові частини його винагороди, утримання та компенсації. Все це вказується в розрахунковому листку. У ньому потрібно прописати і суму компенсації за затримку заробітної плати, щоб працівник знав, скільки і за що він отримав.

Нарахування компенсації виглядає так: дебет 91-2 кредит 73.

Виплата через касу: дебет 73 кредит 50.

Виплата через розрахунковий рахунок: дебет 73 кредит 51.

Відповідальність керівника за прострочення виплат працівникам

За затримку зарплати загрожує не тільки матеріальна, а й адміністративна або навіть кримінальна відповідальність.

Адміністративна відповідальність. Індивідуальному підприємцю випишуть штраф до 5 тисяч рублів, керівнику організації - до 20 тисяч, самої організації - до 50 тисяч рублів.

Санкції за повторне порушення ще серйозніше. Індивідуальний підприємець або керівник організації заплатить штраф до 30 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а організація - до 100 тисяч. За одне і те саме порушення до адміністративної відповідальності можуть залучити і організацію, і її керівника.

Штраф може виписати Державна інспекція праці - ГИТ - за результатами планової перевірки. Розклад перевірок вивішується на сайті відомства. Ось, наприклад, план для Санкт-Петербурга. Перевірка може бути і позапланової, коли від працівника надійшла скарга на роботодавця.

А ще буває, як у нас.

Одного разу прокуратура твердо намірилася оштрафувати нашу організацію хоч за що-небудь. Її співробітники щодня приходили під ручку з представниками інших відомств і проводили перевірки. У понеділок привели пожежників і довго вивчали вогнегасники. У вівторок - Роскомнадзор, в середу - Росспоживнагляд, потім - Росфінмоніторинг. Але порушень не знайшли.

Потім прокуратура привела ГИТ, і ось тут-то - бінго! - вони виявили невеликі затримки з виплати зарплати і порушення в трудовому договорі: дата виплати зарплати була вказана як інтервал. В результаті інспекція виписала штраф 5 тисяч рублів на мене як на посадову особу, причому не за прострочення виплати зарплати, а за неправильно складений трудовий договір.

Якби постанову виписали на організацію, сума штрафу була б більше.

Кримінальна відповідальність. Якщо організація не виплачує зарплату більше 2 місяців, її керівника можуть посадити на термін до 3 років.

Якщо зарплату видають частково, але менше половини від встановленої суми, то через 3 місяці прострочення керівника можуть притягнути до кримінальної відповідальності. Тоді максимальне покарання - позбавлення волі на термін до року.

Коли невиплата зарплати привела до тяжких наслідків для життя або здоров'я працівника, максимальний термін позбавлення волі становить 5 років. Наприклад, людина потребував грошей на лікування, а їх не було, тому що роботодавець не платив зарплату. Якщо через це працівник помер або став інвалідом, керівник організації має шанси опинитися в місцях позбавлення волі.

При цьому в діях керівника повинна бути зацікавленість. Наприклад, у підприємства є можливість видати зарплату, але керівник вирішує, що працівники почекають, і витрачає гроші на інші потреби - оплату послуг контрагентів або власну премію.

Наприклад, Юрій Іванович, генеральний директор компанії, не виплачував зарплату своєму працівнику більше 2 місяців. Працівник терпляче чекав, а потім звільнився. При цьому гроші у компанії були - сам Юрій Іванович та інші співробітники отримували зарплату в строк.

Загальний борг організації перед працівником склав 271 800 рублів. Коли на Юрія Івановича порушили кримінальну справу, він частково погасив борг і повністю визнав провину. Суд врахував це і призначив йому як покарання не позбавлення волі, а штраф 110 тисяч рублів.

Розслідуванням таких справ займається слідчий комітет. Якщо керівник повністю погасить заборгованість перед працівниками протягом 2 місяців з дня порушення справи, його звільнять від кримінальної відповідальності. Але тільки якщо дотримуються дві умови:

Раніше він не скоював такого злочину.
Затримка виплати не спричинила тяжкі наслідки.

Що робити працівникам в разі затримки зарплати

Ось що може зробити працівник, щоб отримати свої гроші.

Призупинити роботу. Якщо людині не платять зарплату, він не зобов'язаний працювати безкоштовно. Після 15 днів затримки він має право призупинити роботу до тих пір, поки з ним повністю не розрахуються.

Це правило не працює автоматично. Співробітник зобов'язаний письмово попередити організацію про свій намір призупинити роботу. Після цього він може не з'являтися на робочому місці. Причому такий страйк відбувається за рахунок роботодавця: співробітник сидить вдома, а йому все одно нараховується зарплата виходячи із середнього заробітку.

Є винятки. Заборонено припиняти роботу:

Держслужбовцям.
Військовим.
Співробітникам правоохоронних органів і МНС.
Людям, які відповідають за забезпечення населення газом, електрикою, опаленням.
Співробітникам швидкої допомоги.
Людям, які працюють на небезпечних видах виробництва і з небезпечним обладнанням. Наприклад, інженеру з атомної електростанції доведеться чекати зарплату на робочому місці.

Коли роботодавець буде готовий виплатити працівникові зарплату, він повинен направити йому письмове повідомлення. Його можна надіслати рекомендованим листом поштою або вручити особисто під підпис. Співробітник зобов'язаний вийти на роботу на наступний робочий день після отримання такого повідомлення. Якщо не вийде, йому поставлять прогул. А роботодавець повинен повністю розрахуватися зі співробітником в день виходу.

Писати скарги. Є три адресата:

Державна інспекція праці. Після отримання звернення інспектори проведуть перевірку. Якщо перевіряючі виявлять порушення, то складуть протокол і залучать роботодавця до адміністративної відповідальності.
Прокуратура. Вона організовує перевірку, збере документи, що підтверджують порушення, і передасть їх в ГИТ для залучення до адміністративної відповідальності. Якщо ж перевіряючі знайдуть в діях роботодавця ознаки злочину, то направлять матеріали в слідчий комітет для порушення кримінальної справи.
Слідчий комітет. Сюди є сенс звертатися, якщо зарплату не виплачують більше 2 місяців. Або коли видають менше половини зарплати протягом 3 місяців. Як правило, після порушення кримінальної справи у роботодавця різко знаходяться гроші, щоб закрити борг із зарплати.

Звернутися до суду. Працівник має право подати позовну заяву в суд і стягнути з організації борг із зарплати, компенсацію за прострочення і моральну шкоду. Це безкоштовно - працівники звільняються від сплати держмита.

Якщо працівник виграє суд, то після набрання рішенням чинності він отримає виконавчий лист. Його потрібно віднести приставам, які порушать виконавче провадження і будуть примусово стягувати борг з організації.

Ольга працювала у індивідуального підприємця - продавала годинник в магазині. Трудовий договір з нею не підписували, всі умови обговорили на словах. Одного разу Ольга захворіла і пішла на лікарняний. Це не сподобалося начальнику - продавця звільнили дистанційно через переписку у Вконтакте, а зарплату не виплатили. Ольга вирушила до суду з вимогою стягнути борг із зарплати і компенсувати їй моральну шкоду.

Якщо трудовий договір не укладався в письмовій формі, не біда. Він все одно вважається укладеним, коли співробітник приступив до роботи з відома і згоди роботодавця. Індивідуальний підприємець надав Ользі робоче місце і товар - годинник - для продажу. Вона постійно ходила на роботу і виконувала трудові обов'язки.

Роботодавець не прийшов до суду і ніяк не спростував доводи Ольги. Суд вирішив, що Ольга права і повинна отримати невиплачену зарплату і компенсацію моральної шкоди.

Запам'ятати

Якщо організація затримує зарплату працівникові, вона повинна виплатити компенсацію за прострочення.
Мінімальний розмір компенсації - 1/150 ключової ставки ЦБ за кожний день прострочення. Якщо в трудовому або колективному договорі, правилах внутрішнього трудового розпорядку вказана підвищена компенсація, доведеться заплатити більше.
Навіть якщо роботодавець не винен у простроченні, він все одно зобов'язаний виплатити компенсацію.
Компенсація вважається від суми, яку працівник повинен був отримати на руки.
Компенсація за затримку зарплати не обкладається ПДФО.
Якщо роботодавець встановлює підвищену компенсацію, він повинен прописати її розмір в трудовому або колективному договорі, правилах внутрішнього трудового розпорядку.
Страхові внески з компенсації можна не платити, якщо ви готові доводити свою правоту в суді.
Якщо врахувати компенсацію за прострочення у витратах при розрахунку податку на прибуток, податкова інспекція може бути незадоволена. Тоді доведеться судитися.
Виплачуйте компенсацію одночасно із затриманою зарплатою.
За невиплату зарплати роботодавцю загрожує адміністративна або кримінальна відповідальність.

Непроста економічна ситуація в країні, криза неплатежів, затримка поставок та інші проблеми часто стають причиною того, що роботодавець не може виплатити своїм працівникам заробітну плату у встановлені законом терміни. Розглянемо в цій статті, що робити, якщо роботодавець затримує зарплату, і що в цьому випадку можуть зробити самі працівники.

Закон про затримку заробітної плати у 2020 році

Згідно з Трудовим Кодексом (ТК) РФ (ч. 6, ст. 136) і з листом Мінпраці РФ від 28.11.2003 року за № 14-2-242, заробітна плата повинна виплачуватися працівникам, найнятим за трудовим договором, 2 рази на місяць. Виняток становлять ситуації, коли працівник найнятий для виконання будь-яких завдань по цивільно-правовим договором. Даний варіант передбачає оформлення будь-яких термінів оплати праці, що влаштовують обидві сторони. Угоду про це прописується безпосередньо в договорі.

Затримка зарплати по Трудовому Кодексу у 2020 році допускається на термін не більше ніж 15 днів. Це прописано в поправках від 03.10.2016 року до ст. 136 ТК РФ. Даний допуск має на увазі, що роботодавець має право затримати виплату максимум, ніж на 15 днів після закінчення періоду, за який вона була нарахована (Федеральний Закон (ФЗ) № 272 від 03.07.2016 року).

Дати виплати заробітної плати повинні бути обов'язково зафіксовані хоча б в одному з наступних документів:

в трудовому договорі, укладеному між працівником і роботодавцем;
в колективному договорі;
в нормативних актах внутрішнього розпорядку.

Алгоритм дій для працівника при затримці зарплати

додатково

Є певні випадки, коли неприпустимо припинення робіт:

працівникам рятувальних і аварійних служб, військовим, пожежним;
при надзвичайному стані;
державним службовцям;
працівникам, які обслуговують особливо небезпечні види виробництв, обладнання;
працівникам, які забезпечують життєдіяльність населення (швидка допомога, водопостачання, газопостачання, енергозабезпечення, опалення, зв'язок).

Виходячи з норм законодавства, якщо затримують зарплату більше 15 днів, працівник може зробити наступні дії:

написати повідомлення на ім'я роботодавця про те, що в зв'язку з затримкою виплат більш ніж на 15 днів він припиняє виконувати свої службові обов'язки. Даний документ потрібно скласти в 2 примірниках, один залишається у роботодавця, а на іншому відповідальна особа, яка прийняла повідомлення, має розписатися в прийнятті. Це необхідно для того, щоб працівнику не були оформлені прогули, і для доведення правомірності дій в суді (якщо буде потрібно). Слід врахувати і той факт, що період призупиненої роботи роботодавець повинен буде сплатити;
не виходити на роботу до моменту письмового повідомлення з боку роботодавця про намір видати зарплату;
подати позовну заяву до суду про порушення громадянських прав.

Якщо ж термін затримки заробітної плати перевищує 3 календарні місяці, то працівник, крім перерахованих вище дій, може подати заяву в арбітражний суд про визнання компанії, в якій він працює, банкрутом. Суд прийме справу на новий розгляд, якщо борг роботодавця перед працівниками становить не менше 300 тисяч рублів.

Крім перерахованих вище дій, працівник має право заявити про порушення своїх прав в наступні інстанції:

в Федеральну інспекцію праці;
в прокуратуру за місцем знаходження компанії, де працює працівник;
в суд (зразок позовної заяви про невиплату заробітної плати можна знайти).

Якщо на підприємстві або в організації зарплату затримують кільком працівникам, то краще відстоювати свої права разом. Колективні заяви в державних органах будуть розглядатися швидше, ніж індивідуальні, а також у них буде більше шансів на позитивний результат.

При зверненні до всіх державних органів необхідно подати письмову заяву із зазначенням на факт затримки заробітної плати, термінів затримки, точних реквізитів компанії і своїх особистих даних. При наявності представити підтверджуючі документи.

Дивіться у відео поради експерта про те, як стягнути свою зарплату, якщо вам її затримують

Наслідки для роботодавця при затримці виплат

Невиконання роботодавцем умов трудового договору, в тому числі, затримування виплат, тягне за собою будь-яке відповідне вплив.

Перелік можливих наслідків:

припинення трудової діяльності працівників компанії при невиплаті зарплати понад 15 днів після зазначеного в трудовому або колективному договорі терміну (ст. 142 ТК РФ);
з розрахунку середнього заробітку;
вжиття заходів адміністративної та (або) матеріальної відповідальності, в тому числі - виплата працівникам грошових компенсацій. Адміністративна відповідальність передбачає накладення грошового штрафу, призупинення діяльності компанії;
притягнення до кримінальної відповідальності;
ініціювання співробітниками підприємства процедури банкрутства при затримці виплат понад 3 місяців.

Варто відзначити: в разі, якщо зарплата працівникам видається по сірій або чорній схемі, то навіть в судових органах довести факти затримки і несплати буде досить важко, і практично неможливо залучити роботодавця до відповідальності. Тому, варто заздалегідь обговорювати з роботодавцем питання офіційної виплати заробітної плати.

Компенсація працівнику при затримці зарплати

Грошова компенсація за прострочення видачі заробітної плати - один із заходів стимулювання своєчасності виплат. Як правило, являє собою певні відсотки, нараховані на суму заборгованості. Оплата компенсаційних відсотків при затримці зарплати - це обов'язок роботодавця, незалежно від того, якими були причини затримання виплати (ст. 236 ТК РФ).

Мінімальна величина компенсаційних нарахувань, згідно ФЗ № 272 від 03.10.2016 року, дорівнює 1/150 ключової ставки Банку Росії на суму затриманих виплат за кожен день затримки. Ключова ставка на 27 березня 2017 року становить 9.75%. Таким чином, роботодавець зобов'язаний виплатити працівникові його заробіток плюс компенсацію, розраховану за кожен день прострочення виплати.

Проблему із затримкою зарплати до звернення в різні держоргани можна спробувати вирішити всередині колективу. Для цього в компанії створюється комісія по трудових спорах. Вона повинна складатися з представників з боку працівника і з боку роботодавця в рівній кількості. Комісія займається вирішенням проблеми протягом 10 днів. Якщо мирне врегулювання не виходить, то далі вже слід звертатися в державні наглядові органи.

Задавайте питання по темі статті і отримаєте відповідь експерта

Заробітну плату повинні видавати не рідше ніж кожні півмісяця.

Затримка зарплати більше ніж на 15 днів - порушення закону.

За умови, що зарплата біла, а трудові відносини - офіційні.

Коли ці два тижні пройдуть, можна вимагати компенсації і / або призупинити роботу.

Розрахунок компенсації за затримку зарплати

За порушення зарплатних термінів роботодавець відповідає в першу чергу рублем.

Працівник повинен отримати компенсацію за кожен день затримки заробітної плати незалежно від того, винен роботодавець чи ні.

Проведіть розрахунок компенсації і зверніться до керівництва з проханням (краще письмовій) видати зарплату. Аргументуйте свою вимогу статтею 236 Трудового кодексу РФ.

Для розрахунку компенсації застосовується наступна формула:

(Заборгованість - ПДФО) × 1/150 ключової ставки Центробанку × кількість днів затримки

Компенсація може бути більше суми, отриманої за формулою, якщо це передбачено колективним або трудовим договором та іншими локальними актами.

призупинення роботи

Якщо керівництво компанії проводить політику «грошей немає, але ви тримайтеся», ви маєте право не працювати. Аргумент - стаття 142 Трудового кодексу РФ.

Тут доведеться написати. До нього потрібно додати:

Документи, що підтверджують, що ви працюєте в даній компанії (трудовий договір, наказ про прийом на роботу, трудової книжки та інші).
Документи про розмір зарплати.
Документи, що свідчать про невиплату заробітку (розрахункові листки, виписки з банку та інше, розрахунок заборгованості і компенсації).

При цьому ви не зобов'язані продовжувати працювати в компанії-боржника. Якщо факт невиплати зарплати встановлений, ви в будь-який момент можете, без двотижневого відпрацювання.

Сьогодні багато організацій, в т. Ч. Освітні, намагаються заощадити. Деякі вирішуються на крайній крок - затримати заробітну плату працівникам. Звичайно, обставини бувають різні, але слід пам'ятати, що ніякі економічні труднощі не є виправданням для перевіряючих органів і суду. Раз негативні наслідки для порушників передбачені, будьте впевнені: доведеться відповідати.

Що значить затримати зарплату

Зарплату працівникам необхідно виплачувати кожні півмісяця. Таке правило встановлено Трудового кодексу Російської Федерації (далі - ТК РФ). Дні виплати зарплати повинні бути встановлені локальними нормативними актами. Спеціальні правила діють при оподаткування податком на прибуток і розрахунках при звільненні.

У таблиці 1 вказані дні, коли роботодавець повинен виплачувати працівникові заробітну плату, відпускні, допомоги та інші суми.

Таблиця 1. Дні виплати сум, належних працівникові

виплати	дні виплати	підстава
Заробітня плата	Не рідше ніж кожні півмісяця в день, встановлений правилами внутрішнього трудового розпорядку, колективним і трудовим договорами	ТК РФ
оплата відпустки	Не пізніше ніж за три дні до початку відпустки	ТК РФ
Суми, що належать працівникові при звільненні	В день звільнення	ТК РФ
Допомоги по соціальному страхуванню	У найближчий після призначення допомоги день, установлений для виплати заробітної плати	Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ «Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством»

Необхідно пам'ятати, що затримка виплати заробітної плати в повному обсязі навіть на один день - це порушення вимог трудового законодавства.

Виплата грошової компенсації

Зверніть увагу

Нараховувати компенсацію за прострочення виплати заробітної плати та інших сум необхідно навіть у випадках, коли виплати зроблені не вчасно на прохання працівника, з вини банку і в інших ситуаціях

При порушенні терміну виплати будь-яких сум, належних працівникові, роботодавець (в нашому випадку - освітня організація) повинен виплатити їх зі сплатою відсотків (грошової компенсації). При цьому потрібно враховувати наступні моменти.

1. Виплата компенсації - це обов'язок, а не право роботодавця.

Роботодавець зобов'язаний у письмовій формі сповіщати кожного працівника про всі складові частини заробітної плати і розмірах інших нарахованих йому сум ( ч. 1 ст. 136 ТК РФ). Грошова компенсація за порушення встановленого терміну виплат повинна бути вказана в розрахунковому листку.

2. Роботодавець зобов'язаний виплачувати компенсацію незалежно від наявності вини ( ст. 236 ТК РФ).

Приклад. Школа своєчасно перевела кошти для виплати зарплати в банк, але на карти працівників вони були нараховані із запізненням з вини банку.

Чи потрібно нараховувати компенсацію за дні прострочення виплати?

Так потрібно. Списання грошових коштів з розрахункового рахунку організації в певний трудовим договором день не є виконанням обов'язку по виплаті працівникам заробітної плати, оскільки можливість отримати заробітну плату виникає у працівника з дня її надходження на рахунок його банківської карти. Відповідно затримка заробітної плати в зв'язку з несвоєчасним перерахуванням банком грошей на карти працівникам буде порушенням встановлених термінів виплати заробітної плати. Відповідальність за це порушення перед працівниками організації буде нести не банк (він не є стороною трудових відносин), а роботодавець.

Право призупинити роботу не залежить від того, винна організація в невиплаті заробітної плати чи ні ( п. 57 постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 17.03.2004 № 2 «Про застосування судами Російської Федерації Трудового кодексу Російської Федерації»).

Термін такого повідомлення законом не передбачений, а значить, він може бути будь-яким. Наприклад, працівник може написати заяву і тут же покинути робоче місце.

В цьому випадку освітню організацію чекають наступні негативні наслідки.

Суд порушить справу, якщо борг по виплаті зарплати або допомоги складає не менше 300 тис. Руб. ( п. 2 ст. 6 Закону № 127-ФЗ).

Якщо у організації недостатньо коштів, щоб погасити заборгованість із зарплати протягом більш ніж трьох місяців, її керівник протягом місяця повинен звернутися із заявою до арбітражного суду (ст., Закону № 127-ФЗ).

Кримінальна відповідальність

Кримінальне законодавство також передбачає відповідальність за невиплату зарплати, пенсій, стипендій, допомог та інших виплат. У таблиці 3 наведено види відповідних злочинів і покарань.

Таблиця 3. Види кримінальної відповідальності за затримку виплати зарплати

винна особа	злочин	покарання	підстава
Керівник організації, керівник філії, представництва, іншого відокремленого структурного підрозділу	Часткова невиплата зарплати понад трьох місяців (менше половини суми, що підлягає виплаті)	Штраф у розмірі до 120 тис. Руб. або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до одного року; позбавлення права обіймати певні посади або здійснювати певну діяльність на строк до одного року; примусові роботи на строк до двох років; позбавлення волі на строк до одного року	КК РФ
	Повна невиплата зарплати понад два місяці або виплата зарплати понад два місяці в розмірі нижче встановленого федеральним законом МРОТ	Штраф у розмірі від 100 тис. До 500 тис. Руб. або в розмірі зарплати чи іншого доходу засудженого за період до трьох років; примусові роботи на строк до трьох років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого; позбавлення волі на строк до трьох років з позбавленням права обіймати певні посади або здійснювати певну діяльність на строк до трьох років або без такого	КК РФ
	Невиплата (часткова або повна), що спричинила тяжкі наслідки	Штраф у розмірі від 200 тис. До 500 тис. Руб. або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років; позбавлення волі на строк від двох до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади або здійснювати певну діяльність на строк до п'яти років або без такого	КК РФ

Важлива обставина: невиплата зарплати тягне за собою кримінальну відповідальність, тільки якщо у організації є грошові кошти і невиплата зумовлена \u200b\u200bкористю або іншої особистої зацікавленістю керівника (філії, представництва, відокремленого структурного підрозділу).

Дисциплінарна та майнова відповідальність

Зверніть увагу

Роботодавець зобов'язаний розглянути таку заяву представницького органу і повідомити про результати.

Якщо факт порушення підтвердиться, роботодавець зобов'язаний застосувати до керівника організації, її структурного підрозділу, їх заступникам дисциплінарне стягнення аж до звільнення.

Крім того, роботодавець має право стягнути збитки з особи, яка здійснює функції одноосібного виконавчого органу організації, якщо вони виникли в зв'язку з порушенням термінів виплати зарплати і компенсацій.

Будь працююча людина повинна отримувати зарплату в певний термін і повному розмірі. Це право гарантує трудовий кодекс і російське законодавство (ст.21 ТК РФ, ст.37 Конституції РФ). У цій статті дається повний огляд того, яке ж покарання передбачено для керівництва при постійному затримання виплати.

Відповідальність роботодавця за затримку виплати заробітної плати в 2020 році проявляється в наступних її видах:

дисциплінарне покарання (ст.192 ГК РФ) може понести як сам роботодавець, так і його посадові представники, які допустили невиплату зарплати і порушили інші правила по оплаті праці.
матеріальне покарання (ст. 234-236 ГК РФ) проявляється у вигляді нарахування і виплати відсотків працівникові за ті дні прострочення, які пішли за днем \u200b\u200bзатримки зарплати.
адміністративне покарання (ст. 5.27 КоАП РФ) настає тільки при доведеній винності керівника або його представника.
кримінальне покарання: в разі доведення корисливих мотивів посадових осіб може послідувати арешт строком до двох років.

дисциплінарна відповідальність

Затримана зарплата з вини керівника або посадових представників є неналежним виконанням їх прямих обов'язків. Це може спричинити отримання одного з дисциплінарних покарань в формі зауваження, догани або звільнення (ст.192 ТК РФ). Якщо факти порушення доведені, роботодавець застосовує до керівництва установи відповідних заходів впливу (ст.195 ТК РФ).

Для проведення перевірки представник інтересів працівників (це може бути профспілка) звертається з відповідною заявою до роботодавця, де вказані порушення з боку керівництва. На розгляд даного документа роботодавцю дається 1 тиждень (ст.370 ТК РФ). Далі він вживає заходів щодо усунення порушень, вибирає форму дисциплінарного покарання і оповіщає про це заявника (ст.22 ТК РФ).

Період дії цього покарання ─ 1 рік з дня його винесення.

Матеріальна відповідальність

Дана відповідальність ставиться керівнику за затримку виплати заробітної плати співробітникам. Працівники мають повне право вимагати від роботодавця оплати праці, а також отримати відсотки за її прострочення і відшкодування понесеного моральної шкоди. При цьому не має ніякого значення той факт, з якої причини стався збій у видачі зарплати. Більше про права працівників при затримці виплати заробітної плати дізнавайтеся.

У роботодавця є в запасі 15 календарних днів для видачі зарплати з часу закінчення терміну її нарахування (ст.136 ТК РФ). Точна дата оплати визначена внутрішнім розпорядком установи і підкріплюється відповідною угодою.

компенсація

додатково

Засоби компенсації за затримку виплати заробітної плати:

не обкладаються ПДФО;
не враховуються у витратах з податку на прибуток;
обкладаються страховими внесками на обов'язкове страхування так само, як і заробітна плата.

З жовтня 2016 змінився порядок нарахування. Відсотки нараховуються відповідно до ключовою ставкою 1/150 (ст.2 №272-ФЗ від 03.07.2016 р). Наприклад, фіксована дата виплати зарплати в компанії ─ 10-е число кожного місяця. Оплата праці працівника за січень (50 000 рублів) була проведена 20.02.2017. За 10 днів (з 10.02.2017 по 20.02.2017 включно) з урахуванням ставки Центрального Банку РФ (10%) нарахована компенсація в розмірі 333 рублів.

Раніше така ставка становила 1/300. Таким чином, мінімальний розмір суми для відшкодування збільшено Законом вдвічі. За бажанням роботодавця сума відшкодування може бути збільшена і обов'язково прописана в трудовій угоді або місцевому нормативному акті (ст.236 ТК РФ).

Виплата за прострочення зарплати праці є прямим обов'язком роботодавця: співробітникові не потрібно подавати будь-яких документів або скаржитися вищестоящому керівництву. Компенсація виплачується в один і той же час із затриманою сумою зарплати.

Призупинення виконання посадових обов'язків

Співробітник може не приходити на робоче місце до дня виплати заробітної плати, якщо затримка з оплати праці перевищує 15 днів (ст.142 ТК РФ). Слід письмово повідомити про своє бажання керівництва.

Коли керівництво починає виробляти виплати, цей працівник сповіщається про це повідомленням у письмовій формі. Після його отримання він повинен вийти на своє робоче місце. Якщо він цього не зробив, даний вчинок розцінюється як прогул.

Всі дні за період призупиненої роботи повинні бути оплачені в сумі середньої оплати праці (документ №14-2-337 Мінпраці Росії від 25.12.2013). Про оплату за вимушений простій з вини роботодавця читайте.

Варто відзначити: в питанні припинення трудової діяльності є деякі нюанси. Такі дії самозахисту правомірні тільки у випадку затримки виплати заробітної плати. Якщо працівникові не були виплачені відпускні, і він вирішив не виходити на роботу після відпустки до моменту їх виплати, то це буде кваліфікуватися як прогул. Для відстоювання виплати відпускних в термін існує інший механізм впливу.

військові і держслужбовці;
люди, що підтримують життєдіяльність людей (електрики, лікарі і т.д.) або працюють на особливо небезпечних виробництвах і обладнанні;
при введенні надзвичайного стану.

адміністративна відповідальність

Покарання може наступити лише при винності керівника в зриві термінів оплати праці.

Роботодавець несе відповідальність за затримку заробітної плати з наступними наслідками (ст. 5.27 КоАП РФ):

керівник та ВП: попередження або штраф 1000-5000 рублів. Повторно ─ до 20 000 рублів (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ), заборона на зайняття посади не більше 3 років.
штраф для установи: 30 000-50 000 рублів. При повторному інциденті слід покарання до 70 000 рублів (ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ).

Вихідний день

При випаданні терміну видачі зарплати на вихідний або неробочий святковий день, вона видається перед цим днем \u200b\u200b(ст.136 ТК РФ). Наприклад, заробітна плата повинна бути видана 8 числа щомісяця. Тоді грошові кошти за лютий 2017 року виплачуються працівникам 07.03.2017 у вівторок, так як 08.03.2017 є неробочим святковим днем \u200b\u200b(Міжнародний жіночий день). Інформацію про оплату роботи у вихідний день по Трудовому Кодексу можна знайти в статті. При невиконанні даних вимог роботодавцю може бути поставлений адміністративний штраф.

Залучення до можливо тільки через суд. Порушується адміністративне провадження, оформляється відповідний протокол. При виявленні прострочення по видачі зарплати, державною інспекцією праці видається припис до її погашення протягом місяця. Зарплату повинні отримати не тільки працюють, а й звільнені співробітники.

Інспектори контролюють процес оплати праці, вносять до спеціального реєстру роботодавців, які порушили Трудовий Кодекс. Ці дані подаються в прокуратуру.

Про кримінальну відповідальність за невиплату заробітної плати дивіться у відеоролику

Кримінальна відповідальність

Цей вид відповідальності за затримку виплати зарплати настає при доведеності власних інтересів або грошових мотивів і карається наступними заходами (ст. 145.1 КК РФ):

стягнення до 500 000 рублів;
штраф, розмірний зарплаті або іншими джерелами отримання прибутку за останні 3 роки;
заборона на зайняття певної посади не більше 5 років;
роботи примусового характеру строком до 3 років;
арешт не більше ніж на 3 роки.

Міра покарання обирається в залежності від виду невиплати. Часткова невиплата зарплати на увазі платіж в розмірі менше половини від необхідної суми. Кримінальна відповідальність настає при частковій невиплаті понад 3 місяців і корисливих цілях роботодавця. Під повною невиплатою розуміється невиплата всього заробітку протягом 2 місяців або за цей же період виплата зарплати нижче МРОТ. При доведеному злий намір роботодавця його чекає більш суворе покарання, ніж при частковій невиплаті.

Тяжкість наслідків визначається судом шляхом ретельного розгляду конкретної справи. Враховується тривалість злочину, сума заборгованості по зарплаті, кількість постраждалих і т.д.

Затримка зарплати співробітникам тягне значущі наслідки для роботодавця і установи. Слід дуже уважно поставитися дотримання термінів оплати праці, інакше проблем не уникнути.

Є питання щодо відповідальності роботодавця? Задавайте їх в коментарях до статті