สูตรการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย รากฐานทางทฤษฎีของการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรขององค์กร
ได้มาจากหารกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ด้วยจำนวนรายได้ที่ได้รับ ข้อมูลเริ่มต้นสำหรับการคำนวณคืองบดุล
คำนวณในโปรแกรม FinEkAnalysis ในบล็อกการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรเป็นผลตอบแทนจากการขาย
ผลตอบแทนจากการขาย - สิ่งที่แสดง
แสดงผลกำไรที่บริษัทได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์แต่ละรูเบิล
ผลตอบแทนจากการขาย-สูตร
สูตรทั่วไปในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์:
สูตรการคำนวณตามข้อมูลงบดุลเก่า:
เคอาร์พี = | หน้า 050 | *100% |
หน้า 010 |
ที่ไหน หน้า 050และ หน้า 010งบกำไรขาดทุน (แบบฟอร์มที่ 2)
สูตรการคำนวณตามงบดุลใหม่:
ผลตอบแทนจากการขาย-ความหมาย
ใช้เป็นตัวบ่งชี้หลักในการประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของบริษัทที่มีสินทรัพย์ถาวรและทุนจดทะเบียนค่อนข้างน้อย การประเมินความสามารถในการทำกำไรจากการขายทำให้สามารถพิจารณาสถานการณ์ได้อย่างเป็นกลาง
ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการขายบ่งบอกถึงลักษณะงานหลักของ บริษัท - การขายผลิตภัณฑ์หลัก
ผลตอบแทนจากการขาย - แผนภาพ
1. การเพิ่มตัวบ่งชี้
ก) อัตราการเติบโตของรายได้แซงหน้าอัตราการเติบโตของต้นทุนเหตุผลที่เป็นไปได้:
- ปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น
- การเปลี่ยนแปลงส่วนประสมการขาย
ด้วยการเพิ่มจำนวนผลิตภัณฑ์ที่ขายในแง่กายภาพ รายได้จึงเพิ่มขึ้นเร็วกว่าต้นทุนอันเป็นผลมาจากความสามารถในการผลิต
องค์ประกอบของต้นทุนผลิตภัณฑ์เป็นต้นทุนผันแปรและต้นทุนคงที่ การเปลี่ยนโครงสร้างต้นทุนอาจส่งผลกระทบอย่างมากต่ออัตรากำไร การลงทุนในสินทรัพย์ถาวรจะมาพร้อมกับต้นทุนคงที่ที่เพิ่มขึ้น และตามทฤษฎีแล้ว ต้นทุนผันแปรลดลง นอกจากนี้ ความสัมพันธ์ยังไม่เป็นเชิงเส้น ดังนั้นการค้นหาการผสมผสานที่เหมาะสมระหว่างต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรจึงไม่ใช่เรื่องง่าย
นอกเหนือจากการเพิ่มราคาผลิตภัณฑ์แล้ว บริษัทยังสามารถเพิ่มรายได้โดยการเปลี่ยนส่วนประสมผลิตภัณฑ์ของตน แนวโน้มในการพัฒนาองค์กรนี้เป็นสิ่งที่ดี
ข) อัตราการลดต้นทุนจะเร็วกว่าอัตราการลดลงของรายได้เหตุผลที่เป็นไปได้:
- การเพิ่มขึ้นของราคาผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)
- การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างการแบ่งประเภท
ในกรณีนี้ มีการปรับปรุงอย่างเป็นทางการในตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร แต่ปริมาณรายได้ลดลง ไม่สามารถเรียกได้ว่าเป็นแนวโน้มที่ดีอย่างไม่น่าสงสัย เพื่อสรุปผลอย่างถูกต้องให้วิเคราะห์นโยบายการกำหนดราคาและนโยบายการแบ่งประเภทขององค์กร
ค) รายได้เพิ่มขึ้น ต้นทุนลดลงเหตุผลที่เป็นไปได้:
- ราคาเพิ่มขึ้น
- การเปลี่ยนแปลงส่วนประสมการขาย
- การเปลี่ยนแปลงมาตรฐานต้นทุน
แนวโน้มนี้เป็นไปในทิศทางที่ดีและมีการวิเคราะห์เพิ่มเติมเพื่อประเมินความยั่งยืนของตำแหน่งนี้ของบริษัท
2. ตัวบ่งชี้ลดลง.
ก) อัตราการเติบโตของต้นทุนสูงกว่าอัตราการเติบโตของรายได้เหตุผลที่เป็นไปได้:
- การเติบโตของต้นทุนที่ขยายตัวแซงหน้ารายได้
- การลดราคา,
- การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของช่วงการขาย
- เพิ่มมาตรฐานต้นทุน
นี่เป็นแนวโน้มที่ไม่เอื้ออำนวย เพื่อแก้ไขสถานการณ์ พวกเขาวิเคราะห์ปัญหาการกำหนดราคาที่องค์กร นโยบายการแบ่งประเภท และระบบควบคุมต้นทุน
ข) อัตราการลดลงของรายได้เร็วกว่าอัตราการลดต้นทุนเหตุผลที่เป็นไปได้:
- การลดปริมาณการขาย
สถานการณ์นี้เป็นเรื่องปกติเมื่อองค์กรลดกิจกรรมในตลาด รายได้ลดลงเร็วกว่าต้นทุนอันเป็นผลมาจากการใช้ประโยชน์จากการดำเนินงาน ควรมีการวิเคราะห์นโยบายการตลาดของบริษัท
ค) รายได้ลดลง ต้นทุนเพิ่มขึ้นเหตุผลที่เป็นไปได้:
- การลดราคา,
- เพิ่มมาตรฐานต้นทุน
- การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของช่วงการขาย
จำเป็นต้องมีการวิเคราะห์ราคา ระบบควบคุมต้นทุน และนโยบายการจัดประเภท
ในสภาวะตลาดปกติ (มีเสถียรภาพ) การเปลี่ยนแปลงของรายได้จะเปลี่ยนแปลงเร็วกว่าต้นทุนภายใต้อิทธิพลของความสามารถในการผลิตเท่านั้น กรณีที่เหลือเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงสภาพภายนอกและภายในของการทำงานขององค์กร (อัตราเงินเฟ้อ การแข่งขัน ความต้องการ โครงสร้างต้นทุน) หรือกับระบบบัญชีและการควบคุมในการผลิตที่ไม่มีประสิทธิภาพ
เพจนี้มีประโยชน์ไหม?
คำพ้องความหมาย
พบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลตอบแทนจากการขาย
- การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลักขององค์กรการค้า
เป็นลักษณะประสิทธิภาพของกิจกรรมของผู้ประกอบการจำนวนกำไรที่องค์กรได้รับจากการขายหนึ่งรูเบิลหมายถึงอัตราส่วนของกำไรจากการขายหรือกำไรสุทธิต่อจำนวนเงินที่ได้รับ - การวิเคราะห์ระดับปัจจุบัน คุณลักษณะ และแนวโน้มของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของบริษัทร่วมทุนในรัสเซีย
ความสามารถในการทำกำไรจากต้นทุน ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ - อัตราส่วนของกำไรจากการขายต่อต้นทุนการขาย ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์แสดงกำไรที่ บริษัท ได้รับต่อต้นทุนปัจจุบัน 1 รูเบิล ลองจินตนาการถึงเปอร์เซ็นต์ - การประเมินอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร
หรือถ้าคุณลองใช้วิธีลดโดยหารทั้งเศษและส่วนด้วยรายได้ก็ใช้แบบจำลองปัจจัยได้ดังนี้ ผลตอบแทนจากการขายคูณด้วยอัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน กำไรจากการขายคูณด้วยอัตราการหมุนเวียน - ผลตอบแทนจากการขายทั้งหมด
ความสามารถในการทำกำไรรวมของการขาย ความสามารถในการทำกำไรรวมของการขาย - คำจำกัดความ ความสามารถในการทำกำไรรวมของการขาย - ค่าสัมประสิทธิ์เท่ากับอัตราส่วนของกำไรทางบัญชี - เกณฑ์การทำกำไรต่ำและการตรวจสอบนอกสถานที่
ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรสามารถแบ่งออกได้เป็น 2 กลุ่ม คือ ผลตอบแทนจากการขาย ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ อัตราผลตอบแทนจากการขาย คือ อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรที่แสดงส่วนแบ่งกำไรในแต่ละส่วน - การวิเคราะห์สินทรัพย์ทางการเงินตามงบการเงินรวม
NROSEBIFA - ผลตอบแทนสุทธิจากการขายโดยพิจารณาจากรายได้ก่อนดอกเบี้ยและก่อนคำนึงถึงรายรับจากสินทรัพย์ทางการเงิน - การสร้างแบบจำลองการให้คะแนนเพื่อประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้กู้ยืมนิติบุคคล
ดอกเบี้ย EBIT 0.0790 4 > 1.5 4 1.3-1.5 3 1-1.3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0 - การวิเคราะห์ก่อนการตรวจสอบเป็นเครื่องมือในการทำนายการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่ของสถาบันระบบทัณฑ์และการปรับปรุง
ผลตอบแทนจากการขาย % ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ % ผลตอบแทนจากการขาย % ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ % การผลิตเสื้อผ้าสำเร็จรูป 7.1 3.5 - การวิเคราะห์ปัจจัยของการก่อตัวและการใช้ผลกำไรของบริษัท
การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ผลตอบแทนจากการขาย คำนวณโดยใช้สูตร การลดลงของระดับผลตอบแทนจากการขายถือเป็นแนวโน้มเชิงลบ - การวิเคราะห์ปัจจัยผลลัพธ์ทางการเงินของผู้ผลิตสินค้าเกษตร
อิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการทำกำไรจากการขายหรือความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลักสามารถประเมินได้โดยใช้วิธีการทดแทนโซ่ ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ - คุณสมบัติของนโยบายทางการเงินของบริษัทในช่วงวิกฤต
ROS - ผลตอบแทนสุทธิจากการขายต่อกำไรก่อนดอกเบี้ย kic - อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินลงทุนในดัชนี - การจัดการต่อต้านวิกฤติด้านเสถียรภาพทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอุตสาหกรรม
สาเหตุของการทำกำไรที่ลดลงของการขาย ต้นทุนการผลิตเพิ่มขึ้น ปริมาณการขายลดลง เมื่อพิจารณาถึงสาเหตุของการทำกำไรที่ลดลงของการขายที่เราสามารถตั้งชื่อได้ - ประเด็นสำคัญในการจัดการผลกำไรขององค์กร
สามารถแยกแยะกลุ่มตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรได้ดังต่อไปนี้: ผลตอบแทนจากสินทรัพย์โดยมีรายละเอียดเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนไม่หมุนเวียนและสินทรัพย์สุทธิ ผลตอบแทนจากทุนของตราสารทุนทั้งหมด ผลตอบแทนจากการขาย ผลตอบแทนจากค่าใช้จ่าย เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของ XYZ OJSC ข้อมูลงบดุลสำหรับปี 2556 ถูกใช้ - ยอดพยากรณ์โดยคำนึงถึงแนวโน้มปัจจุบัน ปริมาณการคาดการณ์ และความสามารถในการทำกำไรจากการขาย การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
FinEkAnalysis คุณสามารถสร้างงบดุลการคาดการณ์ได้อย่างรวดเร็วโดยคำนึงถึงแนวโน้มปัจจุบันในปริมาณการคาดการณ์และความสามารถในการทำกำไรของการเปลี่ยนแปลงการขายในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ตัวอย่างรายงานที่สร้างขึ้นโดยอัตโนมัติโดยโปรแกรม FinEkAnalysis งบดุลคาดการณ์โดยคำนึงถึง - การวิเคราะห์โครงสร้างเงินทุนและความสามารถในการทำกำไรของบริษัทน้ำมันและก๊าซชั้นนำของรัสเซีย
ความสามารถในการทำกำไรของการขายและการทำกำไรของกิจกรรมหลักของ PJSC Gazprom ลดลงเล็กน้อย แต่ตัวชี้วัดอื่น ๆ เพิ่มขึ้นรวมถึง - การทำกำไร: หากต้องการบริหารจัดการ จะต้องวัดผลอย่างถูกต้อง
ต้นทุนรวม ผลตอบแทนจากการขาย รายได้จากการขาย ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ สินทรัพย์ถาวร เงินทุนหมุนเวียน ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น - การวิเคราะห์การรายงานแบบรวมและส่วนงาน: ด้านระเบียบวิธี
รายได้จากการขายสุทธิ 4.5 อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ กำไรสุทธิ สกุลเงินในงบดุลเฉลี่ย 4.6 อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น กำไรสุทธิ - การวิเคราะห์ทางการเงินของการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซีย
ในบรรดาตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขององค์กรลักษณะสำคัญในการประเมินคือความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมการดำเนินงาน ผลตอบแทนจากการขาย และผลตอบแทนจากการขาย วัดจากอัตราส่วนกำไรต่อปริมาณการขาย รูปที่ 7 - เครื่องมือในการประเมินความปลอดภัยของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรอุตสาหกรรม
NFA → การเติบโตของผลตอบแทนจากสินทรัพย์สุทธิมากกว่าผลตอบแทนจากการขาย RFA > อัตราการเติบโตของ RP ในด้านผลตอบแทนจากสินทรัพย์สุทธิมากกว่าอัตราการเติบโตของความสามารถในการทำกำไร และ - การวิเคราะห์ต้นทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของเงินลงทุนในระบบการวิเคราะห์ห่วงโซ่คุณค่า
ความมั่นคงทางการเงินในการดำเนินงาน อัตราผลตอบแทนจากการขายสำหรับกำไรสุทธิ 0.12 และสูงกว่า 0.04-0.12 0.04 และต่ำกว่า อัตราผลตอบแทนจากการขายสำหรับ
การวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กรเป็นไปไม่ได้หากไม่ได้คำนึงถึงตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรด้วย ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรม หรือกล่าวอีกนัยหนึ่ง ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจคือแนวคิดของการทำกำไร
พารามิเตอร์นี้แสดงให้เห็นว่าบริษัทใช้ทรัพยากรทางเศรษฐกิจ แรงงาน การเงิน และธรรมชาติที่มีอยู่ได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด
สำหรับโครงสร้างที่ไม่แสวงหาผลกำไร ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้หลักของประสิทธิภาพการดำเนินงาน และในแผนกการค้า คุณลักษณะเชิงปริมาณที่คำนวณด้วยความแม่นยำมากขึ้นเป็นสิ่งสำคัญ
ดังนั้นจึงมีความสามารถในการทำกำไรได้หลายประเภท: ความสามารถในการทำกำไรของการผลิต, ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์, ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ฯลฯ
แต่โดยทั่วไปแล้ว ตัวบ่งชี้เหล่านี้สามารถเปรียบเทียบได้กับตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ อัตราส่วนระหว่างต้นทุนที่เกิดขึ้นและกำไรที่ได้ (อัตราส่วนของค่าใช้จ่ายต่อรายได้) ธุรกิจที่สร้างผลกำไรเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานจะทำกำไรได้
ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรมีความจำเป็นในการดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินของกิจกรรม ระบุจุดอ่อน วางแผนและดำเนินมาตรการเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต
ประเภทของความสามารถในการทำกำไรแบ่งออกเป็นประเภทต่างๆ ตามวิธีต้นทุน วิธีทรัพยากร หรือแนวทางที่กำหนดลักษณะการทำกำไรจากการขาย
การคำนวณความสามารถในการทำกำไรประเภทต่างๆ มีวัตถุประสงค์ของตัวเอง และใช้ตัวบ่งชี้ทางบัญชีที่แตกต่างกันมากมาย (กำไรสุทธิ ต้นทุนการผลิต ค่าใช้จ่ายในการขายหรือบริหาร กำไรจากการขาย ฯลฯ)
การทำกำไรของกิจกรรมหลัก
หมายถึงตัวบ่งชี้ต้นทุนและระบุประสิทธิภาพของไม่เพียงแต่กิจกรรมหลักของบริษัทเท่านั้น แต่ยังรวมถึงงานที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์ด้วย ช่วยให้คุณประเมินจำนวนกำไรที่ได้รับต่อการใช้จ่าย 1 รูเบิล
ซึ่งจะคำนึงถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์หลักโดยตรง
คำนวณเป็นอัตราส่วนระหว่างกำไรจากการขายและจำนวนต้นทุนการผลิตซึ่งรวมถึง:
- ต้นทุนของสินค้า งาน สินค้าหรือบริการที่ขาย
- ต้นทุนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
- ต้นทุนค่าใช้จ่ายในการบริหาร
แสดงถึงความสามารถขององค์กรในการครอบคลุมค่าใช้จ่ายด้วยผลกำไรอย่างอิสระ การคำนวณความสามารถในการทำกำไรขององค์กรใช้เพื่อประเมินประสิทธิภาพการทำงานและคำนวณโดยใช้สูตร:
ประเภท = Prp/Z
โดยที่ Z คือต้นทุน และ Prp คือกำไรที่ได้รับจากการขาย
การคำนวณไม่คำนึงถึงเวลาที่ผ่านไประหว่างการผลิตและการขาย
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน
ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์หมุนเวียน (หรือที่เรียกว่าสินทรัพย์หมุนเวียนแบบเคลื่อนที่) แสดงให้เห็นถึงผลกำไรที่องค์กรได้รับจากแต่ละรูเบิลที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนและสะท้อนถึงประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์เหล่านี้
กำหนดเป็นอัตราส่วนระหว่างกำไรสุทธิ (เช่น ส่วนที่เหลือหลังหักภาษี) และสินทรัพย์หมุนเวียน ตัวบ่งชี้นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงความสามารถขององค์กรในการให้ผลกำไรในปริมาณที่เพียงพอโดยสัมพันธ์กับเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้
ยิ่งค่านี้สูงเท่าใด เงินทุนหมุนเวียนก็จะถูกใช้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น
คำนวณโดยสูตร:
Rototal = Chn/Oa โดยที่
Rotot คือความสามารถในการทำกำไรทั้งหมด กำไรสุทธิคือ Chp และ Oa คือต้นทุนของสินทรัพย์หมุนเวียน
อัตราผลตอบแทนภายใน
เกณฑ์ที่ใช้ในการคำนวณประสิทธิผลของการลงทุน ตัวบ่งชี้นี้ช่วยให้คุณประเมินความเป็นไปได้ในการลงทุนในโครงการลงทุนและแสดงให้เห็นถึงอัตราคิดลดที่แน่นอนซึ่งต้นทุนสุทธิของกองทุนที่คาดหวังในอนาคตจะเท่ากับศูนย์
นี่หมายถึงอัตราผลตอบแทนขั้นต่ำเมื่อโครงการลงทุนภายใต้การศึกษาสันนิษฐานว่าอัตราผลตอบแทนขั้นต่ำที่ต้องการหรือต้นทุนเงินทุนของบริษัทจะเกินอัตราความสามารถในการทำกำไรภายในที่ต่ำกว่า
วิธีการคำนวณนี้ไม่ง่ายนักและต้องใช้การคำนวณอย่างรอบคอบ ในกรณีนี้ ความไม่ถูกต้องที่เกิดขึ้นระหว่างการคำนวณอาจนำไปสู่ผลลัพธ์ที่ไม่ถูกต้องในขั้นสุดท้าย
นอกจากนี้ เมื่อพิจารณาโครงการลงทุน ปัจจัยอื่นๆ จะถูกนำมาพิจารณาด้วย เช่น ความสามารถในการทำกำไรขั้นต้น แต่อยู่บนพื้นฐานของการคำนวณอัตราผลตอบแทนภายในที่องค์กรตัดสินใจลงทุน
การทำกำไรของสินทรัพย์ถาวร
การมีกำไรเป็นตัวบ่งชี้ที่แน่นอนไม่ได้ช่วยให้ได้ภาพที่สมบูรณ์ของประสิทธิภาพขององค์กรเสมอไป เพื่อข้อสรุปที่แม่นยำยิ่งขึ้น จะมีการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องซึ่งแสดงประสิทธิภาพของทรัพยากรเฉพาะ
กระบวนการดำเนินงานของบางองค์กรขึ้นอยู่กับสินทรัพย์ถาวรดังนั้นเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการดำเนินงานโดยทั่วไปจึงจำเป็นต้องคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวร
การคำนวณดำเนินการตามสูตร:
Ros = Chp/Os โดยที่
Ros - ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวร, Chp - กำไรสุทธิ, Os - ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร
ตัวบ่งชี้นี้ช่วยให้คุณทราบว่าส่วนใดของกำไรสุทธิตรงกับหน่วยต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรขององค์กร
การคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการขาย
ตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงกำไรสุทธิในรายได้รวมแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพทางการเงินของกิจกรรม ผลลัพธ์ทางการเงินในการคำนวณอาจเป็นตัวบ่งชี้กำไรที่แตกต่างกัน ซึ่งนำไปสู่การมีอยู่ของตัวบ่งชี้หลายรูปแบบ ส่วนใหญ่มักเป็น: ความสามารถในการทำกำไรของการขายโดยกำไรขั้นต้นโดยกำไรสุทธิและความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงาน
สูตรคำนวณความสามารถในการทำกำไรจากการขาย
สำหรับกำไรขั้นต้น: Рппп = Вп/В โดยที่ Вп คือกำไรขั้นต้น และ В คือรายได้
กำไรขั้นต้นคือความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับจากการขายและต้นทุนขาย
สำหรับกำไรสุทธิ: Rchp = Chp/B โดยที่ Chp คือกำไรสุทธิ และ B คือรายได้
ความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงาน: Op = EBIT/B โดยที่ EBIT คือกำไรที่คำนวณก่อนหักภาษีและการหักเงิน และ B คือรายได้
มูลค่าผลตอบแทนจากการขายที่เหมาะสมที่สุดขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมและลักษณะอื่น ๆ ขององค์กร
ดังนั้นในองค์กรที่ใช้วงจรการผลิตที่ยาวนาน ความสามารถในการทำกำไรดังกล่าวจะสูงกว่าบริษัทที่ดำเนินกิจการโดยมีผลประกอบการสูง แม้ว่าประสิทธิภาพอาจจะเท่าเดิมก็ตาม
ประสิทธิภาพการขายยังสามารถแสดงความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายได้ แม้ว่าจะคำนึงถึงปัจจัยอื่นๆ ก็ตาม
เกณฑ์การทำกำไร
นอกจากนี้ยังมีชื่ออื่นๆ เช่น ปริมาณการผลิตหรือการขายที่สำคัญ จุดวิกฤติ จุดคุ้มทุน กำหนดระดับของกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรที่ต้นทุนรวมและรายได้รวมเท่ากัน ช่วยให้คุณกำหนดส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร
คำนวณโดยสูตรต่อไปนี้:
Pr = Zp/Kvm โดยที่
Pr คือเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร Zp คือต้นทุนคงที่ และ Kvm คืออัตราส่วนกำไรขั้นต้น
ในทางกลับกัน ค่าสัมประสิทธิ์กำไรขั้นต้นจะคำนวณโดยสูตรอื่น:
Vm = B – Zpr โดยที่ Vm คืออัตรากำไรขั้นต้น B คือรายได้ และ Zpr คือต้นทุนผันแปร
KVM = Vm/V
บริษัทจะขาดทุนเมื่อปริมาณการขายต่ำกว่าเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร และทำกำไรได้หากตัวบ่งชี้นี้สูงกว่าเกณฑ์ เป็นที่น่าสังเกตว่าเมื่อปริมาณการขายเพิ่มขึ้น ต้นทุนคงที่ต่อหน่วยการผลิตลดลง แต่ต้นทุนผันแปรยังคงเท่าเดิม เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรสามารถคำนวณสำหรับบริการหรือผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทได้
ลดค่าใช้จ่าย.
เป็นลักษณะของผลตอบแทนจากเงินทุนที่ใช้ในการผลิตและแสดงกำไรที่ได้รับจากแต่ละรูเบิลที่ลงทุนในการผลิตและการขาย ใช้เพื่อประเมินประสิทธิผลของการใช้จ่าย
คำนวณเป็นอัตราส่วนระหว่างจำนวนกำไรและจำนวนค่าใช้จ่ายที่ทำให้เกิดกำไรนี้ ค่าใช้จ่ายดังกล่าวถือเป็นการตัดทุน ตัดออกจากสินทรัพย์ในงบดุล และนำเสนอในรายงาน
ตัวบ่งชี้การคืนต้นทุนได้รับการคำนวณดังนี้:
Pz = P/Dr โดยที่ P คือกำไร และ Dr คือค่าใช้จ่ายที่ถูกตัดทอนทุน
ควรสังเกตว่าการคำนวณตัวบ่งชี้ความคุ้มค่าแสดงให้เห็นเฉพาะระดับผลตอบแทนจากค่าใช้จ่ายที่ใช้ไปในพื้นที่เฉพาะเท่านั้น แต่ไม่ได้สะท้อนถึงผลตอบแทนจากทรัพยากรที่ลงทุน งานนี้ดำเนินการโดยตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากสินทรัพย์
การวิเคราะห์ปัจจัยความคุ้มทุน
นี่เป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์ทางการเงิน และในทางกลับกันก็แบ่งออกเป็นหลายแบบจำลอง ซึ่งรูปแบบที่ใช้กันมากที่สุดคือการบวก การคูณ และพหุคูณ
สาระสำคัญของการสร้างแบบจำลองดังกล่าวคือการสร้างความสัมพันธ์ทางคณิตศาสตร์ระหว่างปัจจัยทั้งหมดที่อยู่ในการศึกษา
สารเติมแต่งจะใช้ในกรณีที่ได้รับตัวบ่งชี้เป็นผลต่างหรือผลรวมของปัจจัยผลลัพธ์ การคูณ - เป็นผลิตภัณฑ์ และผลคูณ - เมื่อปัจจัยถูกแบ่งออกเป็นปัจจัยอื่น ๆ เพื่อให้ได้ผลลัพธ์
การผสมผสานของโมเดลเหล่านี้ทำให้เกิดโมเดลแบบรวมหรือแบบผสม สำหรับการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรแบบแฟคทอเรียลเต็มรูปแบบ จะมีการสร้างแบบจำลองหลายปัจจัยที่ใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรต่างๆ
– ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่แสดงถึงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร แตกต่างจากตัวบ่งชี้สัมบูรณ์ (รายได้ กำไร ฯลฯ) ความสามารถในการทำกำไรทำให้คุณสามารถเปรียบเทียบประสิทธิภาพขององค์กรหลายแห่งได้ การเปรียบเทียบสามารถทำได้โดยใช้ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์เท่านั้น การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้สัมบูรณ์ไม่ถูกต้องและจะไม่ให้ผลลัพธ์ที่ถูกต้องสำหรับการวางแผนกิจกรรมต่อไป โดยทั่วไป ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจะสะท้อนถึงจำนวน kopeck/รูเบิลของกำไรที่จะถูกนำมาโดยหนึ่งรูเบิลที่ลงทุนในกิจกรรม (ในต้นทุน เงินทุนคงที่หรือเงินทุนหมุนเวียน ฯลฯ)
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายคืออะไร?
Return on Margin (ROM) เป็นตัวบ่งชี้ที่สะท้อนถึงประสิทธิภาพการขายผลิตภัณฑ์ การแสดงออกเชิงตัวเลขของความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายแสดงความสัมพันธ์ระหว่างรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์กับต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์
กล่าวอีกนัยหนึ่งความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายสะท้อนถึงจำนวน kopeck/rubles ของกำไรที่หนึ่งรูเบิลที่ใช้ไปกับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ที่จะนำมา
สูตรการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของสินค้าที่ขาย จะใช้กำไรจากการขายหรือกำไรสุทธิ นอกจากนี้ยังใช้ต้นทุนสองประเภท - เต็มหรือการผลิต (เทคโนโลยี)
การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ในแง่ของกำไรจากการขายและต้นทุนรวม: ROM=PR/TC
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ในแง่ของกำไรการขายและต้นทุนการผลิต: ROM=เทคโนโลยี PR/TC
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์โดยพิจารณาจากกำไรสุทธิและต้นทุนทั้งหมด: ROM=CHP/TC
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ในแง่ของกำไรสุทธิและต้นทุนการผลิต: ROM=เทคโนโลยี ChP/TC
โดย ROM คือความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย PR คือกำไรจากการขาย PP คือกำไรสุทธิ TC คือต้นทุนรวมของผลิตภัณฑ์ที่ขาย TC tech คือต้นทุนการผลิต
กำไรจากการขายสามารถพบได้ในงบกำไรขาดทุน (บรรทัด 050) หรือคำนวณโดยใช้สูตร:
โดยที่ TR คือรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ TC คือต้นทุนรวมของผลิตภัณฑ์ที่ขาย รายได้แสดงอยู่ในงบกำไรขาดทุน บรรทัด 010 ของรายงาน – “รายได้ (สุทธิ) จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ” ต้นทุนทั้งหมดคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้ตามข้อมูลงบกำไรขาดทุน:
TC=บรรทัด 020+บรรทัด 030+บรรทัด 040,
โดยที่บรรทัด 020 – “ต้นทุนสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการที่ขาย” คือต้นทุนการผลิต (เทคนิค TC) บรรทัด 030 – “ค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์” บรรทัด 040 – “ค่าใช้จ่ายในการบริหาร”
กำไรสุทธิสามารถพบได้ในงบกำไรขาดทุน (บรรทัด 190) หรือคำนวณโดยใช้สูตร:
PP=PR-Pr+PrD-N,
โดยที่ PR คือกำไรจากการขาย PR คือค่าใช้จ่ายอื่น PRD คือรายได้อื่น N คือจำนวนภาระภาษี รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นเป็นต้นทุนที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายสามารถคำนวณได้ทั้งสำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมดที่ผลิตและสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทที่ขาย
การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
ผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายมีความจำเป็นสำหรับการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมปัจจุบันอย่างถูกต้อง ช่วยให้คุณเข้าใจจำนวนกำไร kopeck ที่ลงทุนในการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์
การทำกำไรซึ่งคำนวณโดยต้นทุนทางเทคโนโลยีทำให้คุณสามารถประเมินความคุ้มค่าของการผลิตได้ ตัวเลขนี้จะสูงกว่าความสามารถในการทำกำไรที่คำนวณด้วยต้นทุนเต็ม
ขอแนะนำให้คำนวณตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้เพื่อให้การประเมินทั้งการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์สมบูรณ์ยิ่งขึ้น
ยิ่งตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรสูงเท่าไร การผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ก็จะยิ่งมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น ตัวชี้วัดเชิงตัวเลขสูงของการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายสะท้อนถึงความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์
เพื่อเพิ่มผลกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย สามารถลดต้นทุนการผลิตและเพิ่มปริมาณการขายได้ ทั้งสองวิธีเกี่ยวข้องกับการปรากฏตัวของต้นทุนเพิ่มเติมซึ่งจะส่งผลต่อระดับความสามารถในการทำกำไรในภายหลัง
องค์กรใด ๆ ที่อยู่ในกระบวนกิจกรรมทางเศรษฐกิจมุ่งมั่นที่จะทำกำไรจากกิจกรรมของตน สูตรในอุดมคติสำหรับธุรกิจใดๆ ก็ตามคือการได้รับรายได้มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้และใช้ทรัพยากรให้น้อยที่สุด
ใช้อะไรประเมิน?
ในการประเมินกิจกรรมขององค์กร จะใช้ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจและการเงินที่หลากหลาย: ต้นทุนการผลิต, อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร, อัตรากำไรจากการขาย, มูลค่าการซื้อขายเงินสด, กระแสเงินทุน และอื่นๆ อีกมากมาย ตัวบ่งชี้ดังกล่าวแต่ละตัวมีวิธีการคำนวณของตัวเอง เช่น เพื่อกำหนดความสามารถในการทำกำไร จะใช้สูตรการทำกำไรสำหรับกิจกรรมหลักขององค์กร
การทำกำไรของการผลิตและองค์กร
คำว่า "ความสามารถในการทำกำไร" มีรากฐานมาจากภาษาเยอรมันและหมายถึง "ความสามารถในการทำกำไร" โดยการประเมินความสามารถในการทำกำไรเราสามารถสรุปเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนในองค์กรได้ แต่จะคำนวณความสามารถในการทำกำไรของการผลิตได้อย่างไร?
ตัวบ่งชี้นี้จะกำหนดกำไรที่ผู้ผลิตได้รับต่อหน่วยต้นทุน ตัวอย่างเช่นหากความสามารถในการทำกำไรคือ 20% องค์กรจะได้รับกำไร 20 รูเบิลสำหรับทุกรูเบิลที่ใช้กับสินค้าหรือการให้บริการ ยิ่งความสามารถในการทำกำไรต่ำ บริษัทก็จะยิ่งได้รับรายได้จากหน่วยการผลิตปกติเพียงหน่วยเดียวน้อยลงเท่านั้น วิทยานิพนธ์เหล่านี้ได้รับการยืนยันโดยสูตรการทำกำไรสำหรับกิจกรรมหลักขององค์กร
อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรเรียกอีกอย่างว่าอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร ในความเป็นจริง มีความเป็นไปได้ที่จะกำหนดประสิทธิภาพและคุณภาพของการจัดการในองค์กรโดยการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลักขององค์กร สูตรการคำนวณจะมีให้ในบทความต่อไป หากไม่ได้ใช้อย่างสมเหตุสมผล ความสามารถในการทำกำไรจะลดลง และด้วยการใช้วัตถุดิบและของมีค่าอื่นๆ อย่างมีประสิทธิภาพและประหยัด มันก็จะเติบโตขึ้น
สูตรความสามารถในการทำกำไรของการผลิตจะช่วยให้คุณทราบระดับของความสามารถในการทำกำไร ซึ่งคุณสามารถตัดสินได้ว่าการมีส่วนร่วมในกิจกรรมดังกล่าวนั้นมีผลกำไรหรือไม่ หรือจำเป็นต้องปรับเปลี่ยนการผลิตในทิศทางอื่นหรือไม่ กล่าวอีกนัยหนึ่งด้วยความช่วยเหลือของคณิตศาสตร์จึงเป็นไปได้ที่จะพิสูจน์ความเป็นไปได้หรือไม่สามารถทำกำไรในการดำเนินกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งได้
การคำนวณความสามารถในการทำกำไร
สูตรความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลักขององค์กรซึ่งจะแสดงผลลัพธ์ในรูปเปอร์เซ็นต์มีดังนี้:
อาร์หลัก = ((กำไรจากกิจกรรมดำเนินงาน) / (ต้นทุนการผลิต + + ค่าใช้จ่ายในการบริหาร)) * 100%,
- กำไรจากกิจกรรมหลัก = (รายได้ขององค์กรจากกิจกรรมหลัก) - (ต้นทุนการผลิต + ค่าใช้จ่ายในการผลิตทั่วไป + ค่าใช้จ่ายในการบริหาร)
- ต้นทุนการผลิตคือต้นทุนทางตรงของการดำเนินกิจกรรม (ค่าจ้างและเงินเดือนของคนงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงในกระบวนการผลิต ต้นทุนการจัดซื้อและส่งมอบวัตถุดิบ วัสดุที่ใช้ในการผลิต ฯลฯ)
- ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป - ได้แก่ ค่าไฟฟ้า สาธารณูปโภค กระดาษ บริการทำความสะอาด ค่าจ้างบุคลากรที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกระบวนการผลิต แต่รับจ้างให้บริการกระบวนการทางธุรกิจ (เลขานุการ ช่างเทคนิค พนักงานทำความสะอาด รปภ. และอื่นๆ) เช่น รวมถึงต้นทุนอื่นๆ ที่ไม่สามารถจัดเป็นต้นทุนโดยตรงได้
- ค่าใช้จ่ายในการบริหาร ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาบุคลากรด้านการบริหารและการจัดการ จัดประชุม สัมมนา ให้รางวัลพนักงานที่ประสบความสำเร็จสูง จัดการแข่งขันกีฬาและกิจกรรมอื่น ๆ การเดินทางไปประชุมต่างๆ ของกรรมการ ตลอดจนค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่องค์กรต้องดำเนินการเพื่อจัดการผลิต กระบวนการ.
เพื่อดูค่าสัมประสิทธิ์ สูตรการทำกำไรสำหรับกิจกรรมหลักขององค์กรจะคำนวณโดยไม่ต้องคูณด้วย 100%
โดยหลักการแล้ว การคำนวณนี้ยังเหมาะสมกับความสามารถในการทำกำไรประเภทอื่นด้วย โดยมีการปรับเปลี่ยนบางอย่างเท่านั้น ตัวอย่างเช่น สูตรความสามารถในการทำกำไรในการผลิตมีดังนี้:
P pr. = ((กำไรจากการขายสินค้า) / (ต้นทุนการผลิตสินค้า + ต้นทุนการผลิตทั่วไปสำหรับการผลิตสินค้า + ค่าใช้จ่ายในการบริหารสำหรับการผลิตสินค้า)) * 100%
ความสามารถในการทำกำไรระดับใดที่ถือว่าเป็นเรื่องปกติ?
ขั้นตอนแรกคือการพิจารณาคุณค่าหลักของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลัก ซึ่งเป็นสูตรการคำนวณที่ให้ไว้ข้างต้น อาจใช้มูลค่าได้หลากหลาย หากค่าสัมประสิทธิ์ต่ำกว่าศูนย์ แสดงว่าบริษัทใช้เงินในการผลิตสินค้าหรือบริการมากกว่าที่ได้รับจากการขายในภายหลัง
ค่าสัมประสิทธิ์เท่ากับ 0 บ่งชี้ว่าบริษัทไม่ได้ทำกำไร แต่ยังไม่ได้รับความสูญเสียทางการเงินจากกิจกรรมต่างๆ อีกด้วย
หากความสามารถในการทำกำไรมากกว่า 0 แสดงว่าบริษัทมีกำไร
มีความจำเป็นต้องคำนึงว่าพื้นที่ธุรกิจที่แตกต่างกันมีความสามารถในการทำกำไรที่ยอมรับได้ของกิจกรรมหลักซึ่งสูตรการคำนวณระบุสิ่งนี้ มีอุตสาหกรรมหลายประเภทซึ่งจำเป็นต้องครอบคลุมความเสี่ยงที่ผู้ผลิตพบในบางพื้นที่ของกิจกรรมของตน
รัสเซียก็ไม่มีข้อยกเว้น ในองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่แตกต่างกัน ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรอาจแตกต่างกันอย่างมาก อย่างไรก็ตาม บริษัทที่มีความสามารถในการทำกำไรต่ำกว่าก็ไม่ได้ประสบความสำเร็จน้อยลงเสมอไป มีสาเหตุหลายประการที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนเงินทุนและคุณสมบัติอื่น ๆ ของการทำงานขององค์กรในภาคส่วนต่าง ๆ ของเศรษฐกิจ
การทำกำไรตามปกติในด้านวัสดุก่อสร้างและการผลิตอื่น ๆ
ดังนั้นในอุตสาหกรรมการผลิตวัสดุก่อสร้างรวมถึงในอุตสาหกรรมที่มีศักยภาพในการขนส่งไปยังประเทศอื่นสูง ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรโดยเฉลี่ยจึงอยู่ในระดับต่อไปนี้:
- การทำงานของท่อส่งน้ำมันและก๊าซ (80-90%);
- การผลิตผลิตภัณฑ์ปูนซีเมนต์ (80-85%);
- การผลิตปุ๋ย (80-85%);
- การผลิตและการแปรรูปโลหะที่ไม่ใช่เหล็ก (60-65%)
- การผลิตผลิตภัณฑ์โลหะแผ่นรีด (35-40%)
การทำกำไรตามปกติในการธนาคาร
ในด้านบริการธนาคารและสถาบันการเงินมีการปฏิบัติตามตัวชี้วัดต่อไปนี้ในสหพันธรัฐรัสเซีย:
- บริการหักบัญชี (65-70%);
- ให้บริการซื้อขายในตลาดการเงิน (55-60%);
- การดูแลรักษาทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ (40-45%)
ความสามารถในการทำกำไรตามปกติของสินค้าที่มนุษย์บริโภค
การผลิตสินค้าที่ประชากรบริโภคมีตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรดังต่อไปนี้:
- การผลิตผลิตภัณฑ์ยาสูบ (40-42%);
- การต้มเบียร์ (25-30%);
- การผลิตเครื่องใช้ในครัวเรือน (20-25%)
ข้อผิดพลาดของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร
แม้ว่าสูตรการทำกำไรของกิจกรรมหลักขององค์กรจะค่อนข้างง่ายและเข้าใจได้ แต่ก็ไม่สามารถดูตัวบ่งชี้สุดท้ายได้อย่างตรงไปตรงมา
มีหลายวิธีในการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร ซึ่งระบุลักษณะของตัวบ่งชี้ประเภทต่างๆ ที่หลากหลาย
ประการแรก การประเมินและเปรียบเทียบปริมาณการขายในช่วงเวลาต่างๆ เป็นสิ่งสำคัญ รวมทั้งติดตามช่วงเวลาเหล่านั้นด้วย มันมักจะเกิดขึ้นเมื่อธุรกิจที่ดีและมีแนวโน้มว่าจะทำกำไรได้อย่างแม่นยำเนื่องจากแนวทางที่ไม่ถูกต้องในการประเมินปริมาณการผลิตและการขายสินค้าและบริการที่ต้องการ
ตัวอย่างเช่น ผู้ผลิตผลิตภัณฑ์ใดๆ ต้องการเพิ่มผลกำไรขององค์กร ไม่ใช่โดยการลดต้นทุนการผลิต แต่เป็นการเพิ่มปริมาณผลผลิต
สูตรความสามารถในการทำกำไรของการผลิตที่ผลผลิตจะแสดงให้เห็นว่าความสามารถในการทำกำไรอาจลดลงอย่างมากหรืออาจเป็นลบก็ได้ สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับอะไร? มีหลายปัจจัย มีความเป็นไปได้ที่จะสูญเสียตลาดการขายหรือปริมาณไม่เพียงพอเสมอ ความสัมพันธ์กับผู้ขายอาจลดลงหรือตลาดไม่ต้องการปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ผลิต เนื่องจากความต้องการมีจำกัด พูดง่ายๆ คือถ้าไม่มีใครขายสินค้าแล้วทำไมจะผลิตไม่ได้ล่ะ? ในกรณีที่มีการผลิตมากเกินไป สินค้าก็จะอยู่ในโกดังและเน่าเสีย
คุณควรพิจารณาอัตราการหมุนเวียนของเงินทุนด้วย สำหรับตัวอย่างแรก คุณต้องวิเคราะห์กรอบเวลาระหว่างการซื้อวัตถุดิบครั้งแรกกับจุดที่ได้รับเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ผลิต นี่จะเป็นวงจรการผลิตเต็มรูปแบบ ความสามารถในการทำกำไรของการผลิต 1 ผลิตภัณฑ์อาจเป็น 50% หากมีการหมุนเวียนผลิตภัณฑ์เป็นเวลานานและปริมาณการผลิตมีจำกัด ในความเป็นจริงแล้วกำไรอาจน้อยเกินไปที่จะจ่ายค่าใช้จ่ายปัจจุบันทั้งหมด นั่นคือเครื่องหมายความสามารถในการทำกำไร 50% อาจไม่ได้บ่งบอกถึงความสำเร็จขององค์กรเลย แต่จะเป็นเพียงการแสดงลักษณะเฉพาะของอุตสาหกรรมและวิธีการผลิตเท่านั้น
จะใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการผลิตอย่างถูกต้องได้อย่างไร?
แน่นอนว่าความสามารถในการทำกำไรจากการผลิตเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดซึ่งสามารถวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กรและสรุปผลเกี่ยวกับกระบวนการผลิตได้
เมื่อวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กรใด ๆ การรู้วิธีคำนวณความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลักเพียงอย่างเดียวนั้นไม่เพียงพอ คุณต้องจำเกี่ยวกับตัวบ่งชี้อื่น ๆ รวมถึงตัวบ่งชี้ต่าง ๆ เป็นไปไม่ได้ที่จะแยกการทำกำไรออกจากทั้งระบบ ของตัวชี้วัดที่รวมอยู่ด้วย ซึ่งรวมถึงเสถียรภาพทางการเงิน สภาพคล่อง ความสามารถในการละลาย ฯลฯ นอกจากนี้ จำเป็นต้องจัดทำงบดุลแนวตั้งขององค์กร ใช้ตัวชี้วัดทางการเงิน เช่น การหมุนเวียนเงินทุน การเคลื่อนย้ายสินทรัพย์
เฉพาะในกรณีนี้เท่านั้นที่คุณสามารถประเมินตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรได้อย่างเต็มที่ กำหนดข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับระดับนี้ และวิธีในการเพิ่มอย่างมีประสิทธิภาพ
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์แสดงให้เห็นว่าแต่ละรูเบิลได้กำไรเท่าใดที่ลงทุนในการผลิต ข้อมูลที่แตกต่างกันอาจถูกนำมาใช้ในการคำนวณ เราจะบอกคุณว่าอันไหนและยกตัวอย่างการคำนวณและการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้
สูตรการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์คืออัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุนการผลิตและการขาย (หรืออีกนัยหนึ่งคือต้นทุน) ของผลิตภัณฑ์ การคำนวณตัวบ่งชี้ทำให้คุณสามารถเลือกชุดค่าผสมที่จะให้ผลกำไรสูงสุดระหว่างผลิตภัณฑ์ต่างๆ มีหลายสูตรสำหรับการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย เนื่องจากข้อมูลที่แตกต่างกันสามารถใช้ในการคำนวณได้:
- ในตัวเศษ – กำไรสุทธิหรือกำไรขั้นต้น ( กับ);
- ในตัวหาร - ทั้งต้นทุนรวม (ต้นทุนขาย (COGS)) และต้นทุนการผลิต
นั่นคือสูตรการทำกำไรของผลิตภัณฑ์อาจดูแตกต่างออกไป
1. R = PE / PS
- PE – กำไรสุทธิ (ดูรายละเอียดวิธีคำนวณเพิ่มเติม)
- ป.ล. - ราคาเต็ม
2. R = รองประธาน / PS,
รองประธาน – กำไรขั้นต้น
3. R = PE / PrS,
โดยที่ PrS คือต้นทุนการผลิต
4. R = รองประธาน / ประชาสัมพันธ์
การเลือกตัวบ่งชี้ขึ้นอยู่กับงานเฉพาะและความซับซ้อนในการรับข้อมูล:
- ในการคำนวณความสามารถในการทำกำไรโดยเฉลี่ยของบริษัท คุณสามารถใช้กำไรสุทธิได้เนื่องจากมีการนำเสนอไว้อย่างชัดเจนในการรายงาน
- ในการพิจารณาความสามารถในการทำกำไรสำหรับผลิตภัณฑ์ต่างๆ การแยกกำไรสุทธิสำหรับแต่ละองค์ประกอบของสายผลิตภัณฑ์อาจเป็นเรื่องยาก
- หากงานคือการประเมินความสามารถในการทำกำไรของต้นทุนการผลิตเท่านั้น เช่น ในกรณีที่มีค่าโสหุ้ยสูง ตัวส่วนจะรวมต้นทุนการผลิตด้วย
ตัวอย่างการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
รายได้ของโรงงานกระดาษเช็ดปากอยู่ที่ 200 ล้านรูเบิลในขณะที่ใช้ไปดังต่อไปนี้:
- สำหรับวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง - 20 ล้านรูเบิล
- สำหรับค่าจ้างที่ค้างชำระ - 50 ล้านรูเบิล;
- สำหรับต้นทุนค่าโสหุ้ย - 10 ล้านรูเบิล;
- สำหรับค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์ - 40 ล้านรูเบิล
มาคำนวณกำไรสุทธิ (NP) และต้นทุนรวม (PC) โดยใช้สูตรข้างต้น:
PS = 20 + 50 + 10 + 40 = 120
พละกำลัง = 200 – 120 = 80
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ตามสูตร R = PE / PS คือ RP = 80/120 x 100 = 66.6%
สูตรคำนวณยอดคงเหลือ
จากข้อมูลจากแบบฟอร์มหมายเลข 2 ของ RAS ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์คำนวณได้ดังนี้:
- การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายโดยพิจารณาจากกำไรสุทธิถึงต้นทุนเต็ม:
R = แบบฟอร์ม 2 บรรทัด 2400 / ผลรวมของแบบฟอร์ม 2 บรรทัด 2120, 2210 และ 2220
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์โดยพิจารณาจากกำไรสุทธิต่อต้นทุนการผลิต:
R = บรรทัด 2400 ของแบบฟอร์ม 2 / บรรทัด 2120 ของแบบฟอร์ม 2
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์โดยพิจารณาจากกำไรจากการขายต่อต้นทุนทั้งหมด:
R = แบบฟอร์ม 2 บรรทัด 2200 / ผลรวมของแบบฟอร์ม 2 บรรทัด 2120, 2210 และ 2220
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์โดยพิจารณาจากกำไรจากการขายต่อต้นทุนการผลิต:
R = บรรทัด 2200 ของแบบฟอร์ม 2 / บรรทัด 2120 ของแบบฟอร์ม 2
วิธีการคำนวณความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ใหม่โดยใช้ Excel
หากบริษัทวางแผนที่จะรวมผลิตภัณฑ์ใหม่ในกลุ่มผลิตภัณฑ์ของตน ให้ประเมินความสามารถในการทำกำไรที่คาดการณ์ไว้โดยใช้แบบจำลองสำเร็จรูปใน Excel โซลูชันนี้จะบอกวิธีทำงานกับโมเดลนี้และวิธีปรับให้เข้ากับความต้องการของคุณ
วิธีการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
จากตัวอย่างของเรา ความสามารถในการทำกำไรคือ 66.6% ซึ่งหมายความว่าทุกรูเบิลที่ลงทุนในต้นทุนจะนำกำไรสุทธิ 67 โกเปค นี่เป็นผลลัพธ์ที่ดี แต่เท่าไหร่?
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์จะใช้เมื่อวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงของบริษัท หรือเพื่อเปรียบเทียบกับบริษัท อุตสาหกรรม และเศรษฐกิจอื่นๆ ตัวอย่างเช่น สิ่งสำคัญคือต้องติดตามระดับตลอดทั้งชีวิตขององค์กร เพื่อที่อย่างน้อยจะไม่ลดลง และพยายามเพิ่มระดับ
ในการประเมินประสิทธิภาพของค่าใช้จ่ายของบริษัท จำเป็นต้องเปรียบเทียบมูลค่าความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่คำนวณโดยใช้สูตรกับผลลัพธ์ของบริษัทอะนาล็อก ค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม หรือข้อมูลเฉลี่ยสำหรับบริษัทในประเทศและทั่วโลก
วิธีเพิ่มผลกำไรของผลิตภัณฑ์
มาตรการในการปรับปรุงความสามารถในการทำกำไรถือเป็นสิ่งสำคัญอันดับแรกสำหรับองค์กรที่มุ่งเน้นผลกำไร สามารถเพิ่มขึ้นได้โดยใช้อิทธิพลที่สอดคล้องกับองค์ประกอบของสูตรในการคำนวณ:
- การเพิ่มผลกำไรโดยใช้วิธีการที่หลากหลาย - เพิ่มรายได้ผ่านการขายที่เพิ่มขึ้นและราคาที่เพิ่มขึ้น
- การลดต้นทุนในขณะที่ลดต้นทุนในขณะที่รักษารายได้ให้คงที่ยังส่งผลให้กำไรขั้นต้นและกำไรสุทธิเพิ่มขึ้น
ต้นทุนรวมทั้งต้นทุนผันแปรและต้นทุนคงที่ ดังนั้นด้วยการผลิตที่เพิ่มขึ้น ต้นทุนคงที่เฉพาะ กระจายไปตามหน่วยผลิตภัณฑ์จำนวนมากขึ้น ลดลง ซึ่งจะนำไปสู่การเพิ่มความสามารถในการทำกำไร สิ่งอื่น ๆ ทั้งหมดเท่าเทียมกัน
มีโอกาสไม่มากที่จะเพิ่มราคาของสินค้าที่ขายไปแล้ว คุณสามารถขายผลิตภัณฑ์เป็นชุด, เปิดตัวผลิตภัณฑ์เดียวกันในเวอร์ชัน VIP, Limited Edition ได้ แต่เช่น ในบรรจุภัณฑ์ใหม่ พร้อมบริการที่หลากหลายมากขึ้น ระยะเวลาการรับประกันที่ขยายออกไป เป็นต้น มีเครื่องมือทางการตลาดมากมายที่สามารถเพิ่มราคาเฉลี่ยของผลิตภัณฑ์ได้
การเพิ่มประสิทธิภาพของกระบวนการผลิต การแทนที่วัสดุราคาแพงด้วยวัสดุราคาถูก และการใช้เทคโนโลยีและการปรับปรุงใหม่ๆ ทำให้สามารถลดต้นทุนได้ ซึ่งในทางกลับกันจะนำไปสู่การเพิ่มผลกำไรของผลิตภัณฑ์
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์และบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
สำหรับผู้ประกอบการชาวรัสเซียมูลค่าของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขายซึ่งคำนวณโดยใช้สูตรข้างต้นนั้นมีความสำคัญมากกว่าเพราะตามคำสั่งของ Federal Tax Service (FTS) ลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2550 N MM-3- 06/333@ “เมื่อได้รับอนุมัติแนวคิดการตรวจสอบภาษีของระบบการวางแผนการเดินทาง ตัวบ่งชี้นี้เป็นหนึ่งในเกณฑ์หลักในการเพิ่มความสนใจของผู้ตรวจภาษี ทุกปี Federal Tax Service จะเตรียมบทสรุปของตัวบ่งชี้เฉพาะอุตสาหกรรมของความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ และหากตัวชี้วัดของบริษัทต่ำกว่ามาตรฐานอุตสาหกรรม Federal Tax Service จะรวมผู้เสียภาษีดังกล่าวไว้ในแผนการตรวจสอบ ณ สถานที่ (ด้วยระดับสูง ความน่าจะเป็น)
บริษัท สามารถใช้ตัวบ่งชี้ที่คำนวณโดย Federal Tax Service เพื่อตรวจสอบสถานะของธุรกิจของตนเองโดยสัมพันธ์กับตัวบ่งชี้โดยเฉลี่ยสำหรับอุตสาหกรรมของตน ซึ่งเราสามารถขอบคุณ Federal Tax Service เป็นพิเศษ เนื่องจากอาจเป็นตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรอื่น ๆ ยากที่จะหาสถิติที่เกี่ยวข้อง