Zup 3.1 traducere personal. Alocarea de exploatații planificate


Toți antreprenorii care sunt plătitori de prime de asigurare pentru angajați trebuie să depună formularul de RSV la IFTS. În plus, angajatorii oferă informații despre angajați.

În publicarea noastră de astăzi, vom lua în considerare regulile și procedura de completare a unui raport la Inspectoratul Federal al Serviciilor Fiscale și mai detaliat se bazează pe contabilitatea personalizată (secțiunea 3 a formularului   PZU ). În partea de jos a paginii puteți descărca formularul de formular   PZU   PRF 2019 și formular de probă pentru acest document.

Până în 2017, formularul RSV a fost furnizat FIU. În legătură cu transferul de către IFTS al funcțiilor de administrare pentru plata contribuțiilor, din 01.01.2017 plătește următoarele taxe și prezintă un raport cu privire la acestea la IFTS la locul de înregistrare al întreprinzătorului individual:

  • pentru asigurarea de pensie obligatorie;
  • asigurare obligatorie de sănătate;
  • pentru asigurarea obligatorie pentru handicap temporar și în legătură cu maternitatea.

Forma RSV: modificări recente ale documentului

aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 nr. MMV-7-11 / 551.

Modificările în formularul RSV din 2017 sunt următoarele:

Formularul RSV a combinat calculele RSV-1, RSV-2, RV-3 și parțial calculul 4-FSS. În plus, au fost introduse noi termene de raportare.

Ne concentrăm pe faptul că pentru trimestrul 4 2018 este necesar să luăm RSV sub forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10.10.2016 Nr. MMV-7-11 / 551. Cert este că, în iulie 2018, a fost publicat un proiect de ordin privind modificările la forma RSV. S-a presupus că deja în 2018, raportarea cu privire la primele de asigurare va fi prezentată într-un nou formular.

Cu toate acestea, noul formular nu a fost încă aprobat. Dar nu va fi de prisos să vorbim despre acele schimbări care vor fi reflectate în noul RSV. Le enumerăm:

1. Se adaugă secțiunea „Tip plătitor”. Va trebui să se indice:

  • semna „1”, dacă în perioada de raportare contribuabilul a plătit suma în favoarea persoanelor fizice;
  • semnați „2” dacă nu s-au efectuat plăți în favoarea persoanelor fizice.

2. Modificarea perioadei de raportare. RSV nu va fi completat pe o bază de angajare (un sfert, jumătate de an, 9 luni și un an), ci trimestrial (T1 2019, T2 2019, etc.).

3. Câmpurile vor fi adăugate la subsecțiunile 1.1 și 1.2. În noile câmpuri În 2019, valoarea deducerilor fiscale va fi reflectată (câmpul „Valoarea cheltuielilor acceptate pentru deducere, în conformitate cu clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse”).

4. Subsecțiunea 1.4 a fost ștearsă. În forma actuală din 2018, subsecțiunea 1.4 reflectă calculul contribuțiilor de asigurare pentru securitatea socială a membrilor echipajului de zbor, anumite categorii de lucrători din industria cărbunelui. Într-un nou formular, această subsecțiune va fi prezentată ca o cerere separată.

5. Eliminat liniile din aplicație 2.2. În legătură cu anularea tarifelor preferențiale pentru antreprenori la PSN și UTII (activități farmaceutice), se elimină liniile corespunzătoare din apendicele 2.2.

6. Liniile de la subsecțiunea 2.2 au fost șterse, ceea ce reflecta sumele de decontări cu lucrători străini care nu sunt cetățeni ai EAEU.

7. Adăugarea la linia 055, care va reflecta cuantumul plății către străini care nu sunt cetățeni ai EAEU.

Data limită pentru RSV pentru 2019

Indiferent de formatul raportului, raportul RSV este furnizat trimestrial, până în a 30-a zi a luniicare urmează perioada de raportare.

Dacă termenul limită pentru depunerea calculului se încadrează într-o zi liberă, atunci documentul poate fi depus în prima zi lucrătoare (după ziua liberă).

Termenul limită pentru livrarea RSV-1 pentru trimestrul 4 2018 este 30 ianuarie 2019; Q1 2019 - 30 aprilie 2019

Formatul raportului RSV 2019

Ca și în 2018, este permisă predarea organizațiilor sub formă de hârtie și a antreprenorilor individuali al căror număr de angajați nu depășește 25 de persoane. Dacă numărul de angajați este mai mare de 25 de persoane, atunci există obligația de a depune un raport numai în format electronic pe TSC.

Cine și unde trece calculul?

Conform rezultatelor fiecărui trimestru, toți angajatorii trebuie să depună calculul formularului RSV la IFTS la locul înregistrării.

Unitățile separate care au un cont bancar și un sold separat plătesc prime de asigurare și depun rapoarte la locația lor.

Raport zero în absența activității

Dacă nu s-a desfășurat nicio activitate de antreprenoriat, salariile angajaților nu au fost acumulate sau plătite, dar sunteți înregistrat ca angajator, RSV trebuie să fie încă prezentat. Un raport zero este, de asemenea, prezentat în absența evaluărilor contribuțiilor pentru angajați.

Structura și regulile de completare a unui document

Formularul RSV este format dintr-o pagină de titlu și 3 secțiuni:

1. SECȚIUNEA 1 - Rezumatul primelor.
2. SECȚIUNEA 2 - pentru șefii fermelor țărănești.
3. SECȚIUNEA 3 - informații personalizate despre fiecare angajat.

Fiecare secțiune include mai multe subsecțiuni și anexele acestora. La prima vedere, se pare că raportul RSV este destul de voluminos. De fapt, munca pentru completarea acesteia nu va fi atât de dificilă, deoarece nu trebuie completate toate secțiunile. Prin urmare, aflăm mai întâi cine este exact ce secțiuni și subsecțiuni trebuie completate.

FITUL TITLULUI. Toate, fără excepție, sunt asigurate.

Foaie "Informații despre o persoană care nu este un antreprenor individual." Antreprenorii și organizațiile individuale nu completează această fișă. Acesta este umplut cu persoane fizice pentru angajați.

Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3 - completați și predați toate SRL-urile și întreprinzătorii individuali care plătesc venituri persoanelor fizice în timpul trimestrului de raportare.

Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2 - completați capetele fermelor țărănești.

Subsecțiunile 1.3.1; 1.3.2; 1.4 din anexa 1 la secțiunea 1 se completează dacă întreprinzătorul sau organizația individuală percepe prime de asigurare la tarife suplimentare.

Anexele 5; 6; 7; 8 la secțiunea 1 completați IP sau LLC, care aplică rate reduse la calcularea primelor de asigurare.

Apendicele 9 secțiunii 1 se completează în cazurile de plată a veniturilor angajaților străini sau apatrizilor.

Apendicele 10 la Secțiunea 1 trebuie completate dacă în trimestrul de raportare, veniturile au fost plătite studenților care lucrează în grupuri de studenți.

Anexele 3 și 4 la secțiunea 1 sunt completate de antreprenorul individual sau SRL care a plătit beneficii în trimestrul de raportare.

După selectarea secțiunilor legate de activitatea dvs., puteți începe să le completați.

Normele de completare a documentului sunt următoarele:

1. Fiecare câmp al raportului conține un anumit indicator, fiind imposibil de completat cu alte informații.

2. Paginile sunt numerotate în celulele corespunzătoare după cum urmează: "001", "002" ... "033".

3. Pentru a înregistra fracția zecimală, există două câmpuri: partea întreagă se încadrează în primul, iar restul în al doilea.

4. Câmpurile de text sunt completate de la stânga la dreapta, începând de la prima fereastră.

5. Indicatorii de cost sunt indicați în ruble și copecuri, despărțiți de o perioadă.

6. La completarea unui document pe computer, se folosește fontul Courier New (dimensiunea 16-18).

7. În câmpurile pentru indicatori cantitativi și totale, este setat „0” („zero”). În alte cazuri, de exemplu, atunci când nu există indicatori de text, este plasat o liniuță în toate caracterele câmpului.

8. Completarea calculului pe computer, nu trebuie să puneți zerouri și liniuțe în celulele libere.

9. La sfârșitul fiecărei pagini a RSV trebuie să puneți o semnătură, indicați data semnării.

10. Dacă există un sigiliu, acesta este plasat pe pagina de titlu.

Procedura de completare a RSV în 2019

SECȚIUNEA 1: DATE DE CONTRIBUȚIE DE ASIGURARE

Secțiunea 1 include informații despre calculul pensiilor și contribuțiilor medicale, precum și contribuțiile de asigurare pentru incapacitatea temporară de muncă și în legătură cu maternitatea. Folosind cardul de contabilitate al primei de asigurare, care reflectă plățile și remunerațiile acumulate și plătite persoanelor fizice în perioada de raportare din 2019, liniile 010 - 123 sunt completate secvențial. Linia 030 este completată pe baza de angajare de la începutul anului 2019 și liniile 031; 032; 033 este completat cu date lunare. În mod similar, se completează un formular pentru toate tipurile de contribuții.

În plus, liniile 120-123 ale secțiunii 1 includ sume care depășesc costurile asiguratului pentru prestații peste contribuțiile de asigurare calculate pentru handicap temporar și maternitate. Dacă nu a existat exces, aceste linii nu sunt completate.

ANEXA 1: CALCULAREA SUMURILOR CONTRIBUȚIILOR DE ASIGURARE PENTRU PENSIUNE OBLIGATORIE ȘI ASIGURARE MEDICALĂ LA SECȚIUNEA 1

În primul rând, codul tarifar al plătitorului este indicat de la 01 la 016. Ratele și subsecțiunile de primă depind de acesta, care trebuie completate în conformitate cu codul tarifar.

Această aplicație constă din mai multe subsecțiuni. Care dintre subsecțiuni și cui trebuie să completați este scrisă mai sus.

ANEXA 2: CALCULAREA CONTRIBUȚIILOR PRIVIND DISPONIBILITATEA ȘI MAMĂ ÎN SECȚIUNEA 1.

La început, indicați semnul plăților:

„1” - dacă regiunea participă la proiectul pilot FSS. Ie plățile directe ale acoperirii asigurărilor se realizează din bugetul FSS;

„2” - în cazul în care beneficiile sunt plătite de angajatori, atunci acestea citesc costurile pentru plata primelor de asigurare.

Apoi formularul este completat în același mod ca și cererea anterioară.

ANEXA 3 COSTURI PENTRU ASIGURAREA SOCIALĂ OBLIGATORIE ÎN CAZUL DEZABILITĂȚII TEMPORALE ȘI ÎN CONEXIUNE CU MAMA ȘI COSTURILE ÎNCĂRCATE ÎN LEGISLATIA RUSIEI 1.

Dacă organizația nu a plătit beneficii în trimestrul de raportare din 2019, atunci apendicele 3 nu este completată și nu este predată ca parte a calculului pentru trimestrul de raportare din 2019. Dacă au avut loc plăți, atunci utilizați următoarea comandă de completare:

  • la liniile 010-090 - indicați pentru fiecare tip de plată numărul de cazuri de plată, numărul de zile plătite, precum și valoarea cheltuielilor suportate (inclusiv cele care sunt finanțate din bugetul federal);
  • linia 100 - indică suma totală a cheltuielilor pentru plățile numite (inclusiv cele finanțate din bugetul federal).

Toate celelalte aplicații sunt completate în mod similar cu cele anterioare și nu provoacă întrebări suplimentare.

Este important să:    Pornind de la raportul privind formularul RSV pentru trimestrul 4 2017, conform alin. 2 p. 7 Art. 431 din Codul fiscal al Inspectoratului Federal al Serviciilor Fiscale nu va recunoaște un raport transmis dacă se fac erori în următorii indicatori ai secțiunii 3 pentru fiecare persoană fizică:

  • 210 - valoarea plăților și a altor taxe pentru fiecare din ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau decontare;
  • 220 - baza pentru calcularea contribuțiilor la pensii în limita acelorași luni;
  • 240 - valoarea contribuțiilor la pensii calculate în limita acelorași luni;
  • 250 - totaluri pentru coloanele 210, 220 și 240;
  • 280 - baza pentru calcularea contribuțiilor la pensie în funcție de rata suplimentară pentru fiecare din ultimele trei luni din perioada de raportare sau decontare;
  • 290 - valoarea contribuțiilor de pensionare calculate pentru lunile suplimentare pentru aceleași luni;
  • 300 - rezultate pentru coloanele 280, 290.

Totalitatea datelor din rândurile enumerate pentru toate persoanele fizice ar trebui să corespundă datelor rezumate din subsecțiunile 1.1 și 1.3.

Normele de mai sus pentru completarea raportului RSV se referă la RSV pentru trimestrul 4 2018, care trebuie prezentat înainte de 30 ianuarie 2019.

Acum să vorbim despre forma RSV pentru perioadele din 2019. În prezent, portalul unic pentru găzduirea proiectelor NPA are un nou formular RSV, care este de așteptat să înceapă să lucreze la rapoarte în viitorul apropiat.

Noul formular nu conține o cerere care include informații despre aplicarea tarifului redus stabilit pentru perioada până în 2019. În apendicele 2, „Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de handicap temporar și în legătură cu maternitatea”, vor apărea noi câmpuri.

În secțiunea 3 (informații personalizate ale persoanelor). A apărut un nou atribut „Tip de ajustare”. În mod similar SZV-M, în noul RSV va fi necesar să se pună o marcă pe care se transmite formularul: inițial, corectiv sau anulator.

Actualizat 02.09.2019

Poate fi util și:

Informațiile sunt utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele de pe site sunt dedicate metodelor tipice de soluționare a problemelor fiscale și legale, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să știți cum să rezolvați exact întrebarea dvs., vă rugăm să contactați. Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți consulta telefonic: MSC - 74999385226. SPB - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257

Calculul primelor de asigurare pentru 2017 trebuie depus până la 30 ianuarie. Perioadele de raportare anterioare au prezentat vulnerabilități în calcul, unde apar de cele mai multe ori erori. Articolul va ajuta la luarea în considerare a acestor caracteristici și la raportarea contribuțiilor către autoritățile fiscale fără probleme.

Termenele RSV

   Termenul limită pentru depunerea unui calcul al contribuțiilor pentru persoanele care efectuează plăți către persoane fizice este cea de-a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. O perioadă de facturare este un an calendaristic și perioade de raportare - trimestrul I, șase luni, 9 luni dintr-un an calendaristic.

Calculul este transmis în următorii termeni:

Pentru trimestrul I 2017 - cel târziu la 05/02/2017;

Pentru jumătatea anului 2017 - cel târziu la 31 iulie 2017;

Pentru 9 luni din 2017 - cel târziu 30/10/2017;

Pentru perioada de facturare (2017) - cel târziu 30.01.2018.

Calculul primelor de asigurare în formă electronică în conformitate cu TCS este transmis dacă numărul mediu de angajați pentru perioada anterioară de raportare (decontare) depășește 25 de persoane. Acest lucru se aplică și organizațiilor nou create în care acest indicator depășește limita specificată.

Pentru nerespectarea procedurii de depunere a calculului în formă electronică, este prevăzută o sancțiune prevăzută la art. 119.1 din Codul fiscal în valoare de 200 de ruble.

Dacă indicatorul este de 25 de persoane sau mai puțin, atunci plătitorii înșiși decid cum să depună calculul: în format electronic sau pe hârtie (paragraful 10 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se completează RSV

   Calculul unificat al primelor de asigurare, precum și procedura de completare a acesteia au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10.10.2016 Nr. MMV-7-11 / 551 @.

În calcul trebuie completat (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 12.04.2017 N BS-4-11 / 6940 @):

  • pagina de titlu;
  • secțiunea 1;
  • subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexa 1 la secțiunea 1;
  • apendicele 2 la secțiunea 1;
  • secțiunea 3.
   Atunci când calculați și plătiți prestațiile sociale, trebuie să completați și apendicele 3 la secțiunea 1. Aceasta reflectă beneficiile acumulate în perioada de raportare. Beneficiul plătit de angajator pentru primele 3 zile de boală nu este prezentat în această cerere.

Dacă contribuțiile au fost acumulate la OTS la tarife suplimentare, atunci subsecțiunile 1.3.1-1.3.2 vor trebui completate.

La aplicarea tarifelor reduse:

  • anexa 5 la Secțiunea 1 este completată de organizațiile IT;
  • anexa 6 la Secțiunea 1 - „Simpliști”.
   Dacă compania angajează străini cu ședere temporară, atunci la secțiunea 1 trebuie să completați anexa 9.

Dacă angajații nu au fost acumulați în trimestru, subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu este completată (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 17 martie 2017 nr. BS-4-11 / 4859).

Potrivit Ministerului Finanțelor Federației Ruse, dacă plătitorul primelor de asigurare nu are plăți în favoarea persoanelor fizice în timpul unei perioade de decontare (raportare), plătitorul este obligat să prezinte autorității fiscale o decontare cu zero indicatori (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 24 martie 2017 nr. 03 -15-07 / 17273).

Nota editorilor:

oficialii fiscali intenționează să actualizeze calculul primelor de asigurare. Formularul ajustat se va aplica pentru perioadele de raportare din 2018.

În formularul curent, unii indicatori vor fi corectați, regulile de completare vor fi ajustate, iar formatul virtual al prezentării sale se va modifica.

Cum să reflecte cheltuielile neevaluate în calcul

   Ordinea în care aceste sume sunt reflectate în raport depinde dacă sunt recunoscute ca obiect pentru contribuții sau nu. Deci, plățile care nu au legătură cu obiectul impozitării nu ar trebui să fie incluse în calcul. Dacă plățile sunt un obiect, dar nu sunt supuse contribuțiilor în conformitate cu prevederile art. 422 din Cod, acestea trebuie reflectate în formular.

Calculul indică baza impozabilă. Este definit ca diferența dintre plățile acumulate care sunt incluse în obiectul impozitării, și sumele scutite de la acestea la art. 422 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Nota editorilor:

exemple de sume neevaluate sunt, de exemplu, chiria plătită unei persoane pentru bunurile închiriate de la el, precum și indemnizația pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani.

Cu toate acestea, suma de închiriere din calcul nu este indicată, deoarece aceste plăți nu fac obiectul contribuțiilor (paragraful 4 al articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, nu sunt numiți în art. 422 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Iar indemnizația plătită salariatului este reflectată în calcul.

   Până la urmă, obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitori, cu excepția cazului în care art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul unei asigurări sociale obligatorii sunt recunoscute (clauza 1, articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Separat, art. 422 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede excepții, adică plăți care nu sunt supuse (sunt scutite) de primele de asigurare. În special, acestea includ prestațiile lunare pentru îngrijirea copiilor pentru copii sub 1,5 ani.

Cum se arată calculul costurilor asigurărilor sociale

   1. Dacă rambursarea sumelor de cheltuieli are loc într-o perioadă de raportare pentru cheltuielile efectuate într-o altă perioadă, sumele indicate trebuie să fie reflectate în calcul (pagina 080 din apendicele 2 la secțiunea 1 a calculului) în luna primirii fondurilor de la FSS a Federației Ruse.

Atenție! Cheltuielile rambursate anul trecut de fond în 2017 nu sunt incluse în calcul.

2. În entitățile constitutive ale Federației Ruse, unde, în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 21 aprilie 2011 nr. 294, este implementat un proiect pilot al FSS al Federației Ruse, beneficiile sunt plătite direct din fond.

Prin urmare, plătitorii primelor de asigurare care participă la acest proiect nu suportă costurile VNiM, respectiv, nu completează anexele nr. 3 și 4 la secțiunea 1 a calculului și nu o includ în calcul.

Excepție fac plătitorii de contribuții:

  • în perioada de decontare (raportare), schimbarea adresei locației (locului de reședință) de pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse care nu participă la proiectul pilot, pe teritoriul entității constitutive a Federației Ruse - participant la proiectul pilot;
  • situat pe teritoriul entităților constitutive ale Federației Ruse care intră într-un proiect pilot nu de la începutul perioadei de facturare.
   În acest caz, completarea apendicelor 3 și 4 din secțiunea 1 a calculului se efectuează în conformitate cu secțiunile XII-XIII din Procedura de completare a calculului.
Nota editorilor:

Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a declarat că deducerea cheltuielilor în exces pentru plata contribuțiilor are loc fără o declarație a plătitorului de contribuții (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 31 mai 2017 nr. GD-4-8 / 10264).

Prin procedura de compensare a sumelor excedentului de cheltuieli pentru plata acoperirii de asigurări la asigurările sociale în conformitate cu Standardele Expoziției și Convențiilor All-Russian împotriva contribuțiilor acumulate în aceste scopuri, norma art. 78 din Codul fiscal nu se aplică.

Prin urmare, această problemă trebuie să fie ghidată de paragraful 9 al art. 431 din Codul fiscal, adică compensarea specificată trebuie realizată chiar de autoritățile fiscale.

Cum se completează RSV la aplicarea USN și UTII

   În linia 001 din apendicele nr. 1 la secțiunea 1 a RSV, trebuie indicat codul tarifar folosit de plătitor. Codurile sunt prescrise în apendicele nr. 5 la procedura de completare a formularului.

Coloanele 200 din secțiunea 3 din calcul prescriu codul categoriei persoanei asigurate, în conformitate cu apendicele nr. 8 la procedură. În acest caz, ambii indicatori ar trebui să corespundă reciproc.

Codurile tarifare ale plătitorului „01”, „02”, „03” corespund unui cod din categoria persoanei asigurate „HP”. În consecință, companiile care plătesc contribuții la o rată comună și, în același timp, aplică USN și UTII, completează o anexă 1 la secțiunea 1 a RSV, indicând unul dintre oricare dintre codurile tarifare plătitoare de mai sus.

Cum se completează secțiunea 3 din RSV

   La completarea secțiunii 3 „Informații personale despre asigurați” pentru calculul primelor de asigurare, trebuie luate în considerare următoarele.

Câmpurile „Prenume” și „Prenume”, „Cetățenie (cod de țară)” trebuie completate.

Dacă asiguratul este cetățean al Federației Ruse, atunci numele, numele patronimic (dacă există) trebuie completate după cum urmează:

  • câmpurile sunt completate cu litere mari (mari) și minuscule (inclusiv litera ё) din alfabetul rus (chirilic), precum și litere mari (mari): I, V al alfabetului latin;
  • câmpurile nu trebuie să conțină numere și semne de punctuație (cu excepția „.” (perioadă), „-” (cratima), „„ ”(apostrof),” ”(spațiu);
   Inacceptabil în „Prenume”:
  • prezența personajului „.” (perioadă), „-” (cratima), „„ ”(apostrof),” ”(spațiu) ca primul, ultimul personaj sau un singur personaj;
   Inacceptabil în nume, Patronim:
  • prezența simbolului „-” (cratima), „„ ”(apostrof),” ”(spațiu) ca prim, ultimul personaj sau un singur personaj;
  • locația simbolului „.” (perioadă) după simbolul „-” (cratima);
  • prezența simbolului „.” (punct) ca primul sau singur personaj;
  • aranjarea a două sau mai multe caractere la rând: „.” (perioadă), „-” (cratime), „„ ”(apostrof),” ”(spațiu);
  • prezența caracterelor consecutive: „.” (perioadă), „-” (cratime), „„ ”(apostrof) sau combinații ale acestora;
  • prezența literelor minuscule ale alfabetului latin (I, V), precum și utilizarea acestor litere ca primul sau singur personaj.
Câmpul "TIN în Federația Rusă":
  • verificați dacă adâncimea de biți și corectitudinea numărului de control INN (inclusiv completarea datelor cu valori tehnice arbitrare începând cu 0000000000, 1234567890 etc.).
  • în indicatorul INN trebuie să existe doar numere;
  • conțin 12 caractere;
  • valoarea specificată în pozițiile de la 1 la 4 corespunde codului autorității fiscale (conform clasificatorului UNS);
  • verificarea absenței în câmpul „TIN în Federația Rusă” a valorilor din lista „00”, „90”, „93”, „94”, „95”, „96”, „98” din primele două categorii.
Indicator SNILS   ar trebui să fie format din 11 cifre în formatul XXX-XXX-XXX-XX sau XXX-XXX-XXX XX, unde X ia valori numerice de la 0 la 9.

Câmpul „Serie și număr de document”,   dacă acesta este un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse (cod 21):

  • această structură ar trebui să aibă forma „XX XX XXXXXX”, unde X ia valori numerice de la 0 la 9 (seria cu un spațiu).
Câmpul "data nașterii":
  • data nu trebuie să depășească curentul;
  • anul nașterii nu trebuie să fie mai mic sau egal cu 1900.

Cum se reflectă în calculul primelor de asigurare valoarea recontului pentru anii precedenți

   Serviciul fiscal trimis pentru informare și utilizare în lucrarea scrisorii Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 21.08.2017 15-03-07 / 53488 privind emiterea calculului primelor de asigurare.

Începând cu 01.01.2017, autoritățile fiscale supraveghează calcularea corectă și plata acestor plăți obligatorii. Legea nr. 250-FZ prevede că raportarea privind contribuțiile pentru anii precedenți, inclusiv formularele de ajustare, sunt transmise la FIU și la FSS-ul Federației Ruse, în conformitate cu regulile anterioare.

Prin urmare, dacă o companie înregistrează contribuții pentru perioadele de facturare trecute, este necesar să se prezinte formularele actualizate către fondurile respective. Sumele de recalculare nu pot fi incluse în RSV pentru anul în curs.

Cum se verifică calculul primelor de asigurare

   Înainte de a trece calculele, verificați dacă raporturile de control sunt respectate.

Listele de verificare au fost actualizate pentru a controla reflectarea corectă a indicatorilor în calculul contribuțiilor ().

Nota editorilor:

este posibil să verifice cheltuielile declarate pentru plata prestațiilor de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, reflectate în apendicele 3 și 4 la secțiunea 1 din calculul contribuțiilor. Curtea Constituțională relevantă a fost trimisă prin scrisoarea FSS a Federației Ruse din 15.06.2017 nr. 02-09-11 / 04-03-13313.

Modul de raportare a contribuțiilor în prezența unităților separate

   Începând cu 01.01.2017, companiile trebuie să plătească contribuții și să prezinte rapoarte cu privire la acestea la locul locației lor și la adresa diviziunilor separate care percep plățile și alte taxe către persoane fizice.

În ceea ce privește cei mai mari contribuabili, nu există excepții, de aceea depun calcule ale primelor de asigurare la inspecția din locația lor. Și dacă au divizii separate cu autoritatea să acumuleze plăți angajaților și să plătească contribuții, tot la locația lor.

Algoritmul de acțiune este următorul. organizație:

  • prezintă un calcul al contribuțiilor și le plătește numai la locul său, dacă calculează în mod independent plățile și alte remunerații în favoarea tuturor angajaților, inclusiv în favoarea angajaților PE;
  • având un PE dotat cu competențele specificate, este obligat să plătească primele de asigurare și să raporteze la locația organizației și la sediul OP, în timp ce:
   1) dacă compania are EP-uri care aveau astfel de puteri înainte de 01.01.2017 și nu le-au pierdut după data indicată, atunci nu este necesară notificarea inspectoratului despre prezența PO-urilor autorizate să efectueze plăți angajaților (este necesar să se mențină în continuare o procedură separată pentru plata contribuțiilor și depunerea decontărilor) ;

2) dacă, începând cu 01.01.2017, compania a primit aceste drepturi cu OP sau le-a lipsit dreptul de a efectua plăți, atunci până la 01.02.2017 ar fi trebuit să informeze inspectoratul la locația sa. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10.01.2017 Nr. MMV-7-14 4 @ a aprobat un formular pentru raportarea privind alocarea unei unități separate cu autoritatea de a percepe plățile către persoane fizice.

Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 6 martie 2017 Nr. BS-4-11 / 4047 @

Atunci când autoritățile fiscale consideră calculul nereprezentat

   Calculul este considerat nereprezentat dacă:

Informațiile privind valoarea totală a primelor de asigurare la OPS nu corespund informațiilor privind valoarea contribuțiilor evaluate pentru fiecare persoană asigurată pentru perioada specificată. Linia 061 din coloanele 3-5 din apendicele 1 a secțiunii 1 a calculului trebuie să coincidă cu sumele liniilor 240 ale secțiunii 3 pentru fiecare lună, respectiv.

Sunt indicate date personale inexacte care identifică persoanele asigurate (numele complet - SNILS - TIN (dacă există).

Rețineți că, începând cu 2018, lista erorilor critice din RSV va deveni mai mare. Pentru a trece fără probleme RSV, nu puteți greși în următoarele coloane din secțiunea 3:

210 - valoarea plăților și a altor taxe pentru fiecare din ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau decontare;
   220 - baza pentru calcularea contribuțiilor la pensii în limita acelorași luni;
   240 - valoarea contribuțiilor la pensii calculate în limita acelorași luni;
   250 - totaluri pentru coloanele 210, 220 și 240;
   280 - baza pentru calcularea contribuțiilor la pensie în funcție de rata suplimentară pentru fiecare din ultimele trei luni din perioada de raportare sau decontare;
   290 - valoarea contribuțiilor de pensionare calculate pentru lunile suplimentare pentru aceleași luni;
   300 - rezultate pentru coloanele 280, 290.
   Totalitatea datelor din rândurile enumerate pentru toate persoanele fizice trebuie să corespundă datelor rezumate din subsecțiunile 1.1 și 1.3 ale calculului.

Nota editorilor:

compania va avea ocazia să se îmbunătățească: pentru aceasta, a doua zi după primirea calculului, inspectoratul fiscal trebuie să informeze compania despre inexactități în calcul, iar acesta din urmă va prezenta calculul cu date fiabile.

   Calculul revizuit va fi considerat acceptat, iar data depunerii sale va fi stabilită până la data inițială a depunerii, dacă este transmisă în termenele stabilite de Codul fiscal al Federației Ruse:
  • la trimiterea în format electronic - în termen de 5 zile, începând cu data notificării în format electronic;
  • la trimiterea calculului hârtiei - în termen de 10 zile de la data transmiterii notificării pe hârtie (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ceea ce amenință că întârzie cu raportul și plata taxelor

Pentru întârzierea depunerii calculului se confruntă cu o amendă în temeiul art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cuantum de 5 la sută din valoarea primelor de asigurare care nu au fost plătite la timp pe baza acestui calcul pentru fiecare lună completă sau incompletă din ziua prevăzută pentru depunerea sa. Limita superioară a amenzii este limitată la 30 la sută din suma specificată, cea mai mică - 1 mie de ruble.

Prin urmare, dacă toate contribuțiile sunt plătite la timp, atunci pentru o întârziere cu decontarea, penalitatea va fi de 1 mii de ruble.

Pentru funcționarii pentru această infracțiune, este prevăzută o avertizare sau o amendă administrativă în valoare de 300 până la 500 de ruble (articolul 15.5 din Codul administrativ al Federației Ruse).

În conformitate cu normele actuale ale Codului fiscal al Federației Ruse, autoritățile fiscale nu au niciun motiv să blocheze un cont în cazul în care termenele de depunere a rapoartelor privind contribuțiile sunt încălcate (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din data de 10.05.2017 nr. AC-4-15 / 8659).

Sancțiunile în temeiul alineatului (1) al art. 122 din Codul fiscal se bazează pe neplata primelor de asigurare datorate subestimării bazei pentru acestea. Dacă compania a calculat corect primele de asigurare, dar nu se grăbește să le plătească, atunci vor fi percepute doar dobânzi pentru plățile întârziate.

Amenda în temeiul art. 120 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru încălcarea brută a obiectelor de impozitare, venit și cheltuieli se aplică bazei de contribuții. În consecință, pentru aceste încălcări grave, care au dus la o subestimare a bazei pe contribuții, o amendă în temeiul art. 120 Codul fiscal al Federației Ruse în sumă de 20 la sută din contribuțiile neplătite, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble

Cum să plătești amenzi cu întârziere cu raportarea

   Dacă există încă o întârziere în prezentarea raportului și s-a aplicat o amendă, atunci trebuie să o plătiți

pentru fiecare tip de asigurare separat pentru KBK relevant:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 - la OPS;
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 - la VNiM;
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 - pentru asigurarea medicală obligatorie.
   Amenda minimă de 1 mie de ruble amenință, de asemenea, cu o decontare zero nereprezentată a contribuțiilor. Această sumă ar trebui alocată bugetelor pe baza standardelor pentru împărțirea tarifului de bază de 30 la sută pentru anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii (22 la sută pentru asigurările sociale obligatorii, 5,1 la sută pentru asigurarea medicală obligatorie, 2,9 la sută pentru VNiM), și anume:
  • 22:30 x 1.000 \u003d 733,33 ruble - în FIU;
  • 5.1: 30 x 1.000 \u003d 170 ruble - în FFOMS;
  • 2,9: \u200b\u200b30 x 1.000 \u003d 96,67 ruble - în FSS al Federației Ruse.

Cum se completează clarificarea

Rafinarea datelor cu caracter personal.

Datele cu caracter personal reflectate în secțiunea 3 „Informații personale identificate despre persoanele asigurate” ale calculului sunt specificate pe baza notificărilor primite de la autoritățile fiscale: că calculul a fost clarificat, că a fost refuzat, că calculul este considerat nereprezentat sau că a fost depusă o cerere de clarificare.

Secțiunea specificată (3) din calcul este redactată după cum urmează:

Pentru fiecare individ, pentru care au fost identificate discrepanțele, în liniile corespunzătoare ale subsecțiunii 3.1 a calculului, sunt indicate datele personale reflectate în calculul inițial. În același timp, la liniile 190-300 de la subsecțiunea 3.2 se plasează „0” în locuri de semn: indicatorii de sumă ai subsecțiunii specificate se completează cu valoarea „0” și se plasează o liniuță în locurile de semn de odihnă ale câmpului corespunzător;

Pentru aceiași persoane asigurate, subsecțiunea 3.1 a calculului este completată, indicând datele personale (curente) corecte și liniile 190-300 din subsecțiunea 3.2 a calculului, dacă este necesar să se ajusteze anumiți indicatori ai subsecțiunii 3.2 a calculului.

Clarificarea altor informații.

Aici este necesar să aveți în vedere următoarele nuanțe:

Dacă nu au fost incluse toate persoanele asigurate în calculul inițial, atunci secțiunea 3 cu date despre persoanele absente este inclusă în calculul actualizat și, în același timp, se ajustează indicatorii secțiunii 1 a calculului;

Dacă erorile din informațiile reflectate despre asigurat au intrat în calculul inițial, atunci secțiunea 3 este din nou inclusă în „clarificare” cu informații referitoare la astfel de persoane, în care, la liniile 190-300 de la subsecțiunea 3.2 a calculului, „0” este indicat în toate locurile de semn, și în același timp, indicatorii secțiunii 1 din calcul sunt ajustați.

Dacă trebuie să efectuați ajustări pentru persoanele asigurate individuale ale indicatorilor reflectați în subsecțiunea 3.2 a calculului, atunci calculul actualizat va include secțiunea 3 cu informații despre astfel de persoane cu indicatori corecți la subsecțiunea 3.2 a calculului și, dacă este necesar (în cazul unei modificări a valorii totale a contribuțiilor evaluate) corectați datele din secțiunea 1 a calculului.

Erori descoperite de inspectori

1. Neconcordanțe în datele angajaților

Multe refuzuri de a accepta plățile apar din cauza nepotrivirii SNILS, a datelor din pașaport și a numelui complet lucrătorilor. Dacă sunt detectate date distorsionate, programul refuză automat să accepte calculul, trimitând o notificare a erorilor către contribuabil.

Unele informații incorecte despre SNILS au fost transmise din baza de date PFR. Companiile în 5 zile au raportat în scris organului fiscal despre astfel de erori, cu copii ale documentelor justificative și inspectorii au corectat manual baza de date.

În alte cazuri, întreprinderile au comis greșeli atunci când furnizează informații despre asigurați. Dacă apare această situație, se transmite un calcul actualizat, nu există penalități pentru informații incomplete sau inexacte.

2. Incoerența cuantumului contribuțiilor în general și pentru fiecare salariat

Linia 061 din coloanele 3-5 din apendicele 1 din secțiunea 1 a calculului nu coincide cu sumele liniilor 240 din secțiunea 3 a calculului pentru fiecare lună, respectiv. În acest caz, este necesar, de asemenea, predarea calculelor ajustate.

3. Erori în compararea calculului contribuțiilor și a formularului 6-NDFL

În cele mai multe cazuri, sumele acestor rapoarte nu ar trebui să coincidă (de exemplu, la plata dividendelor, la plata tratamentului spa).

În orice caz, inspectorul are dreptul de a solicita clarificări cu privire la diferențele dezvăluite între aceste calcule, iar contabilul este obligat să le furnizeze. Dacă au apărut discrepanțe din cauza unei erori, atunci trebuie depus un calcul actualizat.

4. Probleme cu calcul zero

Au fost întrebări despre trecerea calculului zero. În Codul Fiscal al Federației Ruse nu există reguli care să scutească plătitorii de contribuții de la această obligație.

Prin transmiterea unui calcul zero, plătitorul notifică autorităților fiscale că în perioada de raportare nu au efectuat plăți către persoane fizice care fac obiectul unor prime de asigurare. Neefectuarea unui calcul zero a primelor de asigurare va conduce la o amendă în valoare de 1 mie de ruble pentru organizație și întreprinzătorul individual (paragraful 1 al articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

ARTICOL Selyanina Zh.S., consilier la Serviciul Public de Stat al Federației Ruse, clasa a III-a

Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 2019 este trecut de toate organizațiile și întreprinzătorii individuali cu angajați. Vă vom spune în ce interval de timp este trimis calculul, unde este trimis, dacă este posibil să fie predat pe hârtie și dacă este un calcul „zero”. Și, de asemenea, arată un completare de raport de probă.

Cine trece RSV

Calculul primelor de asigurare este dat de toți angajatorii: organizații și divizii separate, întreprinzători individuali cu angajați. Asigurați-vă că predați calculul dacă aveți persoane asigurate:

  • angajați întocmiți prin contracte de muncă;
  • angajați întocmiți prin contracte de drept civil (contract de muncă, contract de prestări servicii);
  • director al organizației, chiar dacă este singurul fondator.

Când și unde să ia calculul primelor de asigurare

Predați calculul în cel mult 30 de zile ale lunii care urmează perioadei de raportare. Perioadele de raportare a primelor de asigurare sunt de 1 trimestru, șase luni, nouă luni și un an calendaristic. Calculul pe care îl trimitem în iulie include indicatori de la 1 ianuarie la 31 iunie 2019. Termenul limită pentru calculul trimestrului II în cazul general nu este mai târziu de 30 iulie. În 2019, această zi cade marți, așa că termenul limită nu se mișcă nicăieri.

Ziua de calcul este considerată ziua în care ați trimis raportul inspectorului fiscal și ați primit un sigiliu de admitere pe a doua copie. Când trimiteți prin poștă - ziua în care e-mailul a primit pachetul și a ștampilat-o. Când trimiteți prin telecomunicații înseamnă ziua în care operatorul dvs. TKS a înregistrat calculul.

Antreprenorii individuali depun calcule la impozitul de la locul de reședință. Organizațiile și diviziunile separate care plătesc salariile angajaților sau performanților raportează la locația lor.

Modalități de plată

Calculul este predat pe hârtie „cu mâna” în impozit sau prin poștă, dar numai dacă numărul mediu de angajați pentru perioada de raportare nu este mai mare de 25 de persoane. În caz contrar, compania se confruntă cu o amendă pentru încălcarea formatului. Dacă în perioada de raportare anterioară, numărul mediu de angajați este mai mare de 25 de persoane - trimiteți plată electronică prin Internet folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită.

Trebuie să trec nule

Se presupune că calculul va fi transmis chiar dacă nu a existat nicio activitate în perioada de raportare - al doilea trimestru din 2019. Lipsa activității și plăților către persoane fizice, lipsa mișcărilor conturilor - nu anulează obligația de a trece calculul. Doar că, într-o astfel de situație, se calculează impozitul pe zero.

Sancțiuni pentru încălcări la decontare

Pentru încălcarea formatului de livrare, atunci când o organizație cu numărul de angajați mai mult de 25 de persoane trece calculul pe hârtie, impozitul impune o amendă de 200 de ruble.

Dacă există erori în calcul (date personale incorecte sau discrepanță a indicatorilor), taxa va trimite o notificare a erorilor cu o solicitare de corectare a calculului. Pentru a trimite calculul ajustat, asiguratul are 5 zile lucrătoare de la data transmiterii notificării electronice sau 10 zile lucrătoare de la data transmiterii notificării pe hârtie. În cazul încălcării acestor condiții, calculul va fi considerat nereprezentat, ceea ce va duce la o amendă de 5% din valoarea contribuțiilor plătite.

Dacă întârziați calculul, impozitul va amenda asiguratului fiecare lună totală sau incompletă de întârziere în cuantum de 5% din contribuțiile plătite. Valoarea totală a amenzii nu poate fi mai mică de 1000 de ruble și mai mult de 30% din valoarea contribuțiilor plătibile. În cazul în care nu se returnează un raport zero, amenda va fi de 1.000 de ruble.

Cum se completează RSV

Formularul de calcul al primelor de asigurare 2019 are un număr KND de 1151111. Instrucțiuni detaliate pentru completarea RSV se află în apendicele nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10 octombrie 2016 Nr. MMV-7-11 / 551. Completarea formularului va necesita precizie și atenție, deoarece erorile în calcul pot duce la amenzi și la necesitatea de a trece din nou RSV.

Completați câmpurile de calcul de la stânga la dreapta, începând cu prima familiaritate. Indicii sumelor monetare sunt indicate în ruble și copeici. Dacă completați manual calculul, utilizați cerneluri albastre, negre sau violet. Dacă nu există indicatori, puneți zeruri (pentru sume) sau liniuțe (pentru text) în celule. Dacă completați calculul pe un computer, utilizați litere blocate cu majuscule, fontul Courier New are o dimensiune de font de 16-18, în absența indicatorilor, nu sunt necesare liniuțe.

Cei destituiți în raportul RSV pentru trimestrul al doilea din 2019 sunt indicați în secțiunea 3 din calcul: acesta enumeră toate persoanele pentru care au beneficiat plăți și angajați concediați în perioada de raportare anterioară. Trebuie, de asemenea, indicat semnul persoanei asigurate pentru angajații concediați „1”.

După finalizarea calculului, numerotați paginile într-o manieră transversală, indiferent de absența secțiunilor pliabile sau a numărului acestora. La sfârșitul articolului, oferim un eșantion de calcul finalizat pentru o organizație cu doi angajați.

Cum se completează automat RSV

Dacă păstrați evidența personalului și plătiți salariile într-un program de contabilitate sau un serviciu web, un raport va fi generat automat. Kontur. Contabilitatea este un exemplu de serviciu cloud pentru contabilitate, salarizare și raportare. Aici puteți trimite RSV la impozit direct de la serviciu. Verificarea calculului înainte de trimitere se face automat.

Un exemplu de completare a unei organizații RSV cu doi angajați

30 ianuarie   se apropie ultima zi a perioadei de raportare a RSV pentru 2017. Practica a arătat că predarea lui nu merge întotdeauna lin. Ne vom ocupa de locurile dificile ale acestui formular și vă vom arăta cum să vă ocoliți sau să le remediați.

Din 2017, administrarea primelor de asigurare a fost transferată Serviciului Federal de Impozite. Prin ordinul nr. MMV-7-11 / 551, Serviciul Fiscal Federal a introdus formularul de raportare RSV (KND 115111) pentru primele de asigurare cu propriile lor condiții, amenzi și răspundere. Acest formular este destinat să înlocuiască RSV-1 existent anterior (informațiile despre experiență sunt încă transmise la FIU cu formularul).

Calculul primelor de asigurare este transmis biroului fiscal de către toți asigurații, adică organizațiile și antreprenorii care efectuează plăți către persoane fizice. Perioada de calcul pentru completarea RSV este un an calendaristic. Următorul tabel prezintă perioadele de raportare pentru acest calcul, precum și momentul transmiterii acestuia.

Tabelul 1. Date de livrare pentru RSV în 2018

Asiguratorii cu numărul mediu de asigurați anul trecut 25 de persoane   și sunt mai solicitate să raporteze electronic. Regula se aplică noilor organizații cu un număr specific de angajați. Dacă numărul persoanelor asigurate este mai mic de 25, atunci asiguratul poate raporta atât în \u200b\u200bformat electronic, cât și sub formă de hârtie.

Reguli de umplere a calculului

Procedura de completare a formularului a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din data de 10.10.2016 Nr. MMV-7-11 / 551 @. Următorul tabel descrie ce secțiuni trebuie completate în anumite cazuri.

În prezent, pe portalul actelor juridice a fost postat un proiect de ordin al Serviciului Fiscal Federal privind modificarea RSV. Aparent, pentru transferurile de raportare din 2018 (primul trimestru 2018 și ulterior), va fi necesară trimiterea unui nou formular.

Însă raportul pentru 2017 este transmis în aceeași formă.

Tabelul 2. Secțiuni de umplere a RSV

secțiune Când este umplut notițe
  • Pagina de titlu;
  • Secțiunea 1;
  • Subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1;
  • Apendicele 2 la secțiunea 1;
  • Secțiunea 3
 Întotdeauna (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 12.04.2017 N BS-4-11 / 6940 @)
Apendicele 3 la secțiunea 1 La calcularea și plata prestațiilor sociale Beneficiile acumulate în perioada de raportare sunt reflectate. Nu este prezentată prestația plătită de angajator pentru primele 3 zile de boală
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2 Atunci când evaluați contribuțiile la OTS la tarife suplimentare
Apendicele 5 la secțiunea 1 La aplicarea tarifelor reduse Organizații de înaltă tehnologie
Apendicele 6 secțiunea 1 Subiecte privind sistemul fiscal simplificat
Apendicele 9 la secțiunea 1 Dacă există lucrători străini temporari

Dacă nu a existat nicio salarizare în perioadă, atunci nu este necesară completarea subsecțiunii 3.2 din secțiunea 3 - asta consideră Serviciul Fiscal Federal (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 17 martie 2017 nr. BS-4-11 / 4859).

În cazul în care se depune un calcul dacă în perioada de raportare nu s-au efectuat plăți către persoane fizice? Ministerul Finanțelor consideră că în acest caz este necesară depunerea unui formular cu zero indicatori (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 24.03.2017 nr. 03-15-07 / 17273).

Câteva nuanțe de umplere a RSV

Reflectarea cheltuielilor neevaluate

Este necesar să se includă în calcul cheltuielile care nu sunt supuse primelor de asigurare?   Răspunsul depinde de dacă plata este sau nu obiect al contribuțiilor. Dacă nu, atunci nu trebuie să fie reflectate. Dacă plata se acumulează, dar în temeiul articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse este scutit de contribuții, acesta trebuie reflectat în formular.

În acest caz, calculul indică baza impozabilă - aceasta este suma plăților acumulate, care este inclusă în obiectul impozitării, redusă cu suma scutită de contribuții.

Un exemplu. Luați în considerare două plăți: o taxă pentru bunurile închiriate de la o persoană și o alocație pentru îngrijirea copilului până la un an și jumătate. Ambele plăți nu sunt supuse primelor de asigurare. În acest caz, contractul de închiriere nu va fi reflectat în RSV, iar indemnizația ar trebui inclusă în calcul.

clarificare. Chiria nu este supusă primelor de asigurare, prin urmare, nu este inclusă în RSV. Dar, cu ajutorul alocat pentru îngrijirea copilului, totul este diferit. În cazul general, plățile în favoarea persoanelor care fac obiectul unei asigurări sociale obligatorii sunt recunoscute ca fiind supuse primelor de asigurare în temeiul articolului 420 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, în ciuda faptului că articolul 422 din Cod scutește beneficiile de îngrijire a copiilor de la primele de asigurare, aceste plăți sunt incluse în RSV.

Cum se completează calculul atunci când se combină USN și UTII

Această situație a fost explicată Serviciului Fiscal Federal (scrisoare din 28 decembrie 2017 nr. ГД-4-11 / 26795 @). Regulile sunt următoarele:

  1. Apendicele 1 la secțiunea 1. Linia 001 indică codul tarifar utilizat de contribuabil. Puteți găsi codul în procedura de completare RSV menționată mai sus (apendicele nr. 5).
  2. Secțiunea 3. Coloanele 200 indică codul categoriei persoanei asigurate (apendicele nr. 8 la procedură).

Acești indicatori ar trebui să fie consecvenți.

Ce cod al ratei de plătitor ar trebui să aleg?   Companiile care plătesc contribuții la o rată comună și combină „imputarea” și „simplificarea” trebuie să indice oricare dintre coduri „01”, „02”, „03”. Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului este completată de aceștia într-o singură copie.

Reguli pentru completarea secțiunii 3

domenii   „Prenume”, „Prenume”, „Cetățenie (cod de țară)”completați fără greș. Totodată, sunt stabilite anumite reguli (tabelul 3).

Tabelul 3. Norme pentru completarea secțiunii 3 din formularul RSV

Câmpul Regulile inacceptabil
nume de familie
  • câmpurile sunt completate cu litere mari (mari) și minuscule (inclusiv litera ё) din alfabetul rus (chirilic), precum și litere mari (mari): I, V al alfabetului latin;
  • câmpurile nu trebuie să conțină numere și semne de punctuație (cu excepția „.” (perioadă), „-” (cratima), „„ ”(apostrof),” ”(spațiu)
 prezența personajului „.” (perioadă), „-” (cratima), „„ ”(apostrof),„ „(spațiu) ca primul, ultimul personaj sau un singur personaj
Prenume
Numele de mijloc(dacă este disponibil)
  • prezența simbolului „-” (cratima), „„ ”(apostrof),„ ”(spațiu) ca primul, ultimul personaj sau un singur personaj;
  • locația simbolului „.” (perioadă) după simbolul „-” (cratima);
  • prezența simbolului „.” (punct) ca primul sau singur personaj;
  • aranjarea a două sau mai multe caractere la rând: „.” (perioadă), „-” (cratime), „„ ”(apostrof),” ”(spațiu);
  • prezența caracterelor consecutive: „.” (perioadă), „-” (cratime), „„ ”(apostrof) sau combinații ale acestora;
  • prezența literelor minuscule ale alfabetului latin (I, V), precum și utilizarea acestor litere ca prim sau unic personaj
TIN în Federația Rusă
  • verificarea adâncimii și corectitudinii biților a numărului de verificare a TIN (inclusiv completarea datelor cu valori tehnice arbitrare începând cu 0000000000, 1234567890, etc.);
  • în indicatorul INN trebuie să existe doar numere;
  • conțin 12 caractere;
  • valoarea specificată în pozițiile de la 1 la 4 corespunde codului autorității fiscale (conform clasificatorului UNS);
  • verificați absența în câmpul „TIN în Federația Rusă” a valorilor din listele „00”, „90”, „93”, „94”, „95”, „96”, „98” din primele două categorii.
snils trebuie să fie format din 11 cifre în formatul XXX-XXX-XXX-XX sau XXX-XXX-XXX XX, unde X ia valori numerice de la 0 la 9
Seria și numărul documentului   (pentru cetățenii Federației Ruse) ar trebui să fie „XX XX XXXXXX”, unde X ia valori numerice de la 0 la 9 (seria cu un spațiu)
Data nașterii
  • data nu trebuie să depășească curentul;
  • anul nașterii nu trebuie să fie mai mic sau egal cu 1900

Ce greșeli în RSV nu pot fi permise

Am scris deja asta începând din acest an. În special, lista erorilor critice s-a extins. În tabelul următor, am colectat câmpurile de formulare, erori în care vor fi un obstacol în trecerea RSV.

Tabelul 4. Formular critic Date RSV

Informații care nu pot fi confundate domenii
valoarea plăților și a altor taxe pentru fiecare din ultimele trei luni ale perioadei de raportare sau decontare 210
bază pentru calcularea contribuțiilor la pensii în limita acelorași luni 220
valoarea contribuțiilor de pensie calculate în limita acelorași luni 240
bază pentru calcularea contribuțiilor la pensii în funcție de rata suplimentară pentru fiecare din ultimele trei luni din perioada de raportare sau decontare 280
valoarea contribuțiilor la pensii calculate pentru lunile suplimentare pentru aceleași luni 290
Relațiile care trebuie executate
linia 061 din coloanele 3-5 din apendicele 1 din secțiunea 1 a calculului ar trebui să coincidă cu sumele liniilor 240 din secțiunea 3 pentru fiecare lună, respectiv
totalurile din coloanele 280, 290 ar trebui să corespundă datelor liniei 300
totalurile pentru coloanele 210, 220 și 240 trebuie să corespundă datelor de la linia 250
Notă.   Totalitatea datelor din rândurile enumerate pentru toate persoanele fizice ar trebui să corespundă datelor rezumate din subsecțiunile 1.1 și 1.3 ale calculului.

Important! În plus, raportul nu va fi acceptat dacă este indicat date personale inexacteidentificarea persoanelor asigurate (nume complet, SNILS, TIN).

Dacă calculul nu este acceptat

În cazul în care RSV conține erori critice, Inspectoratul Federal al Serviciilor Fiscale ar trebui să anunțe titularul poliței a doua zi. Următorii termeni sunt stabiliți pentru corectare:

  • când trimiteți RSV în formă electronică - 5 zile   de la data trimiterii notificării electronice;
  • când alimentați cu hârtie - 10 zile   de la data notificării pe hârtie.

Dacă asiguratul are timp să se corecteze în acești termeni, atunci o amendă nu va urma.

sancțiuni

Încălcătorii termenilor și procedurii de raportare la RSV se confruntă cu amenzi.

Întârzierea cu termenul limită de depunere a calculului:

  1. Responsabilitatea prevăzută la articolul 119 din Codul fiscal. Amenda va fi 5%   a sumei plătite pe baza calculului pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă. În acest caz, valoarea minimă a amenzii va fi de 1 mii de ruble, iar cea maximă - 30% din valoarea suprataxei.

    Important! Dacă ați calculat corect contribuțiile și le-ați plătit la timp, atunci pentru o livrare cu întârziere a RSV vă veți confrunta cu o amendă de 1 mie de ruble.

  2. Responsabilitatea prevăzută la articolul 15.5 din Codul infracțiunilor administrative pentru funcționari. Aceasta este o amendă de 300-500 de ruble.

Amenzile grave îi amenință pe cei care subestimează baza de contribuție:

  1. Pentru o încălcare brută a normelor contabile, care a condus la o subestimare, se aplică o amendă la partea a 3-a a articolului 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse în valoare de 20% din suma neplătită, cel puțin 40 de mii de ruble.
  2. Pentru neplata sau plata incompletă a primelor de asigurare ca urmare a subestimării bazei - o amendă în temeiul articolului 122 partea 1 a Codului fiscal al Federației Ruse în sumă de 20% din suma neplătită a contribuțiilor.

În plus, sunt pedepsiți și încălcarea comenzii de livrare a RSV:

  • dacă asiguratul ar trebui să prezinte un calcul zero, dar nu, amenda în temeiul articolului 119 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse se va ridica la 1 mii de ruble;
  • pentru nerespectarea formularului de raportare (depus pe hârtie, deși ar fi trebuit să fie în conformitate cu TCS), se aplică o amendă în temeiul articolului 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse în valoare de 200 de ruble.

Greșeli comune în RSV

Date incorecte ale angajaților

Incoerența datelor persoanelor asigurate care prezintă organizații și întreprinzători individuali cu informațiile cuprinse în Serviciul Fiscal Federal este un motiv comun pentru refuzul de a accepta RSV. Această eroare apare din două motive:

  1. Informațiile incorecte au fost transferate către Serviciul Fiscal Federal de la UIF. În acest caz, organizația trebuie să furnizeze copii ale documentelor justificative, astfel încât inspectorii să poată corecta manual informațiile din sistemul lor.
  2. Asigurații înșiși fac greșeli. Este necesar să trimiteți un calcul actualizat cu informațiile corecte.

Discrepanță între valoarea contribuțiilor în ansamblu și pentru angajații individuali

Dacă se constată o astfel de discrepanță, adică linia 061 din coloanele 3-5 din apendicele 1 a secțiunii 1 a calculului nu coincide cu sumele de la liniile 240 ale secțiunii 3 a calculului pentru fiecare lună, respectiv, trebuie depus un calcul actualizat.

Incompatibilitatea datelor RSV și 6-NDFL

În ciuda faptului că, în multe cazuri, datele din aceste rapoarte nu coincid din motive obiective, ele pot totuși solicita clarificări. Dacă se dovedește că discrepanța a apărut din cauza unei erori, va trebui să trimiteți un RSV actualizat.

Eroare a raportului zero

Unii asigurați consideră că, în absența indicatorilor, nu trebuie prezentat un raport. Cu toate acestea, Codul fiscal nu conține reguli care ar elimina de la asigurat obligația de a depune zero RSV. Această formă de organizare și întreprinzători individuali informează autoritatea fiscală că nu au fost efectuate plăți persoanelor fizice în perioada de raportare.