Аж ахуйн нэгжийн төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийх жишээ. Excel дээр чанарын төлөвлөгөө-баримт шинжилгээ. Төсвийн үйл ажиллагааны үр ашгийн шинжилгээ
Төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийхдээ тэд үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн болон бодит утгыг харьцуулж, судалж, олж авсан хазайлтыг тайлбарлаж, дүгнэлт гаргадаг.
Чанарын дүн шинжилгээ хийхийн тулд төлөвлөсөн өгөгдөл, бодит үнэлэмжтэй байх шаардлагатай. Энэ нийтлэлээс та Excel програмыг хэрхэн ашиглах талаар сурах болно.
- хүснэгтийн хэлбэр, өгөгдөлд дүн шинжилгээ хийх алгоритм боловсруулах;
- тооцооны томъёог зааж өгөх;
- утгын сонголтыг автоматжуулах;
- шаардлагатай дэлгэрэнгүй тайланг бэлтгэх гэх мэт.
МЭДЭЭЛЛИЙН САН БАЙГУУЛАЛТ ХҮСНЭГТ ХЭЛБЭР
Эхлээд Excel файл бэлдье. Эхний хуудсанд төлөвлөсөн болон бодит мэдээлэл байх тул үүнийг "Төлөвлөгөө-баримт" гэж нэрлэе.
Энэ хуудсыг сар бүр бөглөнө (жилийн сараар задалсан). Энд рубль ба хувиар хазайлтын анхдагч тооцоог хийж, ерөнхий дүгнэлтийг гаргав.
Тайлангийн аналитик нь ямар ч хэмжигдэхүүнийг агуулж болно(компанийн удирдлагын үзэмжээр):
- барааны чиглэл;
- барааны бүлэг;
- барааны дэд бүлэг;
- нэршил гэх мэт.
Бидний жишээн дээр бид аналитик байдлаар ашигладаг барааны бүлгүүд(цаашид - TG), төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээг индикаторын дагуу явуулна. Үйл ажиллагааны ашиг"(Зураг 1).
Тайлангийн анхан шатны мэдээлэлд үндэслэсэн дүгнэлт:
1) үйл ажиллагааны бодит ашгийн нийт хэмжээ нь илүү 4786 мянга. үрэх., үйл ажиллагааны ашгийн төлөвлөгөөгөө давуулан биелүүлсэн 34 % .
Үүний зэрэгцээ зарим бүтээгдэхүүний бүлгүүд эерэг өсөлттэй байсан бол бусад нь сөрөг байна. Эдгээр хазайлтын шалтгаан нь юу вэ, бид төлөвлөгөө-баримт шинжилгээний тусламжтайгаар олж мэдсэн;
2) 7-р бүлгийн барааны хувьд ямар ч хувилбар гараагүй. Шалтгаан нь өөр байж болно:
- тоног төхөөрөмжийн эвдрэл;
- бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн дутагдал;
- захиалга байхгүй;
- шинэ бүтээгдэхүүн (8-р бүлгийн бараа) нэвтрүүлэх, 7-р бүлгийн бараа бүтээгдэхүүнийг түүгээр солих.
Энд та тодорхой шалтгааныг олж мэдэх хэрэгтэй бөгөөд хэрэв шаардлагатай бол төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдэд зохих залруулга хийж болно.
Excel файлын хоёр дахь хуудсыг сар бүрийн төлөвлөгөө-факт шинжилгээнд ашиглана. Үүнийг нэрлэе " Шинжилгээ».
Энэ хуудсан дээр VLOOKUP функцийг ашиглан өгөгдлийг "Төлөвлөгөө-баримт" хуудаснаас шилжүүлдэг (хүснэгтүүд ижил байна).
VLOOKUP функцийг ашиглахдаа хүснэгтийн зохион байгуулалттай холбоотой зарим шаардлагыг дагаж мөрдөх шаардлагатай.
1. VLOOKUP томьёо нь энэ баганад заасан мэдээллийг яг хайдаг тул хоёр хүснэгтийн хамгийн зүүн талын баганын (A) аналитик өгөгдөл таарч байх ёстой.
Хэрэв бодит өгөгдөлд шинэ нэр орсон бол "Шинжилгээ" хуудасны хүснэгтэд тусгагдсан байх ёстой.
2. Аналитикийн дарааллын зөрүүг зөвшөөрнө v А багана.
Хоёр хуудсан дээрх дараалал ижил байх шаардлагагүй.
VLOOKUP функц нь хайлтын мужийг өсөх дарааллаар эрэмбэлнэ.
3. Массивын нүдэнд хоосон мөр байх ёсгүй.
Ямар ч утга байхгүй тохиолдолд "0"-ийг тохируулахаа мартуузай.
VLOOKUP функцийг ашиглан Төлөвлөгөөний баримтын хуудаснаас өгөгдлийг Шинжилгээний хуудас руу шилжүүлнэ (Зураг 2). Өгөгдөл дамжуулах эхний нүдийг бөглөхдөө дараах томъёог зааж өгөх хэрэгтэй.
VLOOKUP ($ A5; Баримт! $ A $ 4: $ J $ 12; 2; 0).
Томъёоны тайлбар:
$ A5 - хайх утга;
A $ 4: $ J $ 12 - шаардлагатай утгыг хайх массив;
2 - утгыг шилжүүлэхийг хүсч буй заасан массивын баганын дугаар. Нэг чухал цэг:Томьёог хуулах үед эхний мөрөнд байгаа баганын дугаар өөрчлөгдөнө. Цаашилбал, энэ томъёог бүх мөрөнд хуулсан: = VLOOKUP ($ A5; "Төлөвлөгөө-Баримт"! $ A $ 5: $ I $ 12; 3,4,5 гэх мэт; 0);
0 - хайлтын хүрээ автоматаар эрэмбэлэгдэнэ гэдгийг харуулж байна (дээр дурдсанчлан хайлт хийх хүснэгт дэх өгөгдөл нь шилжүүлсэн өгөгдөлтэй ижил дарааллаар байх албагүй; гол зүйл бол тоог ажиглах явдал юм. эгнээ);
$ - Хайлтын хүрээг царцаана. Та багана, мөр эсвэл бүхэл мужийг царцааж болох бөгөөд энэ нь томьёог бусад нүд рүү хуулах боломжийг олгодог. Сул хайлтын параметрүүд автоматаар өөрчлөгдөнө.
|
Төлөвлөгөөний баримт |
|||||||||||
|
Бүтээгдэхүүний бүлгүүд |
Ма th 2017 оны арваннэгдүгээр сар |
||||||||||
|
Төлөвлөгөө (асуудал), мянган рубль |
Баримт (асуудал), мянган рубль |
Хазайлт, мянган рубль |
хазайлт,% |
||||||||
|
тоо хэмжээ, ширхэг. |
үйлдвэрлэлийн зардал |
гаргах хэмжээ (үнэ) |
Үйл ажиллагааны ашиг |
тоо хэмжээ, ширхэг. |
үйлдвэрлэлийн зардал |
гаргах хэмжээ (үнэ) |
Үйл ажиллагааны ашиг |
||||
Цагаан будаа. 1.Өгөгдлийн төлөвлөгөө-баримт
|
Төлөвлөсөн болон бодит үйлдвэрлэлийн тоо |
||||||||||
|
Бүтээгдэхүүний бүлгүүд |
2017 оны тавдугаар сар |
Хазайлт |
||||||||
|
Төлөвлөгөө (асуудал), мянган рубль |
Баримт (асуудал), мянган рубль |
үйл ажиллагааны ашиг, мянган рубль |
||||||||
|
тоо хэмжээ, ширхэг. |
үйлдвэрлэлийн зардал |
гаргах хэмжээ (үнэ) |
Үйл ажиллагааны ашиг |
тоо хэмжээ, ширхэг. |
үйлдвэрлэлийн зардал |
гаргах хэмжээ (үнэ) |
Үйл ажиллагааны ашиг |
|||
Цагаан будаа. 2. VLOOKUP функцийг ашиглах
Шинжилгээнд зориулсан анхны өгөгдөл бүхий хүснэгт бэлэн боллоо. Тайлант сарын үзүүлэлтүүдэд дүн шинжилгээ хийхийн тулд "Төлөвлөгөө-баримт" хуудаснаас дүн шинжилгээ хийсэн хугацааны мэдээллээр дүүргэж, хайлтын хүрээг өргөжүүлж, утгыг сонгох баганын дугаарыг өөрчилдөг. Чухал мэдээлэл:Тайлант сарын дүн шинжилгээ бүхий өгөгдлийг тусдаа хуудсан дээр хуулж, хадгалах боломжтой (жишээлбэл, "Шинжилгээ - 5-р сар").
ТӨЛӨВЛӨГӨӨ-БОДИТ ШИНЖИЛГЭЭНИЙ АЛГОРИТМ
Үйл ажиллагааны ашгийн хазайлтыг (рубль ба хувиар) тооцоолсны дараа та тэдгээрийн үүсэх шалтгааныг олж мэдэх хэрэгтэй. Үүнийг хийхийн тулд бид үйл ажиллагааны ашгийн хүчин зүйлийн шинжилгээ хийж, бодит үзүүлэлтүүд төлөвлөсөн үзүүлэлтээс хазайсан гол шалтгааныг олж мэдэх болно.
ТАНЫ МЭДЭЭЛЭЛТЭЙ
Үйлдвэрлэлийн ашиг нь үнийн үнийн үйлдвэрлэлийн хэмжээ ба үйлдвэрлэлийн зардал (материал, үйлдвэрлэлийн ажилчдын цалин) хоорондын зөрүү гэж тодорхойлогддог.
Үйл ажиллагааны ашгийн үнэ цэнэд нөлөөлдөг хамгийн чухал хүчин зүйлүүд:
- үйлдвэрлэлийн өртгийн өөрчлөлт. Өртгийн үнэ буурах нь ашиг нэмэгдэхэд хүргэдэг бөгөөд зардлын үнэ өсөх нь ашиг буурахад хүргэдэг. Өртгийн үнийн өөрчлөлт нь материалын үнийн өөрчлөлт, материалын хэрэглээний түвшний хазайлт, үйлдвэрлэлийн хэмжээ, цалингийн өөрчлөлттэй холбоотой;
- үйлдвэрлэлийн хэмжээ өөрчлөгдөх;
- үнийн жагсаалтад өөрчлөлт оруулах;
- гарсан бүтээгдэхүүний бүтцийн өөрчлөлт. Нийт үйлдвэрлэлийн хэмжээнд илүү ашигтай төрлийн бүтээгдэхүүний эзлэх хувь нэмэгдэх нь ашгийг нэмэгдүүлдэг бол ашиг багатай бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл нэмэгдэх нь ашиг буурахад хүргэдэг.
Санхүүгийн албаны дарга Е.И.Полевая
Материалыг хэсэгчлэн нийтэлсэн. Та сэтгүүлээс бүрэн эхээр нь унших боломжтой
Мэдлэгийн санд сайн ажлаа илгээх нь энгийн зүйл юм. Доорх маягтыг ашиглана уу
Мэдлэгийн баазыг хичээл, ажилдаа ашигладаг оюутнууд, аспирантууд, залуу эрдэмтэд танд маш их талархах болно.
Нийтэлсэн http://www.allbest.ru
ОХУ-ын Боловсрол, шинжлэх ухааны яам
Холбооны боловсролын агентлаг
Төрийн боловсролын байгууллагадээд мэргэжлийн боловсрол
Новосибирскийн улсын техникийн их сургууль
БИЗНЕСИЙН ФАКУЛЬТ
хэлтэс:САНХҮҮ, ТАТВАРЫН БОДЛОГО
Сахилга бат:БОГИНО ХУГАЦААНЫ САНХҮҮГИЙН БОДЛОГО
ТУРШИЛТ
Сэдэв дээр:Төсөв боловсруулах. Нэгдсэн төсвийн хэрэгжилтийн дүн шинжилгээ
Сонголтын дугаар 01
Гүйцэтгэгч
Щукина Галина Сергеевна
Новосибирск 2014 он
1. ОНОЛЫН ХЭСЭГ
2. ПРАКТИК ХЭСЭГ
3. АШИГЛАСАН Уран зохиолын ЖАГСААЛТ
ОНОЛЫН ХЭСЭГ
Төсөв боловсруулах. Нэгдсэн төсвийн гүйцэтгэлд хийсэн дүн шинжилгээ (төлөвлөгөө-бодит шинжилгээ).
Төсөв боловсруулах нь байгууллагын үйл ажиллагааны төлөвлөлт, санхүүгийн шинжилгээний үндсэн чиглэл бөгөөд удирдлагын хамгийн төвөгтэй, хариуцлагатай чиг үүргүүдийн нэг юм.
Тэмцээнд амжилт гаргахыг хүсч буй компани хөгжлийн стратеги төлөвлөгөөтэй байх ёстой. Амжилтанд хүрсэн компаниуд ийм төлөвлөгөөг статистик мэдээлэл, тэдний ирээдүйн төсөөлөлд тулгуурлан биш, харин тухайн компани нь цаг хугацааны явцад ямар болох ёстой гэсэн төсөөлөлд тулгуурлан бүтээдэг. Зөвхөн үүний дараа л тэд маргааш төлөвлөсөн цэгтээ хүрэхийн тулд өнөөдөр юу хийхээ шийддэг.
Зорилгодоо хүрэх явцад өгөгдсөн замаас хазайх боломжтой тул "эргэлт" бүрт аж ахуйн нэгж цаашдын үйл ажиллагааныхаа янз бүрийн хувилбаруудыг тооцоолох шаардлагатай болдог. Ийм тооцоо хийх хэрэгсэл бол төсөв боловсруулах явдал юм.
Хамгийн ерөнхий тохиолдолд байгууллагын төсөв нь санхүүгийн төлөвлөгөө, i.e. Маркетингийн судалгаа, үйлдвэрлэлийн тодорхой хугацааны төлөвлөгөөний үр дүнг тоогоор илэрхийлсэн, эсвэл тоогоор илэрхийлсэн ирээдүйн санхүүгийн төлөв байдал: төсөв төлөвлөх санхүүгийн төсөв
ь хөрөнгө, материал, санхүүгийн нөөцийн ашиглалтын тухай;
ь урсгал болон хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны санхүүжилтийн эх үүсвэрийг татах;
ь орлого, зарлагын тухай;
ь мөнгөн гүйлгээ;
l хөрөнгө оруулалт (хөрөнгө оруулалтын болон санхүүгийн хөрөнгө оруулалт).
Өргөн утгаараа төсөвлөлт гэдэг нь зорилгодоо хүрэхийн тулд шаардлагатай боломж, арга хэмжээ, нөөцийг төлөвлөх, зорилгодоо хяналт тавих цогц систем гэж ойлгогддог.
"Төсөв" ба "төсөв" гэсэн ойлголтуудыг ялгах шаардлагатай. Төсөв гэдэг нь стратегийн зорилтод үр дүнтэй хүрэхийн тулд боловсруулсан тодорхой хугацааны тоон (ихэвчлэн мөнгөний) төлөвлөгөө юм. Төсөв боловсруулах гэдэг нь төсвийг бэлтгэх, хэрэгжүүлэх тасралтгүй үйл явц юм.
Байгууллагын төсвийг тодорхой хугацааны интервалаар боловсруулдаг бөгөөд үүнийг төсвийн хугацаа гэж нэрлэдэг. Үүний зэрэгцээ байгууллага нь хэд хэдэн төсөв зохиож болох бөгөөд энэ нь төсвийн хугацаанаас хамаарч өөр өөр байдаг. Янз бүрийн үеийн өгөгдлийг харьцуулах, шинжлэхийн тулд төсөв боловсруулах үйл явц тогтмол бөгөөд тасралтгүй байх ёстой. Хугацаа нь өөрсдөө ижил байх ёстой бөгөөд урьдчилан батлагдсан байх ёстой: долоо хоног, арван жил, сар, улирал, жил.
Төсөв боловсруулах бүх журмыг эцсийн шатанд удирдлага нь төсвийн гурван үндсэн хэлбэрийг хүлээн авах байдлаар зохион байгуулах ёстой.
б орлого, зарлагын төсөв;
b мөнгөн гүйлгээний төсөв;
ь урьдчилсан баланс.
Зарим бизнес эрхлэгчид орлого, зарлага эсвэл мөнгөн гүйлгээ гэсэн ганцхан төсөв гаргахад хангалттай гэж үздэг. Гэсэн хэдий ч гарах үед компанийн үйл ажиллагааг үр дүнтэй төлөвлөхийн тулд бүх гурван төсвийн маягтыг авах нь зүйтэй. Аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үр ашгийг орлого, зарлагын төсвөөр тодорхойлж, санхүүгийн урсгалыг мөнгөн гүйлгээний төсөвт шууд төлөвлөж, урьдчилсан баланс нь аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн чадавхи, санхүүгийн байдлыг тусгадаг. Гурван төсвөөс ядаж нэг нь байхгүй тохиолдолд төлөвлөлтийн зураг дутуу болно гэдгийг санхүүгийн захиралд хэлэх шаардлагагүй.
Төсөв боловсруулах нь хэд хэдэн үе шатыг агуулдаг: 0-р (бэлтгэл) - өмнөх үеийн төсвийн хэрэгжилтийн "төлөвлөгөө-баримт" -ын дүн шинжилгээ; 1-р - тайлант хугацааны нэгдсэн төсвийг боловсруулах; 2-рт - тайлант хугацааны нэгдсэн төсвийн гүйцэтгэлд хяналт тавих; 3-рт - тайлант хугацааны төсвийн хэрэгжилтийн "төлөвлөгөө-баримт"-ын дүн шинжилгээ; 1-р - дараагийн үеийн нэгдсэн төсвийг боловсруулах. Энэ бол төсвийн мөчлөг - нэгдсэн төсвийг боловсруулахаас эхлээд нэгдсэн төсвийн гүйцэтгэлийн төлөвлөгөө-бодит шинжилгээг хийж дуусгах хүртэлх хугацаа юм.
Төсөв боловсруулах гол ажил бол шаардлагатай мэдээллийг цаг тухайд нь, бүрэн олж авах явдал юм.
ь мөнгөний менежментийн хувьд;
б санхүүгийн өөр стратегиудыг авч үзэх;
б байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг бүрдүүлэх;
б байгууллагын зардал, ашгийг оновчтой болгох;
б төлөвлөсөн зорилгоо тодорхойлох;
l Байгууллагын зорилгод хүрэхийн тулд орон нутгийн удирдагчдыг урамшуулах.
Төсөв боловсруулах нь байгууллагын үйл ажиллагааны бүх чиглэлийг хамардаг: үйлдвэрлэл, бүтээгдэхүүний борлуулалт, туслах нэгжийн үйл ажиллагаа, санхүүгийн урсгалыг удирдах; удирдлагын шийдвэр гаргахад зориулсан одоогийн мэдээллийг цуглуулах, боловсруулах үйл ажиллагаа орно. Тиймээс төсөв боловсруулах нь бизнесийн удирдлагын үр дүнтэй технологи юм.
Төсвийн мөчлөгийн эцсийн шат бол нэгдсэн төсвийн хэрэгжилтийн дүн шинжилгээ ("төлөвлөгөө-баримт" дүн шинжилгээ) юм. Нэгдсэн төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийх нь үйл ажиллагааны, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн төсвийн хэлбэрээр танилцуулсан төлөвлөсөн болон бодит мэдээллийг харьцуулсан дараалсан багц ажил юм.
Эдийн засгийн шинжилгээний аргуудын нэг болох харьцуулалт нь судалж буй төлөвлөлтийн өгөгдөл, эдийн засгийн амьдралын бодит байдлыг харьцуулах явдал юм. Шалгуур үзүүлэлтүүдийн бодит түвшний төлөвлөсөн хэмжээнээс үнэмлэхүй ба харьцангуй хазайлтыг тодорхойлоход ашигладаг хэвтээ харьцуулсан шинжилгээг ялгах. Босоо харьцуулсан шинжилгээг эдийн засгийн үзэгдлийн бүтцийг судлахад ашигладаг.
Харьцуулсан дүн шинжилгээ хийх урьдчилсан нөхцөл бол харьцуулсан үзүүлэлтүүдийг харьцуулах явдал бөгөөд энэ нь:
ь хэмжээ, өртөг, чанар, бүтцийн үзүүлэлтүүдийн нэгдмэл байдал;
l харьцуулалт хийгдсэн хугацааны нэгдмэл байдал;
l үйлдвэрлэлийн нөхцлийн харьцуулалт;
l шалгуур үзүүлэлтийг тооцох аргачлалын харьцуулалт.
Төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийх нь төлөвлөсөн ба хяналтыг идэвхжүүлэх гэсэн хоёр үндсэн зорилготой. Шинжилгээний төлөвлөлтийн функц нь олж авсан үр дүнд үндэслэн аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн стратеги, тактикт тохируулга хийж, дараагийн үеийн төсвийг боловсруулах явдал юм. Төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийх хяналт, урамшуулах функц нь аж ахуйн нэгжийн бүтцийн хэлтэс, тэдгээрийн удирдагчдын хүрээнд бодит үзүүлэлтүүдийг төлөвлөсөн үзүүлэлтээс хазайлгах замаар хийгддэг.
Нэгдсэн төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийх ажлыг гурван үе шаттайгаар явуулдаг.
ерөнхий судалгаа; дүн шинжилгээ хийх; синтез.
Эхний шатанд нэгдсэн төсвийн төлөвлөгөөт болон бодит мэдээллийг харьцуулан үзсэний үндсэн дээр зардал, орлого, санхүүгийн үр дүнгийн хазайлтыг судална. Хоёр дахь шатанд үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийдэг. Эцсийн шатанд - нэгтгэх үе шатанд нэгдсэн төсвийг бүрдүүлдэг янз бүрийн үйл ажиллагааны төсвийн хооронд тоон функциональ хамаарлыг тогтоодог бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн нэгдсэн төсвийн хэрэгжилтийн талаар дүгнэлт гаргах боломжийг олгодог. Эдгээр дүгнэлтүүд нь SWOT шинжилгээ гэж нэрлэгддэг (өнгөрсөн төсвийн хугацаанд компанийн үйл ажиллагааны "сул" ба "хүчтэй" талуудын дүн шинжилгээ) юм. "Давуу", "сул тал"-ын дүн шинжилгээ нь дараагийн үеийн төсвийг боловсруулах үндэс суурь болно.
Практикт төсвийн төлөвлөлт нь санхүүгийн байдлын оновчтой (норматив) үзүүлэлтэд хүрэх арга замыг сонгохдоо хатуу тогтолцоонд оршдог. Тодорхой хязгаарлалтыг аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэл, санхүүгийн мөчлөгийн технологийн динамикаар "тогтоодог". Жишээлбэл, компани нь түүхий эд, материалын агуулахын нөөц, дуусаагүй ажлын "хоцрогдол", харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн урсгал үлдэгдэл, материалын урсгал нийлүүлэлтийн өглөгийн дансгүйгээр ажиллах боломжгүй. . Аж ахуйн нэгжийн салбар, хувь хүний онцлогоос шалтгаалан хөрөнгийн эргэлтийн дараалсан үе шатууд байгаа нь "завсрын" хөрөнгө, өр төлбөрийн (эргэлтийн хөрөнгө ба богино хугацааны өр төлбөр) доод түвшинг аль хэдийн тодорхойлдог.
Аж ахуйн нэгжийн нэгдсэн төсвийн хазайлтын нарийвчилсан хүчин зүйлийн шинжилгээ хийсний дараа шинжилгээний эцсийн шатыг хийж, гүйцэтгэлийн үр дүн, аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн бодлогын тэргүүлэх чиглэл, тохируулгад үндэслэн удирдлагын дүгнэлтийг гаргадаг. дараагийн үеийн төсөвт тусгагдсаныг тогтоосон. Аж ахуйн нэгжийн бие даасан хэлтэс (хариуцлагын төв) -ийн үйл ажиллагааг тогтоосон үзүүлэлтийн дагуу үнэлж, тэдний урамшууллын санг өнгөрсөн төсвийн хугацааны үр дүнд үндэслэн тооцдог.
ПРАКТИК ХЭСЭГ
ДАСГАЛ 1
1. Боломжит балансын мэдээлэлд үндэслэн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай.
2. Аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үндсэн асуудлуудыг тодорхойлж, өмнөхгтэдгээрийг богино хугацаанд шийдвэрлэх бодлогыг тодорхойлох (богино хугацааны санхүүгийн бодлогын үндсэн элементүүдийг боловсруулах)..
3. Оношлогдсон асуудлууд, тэдгээрийг шийдвэрлэх санал болгож буй арга замуудын үндсэн дээр prОаж ахуйн нэгжийн урьдчилсан баланс.
Байгууллагын санхүүгийн тайланг олон сонирхогч хэрэглэгчдийн судлах зүйл болдог. Зээлдүүлэгчид зээл, зээл, хадгаламжийн эрсдэлийг бууруулахын тулд тайланд дүн шинжилгээ хийдэг. Санхүүгийн менежерүүд, аудиторууд, эзэд нь аж ахуйн нэгжийн тогтвортой байдлыг нэмэгдүүлэх, хөрөнгийн өгөөжийг нэмэгдүүлэх, үндэслэлтэй шийдвэр гаргах зорилгоор санхүүгийн тайланд дүн шинжилгээ хийдэг. Санхүүгийн шинжилгээний хамгийн түгээмэл эх сурвалж нь "Балансын тайлан"-ын 1-р маягт, "Ашиг, алдагдлын тайлан"-ын 2-р маягтын жилийн эсвэл улирлын тайлангийн өгөгдөл юм.
Санхүүгийн шинжилгээний даалгавар нь ихэвчлэн гурван блок байдаг:
· Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын урьдчилсан үнэлгээ;
· Аж ахуйн нэгжийн балансын хөрвөх чадварын шинжилгээ;
· Компанийн төлбөрийн чадварт дүн шинжилгээ хийх;
· Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдлын шинжилгээ.
"Синар" ХК-ийн санхүүгийн тайлангийн мэдээлэлд үндэслэн бид аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр нөлөөг шинжлэх болно.
Санхүүгийн шинжилгээнд баланс болон орлогын тайлангийн мэдээлэлд тулгуурлан босоо болон хэвтээ шинжилгээний аргыг өргөн ашигладаг. Босоо шинжилгээг нийт эцсийн үзүүлэлт дэх тайлагналын хэсгүүдийн эзлэх хувийг тодорхойлж, дараа нь өмнөх үеийн мэдээлэлтэй харьцуулах зорилгоор хийдэг.
Хэвтээ шинжилгээ нь зөвхөн үнэмлэхүй үзүүлэлтээр зогсохгүй харьцангуй өсөлтийн (бууралт) хувь хэмжээг харгалзан үздэг. Хэвтээ шинжилгээ нь санхүүгийн тайлангийн үзүүлэлтүүдийг өмнөх үеийн үзүүлэлтүүдтэй харьцуулахаас бүрдэнэ. Хэвтээ шинжилгээ нь зөвхөн үзүүлэлт бүрийн өөрчлөлтийн хурдыг тодорхойлох төдийгүй олж авсан өгөгдөл дээр үндэслэн түүний ирээдүйд гарах өөрчлөлтийг урьдчилан таамаглах боломжийг олгодог.
Санхүүгийн тайлангийн хэвтээ ба босоо шинжилгээний зорилго нь тайлан тэнцэл, орлогын тайлан, мөнгөн хөрөнгийн тайлангийн үндсэн зүйлүүдэд гарсан өөрчлөлтийг нүдээр харуулах, компанийн менежерүүдэд бизнесээ хэрхэн үргэлжлүүлэх талаар шийдвэр гаргахад нь туслах явдал юм.
1 ба 2-р хүснэгтэд "Синар" ХК-ийн хэвтээ шинжилгээний үр дүнг харуулав.
Шинжилгээгээр эргэлтийн хөрөнгө эргэлтийн бус хөрөнгөөс давамгайлж байгааг харуулсан. 2012 оны эцсийн байдлаар тэдний эзлэх хувь 80 гаруй хувийг эзэлж байгаа бөгөөд эргэлтийн хөрөнгийн гол хэсэг нь хувьцаа, дансны авлага бөгөөд энэ нь судалгааны объектын хувьд ердийн зүйл юм.
Байгууллагын өмчийн нийт үнэлгээ 2012 онд 2011 онтой харьцуулахад 20 гаруй хувиар өссөн байна. Энэхүү өсөлт нь үндсэн хөрөнгийг шинэчлэх, үйлдвэрлэлийн шинэ технологи нэвтрүүлэх, бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхэд өндөр технологийн материалыг ашигласантай холбоотой юм.
Судалгааны хугацаанд байгууллагын эргэлтийн бус хөрөнгө 30 орчим хувиар өссөн байна.Эргэлтийн бус хөрөнгийн бүтцэд үндсэн хөрөнгө хамгийн их ялгарч байсан тул 2012 онд үнэлгээ нь 15%-иар өссөн байна.
Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт 172 гаруй хувиар өссөн нь хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа, тэр дундаа охин компаниудын хөрөнгө оруулалтыг хөгжүүлэхтэй холбоотой юм. Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааг хөгжүүлэх нь байгууллагад орлого авчирдаг тул үндэслэлтэй юм.
2012 онд гар утасны хөрөнгийн өртөг 21 хувиар өссөн байна. Эргэлтийн хөрөнгийн өсөлт нь бараа материал, авлага, богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт нэмэгдсэнтэй холбоотой. Хамгийн их өсөлт нь материаллаг нөөцийн нөөцийн өсөлтөөр хангагдсан бөгөөд түүний хэмжээ 28% -иар өссөн байна. Нөөцийн өртгийн энэхүү өсөлт нь өндөр технологийн материалыг ашиглахад шилжихтэй холбоотой юм. 2012 оны эцсийн байдлаар тэдний эзлэх хувь 50 гаруй хувьтай байна.
2012 онд дансны авлагын хэмжээ 10 орчим хувиар өссөн нь бэлэн бүтээгдэхүүний борлуулалт нэмэгдсэнийг харуулж байна.
"Синар" ХК-ийн санхүүжилтийн эх үүсвэрт хийсэн дүн шинжилгээ нь өөрийн хөрөнгө өрийг давамгайлж байгааг харуулсан бөгөөд энэ нь тухайн байгууллагыг санхүүгийн хувьд тогтвортой гэж тодорхойлдог. Судалгааны бүх хугацаанд хуримтлагдсан ашгийн өсөлтөөс шалтгаалан өөрийн хөрөнгийн өсөлт илэрсэн тул 2012 онд дахин хөрөнгө оруулалт хийсэн хуримтлагдсан ашиг 2011 онтой харьцуулахад 32%-иар их байна. Байгууллагын удирдлага хувьцаа эзэмшигчдийн нэгдсэн хурлаар цэвэр ашгийг хуваарилахдаа нэгж хувьцаанд ногдол ашгийн хэмжээг 0.008 рубльтэй тэнцэх хэмжээгээр тогтоосон нь олж авсан ашгийн ихэнх хэсгийг байгууллагын хөгжилд зарцуулах боломжтой болгосон.
Зээлийн эх үүсвэрийг урт болон богино хугацаат өр төлбөрөөр төлөөлдөг боловч урт хугацааны эх үүсвэрийн эзлэх хувь нь ач холбогдолгүй бөгөөд нийт эх үүсвэрийн ойролцоогоор 1% -ийг эзэлдэг.
Богино хугацааны өр төлбөрийг өглөг болон бусад өр төлбөрөөр төлөөлдөг.
2012 онд бусад богино хугацаат өр төлбөрүүд үүссэнтэй холбоотойгоор зээлсэн хөрөнгийн өсөлтийн хандлага ажиглагдаж байна.
Байгууллагын хөрөнгө, өр төлбөрийн бүтцийг авч үзэх, тайлан балансыг харьцангуй үзүүлэлт (босоо шинжилгээ) хэлбэрээр танилцуулах. Босоо балансын шинжилгээний үр дүнг 3-р хүснэгтэд үзүүлэв.
Хүснэгт 3-ын мэдээлэлд үндэслэн үндсэн хөрөнгийн эзлэх хувь буурч байна гэж хэлж болно - 2012 оны эцэст, 2010 оны эцэст 14.43%. тэдний эзлэх хувь 15.5% байв. Хянаж буй хугацаанд байгууллагын хөрөнгийн бүтцэд өөрчлөлт орсон: хөрөнгийн нийт үнэд эргэлтийн хөрөнгийн эзлэх хувь 1.85 пунктээр буурсан байна. Улмаар хөрөнгийн нийт үнэд эргэлтийн бус хөрөнгийн эзлэх хувь мөн хэмжээгээр өссөн байна.
Ер нь хөрөнгийн бүтцэд байгаа нөөц ижил түвшинд хэлбэлзэж байгаа бол 2012 онд. тэдний эзлэх хувь бараг 2% -иар өссөн.
Байгууллагын өр төлбөрийн бүтцэд гарсан өөрчлөлтөд дүн шинжилгээ хийхэд богино хугацаат өр төлбөрийн эзлэх хувь 2.8 пунктээр өссөн байна; Үүний зэрэгцээ хуримтлагдсан ашиг мөн 9.59 нэгж хувиар өссөн нь аж ахуйн нэгжийн тогтвортой байдал, алдагдалгүй байгааг харуулж байна.
Хүснэгт 3 - "Синар" ХК-ийн балансын босоо шинжилгээ
|
Үзүүлэлтийн нэр |
Шалгуур үзүүлэлт, мянган рубль |
Бүтэц,% |
|||||
|
Үндсэн хөрөнгө |
|||||||
|
Эргэлтийн хөрөнгө |
|||||||
|
Хуваарилагдаагүй ашиг |
|||||||
|
Богино хугацаат өр төлбөр |
Хөрвөх чадварын шинжилгээ
Балансын хөрвөх чадварын дүн шинжилгээ нь хөрвөх чадварын зэрэглэлээр нь бүлэглэж, хөрвөх чадварын буурах дарааллаар байршуулсан хөрөнгийн эх үүсвэрийг өр төлбөрийн өр төлбөртэй, дуусгавар болох хугацаанд нь бүлэглэж, өсөх дарааллаар байрлуулсан хөрөнгийн эх үүсвэртэй харьцуулахаас бүрдэнэ.
Хүснэгт 4-т 2010 - 2012 оны хөрвөх чадварын хэмжээгээр хөрөнгө, өр төлбөрийг бүлэглэн харуулав.
A1 - бэлэн мөнгө ба богино хугацааны. сэрвээ. хавсралт
А2 - хурдан хэрэгжих боломжтой хөрөнгө
А3 - удаан хөдөлж буй хөрөнгө
А4 - зарахад хэцүү хөрөнгө
P1 - хамгийн яаралтай үүрэг
P2 - богино хугацааны хөрөнгө
P3 - урт хугацааны хөрөнгө
P4 - байнгын өр төлбөр эсвэл тогтвортой
Хөрвөх чадварын дүн шинжилгээ нь "Синар" ХК нь балансын хамгийн хөрвөх чадвартай зүйлстэй холбоотой бага зэргийн асуудалтай байгааг харуулж байна. эргэлтийн хөрөнгөө зарж бүх өр төлбөрөө цаг тухайд нь бүрэн төлөх чадвар нь хангалтгүй.
"Синар" ХХК-ийн үлдэгдэл нь бүрэн хөрвөх чадвартай биш, учир нь Хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгийн харьцуулалт нь тухайн байгууллага хамгийн ойрын хугацаанд төлбөрийн чадвараа сайжруулж чадахгүй байгааг харуулж байна. Түүнчлэн, дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд хамгийн яаралтай өр төлбөрийг нөхөх хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгийн төлбөрийн хомсдол нэмэгдсэн (эхний бүлгийн харьцаа). Байгууллага сүүлийн гурван бүлэгт хөрөнгийн илүүдэлтэй, зөвхөн бүрэн хөрвөх чадвартай хөрөнгө дутагдалтай байна.
Эхний бүлгийн хувьд. 2011 оны сүүлээр байгууллагад 173,849 мянган рубль дутагдаж байв. богино хугацаат өр төлбөрийг барагдуулах хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө. Тэд хугацаат өр төлбөрийг 17.6%-иар бүрдүүлсэн. 2012 оны сүүлээр үзүүлэлтүүд 127,144 мянган рубль байв. ба 23.6%. Энэ нь тайлан баланс гаргах үед тухайн байгууллагын төлбөрийн чадваргүй болохыг харуулж байна. Хамгийн яаралтай өр төлбөрийг нөхөхөд хамгийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө хангалттай байдаггүй. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн байгууллагын төлбөрийн чадварын түвшин мэдэгдэхүйц нэмэгдсэн.
Хоёр дахь бүлгийн тэгш бус байдлын хувьд нөхцөл байдал (A2> P2) биелэгдсэн бөгөөд энэ нь түргэн хөрөнгө нь богино хугацаат өр төлбөрөөс давж, зээлдүүлэгчидтэй цаг тухайд нь төлбөр тооцоо хийх, хүлээн авах зэргийг харгалзан байгууллага ойрын ирээдүйд төлбөрийн чадвартай болохыг харуулж байна. бүтээгдэхүүнээ зээлээр борлуулснаас олсон хөрөнгө.
Гурав дахь бүлгийн хувьд нөхцөл (A3> A3) хоёр хугацаанд биелнэ. Аажмаар хэрэгжих хөрөнгө нь урт хугацааны өр төлбөрөөс давж гардаг. Энэ нь ирээдүйд борлуулалт, төлбөрөөс мөнгөө цаг тухайд нь хүлээн авснаар тухайн байгууллага балансыг гаргасны дараа эргэлтийн хөрөнгийн нэг эргэлтийн дундаж хугацаатай тэнцэх хугацаанд төлбөрийн чадвартай болно гэсэн үг юм.
Дөрөвдүгээр бүлэгт, хоёр хугацаанд байнгын өр төлбөр нь эргэлтийн бус хөрөнгөөс их байна, өөрөөр хэлбэл. нөхцөл (A4<П4) соблюдается, что свидетельствует о наличии у организации собственных оборотных средств для финансирования текущей деятельности организации.
Төлбөрийн чадварын шинжилгээ
Компанийн төлбөрийн чадварыг гүнзгийрүүлэн үнэлэхдээ хөрвөх чадварын харьцаа буюу харьцангуй утгыг ашиглана.
Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцааКомпани өглөгийн аль хэсгийг нэн даруй төлж болохыг харуулдаг. Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцааг дараахь томъёогоор тооцоолно.
Түргэн харьцаа, эсвэл "эгзэгтэй үнэлгээ" -ийн коэффициент нь аж ахуйн нэгжийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө нь богино хугацааны өрийг хэрхэн нөхөж байгааг харуулдаг. Түргэн хөрвөх чадварын харьцааг томъёогоор тодорхойлно
Одоогийн хөрвөх чадварын харьцаатухайн компанид тухайн жилийн хугацаанд богино хугацааны үүргээ биелүүлэхэд хангалттай хөрөнгө байгаа эсэхийг харуулдаг. Энэ нь компанийн төлбөрийн чадварын гол үзүүлэлт юм. Одоогийн хөрвөх чадварын харьцааг дараахь томъёогоор тодорхойлно.
Хүснэгт 5 - "Синар" ХК-ийн хөрвөх чадварын харьцаа
|
Үзүүлэлтүүд |
2011-2010 оны өөрчлөлтүүд |
Өөрчлөлт 2012 - 2011 он |
2012-2010 оны өөрчлөлтүүд |
Санал болгож буй үнэ цэнэ |
||||
|
Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцаа |
||||||||
|
Хөрвөх чадварын чухал харьцаа |
||||||||
|
Одоогийн хөрвөх чадварын харьцаа (хамрах хүрээ) |
||||||||
|
Нийт хөрвөх чадварын харьцаа |
||||||||
|
Богино хугацааны өр төлбөрийн төлбөрийн чадварын зэрэг |
||||||||
|
Ерөнхий төлбөрийн чадварын зэрэг |
"Синар" ХК-ийн хөрвөх чадварын дүн шинжилгээ нь байгууллага нь хөрвөх чадвартай болохыг харуулж байна. Судалгааны хугацаанд хөрвөх чадварын харьцаа бага зэрэг буурсан боловч эдгээр үзүүлэлтүүд санал болгож буй түвшинд байна.
Үнэмлэхүй хөрвөх чадварын харьцаа 2012 онд 2011 онтой харьцуулахад 13% болж буурсан, өөрөөр хэлбэл. Байгууллагын бэлэн мөнгө, үнэт цаасны зардлаар богино хугацааны өр төлбөрийн 13% -ийг төлөх боломжтой.
Хөрвөх чадварын эгзэгтэй харьцаанаас харахад богино хугацаат өр төлбөр бараг 80% -ийг бэлэн мөнгө, санхүүгийн хөрөнгө оруулалт, авлагын зардлаар нөхдөг.
Тайлант хугацааны урсгал хөрвөх чадварын харьцаа 0.17 нэгжээр буурч, 2012 оны эцсийн байдлаар 1.73 нэгжид хүрсэн байна. Байгууллага нь богино хугацаат өр төлбөрийг хөрвөх чадвартай хөрөнгөөр бүрэн хариуцдаг.
Ашигт ажиллагааны шинжилгээ
Ашигт ажиллагааны хэмжүүрүүд ашигт ажиллагааг өөр өөр өнцгөөс хэмждэг.
Мөн ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн шинж чанар, тэдгээрийг тооцоолох журмыг хүснэгтэд үзүүлэв. №6
Хүснэгт 6- Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн систем
|
индекс |
Тооцооллын алгоритм |
Тэмдгүүд |
Эдийн засгийн тайлбар |
|
|
1. Хөрөнгийн өгөөж |
R А k = Р / А k |
R А k - хөрөнгийн өгөөж Р - татварын өмнөх ашиг (мөр 2300); A k нь хөрөнгийн дундаж үнэ цэнэ (0.5 (мөр 1600 NG + 1600 кг) |
Энэ нь аж ахуйн нэгжийн хөрөнгөд оруулсан рубль бүрийн өгөөжийг тодорхойлдог. Энэ бол аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагааны ерөнхий тоон шинж чанар юм |
|
|
R F - үндсэн хөрөнгийн ашигт ажиллагаа; F - үндсэн хөрөнгийн жилийн дундаж өртөг (0.5 (мөр 1130 NG + 1130 KG) f.1) |
Үндсэн хөрөнгийг ашиглах үр ашгийг тодорхойлдог. Үндсэн хөрөнгө оруулалт хийсэн нэг рубльээс олж авсан ашгийн хэмжээг тоогоор илэрхийлдэг. |
|||
|
R E - эргэлтийн хөрөнгийн ашигт ажиллагаа; E - эргэлтийн хөрөнгийн жилийн дундаж зардал (0.5 (мөр 1200 NG + 1200 кг) |
Эргэлтийн хөрөнгөд оруулсан нэг рублийн ашгийн хэмжээг тодорхойлдог |
|||
|
R (F + E) = P / (F + E) |
R (F + E) - үйлдвэрлэлийн хөрөнгийн ашигт ажиллагаа |
Үйлдвэрлэлийн хөрөнгөөс нэг рублиас олсон ашгийн хэмжээг тодорхойлдог |
||
|
R SC = R h / S K |
R SC өөрийн хөрөнгийн өгөөж; R h - цэвэр ашиг (мөр 2400); C K - өөрийн хөрөнгийн эх үүсвэрийн дундаж үнэ цэнэ (0.5 (мөр 1300 кг) f.1) |
Хөрөнгө оруулсан нэг рублийн өөрийн хөрөнгөөс олж авсан цэвэр ашгийн хэмжээг тодорхойлдог |
||
|
Борлуулалтын өгөөж |
||||
|
1. Борлуулалтын өгөөж |
R N - борлуулалтын ашиг орлого; P N - борлуулалтаас олсон ашиг (мөр 2200); N - борлуулалтын орлого (мөр 2110) |
Борлуулалтын орлогын нэг рубльтэй холбоотой борлуулалтаас олсон ашгийн хэмжээг тодорхойлдог |
||
|
R SN = P N / S N |
R SN - үйлдвэрлэлийн ашигт ажиллагаа; S N - борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг (мөр 2120) |
Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг дэх зардлын рубль тус бүрээс олж авсан ашгийн хэмжээг тодорхойлдог |
||
|
R S - нийт зардлын өгөөж; S - нийт зардал (мөр 2120 + 1600 + 2220) |
Үйл ажиллагааны явцад гарсан нийт зардлын үр ашгийг тодорхойлдог |
|||
|
P h - цэвэр ашиг (мөр 2400) |
Энэ нь борлуулалтын орлогоос нэг рубльтэй тэнцэх цэвэр ашгийн хэмжээг тодорхойлдог |
Ашигт ажиллагааны үзүүлэлтийг тооцоолохдоо компанийн орлогын янз бүрийн үзүүлэлтүүдийг ашиглаж болно: нийт ашиг, борлуулалтаас олсон ашиг, татварын өмнөх ашиг, цэвэр ашиг ("Санхүүгийн үр дүнгийн тайлан" маягтын дагуу).
Нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайлангийн мэдээлэлд үндэслэн эдийн засгийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийн дүн шинжилгээг хүснэгтэд үзүүлэв. 7
ширээ7 - АҮБ-ын ашигт ажиллагааны үнэлгээ"Синар"-ын тухай.
|
Үзүүлэлтүүд |
Өөрчлөлтүүд |
|||
|
Хөрөнгийн өгөөж (өмч) |
||||
|
1. Хөрөнгийн өгөөж |
||||
|
2. Үндсэн хөрөнгийн ашигт ажиллагаа |
||||
|
3. Эргэлтийн хөрөнгийн ашигт ажиллагаа |
||||
|
4. Үйлдвэрлэлийн хөрөнгийн ашигт ажиллагаа |
||||
|
5. Өөрийн хөрөнгийн өгөөж |
||||
|
Борлуулалтын өгөөж |
||||
|
1. Борлуулалтын өгөөж |
||||
|
2. Үйлдвэрлэлийн ашигт ажиллагаа (үндсэн үйл ажиллагаа) |
||||
|
3. Нийт зардлын өгөөж |
||||
|
4. Цэвэр ашгийн борлуулалтын өгөөж |
"Синар" ХК-ийн үйл ажиллагааны ашигт байдлын дүн шинжилгээ нь бараг бүх үзүүлэлтүүд буурсан гэж дүгнэх боломжийг олгодог. Хамгийн том бууралт нь үндсэн хөрөнгийн ашигт ажиллагаа 2011 онтой харьцуулахад 20 орчим хувиар буурсан нь үндсэн хөрөнгийн хэмжээ 15,872 мянган рублиэр өссөнтэй холбоотой юм. Үйлдвэрлэлийн ашигт ажиллагаа 2 дахин буурч 11% байна. Тайлант хугацаанд зардал орлого өссөнөөс хурдан өссөн тул ашигт ажиллагааны бууралт нь ашиг буурсантай холбоотой юм. Тайлант оны эхээр дурдсанчлан удирдлага нь үйл ажиллагааг хөгжүүлэхэд чиглэсэн хэд хэдэн үйл ажиллагаа явуулсан нь тэдгээрийг үндэслэлтэй болгож, ашигт ажиллагааны бууралт түр зуурынх юм.
Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцангуй үзүүлэлтүүдийн шинжилгээ"Синар" компанийг хүснэгтэд үзүүлэв. №8.
Санхүүгийн гадаад эх үүсвэрээс өндөр хамааралтай байх нь байгууллагын төлбөрийн чадвараа алдахад хүргэдэг. Тиймээс санхүүгийн тогтвортой байдлын үнэлгээ нь санхүүгийн шинжилгээний чухал ажил юм.
Байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлын ерөнхий түвшинг балансын өгөгдлийн дагуу тооцсон дараах үзүүлэлтүүдээр тодорхойлно.
Автономитийн коэффициент (Cavt.).
Энд 1300-р хуудас, 1530-р хуудас, 1600-р хуудас - балансын харгалзах мөрүүд.
Хөрөнгийн аль хэсгийг өөрийн хөрөнгөөр санхүүжүүлж байгааг харуулна. Байгууллагын үйл ажиллагаа явуулж буй салбараас хамаарч болно (Санал болгож буй утга> 0.5).
Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаа (Kf.u.).
Энд 1300-р хуудас, 1530-р тал, 1400-р тал, 1600-р хуудас - балансын харгалзах мөрүүд.
Тогтвортой өр төлбөрөөр хөрөнгийн аль хэсгийг санхүүжүүлж байгааг харуулна (Санал болгож буй утга> 0.8).
Санхүүгийн хөшүүргийн харьцаа (K санхүүгийн хөшүүрэг).
Энд 1400-р хуудас, 1500-р хуудас 1530-р тал, 1300-р тал нь балансын харгалзах мөрүүд юм.
Өөрийн хөрөнгийн нэг рубльд хэдэн рублийн зээлсэн хөрөнгө татагдсаныг харуулав (Санал болгож буй үнэ цэнэ<1).
Өрийн харьцаа (санхүүгийн хурцадмал байдлын индекс) (К өр).
Энд 1400-р хуудас, 1500-р тал, 1530-р тал, 1700-р хуудас - балансын харгалзах мөрүүд.
Эх үүсвэрийн нийт хэмжээнд зээлсэн хөрөнгийн эзлэх хувийг тодорхойлдог (Санал болгож буй үнэ цэнэ<0,5).
Өөрийн хөрөнгийн уян хатан байдлын харьцаа (Км).
Энд 1300-р тал, 1530-р тал, 1400-р тал, 1100-р тал, 1300-р тал, 1530-р тал нь балансын харгалзах мөрүүд юм.
Хөдөлгөөнт хэлбэрээр өөрийн хөрөнгийн хэр их байгааг харуулдаг, i.e. эргэлтийн хөрөнгөд оруулсан (Зөвлөмж болгож буй үнэ цэнэ 0.2-0.5).
Байнгын хөрөнгийн индекс (K индекс).
Энд 1100-р хуудас, 1300-р хуудас, 1530-р хуудас - балансын харгалзах мөрүүд.
Хөдөлгөөнгүй хөрөнгийн өөрийн эх үүсвэрт эзлэх хувийг харуулна (Зөвлөмж болгож буй үнэ цэнэ< 1).
Эргэлтийн хөрөнгийг өөрийн эх үүсвэрээр хангах коэффициент (Коб.обор.ак.).
Энд 1300-р хуудас, 1530-р тал, 1400-р тал, 1100-р тал, 1200-р хуудас - балансын харгалзах мөрүүд.
Эргэлтийн хөрөнгийн ямар хэсгийг өөрийн эх үүсвэрээс бүрдүүлдэгийг харуулна (Санал болгож буй утга> 0.1).
(Ob.zap руу).
Энд 1300-р хуудас, 1530-р тал, 1400-р тал, 1100-р тал, 1210-р хуудас - балансын харгалзах мөрүүд.
Хувьцааг нөхөхөд өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээг харуулж байна (Санал болгож буй утга 0.6-0.8).
Эдгээр үзүүлэлтүүдийн тооцоог Хүснэгт 8-д үзүүлэв.
ширээ8 - "Синар" ХК-ийн 2010-2012 оны санхүүгийн тогтвортой байдлын үнэлгээ. (тайлангийн хугацааны эцэст)
|
Үзүүлэлтүүд |
2011-2010 оны өөрчлөлтүүд |
2012-2011 оны өөрчлөлтүүд |
2012-2010 оны өөрчлөлтүүд |
|||||
|
Бие даасан байдлын харьцаа |
||||||||
|
Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаа |
||||||||
|
Хөшүүргийн харьцаа |
||||||||
|
Өрийн харьцаа. |
||||||||
|
Өөрийн хөрөнгийн уян хатан байдлын харьцаа |
||||||||
|
Байнгын хөрөнгийн индекс |
||||||||
|
Эргэлтийн хөрөнгийг өөрийн эх үүсвэрээр хангах коэффициент. |
||||||||
|
Өөрийн эх үүсвэрийн нийлүүлэлтийн харьцаа |
"Синар" ХК-ийн санхүүгийн тогтвортой байдлын шинжилгээний үр дүнгээс харахад байгууллага тогтвортой байгаа хэдий ч динамикийн хувьд байдал бага зэрэг муудаж байна. Судалгааны хугацаанд бие даасан байдлын харьцаа 0.04 пунктээр буурч, 0.64 болжээ. 2012 онд буурсан нь санхүүжилтийн эх үүсвэрт бусад богино хугацаат өр төлбөрүүд гарч ирсэнтэй холбоотой.
Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаа нь бие даасан байдлын харьцаатай тэнцүү бөгөөд энэ нь "Синар" ХК-ийн удирдлага үйл ажиллагаандаа урт хугацааны зээлсэн санхүүжилтийн эх үүсвэрийг бараг оролцуулдаггүйг харуулж байна.
Өөрийн хөрөнгийн уян хатан байдлын харьцаа 0.02 пунктээр буурсан хэдий ч санал болгож буй түвшнээс давсан байна. Коэффициентийн өндөр утга нь тухайн байгууллагын санхүүгийн байдлыг эерэгээр тодорхойлж, мөн тухайн байгууллага өөрийн хөрөнгөө ашиглах уян хатан байдлыг илтгэнэ.
Эргэлтийн хөрөнгийг өөрийн эх үүсвэрээр хангах харьцаа 0.05 пунктээр буурсан ч тогтоосон хэм хэмжээнд нийцэж байна. 2012 онд уг харьцааны утга 0.58 оноо байсан нь тухайн байгууллага одоогийн үйл ажиллагаагаа санхүүжүүлэх өөрийн хөрөнгөтэй болсныг харуулж байна.
Урьдчилан тооцоолсон үлдэгдэл
Урьдчилан таамагласан санхүүгийн тайланг үйлдвэрлэл, санхүүгийн үйл ажиллагааны бүх үзүүлэлтүүдийн төлөвлөгөөт тооцооллын систем, түүнчлэн балансын бие даасан зүйл, тэдгээрийн харьцааны динамик дээр үндэслэн боловсруулдаг. Урьдчилан таамагласан үлдэгдэл гэдэг нь таамагласан хугацааны эцэст аж ахуйн нэгжийн ирээдүйн төлөв байдлын талаархи мэдээллийг агуулсан санхүүгийн тайлангийн хэлбэр юм.
"Синар" ХК-ийн удирдлага 2014 он хүртэл байгууллагыг хөгжүүлэх дараах үндсэн стратегийн төлөвлөгөөг зарлав.
1. Байгууллагын удирдлага газарзүйн байршлаа өргөжүүлэхээр төлөвлөж байна. Үүний тулд 2013-2014 онд. Новосибирск муж болон хөрш зэргэлдээ мужуудад хэд хэдэн шинэ дэлгүүр нээхээр төлөвлөж байна.
2. Байгууллага нь бүтээгдэхүүний нэр төрлийг өргөжүүлэх, үйлдвэрлэлийг нэмэгдүүлэх зорилгоор нэмэлт автомат зүсэлтийн цогцолборыг нэвтрүүлэхээр төлөвлөж байна.
Байгууллагын төлөвлөгөөнд эдгээр арга хэмжээг хэрэгжүүлэх нь тогтмол зардлыг нэмэгдүүлэхэд хүргэнэ гэж заасан боловч бидний бодлоор байгууллага ийм хөгжихийн хэрээр эдгээр нэмэлт зардал нь хурдан эерэг үр дүнд хүрэх болно.
Мэдээлэлд үндэслэн бид санхүүгийн үр дүнгийн урьдчилсан тайлан, 9, 10 дугаар хүснэгтэд үзүүлсэн урьдчилсан нэгдсэн балансыг гаргана.
ширээ9 -Санхүүгийн үр дүнгийн урьдчилан таамаглах боломжтой тайлан.
|
Үзүүлэлтүүд |
Тайлангийн хугацаа |
Урьдчилан таамаглах хугацаа |
Өөрчлөх (+ ;-) |
|
|
1. Борлуулалтын орлого ( С) |
||||
|
2. Хувьсах зардал ( C var) |
||||
|
3. Ахиуц ашиг ( П 3-р сар) |
||||
|
4. Тогтмол зардал ( C const) |
||||
|
5. Борлуулалтын ашиг ( П gs) |
||||
|
6. Бусад орлого зарлагын үлдэгдэл |
||||
|
7. Үйл ажиллагааны ашиг ( П тэр) |
||||
|
8. Татвар, заавал төлөх төлбөр, түүний дотор банкны хүү |
||||
|
9. Цэвэр ашиг ( П n) |
ширээ10 -Төлөвлөсөн нэгдсэн баланс
|
Үзүүлэлтийн нэр |
Тайлант жил |
Өөрчлөх (+ ;-) |
||
|
I. Эргэлтийн БУС ХӨРӨНГӨ I хэсгийн нийт |
||||
|
II. ЭРГЭЛТИЙН ХӨРӨНГӨ Хувьцаа, үүнд: |
||||
|
Худалдан авсан хөрөнгийн НӨАТ |
||||
|
Дансны авлага, үүнд: |
||||
|
Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт |
||||
|
Мөнгө ба түүнтэй адилтгах хөрөнгө |
||||
|
II хэсгийн нийт |
||||
|
III. ХӨРӨНГӨ, НӨӨЦ Эрх бүхий капитал |
||||
|
Эргэлтийн бус хөрөнгийн дахин үнэлгээ |
||||
|
Нэмэлт хөрөнгө (дахин үнэлгээгүйгээр) |
||||
|
Нөөц капитал |
||||
|
Хуримтлагдсан ашиг (нэгдээгүй алдагдал) |
||||
|
III хэсгийн нийт |
||||
|
IV. УРТ ХУГАЦААНЫ АМЛАЛТ IV хэсгийн нийт |
||||
|
V. БОГИНО ХУГАЦААНЫ ҮҮРЭГ Зээл авсан хөрөнгө |
||||
|
Дансны өглөг, үүнд: |
||||
|
ирээдүйн үеийн орлого |
||||
|
Тооцоолсон өр төлбөр |
||||
|
Бусад өр төлбөр |
||||
|
V хэсгийн нийт |
||||
ДААЛГАВАР 2
Анхны өгөгдөл. БайнаБайгууллагын балансаас дараахь мэдээллийг авна.
Хүснэгт 1. Байгууллагын өгөгдөл.
|
индекс |
||
|
Авлага |
||
|
Бэлэн мөнгө |
||
|
Удаан хугацааны зээл |
||
|
Бэлэн бүтээгдэхүүний нөөц |
||
|
Түүхий эд, материалын нөөц |
||
|
Дансны өглөг |
||
|
Дуусаагүй үйлдвэрлэл |
||
|
Үндсэн хөрөнгө |
||
|
Бусад эргэлтийн хөрөнгө |
||
|
Эрх бүхий капитал |
Шаардлагатай:
1. Үлдэгдэл гаргах;
3. Одоогийн санхүүгийн хэрэгцээг тооцоолох;
Хүснэгт нь тэнцвэрийг харуулж байна.
|
Хөрөнгө |
Идэвхгүй |
|||
|
Үндсэн хөрөнгө |
Эрх бүхий капитал |
|||
|
Дуусаагүй үйлдвэрлэл |
Удаан хугацааны зээл |
|||
|
Түүхий эд, материалын нөөц |
Богино хугацааны банкны өр |
|||
|
Бэлэн бүтээгдэхүүний нөөц |
Дансны өглөг |
|||
|
Авлага |
||||
|
Богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт |
||||
|
Бэлэн мөнгө |
||||
|
Бусад эргэлтийн хөрөнгө |
||||
|
БАЛАНС |
БАЛАНС |
Өөрийн эргэлтийн хөрөнгө - аж ахуйн нэгжийн эргэлтийн хөрөнгө ба эргэлтийн өр төлбөрийн зөрүү.
SOS = 3500 - 2200 = 1300 мянган рубль.
Эргэлтийн хөрөнгийн эргэлтийн өр төлбөрөөс давсан нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг өргөжүүлэх санхүүгийн эх үүсвэртэй байхыг хэлнэ. Гэсэн хэдий ч мэдэгдэхүйц илүүдэл нь нөөцийг үр ашиггүй ашиглаж байгааг харуулж байна.
Одоогийн санхүүгийн хэрэгцээ (TFP) нь эргэлтийн хөрөнгө (мөнгө оруулахгүй) болон өглөгийн дансны зөрүү юм.
TFP = (3500 - 200) - 1200 = 2100 мянган рубль.
Санхүүгийн хомсдол байхгүй.
ДААЛГАВАР 3
Сонголт 1:
Хэрэглэгчдийн 30% нь 10 дахь өдөр төлбөрөө төлнө.
50% - 40 дэх өдөр,
20% - 70 дахь өдөр.
Опционуудын борлуулалтаас олсон орлогыг хүснэгтэд үзүүлэв.
Бид 1-6-р сар хүртэлх авлагын үлдэгдэл, бэлэн мөнгөний орлогын тайланг гаргана.
|
Борлуулалтын орлого, мянган рубль |
DS хүлээн авах |
DZ-ийн үлдсэн хэсэг |
||||||||||||||
|
3 0 |
7 0 |
|||||||||||||||
|
1 10 |
16 0 |
|||||||||||||||
|
27 0 |
||||||||||||||||
|
НИЙТ |
1 200 |
1 00 |
Шалгалт:
ДААЛГАВАР 4
Даалгавар ба анхны өгөгдөл. Хүснэгт 4.1-д үзүүлсэн анхны өгөгдлүүдийн дагуу үйл ажиллагааны, үйлдвэрлэлийн болон санхүүгийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа (POC, POC болон PFC тус тус), түүнчлэн бүх төрлийн эргэлтийн хөрөнгийн эргэлт, ашигт ажиллагааг тооцоолно. Үр дүнг хүснэгт 4.2-т байрлуулж, дүгнэлт гарга.
Хүснэгт 4.1 - Шалгуур үзүүлэлтийг тооцоолох анхны өгөгдөл.
|
Үзүүлэлтүүд |
|||
|
Материал (засварлах) |
|||
|
Бэлэн бүтээгдэхүүн |
|||
|
Бэлэн мөнгө |
|||
|
Авлага |
|||
|
Дансны өглөг |
|||
|
Бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон орлого |
|||
|
Зардлын үнэ |
Хүснэгт 4.2. Эргэлтийн хөрөнгийн менежментэд ашигласан үзүүлэлтүүдийн тооцоо.
Эргэлтийн хөрөнгийн ашгийг тооцоолъё.
Үүнтэй төстэй баримт бичиг
дипломын ажил, 2015 оны 11/19-нд нэмэгдсэн
Аж ахуйн нэгжийн санхүүг зохион байгуулах үндэс суурь болох төсөв, түүний онцлог, даалгавар, үндсэн чиг үүрэг, давуу болон сул талууд. Төсвийн төлөвлөлтийн зорилго, зарчим. Төсөв боловсруулах үйл явцын үе шатуудын арга зүй, дүн шинжилгээ. Төсвийн гүйцэтгэлийн хяналт.
туршилт, 2011 оны 02-р сарын 14-нд нэмэгдсэн
Төсвийн тухай ойлголт, мөн чанар, төрөл, түүний үүрэг, чиг үүрэг. Аж үйлдвэрийн төсвийн үйл явцын онцлог. Аж үйлдвэрийн аж ахуйн нэгжийн нэгдсэн төсөв боловсруулах технологи. Байгууллагын нэгдсэн төсвийг бүрдүүлэх, ашиглахад тавих хяналтын тогтолцоо.
2013 оны 4-р сарын 01-ний өдөр нэмсэн хугацааны баримт бичиг
Төсвийн мөн чанар, зарчим, энэ тогтолцоог байгууллагад бий болгох үе шатууд. Арилжааны байгууллагын нэгдсэн төсвийг батлах. Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааны төсөв зохиох чиглэл. Төсвийн тогтолцоог бүрдүүлэх үндсэн аргууд.
2011 оны 03-р сарын 26-нд нэмэгдсэн курсын ажил
Санхүүгийн төлөвлөлтийн зорилго, зорилт, аргуудыг судлах. Байгууллагын төсвийн төрөл, хэлбэрийн шинж чанар. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдлын тухай ойлголтын дүн шинжилгээ. Санхүүгийн төлөвлөлт, төсөвлөлтийн автоматжуулалт. Компьютерийн программд тавигдах шаардлага.
хураангуй 2013.10.12-нд нэмэгдсэн
Төсвийн үндэс ба түүний аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн удирдлагын тогтолцоонд эзлэх байр суурь. Төсөв бүрдүүлэх үйл явцын дараалал, аргачлалын дүн шинжилгээ, үндсэн харилцан хамаарал. Төсөв боловсруулах үйл явцыг хэрэгжүүлэхэд материаллаг урамшуулал, мэдээллийн технологи.
дипломын ажил, 2010 оны 11/24-нд нэмэгдсэн
Төсвийн зорилго, зорилтууд, ялангуяа энэ үйл явцыг хэрэгжүүлэх. Үйл ажиллагааны болон санхүүгийн төсвийн бүрдэл. Аж ахуйн нэгжийн төсвийг төлөвлөх анхны өгөгдөл, тэдгээрийг бэлтгэх. Байгууллагын төсвийн гүйцэтгэлд хяналт тавьж, хазайлтад дүн шинжилгээ хийх.
туршилт, 2011 оны 06-р сарын 25-нд нэмэгдсэн
Төсвийн мөн чанар, зорилго, зорилтыг судлах, төсөв боловсруулах, хэрэгжүүлэх үйл явц - байгууллагын хязгаарлагдмал нөөцийг бүрдүүлэх, хуваарилах, зарцуулах зааврыг агуулсан баримт бичиг. Төсвийн хяналт.
2010 оны 06-р сарын 04-ний өдөр нэмэгдсэн курс
Санхүүгийн төлөвлөлт, төсөвлөлтийн хэрэгцээ, агуулга: санхүүгийн төлөвлөгөө, төсөв боловсруулах үйл явц, байгууллагын онцлог. Бүгд Найрамдах Казахстан улсын корпорацуудын төсөв бүрдүүлэх асуудал, чиг хандлага, сайжруулах хэтийн төлөв.
2011 оны 04-р сарын 23-ны өдөр нэмэгдсэн курс
Төсвийн тухай ойлголт, түүний зорилго, үүрэг, үндсэн чиг үүрэг. Төсвийн төлөвлөлтийн төрлүүд. Аж ахуйн нэгжийн төсөв боловсруулах үйл явцын үе шатууд. Төсвийн гүйцэтгэлийн хяналт, зөрүүний шинжилгээ. Эдийн засгийн өсөлтийн хурд, хувьцаат компанийн өөрийгөө санхүүжүүлэх түвшин.
Оросын олон компаниуд төсөв гэж юу болохыг шууд мэддэг. Гэсэн хэдий ч төсвийн гүйцэтгэлийг хянах, дүн шинжилгээ хийх тухай ярихад ихэнх пүүсүүд хяналтыг хэрхэн хэрэгжүүлэх, хэн үүнийг хийх, үүссэн хазайлтыг хэрхэн үнэлэх зэрэг олон асуултуудтай тулгардаг.
Төсвийн хяналтын тухай ойлголт нь төлөвлөгөө, баримт гэсэн хоёр ойлголт дээр суурилдаг. Төлөвлөсөн төсвийн үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилтийг хянах, дүн шинжилгээ хийх зорилго нь санхүүгийн үр дүнд нөлөөлж буй хазайлтыг удирдахад оршино. Хяналтын явцад төсвийн хянагч нь нэгдүгээрт, санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны бодит үр дүнгийн талаарх мэдээллийг цуглуулж, боловсруулж, дүн шинжилгээ хийдэг. Хоёрдугаарт, төлөвлөсөн утгаас хазайлтыг тодорхойлж, тэдгээрийн шалтгааныг шинжилдэг. Гуравдугаарт, хүлээн зөвшөөрөгдсөн тохиолдолд төлөвлөгөө, төсөвт өөрчлөлт оруулах талаар удирдлагын шийдвэр гаргах.
Эдгээр чиг үүргийг хэрэгжүүлэхийн тулд үр дүнтэй хяналтын тогтолцоог бий болгох нь чухал юм.
Батлагдсан аргууд
Компани төсвийн хяналтын олон янзын аргыг хэрэгжүүлж болно. Тэдгээрийн ихэнх нь маш нарийн мэргэшсэн бөгөөд нэлээд төвөгтэй байдаг (жишээлбэл, төслийн төсвийн хэрэгжилтийг үнэлэх олсон үнэ цэнийн арга). Бид нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн хоёр аргад анхаарлаа хандуулах болно.
- төсвийн хазайлтыг хянах;
- төлбөрийн үйл ажиллагааны хяналт (төрийн сангийн хяналт).
Компанийн төсөв нь ашигт ажиллагааны түвшинд хүрэх санхүүгийн үйл ажиллагааны төлөвлөгөө юм. Тиймээс хяналтын тогтолцооны үндэс нь зардлын хяналт байх ёстой. Үүнийг хэрэгжүүлэхийн тулд хазайлтын тооцоог ашигладаг бөгөөд энэ үед:
- удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлд үндэслэн хазайлтыг тодорхойлох (хэрэв төлөвлөсөн болон бодит өгөгдлийн нэгэн төрлийн байдлыг хангасан бол);
- төлөвлөсөн үр дүнд үзүүлэх нөлөөллийн үүднээс хазайлтыг үнэлэх;
- дотоод болон гадаад нөхцөл байдлын урьдчилан тооцоолоогүй өөрчлөлттэй холбоотой байж болох хазайлтын шинж чанар (жишээлбэл, тогтмол эсвэл санамсаргүй) ба тэдгээрийн шалтгааныг тодорхойлох;
- хазайлтын дүн шинжилгээнд үндэслэн зөвлөмж, боломжит удирдлагын шийдвэрийг бэлтгэх.
Эдгээр чиг үүргийг санхүү, эдийн засгийн үйлчилгээ эрхэлдэг: эдийн засгийн төлөвлөлтийн хэлтэс эсвэл төсвийн төлөвлөлтийн хэлтэс (аж ахуйн нэгжийн зохион байгуулалтын бүтцээс хамаарч).
Хазайлтыг тодорхойлохын тулд санхүү, эдийн засгийн албаны мэргэжилтнүүд бодит болон төлөвлөсөн өгөгдлийг мөр болгон харьцуулдаг. Төлөвлөсөн үр дүнд хазайлтын нөлөөллийг үнэлэхийн тулд тэд бие даасан зүйлийн хувийн жингийн тооцоог ашигладаг. Жишээ нь (хүснэгтийг харна уу) төлөвлөсөн хэмжээнээс бодит үнэ цэнийн хазайлтын тооцоог харуулав: орлогын зүйлийн хувьд (барааны борлуулалт) "баримт" - "төлөвлөгөө" гэсэн томъёог, зардлын хувьд "төлөвлөгөө" томъёог ашигладаг. "баримт".
Компани төлөвлөснөөс 50 мянган рублиэр бага ашиг олсон гэдгийг бид харж байна. Орлого, зардлын эдгээр хазайлтад үзүүлэх нөлөөллийг тодорхойлохын тулд та тодорхой жинг томъёогоор тооцоолох хэрэгтэй.
("Зүйлээр хазайх" / "ашгийн хазайлт") х 100%
"Хазайлт" баганад бид бодит ашиг нь төлөвлөсөн хэмжээнээс 25 хувиар бага байгааг харуулсан өгөгдлийг хүлээн авлаа. Энэ нь эргээд 60 хувьтай холбоотой ("Хуваалцах" багана) тогтмол зардлыг нэмэгдүүлсэнтэй холбоотой. Үүний дагуу 40 хувиар - борлуулалт буурсантай холбоотой.
Эдгээр тооцоонд үндэслэн санхүү, эдийн засгийн албаны мэргэжилтэн дараагийн тайлант хугацаанд одоогийн нөхцөл байдлыг засах зөвлөмжийн талаархи аналитик тэмдэглэл бэлтгэдэг. Жишээлбэл, эдгээр тооцооны дагуу компани нь борлуулалтыг 20,000 рублиэр нэмэгдүүлж, "Аюулгүй байдал" гэсэн зүйлийн дагуу зардлаа 10,000 рубль, "Цалин" -ын дагуу 30,000 рублиэр бууруулах шаардлагатай байна. Үүний зэрэгцээ тус компани түрээсийн нэмэлт зардалд зориулж 10,000 рублийн нөөцтэй.
Хазайлтыг хянах нь угаасаа "гүйлгээний дараах хяналт" юм. Тэрээр санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны нэг баримтаас урьдчилан сэргийлэх боломжгүй бөгөөд энэ нь сөрөг өөрчлөлтөд хүргэдэг. Гэхдээ үүнийг тогтмол хийвэл төсвийн урт хугацаанд үр дүнтэй байдаг. Өөрөөр хэлбэл, сар бүрийн төсөвт гарч буй хазайлтыг хянах замаар та удирдлагын шийдвэр гаргаж, тухайн жилийн үзүүлэлтүүдийг тэнцүүлэх боломжтой болно. Жишээлбэл, компани есөн сарын үр дүнгийн дагуу "Хэрэглээний материал", "Зар сурталчилгаа" гэсэн хэсгүүдийн зардлын хэтэрсэн мэдээллийг хүлээн авдаг. Үүний дагуу 4-р улирлын төсөвт тодотгол хийх: Төрийн сангийн төсвийн гүйцэтгэлд хатуу хязгаарлалт тогтоох буюу хяналт тавих замаар холбогдох зүйлд зарцуулах зардлыг бууруулах шаардлагатай байна. Үүний үр дүнд энэ нь үүссэн илүүдэлийг арилгах болно.
Хазайлтыг үнэлэх, дүн шинжилгээ хийх
Төсвийн зүйл, шалгуур үзүүлэлтүүдийн хазайлтыг шинжлэхийн өмнө юуны түрүүнд ямар хазайлт чухал болохыг тодорхойлох шаардлагатай. Жишээлбэл, компани валютын ханш гэх мэт үзүүлэлтийн хазайлтыг шинжлэх шаардлагагүй - энэ нь аж ахуйн нэгжийн хяналтанд байдаггүй гадаад орчин юм. Үүний эсрэгээр "үйлдвэрлэлийн зардал" эсвэл "борлуулалтын өртөг" хэмжигдэхүүнийг хянах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд зардлын үнийн бүтцийг тодорхойлоход хангалттай. Дараа нь та зөвшөөрөгдөх хазайлтын хязгаарыг тодорхойлох хэрэгтэй. Дүрмээр бол төлөвлөсөн үнийн дүнгийн хувиар тогтоодог. Эдгээр хазайлтын хэмжээ 10 хувьд хүрч болох боловч дунджаар гурваас таван хувийн түвшинд хэлбэлздэг. Хязгаарыг тодорхойлох нь нэлээд субъектив үнэлгээ юм. Дүрмээр бол компаниуд энэ зүйлийн тодорхой жинд тулгуурладаг. Хэрэв "Цалин" гэсэн зүйлийн хувийн жин нь бүх зардлын 30 хувийг эзэлдэг бол төлөвлөлт нь илүү нарийвчлалтай байх бөгөөд зөвшөөрөгдөх хазайлтын хязгаар нь 0.5-1 хувь байх болно. Жишээлбэл, оффисын зардлыг нийт зардлын 0.05-0.1 хувьтай тэнцэх хэмжээний зардлыг төлөвлөхдөө хазайлтын хязгаарыг 5-10 хувиар тогтоож болно.
Төсвийн гүйцэтгэлийн хяналт, шинжилгээг ихэвчлэн эдийн засгийн төлөвлөлтийн алба гүйцэтгэдэг. Төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийхдээ зэрэглэл, хүчин зүйлийн шинжилгээ, "төлөвлөгөө-бодит" шинжилгээ гэх мэт дүн шинжилгээг ашигладаг.
Хариуцлагын функциональ төв, аж ахуйн нэгж, салбар гэх мэтийг төсвийн шугамаар харьцуулсан дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай үед зэрэглэлийг ашигладаг. Үүний зэрэгцээ хамгийн ашигтай ба / эсвэл хамгийн ашиггүй хэлтэс эсвэл үйл ажиллагааны чиглэлийг тодорхойлсон. Жишээлбэл, борлуулалтын төсвийг салбараар нь харьцуулахдаа зэрэглэлийг үр дүнтэй ашигладаг.
Хүчин зүйлийн шинжилгээ нь дүн шинжилгээ хийсэн төсвийн зүйл, үзүүлэлтүүдийн үнэ цэнийн өөрчлөлтөд нөлөөлсөн хүчин зүйлсийг тодорхойлох зорилготой юм. Энэ төрлийн шинжилгээний тусламжтайгаар та жишээлбэл, салбар тус бүрийн бараа, үйлчилгээний борлуулалтын нийт хэмжээнд үзүүлэх нөлөөг тодорхойлох боломжтой. Хүчин зүйлийн шинжилгээний мөн чанар нь үзүүлэлтүүдийн хазайлтын шалтгааныг тодорхойлж, тэдгээрийг арилгах зөвлөмж боловсруулах явдал юм. Дээр бид төлөвлөсөн үр дүнгээс хазайлтыг тодорхойлох жишээг авч үзсэн. Санхүүгийн үр дүнгийн нийт өөрчлөлт дэх зүйл бүрийн эзлэх хувийг тодорхойлсон. Тиймээс бид хүчин зүйлийн шинжилгээ хийсэн.
Төлөвлөгөөний бодит дүн шинжилгээг бүх томоохон болон үйл ажиллагааны төсөвт тус тусад нь хийж болно. Үүний гол зорилго нь хазайлтын шалтгааныг тодорхойлох, тухайлбал, компанийн төсвийн гүйцэтгэлд ямар үзүүлэлт, төсвийн зүйл, хувилбарын нөхцөл нөлөөлсөн зэргийг тодорхойлох явдал юм.
Дээрх аргууд нь хазайлтыг үнэлэхэд энгийн бөгөөд үр дүнтэй байдаг тул Оросын ихэнх компаниуд ашигладаг.
Төрийн сангийн хяналт
Хяналтын тогтолцооны чухал бүрэлдэхүүн хэсэг нь төрийн сангийн төсвийн гүйцэтгэлд тавих хяналт юм. Энэ нь мөнгөн гүйлгээний төсөвт төлөвлөсөн хөрөнгийн орлого, зарцуулалтад хяналт тавих явдал юм.
Мөнгөн гүйлгээний төсвийн үйл ажиллагааны хяналтыг дүрмээр бол төсвийн хянагч гүйцэтгэдэг. Тэрээр батлагдсан хөрөнгийн хязгаарыг удирдлага болгон илүүдэл зардлыг санхүүжүүлэх төсвийн зүйлийг тодорхойлдог. Санхүүгийн хянагч нь төлбөр тооцоо хийх хүсэлт бүрийг үнэлж, төсвийн холбогдох зүйлийн хязгаараас хэтрээгүй эсэхийг үнэлдэг. Төсвийн хугацаанд тогтоосон хэмжээнээс хэтрүүлэхийг зөвхөн эрх бүхий албан тушаалтны тусгай тушаалаар зөвшөөрнө. Энэ нь ихэвчлэн санхүүгийн захирал эсвэл гүйцэтгэх захирал юм. Гэхдээ төсвийн өөр өөр шугамын хооронд зардлыг дахин хуваарилах тухай ярихад эдгээр эрх мэдлийг ихэвчлэн санхүүгийн хянагчид өөрсдөө хуваарилдаг.
Төрийн сангийн хяналтыг менежментийн компани нь салбаруудын хөрөнгийг захиран зарцуулдаг холдингуудад ихэвчлэн ашигладаг. Салбарууд өөрсдөө зөвхөн төлбөрийг эхлүүлдэг бөгөөд толгой компанийн санхүүгийн хэлтэс нь төсөвт тусгагдсан өгөгдлүүдтэй харьцуулж үздэг. Үүний дараа тэрээр төлбөрөө шийднэ.
Жишээ
Өөр өөр бүс нутагт байрладаг нэг алт олборлогч компанийн салбарууд ажилтнуудын цалингаас бусад хөрөнгийг захиран зарцуулдаггүй. Бусад бүх зардлыг Москвад байрладаг толгой компани хариуцдаг. Одоо байгаа төрийн сангийн хяналтын систем нь бүх мөнгөн гүйлгээний үйл ажиллагааг зохицуулдаг. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн энэ нь хангалттай уян хатан шинж чанартай бөгөөд шаардлагатай бол өөр өөр салбар эсвэл төсвийн зарлагын хэсгүүдийн хооронд мөнгөн гүйлгээг дахин хуваарилах боломжийг олгодог. Энэхүү систем нь компанийн хөрөнгийг ашиглах үр ашгийг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог. Жишээлбэл, аль нэг салбарт төлөвлөгдөөгүй тоног төхөөрөмжийн засварын төлбөрийг төлөх шаардлагатай болсон тохиолдолд компани нэмэлт зээл авах шаардлагагүй болно.
Гэсэн хэдий ч энэ техник нь үргэлж үр дүнтэй байдаггүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Энэ төрлийн хяналтын ердийн алдаа бол бүх зүйлийн хязгаарыг хатуу тогтоох, төсөвт тохируулга хийх тогтворгүй систем юм. Ийм тохиолдолд аж ахуйн нэгж уян хатан чанаргүй, өөрчлөлтөд хурдан хариу өгөх чадваргүй байдаг. Үүнийг бизнес эрхлэгчид анхаарч үзэх хэрэгтэй.
Жишээ
Тиймээс нэг төмөрлөгийн үйлдвэрийн төсөвт бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх технологийн материалыг хасах зардлыг хатуу зохицуулсан. Эдгээр материалыг худалдан авахдаа төлөвлөсөн данснаас хасах үнэ дээр үндэслэн тооцоолсон. Дараа нь үйлдвэрлэлийн технологи өөрчлөгдсөн. Үүнтэй холбоотойгоор хэрэглээний хэмжээг нэмэгдүүлэх, илүү үнэтэй технологийн материал худалдаж авах шаардлагатай болсон. Үүний зэрэгцээ үйлдвэрлэлийн хэмжээ ижил түвшинд байх ёстой. Материал худалдаж авах өргөдөлд заасан хэмжээ нь тогтоосон хэмжээнээс хамаагүй өндөр байв. Тиймээс санхүүгийн хянагч төлөвлөгөөт өгөгдлөөр удирдуулж, үүнийг багасгасан. Эцсийн эцэст, худалдан авалтын зардлыг тохируулахыг зөвхөн үйлдвэрлэл нэмэгдсэн тохиолдолд л зөвшөөрсөн. Үүний үр дүнд дараагийн тайлант хугацаанд үйлдвэрлэлийн хэмжээ буурахад хүргэсэн.
Хүчин зүйлийн шинжилгээний мөн чанар нь нийт хазайлтыг тодорхойлох, нийт хазайлтын хувь хүний хүчин зүйлийг тодорхойлох, үнэлэх явдал юм. Хүчин зүйлийн шинжилгээг үр дүнтэй үзүүлэлтийн үнэ цэнэд үзүүлэх хүчин зүйлийн нөлөөллийг цогц, системтэй судлах, хэмжих арга гэж ойлгодог.
Хүчин зүйлийн шинжилгээний даалгавар нь:
хүчин зүйлсийг сонгох;
хүчин зүйлсийг ангилах, системчлэх;
хүчин зүйлүүд болон гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийн хоорондын хамаарлыг тодорхойлох;
тэдгээрийн хоорондын холболтыг загварчлах;
хүчин зүйлийн нөлөөллийг тооцоолох, тэдгээрийн үүрэг ролийг үнэлэх;
нөөцийн тооцоо.
Үйлдвэрлэлийн зардлын чухал ерөнхий үзүүлэлт бол зах зээлд ногдох бүтээгдэхүүний нэг рубльд ногдох өртөг бөгөөд энэ нь нэгдүгээрт, маш түгээмэл байдаг: үүнийг үйлдвэрлэлийн аль ч салбарт тооцоолж болно, хоёрдугаарт, энэ нь шууд харуулдаг. зардал ба ашгийн хоорондын хамаарал. Энэ нь бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл, борлуулалтын нийт зардлыг тухайн үеийн үнээр үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний үнэд харьцуулсан харьцаагаар тодорхойлогддог.
Нэгдүгээр эрэмбийн хүчин зүйлсийн нэгж бүтээгдэхүүний өртгийн түвшний өөрчлөлтөд үзүүлэх нөлөөг хүчин зүйлийн загварыг ашиглан судалдаг.
С = З шуудан / VVP + хэт авианы перм,
хаана З - дараах тогтмол зардал;
VVP - үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний хэмжээ;
UZ perm - үйлдвэрлэлийн нэгжид ногдох нэгж хувьсах зардал.
Ийм дүн шинжилгээг тодорхой болгохын тулд үйлдвэрлэлийн нэгжийн өртгийг тооцоолоход шаардагдах үзүүлэлтүүдийг жагсаасан аналитик хүснэгтийг ашигладаг.
20. Төсвийн үйл ажиллагааны үр ашгийн шинжилгээ.
21. Төсвийн босоо хүчин зүйлийн шинжилгээ.
Босоо хүчин зүйлийн шинжилгээсанхүүгийн үр дүнгийн нэгдсэн тайлангийн үндсэн дээр хийгддэг. Бүтээгдэхүүн тус бүрээр нь орлогын тайлангийн өгөгдлийг энд зөвхөн шаардлагатай үед ашиглана. Энэ нь нэгдсэн төсвийн хэрэгжилтэд иж бүрэн дүн шинжилгээ хийх аргачлалтай холбоотой юм.
Босоо (эсвэл бүтцийн) шинжилгээг тайлангийн бие даасан зүйл, жишээлбэл, тайлангийн тайлангийн нийт эцсийн үзүүлэлт дэх эзлэх хувийг тодорхойлж, дараа нь үр дүнг өмнөх үеийн мэдээлэлтэй харьцуулах зорилгоор хийдэг. Хэвтээ ба босоо шинжилгээ нь бие биенээ нөхөж, аналитик хүснэгтийг бэлтгэхэд нэгэн зэрэг ашиглаж болно.
22. Төсвийн хэрэгжилтэд нөлөөлж буй хүчин зүйлийн шинжилгээ.
Төсвийн хэмжээг бүтээгдэхүүн, үйлчилгээг борлуулах зорилго, компанийн маркетингийн ерөнхий стратегийг харгалзан үзэх ёстой. Компанийн удирдлага дэлхийн маркетингийн даалгавруудыг өөртөө зориулж тодорхойлсон боловч тэдгээрийг хэрэгжүүлэхэд бага хэмжээний хөрөнгө хуваарилдаг бол зорилгодоо хүрэхгүй байх магадлалтай. Тиймээс зах зээлийн өрсөлдөөн багатай брэндийг хадгалах нөхцөлд томоохон төсөв төлөвлөх нь оновчтой биш юм.
Одоогийн байдлаар маркетингийн ном зохиолд дараахь зүйлийг анхаарч үзэх шаардлагатай хамгийн чухал хүчин зүйлүүд байна.
1) зах зээлийн хэмжээ, хэмжээ;
2) бүтээгдэхүүний амьдралын мөчлөгийн үе шат;
3) бүтээгдэхүүний ялгаа;
4) ашгийн хэмжээ, борлуулалтын хэмжээ;
5) өрсөлдөгчдийн зардал;
6) санхүүгийн эх үүсвэр.
| Татаж авсан: 356
Тэмдэглэл:
Аливаа компани үйл ажиллагааныхаа санхүүгийн үзүүлэлтүүд төлөвлөсөн параметрүүдтэй тохирч байхыг хичээдэг. Хазайлт, тэдгээрийн ач холбогдол, шалтгааныг тодорхойлохын тулд нийтлэлд хэлэлцэх төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээг (PFA) ашигладаг.
JEL ангилал:
Санхүүгийн хариуцлагын төв (CFR) нь "Батлагдсан сэдэл схемийн дагуу CFD төсөвт тусгагдсан тодорхой санхүү, эдийн засгийн үзүүлэлтүүдийг хариуцдаг бүтцийн нэгж (эсвэл хэсэг нэгж) юм. Жишээлбэл, зардлын төв, орлого. төв, зардлын төв, хөрөнгө оруулалтын төв”.
Санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийн төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ (PFA) тусламжтайгаар төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилт, өгсөн мэдээллийн чанарыг сайжруулах үүднээс CFD-ийн гүйцэтгэлийг үнэлэх үндэслэлийг бий болгодог. Энэ нь мөн компанийн төлөв байдал, санхүүгийн үндсэн үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийг бүхэлд нь хянадаг.
Төлөвлөгөө-баримт шинжилгээний зорилго, зорилтууд
Төлөвлөгөө-баримтын шинжилгээ гэдэг нь төсөвт тусгагдсан үзүүлэлтүүдийг (төсвийн хугацаанд бэлтгэсэн, батлагдсан төсөөлөл) бодит үзүүлэлтүүдтэй (өнгөрсөн хугацааны төсвийн гүйцэтгэлийн тайлангийн мэдээлэл) үе үе харьцуулж, тодорхойлсон хазайлтыг үнэлж, дүн шинжилгээ хийх (үнэмлэхүй буюу харьцангуй үзүүлэлт) юм. ). Үүний зэрэгцээ тодорхойлогдсон хазайлтыг материаллаг байдлын түвшинд шинжлэх нь чухал юм.
Тиймээс бидний бодлоор PFA-ийн гол зорилго нь бодит утгыг төлөвлөсөн үзүүлэлтээс хазайхад нөлөөлсөн хүчин зүйлийг тодорхойлох явдал юм. Зорилгодоо үндэслэн PFA нь дараахь ажлуудыг шийддэг.
- Төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилтийн талаархи Төв Холбооны дүүргийн үйл ажиллагааны үр дүнгийн үндэслэлтэй үнэлгээ;
- тэдгээрийг тохируулах саналыг бүрдүүлэх;
- төлөвлөсөн үзүүлэлтээс бодит утгын хазайлтыг шинжлэхэд зориулсан аналитик материалын чанарыг сайжруулах;
- эдгээр хазайлтын чиг хандлагыг тодорхойлох.
Тиймээс PFA үйл явц нь дараах үе шатуудтай.
- бодит олж авсан өгөгдлийг цуглуулах, боловсруулах, дүн шинжилгээ хийх;
- бодит үзүүлэлтүүдийн төлөвлөсөн хэмжээнээс хазайсан байдал, түүнчлэн эдгээр хазайлтын шалтгааныг тодорхойлох;
- ач холбогдлын зэрэглэлийн дагуу хазайлтыг эрэмбэлэх;
- зөвшөөрөгдөх хязгаарт багтаан төсөвт боломжит залруулга хийх шийдвэр гаргах.
Төлөвлөсөн үзүүлэлтүүд, хазайлтын үнэлгээ
Төлөвлөгөө-факт шинжилгээг төсвийн хугацаа бүрийн эцэст хийж, түүний үр дүнг ирэх хугацаанд харгалзан үзэх ёстой. Үүнтэй холбогдуулан улирал, жилийн дүнгээр аккруэль зарчмаар явуулах нь бодитой байх болно. Энэ тохиолдолд PFA нь дараахь зүйлийг агуулна.
- тайлант хугацааны төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилтийн дүн шинжилгээ;
- тайлант үеийн үзүүлэлтүүдийн бодит утгын динамикийг тайлант үеэс өмнөх үеийн үзүүлэлтүүдийн бодит утгатай харьцуулсан дүн шинжилгээ.
Бидний бодлоор PFA-д дараахь төрлийн төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийн биелэлтийн дүн шинжилгээг багтаах нь зүйтэй юм.
1) төлөвлөлт, хяналтын үзүүлэлтүүд, жишээлбэл, компанийн орлого, зардлын нийт хэмжээ, хөрөнгө оруулалтын хөтөлбөр;
2) тухайн үеийн зардал;
3) үндсэн үйл ажиллагааны орлого, зардал;
4) бусад үйл ажиллагааны орлого, зардал;
5) бусад орлого, зардал.
PFA-ийг санхүүгийн хариуцлагын төвүүд хяналтанд байгаа хэлтэсүүдийн эсрэг талуудад хуваарилагдсан хязгаарын үндсэн дээр явуулдаг нь энд бас чухал юм. Энэ нь тодорхой зардлын зүйлийн зардлыг хуваарилсан хязгаарт хянах боломжийг танд олгоно.
CFD-ийн хуваарилсан хязгаарын биелэлтэд хийсэн төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ нь бодит утгыг төлөвлөсөн үзүүлэлтээс хазайхад хүргэсэн гол хүчин зүйлсийг тодруулах ёстой.
Тиймээс үүнийг хазайлтын материаллаг байдлын шалгуурын үндсэн дээр явуулах нь зүйтэй. Хазайлын материаллаг байдлын түвшин нь Төв Холбооны дүүргийн орлого, зардлын зүйл, түүнчлэн төлөвлөсөн болон хяналтын үзүүлэлт болох компанийн зардлын нийт дүнгээр тогтоосон хязгаарыг зөрчсөн зэрэглэлийг тогтоодог. Хазайлын материаллаг байдлын түвшин нь 2 төрөл байж болно.
- "ач холбогдолгүй" - зөрчил нь ач холбогдолгүй бөгөөд дүн шинжилгээ хийх шаардлагагүй;
- "чухал", "ноцтой" ба "бүдүүлэг" - зөрчилд дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай.
Үүний зэрэгцээ CFD бүрийн орлого, зардлын зүйл дэх хазайлтын материаллаг байдлын түвшинг CFD бүрийн зардлын компанийн нийт зардалд эзлэх хувьтай пропорциональ байдлаар тооцдог. Төлөвлөсөн үзүүлэлтээс бодит үнэ цэнийн хазайлтын хязгаар нь төсвийн тодорхой зүйлийн тодорхой жинг компанийн нийт зардлын хувиар тооцоход суурилдаг. Хэрэв нэг буюу өөр зардлын зүйл нь хэд хэдэн CFD-ийн харьяалалд байгаа бол нийт зардалд хяналттай зардлын хязгаарын эзлэх хувь хэмжээнээс хамааран хазайлтын материаллаг байдлын түвшинг CFD-д хуваарилах ёстой.
Бидний бодлоор төлөвлөсөн үзүүлэлтээс бодит үзүүлэлтүүдийн өөрчлөлтийн талаар найдвартай мэдээлэл авахын тулд үнэмлэхүй болон харьцангуй үзүүлэлтүүдийг харгалзан хазайлтыг үнэлэхэд хангалттай.
Төлөвлөгөө-баримт шинжилгээний үр дүн
Бидний бодлоор, төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилтийг хазайлтын материаллаг байдлын түвшингээр нь шинжлэх хүрээнд CFD нь хүчин зүйлсийн тэмдэглэгээгээр төлөвлөсөн үзүүлэлтүүдээс бодит утгуудын хазайлтын шалтгааныг зааж өгөх нь чухал юм. энэ хазайлтыг үүсгэсэн. Үүнийг хийхийн тулд материаллаг байдлын түвшний дагуу тайлбар өгөх шаардлагатай хазайлт бүрийн хувьд эзлэхүүний хүчин зүйлийн өөрчлөлтийг (хэрэглэсэн нөөцийн хэмжээ, боловсон хүчний тоо, ажилчдын тоо) харгалзан үзэх шаардлагатай. засварласан объект гэх мэт) болон өртгийн хүчин зүйлийн өөрчлөлт (дундаж цалин, материал, үйлчилгээний үнэ, татварын хувь хэмжээ, дотоод үйлчилгээний өртөг).
PFA хийх бүх үе шат дууссаны дараа бидний бодлоор компанийн удирдлагад хүлээн авсан мэдээллийг танилцуулах хэлбэрийн талаар бодох нь зүйтэй. Бидний бодлоор төлөвлөгөө-баримт шинжилгээний үр дүнгийн талаархи мэдээллийг боловсруулсан дээжийн тайлбар хэлбэрээр, тайлангийн хугацаанд тодорхойлсон хазайлтын шалтгааны талаархи тайлбарыг багтаасан аналитик хүснэгтийг хавсаргасан хэлбэрээр танилцуулж болно.
Тайлбар бичгийн бүтэц нь дараахь элементүүдийг агуулж болно.
1) үзүүлэлтүүдийн бодит утгын төлөвлөсөн хэмжээнээс хазайлт, тэдгээрийг үүсгэсэн үндсэн цогц шалтгаанууд, үүнд зардлыг бууруулах арга хэмжээ;
2) төлөвлөлт, нягтлан бодох бүртгэлийн аргачлалын өөрчлөлт.
Шинжилгээний хүснэгтэд дараахь шинж чанартай мэдээллийг агуулсан байх ёстой: тайлант хугацааны төлөвлөгөө, тайлант үеийн баримт, тайлант хугацааны өмнөх үеийн баримт.
Үүний зэрэгцээ CFD нь төсвийн орлого, зарлагын зүйлд заасан хязгаарлалтыг эсрэг талуудын хэрэгжилтэд дүн шинжилгээ хийсний үндсэн дээр бүрдсэн бүх мэдээллийг дараахь байдлаар удирдлагад хүргүүлнэ.
- Жилийн төсвийн шалгуур үзүүлэлтүүдийн гүйцэтгэлд зориулсан PFA - тогтоосон журмын дагуу жил бүр тогтоосон хугацаанд;
- Улирал бүрийн үзүүлэлтүүдийн PFA гүйцэтгэл - тайлант улирлаас хойшхи сарын тогтоосон өдрөөс өмнө.
Дүгнэлт
Дүгнэж хэлэхэд төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийх нь компанийн цаашдын хөгжилд нөлөөлдөг тул төлөвлөгөөт болон бодит утгыг харьцуулах нь ирээдүйд гарч болзошгүй хазайлтыг үнэлэх боломжийг олгодог тул бид шаардлагатай гэж хэлж болно.
Бидний бодлоор PFA хийх нь төлөвлөгөөнөөс ихээхэн хазайсан үзүүлэлтүүдэд анхаарлаа төвлөрүүлэхээс гадна эдгээр хазайлтын шалтгааныг тодорхойлох боломжийг олгодог. Төвийн холбооны тойргийн хүрээнд төлөвлөсөн болон хяналтын үзүүлэлт, төсвийн гүйцэтгэлд дүн шинжилгээ хийхдээ материаллаг байдлын хазайлтын түвшинг ашиглах нь дараахь боломжийг олгоно.
- бүх чухал хазайлтыг тодорхойлох;
- компанийн төсвийн гүйцэтгэлд гарсан томоохон хазайлтын тоог багасгах;
- CFD төсвийн гүйцэтгэлд гарсан нийт хазайлтын тоог эрс багасгах.
Үүний зэрэгцээ, санхүүгийн хариуцлагын төвүүд төлөвлөсөн төсвийн үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилтийн талаархи мэдээллийг цуглуулах, боловсруулах нь хуваарилагдсан хязгаарыг бүхэлд нь харгалзан тэдний одоогийн үйл ажиллагааг хянах боломжийг олгодог.
компаниар. Энэ нь эргээд нэн тэргүүнд анхаарал хандуулах шаардлагатай байгаа компанийн асуудалд дүн шинжилгээ хийх, хянах, түүнчлэн төлөвлөсөн төсвийн үзүүлэлтүүдийг хэрэгжүүлэхэд Төвийн холбооны дүүрэг бүрийн үйл ажиллагааг үнэлэх боломжийг олгодог.
Бидний бодлоор PFA хийх үндэс нь PFA явуулах журам, шаардлага, түүнийг танилцуулах хэлбэрийг зохицуулах компанид төлөвлөгөө-факт шинжилгээ хийх аргачлалыг боловсруулж хэрэгжүүлэх явдал байж болно. .
Тиймээс бидний бодлоор төсвийн үр дүнтэй тогтолцоо нь Төв Холбооны дүүргийн төлөвлөсөн зорилтуудыг тодорхойлохоос гадна төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ хийх замаар үр дүнтэй удирдлагын шийдвэр гаргахын тулд төсвийн гүйцэтгэлийг цаг тухайд нь хянах, дүн шинжилгээ хийх явдал юм.
Нэг сэдэвт зохиолоо 15 тр-н үнээр чанартай хэвлүүлээрэй!
Үндсэн үнэд текстийн засвар, ISBN, DOI, UDC, LBC, хууль ёсны хуулбар, RSCI-д татаж авах, Орос даяар хүргэх 10 зохиогчийн эрхийн хуулбар багтсан болно.
Москва + 7 495 648 6241
Эх сурвалжууд:
1. Карпов А. 100% практик төсөв. Ном 2. Төсвийн тогтолцооны зохицуулалт. - М .: Үр дүн ба чанар, 2008 - 472 х.
2. BaseGroup Labs. Номын сан. Тайлбар толь. Төлөвлөгөө-баримт дүн шинжилгээ. [Цахим нөөц]. - Хандалтын горим: http: //www/basegroup.ru/glossary/definitions/plan_fact/.