Zprávy vedení, jejich účel

Charakteristické rysy výkaznictví pro správu z obvyklého účetnictví

Finanční analýza a plánování založené na zprávách vedení

Vždy bylo nutné generovat zprávy o správě, pouze se na takové interní zprávy nepoužil pojem „správa“.

Hlášení managementuJe soubor interních zpráv o podniku, které jsou vytvářeny na základě dobrovolnosti. Hlavním účelem jejich sestavení je získat spolehlivé informace o stavu podniku k určitému datu, například pro prezentaci vedení nebo vlastníkům podniku.

Legislativa Ruské federace nestanoví jednotné formy výkaznictví managementu z důvodu dobrovolnosti jeho založení, proto má každý podnik právo samostatně vytvářet formuláře výkaznictví. Jako základ se zpravidla berou obvyklé formy účetních výkazů.

Hlavní rozdíl mezi účetnictvím a správou je v příjemci, koncovém uživateli. Povinná účetní závěrka je nezbytná pro manažery - pro analýzu činnosti podniku za poslední vykazované období, pro auditory a daňovou službu - pro ověření správnosti odrazu skutečností o činnosti.

Dobrovolné zprávy o řízení jsou nutné výhradně pro vedoucího podniku, jeho zástupce nebo jiné oprávněné osoby (například vedoucí pracovníky a manažery), jakož i pro vlastníky podniku, aby mohli analyzovat práci podniku a plánovat další krátkodobé nebo dlouhodobé činnosti.

Kromě toho se účetní závěrka pro podnik připravuje jako celek a výkazy vedení se v případě potřeby předkládají v kontextu strukturálních divizí, samostatných divizí, dceřiných společností atd. Takové podrobnosti vám umožní identifikovat problémové oblasti.

Poznámka!

Odborníci na přípravu manažerských reportů poznamenávají, že se neoplatí zahlcovat reporty informacemi, jinak bude dokument obtížné vnímat.

Četnost a složení zpráv o správě závisí výhradně na požadavcích koncových uživatelů (např. Správa). Zprávy lze generovat denně, týdně, měsíčně, čtvrtletně a ročně.

Zprávy o řízení zpravidla zahrnují plánované a skutečné ukazatele. To vám umožní provést analýzu plánu a faktu a vypočítat relativní koeficienty, které charakterizují efektivitu finančních a ekonomických aktivit.

Toto není úplný seznam sestav, které lze zahrnout do sestav správy. Opakujme, že účel a obsah zpráv přímo závisí na požadavcích příjemců. Proto lze generovat následující zprávy o sekundární správě:

• na skutečných výrobních nákladech ve srovnání s plánovanými ukazateli;
• o provedení výrobního plánu;
• realizace marketingového plánu;
• probíhající práce;
• o zásobách surovin a hotových výrobků;
• na pohledávkách;
• o splatných účtech atd.

Výkaz zisku a ztráty

Toto je možná nejdůležitější zpráva o řízení. Odráží informace o skutečném zisku / ztrátě podniku.

Forma zprávy o finančních výsledcích (formulář č. 2) účetní závěrky byla schválena vyhláškou Ministerstva financí Ruska ze dne 2. 7. 2010 č. 66n (ve znění ze dne 06.04.2015) „O formách účetní závěrky organizací“ a má poměrně podrobnou podobu.

Ve zprávě o řízení je přípustné seskupit některé řádky zprávy a naopak poskytnout podrobnější dekódování (především se to týká výdajů podniku).

Koneční příjemci dokumentu mohou také požádat o rozdělení podle výnosů (například podle typu produktu).

Fragment zprávy o finančních výsledcích - v tabulce. 1.

stůl 1

Fragment zprávy vedení o finančních výsledcích, tisíc rublů

název	Hodnota
Náklady na prodej
Hrubý zisk (ztráta)
Zisk (ztráta) z prodeje
Procento k zaplacení
ostatní výdaje
Splatná daň z příjmu
Čistý zisk (ztráta)

Hlavní věc, kterou z této zprávy vidíme, je pozitivní finanční výsledek činnosti podniku: výnosy převyšují náklady podniku, které vznikly při výrobě a prodeji výrobků.

Každá společnost se však neustále snaží zvyšovat zisky. K tomu zpravidla:

• zvýšit prodejní cenu výrobní jednotky (což v důsledku zvyšuje částku výnosu);
• snížit náklady na prodej (při stálém výnosu to zvyšuje zisk, včetně zisku na jednotku výroby).

Při plánování finančních výsledků na základě reportů managementu se bere v úvahu skutečný a plánovaný objem prodeje. Takové plánování je poněkud svévolné, protože složení nákladů na prodej zahrnuje jak fixní, tak variabilní náklady, přičemž první se prakticky nemění s nárůstem nebo snížením objemu prodeje.

Provedeme předběžné výpočty, abychom vypracovali plánovanou zprávu o finančních výsledcích.

Víme, že výtěžek činil 68 074 tisíc rublů. obdržel z prodeje 257 jednotek. výrobky za cenu 264 880,00 rublů. za jednotku (analyzovaný podnik vyrábí jeden typ produktu).

V příštím sledovaném období se plánuje prodej 294 jednotek.

Plánovaný výtěžek tedy bude činit 77 875 tisíc rublů. (264 880,00 rublů × 294 ks) Za cenu 64 767 tisíc rublů. (220 295,70 rublů × 294 ks).

Předpovědní zpráva o finančních výsledcích - v tabulce. 2.

tabulka 2

Předpovědní zpráva o finančních výsledcích, tisíc rublů

název	Hodnota
Náklady na prodej
Hrubý zisk (ztráta)
Zisk (ztráta) z prodeje
Procento k zaplacení
ostatní výdaje
Zisk (ztráta) před zdaněním
Splatná daň z příjmu
Čistý zisk (ztráta)

U takového plánování zůstanou ukazatele ziskovosti (produkty, podniky, tržby atd.) Beze změny, protože při prognózování se zohledňují pouze fluktuace tržeb.

Vypočítáme hlavní ukazatele ziskovosti, které charakterizují ziskovost podniku a ekonomickou proveditelnost jeho činností.

Hlavní ziskovost podnikání (R 1) je poměr zisku před zdaněním k tržbám z prodeje produktu. Tento poměr ukazuje, kolik zisku je v příjmech.

V našem případě R 1 \u003d 10 078/68 074 × 100% \u003d 11 728/77 875 × 100% \u003d 15%.

Čím vyšší je zisk ve vztahu k příjmu, tím je společnost považována za ziskovější.

Ziskovost produktu (R 2) je poměr čistého zisku k celkovým nákladům. Tento ukazatel je velmi důležitý pro analýzu efektivity činností: ukazuje, jak ziskové jsou produkty, jaký zisk společnost získala z celkových nákladů na její výrobu.

V našem případě R2 \u003d 8062/56 616 × 100% \u003d 9382/64 767 × 100% \u003d 15%.

Poznámka

Ve fázi analýzy manažerských zpráv a plánování aktivit v krátkodobém nebo dlouhodobém horizontu lze identifikovat problémové oblasti, jako jsou vysoké náklady podniku na výrobu produktů, nízké výnosy atd.

Na základě výsledků analýzy formulují politiku dalšího rozvoje podniku, rozhodují například o ukončení výroby jakéhokoli typu produktu, o rozšíření prodejního trhu, optimalizaci nákladů, zvýšení / snížení maloobchodní ceny atd.

Zůstatek managementu

Forma rozvahy managementu nebyla schválena na legislativní úrovni, proto doporučujeme použít podobu obvyklé rozvahy.

Poznámka

V závislosti na přání koncového uživatele můžete odstranit nepotřebné řádky zůstatku, seskupit jednotlivé položky nebo naopak podrobně je popsat (například půjčené prostředky, pokud je jejich podíl na měně rozvahy významný).

Příklad rozvahy managementu je v tabulce. 3.

Tabulka 3

Rozvaha managementu, tisíc rublů

Aktiva	Hodnota
I. Dlouhodobý majetek
Nehmotný majetek
Dlouhodobý majetek
Celkem za oddíl I
II. Oběžná aktiva
Pohledávky
Celkem za oddíl II
ZŮSTATEK
PASIVNÍ
III. Kapitál a rezervy
Povolený kapitál
Rezervní kapitál
Celkem za oddíl III
Celkem za oddíl IV
Vypůjčené prostředky
Splatné účty
Celkem za oddíl V
ZŮSTATEK

Zjednodušili jsme obvyklou podobu rozvahy - odstranili jsme položky s nulovými hodnotami, s výjimkou oddílu IV, abychom zdůraznili, že společnost nemá dlouhodobé závazky.

Na základě manažerské rozvahy se počítají hlavní ukazatele finanční situace podniku. V této fázi není nutná komplexní analýza výkaznictví - stačí se zaměřit na problémové oblasti podniku:

Poměr vlastního kapitálu (K OSS) se počítá jako poměr rozdílu mezi vlastním a dlouhodobým majetkem k oběžným aktivům:

K OSS \u003d (celkem za oddíl III - celkem za oddíl I) / celkem za oddíl II,

v našem příkladu K OSS \u003d (11 042 - 4 806) / 40 875 \u003d 0,15.

Hodnota ukazatele hovoří o neuspokojivé rozvahové struktuře a vysoké pravděpodobnosti platební neschopnosti podniku jako celku.

Dobrý finanční stav podniku a schopnost provádět samostatnou finanční politiku naznačuje hodnota vyšší než 0,5.

Poměr dluhu (To z) se vypočítá jako poměr celkových dluhů podniku k jeho vlastním fondům:

K z \u003d (celkem za oddíl IV + celkem za oddíl V) / celkem za oddíl III;

v analyzovaném podniku K z \u003d 34 639/11 042 \u003d 3,14.

Standardní hodnota indikátoru je pod 1. Jinak hovoří o přebytku množství vypůjčených prostředků nad jejich vlastními.

Na základě získaných výsledků můžete předpovědět model rozvahy pro další vykazované období, například pomocí metody procenta prodeje.

K jeho sestavení potřebujete data:

• skutečné tržby za sledované období (pro náš příklad - 257 jednotek), za které byla sestavena účetní rozvaha;
• o plánovaném objemu prodeje v příštím období (pro náš příklad - 294 jednotek).

Koeficient změny objemu prodeje (K opatření) se vypočítá takto:

K měření \u003d Q 2 / Q 1 ,

kde Q 1 - objem prodeje výrobků za předchozí období, ks;

Q 2 - objem prodeje produktů za plánované období, ks,

v našem případě K opatření \u003d 294/257 \u003d 1,144.

Výše čistého zisku podle prognózy (viz tabulka 2) je 9382 tisíc rublů. za předpokladu, že společnost nerozdělí zisk na dividendy kvůli vysoké úrovni krátkodobých závazků, které je třeba zaplatit.

Čistý zisk lze použít například ke zvýšení nerozděleného zisku (5486 tis. Rublů) a ke splacení závazků (3896 tis. Rublů).

Sestavme prognózované saldo na základě této metodiky (tabulka 4).

Tabulka 4

Předpokládaný zůstatek, tisíc rublů

Aktiva	Hodnota
I. Dlouhodobý majetek
Nehmotný majetek
Dlouhodobý majetek
Celkem za oddíl I
II. Oběžná aktiva
Pohledávky
Hotovost a hotovostní ekvivalenty
Celkem za oddíl II
ZŮSTATEK
PASIVNÍ
III. Kapitál a rezervy
Povolený kapitál
Rezervní kapitál
Nerozdělený zisk (nekrytá ztráta)
Celkem za oddíl III
IV. dlouhodobé povinnosti
Celkem za oddíl IV
V. Krátkodobé závazky
Vypůjčené prostředky
Splatné účty
Celkem za oddíl V
ZŮSTATEK

Na základě navrhovaných změn vypočítáme koeficienty:

K OSS \u003d (16 528 - 5 498) / 46 761 \u003d 0,24;

K s \u003d 35 731/16 528 \u003d 2,16.

Díky opatřením vytvořeným na základě manažerských zpráv bylo možné zvýšit nezávislost podniku na vypůjčených zdrojích financování a zlepšit poměr vlastních a vypůjčených prostředků.

K upevnění účinku stojí za to analyzovat ziskovost podniku a najít příležitost ke zvýšení úrovně zisku k posílení finanční nezávislosti.

Výkaz příjmů a výdajů

Výkaz příjmů a výdajů umožňuje analyzovat objem peněžních toků, výnosy z prodeje produktů a náklady na jejich výrobu a prodej, vypočítat koeficienty charakterizující obchodní činnost a finanční stabilitu podniku.

Nejprve společnost vytvoří plánovací dokument o budoucích příjmech a výdajích a na jeho základě skutečnou zprávu o řízení. Na jeho základě jsou analyzovány plánované a skutečné ukazatele.

Příklad výkazu výnosů a nákladů je uveden v tabulce. Pět.

Tabulka 5

Výkaz o příjmech a výdajích vedení

P / p č.	Název příjmu (výdajů)	Plán	Skutečnost
	Příjem	18 560,00	16 704,00
	Záloha společnosti Beta LLC
	Záloha společnosti LLC „Gamma“
	Záloha společnosti Omega LLC
	Konečné vypořádání společnosti Beta LLC
	Konečné vypořádání LLC "Gamma"
	Konečné vypořádání společnosti Omega LLC
	Náklady
	Výplata mezd + pojistné
	Záloha pro dodavatele LLC "Norman"
	Záloha dodavateli LLC „Dixit“
	Konečné vypořádání s dodavatelem Norman LLC
	Konečné vypořádání s dodavatelem Dixit LLC
	Pronajmout si
	Utility
	Poplatky za telefonování a internet
	Odpisy odpisů

Při předkládání zpráv o správě vedení je třeba být připraven odpovídat na otázky. Pokud například neexistuje žádný příjem - proč? V tomto případě je nutné zjistit, proč prostředky nedorazily - nedošlo k žádným zásilkám, zákazník má zpožděnou platbu atd.

Pokud se výdajová stránka sestavy hodně změnila, bude možná nutné pro některé položky připravit podrobnější sestavu.

Analýza výkazu příjmů a výdajů vám umožní předem pochopit, že v určitém období nebude na účtu dostatek prostředků, například pro zálohové platby dodavatelům. Vedení pak bude mít příležitost rychle reagovat na situaci, například dohodnout se na odkladu záloh.

Tyto zprávy jsou přirozeně neustále upravovány v závislosti na změnách plánovaných plateb.

Výkaz peněžních toků

Výkaz peněžních toků (ODDS) obsahuje informace o peněžních tocích (pro běžný účet nebo pokladnu), odrážející jak plánované, tak skutečné příjmy a výdaje fondů.

Struktura je podobná rozpočtu peněžních toků (BDDS), charakteristickým rysem je přítomnost skutečných ukazatelů charakterizujících plnění rozpočtu.

ODDS umožňuje posoudit finanční možnosti podniku, sledovat dostupnost finančních prostředků na účtu a v pokladně podniku, vyvažovat příjmy a výdaje fondů, a tudíž kontrolovat likviditu a solventnost podniku.

Systém ODDS, stejně jako BDDS, zahrnuje peněžní toky ze současných investičních a finančních transakcí.

Aktuální peněžní toky - jsou to příjmy z prodeje produktů, leasingové splátky, náklady na platby za služby dodavatelů a dodavatelů, odměny zaměstnancům podniku, platby daní atd.

Investiční peněžní toky - jedná se o transakce související s nabytím, vytvořením nebo prodejem dlouhodobého majetku, například náklady na vývojové a technologické práce, poskytnutí půjček, platby v souvislosti s nabytím akcií atd.

Na peněžní toky z finančních transakcízahrnují příjmy z operací souvisejících se získáváním finančních prostředků (hotovostní vklady, platby spojené s odkupem akcií, výplaty dividend, odkup směnek atd.).

Aby bylo možné efektivně plánovat výdaje a příjmy finančních prostředků, je nutné provést analýzu plánu a skutečnosti, zejména v krizové situaci, kdy se zhoršuje platební kázeň a společnost nemusí mít dostatek peněz na provádění plateb.

Správa ODDS zvyšuje efektivitu plánování a rozpočtování obecně.

Příklad výkazu peněžních toků je uveden v tabulce. 6.

Tabulka 6

Výkaz peněžních toků za červenec 2017, tisíc rublů

P / p č.	Index	Plán	Skutečnost
	Peněžní zůstatek na začátku měsíce	12 200,00	12 200,00
	Účtenky
	Příjmy z hlavních činností
	Zálohy zákazníků
	LLC "Gamma", smlouva č. 212 / T ze dne 28.06.2017
	Výnosy z prodeje zboží (stavební práce a služby)
	Alpha LLC, smlouva č. 12 ze dne 30. 1. 2017
	LLC "Gamma", smlouva č. 212 / T ze dne 28.04.2017
	Beta LLC, smlouva č. 17 ze dne 03.24.2017
	LLC „Omega“, smlouva č. 1 ze dne 23.12.2016
	LLC "Norma", smlouva č. 7 ze dne 16.02.2017
	Výnosy z finančních činností
	Výnosy z investic
	Výdaje finančních prostředků
	Výdaje na hlavní činnosti
	Vypořádání s dodavateli
	Výpočty pro komponenty
2.1.1.1.1	Produkt č. 1
	Zasaďte je. I. I. Ivanova
	JSC „Alfa“
	LLC "Diagonální"
	JSC "Jaroslavl"
	Ostatní dodavatelé
2.1.1.1.2	Produkt č. 2
	Zasaďte je. I. I. Ivanova
	JSC „Alfa“
	LLC "Diagonální"
	Ostatní dodavatelé
	Plat
	Divize č. 1 (Moskva)
	Prémiové pojištění
	Divize č. 1 (Moskva)
	Divize č. 2 (Petrohrad)
	Obecné provozní náklady
	Divize č. 1 (Moskva)
	Komunikační služby
	Odměna (účet 26)
	Pojistné (účet 26)
	Jízdné
	ostatní výdaje
	Komunikační služby
	Odměna (účet 26)
	Pojistné (účet 26)
	Spotřební materiál, kancelářské vybavení
	Cena dopravy
	ostatní výdaje
	Výdaje na všeobecné výrobní náklady
	Divize č. 1 (Moskva)
	Odměna (účet 25)
	Pojistné (účet 25)
	Nástroje, materiály pro průmyslové účely
	ostatní výdaje
	Divize č. 2 (Petrohrad)
	Odměna (účet 25)
	Pojistné (účet 25)
	ostatní výdaje
	Daň
	Daň z příjmu
	Daň z nemovitosti
	Výdaje na finanční činnost
	Investiční výdaje
	Peněžní tok z hlavní činnosti
	Peněžní tok z finančních činností
	Peněžní tok z investiční činnosti
	Přebytek / nedostatek finančních prostředků na konci měsíce
	Peněžní zůstatek na konci měsíce

První věc, které bude manažer nebo jiný koncový uživatel peněžního toku věnovat pozornost, je záporná hodnota indikátoru peněžního toku.

Poznámka

Peněžní tok je vypočítaný ukazatel pro každý typ peněžního toku (běžné, finanční a investiční činnosti), což je rozdíl mezi příjmy a výdaji fondů.

Záporná hodnota peněžního toku naznačuje, že peněžní příjmy jsou nižší než výdaje. A pokud by společnost neměla hotovostní zůstatek z předchozího měsíce, nemohla by provádět platby.

V příkladu je systém ODDS prezentován v členění podle vyráběných produktů a samostatných divizí (Moskva a Petrohrad). Pokyny mohou vyžadovat podrobnější členění, například pokud se cíle výrazně liší od skutečných cílů.

Na základě ODDS, například na měsíc, se předpovídá peněžní tok na příští měsíc, s přihlédnutím k očekávaným příjmům.

Analýza skutečného vynakládání finančních prostředků za měsíc vám umožňuje klasifikovat výdaje z hlediska stálosti a povinnosti a vytvořit takovou „konstantu“, tj. Množství peněz utracených měsíčně.

Na základě registrů plateb a platebních kalendářů, pokud jde o příjmy záloh a konečné zúčtování od zákazníků, je vytvořena příjmová stránka ODDS.

Toto plánování peněžních toků zajišťuje efektivní řízení peněžních toků.

Poznámka!

Plánová analýza ODDS umožňuje stanovit limit zůstatku fondů na konci měsíce, aby byla zajištěna solventnost podniku na začátku následujícího vykazovaného měsíce a v případě platební neschopnosti protistran.

Zpráva o skutečných výrobních nákladech

Jedním z hlavních úkolů každého podniku je vytvořit takovou tržní cenu tak, aby pokryla náklady na výrobu prodávaných produktů a zároveň byla konkurenceschopná, v souladu s kvalitou produktů a zajištěním poptávky na trhu.

Poté, co se vytvoří tržní nebo smluvní pevná cena, je nutné se pokusit zachovat cenu nákladů - pokud cena nákladů přesáhne cenu, společnost nezíská zisk. Situaci můžete ovládat pomocí manažerských zpráva o skutečných výrobních nákladech (Tabulka 7).

Tabulka 7.

Zpráva o skutečných výrobních nákladech, rublů

P / p č.	Náklady článek	Plán	Skutečnost	Změny, +/-
	Náklady na materiál
	Prémiové pojištění
	Obecné výrobní náklady
	Obecné provozní náklady
	Nevýrobní náklady
	Plné náklady
	Cena bez DPH

Tato zpráva odráží odchylky plánovaných ukazatelů odhadu nákladů od skutečných. A pokud jsou významné, je zapotřebí další analýza, aby se zjistily důvody.

Je pravidlem, že v této fázi vypracování manažerských zpráv je také vytvořena skupina nákladů s největším podílem na výrobních nákladech a na jejím základě je vytvořena politika snižování nákladů ke zvýšení ziskovosti produktu. Například za účelem snížení nákladů na materiál znovu sjednávají smlouvy s dodavateli za výhodnějších podmínek nebo hledají nové; snížit mzdové náklady, snížit počet pracovníků, zapojit do výkonu práce organizace třetích stran atd.

S přihlédnutím k opatřením na optimalizaci nákladové struktury je plánována aktualizovaná struktura na další vykazované období.

Uvažujme o příkladu vypracování plánovaného výpočtu výrobních nákladů s přihlédnutím k růstu objemů při zachování obecných provozních nákladů (jako stálé složky struktury nákladů bez ohledu na kolísání objemu) na stejné úrovni (tabulka 8).

Skutečné obecné provozní náklady na jednotku výroby (viz tabulka 7) - 41 642,70 rublů. s objemem prodeje 257 jednotek. produktů ve vykazovaném období. V důsledku toho je celková částka obecných provozních nákladů 10 702 173,90 rublů. (41 642,70 rublů × 257 ks).

Plánovaný objem prodeje pro příští sledované období je 294 jednotek. Celkovou částku obecných provozních nákladů (10 702 173,90 rublů) vydělíme plánovaným objemem, dostaneme konkrétní obecné provozní náklady na jednotku výroby (36 401,95 rublů).

Zbytek nákladových položek je pro plánované období přijímán beze změny podle skutečných údajů přehledu cen nákladů.

Tabulka 8.

Plánování struktury nákladů, s přihlédnutím k navrhovaným činnostem, rublů

P / p č.	Název položek výpočtu	Skutečnost	Plán	Změny, +/-
	Náklady na materiál
	Mzdové náklady klíčových výrobních pracovníků
	Prémiové pojištění
	Obecné výrobní náklady
	Obecné provozní náklady
	Cena výroby
	Nevýrobní náklady
	Plné náklady
	Cena bez DPH

Ponechali jsme beze změny všechny položky nákladů zahrnutých do nákladů na prodej, s výjimkou obecných provozních nákladů, které se podmíněně nemění v závislosti na růstu objemů prodeje.

Díky optimalizaci se plánovaný měrný zisk na jednotku výroby při zachování maloobchodní ceny na stejné úrovni zvýší o 5 240,75 rublů, o celkový předpokládaný objem prodeje - 1 440 780,50 rublů.

Pokud nejsou plánována žádná opatření k optimalizaci nákladů, jsou skutečná data z předchozího období obvykle považována za součást plánované struktury nákladů.

Zpráva o pohledávkách a závazcích

Výpis pohledávek a závazků lze kombinovat do jednoho řídícího dokumentu nebo rozdělit do dvou nezávislých dokumentů. Umožňuje vám vyhodnotit solventnost společnosti a sledovat obrat dluhů pomocí relativních koeficientů.

Samotná skutečnost vzniku pohledávek a závazků je nevyhnutelná kvůli dočasnému rozdílu mezi platbami a převodem hotových výrobků.

Poznámka

Pohledávky - peněžní prostředky dlužné podniku; splatné účty - peníze, které společnost dluží svým věřitelům.

Zpráva o pohledávkách a závazcích je připravena k určitému datu a konečný příjemce vidí informace o stavu vyrovnání s protistranami a může okamžitě sledovat plnění povinností.

Příklad manažerského zpráva o pohledávkách a závazcích podniku - v tabulce. devět.

Tabulka 9

Zpráva o pohledávkách a závazcích k 21.07.2017

P / p č.	Dlužníci / Věřitelé	Množství, rub.	náklad		Platba provedena (záloha)		Splatná částka k 21.07.2017
			datum	Množství, rub.	datum	Množství, rub.
	Dlužníci
	Beta LLC
	Věřitelé
	LLC "Norman"

Při analýze dat zprávy zjistí manažer, že společnost dne 09.06.2017 poskytla 80% zálohu společnosti OOO Norman (880 000,00 rublů). Produkty byly odeslány v plné výši dne 15.06.2017. Ale k 21. červenci 2017 se podnik ještě zcela nevyplatil - dluh ve výši 220 000,00 rublů.

Zároveň společnost Beta LLC poskytla zálohu (50%) ve výši 5 500,00 RUB, produkty byly odeslány v plné výši dne 23.06.2017. Společnost však neobdržela konečnou platbu ve výši 50%.

Smlouvy s protistranami zpravidla stanoví dodací podmínky a časový interval mezi dodávkou a konečným vypořádáním (například konečné vypořádání se provádí do pěti pracovních dnů od data přijetí dodaných produktů kupujícím). Za porušení platebních podmínek se předpokládají sankce (například pokuta ve výši 0,1% z částky zpožděné platby a za každý den zpoždění).

Proto v případě předložení pohledávek věřitelů bude podnik nucen nejen provést konečné vypořádání, ale také zaplatit pokuty, což jsou další nepředvídané náklady.

Další zprávy vedení

Zpráva vedení o provedení výrobního plánu

Obsahuje plánovaná a skutečná čísla. Na žádost konečného příjemce je podrobně popsána v dílně.

V ideálním případě by tyto typy zpráv měly být generovány měsíčně. To vám umožní kontrolovat implementaci ročního produkčního programu, abyste viděli celkový obraz výroby.

Věnujme také pozornost skutečnosti, že bonusy pro výrobní pracovníky zpravidla přímo závisí na plnění plánů. Proto je také možné stanovit formu vysvětlující poznámky v případě nesplnění výrobního plánu, kterou musí vypracovat vedoucí obchodů nebo jiné oprávněné osoby podniku, přičemž nutně musí být uvedeny důvody nedodržení lhůt (například identifikace dalších poruch, nedostatek potřebných materiálů ve skladu k dokončení výroby výrobků atd.).

Zpráva vedení o realizaci marketingového plánu

Marketingový plán (předpověď objemu prodeje) zpravidla provádí marketingové oddělení.

Zpráva o realizaci marketingového plánu odráží plánované a skutečné ukazatele. Kolísání skutečných hodnot plánu do 10% se považuje za přijatelné. Jinak je nutné plán upravit s přihlédnutím ke zjištěným odchylkám.

Kromě toho je nutné analyzovat důvody odchylek. Možná se na trhu objevil konkurent s nižšími cenami, kupující nejsou schopni nakupovat zboží za nabízené ceny atd.

Zpráva vedení o implementaci marketingového plánu vám umožňuje „držet prst na tepu“ ohledně fluktuací v externím prostředí a pohotově reagovat na změny:

• sledovat akce konkurentů (včetně potenciálních);
• zvýšit nebo udržet konkurenceschopnost podniku;
• sledovat poptávku po produktech a kupní sílu kupujících.

Zpráva o probíhajícím řízení

Nedokončená výroba (WIP) je produkt, který neprošel celým výrobním cyklem. Podíl nákladů na WIP na celkových nákladech podniku může být velmi významný.

Zpráva zpravidla o nedokončené práci je zpravidla podrobná - jsou uvedeny všechny náklady zahrnuté v ceně nákladů (náklady na materiál, mzdy, režijní náklady atd.), Procento dokončených prací a výdaje finančních prostředků podle standardu (například materiály byly spotřebovány ve výši 1 000,00 rublů . a standard pro hotové výrobky je 2 000,00 rublů, proto je procento výdajů 50).

Zpráva může také obsahovat údaje o intenzitě práce.

Zpráva o zásobách surovin a zásob

Zásoby surovin a materiálů musí zajistit kontinuitu výrobního procesu.

Dodavatelé často nabízejí slevy při nákupu velkého množství zboží, surovin, komponentů. Podniky by si však měly být vědomy, že náklady na údržbu a skladování tohoto zboží a materiálů mohou překročit výhody plynoucí ze slevy. Současně nákup velkého množství může ušetřit náklady na dopravu.

Jak již bylo zmíněno dříve, jedním z důvodů nesplnění výrobního plánu může být nedostatek materiálu ve skladu. Proto musí být v souladu s plánem výroby vytvořena zpráva o zásobách surovin a zásob.

Tato zpráva je obvykle tvořena dodavatelskými strukturálními divizemi podniku (oddělení materiálového a technického zásobování, služba materiální podpory atd.).

Při plánování zásob surovin a materiálů je nutné brát v úvahu údaje výrobního plánu (obvykle roční) a standardy spotřeby surovin a materiálů na jednotku výroby. Měli byste také poskytnout bezpečnostní zásoby materiálů pro případ změn ve vnějším prostředí (růst poptávky, zvýšení dodací doby materiálů, zvýšení nákladů na zboží a materiály atd.).

Ve zprávě o řízení zásob surovin a materiálů by se měly odrážet skutečné ukazatele s odkazem na plán výroby.

Přehled inventáře hotového zboží

Je nutné vytvořit zásoby hotových výrobků, aby byla zajištěna kontinuita výrobního procesu. I zde však existují úskalí: zvýšení zásob hotových výrobků také zvyšuje náklady na jejich skladování. A v případě poklesu poptávky nemusí být tyto hotové výrobky vůbec žádané. Situace se zhorší pouze v případě, že produkty podléhají rychlé zkáze a mají určitou trvanlivost.

Podnik by měl stanovit takový optimální objem zásob hotových výrobků, který uspokojí potřeby spotřebitelů.

Zpráva obsahuje plánované a skutečné ukazatele. Někdy manažeři vyžadují další informace - plánovaný objem výroby a prodeje, takže všechny pohyby hotových výrobků jsou uvedeny v jedné zprávě o správě.

Kromě toho, podobně jako ve zprávě o zásobách surovin a materiálů, zde také musíte vzít v úvahu bezpečnostní zásoby v případě závad ve výrobě, nepředvídaných okolností a okolností vyšší moci, stejně jako v případě odchylek předpokládaného objemu prodeje od skutečných ukazatelů.

V současné době existuje mnoho společností, ve kterých jsou hlavní obchodní procesy související s účetnictvím, daněmi, zaměstnanci, obchodem, skladovým účetnictvím automatizovány na základě softwarových produktů 1C nebo jiných systémů. Poměrně často jsou však tyto procesy implementovány podle principu „patchworkové“ automatizace v různých konfiguracích / základnách, což vede k určitým obtížím při vedení manažerského účetnictví.

Pro úspěšné manažerské účetnictví je nutné získat aktuální a přesné informace z různých podnikových struktur. Ty. aby mohli správná a včasná rozhodnutí v oblasti managementu, musí vrcholoví manažeři dostávat informace od obchodních a výrobních oddělení, účetnictví, personálních služeb atd. Jen získání spolehlivých informací nestačí! Příchozí informace musí být zpracovány, převedeny do formy, která vám umožní porovnat všechna data z různých struktur a poskytnuty vrcholovým manažerům ve čitelné formě, která vám umožní vyhodnotit výsledky a učinit rozhodnutí, která zajistí růst společnosti.

V tomto článku budeme uvažovat o projektu konsolidace několika systémů za účelem automatizace manažerského účetnictví. EFSOL se umisťuje jako integrátorská společnost nabízející různá softwarová řešení v závislosti na potřebách zákazníků, proto v tomto článku nahradíme jeho název konvenčním názvem „konfigurace“ Manažerské účetnictví, aby nebylo možné inzerovat konkrétní produkt vybraný pro implementaci tohoto projektu. ...

Úkoly vyvážení řízení

Rozvaha managementu je hlavním dokumentem plánování a výkaznictví konsolidovaného rozpočtu, který obsahuje údaje o změnách velikosti a struktury aktiv a zdrojů financování činností společnosti za rozpočtové období.

Není třeba podrobně popisovat důležitost a funkce bilance managementu, připomínáme pouze její hlavní úkoly:

Správa majetku a závazků
Systém manažerského účetnictví vám umožňuje spravovat aktiva a pasiva podniku, což vám umožňuje přijímat aktuální informace o fondech společnosti.

Finanční prognózy
Prognózy se provádějí za účelem posouzení finančních vyhlídek na určité časové období a na tomto základě tvoří závěry a doporučení týkající se volby další strategie řízení společnosti.

Vyvažování
Vyrovnaný rozpočet zaručuje bezpečnost fondů a kontrolu nad jejich výdaji.

Požadavky na zůstatek managementu

Vytvoření rovnováhy správy je zaměřeno na zlepšení efektivity správy finančních aktiv a řešení důležitých obchodních problémů. Z tohoto důvodu musí struktura rozvahy splňovat jasné požadavky:

Obrázek 1 - Požadavky na strukturu bilance řízení

Informace o společnosti zákazníka

Zákazníkem popsané implementace je obchodní skupina společností. Tato skupina společností zahrnuje několik přidružených právnických osob.

Hlavní činností společnosti je obchod se zařízením.

Související činnosti - služby pro výběr, dodávku, instalaci a konfiguraci dodávaného zařízení.

Pozadí projektu

Předpokladem pro zahájení tohoto projektu byly následující faktory:

Tabulka 1 - Předpoklady pro zahájení automatizace vytváření zpráv o správě

název	Popis
„Patchworková“ automatizace	používá se několik konfigurací, z nichž každá ukládá data pouze pro určitou oblast účetnictví
Nedostatek zpráv o provozním řízení online	použité softwarové produkty neposkytují příležitost získat aktuální konsolidované zprávy o správě
Významná ztráta času při přípravě zpráv o řízení	sběr a zpracování informací pro zprávy o správě se provádí ručně, což zabere hodně času a vede k výskytu dalších chyb souvisejících s lidským faktorem
Chybějící ucelený obraz o finanční a ekonomické situaci podniku	údaje v různých systémech mají různé formáty a jsou uloženy v různých informačních základnách, což znemožňuje jejich sloučení do jedné zprávy pro celkové posouzení obrazu finančního a ekonomického stavu
Nedostatek pohodlného nástroje pro obchodní analýzu činností společnosti	při ručním generování reportů o managementu není možné generovat reporty s aktuálními informacemi a s využitím různých seskupení a momentálně požadovaných výběrů

Cíle a cíle stanovené zákazníkem

Cíl projektu

Vytvoření systému „Manažerské účetnictví“ na základě systémů, které jsou v současné době zaváděny a používány.

Cíle projektu

1. Zdokonalení systému účetnictví a výkaznictví.
2. Příjem provozních zpráv bez významné ztráty času na jejich přípravu.
3. Konsolidace údajů z různých zdrojů.
4. Transformace provozních zpráv na řídící.
5. Regulace části „Rozpočtování“ a „Treasury“.

Výběr softwarového produktu (PP)

Automatizace finančních činností je složitý proces, avšak bez automatizovaného systému manažerského účetnictví bude pro vrcholové manažery společnosti obtížné přijímat včasná, dobře podložená a správná rozhodnutí managementu.

Pokud se finanční plánování provádí ručně pomocí tabulek (například v MS Excel), pak bude plánování v jednom systému velmi obtížné. Vliv lidského faktoru ovlivní účinnost a přesnost analýzy, což může vést k významným chybám při přijímání důležitých rozhodnutí. Na základě toho můžeme s jistotou říci, že pro analýzu a údržbu finančního účetnictví je zapotřebí automatizované řešení s určitou sadou nástrojů.

Seznam softwarových řešení, která řeší úkoly stanovené zákazníkem

Při řešení přidělených úkolů se uvažovalo o několika konfiguracích, které mohou pracovat s reporty managementu a rozpočtováním:

• 1C: Konsolidace 8 PROF;
• 1C: Manufacturing Enterprise Management;
• 1C: ERP Enterprise Management;
• 1C: Enterprise 8. Konsolidace;
• 1C: Enterprise 8. Správa podnikových financí;
• INTALEV: Corporate Management 7;
• Konfigurace „Manažerské účetnictví“ (viz položka 1).

Odůvodnění výběru konkrétního PP

Na základě požadavků zákazníka na systém a vlastních zkušeností EFSOL s implementací, jakož i zkušeností jiných integračních společností, které jsou partnery 1C, bylo ze zvažovaného softwarového řešení vybráno řešení Management Accounting (se statusem „1C kompatibilní“).

Důvody pro výběr tohoto řešení

Vybraná konfigurace obsahuje:

• pokročilé moduly manažerského účetnictví, rozpočtování a pokladny;
• velké množství mechanismů připravených k použití a formulářů pro podávání zpráv seskupených v AWP (automatizované pracovní stanice), což je docela vhodné pro běžné uživatele;
• schopnost přizpůsobit většinu sestav a obchodních procesů přímo samotným uživatelům bez zásahu programátorů;
• plynulá integrace s řadou standardních řešení 1C (BP 3.0, UT 11, KA 1.1, UPP 1.3 atd.);
• schopnost vyměňovat si data s jinými konfiguracemi (například s několika zákaznickými databázemi založenými na konfiguraci 1C: Trade Management 10.3).

Důležitou roli při výběru softwarového řešení hrála také průměrná náročnost práce a průměrná doba implementace podle zkušeností z projektů dříve realizovaných EFSOL a dalšími partnery 1C a počet dokončených implementací příslušných softwarových produktů oficiálně registrovaných společností 1C.

Navrhovaná řešení

Popis metodiky založené na důkazech

V rozvinutém informačním systému dochází k výměně dat mezi několika databázemi: dvěma databázemi s počátečními daty - konfigurace 1C: Trade Management 8.1 (dále jen „hlavní základna“ a „základna 2“) a základna příjemce - konfigurace „manažerské účetnictví“.

Obrázek 2 ukazuje blokové schéma informačních toků ve vyvinutém systému.

Obrázek 2 - Obecné blokové schéma informačních toků ve vyvinutém systému

Jak vidíte na diagramu, aktuální data jsou přijímána z „Hlavní základny“ a „Základny 2“ do základny „Manažerské účetnictví“. Naši specialisté vyvinuli pravidla pro výměnu dat mezi konfiguracemi, která umožní každodenní sběr dat ze zdrojových databází do cílové databáze podle nakonfigurovaného plánu. Vzhledem k tomu, že objemy dat jsou velké, v zájmu zachování vysokého výkonu systému během pracovní doby probíhá výměna dat v noci a ráno již uživatelé mají skutečná data.

Data ve zdrojových databázích mají jinou strukturu, proto specialisté EFSOL vyvinuli „pravidla překladu“, „dotazy“ a „zdroje“, která umožňují transformovat existující informace a získat příležitost k jejich analýze pomocí zpráv vyvinutých specialisty EFSOL.

S pomocí vyvinutých pravidel a zdrojů pro vysílání jsou data získaná z databází 1C: Trade Management převedena a distribuována mezi položkami rozpočtu a zaznamenána do rozpočtových registrů. Podle údajů z rozpočtových registrů pomocí vyvinutých sestav můžete tato data vidět již ve formě vhodné pro analýzu, se schopností používat různé výběry a seskupení, tj. můžete získat údaje o jednotlivých divizích společnosti, o jednotlivých položkách rozpočtu, objednávkách atd.

Metoda ladění

Pro manažerské účetnictví nakonfigurovali specialisté EFSOL všechny standardní referenční knihy a analytiku systému požadovanou pro manažerské účetnictví, stejně jako vytvořené rozpočty BDR a BDDS, jejichž data se používají k vytvoření hlavní zprávy vyvíjeného systému - „Manažerská rovnováha“ a zprávy generované na jeho základ.

Pro fungování těchto rozpočtů:

• Struktura rozpočtů BDR a BDDS jsou soubory článků, které jsou nutné pro vrcholové manažery k analýze shromážděných dat v požadovaných sekcích.
• Rozpočtová tabulka účtů, která vám umožňuje provádět pohyby prostředků prostřednictvím rozpočtových registrů a generovat potřebná data o BDR a BDDS.
• Dodržování článků BDDS, článků DDS specifikovaných zákazníkem v aktuálně používaných zdrojových databázích - ke shromažďování faktických údajů z dokumentů generovaných v databázích 1C: Trade Management.
• Korespondence článků BDR s články BDDS.
• Soulad s rozpočtovou účtovou osnovou, účetní účtovou osnovou - pro získání skutečných údajů z účetnictví v manažerském účetnictví.
• Zprávy o BDR a BDDS, které vám umožní zobrazit informace přijaté v kontextu potřebných analytiků a seskupení.

Pro manažerské účetnictví byly v rámci tohoto projektu vypracovány následující zprávy:

• Zpráva „Zůstatek managementu“.

Rozvaha managementu má podobu dvoustranné tabulky, která obsahuje aktiva (pohledávky a investice) a závazky (pasiva a kapitál), avšak forma rozvahy managementu není stanovena právními předpisy Ruské federace, proto se položky aktiv a pasiv určují individuálně, s přihlédnutím ke specifikům činností každého podniku.

Údaje ve formě účetní rozvahy pocházejí z rozpočtové tabulky účtů získané při převodu z obratu rozpočtů (při provádění dokumentu „Získání skutečných údajů“) rozpočtu peněžních toků, rozpočtu příjmů a výdajů, technických položek (pohyb zboží) a mechanismu uzavírání účtů.

Ke generování potřebných údajů byla vyvinuta následující pravidla:

• Dlouhodobý majetek a nehmotný majetek.
• Účtování investic do stálých aktiv.
• Reflexe operací účtování dlouhodobého nehmotného majetku v účtové osnově rozpočtu.
• Pohledávky
• Hotovost.
• Zboží na skladě.
• Půjčky a půjčky.
• Povinnosti.
• Hlavní město.
• Rezervy.

Výkaz zisku a ztráty odráží finanční výsledky organizace za sledované období a stejné období předchozího roku.

K přijetí dat ve výkazu zisku a ztráty dojde, když jsou data přijatá během dokumentu „Získání skutečných dat“ přenesena ze zdrojů DDS. Pravidla shromažďování dat pro zprávu byla vytvořena v souladu s informacemi přijatými od zákazníka a implementována v konfiguraci „Manažerské účetnictví“ pomocí standardních nástrojů s drobnými funkčními vylepšeními.

Obrázek 3 - Výkaz zisku a ztráty

Hrubý zisk pro tento přehled se počítá s přihlédnutím k nákladům na služby, odpisy, logistickým nákladům, nákladům na financování, hrubému zisku značky atd. (V souladu s algoritmem schváleným zákazníkem).

Obrázek 4 - Zpráva o hrubém zisku zohledňující všechny náklady

Zpráva je založena na položkách nejvyšší úrovně rozvahy managementu. Celkové hodnoty položek se zobrazují v různých měnách. Údaje, které vyplňují přehled, se shromažďují pro účty rozpočtové účtové osnovy podle pravidel dohodnutých se zákazníkem.

Obrázek 5 - Zpráva „Konsolidovaná devizová pozice v ohrožení“

Metoda ověření

Aby bylo možné sladit data, naše společnost vyvinula „Broadcast Report“, který vám umožňuje porovnat data mezi články, účty a velkým počtem dalších analytiků.

Obrázek 6 - „Broadcast report“

Způsob použití

Ke generování skutečných dat potřebných k získání sestavy se používá typický dokument „Získání skutečných dat“. V tomto dokumentu musí uživatel vybrat požadovaný zdroj dat (předkonfigurovaný EFSOL), zadat požadované období sběru dat a uložit výsledky.

Pro získání potřebných zpráv uživatel vybere požadovanou zprávu ze seznamu (všechny vyvinuté zprávy jsou umístěny do samostatné položky v systémové nabídce), nastaví požadovanou dobu, povolí nezbytné výběry (je-li to nutné) a klikne na tlačítko „vygenerovat“.

Zjištěné související problémy

Během průzkumu společnosti v rámci předprojektových prací byla identifikována řada problémů, které ovlivňují přesnost shromažďování informací a získávání zpráv o řízení:

1. Při provádění vzájemného vypořádání s dodavateli a odběrateli je velmi často část dokumentů o vzájemném vypořádání sepsána s velkým zpožděním nebo vůbec v 1C. V současném systému existuje mnoho neuzavřených objednávek, pro které byly vytvořeny záznamy, ale nejsou uzavřeny a visí v systému.
2. V primárních dokumentech ve zdrojových databázích jsou velmi často vybrány nesprávné položky DDS nebo nákladové položky, což vede k chybám při převodu skutečných dat na přijímající základnu.
3. V konfiguracích zákazníka 1C: Trade Management se používá atypická upravená funkce, která znemožňuje použití standardních pravidel pro výměnu dat a vyžaduje vývoj dalších atypických pravidel pro výměnu a vysílání.
4. Ve zdrojových základnách se účetní položky / položky obratu atd. Často neshodují. pro související dokumenty.
5. Ke generování údajů o účetnictví a správě se používají různé směnné kurzy.
6. Ve zdrojových databázích chybí řada údajů nezbytných pro manažerské účetnictví, což vede k nemožnosti získání správných údajů a správného vykazování bez jejich doplnění.
7. Ve dvou zdrojových databázích je účtování o stejných položkách udržováno podle různých pravidel.
8. V současném systému existuje spousta duplikovaných údajů, jako je nomenklatura, protistrana, dohoda atd.
9. Během doby platnosti smlouvy se velmi často mění její podmínky, což vede k chybám v účetnictví.
10. Standardní mechanismy pro zúčtování zůstatků podle období se nepoužívají.

Všechny tyto problémy vyžadují vývoj dalších opatření k jejich nápravě před uvedením nového systému do provozu.

Kromě technické stránky problému, tj. přímý vývoj nového systému, v rámci tohoto projektu, byla vyvinuta doporučení k optimalizaci účetnictví, které v současné době provádějí organizace skupiny společností zákazníka.

Výsledky implementace vyvinutých řešení

V důsledku realizace tohoto projektu zákazník obdržel:

• Optimalizace a regulace účetnictví v použitých informačních systémech.
• Konsolidace dat z více systémů.
• Automatizace modulů „Budgeting“ a „Treasury“ pomocí nového informačního systému s širokými možnostmi a uživatelsky přívětivým rozhraním.
• Mechanismy pro získávání aktuálních informací o účetnictví a manažerském účetnictví a provádění jejich analýz.
• Významné snížení pracovní náročnosti sběru dat nezbytných pro řízení společnosti a mechanismů pro automatickou transformaci shromážděných informací do formy nezbytné pro analýzu a rozhodnutí managementu.
• Významné snížení počtu chyb přijatých během ručního generování zpráv o správě.
• Pohodlný nástroj pro práci s daty správy ve formě zpráv:
• Zpráva „Zůstatek managementu“.

Po zavedení automatizovaného systému účetnictví pro správu došlo k následujícím změnám:

Potřebujete efektivní nástroj manažerského účetnictví?

Naši odborníci vám pomohou vybrat nejlepší řešení
pro vaše úkoly!

Chcete-li získat konzultaci

Rozvaha managementu poskytuje manažerovi schopnost pohodlně spravovat finance a úplnou kontrolu nad všemi aktivy a pasivy podniku. Je to ideální nástroj pro sledování finančního zdraví podniku.

Zpráva pro skutečného generála

Vedoucího podniku si lze často představovat jako vojenského velitele, jakési Napoleona. Sklonil se tedy nad bitevní mapu a pokusil se posoudit dispozice svých vojsk. Pokles levého křídla? Hoďte tam další síly! Velká akumulace sil v záloze? Naléhavě je musíme přerozdělit racionálněji.

Pro režiséra je taková mapa rozvahou vedení. Toto je jediná zpráva ve finančním účetnictví, kde můžete vidět vše, co společnost má. Toto je pohled shora dolů na všechny zdroje, které má společnost k dispozici. Je obzvláště důležité se na to podívat v předvečer rozhodující „bitvy“ (na konci sledovaného období, před setkáním se zakladateli atd.)

Výhodou manažerské rozvahy je, že zveřejňuje spolehlivé informace o tom, co společnost vlastní - všechna aktiva jsou v ní na první pohled viditelná. Z tohoto důvodu může manažer kontrolovat finanční prostředky podniku. To je důležité především pro malé společnosti, kde mezi úkoly manažerského účetnictví patří mimo jiné boj proti krádeži.

Libovolný indikátor zprávy lze podrobně analyzovat. To vám umožní zkontrolovat každý údaj v rozvaze a okamžitě identifikovat buď možné chyby v účetnictví, nebo nedostatek aktiv (krádež). Rozvaha managementu tedy funguje jako vynikající nástroj pro inventarizaci hotovosti, zboží, materiálu a majetku podniku.

Posouzení finanční stability podniku

Díky rozvaze managementu můžete snadno určit, jak je společnost finančně stabilní. Řekněme, že jeden podnikatel se rozhodne koupit podnik od jiného podnikatele. Nejprve se podívá na rozvahu managementu. S jeho pomocí bude podnikatel schopen zjistit, jaký majetek má podnik k dispozici, ale co je nejdůležitější - na úkor toho, jaké prostředky, vlastní nebo vypůjčené, byly vytvořeny.

Pokud rozvaha ukazuje, že aktiva společnosti byla tvořena hlavně na úkor vlastních zdrojů společnosti (kapitál a nerozdělený zisk), lze takový podnik považovat za finančně stabilní. Pokud převládají „věřitelé“, pak máme „mýdlovou bublinu“.

Kontrola nad investovanými prostředky

Každý majitel, který investoval do podnikání, má obavy z docela přirozené otázky: „Kde se nacházejí investované peníze?“ S pomocí rovnováhy managementu budou vlastníci podniků schopni rychle získat odpověď na tuto otázku.

Výše prostředků investovaných zakladateli se v rozvaze vedení zobrazí jako „kapitál“. A abyste zjistili, k čemu tyto investice směřovaly, měli byste se podívat na rozvahové aktivum. Aktivum jasně ukáže, jaká část investic zakladatelů je do zboží, peněz, dluhů dodavatelů atd.

Pokud má společnost zisk, vzroste v rozvaze výše závazku a aktiva se zvýší o stejnou částku. Tímto způsobem rovnováha správy zajišťuje, že se ani jeden cent nevymkne kontrole.

Molochnikov Oleg Spb. 2019.

Přizpůsobitelný zůstatek správy V4.05

(Spravované a pravidelné formuláře)

Navrženo pro všechny konfigurace, testováno na: „Trade Management“, „Manufacturing Enterprise Management“, „Integrated Automation“. (Pouze nespravované formuláře)

Obsahuje návrhové nástroje pro změnu složení položek rozvahy a jejich hierarchie, generování dotazů na získání údajů o položkách (je zde generátor šablon), změna nastavení sestavy pro pohodlné generování sestav pro dešifrování pro každou z položek Ruční zadávání údajů o položkách rozvahy podle dat podle data , je možné ukládat externí data do rozšiřujícího subsystému nebo do plánovacího subsystému (pokud existují).

Zůstatek správy umožňuje vedoucímu a vlastníkovi podniku:
Odhadněte hodnotu podniku;
Ovládat aktiva a pasiva podniku;

Sledujte dynamiku změn v rozvahových položkách.
Monitorujte manažerské účetnictví. Indikátor „Balancing“ jiný než nula označuje chyby v účetnictví.
Zobrazuje souhrnné informace pro libovolné období se schopností dešifrovat informace pomocí dynamicky generovaných zpráv.

Forma rozvahy managementu není stanovena právními předpisy Ruské federace; položky aktiv a pasiv jsou proto regulovány individuálně s přihlédnutím ke specifikům činností každé společnosti. Hlavním úkolem vizualizace je, že po jejím prohlédnutí manažer okamžitě pochopí, co se ve společnosti děje, jaké zdroje má organizace nyní.

Kliknutím na tlačítko „Skladba zůstatku“ přejdeme k vytvoření složení položek zůstatku:

Obr.

Odkud můžete pomocí tlačítka „Zdroje dat položky“ přejít do formuláře pro nastavení zdrojů dat položek zůstatku a nastavení přehledů pro jejich dešifrování:

Postava: 3.

Pokud jsou údaje o položce rozvahy získány pomocí požadavku, lze nastavení položky rozvahy uložit do zvláštního souboru. Nastavení zahrnuje:

- Žádost o načtení dat.

- Žádost o přepis zprávy.

- Nastavení Tvůrce sestav.

Součástí dodávky sestavy je výchozí nastavení článku pro typické konfigurace, které lze použít pro práci nebo jako příklad.

Nastavení položky rozvahy zahrnuje:

1. Nastavení dotazu pro získání dat pomocí návrháře dotazů.

Text požadavku lze předem vygenerovat pomocí generátoru šablon a poté v případě potřeby upravit v návrhovém režimu.

Aktuálně dostupné možnosti šablony:

a. Akumulační registr. Musíte vybrat akumulační registr (u aktiv a pasiv musí být typem registru zůstatky). Poté vyberte prostředek registru, jehož zůstatky (obraty) je třeba získat za sledované období.

b. Registrací UB_OtherExpenses and Income. Data jsou uložena v rozšiřujícím subsystému, který je součástí balíčku. Skládá se z dokumentu, který registruje změnu v rozvahové položce k určitému datu, příručky pro klasifikátor článků a samotného akumulačního registru. Vyžaduje změnu konfigurace (sloučení se subsystémem).

v. Registrací Nákupní (prodejní) plány. Vyžaduje nákupní (prodejní) plánovací dokumenty v konfiguraci. Úložiště je k dispozici pouze pro položky výnosů a výdajů, ale nejsou vyžadovány žádné změny konfigurace. Budete muset vytvořit speciální scénář plánování. Budete také muset zadat speciální prvky nomenklatury katalogů nebo skupiny nomenklatury, které budou použity pro podrobné plánování a výběr v žádosti.

2. Konfigurace dotazu k načtení dat pro dešifrovací sestavu pomocí nástroje Query Designer a vestavěného nástroje pro vytváření sestav.

(Je funkčně podobný standardní konzole pro vytváření sestav, která je k dispozici v jakékoli typické konfiguraci).

U položek rozvahy, jejichž data je obtížné získat pomocí požadavku, je k dispozici mechanismus pro ruční zadání výpisu pro každou položku:

Výstup dešifrování položky zůstatku se provádí pomocí vestavěné konzoly nástroje pro tvorbu sestav pomocí nastavení provedeného v nástroji pro tvorbu sestav.

Zpráva obsahuje pomocné zprávy, které umožňují analyzovat informace.

Výkaz zisku a ztráty (SKD)

Tato sestava vám umožňuje získat tabulku příjmových a výdajových položek rozbalených v čase, což umožňuje charakterizovat finanční výsledek.

Zpráva "Dynamika pohybu položek rozvahy"

Zpráva o příjmech a materiálních ztrátách

Zpráva „Struktura aktiv a pasiv“

Bezplatná technická podpora po dobu 12 měsíců. Dále musíte rozšířit technickou podporu.

PS : Doufám, že se vám bude líbit tento a mé další články a další vývoj// web / profil / 48714 /.

Opravdu se těším na vaše komentáře a přání.

Molochnikov Oleg Spb. 2019.

Porovnání verzí

V2.02 nyní funguje ve všech konfiguracích. Vylepšený vzhled.

Přidány přehledy „Výkaz zisku a ztráty“ a „Struktura aktiv a pasiv“.

V3.01 přidána hierarchie aktiv, pasiv, položek nákladů a výnosů.
Plus nová zpráva, která vám umožní vidět strukturu příjmů a výdajů podle měsíců (týdnů, dnů), s ohledem na hierarchii.
Přidána také možnost ukládat nastavení do databáze.

ver 3.14 Opravený dodatečný výkaz zisků a ztrát (nyní hierarchická prezentace výsledku). Přidána tlačítka pro přesun článků v hierarchii.

ver 3.16 Opravené chyby při vytváření souboru nastavení od nuly, drobná vylepšení rozhraní na žádost zákazníků.

ver 3.17 Přidaná zpráva o zůstatku pro tisk. Shromažďuje údaje o aktivech, pasivech, ziscích a ztrátách, souhrnné součty v jedné tištěné podobě.
ver 3.18 Po dohodě s klientem přidán velký podrobný příklad pro RAUZ UPP.

Přidána zpráva o zůstatku pro tisk. Shromažďuje údaje o aktivech, pasivech, ziscích a ztrátách, souhrnné součty v jedné tištěné podobě.

ver 4.05 Přidána možnost upravovat složení článků a dotazů ve spravovaných formulářích. Přidány šablony pro požadavky v UV. Přidány UV pro konfiguraci do unie (volitelné), což umožňuje ukládání dat podle dat a položek zůstatku.

Záruka vrácení peněz

Společnost Infostart LLC vám zaručuje 100% vrácení peněz, pokud program neodpovídá deklarované funkčnosti z popisu. Peníze lze vrátit v plné výši, pokud je deklarujete do 14 dnů ode dne, kdy byly peníze na náš účet přijaty.

Program je v provozu tak osvědčený, že můžeme takovou záruku poskytnout s naprostou jistotou. Chceme, aby všichni naši zákazníci byli s nákupem spokojeni.

Rozvaha managementu je prohlášení o finanční situaci společnosti v určitém časovém okamžiku. Lze to přirovnat k fotografii vaší firmy.

3 důležité body týkající se rovnováhy managementu:

Rozvaha vedení odpovídá na otázku: „Kde jsou vaše peníze?“:

• Kolik má společnost celkem?
• Odkud peníze vzaly?
• Na co se utratily peníze?

Jedná se o klíčovou zprávu, ze které lze vyvodit důležité finanční metriky, včetně správy výkonu prodeje.

Rozvaha vedení je hlavní kontrolou a vazbou na výkazy zisku a ztráty a peněžní toky.

Rozvaha řízení: obecná struktura

Struktura bilance managementu:

• závazky jsou zdroji kapitálu;
• aktiva - použití kapitálu.

V rozvaze managementu jsou aktiva rozdělena na krátkodobá a dlouhodobá

1. Obchodovatelné

• hotovost
• komoditní akcie
• pohledávky

1. Necirkulační

• dlouhodobý majetek
• nehmotný majetek atd.

V rozvaze managementu se závazky skládají z:

1. vlastní kapitál;
2. dlouhodobé závazky (nad 1 rok);
3. krátkodobé závazky (nedoplatky na mzdě, daňové závazky, splatné dodavatelské faktury).

Bilance řízení: analýza ukazatelů

Zvažme příklad v dynamice.

Z těchto údajů o správě lze pro další analýzu získat následující informace:

1. Pokud jde o aktiva rozvahy managementu:

Neobranná aktiva. Žádný.

Zásoby. V roce 2016 ve srovnání s rokem 2015 existuje situace nadměrného zásobování. Taková dynamika skladových zásob může naznačovat negativní obchodní trendy.

Pohledávky Ve srovnání s předchozím rokem se snížil. S přihlédnutím k přetížení (indikátor - skladové zásoby se zvýšily) a poklesu pohledávek lze předpokládat, že se prodejní situace ve společnosti zhoršila. Řádek „Celková aktiva“ vám to ale řekne přesněji.

Hotovost. Sám o sobě není nejsilnějším ukazatelem k vyvození jednoznačných závěrů. Nestabilní. Může se kdykoli změnit.

Měna zůstatku. Odráží se v řádku „Celková aktiva“, zvýšeno dvakrát. Vzhledem k tomu, že většina údajů vzrostla ve srovnání s loňským rokem, lze předběžně tvrdit, že společnost stále nemá potíže s prodejem.

1. Pokud jde o závazky bilance managementu

Povolený kapitál. Nezměnilo se

Zvláštní pozornost byste měli věnovat svému vlastnímu kapitálu. A jedním z cílů podnikání je zajistit, aby poměr vlastního kapitálu nebyl záporný.

Je negativní v následujících dvou případech:

• aktivity společnosti jsou nerentabilní;
• majitel vezme z podnikání více finančních prostředků, než společnost vydělá.

Záporný kapitál znamená, že dlužíte více, než máte.

Musí se měřit měsíčně. Vlastní kapitál se počítá následovně. 1. den v měsíci se provádí inventarizace aktiv a pasiv. Rozdíl mezi těmito dvěma ukazateli bude indikovat výši vlastního kapitálu.

Nerozdělený zisk. Zvýšil se téměř čtyřikrát. Růst jasně naznačuje pozitivní procesy a růst tržeb.

Půjčky. V roce 2016 se objevily půjčky, které v té předchozí nebyly. Na obecném pozadí hodnot ostatních indikátorů lze tuto změnu interpretovat jako negativní. To znamená, že podnikání vyžaduje další injekci peněz. Pokud vezmeme v úvahu zvýšené zásoby, růst zisků, pokles pohledávek, pak můžeme předpokládat, že:

• Podnikání se rozvíjí a vyžaduje další investice
• Spousta peněz investovaných do zásob
• Společnost s největší pravděpodobností již zažívá mezery v hotovosti
• Není dostatek likvidity k uzavření mezer v hotovosti a růstu společnosti.

Dodavatelské faktury k platbě. Indikátor se výrazně zvýšil. Jedním z důležitých ukazatelů výkonnosti je poměr pohledávek k závazkům. Je žádoucí, aby se rovnala jedné. V našem případě je pohledávek téměř 3krát méně.

Ostatní účty splatné. Indikátor vzrostl. Tento indikátor nejčastěji znamená platbu předem od kupujících.

Pro přesnější závěry je také nutné analyzovat výkaz zisků a ztrát a výkaz peněžních toků. Pro předběžné posouzení pozice společnosti jsou ale dostatečné údaje z rozvahy managementu.

Rovnováha v řízení: skryté důsledky

Data správy usnadňují výpočet:

1. Čistý pracovní kapitál. Ukazatelem je rozdíl mezi objemem krátkodobých aktiv a krátkodobých závazků. Musí to být pozitivní.

2. Návratnost vlastního kapitálu \u003d zisk / vlastní kapitál.

3. Obrat zásob \u003d tržby / průměrný roční zůstatek zásob. Čím větší je poměr, tím vyšší je návratnost vlastního kapitálu.

4. Délka doby skladování ve dnech. Ukazatel je průměrný počet dní mezi příjezdem zboží do skladu a jeho odesláním kupujícímu.

5. Trvání doby obratu pohledávek ve dnech. Představuje průměrný odklad platby za zboží / služby zákazníky.

6. Trvání doby obratu účtů splatných ve dnech. Představuje průměrný odklad platby pro dodavatele.

7. Peněžní cyklus, na jehož základě je řešen problém hotovostních mezer. Vypočítává se podle vzorce:

Obrat zásob (ve dnech) + obrat pohledávek (ve dnech) - obrat splatných účtů (ve dnech)

Poskytuje pochopení délky období mezi přijetím finančních prostředků na jednotku zboží / služby. Čím delší je toto období, tím více potřebných finančních prostředků je potřeba k jeho financování.

Rovnováha v řízení: jako způsob boje proti krádeži

Rovněž stojí za to udržovat rozvahu vedení, aby se zabránilo možným podvodům a krádežím v podniku. To se podle americké organizace ACFE děje.

• Společnosti přicházejí v průměru o 5% příjmů ročně kvůli podvodům se zaměstnanci.
• Podvod trvá v průměru 18 měsíců (od začátku do odhalení)
• Čím vyšší je pozice zaměstnance, tím větší je ztráta.
• Čím více seniority má zaměstnanec, tím vyšší je ztráta.
• V 77% případů jsou podvodníky finančníci, výrobní pracovníci, prodejci, kupující a management.
• Většina podvodníků měla čistou biografii (84%).
• 49% dotčených společností neobdrželo žádnou náhradu za své ztráty.

Vyvážení správy: 3 hlavní funkce

Pojďme to shrnout. Rozvaha managementu shrnuje údaje o majetku společnosti (informační funkce), kontroluje rovnost aktiv k součtu pasiv (kontrolní funkce) a slouží jako základ pro analýzu finančních ukazatelů (analytická funkce).

Pomocí manažerské rozvahy lze snadno vypočítat návratnost vlastního kapitálu, obrat zboží, pohledávky, dobu trvání některých procesů atd.

Neexistuje žádná speciálně vyvinutá forma pro správu rovnováhy, takže ji lze sestavit například v aplikaci Excel. Toto je dokument pouze pro interní použití (v tomto se liší od rozvahy), takže jej lze vygenerovat pro jakékoli datum.

Kromě toho lze vytvořit rozvahu managementu jak pro jednu společnost, tak pro několik právnických osob navzájem přidružených. Je velmi důležité, aby všechna aktiva a pasiva obsažená v rozvaze managementu byla podložena dokumenty.

Na naší stránce získáte ještě více nápadů a příkladů k tomuto tématu.

Zkoumali jsme strukturu a hlavní ukazatele rozvahy managementu. Pomocí nich můžete včas vyvodit správné závěry o finanční situaci vaší společnosti a efektivně řídit vaše prodeje a podnikání.