Несанкціонована діяльність. Які штрафи передбачені за незаконне підприємництво? Загальні положення та розміри можливих штрафів

Чи не кожна доросла людина хоча б один раз у своєму житті щось продавав, проте нікому не прийде в голову називати розпродаж бабусиної меблів підприємництвом. Але що, якщо людина починає цілеспрямовано шукати по місту старі меблі, купувати її і збувати новим власникам? Така діяльність уже несе характер підприємницької, а значить, потрібно оформлятися і платити податки, щоб не довелося платити штраф за незаконну підприємницьку діяльність.

Не варто сподіватися на те, що в податкових органах крізь пальці дивляться на нелегальний бізнес, якщо той приносить порівняно невеликі доходи. Щоб притягнути особу до відповідальності за незаконну підприємницьку діяльність, навіть доказів отримання доходу не буде потрібно. Досить викрити його в тому, що своїми діями він мав на меті отримання прибутку - наприклад, дав рекламу в газету або закупив оптом товар.

Що є незаконною підприємницькою діяльністю

Існує думка, що податкові органи зацікавляться підприємцем лише в тому випадку, коли він запрацює серйозну суму. На ділі це не так. Навіть якщо людина час від часу розсилає саморобну біжутерію, отримуючи оплату післяплатою, він повинен бути готовий до персонального уваги з боку податкової. Понести покарання за незаконну підприємницьку діяльність можна і з мізерним доходом. Від розміру доходів залежить тяжкість покарання: після досягнення певної суми адміністративна відповідальність за незаконне підприємництво переростає в кримінальну.

Щоб зрозуміти, що є незаконною підприємницькою діяльністю, потрібно розібратися з поняттям "підприємницька діяльність". Цивільний кодекс трактує його як діяльність, яка спрямована на систематичне отримання прибутку. Теоретично двох однотипних угод за рік вистачить, щоб побачити в діях особи таку спрямованість.

Серед ознак підприємницької діяльності варто виділити:

показання клієнтів - осіб, які оплатили послуги або товари;
реклама товарів і послуг;
виставлення товарних зразків;
оптові закупівлі;
наявність розписок в отриманні грошей;
налагоджені зв'язки з контрагентами;
укладення договорів оренди комерційних площ;
облік господарських операцій по операціях.

Якщо для діяльності особи характерно щось з перерахованого вище, марно робити наголос на відсутність прибутку. Незаконне підприємництво - це діяльність, яка на отримання прибутку спрямована, але не обов'язково її приносить.

Ті, хто здає в оренду житло, можуть не реєструвати ІП: щоб не нести відповідальність за незаконне підприємництво, потрібно оформити з орендарем договір, вчасно подавати податкову декларацію і сплачувати ПДФО. Те ж стосується осіб, які уклали разову операцію з продажу на пристойну суму: подавши декларацію, продавець позбавить себе від розглядів з податковими органами.

Якщо діяльність стосується сфери послуг, а реєструвати ІП або ТОВ зовсім не хочеться, можна надавати послуги на підставі договорів. Це не кваліфікується як незаконне підприємництво, однак у такого співробітництва є очевидні недоліки:

не можна рекламувати свої послуги;
податкові органи можуть порахувати такі ділові відносини трудовими, що спричинить проблеми для замовника послуг;
за інших рівних умов замовник віддасть перевагу співпрацювати з ІП \u200b\u200bабо компанією, оскільки йому це буде вигідніше.

Зверніть увагу: з 2019 року особи, самостійно надають послуги на території Москви, Московської і Калузької областей і Татарстану, можуть легалізувати свою діяльність в якості.

Щоб займатися бізнесом повноцінно, варто оформитися належним чином. Зробити це дуже легко за допомогою нашого безкоштовного сервісу підготовки документів: часу на саму процедуру піде трохи, а свідоцтво про державну реєстрацію видадуть протягом трьох робочих днів.

Якщо ж продовжувати вести незаконну підприємницьку діяльність, наслідки можуть виявитися найнеприємнішими - від штрафів аж до позбавлення волі.

Покарання за незаконну підприємницьку діяльність

За нелегальний бізнес несуть податкову, адміністративну, кримінальну відповідальність. Викривати в незаконній підприємницькій діяльності уповноважені співробітники податкової інспекції, поліції, прокуратури, антимонопольних органів, органів нагляду за споживчим ринком. Приводом для перевірки послужить сигнал від пильних громадян: наприклад, клієнт нелегального таксиста виявиться незадоволений сервісом і подасть скаргу.

Податківці у суді домагаються від власника нелегального бізнесу компенсації податків, які з вини останнього держава недоотримала. Покарання для фізичної особи за незаконну підприємницьку діяльність буде припускати виплату ПДФО на суму доведеного доходу і пені за прострочення. Крім того, за ухилення від податків покладаються:

10% суми вилученого від незаконної підприємницької діяльності доходу, але мінімум 20 тисяч рублів, становить штраф для підприємця, який не подавав в ИФНС заяву на реєстрацію власного бізнесу;
20% суми доходу, але мінімум 40 тисяч рублів, заплатить підприємець, який веде нелегальний бізнес більш 90 днів;
На 5 тисяч рублів штрафують підприємців за прострочення реєстрації бізнесу. Це ситуація, коли фізичною особою подано документи на реєстрацію ІП або ТОВ, однак виявлено факт отримання виручки раніше. Якщо оформлення затягнулося на термін більше 90 днів, розмір штрафу зростає вдвічі - 10 тисяч рублів.

Кодекс про адміністративні правопорушення РФ передбачає штрафні санкції. За незаконне підприємництво штраф в 2019 році складе мінімум 500 рублів.

Розмір штрафу за незаконне підприємництво без реєстрації ІП або ТОВ - від 500 до 2000 рублів;
Здійснення фізичною особою ліцензованих видів діяльності без ліцензії тягне за собою штраф від 2000 до 2500 рублів. Продукція та засоби виробництва можуть бути конфісковані.

Рішення у справі про незаконне підприємництво виносить суддя за місцем проживання обвинуваченого або місцем здійснення діяльності. Справу розглядають протягом двох місяців з дати складання протоколу про порушення, в іншому випадку справі не дають хід.

Кримінальна відповідальність за незаконне підприємництво

Якщо нелегальний бізнес завдав збитків державі або громадянам, підприємець ризикує понести кримінальну відповідальність за незаконне підприємництво. Під статті Кримінального кодексу підпадає витяг незаконного доходу у великому (1,5 млн рублів і більше) або особливо великому розмірі (6 млн рублів і більше). Звинувачення по такого роду справах - завдання поліції і прокуратури.

За незаконну підприємницьку діяльність КК РФ передбачає наступні покарання:

за заподіяння шкоди у великому розмірі - штраф до 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітку порушника за два роки; Також покаранням для фізичної особи за незаконну підприємницьку діяльність можуть стати 180-240 годин обов'язкових робіт або позбавлення волі на строк 4-6 місяців.
за заподіяння шкоди в особливо великому розмірі - штраф до 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітку порушника за три роки; позбавлення волі на строк до п'яти років укупі зі штрафом до 80 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі шестимісячного доходу.

Штраф за незаконну підприємницьку діяльність може доповнитись санкціями за супутні правопорушення: незаконне використання в бізнесі чужих товарних знаків, обман покупця, торгівля контрафактом.

За оцінками Уряду, близько 20 мільйонів працездатних росіян не декларують джерела своїх доходів. Приблизно половина з них веде власний, часто невеликий, нелегальний бізнес. Який штраф за незаконну підприємницьку діяльність в 2019 році їм загрожує?

Що таке підприємницька діяльність

Але спочатку про те, що взагалі таке підприємницька діяльність? Чим вона відрізняється від трудової зайнятості? І чому нелегальний бізнес переслідується законом?

Поняття підприємництва встановлено статтею 2 Цивільного кодексу. Це самостійна, ризикова діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку. При цьому доходи підприємець одержує не від виконання трудових обов'язків, а від продажу товарів, виконання робіт, надання послуг, використання майна.
Якщо порівняти підприємця з найманим працівником, то можна виявити ряд відмінностей.

Підприємець	Найманий працівник
Самостійно встановлює відносини зі споживачем, виконуючи весь цикл від знаходження замовлення на товар або послугу до отримання оплати за нього.	Працює під контролем роботодавця, часто виконує лише одну функцію в циклі обслуговування споживача. Оплату отримує від роботодавця.
Ризикує не отримати оплату за свої товари і послуги, але в разі успіху розпоряджається доходом від бізнесу на свій розсуд.	Захищений трудовим законодавством, отримує зарплату, незалежно від особистих результатів. При цьому роботодавець виплачує працівникові тільки частина прибутку, їм зароблену.
Самостійно забезпечує своє пенсійне і медичне страхування, сплачує податки з отриманих від бізнесу доходів.	За пенсійне, соціальне та медичне страхування працівника платить роботодавець, він же утримує і перераховує ПДФО з зарплати.

Якщо бізнес ведеться без реєстрації, то держава від такого комерційного суб'єкта нічого не отримує. Але при цьому нелегальний підприємець користується всіма правами громадянина плюс може розраховувати на безкоштовне медичне обслуговування і соціальну пенсію. А відбувається це за рахунок законослухняного бізнесу і його працівників, які як раз платять податки і внески.

Держава намагається повернути тіньовий бізнес у правове поле різними способами, в тому числі, встановлюючи адміністративні, податкові та кримінальні санкції.

адміністративні санкції

Діючі норми статті 14.1 КоАП РФ встановлюють штраф за незаконну підприємницьку діяльність в 2019 році в розмірі від 500 до 2 000 рублів. Якщо ж громадянин нелегально займається діяльністю, що вимагає отримання ліцензії (яку видають тільки зареєстрованим суб'єктам), то штраф тут трохи вище - від 2 000 до 2 500 рублів.

Крім того, зареєстрована організація або індивідуальний підприємець отримують статус комерційних суб'єктів і зобов'язані виконувати численні законодавчі норми. Це, як мінімум, своєчасна здача звітності, сплата податків і внесків, виконання обов'язків роботодавця, застосування касового апарату.

При цьому, за порушення законодавства, що регулює ведення бізнесу, на легальних комерсантів накладаються штрафи, і часто це дуже істотні суми. Наприклад, за розміщення реклами без узгодження з місцевою адміністрацією юридична особа може бути оштрафовано на суму до 1 мільйона рублів.

Таким чином, якщо говорити про адміністративну відповідальність за незаконне підприємництво, то застосовуються зараз санкції не мають ніякої стимулюючої функції. Більш того, така ситуація провокує йти в тінь навіть законослухняних громадян, які не витримують конкуренцію з нелегальним бізнесом.

податкові штрафи

Податкове законодавство не встановлює відповідальність за незаконне підприємництво, але накладає штрафи за несплату податку або не вистава на облік.

Якщо буде доведено, що від нелегального бізнесу отриманий дохід, з якого не сплачено податок, то стягується штраф за статтею 122 НК РФ. Це 20% від суми податку, а за умисне ухилення від сплати - 40%. Сам податок і пені на нього теж доведеться сплатити.
Якщо ж підприємець більше 30 днів веде реальну діяльність без реєстрації та постановки на облік в ИФНС, то це загрожує штрафом в 10 000 рублів за статтею 116 НК РФ.

Кримінальна відповідальність

Штраф за незаконну підприємницьку діяльність в 2019 році може накладатися і в рамках кримінального переслідування. Суми тут істотні - до 300 тисяч рублів або дохід засудженого за період до двох років.

Однак притягнути до кримінальної відповідальності можна, якщо доведений дохід від нелегального бізнесу було отримано в великому розмірі, а це більше 2,25 мільйона рублів. Все, що нижче, підпадає під адміністративну юрисдикцію, тобто під штрафи від 500 до 2500 рублів.

Якщо ж кримінальний дохід отриманий організованою групою, або його розмір визнаний особливо великим (більше 9 мільйонів рублів), то штраф зростає до 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або до трирічного доходу засудженого. Кримінальна відповідальність за незаконне підприємництво передбачає також і реальні терміни обмеження волі - від шести місяців до п'яти років.

Незаконна підприємницька діяльність (покарання фізична особа)

Навіщо реєструвати бізнес

Як видно з розміру санкцій, і судячи з кількості нелегальних бізнесменів, встановлена \u200b\u200bвідповідальність за незаконну підприємницьку діяльність не виконує своєї мотивуючої функції.

Однак з кожним роком вести діяльність без реєстрації все важче, і причина тут зовсім не в державний контроль. Вибір на користь зареєстрованих суб'єктів підприємницької діяльності роблять самі споживачі.

Якщо товар або послуга отримані у нелегального бізнесмена, то споживач тут нічим не захищений. Він не може отримати документ, що підтверджує оплату, звернутися за гарантійним ремонтом, замінити бракований товар, вимагати якісного виконання роботи або послуги.

Якщо ж говорити про сегмент b2b, то підприємцю без реєстрації важче знайти ділового партнера. Зусилля податкових органів з контролю за оформленням господарських операцій приносять свої плоди. Щоб не бути звинуваченим в ухиленні від сплати податків, контрагенти перед укладенням угод проводять ретельний аналіз майбутнього партнера. І перший пункт цього аналізу - наявність реєстрації в державному реєстрі ІП або юридичних осіб.

Нова форма підприємницької діяльності

Зазвичай кажучи про реєстрацію бізнесу, мають на увазі ІП або ТОВ. Але хоча ці організаційно-правові форми дуже популярні, у них є маса мінусів. Це і досить високе податкове навантаження, і складність управління, і необхідність постійно здавати непросту звітність, і застосування касового апарату та ін.

Ось уже кілька років держава намагається створити нову форму підприємницької діяльності - самозайнятих осіб. По суті, в цю категорію входять всі дрібні продавці і виконавці, що мають невеликий прибуток і не залучають до свого бізнесу працівників.

Звичайно, вони могли б пройти реєстрацію в якості індивідуального підприємця, але їх зупиняють такі нюанси:

нерегулярний характер бізнесу;
необхідність сплачувати страхові внески (в 2019 році це мінімум 36 238 рублів), навіть якщо діяльність не приносить ніякого прибутку;
обов'язок застосовувати касовий апарат, придбання і річне обслуговування якого перевищує 25 тисяч рублів;
складна звітність, за заповнення якої доводиться платити бухгалтеру.

Це мала бути механізм, що дозволяє цим особам працювати легально, але спрощує облік їх доходів та сплату податків.

Однак перший експеримент, спрямований на виведення нелегальних підприємців з тіні, не вдався. До самозайнятих віднесли дуже вузьке коло виконавців: репетиторів, домашній персонал, нянь і доглядальниць. Причому, податки і внески вони не платять протягом двох років, а просто проходять реєстрацію в ИФНС.

Неврегульований статус самозайнятих, а також необхідність подальшої реєстрації як ІП не принесли результатів. По всій Росії в цій якості встали на облік трохи більше 1000 чоловік, що незрівнянно з мільйонами нелегальних підприємців.

Але в кінці червня 2018 року ФНС виступила з абсолютно новою ініціативою, яка дійсно може кардинально вирішити ситуацію. Запропоновано віднести до самозайнятих фізосіб, які самостійно реалізують товари та надають послуги в різних сферах бізнесу.

Причому, ставка податку залежить від споживача товару або послуги. Якщо це звичайна фізична особа, то з отриманого доходу самозайнятий заплатить всього 3% податку. Якщо ж покупець або замовник - юридична особа, то податкова ставка складе 6%.

І найголовніше - максимально спрощена система сплати податків. Підтвердження оплати для покупця оформляється через мобільний додаток, тобто без касового апарату. Самозайняті будуть реєструватися в особистому кабінеті на сайті ФНС, де відбивається отриманий ними дохід. З кожної такої операції треба сплатити податок. Якщо ж доходів немає, то і податок або внески платити не доведеться.

Реалізація цього варіанту на практиці дозволить вивести з тіні більшість суб'єктів малого бізнесу, і до них вже не доведеться застосовувати штрафи та інші санкції.

У багатьох виникає питання: "Що таке незаконне підприємництво. Як кваліфікувати його, за якими критеріями? Яка відповідальність за підприємництво без реєстрації?"

Будь-кому з нас хоча б один раз доводилося укладати угоди, виконувати якусь роботу. Часто вони носять особистий, приватний характер, бувають поодинокі і ніякого інтересу для офіційних органів не уявляють. А ось інші угоди, договори укладаються постійно і приносять регулярний дохід. Ось такі угоди і можуть викликати цікавість податкової.

Наприклад, якщо ви купили ділянку землі, а потім, через деякий час, його продали і при цьому отримали прибуток, то це не є незаконним підприємництвом, тому що угода була одиничною, Укладена між фізичними особами і тому під категорію підприємницької діяльності не підпадає.

Але якщо людина регулярно займається купівлею земельних ділянок (а також техніки, авто і т.д.) з метою перепродажу і отримання прибутку, то така людина - підприємець. Причому якщо він не зареєстрований в установленому законом порядку, не отримав ліцензії (якщо потрібно) - то підприємець незаконний.

Одні "підприємці" навмисне ухиляються від несплати податків, інші ж люди навіть і не здогадуються, що їх діяльність підпадає під визначення підприємництва, а значить, людина повинна. підприємницька діяльність може бути різною: здача приміщень в оренду, навчання, мас і саж, ремонт техніки, надання різного роду консультацій, пошиття одягу, розробка сувенірів, дизайнерські послуги, створення сайтів і і т.д.

Часто люди, хто займається підприємницькою діяльністю, вважають себе так званими фрілансерами. Зазвичай з ними за виконану роботу розраховуються або "по-чорному", без будь-яких договорів, або за, договорами підряду, тобто податки, як, за них платить та компанія, для якої вони написали рекламну статтю, зробили переклад або надали якусь ще разову послугу. Тому, якщо діяльність людини носить епізодичний характер і доходи дуже скромні, така робота - це ваша особиста справа.

Примітка: Продаж особистих речей, виконання час від часу дрібних робіт і доручень не несе за собою ні адміністративної, ні кримінальної відповідальності. Також це не відноситься до разової здачі в найм своєї квартири.

Відмінність підприємницької діяльності від фрілансу полягає в тому, що вона будується на постійній професійній основі і головна її мета - отримання прибутку. Якщо ви отримали великий прибуток від продажу власного майна, це не вважається підприємництвом. В інших випадках, коли в наявності - самостійність, здійснення робіт на постійній основі з метою отримання прибутку, а реєстрації немає - можна нажити неприємності.

ШТРАФИ \u200b\u200bза незаконне підприємництво хочуть збільшити

пропонується збільшити штраф за незаконне підприємництво, Встановивши його розмір від 3 до 5 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

ОЗНАКИ незаконної підприємницької діяльності

самостійність економічної діяльності та здійснення її на свій ризик;
систематичне отримання прибутку як мета діяльності;
користування майном, продаж товарів, виконання робіт або надання послуг як джерела прибутку.

При цьому ознаки підприємницької діяльності необхідно відрізняти від форм незаконної підприємницької діяльності, закріплених у диспозиції ст.171 КК РФ.

Самостійність економічної діяльності передбачає перш за все те, що фізична або юридична особа - підприємець бере участь в цивільному обороті безпосередньо, від свого імені, своєї волею і у своєму інтересі.

Тому, економічна діяльність, позбавлена \u200b\u200bсамостійності, не може розглядатися в якості підприємницької. Це вже трудові відносини між працівником і роботодавцем. І така діяльність найчастіше юридично оформляється трудовим договором, нехай навіть і не оформленим належним чином. Трудовий договір відрізняється від ( характерних для підприємництва) Своїм предметом.

Предметом трудового договору є «сам жива праця працівника». Відповідно в трудових відносинах працівник потрапляє в підпорядкування до роботодавця, виникають дисциплінарні відносини, працю працівника організовує роботодавець, який присвоює доходи і несе комерційний ризик збитків від підприємницької діяльності.

ТРИ ФОРМИ незаконного підприємництва:

без державної реєстрації,
без ліцензії,
з порушенням ліцензування.

Навіть якщо ви законно зареєструвалися як ІП, але не отримали ліцензії на ту діяльність, яка вимагає, ви теж працюєте незаконно, тобто ви незаконний підприємець. Причому необхідно пам'ятати, що кожен вид діяльності може вимагати окремої ліцензії, і якщо її у вас немає - ви займаєтеся незаконною підприємницькою діяльністю. Це теж варто враховувати.

Примітка: Наприклад, відкривши лікувальний центр, не варто продавати ліки, поки не отримаєте окремий документ.

Кримінальна, адміністративна або податкова ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ

Настає в тому випадку, якщо діяння підприємця завдали серйозної шкоди громадянам, організаціям або державі, або був витягнутий дохід у великому розмірі (тобто понад 1 млн. 500 тис. Руб.).

Примітка: Примітка до п.2 ст. 169 КК РФ.

В інших випадках винні несуть адміністративну відповідальність у вигляді штрафів. Як покарання ст. 171 КК РФ передбачає штраф (в розмірі до 300 тис. Руб. Або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років), обов'язкові роботи до 480 годин) або арешт на строк до шести місяців.

Ось, наприклад, ви вирішили багато заробити грошей, перепродуючи будь-якої дорогий товар (машину, ділянку, будматеріали і т.п.). В одному випадку така угода може бути з огляду на її одиничності виключена з визначення підприємницької діяльності, в іншому - з огляду на отримання досить великого доходу - може бути віднесена до незаконного підприємництва.

Податкова відповідальність за незаконне підприємництво

У Податковому кодексі РФ відповідальність за діяльність без реєстрації передбачена відразу в двох статтях:. За ухилення від постановки на облік в інспекції загрожує штраф в розмірі 10 відсотків від отриманих доходів, але не менше 40 тис. Руб.

Відповідно до чинного законодавства Російської Федерації за станом на 2016-2017 рр., Фізичній особі заборонено займатися підприємницькою діяльністю з метою отримання доходів без реєстрації в податкових органах за місцем проживання. Відповідно до трактуванням Цивільного кодексу, підприємницькою діяльністю вважається будь-яка активність, спрямована на систематичне отримання прибутку.

Будь-який вид комерції вимагає реєстрації ІП, оплати податків і зборів, своєчасної звітності у відповідних органах. Незаконна діяльність призводить до залучення до адміністративної та кримінальної відповідальності - накладення штрафів, порушення кримінальних справ та ін. Ступінь відповідальності залежить від виду підприємництва, суми обороту, термінів ведення діяльності та багато іншого.

Яка діяльність відноситься до незаконного підприємництва в 2016-2017 роках?

Будь-яка діяльність фізичної особи, метою якої є отримання прибутку (навіть дуже невеликих сум), повинна бути оформлена у вигляді підприємництва. Навіть якщо ви продаєте саморобні прикраси або смажене насіння, це вже підпадає під визначення підприємницької діяльності. Ступінь відповідальності і сума штрафів залежать від виду діяльності та суми отриманих доходів.

У 2016-2017 роках діяльність фізичних осіб розцінюється як підприємництво за такими ознаками:

оптові закупівлі товарів;
свідоцтва осіб, які заплатили за придбання товарів або надання послуг;
розміщення рекламних оголошень про продаж товарів, надання послуг;
укладання договорів оренди на користування комерційними будівлями і приміщеннями;
видача розписок про отримання позикових коштів;
укладання партнерських угод з постачальниками сировини, матеріалів, обладнання.

При виявленні двох-трьох ознак з цього списку податкова інспекція може трактувати діяльність фізичної особи як підприємницьку. Якщо фізична особа здає в оренду житло, укладає договори і здійснює великі операції з продажу і платить ПДФО, це знаходиться в рамках закону. А якщо торговельні угоди повторюються кілька разів без оформлення ІП, така діяльність вже вважається незаконним підприємництвом, за яке загрожують штрафи в різних розмірах.

Тобто деякі види угод можна здійснювати за допомогою укладення цивільно-правових договорів, але при цьому не можна рекламувати свій продукт. Крім того, більшість фірм або індивідуальних підприємців не будуть ризикувати зв'язуватися фізичною особою, незаконно здійснюють свою діяльність.

Ви можете - за місцем тимчасової реєстрації, звернувшись до відповідних податкових органів.

Основні вимоги російського законодавства до реєстрації ВП у 2016-2017 роках

Для того щоб мати право здійснювати комерційну діяльність на території Російської Федерації, необхідно виконати ряд простих кроків:

визначити вид підприємницької діяльності і класифікувати його відповідно до КВЕД (загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності);
зареєструватися в якості індивідуального підприємця в податковій інспекції за місцем прописки;
виготовити (необов'язкове вимога, якщо ви не будете відкривати рахунок в банку і працювати з великими компаніями);
зареєструватися в пенсійному фонді, фондах соціального страхування та ін .;
якщо ви відриваєте роздрібну торгову точку, потрібно (при наданні послуг) або куточок покупця (при продажу товарів). Обов'язковими також є регулярна подача звітності по своїй підприємницькій діяльності, оплата податків і зборів, розмір яких визначається типом ІП та сумами доходу. Великою перевагою роботи Федеральної податкової служби є можливість не виходячи з дому. Якщо підприємець наймає працівників, то він також повинен вираховувати і перераховувати його до місцевого бюджету.

Порада: при реєстрації ВП у 2016-2017 роках краще відразу вибрати широкий спектр видів комерції, в рамках якого ви будете займатися підприємницькою діяльністю. Кількість видів діяльності впливає на розмір податків тільки в разі, якщо даний вид обкладається спеціальним збором або вимагає отримання дозволів або ліцензій.

Про відповідальність за ведення незаконного підприємництва в 2016-2017 роках

Якщо фізична особа веде підприємницьку діяльність незаконно, то при встановленні такого факту йому загрожує адміністративна або кримінальна відповідальність.

В яких випадках фізична або юридична особа притягується до адміністративної відповідальності (за станом на 2016-2017 рр.) За незаконну підприємницьку діяльність:

Здійснення підприємницької діяльності без реєстрації у відповідних податкових органах тягне за собою штраф у розмірі 500-2000 рублів.
Здійснення незаконного підприємництва без ліцензії (якщо дана діяльність вимагає обов'язкового отримання такого дозволу). Фізичній особі загрожує штраф в розмірі 2000-2500 рублів з можливістю конфіскації виготовлених товарів, сировини і матеріалів, обладнання. Штрафи для юридичних осіб, незаконно працюють без ліцензії, можуть скласти від 40 000 до 50 000 рублів.
При порушенні спеціального дозволу або ліцензії під час здійснення незаконної підприємницької діяльності, що порушує суб'єктам може бути винесено попередження або виписані штрафи. Фізичним особам загрожує штраф в розмірі 1500-2500 рублів, юридичним особам - від 30 000 до 40 000 рублів, посадових осіб підприємств - 3000-4000 рублів.
При грубому порушенні ліцензії фізичні особи караються штрафами в розмірі 4000-8000 рублів, юридичні особи штрафами від 100 000 до 200 000 рублів або призупиненням діяльності на три місяці.

Настання кримінальної відповідальності за ведення незаконного підприємництва (регламентується ст.171 КК РФ) можуть спричинити за собою випадки проведення економічних операцій без реєстрації індивідуального підприємця або юридичної особи з незаконним отриманням доходів понад 1 500 000 рублів (великі розміри) і 6 000 000 (особливо великі розміри). До великим адміністративним стягненням і кримінальної відповідальності може також привести здійснення незаконного підприємництва в сферах, які потребують ліцензії (реалізація тютюнових або алкогольних виробів, охоронні послуги, транспортні послуги, пр.), Без отримання дозволів.

При здійсненні незаконної підприємницької діяльності в крупних розмірах індивідуальному підприємцю загрожує штраф 300 000 рублей або стягнення на суму доходу, який ІП отримував протягом двох років проведення комерційних операцій без реєстрації. Іншим покаранням може стати залучення до обов'язкових робіт терміном до 480 годин або арешт на 6 місяців. При незаконному підприємництві в особливо великих розмірах порушнику загрожує штраф 100 000 - 500 000 рублів, стягнення доходу за 1-3 роки, 5 років примусових робіт або 5 років позбавлення волі з необхідністю сплати 80 000 рублей або 6-місячного доходу.

Крім індивідуальних підприємців та юридичних осіб, подавати відомості про свої доходи до податкової інспекції зобов'язані і фізичні особи. За неподання декларації або недостовірність зазначених даних суб'єкту загрожує штраф або примусові роботи на 1-3 роки (розмір стягнення і термін позбавлення волі або примусових робіт визначаються відповідно до розмірів сум, що не були задекларовані, і видом діяльності). Щоб уникнути кримінальної відповідальності, при порушеннях в особливо великих розмірах порушник може виплатити всі суми штрафів та пені та таким чином уникнути примусових робіт або позбавлення волі.

Збережіть статтю в 2 кліка:

Навіть якщо ви хочете просто продавати смажене насіння, шити або плести на дому, спокійно і законно отримуючи від цього прибуток, краще зареєструйтеся в якості індивідуального підприємця, так ви зможете уникнути багатьох проблем - вам не загрожуватимуть штрафи або інші адміністративні стягнення. Для здійснення підприємницької діяльності вам необов'язково, просто потрібно вчасно платити податки і своєчасно подавати декларацію про доходи.

Вконтакте

Будь-який громадянин, який здійснює діяльність з метою отримання доходу, є підприємцем, а сама діяльність, якщо відсутній її законна реєстрація - це незаконне підприємництво, що несе за собою накладення штрафу або іншого виду відповідальності. Відповіді на питання, що ж являє собою протизаконна підприємницька діяльність і чим загрожує її здійснення, містяться в нормативних правових актах, зареєстрованих Мін'юстом Російської Федерації.

Що таке незаконна підприємницька діяльність

Поняття "незаконний" передбачає, що те, до чого відноситься цей термін, відбувається з порушенням діючих норм, затверджених законами і підзаконними актами. Так, легальне підприємництво визначено Цивільним Кодексом РФ, як діяльність суб'єкта, що пройшов встановлену процедуру реєстрації, яка здійснюється ним самостійно, регулярно і її метою є отримання прибутку на постійній основі. Звідси випливає, що наявність у діяльності всіх перерахованих ознак, крім реєстрації, є незаконним підприємництвом.

ознаки

Представники органів, які здійснюють контроль за виконанням вимог законодавства, можуть пред'явити обгрунтовані претензії особі, що займається будь-яким видом діяльності, якщо вона має такі ознаки:

відбувається регулярно;
має на меті отримання прибутку (збагачення);
здійснюється самостійно;
використовуються результати праці найманих працівників без офіційного оформлення та виплати заробітної плати;
передбачає виготовлення і торгівлю матеріальними або нематеріальними цінностями, надання послуг, виконання робіт;
відсутня реєстрація або порушений її порядок;
немає документального підтвердження оформлення ліцензії (для ліцензованих видів діяльності).

Форми незаконного підприємництва

Ведення бізнесу, який відповідає ознакам незаконність, може бути класифікований за трьома напрямками, виходячи з того, яка законодавча норма порушена. Виділяються такі форми здійснення діяльності на незаконних підставах:

Відсутність підтвердження реєстрації в органах статистики та постановки на податковий облік.
Відсутність дозволу на здійснення видів діяльності, які передбачають наявність ліцензії.
Наявність порушень при оформленні ліцензії або здійснення діяльності, що порушує встановлені вимоги ліцензування.

Без державної реєстрації

Ведення підприємницької діяльності без реєстрації є порушенням норм цивільного і податкового права РФ. Кодекси та інші систематизовані законодавчі акти передбачають обов'язкову постановку осіб, які отримують прибуток від ведення економічної діяльності, на облік в податкових органах з створенням юридичної особи або реєстрацію їх, як індивідуальних підприємців. Такі вимоги встановлені з метою:

забезпечення наповнення бюджету;
захисту прав споживачів;
контролю за законністю здійснюваної діяльності (забезпечення безпеки громадян і їх майна від протиправних дій незареєстрованих підприємців).

без ліцензії

Зареєстрований суб'єкт, який веде свою діяльність в сфері, де відносини регулюються державою (страхування, медицина, інвестиційна і т.д.), зобов'язаний довести свою здатність безпечного надання послуг або підтвердити походження товарів, що продаються. Для цього необхідно отримати дозвіл в органах, які здійснюють контроль за належним виконанням вимог законодавства. Без цього дозволу діяльність вважається незаконною.

З порушенням ліцензування

Дозвіл, виданий спеціалізованими органами, що дає право підприємству або індивідуальному підприємцеві працювати в певній сфері, містить вичерпний перелік видів діяльності, які можливо здійснювати конкретному юридичній особі. Крім цього, ліцензія містить ряд вимог, розроблених з урахуванням специфіки заявленої діяльності. Порушенням вважається навмисне чи ненавмисне недотримання ліцензійних вимог.

фіктивне підприємництво

Окремим видом незаконного підприємництва є створення фіктивного юридичної особи (індивідуального підприємця). Метою таких маніпуляцій є здійснення нелегальних дій, наприклад - відмивання отриманих злочинним шляхом доходів, ухилення від податкових платежів або відмова від виконання зобов'язань в односторонньому порядку. Відмінною особливістю цієї форми є навмисність здійснюються протизаконних дій.

Правове регулювання

Незаконне підприємництво, як форма економічних злочинів, призвело до необхідності створення правових заходів протидії цьому явищу. Способи виявлення фактів завдання шкоди фізичним, юридичним особам або державі описані в Податковому кодексі, а відповідальність за недотримання встановлених правил і норм визначена Кримінальним кодексом (КК) і Кодексом про адміністративні правопорушення (КпАП).

Стаття 171 КК РФ

Кримінально-правова норма, визначена статтею 171 КК, має на меті покарати незаконне підприємництво і припинити можливість повторного вчинення протиправних дій. Наслідки за здійснення нерегламентованої комерційної діяльності залежать від розміру незаконно одержаного доходу, розміру завданих збитків та частоти здійснення злочинних дій протягом певного періоду.

КоАП РФ

Стаття 14.1 КоАП розмежовує ступінь відповідальності, яку доведеться понести суб'єкту, який здійснює одну з форм незаконного підприємництва, за складом скоєних проступків. Так, якщо громадянину пред'явлені докази його провини, вид покарання буде залежати від того, що конкретно він порушив: не пройшов реєстрацію, не отримав ліцензію або займався діяльністю не за ліцензійними правилами.

Відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність

Рішення займатися комерцією без реєстрації або без оформлення необхідної документації, може обернутися притягненням до відповідальності. Незаконна комерційна діяльність передбачає адміністративну і податкову міру покарання. Якщо є докази отримання особливо великого розміру доходу, продажу несанкціонованих товарів або здійснення умисного злочину організованою групою осіб - це загрожує кримінальною відповідальністю.

адміністративна

Дізнатися, що загрожує за незаконну підприємницьку діяльність, можна, ознайомившись з КоАП, де міститься інформація про запобіжні заходи за вчинені економічні правопорушення. Практика адміністративних покарань передбачає такі види санкцій:

правопорушення		спосіб виявлення	Документальне оформлення
відсутність реєстрації	Штраф від 500 до 2000 рублів		складання протоколу
Відсутність обов'язкового ліцензування	Штраф: громадяни - від 2000 до 2500 руб., Організації - від 40 000 до 50 000 руб., Конфіскація виготовленої продукції	Перевірка уповноваженими органами, надходження скарг на якість продукції або послуг
Порушення ліцензійних вимог	Попередження, штраф: громадяни - 1500-2000 руб., Організації - 30000-40000 руб.	Перевірка уповноваженими органами
Грубе порушення вимог ліцензування	Штраф від 4000 до 8000 руб., Призупинення діяльності до 90 діб.	Перевірка уповноваженими органами

податкова

Незаконний бізнес в Росії є об'єктом пильної уваги з боку податкових органів, з огляду на недоотримання обов'язкових надходжень. Використання механізмів навмисного або ненавмисного ухилення від податків передбачає накладення штрафів і пені. Незаконне підприємництво передбачає такі податкові санкції:

правопорушення	Розмір штрафу	спосіб виявлення	Документальне оформлення
відсутність реєстрації	10% від суми доходу, при тривалості правопорушення більше 90 днів - 20% від суми доходу.	Перевірка податковими органами	Акт про проведення перевірки
прострочення реєстрації	5 тис. Руб. - на термін до 90 днів, понад - 10 тис. Руб.	Під час подачі документів на реєстрацію	Повідомлення про накладення штрафу, зобов'язання оплатити суму недоплачених податків і нарахованою пенею

кримінальна

Збитки, завдані державі, юридичним чи фізичним особам, у великому розмірі, призводить до кримінальної відповідальності. Наявність обтяжуючих або пом'якшуючих обставин впливає на запобіжний захід. За незаконне підприємництво може загрожувати позбавлення волі на строк від 4 місяців до 5 років. Обов'язок визначення винних осіб і пошуку доказів делегована органам прокуратури і поліції.

Штраф за незаконну підприємницьку діяльність

Постанова про накладення штрафних санкцій має свою законну силу через 10 днів після його винесення. Відмова виплачувати суму, зазначену в документі, повинен бути підтверджений поданими до суду заявою про оскарження рішення органу, який виніс його. Якщо така заява не надано, притягнуте до відповідальності особа зобов'язана сплатити штраф не пізніше 60 днів з моменту вступу в силу постанови. Невиконання цієї вимоги тягне за собою примусові заходи з додатковим стягненням виконавчого збору.

Відео

Знайшли в тексті помилку? Виділіть її, натисніть Ctrl + Enter і ми все виправимо!