แบบแจ้งกิ๊ก. บริษัท ต่างชาติที่ควบคุม: สิ่งที่เจ้าของต้องทำในสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งที่คุกคามธุรกิจด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินโดยอัตโนมัติกับประเทศอื่น ๆ
พันธมิตร
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการต่อสู้กับ บริษัท นอกชายฝั่งในรัสเซียการแก้ไขที่เรียกว่า "deoffshorization" สำหรับประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้ ด้านล่างนี้คือชุดของการกระทำที่บุคคลต้องดำเนินการหากเขาจดทะเบียนหรือซื้อหุ้นของ บริษัท ต่างชาติ
เกี่ยวกับผู้มีอำนาจควบคุมของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดา
| พื้นฐานสำหรับการยื่น | เอกสารการสมัคร | ความรับผิดชอบ | ||
| 1) การเกิดขึ้น (จดทะเบียน บริษัท หรือซื้อหุ้น) การมีส่วนร่วม (ทางตรงหรือทางอ้อมหรือผ่านผู้ได้รับการเสนอชื่อหรือตามความเป็นจริง) ใน บริษัท : ก) มากกว่า 10% 2) แบ่งปันการเปลี่ยนแปลง (จำนวนหุ้น) หรือลำดับการเข้าร่วม (ทางตรงทางอ้อม) ใน บริษัท 3) การยุติการมีส่วนร่วม (การชำระบัญชีการขายหุ้นทั้งหมด) ใน บริษัท |
3 เดือนนับจากวันที่กำเนิด / สิ้นสุด / เปลี่ยนแปลงการควบคุม | ไม่ต้องใช้เอกสาร |
มาตรา 129.6 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 50,000 รูเบิล สำหรับแต่ละ บริษัท ระยะเวลา จำกัด คือ 3 ปี นับจากวันที่มีความล่าช้าในการยื่นแจ้งการเข้าร่วม - หลังจาก 3 เดือนนับจากวันที่กำเนิด / เปลี่ยนแปลง / ยุติการควบคุม - ข้อ 1 ของข้อ 113 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับ บริษัท ที่จดทะเบียนก่อนวันที่ 15 พฤษภาคม 2015 จะต้องยื่นหนังสือแจ้งการเข้าร่วมภายในวันที่ 15 มิถุนายน 2015 - นับจากวันนั้นควรคำนวณระยะเวลา จำกัด ข้อ จำกัด ของ บริษัท ดังกล่าวจะหมดอายุในวันที่ 15 มิถุนายน 2018 |
|
| พื้นฐานสำหรับการยื่น | เอกสารการสมัคร | ความรับผิดชอบ | ||
| การควบคุม (ทางตรงหรือทางอ้อมไม่ว่าจะผ่านผู้ได้รับการเสนอชื่อหรือตามความเป็นจริง) เหนือ บริษัท : 1) มากกว่า 25% |
จนถึงวันที่ 20 มีนาคม ปีถัดจากรอบระยะเวลาภาษีที่ผู้มีอำนาจควบคุมรับรู้รายได้ในรูปของกำไร CFC | 1) กำไร CFC - น้อยกว่า 30 ล้านรูเบิล (สำหรับปี 2559), ข้อ 6 ของข้อ 25.15 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การส่งคำประกาศ 3-NDFL - ไม่จำเป็น สำคัญ:หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ขอให้ผู้เสียภาษีส่งเอกสารใด ๆ เพื่อยืนยันความถูกต้องของข้อมูลที่ระบุไว้ในประกาศ ในการนี้เราเชื่อว่าผู้ที่มีผลกำไร CFC ไม่เกินเกณฑ์ที่กำหนดควรพร้อมที่จะให้เอกสารประกอบที่เกี่ยวข้อง - งบการเงินและรายงานของผู้สอบบัญชีที่ไม่มีความเห็นเชิงลบ 2) กำไร CFC กำไรของ CFC จะถูกนำมาพิจารณาในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของผู้มีอำนาจควบคุม ไม่ต้องใช้เอกสาร ต้องมีการยื่นแบบ 3-NDFL Declaration 3) บริษัท ที่ "ใช้งานอยู่" (เช่นเดียวกับพื้นที่อื่น ๆ การยกเว้นผลกำไร CFC จากการเก็บภาษี ข้อ 1 ของข้อ 25.13-1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อ 1 ของข้อ 25.13-1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 9. ฉันมีสาร CFC แต่ฉันยังไม่ได้ตัดสินใจว่าจะ“ แสดง” ในรัสเซียหรือไม่ อะไรคือความแตกต่างระหว่างความจริงที่ว่าฉันประกาศด้วยตัวเอง, พลาดกำหนดเวลาและเสียค่าปรับ, หรือจ่ายค่าปรับเท่ากันหลังจากที่สำนักงานสรรพากรทราบเรื่องนี้?ค่าปรับสำหรับการไม่แจ้งการเข้าร่วมในองค์กรต่างประเทศตรงเวลาจะทำให้ถูกปรับ 50,000 รูเบิล แม้ว่าคุณจะส่งการแจ้งเตือนด้วยตัวเอง แต่ก็ยังต้องชำระค่าปรับ หากคุณรอให้สำนักงานสรรพากรค้นหา (หรืออาจไม่ทราบ) เกี่ยวกับ บริษัท นอกจากนี้คุณยังเสี่ยงต่อการถูกเรียกเก็บค่าปรับดังต่อไปนี้: | ||
หากองค์กรหรือบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมองค์กรต่างประเทศที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในการเสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลองค์กรต่างประเทศ (โครงสร้าง) ดังกล่าวได้รับการยอมรับว่าเป็น บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม (CFC) (ข้อ 1.2 ของศิลปะ . 25.13 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ความหมายในการควบคุมเพื่อรับรู้ CFC ระบุไว้ใน Art 25.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่นการควบคุมรวมถึงความสามารถในการใช้อิทธิพลอย่างเด็ดขาดต่อการตัดสินใจของหน่วยงานต่างประเทศเพื่อกระจายผลกำไรที่ได้รับ
ตัวอย่างเช่นผู้มีอำนาจควบคุมขององค์กรต่างประเทศคือองค์กรที่มีส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมใน "ชาวต่างชาติ" มากกว่า 25% ในขณะที่ส่วนแบ่งดังกล่าวไม่ได้จัดให้มีส่วนร่วมโดยตรงหรือโดยอ้อมผ่านองค์กรสาธารณะของรัสเซีย
การมีสารซีเอฟซีในองค์กรหรือบุคคลใดบุคคลหนึ่งบังคับให้พวกเขาต้องแจ้งเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีเกี่ยวกับ "ชาวต่างชาติ" ดังกล่าว (ข้อ 3 ข้อ 3.1 ข้อ 23 ของรหัสภาษี RF)
แบบแจ้ง CFC 2018
องค์กรควบคุมจะส่งการแจ้งเตือน ณ สถานที่ตั้งและบุคคลที่ควบคุม บริษัท ต่างชาติ - ณ สถานที่พำนักของพวกเขา (ข้อ 3.1 ของข้อ 23 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
แบบฟอร์มการแจ้งเตือนข้างต้นไม่ควรสับสนกับการแจ้งเตือนการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (เกี่ยวกับการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล) (แบบฟอร์มสำหรับ KND 1120411) (อนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 24.04.2015 เลขที่ No. -7-14 / [ป้องกันอีเมล]).
องค์กรต้องส่งประกาศ CFC ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และบุคคลสามารถเลือกที่จะส่งโดยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์หรือทางกระดาษ (ข้อ 4 ของข้อ 25.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ประกาศ CFC: วันครบกำหนด
ควรส่งประกาศ CFC เมื่อใด จำเป็นต้องส่งประกาศ CFC ทุกปีหรือไม่?
การแจ้งเตือน CFC จะต้องส่งภายในวันที่ 20 มีนาคมของปีถัดจากปีที่ผู้มีอำนาจควบคุมรับรู้รายได้ในรูปของกำไรของ CFC ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้ (ข้อ 2, มาตรา 25.14 ของรหัสภาษี RF)
ดังนั้นหากไม่รับรู้รายได้ดังกล่าวในปีที่แล้วคุณจะไม่ต้องยื่นเรื่องแจ้ง CFC ในปีนี้
ขั้นตอนการกรอกประกาศ CFC
ขั้นตอนการกรอกประกาศ CFC มีอยู่ในภาคผนวกหมายเลข 2
ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกประกาศมีดังต่อไปนี้:
- เสร็จสมบูรณ์ในหนึ่งสำเนาด้วยมือด้วยหมึกสีดำหรือสีน้ำเงินหรือใช้คอมพิวเตอร์
- ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาดโดยใช้วิธีการแก้ไขหรือวิธีการอื่นที่คล้ายคลึงกันการพิมพ์สองด้านบนกระดาษการเข้าเล่มทำให้กระดาษเสียหาย
- การกรอกข้อมูลในฟิลด์ด้วยค่าของข้อความตัวเลขตัวบ่งชี้รหัสจะดำเนินการจากซ้ายไปขวาโดยเริ่มจากความคุ้นเคยแรก (ซ้าย)
- การกรอกฟิลด์ข้อความทำได้ด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่
- เมื่อพิมพ์การแจ้งเตือนบนเครื่องพิมพ์จะไม่อนุญาตให้จัดกรอบเพื่อความคุ้นเคยและขีดกลางเพื่อความคุ้นเคยที่ไม่สำเร็จ ป้ายควรพิมพ์ด้วยแบบอักษร Courier New สูง 16-18 คะแนน
การแจ้งเตือนประกอบด้วยหน้าชื่อแผ่นงาน "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล" ตลอดจนแผ่นงาน A, A1, B, B1, C, D, G1, G2
หากข้อมูลในเอกสารใด ๆ ไม่เกี่ยวข้องกับองค์กรหรือบุคคลที่รายงานเอกสารเหล่านี้จะถูกส่งมอบให้ แต่ไม่ได้กรอกข้อมูล
หากคุณต้องการกรอกข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรหรือโครงสร้างต่างประเทศหลายแห่งให้กรอกตามลำดับหลายแผ่น A - G2
ขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการกรอกข้อมูลแต่ละแผ่นของการแจ้งเตือนมีอยู่ในภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของวันที่ 13.12.2016 เลขที่ MMV-7-13 / [ป้องกันอีเมล]
ประกาศ CFC 2018: การเติมตัวอย่าง
สำหรับประกาศ CFC ที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมซึ่งการมีส่วนร่วมโดยตรงขององค์กรรัสเซียคือ 75%
ในการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศในการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคลในองค์กรต่างประเทศที่มีการควบคุม
พลเมือง - ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีหน้าที่ต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่พำนักของตน (ข้อ 3.1 ของข้อ 23 ข้อ 1, 2, 4 ของข้อ 25.14 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (หากส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมดังกล่าวเกิน 10%)
- ในการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล
- เกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเกี่ยวข้องกับบุคคลที่มีอำนาจควบคุม
ผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์ของ "Capital Service" จะช่วยคุณในการรวบรวมรายงานดังกล่าว
ค่าบริการ - 2,000 รูเบิล
ต้องส่งหนังสือแจ้งการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (เกี่ยวกับการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล) ไม่เกินสามเดือนนับจากวันที่เกิดขึ้น (การเปลี่ยนแปลงส่วนแบ่ง) การมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศดังกล่าวซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการส่งประกาศดังกล่าว (ข้อ 3 ของข้อ 25.14 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การแจ้งเตือนนิติบุคคลต่างประเทศที่ถูกควบคุมจะยื่นไม่เกินวันที่ 20 มีนาคมของปีถัดจากรอบระยะเวลาภาษีที่คุณในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมรับรู้รายได้ในรูปของกำไรของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมตาม Ch. 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของข้อ 25.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การแจ้งการเข้าร่วมในองค์กรต่างประเทศอีกครั้งจำเป็นต้องมีก็ต่อเมื่อเหตุผลในการส่งการแจ้งเตือนดังกล่าวมีการเปลี่ยนแปลง (เช่นการมีส่วนร่วมของคุณเพิ่มขึ้น)
ในกรณีของการยุติการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศคุณควรแจ้งหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้ไม่เกินสามเดือนนับจากวันที่ยุติการเข้าร่วม (ข้อ 3 ของข้อ 25.14 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การแจ้งเตือนสามารถส่งได้ทั้งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และบนกระดาษ (ข้อ 4 ของข้อ 25.14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การไม่ส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย (มาตรา 129.6 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- เกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่มีการควบคุมสำหรับปีปฏิทินหรือการส่งการแจ้งเตือนที่มีข้อมูลเท็จทำให้เกิดการเรียกคืนค่าปรับจำนวน 100,000 รูเบิล สำหรับองค์กรต่างประเทศที่ควบคุมแต่ละแห่ง
- ในการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศหรือการส่งการแจ้งเตือนที่มีข้อมูลที่ไม่ถูกต้องมีการปรับ 50,000 รูเบิล สำหรับองค์กรต่างประเทศแต่ละแห่ง
กระทรวงการเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย
บริการภาษีของสหพันธรัฐ
ใบสั่ง
ลงวันที่ 13 ธันวาคม 2559 N ММВ-7-13 / [ป้องกันอีเมล]
เกี่ยวกับการอนุมัติแบบฟอร์มและการสั่งซื้อ
กรอกแบบฟอร์มประกาศต่างประเทศที่มีการควบคุม
บริษัท เช่นเดียวกับรูปแบบและการสั่งซื้อการส่ง
ประกาศเกี่ยวกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม
ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
ตามอนุวรรค 3 ของวรรค 3.1 ของข้อ 23 และวรรค 4 ของข้อ 25.14 ของส่วนที่หนึ่งของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (รวบรวมกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, 1998, หมายเลข 31, ศิลปะ 3824; 2016, ฉบับที่ 27, ศิลปะ 4177) ฉันสั่ง:
- อนุมัติ:
รูปแบบการแจ้ง บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมตามภาคผนวกหมายเลข 1 ของคำสั่งนี้
ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มแจ้ง บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของคำสั่งนี้
รูปแบบการยื่นแบบแจ้ง บริษัท ต่างประเทศควบคุมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตามภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำสั่ง
ขั้นตอนในการยื่นแจ้ง บริษัท ต่างประเทศที่ถูกควบคุมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตามภาคผนวกที่ 4 ของคำสั่งนี้
- หน่วยงานของ Federal Tax Service สำหรับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะนำคำสั่งนี้ไปแจ้งหน่วยงานด้านภาษีที่ต่ำกว่า
- การควบคุมการปฏิบัติตามคำสั่งนี้จะมอบหมายให้รองหัวหน้าฝ่ายบริการภาษีของรัฐบาลกลางซึ่งประสานงานเกี่ยวกับการควบคุมและกำกับดูแลการปฏิบัติตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในเรื่องภาษีและค่าธรรมเนียมตลอดจนการดำเนินการทางกฎหมายที่บังคับใช้ตามคำสั่งดังกล่าวและความถูกต้องของการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมตามผลการตรวจสอบภาษี ...
หัวหน้า
บริการภาษีของรัฐบาลกลาง
M.V. MISHUSTIN
ภาคผนวก N 2
ได้รับการอนุมัติ
ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย
ลงวันที่ 13.12.2016 N ММВ-7-13 / [ป้องกันอีเมล]
ใบสั่ง
การกรอกแบบฟอร์มการแจ้งเตือนที่ควบคุม
บริษัท ต่างชาติ
I. บทบัญญัติทั่วไป
1. ขั้นตอนในการกรอกแบบฟอร์มแจ้งเตือน บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุม (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) ได้รับการพัฒนาตามอนุวรรค 3 ของวรรค 3.1 ของข้อ 23 และมาตรา 25.14 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้เรียกว่าประมวลกฎหมาย)
2. ข้อกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับขั้นตอนนี้จะนำมาใช้โดยผู้เสียภาษี - บุคคลและนิติบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีอำนาจควบคุมของ บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุมตามมาตรา 25.14 แห่งประมวลกฎหมาย
3. ข้อมูลในประกาศเกี่ยวกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประกาศ) ระบุไว้ ณ วันที่ผู้เสียภาษีได้รับเงินได้ในรูปของผลกำไรของ บริษัท ต่างประเทศที่ถูกควบคุมตามบทที่ 23 และ 25 ของประมวลกฎหมาย
II. ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกประกาศ
4. การแจ้งต้องเขียนด้วยลายมือด้วยหมึกสีดำหรือสีน้ำเงินหรือใช้ซอฟต์แวร์ที่เหมาะสมในสำเนาเดียว
ส่วนและฟิลด์ทั้งหมดของการแจ้งเตือนจะต้องกรอกข้อมูลบังคับยกเว้นกรณีที่กำหนดโดยขั้นตอนนี้
ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาดด้วยวิธีการแก้ไขหรือวิธีการอื่นที่คล้ายคลึงกันไม่อนุญาตให้พิมพ์เอกสารสองด้านลงบนกระดาษการผูกเอกสารที่ทำให้กระดาษเสียหาย
5. ตัวบ่งชี้แต่ละตัวสอดคล้องกับเขตข้อมูลหนึ่งซึ่งประกอบด้วยความคุ้นเคยจำนวนหนึ่ง แต่ละฟิลด์มีเพียงตัวบ่งชี้เดียว
ข้อยกเว้นคือตัวบ่งชี้ที่มีค่าเป็นวันที่หรือเศษทศนิยม
วันที่มีสามช่อง ได้แก่ วันเดือนและปีคั่นด้วย "." (จุด). ตัวอย่างเช่น 31 ธันวาคม 2559
สำหรับทศนิยมจะใช้สองช่องโดยคั่นด้วย "." (จุด). ฟิลด์แรกตรงกับส่วนทั้งหมดของเศษส่วนทศนิยมวินาที - ถึงส่วนที่เป็นเศษส่วนของเศษทศนิยม
การกรอกข้อมูลในช่องการแจ้งเตือนด้วยค่าของข้อความตัวเลขตัวบ่งชี้รหัสจะดำเนินการจากซ้ายไปขวาโดยเริ่มจากเซลล์อักขระแรก (ซ้าย)
การกรอกข้อมูลในช่องข้อความของการแจ้งเตือนจะดำเนินการด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่
ในกรณีที่ไม่มีตัวบ่งชี้ใด ๆ จะมีการใส่เส้นประในความคุ้นเคยทั้งหมดของฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง เส้นประคือเส้นตรงที่ลากอยู่ตรงกลางของความคุ้นเคยตลอดความยาวของสนาม
หากมีช่องว่างที่คุ้นเคยมากกว่าสำหรับการระบุส่วนที่เป็นเศษส่วนมากกว่าตัวเลขจะมีการใส่เส้นประในความคุ้นเคยฟรีของฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่นสัดส่วนการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศคือ 53.87423 เปอร์เซ็นต์ ควรเติมตัวบ่งชี้ที่ระบุตามรูปแบบ: ช่องว่าง 3 อักขระสำหรับส่วนทั้งหมดและช่องว่าง 15 อักขระสำหรับส่วนที่เป็นเศษส่วน ดังนั้นในประกาศควรมีลักษณะดังนี้: "53-.87423 ----------"
6. หน้าของประกาศจะเรียงลำดับตามลำดับโดยเริ่มจากแผ่นงานแรก ตัวบ่งชี้หมายเลขหน้าของการแจ้งเตือน (ฟิลด์ "เพจ") ซึ่งมีความคุ้นเคยสามอย่างจะถูกบันทึกในฟิลด์ที่ระบุสำหรับการกำหนดหมายเลขจากซ้ายไปขวาโดยเริ่มจากความคุ้นเคยแรก (ซ้าย)
ตัวอย่างเช่นสำหรับหน้าแรก - "001"; สำหรับหน้าที่สิบ - "010"
7. เมื่อพิมพ์การแจ้งเตือนที่กรอกโดยใช้ซอฟต์แวร์ที่เหมาะสมบนเครื่องพิมพ์จะอนุญาตให้ไม่อนุญาตให้มีการจัดกรอบช่องว่างที่คุ้นเคยและขีดกลางสำหรับช่องว่างที่ไม่คุ้นเคยตำแหน่งและขนาดของโซนค่าตัวบ่งชี้ไม่ควรเปลี่ยนแปลง ป้ายควรพิมพ์ด้วยแบบอักษร Courier New สูง 16-18 คะแนน
สาม. ขั้นตอนการกรอกหน้า 001 ของแบบฟอร์มแจ้งให้ทราบ
8. ในช่อง "INN" และ "KPP" ที่ด้านบนของแต่ละหน้าของประกาศจะต้องระบุ:
องค์กร - หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และรหัสเหตุผลการลงทะเบียน (KPP) ที่กำหนดให้เมื่อลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ตั้งโดยองค์กรที่จัดประเภทตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายตามหมวดหมู่ของผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด - KPP ที่กำหนดระหว่างการลงทะเบียน จดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
บุคคล - TIN หากบุคคลมีเอกสารยืนยันการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี (ใบรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีเครื่องหมายในหนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย) และใช้ TIN พร้อมกับข้อมูลส่วนบุคคล
9. ฟิลด์ "Correction number" ระบุว่า:
หลัก "0" - หากผู้เสียภาษียื่นคำบอกกล่าวหลัก
ตัวเลขที่ขึ้นต้นด้วย "1" - ตามหมายเลขซีเรียลของการแจ้งเตือนที่อัปเดต
ในกรณีของการส่งคำบอกกล่าวที่อัปเดตจะมีการส่งเอกสารทั้งหมดของหนังสือแจ้งที่ส่งมาก่อนหน้านี้ (ยกเว้นเอกสารของหนังสือแจ้งในส่วนที่เกี่ยวกับการให้ข้อมูลใหม่หรือที่แก้ไข) รวมทั้งเอกสารที่มีข้อมูลใหม่หรือที่แก้ไข
10. ฟิลด์ "ระยะเวลาที่ส่งการแจ้งเตือน" ระบุระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งผู้เสียภาษีได้ยื่นประกาศตามวรรค 2 ของมาตรา 25.14 แห่งประมวลกฎหมาย
11. ฟิลด์ "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)" ระบุรหัสของหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งขององค์กรหรือสถานที่พำนักของบุคคล (สถานที่พำนัก - หากบุคคลนั้นไม่มีถิ่นที่อยู่ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งมีการส่งการแจ้งเตือน
ผู้เสียภาษีที่จัดอยู่ในประเภทของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายนี้ระบุรหัสของหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของพวกเขาว่าเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดที่มีการส่งหนังสือแจ้ง
12. ในช่อง "ผู้เสียภาษี (รหัส)" จะมีการระบุตัวเลขที่เกี่ยวข้อง:
"1" - องค์กรของรัสเซีย
"2" - บุคคล;
"3" - องค์กรต่างประเทศหากองค์กรต่างประเทศดังกล่าวได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามมาตรา 246.2 ของประมวลกฎหมาย
13. ในฟิลด์ "ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษี" จะระบุ:
- สำหรับผู้เสียภาษี - องค์กร - ชื่อเต็มขององค์กรที่ตรงกับชื่อที่ระบุในเอกสารประกอบ
- สำหรับผู้เสียภาษี - บุคคลธรรมดา - นามสกุลชื่อและนามสกุล (ถ้ามี) จะระบุไว้อย่างครบถ้วน ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลถูกกรอกในหน้า 002 การแจ้งเตือน
14. ในฟิลด์ "ประกาศนี้วาดขึ้นบน _____ หน้า" จะระบุจำนวนหน้าที่มีการร่างประกาศ
15. ช่อง "พร้อมสำเนาเอกสารบน _____ แผ่น" ระบุจำนวนแผ่นสำเนาเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทนตลอดจนเอกสารยืนยันการปฏิบัติตามเงื่อนไขการขอยกเว้นภาษีเพื่อผลกำไรของ บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุมตามข้อ 9 ของมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมาย ในกรณีของการส่งประกาศฉบับแก้ไขจำนวนแผ่นสำเนาเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทนตลอดจนเอกสารยืนยันการปฏิบัติตามเงื่อนไขการขอยกเว้นภาษีกับผลกำไรของ บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมตามวรรค 9 ของมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลใหม่หรือที่แก้ไข (ถ้ามี ).
16. ในส่วน "ความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในประกาศนี้ฉันยืนยัน":
1) เมื่อระบุบุคคลที่ยืนยันความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูลที่ระบุในการแจ้งเตือนตัวเลขที่เกี่ยวข้องจะถูกป้อนลงในฟิลด์ซึ่งประกอบด้วยความคุ้นเคยอย่างใดอย่างหนึ่ง:
"1" - บุคคล
"2" - ตัวแทนของแต่ละบุคคล
"3" - หัวหน้าองค์กร
"4" - ตัวแทนขององค์กร
2) ในช่อง "นามสกุลชื่อนามสกุลของหัวหน้าองค์กรหรือตัวแทนเต็ม" นามสกุลชื่อและนามสกุล (ถ้ามี) ของหัวหน้าองค์กรหรือตัวแทนที่ยืนยันความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูลที่ระบุในประกาศจะระบุทีละบรรทัด
3) ในฟิลด์ "TIN" จะมีการระบุ TIN ของบุคคลที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของย่อหน้านี้หากเขามีเอกสารยืนยันการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี (ใบรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีเครื่องหมายในหนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย) และการใช้ TIN พร้อมกับข้อมูลส่วนบุคคล
4) ในฟิลด์ "หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ" หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อจะระบุไว้ซึ่งคุณสามารถติดต่อบุคคลที่ยืนยันความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูลในการแจ้งเตือน (ระบุรหัสโทรศัพท์ที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ามีการสื่อสารทางโทรศัพท์) หมายเลขโทรศัพท์ถูกระบุโดยไม่มีช่องว่างหรือขีดกลาง
5) ในฟิลด์ "ที่อยู่อีเมล" จะมีการระบุที่อยู่อีเมลสำหรับการโต้ตอบของหน่วยงานด้านภาษีกับบุคคลที่ยืนยันความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
6) ลายเซ็นของบุคคลที่ยืนยันความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูลที่ระบุในการแจ้งเตือนจะติดอยู่ในฟิลด์ที่สงวนไว้สำหรับลายเซ็น
7) วันที่ลงนามในการแจ้งเตือนจะระบุไว้ในฟิลด์ "วันที่"
8) ในช่อง "ชื่อเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทน" ระบุประเภทของเอกสารที่ยืนยันอำนาจของตัวแทน
17. ส่วน "จะต้องดำเนินการโดยพนักงานของหน่วยงานจัดเก็บภาษี" มีข้อมูลเกี่ยวกับรหัสวิธีการส่งประกาศ (รหัสระบุไว้ซึ่งกำหนดวิธีการและประเภทของการนำเสนอประกาศต่อหน่วยงานด้านภาษีตามภาคผนวกที่ 1 ของขั้นตอนนี้) จำนวนหน้าของประกาศจำนวนแผ่นของสำเนาเอกสารยืนยันอำนาจของผู้แทน ตลอดจนเอกสารยืนยันการปฏิบัติตามเงื่อนไขการขอยกเว้นการเก็บภาษีกำไรของ บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุมตามมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมายแนบท้ายประกาศวันที่ส่ง (ใบเสร็จรับเงิน) หมายเลขที่ลงทะเบียนในหนังสือแจ้งนามสกุลและชื่อย่อของชื่อและนามสกุล (ถ้ามี) ของพนักงานจัดเก็บภาษีที่ยอมรับการแจ้งเตือนลายมือชื่อของเขา
IV. ขั้นตอนการกรอกหน้า 002 "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน
18. หน้า 002 "ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคล" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือนจะถูกกรอกในกรณีที่ผู้เสียภาษียื่นการแจ้งเตือน - บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายย่อยและไม่ได้ระบุ TIN ของตนในการแจ้งเตือนที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี
ข้อมูลถูกระบุตามเอกสารระบุตัวตนของบุคคล:
1) ในช่อง "เพศ" - หมายเลขที่เกี่ยวข้อง:
"1" - ชาย;
"2" - หญิง;
2) ในฟิลด์ "วันเดือนปีเกิด" - วันเดือนปีเกิด (วันเดือนปี);
3) ในฟิลด์ "สถานที่เกิด" - สถานที่เกิดของแต่ละบุคคล;
4) ในช่อง "การเป็นพลเมือง" - หมายเลขที่เกี่ยวข้อง:
"1" - พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย
"2" - พลเมืองต่างชาติ
"3" - คนไร้สัญชาติ
หากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียมีสองสัญชาติจะมีการระบุหมายเลข "1"
5) ในช่อง "รหัสประเทศ (สำหรับพลเมืองต่างชาติ)" - รหัสดิจิทัลของประเทศที่บุคคลนั้นเป็นพลเมืองตามคำลักษณนามของรัสเซียทั้งหมดของโลก
19. เมื่อกรอกข้อมูลในช่อง "ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารระบุตัวตน" ให้ระบุ:
1) รหัสประเภทของเอกสารที่พิสูจน์ตัวตนของบุคคลตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอนนี้
2) รายละเอียดของเอกสารระบุตัวตน (ชุดและหมายเลขของเอกสารวันที่ออกชื่อของหน่วยงานที่ออก) ตามรายละเอียดของเอกสารประจำตัวของแต่ละบุคคล
20. ในช่อง "ข้อมูลเอกสารยืนยันการลงทะเบียนบุคคล ณ สถานที่พำนัก (สถานที่พำนัก)" (ที่ต้องกรอกหากบุคคลนั้นมีเอกสารระบุตัวตนนอกเหนือจากหนังสือเดินทาง) ระบุว่า:
1) รหัสประเภทของเอกสารยืนยันการลงทะเบียนของบุคคลในสถานที่พำนัก (สถานที่พำนัก) ตามภาคผนวกที่ 2 ของขั้นตอนนี้
2) รายละเอียดของเอกสารยืนยันการลงทะเบียนบุคคล ณ สถานที่พำนัก (สถานที่พำนัก) (ชุดและหมายเลขของเอกสารวันที่ออกชื่อของหน่วยงานที่ออก) ตามรายละเอียดของเอกสารยืนยันการลงทะเบียนของบุคคลในสถานที่พำนัก (สถานที่พำนัก)
21. ฟิลด์ "ที่อยู่ของถิ่นที่อยู่ (สถานที่พัก) ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย" จะประกอบด้วย:
รหัสไปรษณีย์รหัสภูมิภาคอำเภอเมืองการตั้งถิ่นฐานถนน (ถนนเลนทางเดิน ฯลฯ ) เลขที่บ้าน (กรรมสิทธิ์) เลขที่อาคาร (อาคาร) เลขที่อพาร์ตเมนต์ตามหนังสือเดินทางของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่หรือ เอกสารยืนยันการลงทะเบียน ณ สถานที่พำนัก (หากมีเอกสารแสดงตนนอกเหนือจากหนังสือเดินทาง) หากไม่มีที่อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซียที่อยู่ของสถานที่พำนักในสหพันธรัฐรัสเซียจะระบุตามเอกสารยืนยันการลงทะเบียน ณ สถานที่พำนัก รหัสดิจิทัลของภูมิภาคถูกระบุตามภาคผนวกหมายเลข 3 ของขั้นตอนนี้
เมื่อกรอกข้อมูลเกี่ยวกับสถานที่พำนัก (สถานที่พำนัก) ของแต่ละคนสำหรับเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางจะไม่กรอกช่อง "อำเภอ" และ "เมือง"
22. ในช่อง "ที่อยู่ของถิ่นที่อยู่ในประเทศที่พำนักถาวรของพลเมืองต่างชาติ (คนไร้สัญชาติ)" จะมีการระบุที่อยู่ของสถานที่พำนักในประเทศที่พำนักถาวร ในฟิลด์ "รหัสประเทศ" รหัสดิจิทัลของประเทศที่บุคคลนั้นเป็นพลเมืองจะถูกระบุตามคำลักษณนามของรัสเซียทั้งหมดของโลก
V. ขั้นตอนการกรอกเอกสาร A "ข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศ" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน
23. เอกสาร A "ข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศ" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน (ต่อไปนี้ - แผ่นงาน A) กรอกข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศ ในกรณีที่ผู้เสียภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีอำนาจควบคุมที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมหลายแห่งซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศให้กรอกแผ่นงาน A แยกต่างหากสำหรับ บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมดังกล่าวแต่ละ บริษัท
24. ในช่อง "จำนวน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม" จะระบุหมายเลขดิจิทัลเฉพาะของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศซึ่งได้รับมอบหมายจากผู้เสียภาษีโดยอิสระ
|
ตัวอย่างเช่น IO - |
หากผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมใน บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศข้อมูลเกี่ยวกับการแจ้งการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (เกี่ยวกับการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล) ตามอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.14 ของประมวลกฎหมายนั้นต่างประเทศที่ควบคุมดังกล่าว บริษัท ได้รับหมายเลขที่ไม่ซ้ำกันซึ่งสอดคล้องกับหมายเลขขององค์กรต่างประเทศที่ได้รับมอบหมายจากผู้เสียภาษีในการแจ้งการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (ในการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล)
ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงสถานะการเสียภาษีของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมหมายเลข บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมจะถูกเก็บรักษาไว้และไม่ได้กำหนดใหม่
25. ในช่อง "ชื่อขององค์กรต่างประเทศ" ชื่อเต็มขององค์กรต่างประเทศจะถูกระบุด้วยการถอดเสียงภาษารัสเซียและภาษาละติน
26. ในฟิลด์ "รหัสของรัฐ (ดินแดน) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน) จะต้องระบุรหัสดิจิทัลสามหลักของรัฐ (ดินแดน) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน) ขององค์กรต่างประเทศตาม All-Russian Classifier of the World
27. ในฟิลด์ "หมายเลขทะเบียน (หมายเลข) ในรัฐ (ในอาณาเขต) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน) หรือการเปรียบเทียบ (ถ้ามี)" หมายเลขทะเบียน (ตัวเลข) (ถ้ามี) ที่กำหนดให้กับองค์กรต่างประเทศในรัฐ (ในดินแดน) ของการจดทะเบียน ( การรวมตัวกัน) หรือการเปรียบเทียบ
28. ในฟิลด์ "รหัสผู้เสียภาษี (รหัส) ในรัฐ (ดินแดน) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน) หรือการเปรียบเทียบ (ถ้ามี)" รหัสผู้เสียภาษี (รหัส) (ถ้ามี) ที่กำหนดให้กับองค์กรต่างประเทศในรัฐ (ในดินแดน) ของการจดทะเบียน ( การรวมตัวกัน) หรือการเปรียบเทียบ
29. ในช่อง "ที่อยู่ในรัฐ (ในอาณาเขต) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน) (ถ้ามี)" จะมีการระบุที่อยู่ตามกฎหมายขององค์กรต่างประเทศในรัฐ (ในดินแดน) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน)
Vi. ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม A1 "เหตุผลในการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศ" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน
30. Sheet A1 "เหตุในการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศ" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน (ต่อไปนี้ - แผ่นงาน A1) จะเสร็จสมบูรณ์หากผู้เสียภาษีได้ระบุข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศในแผ่นก.
31. ส่วน "ข้อมูลทั่วไป" เสร็จสิ้นดังนี้:
1) ในช่อง "หมายเลขของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม" จะระบุหมายเลขเฉพาะดิจิทัลของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศซึ่งกำหนดไว้ในแผ่น A
2) ในช่อง "เหตุในการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมขององค์กรต่างประเทศ" ประมวลกฎหมายที่เหมาะสมสำหรับการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมของ บริษัท ต่างประเทศที่ถูกควบคุมจะระบุไว้ตามภาคผนวกหมายเลข 4 ของขั้นตอนนี้
หากผู้เสียภาษีระบุหมายเลข "1" ตรงข้ามกับรหัสที่เกี่ยวข้องผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ระบุหมายเลข "0" ตรงข้ามรหัสที่เกี่ยวข้องกับพื้นดินซึ่งไม่ได้ดำเนินการตามความสัมพันธ์กับผู้เสียภาษีและ (หรือ) ระบุหมายเลข "2" ตรงข้ามกับรหัสที่สอดคล้องกับพื้นดินข้อเท็จจริง ผลการดำเนินงานที่ไม่ได้รับการประเมินโดยผู้เสียภาษี
3) ในช่อง "การยอมรับโดยอิสระขององค์กรต่างประเทศในฐานะผู้มีอำนาจควบคุม" จะมีการระบุตัวเลขที่เกี่ยวข้อง:
"0" - ไม่;
"1" - ใช่
หมายเลข "1" จะระบุหากบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในการเสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียรับรองว่าตนเองเป็นผู้มีอำนาจควบคุมขององค์กรต่างประเทศโดยอิสระตามที่ระบุไว้ในวรรค 3 หรือ 6 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย (วรรค 13 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย)
ในกรณีของการรับรองโดยอิสระขององค์กรต่างประเทศในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมฟิลด์ "เหตุในการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมขององค์กรต่างประเทศ" จะถูกกรอกตามอนุวรรค 2 ของย่อหน้านี้
32. ส่วน "ข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ" จะต้องกรอกหากผู้เสียภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีอำนาจควบคุมขององค์กรต่างประเทศเนื่องจากการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ:
1) ในช่อง "ประเภทการมีส่วนร่วม" รหัสที่เกี่ยวข้องสำหรับประเภทของการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศจะระบุไว้ตามภาคผนวกที่ 5 ของขั้นตอนนี้:
"0" - ไม่
"1" - ใช่
หากพบเหตุหลายประการเกี่ยวกับผู้เสียภาษีหมายเลข "1" จะแสดงตรงข้ามกับรหัสที่เกี่ยวข้อง
รหัส 205 ในฟิลด์ "ประเภทการมีส่วนร่วม" จะระบุก็ต่อเมื่อเลือกรหัส 102 ใน "เหตุผลสำหรับการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมขององค์กรต่างประเทศ"
2) ในช่อง "ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมโดยตรง (เปอร์เซ็นต์)" จะมีการระบุส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมโดยตรงของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศรวมถึงหากการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศผสมกัน (ทั้งทางตรงและทางอ้อม) หากผู้เสียภาษีไม่ได้มีส่วนร่วมโดยตรงในองค์กรต่างประเทศ แต่เพียงผู้เดียวฟิลด์จะต้องระบุศูนย์ ("0")
3) ในช่อง "ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมทางอ้อม (เปอร์เซ็นต์)" จะมีการระบุส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมทางอ้อมของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศ (ถ้ามี) รวมถึงในกรณีที่การมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศผสมกัน (ทั้งทางตรงและทางอ้อม) หากผู้เสียภาษีไม่ได้มีส่วนร่วมทางอ้อมในองค์กรต่างประเทศ แต่เพียงผู้เดียวฟิลด์จะต้องระบุศูนย์ ("0")
4) ในช่อง "ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมแบบผสม (เป็นเปอร์เซ็นต์)" มูลค่ารวมของส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมทั้งทางตรงและทางอ้อมของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศจะระบุหากการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศผสมกัน
5) ในช่อง "ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมกับคู่สมรสและ (หรือ) บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ (เป็นเปอร์เซ็นต์)" จะมีการระบุส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศร่วมกับคู่สมรสและ (หรือ) บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ (ถ้ามี)
ที่จะต้องกรอกหากผู้เสียภาษีเลือกรหัส 204 ในฟิลด์ "ประเภทการมีส่วนร่วม"
6) ช่อง "ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมกับผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย (เปอร์เซ็นต์)" ระบุส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศร่วมกับผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ไม่ใช่คู่สมรสและ (หรือ) บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะของผู้เสียภาษี (ถ้ามี) ...
จะเสร็จสมบูรณ์หากผู้เสียภาษีเลือกรหัส 205 ในฟิลด์ "ประเภทการมีส่วนร่วม"
33. ส่วน "ข้อมูลเกี่ยวกับการควบคุมที่เกี่ยวข้องกับองค์กรต่างประเทศ" จะเสร็จสมบูรณ์หากผู้เสียภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีอำนาจควบคุมขององค์กรต่างประเทศโดยอาศัยอำนาจการควบคุมองค์กรต่างประเทศดังกล่าวตามวรรค 6 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย
ฟิลด์ "Basis (ชื่อและรายละเอียดของเอกสาร)" ระบุชื่อตลอดจนหมายเลขและวันที่ของเอกสารซึ่งเป็นไปตามที่ผู้เสียภาษีใช้สิทธิควบคุมองค์กรต่างประเทศ
vii. ขั้นตอนการกรอกข้อมูลในแผ่น B "ข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน
34. แผ่นงาน B "ข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีนิติบุคคล" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน (ต่อไปนี้ - แผ่นงาน B) กรอกข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีนิติบุคคล
หากผู้เสียภาษีได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีอำนาจควบคุมที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมหลายแห่งซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลจะมีการจัดทำแผ่นงาน B แยกต่างหากสำหรับ บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมดังกล่าว
35. ในช่อง "หมายเลขของ บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุม" จะต้องระบุหมายเลขดิจิทัลเฉพาะของ บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลซึ่งได้รับมอบหมายจากผู้เสียภาษีโดยอิสระ
ตัวอย่างเช่น IS - 0 0 0 0 1
หากผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลข้อมูลที่แสดงในการแจ้งการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (เกี่ยวกับการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล) ตามอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.14 ของประมวลกฎหมายนั้น บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมดังกล่าวแต่ละแห่งจะได้รับหมายเลขที่ไม่ซ้ำกันซึ่งสอดคล้องกับหมายเลขของโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคลซึ่งได้รับมอบหมายจากผู้เสียภาษีในการแจ้งการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (ในการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล)
หากผู้เสียภาษีเลิกเป็นผู้มีอำนาจควบคุมของ บริษัท ต่างประเทศที่ถูกควบคุมผู้เสียภาษีรายนี้จะไม่กำหนดหมายเลขของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมอีกครั้ง
36. ในฟิลด์ "รูปแบบองค์กร (รหัส)" จะมีการระบุตัวเลขที่เกี่ยวข้อง:
"1" - กองทุน;
"2" - หุ้นส่วน;
"3" - ความไว้วางใจ;
"4" - หุ้นส่วน;
"5" - อีกรูปแบบหนึ่งของการลงทุนร่วมและ (หรือ) การจัดการความน่าเชื่อถือ
37. ในช่อง "ชื่อโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล" ชื่อเต็มของโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลจะต้องระบุด้วยการถอดเสียงภาษารัสเซียและภาษาละติน ในกรณีที่ไม่มีชื่อจะมีการระบุข้อมูลที่ระบุรูปแบบองค์กรของโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลตามกฎหมายส่วนบุคคลของโครงสร้างต่างประเทศนี้โดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลและ (หรือ) เอกสารที่เป็นส่วนประกอบ
38. ในช่อง "ชื่อและรายละเอียดของเอกสารเกี่ยวกับการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล" ให้ระบุชื่อและรายละเอียดของเอกสารเกี่ยวกับการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลในการถอดความภาษารัสเซียและละติน (ถ้ามี)
39. ในฟิลด์ "วันที่จดทะเบียน (จดทะเบียน)" วันที่จัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลหรือวันที่จดทะเบียนโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลในประเทศที่ตั้งจะต้องระบุหากโครงสร้างต่างประเทศจดทะเบียนโดยไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล
40. ในฟิลด์ "รหัสของรัฐ (ดินแดน) ของสถาบัน (การลงทะเบียน) จะต้องระบุรหัสดิจิทัลสามหลักของรัฐ (ดินแดน) ของสถาบัน (การลงทะเบียน) ของโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคลตามคำลักษณนามของรัสเซียทั้งหมดของโลก
41. ในช่อง "หมายเลขทะเบียน (ตัวระบุอื่น ๆ ) ในรัฐ (ในอาณาเขต) ของสถาบัน (การลงทะเบียน) หรือสิ่งที่คล้ายคลึงกัน (ถ้ามี)" หมายเลขทะเบียน (ตัวระบุอื่น ๆ ) (ถ้ามี) ของโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลในรัฐ (บน อาณาเขต) สถาบัน (การลงทะเบียน) หรือสิ่งที่คล้ายคลึงกัน
42. ช่อง "ข้อมูลอื่น ๆ ที่ระบุโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล" จะถูกกรอกหากมีข้อมูลอื่นที่ระบุโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล
VIII. ขั้นตอนการกรอกแผ่น B1 "เหตุในการรับรู้ผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน
43. แผ่น B1 "เหตุในการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน (ต่อไปนี้ - แผ่นงาน B1) จะถูกกรอกในกรณีที่ผู้เสียภาษีระบุข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล ใบหน้าบนแผ่น B
44. ในช่อง "หมายเลขของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม" จะระบุหมายเลขดิจิทัลเฉพาะของ บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลโดยกำหนดไว้ในแผ่น B
45. ในฟิลด์ "เหตุในการรับรู้ผู้เสียภาษีในฐานะผู้ควบคุมโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล" จะมีการระบุรหัสที่เหมาะสมสำหรับการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมตามภาคผนวกหมายเลข 4 ของขั้นตอนนี้
หากผู้เสียภาษีระบุหมายเลข "1" ตรงข้ามกับรหัสที่เกี่ยวข้องผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ระบุหมายเลข "0" ตรงข้ามรหัสที่เกี่ยวข้องกับพื้นดินซึ่งไม่ได้ดำเนินการตามความสัมพันธ์กับผู้เสียภาษีและ (หรือ) ระบุหมายเลข "2" ตรงข้ามกับรหัสที่สอดคล้องกับพื้นดินข้อเท็จจริง การปฏิบัติตามที่ไม่ได้รับการประเมินโดยผู้เสียภาษี
46. \u200b\u200bในฟิลด์ "การรับรู้โดยอิสระโดยผู้มีอำนาจควบคุมของโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล" จะมีการระบุตัวเลขที่เกี่ยวข้อง:
"0" - ไม่;
"1" - ใช่
หมายเลข "1" จะระบุหากบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในการเสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยอมรับว่าตนเองเป็นผู้ควบคุมโครงสร้างต่างประเทศโดยอิสระโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลตามเหตุผลที่ระบุไว้ในข้อ 10 หรือ 12 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย (ข้อ 13 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย)
ในกรณีที่องค์กรต่างประเทศยอมรับตนเองว่าเป็นผู้มีอำนาจควบคุมฟิลด์ "เหตุในการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมขององค์กรต่างประเทศ" จะระบุไว้ในข้อ 45 ของขั้นตอนนี้
47. ในฟิลด์ "ชื่อและรายละเอียดของเอกสาร (เอกสาร) ของโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคลยืนยันการปฏิบัติตามเหตุผลในการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้ควบคุมโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล" จะต้องระบุชื่อรวมทั้งหมายเลขและวันที่ของเอกสาร (เอกสาร) ที่ยืนยันการปฏิบัติตามเหตุผล สำหรับการรับรู้ผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุมโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล
ทรงเครื่อง. ขั้นตอนการกรอกข้อมูลในแผ่น B "ข้อมูลงบการเงินของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม" ของแบบแจ้ง
48. เอกสารข "ข้อมูลเกี่ยวกับงบการเงินของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม" ของแบบแจ้ง (ต่อไปนี้ - แผ่นงาน B) กรอกข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับงบการเงินของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นข้อมูลที่แสดงในแผ่นงาน A หรือแผ่น B
49. ในช่อง "จำนวน บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม" ให้ระบุหมายเลขเฉพาะของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมซึ่งมอบหมายให้กับ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมในแผ่นงาน A หรือแผ่น B
50. ในช่อง "การกำหนดกำไรของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม" ให้ระบุ:
1) หมายเลข "1" - หากกำไรของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมถูกกำหนดตามอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 309.1 ของประมวลกฎหมาย
2) หมายเลข "2" - หากผลกำไรของ บริษัท ต่างประเทศที่ถูกควบคุมถูกกำหนดตามอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 309.1 ของประมวลกฎหมาย
51. ฟิลด์ "วันที่ซึ่งเป็นวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาที่จัดทำงบการเงิน" ให้ระบุวันที่สิ้นสุดของรอบระยะเวลาที่งบการเงินของ บริษัท ต่างประเทศควบคุมจัดทำขึ้นสำหรับปีการเงิน
52. ในช่อง "วันที่จัดทำงบการเงินสำหรับปีการเงิน" ให้ระบุวันที่จัดทำงบการเงินของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมตามกฎหมายส่วนบุคคล
53. ในฟิลด์ "วันที่ซึ่งเป็นวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาที่มีการกำหนดผลกำไรของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม" ให้ระบุวันที่ซึ่งเป็นวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาที่กำหนดกำไรของ บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุมตามวรรค 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 309.1 ของประมวลกฎหมาย
54. ในฟิลด์ "วันที่จัดทำรายงานของผู้สอบบัญชี" ให้ระบุวันที่จัดทำรายงานของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับงบการเงินของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมสำหรับปีบัญชีหากเป็นไปตามกฎหมายส่วนบุคคลหรือเอกสารที่เป็นส่วนประกอบ (ของ บริษัท ) ของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมการตรวจสอบงบการเงินดังกล่าวหรือการตรวจสอบดังกล่าวได้ถูกจัดตั้งขึ้น ดำเนินการโดย บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมโดยสมัครใจ
55. ในช่อง "เหตุยกเว้นการเก็บภาษีกำไรของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม" ให้ระบุรหัสที่สอดคล้องกันของเหตุผลในการยกเว้นการเก็บภาษีกำไรของ บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมไว้ตามภาคผนวกที่ 6 ของขั้นตอนนี้:
"0" - ไม่;
"1" - ใช่
หากพบเหตุหลายประการเกี่ยวกับผลกำไรของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมหมายเลข "1" จะแสดงตรงข้ามกับรหัสที่เกี่ยวข้อง
X. ขั้นตอนการกรอกเอกสาร D "การเปิดเผยขั้นตอนการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมต่อหน้าการมีส่วนร่วมทางอ้อม" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน
56. เอกสาร D "การเปิดเผยขั้นตอนการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมต่อหน้าการมีส่วนร่วมทางอ้อม" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน (ต่อไปนี้ - แผ่น D) เสร็จสมบูรณ์เพื่อเปิดเผยการมีส่วนร่วมทางอ้อมของผู้เสียภาษีใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม เอกสาร D จะกรอกเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมเท่านั้น (นั่นคือโดยไม่คำนึงถึงการมีส่วนร่วมกับคู่สมรสและ (หรือ) บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะและ (หรือ) การมีส่วนร่วมของบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษี) หากมีการส่งคำบอกกล่าวเกี่ยวกับ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมหลายแห่งซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนเกี่ยวข้องทางอ้อมแผ่น D จะเสร็จสมบูรณ์โดยเกี่ยวข้องกับ บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมดังกล่าวแต่ละแห่ง
57. ส่วน "ข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมทางอ้อมของผู้เสียภาษีใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม" ประกอบด้วย:
1) ในช่อง "หมายเลขของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม" - หมายเลขเฉพาะดิจิทัลของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมซึ่งได้รับมอบหมายจากผู้เสียภาษี
2) ในช่อง "ชื่อ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม" - ชื่อเต็มของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมในการถอดความภาษารัสเซีย
3) ในช่อง "ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมทางอ้อม - ทั้งหมด (เป็นเปอร์เซ็นต์)" - ผลรวมของการมีส่วนร่วมทางอ้อมของผู้เสียภาษีใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์สำหรับลำดับการเข้าร่วมทั้งหมดใน บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมนี้
58. ในส่วน "การเปิดเผยข้อมูลการมีส่วนร่วมใน บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม" บริษัท ต่างประเทศที่ถูกควบคุมและองค์กรต่างประเทศ (รัสเซีย) ที่ผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในขั้นสุดท้ายสำหรับแต่ละลำดับของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมจะระบุไว้:
1) ในฟิลด์ "หมายเลขลำดับการเข้าร่วม" - หมายเลขลำดับตัวเลขของการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีใน บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมและองค์กรต่างประเทศ (รัสเซีย) ซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมทางอ้อมใน บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม หมายเลขที่ระบุถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีโดยอิสระ
2) ในฟิลด์ "ส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมทางอ้อมในลำดับ - ทั้งหมด (เป็นเปอร์เซ็นต์)" - เปอร์เซ็นต์ของการมีส่วนร่วมทางอ้อมของผู้เสียภาษีใน บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมในลำดับการมีส่วนร่วมที่กำหนด (สอดคล้องกับส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมทางอ้อมในผู้เข้าร่วมขั้นสุดท้ายในลำดับ)
59. ในส่วน "ผู้เข้าร่วมลำดับ" ผู้เข้าร่วมทั้งหมดของลำดับที่ระบุในฟิลด์ "หมายเลขลำดับการมีส่วนร่วม" ของชีต D
คนแรกในลำดับคือผู้เข้าร่วม - องค์กรต่างประเทศ (รัสเซีย) หรือ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของผลประโยชน์การมีส่วนร่วมโดยตรงรวมถึงโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีนิติบุคคลซึ่งผู้เสียภาษีใช้เพื่อเข้าร่วมใน บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม
ลำดับสุดท้ายระบุถึง บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุมการมีส่วนร่วมทางอ้อมของผู้เสียภาษีที่เปิดเผย (ตรงกับหมายเลขของ บริษัท ต่างชาติที่ควบคุมในฟิลด์ "จำนวน บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม" ของแผ่นงาน D)
ช่อง "หมายเลขสมาชิก" ระบุหมายเลขสมาชิกเฉพาะของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศตามเอกสาร A ของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมซึ่งเป็นโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีนิติบุคคลตาม Sheet B ซึ่งเป็นองค์กรของรัสเซียที่ผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมทางอ้อมในการควบคุม บริษัท ต่างชาติตาม Sheet G1 และ (หรือ) องค์กรต่างประเทศซึ่งใช้ซึ่งผู้เสียภาษีดำเนินการมีส่วนร่วมทางอ้อมใน บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมตาม Sheet G2
ช่อง "ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมโดยตรง (เป็นเปอร์เซ็นต์)" ระบุว่า:
เกี่ยวกับผู้เข้าร่วมรายแรกในลำดับ - ส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมโดยตรงของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศ (รัสเซีย) ที่ตามมาหรือ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม
ในความสัมพันธ์กับผู้เข้าร่วมรายถัดไปในลำดับ - ส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมโดยตรงของผู้เข้าร่วมคนก่อนหน้าในลำดับในองค์กรต่างประเทศ (รัสเซีย) ที่ตามมาหรือ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม
ช่อง "ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมทางอ้อม (เปอร์เซ็นต์)" ระบุว่า:
สำหรับผู้เข้าร่วมคนแรกในลำดับจะไม่มีการกรอกฟิลด์
ในความสัมพันธ์กับผู้เข้าร่วมแต่ละคนในลำดับถัดไป - ส่วนแบ่งของการมีส่วนร่วมทางอ้อมของผู้เสียภาษีในแต่ละองค์กรต่างประเทศ (รัสเซีย) ที่ตามมาหรือ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม
60. หากผู้เสียภาษีเข้าร่วมใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมผ่านการมีส่วนร่วมหลายลำดับแผ่น D จะเสร็จสมบูรณ์โดยสัมพันธ์กับลำดับการเข้าร่วมแต่ละครั้ง
XI. ขั้นตอนการกรอกข้อมูลใน Sheet G1 "ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรของรัสเซียที่ใช้ซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมทางอ้อมใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน
61. เอกสาร G1 "ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรของรัสเซียซึ่งผู้เสียภาษีใช้มีส่วนร่วมทางอ้อมใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน (ต่อไปนี้คือแผ่นงาน G1) ซึ่งกรอกข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับองค์กรของรัสเซียซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมทางอ้อมใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม
หากผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมผ่านองค์กรของรัสเซียหลายแห่งจะมีการกรอกข้อมูล G1 แยกต่างหากสำหรับองค์กรรัสเซียแต่ละแห่ง
62. ในช่อง "หมายเลขขององค์กรรัสเซีย" จะต้องระบุหมายเลขดิจิทัลเฉพาะขององค์กรรัสเซียซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมซึ่งได้รับมอบหมายจากผู้เสียภาษีโดยอิสระ
ตัวอย่างเช่น PO - 0 0 0 0 1
หากผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมใน บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมโดยใช้องค์กรของรัสเซียข้อมูลเกี่ยวกับที่จะนำเสนอในการแจ้งเตือนการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (การจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล) ตามวรรคย่อย 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.14 ของประมวลกฎหมายองค์กรรัสเซียแต่ละแห่งจะได้รับมอบหมาย หมายเลขเฉพาะที่สอดคล้องกับหมายเลขขององค์กรรัสเซียที่ได้รับมอบหมายจากผู้เสียภาษีในการแจ้งการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (เกี่ยวกับการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล)
หากการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีใน บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมผ่านองค์กรของรัสเซียสิ้นสุดลงจะไม่มีการกำหนดหมายเลขเฉพาะให้ใหม่
63. ในฟิลด์ "OGRN" จะมีการระบุหมายเลขทะเบียนหลักขององค์กร (OGRN)
64. ในช่อง "TIN" และช่อง "KPP" จะมีการระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) และรหัสเหตุผลการลงทะเบียน (KPP) ขององค์กรรัสเซียที่กำหนดให้เมื่อลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ตั้งตามลำดับ
65. ในช่อง "ชื่อเต็ม" จะมีการระบุชื่อเต็มขององค์กรรัสเซียซึ่งตรงกับชื่อที่ระบุไว้ในเอกสารประกอบ
XII. ขั้นตอนการกรอกข้อมูลใน Sheet G2 "ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่มีการใช้ซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมทางอ้อมใน บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน
66. แผ่นงาน G2 "ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศที่มีการใช้งานซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมโดยอ้อม" ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน (ต่อไปนี้ - แผ่นงาน G2) ถูกกรอกข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับองค์กรต่างประเทศโดยใช้ซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนเกี่ยวข้องทางอ้อมใน บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมในขณะที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับ องค์กรต่างประเทศผู้เสียภาษีไม่ได้ทำหน้าที่เป็นผู้ควบคุม
หากผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศที่กล่าวถึงข้างต้นในส่วนขององค์กรต่างประเทศแต่ละแห่งจะมีการกรอกแผ่นงาน G2 แยกต่างหาก
67. ในช่อง "หมายเลขขององค์กรต่างประเทศ" จะต้องระบุหมายเลขดิจิทัลเฉพาะขององค์กรต่างประเทศซึ่งผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมใน บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมซึ่งได้รับมอบหมายจากผู้เสียภาษีโดยอิสระ
ตัวอย่างเช่น IO - 0 0 0 0 1
หากผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมใน บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมโดยใช้องค์กรต่างประเทศข้อมูลเกี่ยวกับการแจ้งการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (เกี่ยวกับการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล) ตามอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.14 ของประมวลกฎหมายองค์กรต่างประเทศดังกล่าวแต่ละแห่ง มีการกำหนดหมายเลขที่ไม่ซ้ำกันซึ่งสอดคล้องกับหมายเลขขององค์กรต่างประเทศที่ได้รับมอบหมายจากผู้เสียภาษีในการแจ้งการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (ในการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล)
ในกรณีที่มีการยุติการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศจะไม่มีการกำหนดหมายเลขเฉพาะอีกครั้ง
68. ในช่อง "ชื่อองค์กรต่างประเทศ" จะมีการระบุชื่อเต็มขององค์กรต่างประเทศในการถอดเสียงภาษารัสเซียและภาษาละติน
69. ในฟิลด์ "รหัสของรัฐ (ดินแดน) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน) จะต้องระบุรหัสดิจิทัลสามหลักของรัฐ (ดินแดน) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน) ขององค์กรต่างประเทศตามคำลักษณนามของรัสเซียทั้งหมดของโลก
70. ในช่อง "หมายเลขทะเบียน (หมายเลข) ในรัฐ (ในอาณาเขต) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน) หรือการเปรียบเทียบ (ถ้ามี)" หมายเลขทะเบียน (ตัวเลข) (ถ้ามี) ที่กำหนดให้กับองค์กรต่างประเทศในรัฐ (ในดินแดน) ของการจดทะเบียน ( การรวมตัวกัน) หรือการเปรียบเทียบ
71. ในฟิลด์ "รหัสผู้เสียภาษี (รหัส) ในรัฐ (ในเขตแดน) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน) หรือการเปรียบเทียบ (ถ้ามี)" รหัสผู้เสียภาษี (รหัส) (ถ้ามี) ที่กำหนดให้กับองค์กรต่างประเทศในรัฐ (ในดินแดน) ของการจดทะเบียน ( การรวมตัวกัน) หรือการเปรียบเทียบ
72. ในช่อง "ที่อยู่ในรัฐ (ในดินแดน) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน (ถ้ามี)" ให้ระบุที่อยู่ตามกฎหมายขององค์กรต่างประเทศในรัฐ (ในดินแดน) ของการจดทะเบียน (การรวมตัวกัน)
ภาคผนวก N 1
ไปยังขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม
การแจ้งเตือนของการควบคุม
บริษัท ต่างชาติ
ลงวันที่ 13.12.2016 N ММВ-7-13 / [ป้องกันอีเมล]
รหัส
วิธีการที่กำหนดและประเภทของการนำเสนอประกาศ
ต่อร่างกายภาษี
ภาคผนวก N 2
ไปยังขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม
การแจ้งเตือนของการควบคุม
บริษัท ต่างชาติ
ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย
ลงวันที่ 13.12.2016 N ММВ-7-13 / [ป้องกันอีเมล]
รหัส
ประเภทของเอกสารรับรองการระบุตัวตนของบุคคล
|
หนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
|
สูติบัตร |
|
|
ID ทหาร |
|
|
ออกใบรับรองชั่วคราวแทนบัตรประจำตัวทหาร |
|
|
หนังสือเดินทางของชาวต่างชาติ |
|
|
ใบรับรองการพิจารณาใบสมัครสำหรับการรับรองบุคคลในฐานะผู้ลี้ภัยในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจากข้อดี |
|
|
ใบอนุญาตผู้พำนักในสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
|
รหัสผู้ลี้ภัย |
|
|
บัตรประจำตัวชั่วคราวของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
|
ใบอนุญาตผู้พำนักชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
|
ใบรับรองการขอลี้ภัยชั่วคราวในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย |
|
|
สูติบัตรที่ออกโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตจากต่างประเทศ |
|
|
บัตรประจำตัวของนายทหารแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย บัตรทหารกองหนุน |
|
|
เอกสารอื่น ๆ |
ภาคผนวก N 3
ไปยังขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม
การแจ้งเตือนของการควบคุม
บริษัท ต่างชาติ
ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย
ลงวันที่ 13.12.2016 N ММВ-7-13 / [ป้องกันอีเมล]
เรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย
|
สาธารณรัฐ Adygea (Adygea) |
|
|
สาธารณรัฐ Bashkortostan |
|
|
สาธารณรัฐ Buryatia |
|
|
สาธารณรัฐอัลไต |
|
|
สาธารณรัฐดาเกสถาน |
|
|
สาธารณรัฐอินกูเชเตีย |
|
|
สาธารณรัฐ Kabardino-Balkar |
|
|
สาธารณรัฐ Kalmykia |
|
|
สาธารณรัฐ Karachay-Cherkess |
|
|
สาธารณรัฐคาเรเลีย |
|
|
สาธารณรัฐโคมิ |
|
|
สาธารณรัฐมารีเอล |
|
|
สาธารณรัฐมอร์โดเวีย |
|
|
สาธารณรัฐซาฮา (Yakutia) |
|
|
สาธารณรัฐนอร์ทออสซีเชีย - อาลาเนีย |
|
|
สาธารณรัฐตาตาร์สถาน (ตาตาร์สถาน) |
|
|
สาธารณรัฐไทวา |
|
|
สาธารณรัฐ Udmurt |
|
|
สาธารณรัฐ Khakassia |
|
|
สาธารณรัฐเชเชน |
|
|
สาธารณรัฐชูวาช - ชูวาเชีย |
|
|
ภูมิภาคอัลไต |
|
|
ภูมิภาค Krasnodar |
|
|
ภูมิภาค Krasnoyarsk |
|
|
ไพรมอสกี้ไกร |
|
|
ภูมิภาค Stavropol |
|
|
ภูมิภาค Khabarovsk |
|
|
ภูมิภาคอามูร์ |
|
|
Arkhangelsk Region และ Nenets Autonomous District |
|
|
ภูมิภาค Astrakhan |
|
|
ภูมิภาคเบลโกรอด |
|
|
ภูมิภาค Bryansk |
|
|
ภูมิภาควลาดิเมียร์ |
|
|
ภูมิภาคโวลโกกราด |
|
|
Vologodskaya Oblast |
|
|
ภูมิภาค Voronezh |
|
|
ภูมิภาค Ivanovo |
|
|
ภูมิภาคอีร์คุตสค์ |
|
|
ภูมิภาคคาลินินกราด |
|
|
ภูมิภาค Kaluga |
|
|
คัมชัตกะไกร |
|
|
ภูมิภาคเคเมโรโว |
|
|
ภูมิภาค Kirov |
|
|
ภูมิภาค Kostroma |
|
|
ภูมิภาค Kurgan |
|
|
ภูมิภาคเคิร์สต์ |
|
|
ภูมิภาคเลนินกราด |
|
|
ภูมิภาค Lipetsk |
|
|
ภาคมากาดาน |
|
|
ภูมิภาคมอสโก |
|
|
ภูมิภาค Murmansk |
|
|
ภูมิภาค Nizhny Novgorod |
|
|
ภูมิภาค Novgorod |
|
|
ภูมิภาคโนโวซีบีสค์ |
|
|
ภูมิภาคออมสค์ |
|
|
ภูมิภาค Orenburg |
|
|
ภาค Oryol |
|
|
ภูมิภาค Penza |
|
|
ภูมิภาคดัด |
|
|
ภูมิภาค Pskov |
|
|
ภูมิภาค Rostov |
|
|
Ryazan Oblast |
|
|
ภาค Samara |
|
|
ภูมิภาค Saratov |
|
|
ภาค Sakhalin |
|
|
ภูมิภาค Sverdlovsk |
|
|
ภูมิภาค Smolensk |
|
|
ภูมิภาคทัมบอฟ |
|
|
ภูมิภาคตเวียร์ |
|
|
ภูมิภาค Tomsk |
|
|
ภูมิภาค Tula |
|
|
ภูมิภาค Tyumen |
|
|
ภูมิภาค Ulyanovsk |
|
|
ภูมิภาค Chelyabinsk |
|
|
ภูมิภาคทรานไบคาล |
|
|
ภูมิภาค Yaroslavl |
|
|
เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก |
|
|
เขตปกครองตนเองชาวยิว |
|
|
Khanty-Mansi Autonomous Okrug - Yugra |
|
|
เขตปกครองตนเองชูโคตกา |
|
|
เขตปกครองตนเองยามาโล - เนเน็ต |
|
|
สาธารณรัฐไครเมีย |
|
|
เซวาสโทพอล |
|
|
ดินแดนอื่น ๆ รวมทั้งเมืองและจักรวาล Baikonur |
ภาคผนวก N 4
ไปยังขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม
การแจ้งเตือนของการควบคุม
บริษัท ต่างชาติ
ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย
ลงวันที่ 13.12.2016 N ММВ-7-13 / [ป้องกันอีเมล]
รหัส
พื้นที่สำหรับการรับรู้การควบคุมผู้เสียภาษี
โดยบุคคลของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม
|
บุคคลหรือนิติบุคคลที่มีส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศมากกว่าร้อยละ 25 (อนุวรรค 1 ของวรรค 3 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลหรือนิติบุคคลที่มีส่วนร่วมในการมีส่วนร่วมในองค์กรต่างประเทศ (สำหรับบุคคล - ร่วมกับคู่สมรสและบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ) มากกว่าร้อยละ 10 หากการมีส่วนร่วมของบุคคลทั้งหมดที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในองค์กรต่างประเทศนี้ (สำหรับบุคคล - ร่วมกัน กับคู่สมรสและบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ) มากกว่าร้อยละ 50 (อนุวรรค 2 ของวรรค 3 ของมาตรา 25.13 แห่งประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลที่ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยวรรค 3 ของมาตรา 25.13 ของหลักจรรยาบรรณ แต่ในขณะเดียวกันก็ใช้อำนาจควบคุมองค์กรต่างประเทศเพื่อผลประโยชน์ของเขาเอง (วรรค 6 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลที่ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยวรรค 3 ของมาตรา 25.13 ของจรรยาบรรณ แต่ในขณะเดียวกันก็ใช้อำนาจควบคุมองค์กรต่างประเทศเพื่อผลประโยชน์ของคู่สมรส (วรรค 6 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลที่ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยวรรค 3 ของมาตรา 25.13 ของจรรยาบรรณ แต่ในขณะเดียวกันก็ใช้อำนาจควบคุมองค์กรต่างประเทศเพื่อผลประโยชน์ของเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ (วรรค 6 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลที่เป็นผู้ก่อตั้ง (ผู้ก่อตั้ง) โครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลและมีสิทธิที่จะได้รับ (ใบเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน) ไม่ว่าทางตรงหรือทางอ้อมผลกำไร (รายได้) ของโครงสร้างนี้บางส่วนหรือทั้งหมด (อนุวรรค 1 ของวรรค 10 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลที่เป็นผู้ก่อตั้ง (ผู้ก่อตั้ง) โครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลและมีสิทธิ์จำหน่ายกำไร (รายได้) ของโครงสร้างนี้หรือบางส่วน (อนุวรรค 2 ของวรรค 10 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลที่เป็นผู้ก่อตั้ง (ผู้ก่อตั้ง) โครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลและยังคงรักษาสิทธิ์ในทรัพย์สินที่โอนไปยังโครงสร้างนี้ (อนุวรรค 3 ของวรรค 10 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลที่เป็นผู้ก่อตั้ง (ผู้ก่อตั้ง) โครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลและเป็นผู้ควบคุมโครงสร้างนี้ (วรรค 8 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลที่ไม่ได้เป็นผู้ก่อตั้ง (ผู้ก่อตั้ง) โครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลจะใช้อำนาจควบคุมโครงสร้างดังกล่าวและมีสิทธิในรายได้ที่แท้จริง (บางส่วน) ที่โครงสร้างดังกล่าวได้รับ (อนุวรรค 1 ของวรรค 12 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลที่ไม่ได้เป็นผู้ก่อตั้ง (ผู้ก่อตั้ง) โครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลจะใช้อำนาจควบคุมโครงสร้างดังกล่าวและมีสิทธิที่จะกำจัดทรัพย์สินของโครงสร้างดังกล่าว (อนุวรรค 2 ของวรรค 12 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บุคคลที่ไม่ได้เป็นผู้ก่อตั้ง (ผู้ก่อตั้ง) โครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคลจะใช้อำนาจควบคุมโครงสร้างดังกล่าวและมีสิทธิที่จะได้รับทรัพย์สินของโครงสร้างดังกล่าวในกรณีที่มีการยกเลิก (การชำระบัญชีการยกเลิกสัญญา) (อนุวรรค 3 ของวรรค 12 ของมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมาย) |
ภาคผนวก N 5
ไปยังขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม
การแจ้งเตือนของการควบคุม
บริษัท ต่างชาติ
ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย
ลงวันที่ 13.12.2016 N ММВ-7-13 / [ป้องกันอีเมล]
รหัส
ประเภทของการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีในองค์กรต่างประเทศ
ภาคผนวก N 6
ไปยังขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม
การแจ้งเตือนของการควบคุม
บริษัท ต่างชาติ
ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย
ลงวันที่ 13.12.2016 N ММВ-7-13 / [ป้องกันอีเมล]
รหัส
เกณฑ์การยกเว้นภาษีจากผลกำไร
บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุม
|
บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมเป็นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรซึ่งตามกฎหมายส่วนบุคคลจะไม่กระจายกำไร (รายได้) ที่ได้รับระหว่างผู้ถือหุ้น (ผู้เข้าร่วมผู้ก่อตั้ง) หรือบุคคลอื่น (อนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุมก่อตั้งขึ้นตามกฎหมายของประเทศสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจยูเรเชียและมีที่นั่งถาวรในรัฐนี้ (อนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับรายได้ (กำไร) สำหรับองค์กรต่างประเทศซึ่งกำหนดตามมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมายนี้โดยพิจารณาจากผลของรอบระยะเวลาที่งบการเงินสำหรับปีการเงินจัดทำขึ้นตามกฎหมายส่วนบุคคลของ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมดังกล่าวคืออย่างน้อย 75 เปอร์เซ็นต์ของอัตราภาษีถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก เกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคล (อนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมเป็น บริษัท ต่างชาติที่ทำงานอยู่หรือเป็น บริษัท โฮลดิ้งต่างชาติที่ทำงานอยู่หรือ บริษัท ที่ถือหุ้นย่อยในต่างประเทศ (อนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมคือธนาคารหรือองค์กรประกันภัยที่ดำเนินการตามกฎหมายส่วนบุคคลบนพื้นฐานของใบอนุญาตหรือใบอนุญาตพิเศษอื่น ๆ เพื่อดำเนินกิจกรรมด้านธนาคารหรือการประกันภัย (อนุวรรค 5 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมเป็นหนึ่งในหน่วยงานต่างประเทศดังต่อไปนี้: |
|
|
ผู้ออกพันธบัตรที่ซื้อขาย; |
|
|
องค์กรที่ได้รับอนุญาตให้รับรายได้ดอกเบี้ยเพื่อจ่ายในพันธบัตรหมุนเวียน |
|
|
องค์กรที่กำหนดสิทธิและหน้าที่ในการออกพันธบัตรหมุนเวียนผู้ออกซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศอื่น (อนุวรรค 6 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมมีส่วนร่วมในโครงการขุดที่ดำเนินการบนพื้นฐานของข้อตกลงแบ่งปันผลผลิตข้อตกลงสัมปทานข้อตกลงใบอนุญาตหรือสัญญาบริการ (สัญญา) ที่คล้ายกับข้อตกลงเกี่ยวกับการผลิตข้อตกลงสัมปทานข้อตกลงใบอนุญาตหรือสัญญาบริการ (สัญญา) ที่สรุปกับรัฐ (ดินแดน) หรือองค์กรที่ได้รับอนุญาตจากรัฐบาลของรัฐดังกล่าว (ดินแดน) การแบ่งปันผลผลิตหรือบนพื้นฐานของข้อตกลงอื่นที่คล้ายคลึงกันซึ่งสรุปบนพื้นฐานของการกระจายความเสี่ยง (อนุวรรค 7 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมาย) |
|
|
บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุมเป็นผู้ดำเนินการเขตข้อมูลไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่งใหม่หรือผู้ถือหุ้นโดยตรง (ผู้มีส่วนร่วม) ของผู้ดำเนินการเขตข้อมูลไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่งใหม่ (อนุวรรค 8 ของวรรค 1 ของมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมาย) |
ภาคผนวก N 4
ได้รับการอนุมัติ
ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย
ลงวันที่ 13.12.2016 N ММВ-7-13 / [ป้องกันอีเมล]
ใบสั่ง
การรับรองประกาศต่างประเทศที่มีการควบคุม
ของ บริษัท ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
- บทบัญญัติทั่วไป
- ขั้นตอนในการส่งการแจ้งเตือน บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) กำหนดหลักเกณฑ์ทั่วไปสำหรับการส่งการแจ้งเตือน บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุม (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการแจ้งเตือน) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมโดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองโดยผู้เข้าร่วมในการแลกเปลี่ยนข้อมูล ( ผู้เสียภาษีตัวแทนของพวกเขาหน่วยงานด้านภาษีตลอดจนผู้ดำเนินการหมุนเวียนเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เพื่อให้แน่ใจว่ามีการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่เปิดเผยและเป็นความลับผ่านช่องทางโทรคมนาคมภายใต้กรอบของการหมุนเวียนเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (ต่อไปนี้เรียกว่าผู้ดำเนินการหมุนเวียนเอกสารอิเล็กทรอนิกส์))
- ในกระบวนการไหลของเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เมื่อส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานด้านภาษีผ่านช่องทางโทรคมนาคมเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ทางเทคโนโลยีจะเกี่ยวข้องด้วย:
1) การยืนยันวันที่ส่งแบบและรูปแบบตามภาคผนวกหมายเลข 1 และฉบับที่ 2 ถึงขั้นตอนการส่งโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลตลอดจนการรับรองในภาคเอกชนและทนายความที่จัดตั้งสำนักงานทนายความข้อความที่ระบุไว้ในวรรค 2 และ 3 ของมาตรา 23 ของประมวลกฎหมายภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 09.06.2011 N ММВ-7-6 / [ป้องกันอีเมล] "ในการอนุมัติรูปแบบและรูปแบบของข้อความตามวรรค 2 และ 3 ของมาตรา 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มข้อความและขั้นตอนการส่งข้อความในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม" (จดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 11 กรกฎาคม 2554 หมายเลขทะเบียน 21307) ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2554 N ММВ-7-6 / [ป้องกันอีเมล] "ในการแก้ไขคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 28 กันยายน 2552 N MM-7-6 / [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 09.06.2011 N ММВ-7-6 / [ป้องกันอีเมล]"(จดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อ 21.12.2011 เลขทะเบียน 22728) วันที่ 28.10.2014 N ММВ-7-14 / [ป้องกันอีเมล] "ในการแก้ไขคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 09.06.2011 N ММВ-7-6 / [ป้องกันอีเมล]"(จดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 พฤศจิกายน 2557 เลขทะเบียน 34752) วันที่ 11 สิงหาคม 2558 N CA-7-14 / [ป้องกันอีเมล] "ในการแก้ไขคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 09.06.2011 N ММВ-7-6 / [ป้องกันอีเมล]"(จดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 27 สิงหาคม 2015 หมายเลขทะเบียน 38704) (ต่อไปนี้ - ขั้นตอนที่ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 9 มิถุนายน 2554 N ММВ-7-6 / [ป้องกันอีเมล]);
2) ใบเสร็จรับเงินการรับเข้าเรียนในรูปแบบและรูปแบบตามภาคผนวกหมายเลข 3 และฉบับที่ 4 ถึงขั้นตอนที่ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 09.06.2011 เลขที่ММВ-7-6 / [ป้องกันอีเมล];
3) การแจ้งการปฏิเสธที่จะยอมรับในรูปแบบและรูปแบบตามภาคผนวกหมายเลข 5 และหมายเลข 6 ถึงขั้นตอนที่ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 09.06.2011 เลขที่ММВ-7-6 / [ป้องกันอีเมล];
4) การแจ้งการรับเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบและรูปแบบตามภาคผนวกหมายเลข 7 และหมายเลข 8 ถึงขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 09.06.2011 เลขที่ММВ-7-6 / [ป้องกันอีเมล] มีการสร้างหนังสือแจ้งการรับเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมสำหรับเอกสารแต่ละฉบับและเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ทางเทคโนโลยีจากที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 - 3 ของย่อหน้านี้
5) ข้อความให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเป็นตัวแทนในความสัมพันธ์ที่ควบคุมโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมในรูปแบบและรูปแบบตามภาคผนวกหมายเลข 10 และหมายเลข 11 ถึงขั้นตอนที่ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 09.06.2011 เลขที่ММВ-7-6 / [ป้องกันอีเมล]หากหนังสือแจ้งลงนามโดยตัวแทนของผู้เสียภาษี
- เมื่อส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีและได้รับใบเสร็จรับเงินจากหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมผู้เสียภาษีจะไม่ส่งการแจ้งเตือนบนกระดาษไปยังหน่วยงานด้านภาษี
- ผู้เข้าร่วมในการแลกเปลี่ยนข้อมูลให้แน่ใจว่ามีการจัดเก็บการแจ้งเตือนที่ส่งและรับและเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ทางเทคโนโลยีทั้งหมดด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองและใบรับรองที่ผ่านการรับรองของคีย์การตรวจสอบลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ใช้ในการสร้างลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองในการแจ้งเตือนที่ระบุและเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ทางเทคโนโลยี
- ผู้เข้าร่วมการแลกเปลี่ยนข้อมูลอย่างน้อยหนึ่งครั้งในระหว่างวันทำการตรวจสอบการรับการแจ้งเตือนและเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ทางเทคโนโลยี
- การส่งและรับการแจ้งเตือนในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมได้รับอนุญาตด้วยการบังคับใช้วิธีการที่ได้รับการรับรองของลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองซึ่งช่วยให้สามารถระบุเจ้าของใบรับรองที่ผ่านการรับรองของคีย์การตรวจสอบลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์รวมทั้งระบุว่าไม่มีการบิดเบือนข้อมูลที่มีอยู่ในประกาศดังกล่าว
- ใบรับรองที่ผ่านการรับรองของคีย์การตรวจสอบลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้เข้าร่วมในการแลกเปลี่ยนข้อมูลนั้นออกโดยองค์กรที่ออกใบรับรองที่ผ่านการรับรองของคีย์การตรวจสอบลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์สำหรับใช้ในระบบข้อมูลสาธารณะตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 63-FZ ลงวันที่ 06.04.2011 "On Electronic Signature" (การรวบรวมกฎหมายของรัสเซีย Federation, 2011, N 15, Art. 2010, 2016, N 1, Art.65)
- การส่งการแจ้งเตือนในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมดำเนินการในรูปแบบเข้ารหัส
- วันที่ยื่นหนังสือแจ้งหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมคือวันที่กำหนดไว้ในการยืนยันวันที่จัดส่ง
- การแจ้งเตือนนี้ถือว่าได้รับการยอมรับจากหน่วยงานด้านภาษีหากผู้เสียภาษีได้รับใบเสร็จรับเงินที่ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองของหน่วยงานจัดเก็บภาษี
- วันที่ได้รับหนังสือแจ้งจากหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมคือวันที่ระบุไว้ในใบเสร็จรับเงิน
- การแจ้งดังกล่าวไม่ได้รับการพิจารณาจากหน่วยงานด้านภาษี:
1) หากผู้เสียภาษี (ตัวแทนของเขา) ส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานด้านภาษีซึ่งไม่มีความสามารถในการรับการแจ้งเตือนนี้
2) หากประกาศไม่สอดคล้องกับรูปแบบที่ได้รับอนุมัติ
3) หากไม่มีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองที่ปรับปรุงแล้วในการแจ้งเตือนของหัวหน้าองค์กร - ผู้เสียภาษี (บุคคลธรรมดา - ผู้เสียภาษี) ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของผู้เสียภาษีหรือหากลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองของหัวหน้าองค์กร - ผู้เสียภาษี (บุคคล - ผู้เสียภาษี) ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของผู้เสียภาษีไม่ตรงกัน
- ขั้นตอนการยื่นหนังสือแจ้งทางอิเล็กทรอนิกส์
โดยช่องทางโทรคมนาคม
- ผู้เสียภาษีจัดทำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองแล้วส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคมไปยังหน่วยงานด้านภาษี
- ผู้เสียภาษีภายในวันทำการถัดไปหลังจากส่งหนังสือแจ้งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมจะต้องได้รับ:
1) การยืนยันวันที่จัดส่ง
2) ใบเสร็จรับเงิน (การแจ้งปฏิเสธการยอมรับ) ที่ลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองของหน่วยงานด้านภาษี
เมื่อได้รับการแจ้งปฏิเสธที่จะยอมรับผู้เสียภาษีจะกำจัดข้อผิดพลาดที่ระบุไว้ในประกาศนี้และทำตามขั้นตอนในการส่งหนังสือแจ้งอีกครั้ง
- เมื่อได้รับหนังสือแจ้งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมและไม่มีเหตุใด ๆ ในการปฏิเสธที่จะยอมรับประกาศดังกล่าวหน่วยงานด้านภาษีภายในหนึ่งวันทำการนับจากเวลาที่ได้รับจะสร้างใบเสร็จรับเงินลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองแล้วและส่งไปยังผู้เสียภาษี
หากมีเหตุให้ปฏิเสธที่จะยอมรับการแจ้งเตือนหน่วยงานด้านภาษีจะสร้างการแจ้งเตือนการปฏิเสธที่จะยอมรับลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองแล้วและส่งไปยังผู้เสียภาษี
- ผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์:
1) กำหนดวันที่ส่งการแจ้งเตือนและแบบฟอร์มยืนยันวันที่ส่ง
2) ลงนามในการยืนยันวันที่จัดส่งพร้อมลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองของเขาและส่งพร้อมกันไปยังผู้เข้าร่วมในการแลกเปลี่ยนข้อมูล คำยืนยันจะถูกส่งโดยผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ไปยังหน่วยงานด้านภาษีพร้อมกับหนังสือแจ้งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม
ผู้เสียภาษีที่เป็นผู้ควบคุม CFC จะต้องส่งการแจ้งเตือน CFC แบบฟอร์มการแจ้งเตือน CFC ยังไม่ได้รับการอนุมัติในที่สุด แต่ก็มีแบบร่างอยู่แล้ว เราจะบอกวิธีกรอกเอกสารนี้
ในปี 2558 กฎหมายของรัสเซียได้นำเสนอแนวคิดเกี่ยวกับ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม (ต่อไปนี้จะเรียกว่า CFC) และผู้มีอำนาจควบคุม และขณะนี้ผู้เสียภาษีมีภาระที่จะต้องส่งการแจ้งเตือน CFC ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ครั้งแรกจะต้องส่งหนังสือแจ้งดังกล่าวภายในวันที่ 20 มีนาคม 2017
แบบฟอร์มการแจ้งเตือน CFC ขั้นตอนการกรอกข้อมูลตลอดจนรูปแบบสำหรับการส่งแบบอิเล็กทรอนิกส์ยังไม่ได้รับการอนุมัติ อย่างไรก็ตามมีร่างคำสั่งสำหรับการอนุมัติเอกสารเหล่านี้อยู่แล้ว เราได้ตรวจสอบเอกสารนี้แล้วและขอแนะนำให้คุณเตรียมตัวล่วงหน้าเพื่อดำเนินการแจ้ง CFC ท้ายที่สุดแล้วหลาย บริษัท ในเบื้องต้นเข้าใจสถานะของตนในความสัมพันธ์กับ บริษัท ต่างชาติที่ตนมีส่วนได้ส่วนเสียหรือมีอำนาจควบคุมและตั้งค่ากระบวนการทางธุรกิจสำหรับการบัญชีสำหรับ CFCs
แบบฟอร์มการแจ้งเตือน CFC ฉบับร่างมีตัวบ่งชี้ที่คล้ายคลึงกับที่มีอยู่แล้วในแบบฟอร์มแจ้งการเข้าร่วมในองค์กรต่างประเทศ (เกี่ยวกับการจัดตั้งโครงสร้างต่างประเทศโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล) (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการแจ้งเตือนการเข้าร่วม) รวมถึงตัวชี้วัดใหม่
วิธีการปกป้อง บริษัท จากความเสี่ยงของการยุติการค้าต่างประเทศในช่วงเวลาของการลงโทษ
ข้อมูลใหม่ใดที่ต้องแสดงในการแจ้งเตือน CFC
แบบฟอร์มการแจ้งเตือน CFC ฉบับร่างมีตัวบ่งชี้ที่ตรงกับข้อมูลที่แสดงในการแจ้งเตือนการเข้าร่วม:
- ข้อมูลเกี่ยวกับ CFC ซึ่งเป็นองค์กรต่างประเทศ (แผ่น A) ควรสังเกตว่าเอกสารนี้มีตัวบ่งชี้ "วันที่จดทะเบียน (รวมกิจการ)" ซึ่งไม่ได้ระบุไว้ในการแจ้งเตือนการเข้าร่วม
- ข้อมูลเกี่ยวกับ CFC ซึ่งเป็นโครงสร้างแปลกปลอม (แผ่น B)
- การเปิดเผยขั้นตอนการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีใน CFC ต่อหน้าการมีส่วนร่วมทางอ้อม (แผ่น D) ความไม่ชอบมาพากลของการกรอกข้อมูลในแผ่นงานนี้คือไม่เหมือนกับแผ่นงาน D ของการแจ้งเตือนการมีส่วนร่วมตัวบ่งชี้ทั้งหมดของการมีส่วนร่วมของแผ่นงาน D ของการแจ้งเตือน CFC สามารถสะท้อนให้เห็นด้วยความถูกต้องของทศนิยมสูงสุด 15 หลัก (ในการแจ้งเตือนการเข้าร่วม - มีความแม่นยำถึงทศนิยม 5 หลัก) ;
- ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรรัสเซีย (แผ่น G1);
- ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรต่างประเทศ (แผ่น G2)
ในแผ่นงานทั้งหมดที่ระบุไว้ของแบบฟอร์มการแจ้งเตือน CFC ฉบับร่างรวมถึงเอกสารที่จะกล่าวถึงด้านล่างเช่นเดียวกับในการแจ้งการเข้าร่วมจะมีตัวบ่งชี้ "CFC / หมายเลของค์กรรัสเซีย / องค์กรต่างประเทศ" ตัวบ่งชี้นี้เป็นหมายเลข บริษัท ดิจิทัลที่ไม่ซ้ำกันซึ่งกำหนดโดยผู้เสียภาษีโดยอิสระ (เช่น IO-00001) และไม่ควรกำหนดให้กับ บริษัท อื่นอีกครั้งหาก บริษัท ดังกล่าวหยุดเข้าร่วมในเครือข่ายความเป็นเจ้าของของผู้เสียภาษี อย่างไรก็ตามขั้นตอนร่างสำหรับการกรอกประกาศ CFC ไม่ได้ระบุว่าหมายเลข บริษัท เฉพาะจะต้องตรงกับที่ระบุไว้ในหนังสือแจ้งการเข้าร่วมหรือไม่
การใช้วิธีกำหนดราคาโอนสำหรับธุรกรรมที่ไม่มีการควบคุม
ข้อมูลใหม่ที่จะแสดงในการแจ้งเตือน CFC
แบบฟอร์มการแจ้งเตือน CFC ฉบับร่างยังมีตัวบ่งชี้ใหม่:
1. เหตุผลในการรับรองผู้เสียภาษีในฐานะผู้มีอำนาจควบคุม CFC นั่นคือ:
- องค์กรต่างประเทศ (แผ่น A1);
- โครงสร้างต่างประเทศ (แผ่น B1);
2. ข้อมูลเกี่ยวกับงบการเงินของ CFC (แผ่น B)
สิ่งที่คุกคามธุรกิจด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินโดยอัตโนมัติกับประเทศอื่น ๆ
วิธีกรอกข้อมูลในแผ่นงาน A1 และ B1 ของการแจ้งเตือน CFC
ชีต A1 และ B1 ประกอบด้วยสามส่วนย่อย เมื่อกรอกข้อมูลมีประเด็นสำคัญหลายประการที่ต้องพิจารณา
ใน ส่วนย่อย "ข้อมูลทั่วไป" สะท้อนให้เห็นถึงเหตุผลในการยอมรับว่าผู้เสียภาษีเป็นผู้ควบคุม CFC และสามารถระบุเหตุผลได้หลายประการ
ส่วนย่อยที่เหลือจะให้รายละเอียดของฐานรากจากส่วนย่อยแรก
สำหรับองค์กร CFC จากต่างประเทศ:
- ข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมใน CFC (นั่นคือข้อมูลเกี่ยวกับส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมที่แท้จริงของผู้เสียภาษีในการมีส่วนร่วมใน CFC) นอกจากนี้คุณควรให้ความสนใจกับความแตกต่างระหว่างแบบร่างและรูปแบบร่างของประกาศ CFC: แบบฟอร์มให้ความเป็นไปได้ในการสะท้อนผลประโยชน์การมีส่วนร่วมด้วยความแม่นยำ 15 ตำแหน่งทศนิยมในขณะที่รูปแบบให้ความเป็นไปได้ในการสะท้อนตัวบ่งชี้ดังกล่าวด้วยความแม่นยำของทศนิยม 5 หลัก
สำหรับโครงสร้าง CFC- ต่างประเทศ:
- ข้อมูลเกี่ยวกับการจัดตั้ง CFC;
- ข้อมูลเกี่ยวกับการควบคุม CFC
ส่วนย่อยที่สองและสามของการแจ้งเตือน CFC เป็นทางเลือก
กฎการกำหนดราคาโอนใช้กับผู้เสียภาษีแต่ละราย
สิ่งที่ต้องค้นหาเมื่อกรอกแผ่น B ของแบบฟอร์มแจ้ง CFC
ตัวบ่งชี้ทั้งหมดบนแผ่นงาน B สามารถแบ่งตามเงื่อนไขออกเป็นบล็อกต่อไปนี้:
- ตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องกับแนวทางในการกำหนดกำไรของ CFC
- ตัวชี้วัดที่สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการตรวจประเมิน
- ตัวบ่งชี้ส่วนแบ่งกำไรใน CFC;
- ตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงเหตุผลในการยกเว้นการเก็บภาษีจากผลกำไรของ CFC
อัลกอริทึมการกรอกข้อมูล ตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องกับแนวทางในการกำหนดกำไรของ CFC, ต่อไป:
- หากกำไรของ CFC ถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีตามงบการเงินของ CFC แผ่นจะต้องระบุวันที่ซึ่งเป็นวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาที่จัดทำงบการเงินและวันที่ของงบการเงินดังกล่าว
- หากกำไรของ CFC ถูกกำหนดตามกฎของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำเป็นต้องระบุวันที่ซึ่งเป็นวันสุดท้ายของช่วงเวลาที่กำหนดผลกำไรของ CFC ในแผ่นงาน
ในหมู่ ตัวบ่งชี้ที่สะท้อนข้อมูลการตรวจสอบต้องระบุ:
- ประเภทของการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยเกี่ยวข้องกับงบการเงินของ CFC (บังคับโดยสมัครใจ) หรือระบุว่างบดังกล่าวไม่ได้รับการตรวจสอบ
- หากดำเนินการตรวจสอบแล้วจำเป็นต้องระบุวันที่ของรายงานการตรวจสอบเช่นเดียวกับชื่อของผู้สอบบัญชีและประเทศที่ลงทะเบียน
ตัวบ่งชี้ "ส่วนแบ่งกำไรใน CFC" ต้องกรอก ส่วนแบ่งกำไรสามารถแสดงได้ด้วยความแม่นยำของทศนิยม 15 ตำแหน่ง
สำหรับเหตุผลในการยกเว้นภาษีจำเป็นต้องระบุค่า "ใช่" หรือ "ไม่ใช่" สำหรับแต่ละเหตุผลที่เป็นไปได้ (รวม 8 ข้อ) ในเวลาเดียวกันสามารถระบุเหตุผลในการยกเว้นภาษีได้หลายประการพร้อมกัน นอกจากนี้หากผู้เสียภาษีระบุว่ามีเหตุให้ได้รับการยกเว้นภาษีเขาจะต้องแนบเอกสารการแจ้งเตือน CFC เพื่อยืนยันการปฏิบัติตามเงื่อนไขสำหรับการขอยกเว้นดังกล่าว (เอกสารดังกล่าวต้องแปลเป็นภาษารัสเซียในส่วนที่จำเป็นเพื่อยืนยันการปฏิบัติตามเงื่อนไขการยกเว้นผลกำไร CFC จากภาษีอากร).
ในกรณีนี้เอกสารประกอบอาจเป็น:
- การรายงานภาษี CFC สำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง
- การคำนวณอัตราภาษีที่แท้จริงของรายได้ (กำไร) ของ CFC และอัตราถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของภาษีเงินได้นิติบุคคลซึ่งกำหนดตามมาตรา 25.13-1 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ใบรับรองถิ่นที่อยู่ภาษี CFC สำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง
โดยสรุปเราขอเตือนว่าข้อมูลในการแจ้งเตือน CFC จะต้องตรงกับข้อมูลในการแจ้งการเข้าร่วมรวมทั้งมีความสมบูรณ์และเชื่อถือได้
ขอขอบคุณสำหรับความช่วยเหลือในการเตรียมเอกสาร Pavel Demin ที่ปรึกษาอาวุโสฝ่ายภาษีและกฎหมาย KPMG ในรัสเซียและ CIS
หากต้องการพูดคุยเกี่ยวกับบทความนี้ให้ไปที่กลุ่มของเราบนเครือข่ายสังคม
หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจในต่างประเทศคุณต้องปฏิบัติตามกฎการบัญชีสำหรับกิจกรรมนั้น ๆ วิธีรายงานเกี่ยวกับ บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุมความรับผิดชอบอะไรคือข้อเรียกร้องหลักที่เป็นไปได้จากรัฐ
บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุม: บทบัญญัติทั่วไปสำหรับกฎหมายของรัสเซีย
บริษัท ต่างชาติที่มีการควบคุม (CFC) เป็นโครงสร้างที่เป็นของบุคคลหรือนิติบุคคลทั้งหมดหรือบางส่วน บุคคลนี้เป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ CFC เองไม่มีสถานะดังกล่าว ()
ในทางปฏิบัติหมายความว่าเมื่อนิติบุคคลโดยรวมที่สร้างขึ้นเพื่อผลกำไรดูเหมือนจะจดทะเบียนในต่างประเทศและ / หรือดำเนินการที่นั่นในความเป็นจริงนั้นเป็นของนิติบุคคลของรัสเซียหรือรัสเซีย ในเรื่องนี้ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับองค์กรและเจ้าของรัฐแนะนำข้อ จำกัด และกฎเกณฑ์แยกต่างหากสำหรับควบคุมการโต้ตอบของพวกเขา
ในปี 2561 มีเกณฑ์หลายประการที่ บริษัท จัดอยู่ในการควบคุมของต่างประเทศ:
- เจ้าของที่แท้จริงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียและอยู่ภายใต้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและยังมีป้ายที่กำหนดโดยมาตรา 25.13 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- บริษัท จดทะเบียนในต่างประเทศ
- เธอไม่มีสถานะเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- มีสถานะเป็น JUL หรือ ISBOYUL
ISBOYUL (หรือโครงสร้างต่างประเทศที่ไม่มีการจัดตั้งนิติบุคคล) เป็นรูปแบบของกิจกรรมทั้งองค์กรและกฎหมายที่:
- สะกดในกฎหมายของรัฐต่างประเทศ
- ไม่จำเป็นต้องมีสถานะของนิติบุคคลเมื่อดำเนินการและดำเนินกิจกรรมเพื่อสร้างรายได้ (มาตรา 11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตำแหน่งของ CFC ในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการควบคุมในระดับรัฐบาลกลางและกำหนดโดย:
- รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่หนึ่งและสอง);
- กฎหมายของรัฐบาลกลางหลายฉบับ (ลงวันที่ 24 พฤศจิกายน 2014 เลขที่ 376-FZ วันที่ 6 เมษายน 2015 เลขที่ 85-FZ วันที่ 8 มิถุนายน 2015 หมายเลข 150-FZ เป็นต้นซึ่งแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เอกสารเหล่านี้เปิดเผย:
- คำจำกัดความพื้นฐานของแนวคิดที่ใช้กับกิจกรรมของ บริษัท ต่างชาติที่ได้รับการยอมรับว่ามีการควบคุม (CFC คืออะไรและผู้มีอำนาจควบคุม ISBOYUL ฯลฯ )
- การได้รับ CFC หรือสถานะบุคคลที่มีอำนาจควบคุม
- การจัดเก็บภาษีของ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม: การบัญชีการคำนวณและการยกเว้นภาษีสำหรับกำไรของพวกเขา
- ขั้นตอนในการแจ้งบริการภาษีของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับกิจกรรมของ CFC เหตุใดจึงควรรายงานการมี บริษัท ต่างชาติควบคุม
- มาตรการความรับผิดที่ใช้กับเจ้าของเนื่องจากไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษี
ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมามีการนำหลักสูตรไปใช้ในการยกเลิกการอนุญาตสินทรัพย์ต่างประเทศ ในเรื่องนี้ได้มีการแก้ไขกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการฟ้องร้องเจ้าของ CFC การไม่ให้ข้อมูลและเอกสารเกี่ยวกับ บริษัท ดังกล่าวอาจทำให้ถูกปรับ:
- สำหรับความล้มเหลวในการรายงานการมีอยู่ของ CFC (ข้อ 2.1 ของข้อ 129.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- สำหรับการปฏิเสธหรือหลีกเลี่ยงที่จะจัดเตรียมเอกสารสำหรับ บริษัท (ข้อ 1.1 ของข้อ 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- สำหรับการไม่ชำระภาษีจากผลกำไรของ CFC (ค่าปรับ 20%, ศิลปะ 129.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- สำหรับความล้มเหลวในการส่งหนังสือแจ้งหรือการให้ข้อมูลที่มีข้อมูลเท็จเกี่ยวกับ บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุม (มาตรา 129.6 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ผู้ควบคุม (บุคคลธรรมดาหรือกฎหมาย) มีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มิฉะนั้นเขาจะถูกนำไปรับผิดทางภาษี ผลที่ตามมาสำหรับผู้มีอำนาจควบคุมอาจมีความสำคัญเนื่องจาก Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิที่จะ:
- เก็บค่าปรับ
- เรียกคืนภาษีและค่าปรับที่ค้างชำระ
- เพื่อนำเจ้าหน้าที่ขององค์กรที่มีความผิดไปสู่ความรับผิดชอบในการบริหารเพื่อตัดสิทธิ์;
- เริ่มต้นการดำเนินคดีทางอาญาในกรณีที่ไม่มีการชำระภาษีเป็นจำนวนมากและเป็นจำนวนมากโดยเฉพาะ
ประกาศ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม: การดำเนินการและการส่งให้เสร็จสิ้น
เจ้าของ บริษัท ในต่างประเทศมีหน้าที่ต้องแจ้งเกี่ยวกับธุรกิจของตน (อนุวรรค 3 ของวรรค 3 ของข้อ 23 อนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 25.14 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หน่วยงานด้านภาษีใช้การแจ้งเตือนเพื่อขอรับข้อมูลสำหรับการตรวจสอบ
ประกาศ CFC ประกอบด้วยข้อมูล:
- ใครเป็นเจ้าขององค์กร
- ส่วนแบ่ง / ส่วนแบ่งของเจ้าของรายนี้เป็นเท่าใด
- ไม่ว่าเขาจะเป็นเจ้าของ บริษัท โดยตรง
- เหตุใดผู้มีอำนาจควบคุมจึงได้รับการยอมรับว่าเป็นเช่นนี้ (มาตรา 25.14 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นอกจากนี้เอกสารจะต้องมีรายละเอียด บริษัท :
- ชื่อ;
- รูปแบบองค์กรและกฎหมาย
- หมายเลขทะเบียนและรายละเอียดบังคับอื่น ๆ ตามกฎหมายของรัฐที่สร้างขึ้น
- ระยะเวลาของการแจ้งให้ทราบล่วงหน้า;
- วันที่และปีของงบการเงินล่าสุดและรายงานของผู้สอบบัญชีเป็นต้น
FTS อนุมัติแบบฟอร์มการแจ้งเตือนและกฎสำหรับการกรอก Art โดยจะอธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับรายละเอียดที่จำเป็นในการแจ้งเตือนและสิ่งที่ควรสะท้อนให้เห็น คำแนะนำมีไว้สำหรับกรอกข้อมูลโดยทั้งบุคคลและองค์กร รายละเอียดที่จำเป็นจะเปลี่ยนไปทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้
กำหนดเวลาในการยื่นคำร้องได้รับการแก้ไขโดยประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของข้อ 25.14) จะยื่นไม่เกินวันที่ 20 มีนาคมของปีหลังจากรอบระยะเวลาภาษีซึ่งผู้มีอำนาจควบคุมจะรับรู้รายได้ในรูปแบบกำไรของ บริษัท ในปี 2561 จะมีการส่งการแจ้งเตือนสำหรับปี 2559 เนื่องจากกำไรสำหรับปีนี้รับรู้เป็นรายได้ในปี 2560
สำหรับความล้มเหลวในการส่งหรือส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับ บริษัท ต่างชาติที่ถูกควบคุมหรือการให้ข้อมูลเท็จก่อนเวลาอันควรผู้ออกกฎหมายได้กำหนดความรับผิดชอบ (มาตรา 129.6 ของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การเรียกร้องของหน่วยงานจัดเก็บภาษีในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับ CFC
การยกเลิกการอนุญาตเป็นหนึ่งในพื้นที่ที่มีลำดับความสำคัญสูงสุดซึ่งหน่วยงานด้านภาษีทำงานอยู่ ในเรื่องนี้พวกเขาแสดงความสนใจเพิ่มขึ้นในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่แท้จริงหรือเป็นไปได้ของผู้อยู่อาศัยในต่างประเทศ
หน่วยงานด้านภาษีได้ดำเนินการและดำเนินการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องในอดีตเพื่อระบุกลุ่ม บริษัท ทั้งหมดที่มีผลกระทบต่อโครงสร้างต่างประเทศโดยเฉพาะ การตรวจสอบเหล่านี้จะดำเนินการเมื่อมีเหตุอันควรสงสัยว่าเป็นเจ้าของรัสเซียขั้นสุดท้าย หากเจ้าของตั้งอยู่ในรัสเซียบางครั้งอาจหมายถึงวิธีการที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิงในการเก็บภาษีรายได้ของโครงสร้างต่างประเทศดังกล่าว
ดังนั้นหาก บริษัท มีถิ่นที่อยู่ในรัฐอื่นรายได้เกือบตลอดเวลาจะไม่รวมภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย แต่หากหน่วยงานด้านภาษีพิสูจน์ได้ว่าผู้มีอำนาจควบคุมของ บริษัท ต่างชาติเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียการลงโทษในรูปแบบของค่าปรับและบทลงโทษสามารถนำมาใช้กับเขาได้และภาษีที่เรียกเก็บจากผลกำไรขององค์กรที่ควบคุม
หน่วยงานด้านภาษีใช้คำว่า "สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่เป็นธรรม" และ "ผู้รับรายได้สูงสุด" กันอย่างแพร่หลาย ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับ CFC หมายถึงการเรียกร้องในกรณีที่มีการใช้อัตราที่ลดลงเมื่อจ่ายเงินตัวอย่างเช่นเงินปันผลให้กับ บริษัท ต่างประเทศ สำหรับการชำระเงินดังกล่าวจะใช้ข้อตกลงทวิภาคีเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน แต่ถ้าผู้รับรายได้ขั้นสุดท้ายเป็นคนรัสเซียไม่มีเหตุผลสำหรับอัตราพิเศษ ในสถานการณ์เช่นนี้การเรียกร้องอาจเป็นได้ทั้งกับผู้จ่ายเงินปันผลและผู้รับรายสุดท้าย
หน่วยงานด้านภาษีจะกลั่นกรององค์ประกอบของรายได้ที่รวมอยู่ในกำไรของ CFC หากเจ้าของไม่รวมรายได้ใด ๆ ในกำไรที่ต้องเสียภาษี FTS จะยื่นข้อเรียกร้อง หน่วยงานด้านภาษีได้รับข้อมูลโดยการแลกเปลี่ยนข้อมูลกับเพื่อนร่วมงานจากประเทศอื่น ๆ
ไฟล์ที่แนบมา
- ประกาศ บริษัท ต่างประเทศที่มีการควบคุม. xls