Reportsեկավարման հաշվետվությունները, դրանց նպատակը

Սովորական հաշվապահությունից կառավարման հաշվետվության տարբերակիչ առանձնահատկությունները

Ֆինանսական վերլուծություն և պլանավորում `հիմնված կառավարման հաշվետվությունների վրա

Միշտ անհրաժեշտ էր կազմել կառավարման հաշվետվություններ, պարզապես «կառավարման» տերմինը չի կիրառվել նման ներքին հաշվետվությունների վրա:

Եկավարման հաշվետվությունՁեռնարկության ներքին հաշվետվությունների ամբողջություն է, որոնք կազմավորվում են կամավոր հիմունքներով: Դրանք կազմելու հիմնական նպատակն է որոշակի ամսաթվով ստանալ ձեռնարկության իրավիճակի վերաբերյալ հավաստի տեղեկատվություն, օրինակ `ձեռնարկության ղեկավարությանը կամ սեփականատերերին ներկայացնելու համար:

Կառավարման հաշվետվությունների միասնական ձևերը նախատեսված չեն Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ `դրա ձևավորման կամավորության պատճառով, ուստի յուրաքանչյուր ձեռնարկություն իրավունք ունի ինքնուրույն մշակել հաշվետվական ձևեր: Որպես կանոն, հիմք են ընդունվում հաշվապահական հաշվետվությունների սովորական ձևերը:

Հաշվապահության և կառավարման հիմնական տարբերությունը ստացողի `վերջնական օգտագործողի մեջ է: Պարտադիր ֆինանսական հաշվետվությունները անհրաժեշտ են ղեկավարների համար `ձեռնարկության անցած հաշվետու ժամանակահատվածի գործունեության վերլուծության համար, աուդիտորների և հարկային ծառայության համար` գործունեության փաստերի արտացոլման ճիշտությունը ստուգելու համար:

Կառավարման կամավոր հաշվետվությունն անհրաժեշտ է բացառապես ձեռնարկության ղեկավարի, նրա տեղակալների կամ այլ լիազորված անձանց (օրինակ ՝ ղեկավար անձնակազմ և ղեկավարներ), ինչպես նաև ձեռնարկության սեփականատերերին ձեռնարկության աշխատանքը վերլուծելու և հետագա գործողությունները կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ պլանավորելու համար:

Բացի այդ, ֆինանսական հաշվետվությունները ընդհանուր առմամբ կազմվում են ձեռնարկության համար, և ղեկավարության հաշվետվությունները, անհրաժեշտության դեպքում, ներկայացվում են կառուցվածքային ստորաբաժանումների, առանձին ստորաբաժանումների, դուստր ձեռնարկությունների և այլնի: Նման մանրամասները թույլ են տալիս պարզել խնդրահարույց ոլորտները:

Նշում!

Managementեկավարման հաշվետվության պատրաստման փորձագետները նշում են, որ չարժե ծանրաբեռնել հաշվետվությունները տեղեկատվությամբ, հակառակ դեպքում փաստաթուղթը դժվար կլինի ընկալել:

Կառավարման հաշվետվությունների հաճախությունը և կազմը կախված են բացառապես վերջնական օգտագործողների պահանջներից (օրինակ ՝ կառավարում): Հաշվետվությունները կարող են կազմվել ամեն օր, շաբաթական, ամսական, եռամսյակային և տարեկան:

Որպես կանոն, կառավարման հաշվետվությունները ներառում են պլանային և իրական ցուցանիշներ: Սա թույլ է տալիս իրականացնել պլան-փաստերի վերլուծություն և հաշվարկել ֆինանսատնտեսական գործունեության արդյունավետությունը բնութագրող հարաբերական գործակիցները:

Սա այն հաշվետվությունների ամբողջական ցանկ չէ, որոնք կարող են ներառվել կառավարման հաշվետվություններում: Կրկնենք, որ հաշվետվությունների նպատակը և բովանդակությունը ուղղակիորեն կախված են ստացողների պահանջներից: Հետևաբար, կարող են ստեղծվել հետևյալ կառավարման երկրորդական հաշվետվությունները.

• արտադրության իրական արժեքի վերաբերյալ `նախատեսված ցուցանիշների համեմատ.
• արտադրական պլանի կատարման վերաբերյալ;
• շուկայավարման ծրագրի կատարում;
• աշխատանքն ընթացքի մեջ է;
• հումքի և պատրաստի արտադրանքի պաշարների մասին.
• դեբիտորական պարտքերի վերաբերյալ;
• վճարման ենթակա հաշիվների մասին և այլն:

Եկամտի հաշվետվություն

Սա, թերեւս, կառավարման ամենակարևոր զեկույցն է: Այն արտացոլում է տեղեկատվություն ձեռնարկության իրական շահույթի / վնասի մասին:

Ֆինանսական հաշվետվությունների վերաբերյալ ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվության ձևը (ձև թիվ 2) հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 02.07.2010 թ. Թիվ 66 ն որոշմամբ (փոփոխվել է ՝ 06.04.2015 թ.

Կառավարման զեկույցում թույլատրվում է ինչպես հաշվետվության որոշ տողերի խմբավորում, այնպես էլ, ընդհակառակը, ավելի մանրամասն բացատրություն տալ (առաջին հերթին դա վերաբերում է ձեռնարկության ծախսերին):

Փաստաթղթի վերջնական ստացողները կարող են նաև պահանջել բաժանում ըստ եկամուտների (օրինակ ՝ ըստ ապրանքի տեսակի):

Ֆինանսական արդյունքների վերաբերյալ կառավարման հաշվետվության մի հատված - աղյուսակ: 1

Աղյուսակ 1

Ֆինանսական արդյունքների կառավարման հաշվետվության հատված, հազար ռուբլի

Անուն	Արժեքը
Վաճառքի արժեքը
Համախառն շահույթ (վնաս)
Վաճառքից ստացված շահույթ (վնաս)
Վճարման տոկոսը
այլ ծախսեր
Ընթացիկ եկամտահարկ
Netուտ եկամուտ (վնաս)

Հիմնական բանը, որ մենք տեսնում ենք այս զեկույցից, ձեռնարկության դրական ֆինանսական արդյունքն է. Եկամուտը գերազանցում է ձեռնարկության ծախսերը, որոնք նա կրել է արտադրանքի արտադրության և իրացման համար:

Այնուամենայնիվ, յուրաքանչյուր ընկերություն անընդհատ ձգտում է ավելացնել շահույթը: Դրա համար, որպես կանոն,

• բարձրացնել արտադրության միավորի վաճառքի գինը (ինչը, որպես արդյունք, մեծացնում է եկամտի չափը);
• նվազեցնել վաճառքի գինը (եկամտի հաստատուն քանակով, սա մեծացնում է շահույթը, ներառյալ արտադրության մեկ միավորի շահույթը):

Կառավարման հաշվետվությունների հիման վրա ֆինանսական արդյունքների պլանավորման ժամանակ հաշվի են առնվում իրական և պլանավորված վաճառքների ծավալները: Նման պլանավորումը բավականին կամայական է, քանի որ վաճառքի արժեքի կազմը ներառում է և ֆիքսված, և փոփոխական ծախսեր, իսկ նախորդները գործնականում չեն փոխվում վաճառքների ծավալի աճի կամ նվազման հետ մեկտեղ:

Մենք կկատարենք նախնական հաշվարկներ `ֆինանսական արդյունքների պլանային հաշվետվություն կազմելու համար:

Մենք գիտենք, որ հասույթը 68,074 հազար ռուբլու չափով: ստացել է 257 միավոր վաճառքից: ապրանքներ 264,880.00 ռուբլի գնով: մեկ միավորի համար (վերլուծված ձեռնարկությունն արտադրում է մեկ տեսակի ապրանք):

Հաջորդ հաշվետու ժամանակահատվածում նախատեսվում է վաճառել 294 միավոր:

Այսպիսով, նախատեսված հասույթը կկազմի 77,875 հազար ռուբլի: (264,880.00 ռուբլի × 294 հատ) 64,767 հազար ռուբլու արժեքով: (220 295.70 ռուբլի × 294 հատ):

Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսման հաշվետվությունը `աղյուսակում: 2

աղյուսակ 2

Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսման հաշվետվություն, հազար ռուբլի

Անուն	Արժեքը
Վաճառքի արժեքը
Համախառն շահույթ (վնաս)
Վաճառքից ստացված շահույթ (վնաս)
Վճարման տոկոսը
այլ ծախսեր
Շահույթ (վնաս) մինչև հարկումը
Ընթացիկ եկամտահարկ
Netուտ եկամուտ (վնաս)

Նման պլանավորման դեպքում շահութաբերության ցուցանիշները (ապրանքներ, ձեռնարկություններ, վաճառքներ և այլն) մնում են անփոփոխ, քանի որ կանխատեսելիս հաշվի են առնվում միայն վաճառքի տատանումները:

Եկեք հաշվարկենք եկամտաբերության հիմնական ցուցանիշները, որոնք բնութագրում են ձեռնարկության շահութաբերությունն ու գործունեության տնտեսական իրագործելիությունը:

Հիմնական բիզնեսի շահութաբերություն (Ռ 1) շահույթի հարաբերակցությունը հարկերից առաջ արտադրանքի վաճառքից ստացված եկամտի մասին է: Այս հարաբերակցությունը ցույց է տալիս, թե որքան եկամուտ է շահույթը:

Մեր դեպքում Ռ 1 \u003d 10,078 / 68,074 × 100% \u003d 11,728 / 77,875 × 100% \u003d 15%:

Որքան բարձր է շահույթը եկամտի հետ կապված, այնքան ավելի շահութաբեր է համարվում ընկերությունը:

Ապրանքի շահութաբերությունը (Ռ 2) զուտ շահույթի և ընդհանուր արժեքի հարաբերակցությունն է: Այս ցուցանիշը շատ կարևոր է գործունեության արդյունավետությունը վերլուծելու համար. Այն ցույց է տալիս, թե որքան շահավետ են ապրանքները, որքան ընկերություն է ստացել շահույթն իր արտադրության ընդհանուր ծախսերից:

Մեր դեպքում, R2 \u003d 8062/56 616 × 100% \u003d 9382/64 767 100% \u003d 15%:

Նշում

Կառավարման հաշվետվությունների վերլուծության և կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ գործունեության պլանավորման փուլում կարելի է պարզել խնդրահարույց տարածքներ, ինչպիսիք են արտադրանքի արտադրության համար ձեռնարկության մեծ ծախսերը, ցածր եկամուտները և այլն:

Վերլուծության արդյունքների հիման վրա նրանք ձևավորում են ձեռնարկության հետագա զարգացման քաղաքականություն, որոշում կայացնում, օրինակ `հրաժարվել ցանկացած տեսակի արտադրանքի արտադրությունից, ընդլայնել վաճառքի շուկան, օպտիմալացնել ծախսերը, մանրածախ գինը բարձրացնել / իջեցնել և այլն:

Կառավարման մնացորդ

Կառավարման հաշվեկշռի ձևը չի հաստատվել օրենսդրական մակարդակում, ուստի խորհուրդ ենք տալիս օգտագործել սովորական հաշվեկշռի ձևը:

Նշում

Կախված վերջնական օգտագործողի ցանկությունից, դուք կարող եք ջնջել անհարկի մնացորդային գծեր, խմբավորել առանձին իրեր կամ, ընդհակառակը, մանրամասնել դրանք (օրինակ ՝ փոխառու միջոցներ, եթե նրանց մասնաբաժինը հաշվեկշռի արժույթում զգալի է):

Կառավարման հաշվեկշռի օրինակը աղյուսակում է: 3

Աղյուսակ 3

Կառավարման հաշվեկշիռը, հազար ռուբլի

Ակտիվներ	Արժեքը
I. Ոչ ընթացիկ ակտիվներ
Ոչ նյութական ակտիվներ
Հիմնական միջոցներ
Ընդհանուր I բաժնի համար
II. Ընթացիկ ակտիվներ
Դեբիտորական պարտքեր
Ընդհանուր II բաժնի համար
Հաշվեկշիռ
ՊԱՍԻՎ
III. Կապիտալ և պահուստներ
Կանոնադրական կապիտալ
Պահուստային կապիտալ
Ընդհանուր III բաժնի համար
Ընդհանուր IV բաժնի համար
Փոխառու միջոցներ
Վճարման ենթակա հաշիվներ
Ընդհանուր հատված V- ի համար
Հաշվեկշիռ

Մենք ավելի պարզ դարձրեցինք հաշվեկշռի սովորական ձևը. Մենք ջնջեցինք զրոյական արժեք ունեցող իրեր, բացառությամբ IV բաժնի, որպեսզի ընդգծենք, որ ընկերությունը երկարաժամկետ պարտավորություններ չունի:

Կառավարման հաշվեկշռի հիման վրա հաշվարկվում են ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի հիմնական ցուցանիշները: Այս փուլում հաշվետվությունների համապարփակ վերլուծություն անհրաժեշտ չէ. Բավական է կենտրոնանալ ձեռնարկության խնդրահարույց ոլորտների վրա.

Կապիտալի գործակից (K OSS) - ը հաշվարկվում է որպես սեփական կապիտալի և ոչ ընթացիկ ակտիվների և շրջանառու միջոցների տարբերության հարաբերակցություն.

K OSS \u003d (Ընդհանուր III բաժնի համար - Ընդհանուր բաժնի I- ի համար) / Ընդհանուր II բաժնի համար,

մեր օրինակում, K OSS \u003d (11 042 - 4 806) / 40 875 \u003d 0.15:

Ուցանիշի արժեքը ցույց է տալիս հաշվեկշռի անբավարար կառուցվածք և ընդհանուր առմամբ ձեռնարկության անվճարունակության բարձր հավանականություն:

Ձեռնարկության լավ ֆինանսական վիճակը և անկախ ֆինանսական քաղաքականություն վարելու կարողությունը նշվում է ավելի քան 0,5 արժեքով:

Պարտքերի հարաբերակցությունը (To z) - ը հաշվարկվում է որպես ձեռնարկության ընդհանուր պարտքերի հարաբերակցություն իր սեփական միջոցներին.

K z \u003d (Ընդհանուր Բաժնի IV + Ընդհանուր Բաժնի V) / Ընդհանուր Բաժնի III;

վերլուծված ձեռնարկությունում K z \u003d 34 639/11 042 \u003d 3.14:

Indicatorուցանիշի ստանդարտ արժեքը 1-ից ցածր է: Հակառակ դեպքում, նրանք խոսում են փոխառու միջոցների գումարի ավելցուկի մասին `իրենց սեփականի համեմատ:

Ձեռք բերված արդյունքների հիման վրա դուք կարող եք կանխատեսել հաշվետվության մոդելը հաջորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի համար, օրինակ ՝ վաճառքի տոկոսի մեթոդի օգտագործմամբ:

Այն կազմելու համար ձեզ հարկավոր են տվյալներ.

• հաշվետու ժամանակաշրջանի փաստացի վաճառքներ (մեր օրինակի համար `257 միավոր), որոնց համար կազմվել է կառավարման հաշվեկշիռը.
• հաջորդ ժամանակահատվածում նախատեսվող վաճառքի ծավալի մասին (մեր օրինակի համար ՝ 294 միավոր):

Վաճառքի ծավալի փոփոխության գործակիցը (K չափ) հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

K չափ \u003d Հ 2 / Հ 1 ,

Որտեղ Հ 1 - նախորդ ժամանակահատվածի ապրանքների վաճառքի ծավալը, հատ;

Հ 2 - նախատեսված ժամանակահատվածի ապրանքների վաճառքի ծավալը, հատ,

մեր դեպքում, K չափ \u003d 294/257 \u003d 1.144:

Ըստ կանխատեսման (տես Աղյուսակ 2) զուտ շահույթի գումարը կազմում է 9382 հազար ռուբլի: պայմանով, որ ընկերությունը շահույթ չի բաշխի շահաբաժիններին `վճարման ենթակա կարճաժամկետ պարտավորությունների բարձր մակարդակի պատճառով:

Netուտ շահույթը կարող է օգտագործվել, օրինակ, չբաշխված շահույթը մեծացնելու համար (5486 հազար ռուբլի) և պարտավորությունները մարելու համար (3896 հազար ռուբլի):

Եկեք կազմենք կանխատեսման մնացորդը այս մեթոդաբանության հիման վրա (Աղյուսակ 4):

Աղյուսակ 4

Կանխատեսված մնացորդ, հազար ռուբլի

Ակտիվներ	Արժեքը
I. Ոչ ընթացիկ ակտիվներ
Ոչ նյութական ակտիվներ
Հիմնական միջոցներ
Ընդհանուր I բաժնի համար
II. Ընթացիկ ակտիվներ
Դեբիտորական պարտքեր
Կանխիկ դրամական միջոցներ և դրանց համարժեքներ
Ընդհանուր II բաժնի համար
Հաշվեկշիռ
ՊԱՍԻՎ
III. Կապիտալ և պահուստներ
Կանոնադրական կապիտալ
Պահուստային կապիտալ
Չբաշխված շահույթ (չբացահայտված վնաս)
Ընդհանուր III բաժնի համար
IV. երկարաժամկետ պարտականություններ
Ընդհանուր IV բաժնի համար
V. Կարճաժամկետ պարտավորություններ
Փոխառու միջոցներ
Վճարման ենթակա հաշիվներ
Ընդհանուր հատված V- ի համար
Հաշվեկշիռ

Ելնելով առաջարկվող փոփոխություններից ՝ մենք հաշվարկելու ենք գործակիցները.

K OSS \u003d (16 528 - 5 498) / 46 761 \u003d 0.24;

K s \u003d 35 731/16 528 \u003d 2.16.

Այսպիսով, կառավարման հաշվետվությունների հիման վրա ձևավորված միջոցառումների շնորհիվ հնարավոր դարձավ բարձրացնել ձեռնարկության անկախությունը փոխառության ֆինանսավորման աղբյուրներից և բարելավել սեփական և փոխառու միջոցների հարաբերակցությունը:

Արդյունքն առավել համախմբելու համար արժե վերլուծել ձեռնարկության շահութաբերությունը և հնարավորություն գտնել `շահույթի մակարդակը բարձրացնելու համար` ֆինանսական անկախությունն ամրապնդելու համար:

Եկամուտների և ծախսերի հաշվետվություն

Եկամտի և ծախսերի հաշվետվությունը թույլ է տալիս վերլուծել դրամական միջոցների հոսքերի ծավալը, ապրանքների վաճառքից ստացված հասույթը և դրա արտադրության և վաճառքի ծախսերը, հաշվարկել ձեռնարկության բիզնեսի գործունեությունը և ֆինանսական կայունությունը բնութագրող գործակիցները:

Նախ `ընկերությունը ստեղծում է պլանավորման փաստաթուղթ ապագա եկամուտների և ծախսերի վերաբերյալ, իսկ դրա հիման վրա` փաստացի կառավարման հաշվետվություն: Դրա հիման վրա վերլուծվում են պլանային և փաստացի ցուցանիշները:

Եկամուտների և ծախսերի մասին հաշվետվության օրինակ ներկայացված է աղյուսակում: հինգ

Աղյուսակ 5

Եկամտի և ծախսերի կառավարման հաշվետվություն

P / p No.	Եկամտի (ծախսերի) անվանումը	Պլանավորել	Փաստ
	Եկամուտ	18 560,00	16 704,00
	Կանխավճար Բետա ՍՊԸ-ին
	Կանխավճար Գամմա ՍՊԸ-ին
	Կանխավճար Վճար «Օմեգա» ՍՊԸ-ին
	«Բետա» ՍՊԸ-ի վերջնական հաշվարկ
	«Գամմա» ՍՊԸ-ի վերջնական հաշվարկ
	«Օմեգա» ՍՊԸ-ի վերջնական հաշվարկ
	Ախսեր
	Աշխատավարձի վճար + ապահովագրավճար
	Կանխավճար վճարող «Նորման» ՍՊԸ մատակարարին
	Կանխավճար վճարող «Դիքսիտ» ՍՊԸ-ին
	Վերջնական կարգավորումը մատակարար Նորման ՍՊԸ-ի հետ
	Վերջնական կարգավորումը մատակարար «Դիքսիտ» ՍՊԸ-ի հետ
	Վարձավճար
	Կոմունալ ծառայություններ
	Հեռախոսակապի և ինտերնետի վճարներ
	Մաշվածության պահումներ

Կառավարման հաշվետվությունները ղեկավարությանը ներկայացնելիս պետք է պատրաստ լինել հարցերին պատասխանելու: Օրինակ, եթե եկամուտ չկա, ինչու՞: Այս դեպքում անհրաժեշտ է պարզել, թե ինչու միջոցները չեն հասել. Բեռնափոխադրումներ չեն եղել, հաճախորդը ուշանում է վճարումից և այլն:

Եթե \u200b\u200bհաշվետվության ծախսային կողմը շատ է փոխվել, գուցե ստիպված լինեք ավելի մանրամասն զեկույց պատրաստել որոշակի հոդվածների համար:

Եկամտի և ծախսերի հաշվետվության վերլուծությունը թույլ կտա ձեզ նախապես հասկանալ, որ որոշակի ժամանակահատվածում հաշվի վրա բավարար միջոցներ չեն լինի, օրինակ ՝ մատակարարներին կանխավճար վճարելու համար: Այդ ժամանակ ղեկավարությունը հնարավորություն կունենա արագ արձագանքել իրավիճակին, օրինակ ՝ համաձայնության գալ կանխավճարների հետաձգման շուրջ:

Բնականաբար, նման հաշվետվությունները մշտապես ճշգրտվում են ՝ կախված պլանավորված վճարումների փոփոխությունից:

Դրամական միջոցների հոսքի քաղվածք

Դրամական միջոցների հոսքի քաղվածքը (ՍԴՍ) պարունակում է տեղեկատվություն դրամական միջոցների հոսքերի մասին (ընթացիկ հաշվի և (կամ դրամարկղի համար), արտացոլելով ինչպես պլանային, այնպես էլ փաստացի մուտքերը և ծախսերը:

Կառուցվածքը նման է դրամական միջոցների հոսքերի բյուջեին (BDDS), տարբերակիչ առանձնահատկությունն այն է, որ բյուջեի կատարողականը բնութագրող փաստացի ցուցանիշների առկայությունը:

ODDS- ը թույլ է տալիս գնահատել ձեռնարկության ֆինանսական հնարավորությունները, վերահսկել ձեռնարկության հաշվում և դրամարկղում միջոցների առկայությունը, հավասարակշռել միջոցների մուտքերն ու ծախսերը, ուստի ՝ վերահսկել ձեռնարկության իրացվելիությունն ու վճարունակությունը:

ODDS- ն, ինչպես BDDS- ն, ներառում են ընթացիկ ներդրումների և ֆինանսական գործարքների կանխիկ հոսքերը:

Ընթացիկ դրամական հոսքեր - սրանք ապրանքի վաճառքից ստացված մուտքեր են, վարձակալության վճարներ, մատակարարների և կապալառուների ծառայությունների դիմաց վճարման ծախսեր, ձեռնարկության աշխատողների վարձատրություն, հարկերի վճարումներ և այլն:

Ներդրումային դրամական միջոցների հոսքեր - դրանք ոչ ընթացիկ ակտիվների ձեռքբերման, ստեղծման կամ օտարման հետ կապված գործարքներ են, օրինակ `զարգացման և տեխնոլոգիական աշխատանքի ծախսերը, վարկերի տրամադրումը, բաժնետոմսերի ձեռքբերման հետ կապված վճարումները և այլն:

Ֆինանսական գործարքներից կանխիկ հոսքերներառում են ֆինանսների հավաքագրման հետ կապված գործառնություններից մուտքեր (կանխիկ ավանդներ, բաժնետոմսերի մարման հետ կապված վճարումներ, շահաբաժինների վճարում, մուրհակների մարում և այլն):

Ֆոնդերի ծախսերը և մուտքերը արդյունավետ պլանավորելու համար անհրաժեշտ է իրականացնել պլան-փաստերի վերլուծություն, հատկապես ճգնաժամային իրավիճակում, երբ վճարման կարգապահությունը վատթարանում է, և ընկերությունը կարող է չունենալ բավարար գումար վճարումներ կատարելու համար:

ODDS- ի կառավարումը մեծացնում է ընդհանուր առմամբ պլանավորման և բյուջետավորման արդյունավետությունը:

Դրամական միջոցների հոսքերի մասին քաղվածքի օրինակ ներկայացված է աղյուսակում: 6

Աղյուսակ 6

Դրամական միջոցների հոսքի քաղվածք 2017 թվականի հուլիսի համար, հազար ռուբլի

P / p No.	Ցուցիչ	Պլանավորել	Փաստ
	Մնացորդը ամսվա սկզբին	12 200,00	12 200,00
	Կանխիկ մուտքեր
	Եկամուտ հիմնական գործունեությունից
	Հաճախորդի առաջխաղացումը
	«Գամմա» ՍՊԸ, 28.06.2017 թ. Թիվ 212 / Տ պայմանագիր
	Ապրանքների (աշխատանքների և ծառայությունների) վաճառքից եկամուտ
	Ալֆա ՍՊԸ, թիվ 12 պայմանագիր, 30.01.2017 թ
	«Գամմա» ՍՊԸ, 28.04.2017 թ. Թիվ 212 / Տ պայմանագիր
	«Բետա» ՍՊԸ, 03.24.2017 թ. Թիվ 17 պայմանագիր
	«Օմեգա» ՍՊԸ, 23.12.2016 թ. Թիվ 1 պայմանագիր
	«Նորմա» ՍՊԸ, 16.02.2017 թ. Թիվ 7 պայմանագիր
	Եկամուտ ֆինանսական գործունեությունից
	Ներդրումային հասույթը
	Ֆոնդերի ծախս
	Հիմնական գործունեության ծախսեր
	Հաշվարկներ մատակարարների հետ
	Հաշվարկներ բաղադրիչների համար
2.1.1.1.1	Ապրանք թիվ 1
	Տնկիր դրանք: I. I. Իվանովա
	«Ալֆա» ԲԲԸ
	ՍՊԸ «Դիագոնալ»
	«Յարոսլավլ» ԲԲԸ
	Այլ մատակարարներ
2.1.1.1.2	Թիվ 2 ապրանք
	Տնկիր դրանք: I. I. Իվանովա
	«Ալֆա» ԲԲԸ
	ՍՊԸ «Դիագոնալ»
	Այլ մատակարարներ
	Աշխատավարձ
	Թիվ 1 բաժին (Մոսկվա)
	Ապահովագրավճարներ
	Թիվ 1 բաժին (Մոսկվա)
	Թիվ 2 բաժին (Սանկտ Պետերբուրգ)
	Ընդհանուր ընթացիկ ծախսեր
	Թիվ 1 բաժին (Մոսկվա)
	Կապի ծառայություններ
	Վարձատրություն (հաշիվ 26)
	Ապահովագրավճարներ (հաշիվ 26)
	Ուղեվարձը
	այլ ծախսեր
	Կապի ծառայություններ
	Վարձատրություն (հաշիվ 26)
	Ապահովագրավճարներ (հաշիվ 26)
	Consախսվող նյութեր, գրասենյակային սարքավորումներ
	Տրանսպորտային ծախսեր
	այլ ծախսեր
	Ընդհանուր արտադրական ծախսերի ծախսեր
	Թիվ 1 բաժին (Մոսկվա)
	Վարձատրություն (հաշիվ 25)
	Ապահովագրավճարներ (հաշիվ 25)
	Գործիքներ, արդյունաբերական նպատակներով նյութեր
	այլ ծախսեր
	Թիվ 2 բաժին (Սանկտ Պետերբուրգ)
	Վարձատրություն (հաշիվ 25)
	Ապահովագրավճարներ (հաշիվ 25)
	այլ ծախսեր
	Հարկային
	Եկամտահարկ
	Սեփականության հարկ
	Ֆինանսական գործունեության ծախսեր
	Ներդրումային ծախսեր
	Դրամական միջոցների հոսք հիմնական բիզնեսից
	Դրամական միջոցների հոսք ֆինանսական գործունեությունից
	Ներդրումային գործունեությունից դրամական միջոցների հոսք
	Ամսվա վերջին ավելցուկ / միջոցների բացակայություն
	Կանխիկի մնացորդը ամսվա վերջին

Առաջին բանը, որի վրա ուշադրություն կդարձնի դրամական միջոցների հոսքի կառավարիչը կամ այլ վերջնական օգտագործողը, դրամական հոսքերի ցուցանիշի բացասական արժեքն է:

Նշում

Դրամական միջոցների հոսքը հաշվարկված ցուցանիշ է դրամական միջոցների հոսքի յուրաքանչյուր տեսակի համար (ընթացիկ, ֆինանսական և ներդրումային գործունեություն), որը միջոցների մուտքերի և ծախսերի տարբերությունն է:

Դրամական միջոցների հոսքի բացասական արժեքը ցույց է տալիս, որ կանխիկ մուտքերը ծախսերից ցածր են: Եվ եթե ընկերությունը նախորդ ամսվա համեմատ չունենար կանխիկ մնացորդ, ապա չէր կարող վճարումներ կատարել:

Օրինակում ODDS- ն ներկայացված է ըստ բաշխված արտադրատեսակների և առանձին ստորաբաժանումների (Մոսկվա և Սանկտ Պետերբուրգ): Ուղղորդումը կարող է պահանջել ավելի մանրամասն քայքայում, օրինակ, եթե թիրախները էապես տարբերվում են իրական թիրախներից:

ODDS- ի հիման վրա, օրինակ, մեկ ամսվա ընթացքում կանխիկ դրամի հոսքը կանխատեսվում է հաջորդ ամսվա համար `հաշվի առնելով սպասվող մուտքերը:

Ամսվա ընթացքում միջոցների իրական ծախսերի վերլուծությունը թույլ է տալիս դասակարգել ծախսերը տևողության և պարտավորության տեսանկյունից, ձևավորել մի տեսակ «հաստատուն», այսինքն ՝ ամսական կտրվածքով ծախսված գումարի չափ:

Հաճախորդներից կանխավճարների ստացման և վերջնական հաշվարկների մասով վճարումների գրանցամատյանների և օրացույցերի հիման վրա ձևավորվում է ODDS- ի եկամտի կողմը:

Դրամական հոսքերի այս պլանավորումը ապահովում է կանխիկ հոսքերի արդյունավետ կառավարում:

Նշում!

ODDS- ի պլան-փաստի վերլուծությունը թույլ է տալիս ամսվա վերջ սահմանել միջոցների մնացորդի սահմանափակում `հաջորդ հաշվետու ամսվա սկզբին ձեռնարկության վճարունակությունն ապահովելու և գործընկերների անվճարունակության դեպքում:

Արտադրության իրական արժեքի մասին հաշվետվություն

Յուրաքանչյուր ձեռնարկության հիմնական խնդիրներից մեկը այնպիսի շուկայական գնի ձևավորումն է, որպեսզի այն ծածկի վաճառվող ապրանքների արտադրության ծախսերը `միևնույն ժամանակ լինելով մրցակցային, համահունչ ապրանքների որակին և ապահովելով շուկայում պահանջարկը:

Շուկայական կամ պայմանագրային ֆիքսված գնի ձևավորումից հետո անհրաժեշտ է փորձել պահպանել ինքնարժեքը. Եթե ինքնարժեքը գերազանցում է գինը, ընկերությունը շահույթ չի ստանա: Դուք կարող եք վերահսկել իրավիճակը ղեկավարների օգնությամբ արտադրության իրական արժեքի մասին հաշվետվություն (Աղյուսակ 7):

Աղյուսակ 7

Հաշվետվություն արտադրության իրական արժեքի, ռուբլու մասին

P / p No.	Արժեքի հոդված	Պլանավորել	Փաստ	Փոփոխություններ, +/-
	Նյութական ծախսեր
	Ապահովագրավճարներ
	Ընդհանուր արտադրական ծախսեր
	Ընդհանուր ընթացիկ ծախսեր
	Ոչ արտադրական ծախսեր
	Ամբողջ արժեքը
	Գին առանց ԱԱՀ-ի

Այս զեկույցն արտացոլում է ծախսերի գնահատման պլանային ցուցանիշների շեղումները փաստացի ցուցանիշներից: Եվ եթե դրանք նշանակալի են, պատճառները պարզելու համար անհրաժեշտ է լրացուցիչ վերլուծություն:

Որպես կանոն, կառավարման հաշվետվության կազմման այս փուլում ստեղծվում է նաև արտադրական արժեքի ամենամեծ մասնաբաժին ունեցող ծախսերի խումբ, և դրա հիման վրա ձևավորվում է ծախսերի նվազեցման քաղաքականություն `արտադրանքի շահութաբերությունը բարձրացնելու համար: Օրինակ, նյութական ծախսերը կրճատելու համար նրանք մատակարարների հետ պայմանավորվում են պայմանագրեր ավելի բարենպաստ պայմաններով կամ փնտրում են նորեր: կրճատել աշխատավարձի հաշիվը, կրճատել աշխատողների քանակը, երրորդ կողմի կազմակերպություններին ներգրավել աշխատանքի կատարման մեջ և այլն:

Հաշվի առնելով ծախսերի կառուցվածքի օպտիմալացման միջոցառումները, հաջորդ հաշվետու ժամանակաշրջանի համար նախատեսվում է նորացված կառուցվածք:

Եկեք քննարկենք արտադրության ինքնարժեքի պլանային հաշվարկի կազմման մի օրինակ, հաշվի առնելով ծավալների աճը `միևնույն ժամանակ պահպանելով ընդհանուր գործառնական ծախսերը (որպես արժեքի կառուցվածքի կայուն բաղադրիչ, անկախ ծավալի տատանումներից) նույն մակարդակի վրա (Աղյուսակ 8):

Արտադրության մեկ միավորի փաստացի ընդհանուր գործառնական ծախսերը (տե՛ս Աղյուսակ 7) ՝ 41 642,70 ռուբլի: վաճառքի ծավալով 257 միավոր: ապրանքները հաշվետու ժամանակահատվածում: Հետեւաբար, ընդհանուր գործառնական ծախսերի ընդհանուր գումարը 10.702.173.90 ռուբլի է: (41 642.70 ռուբլի × 257 հատ):

Հաջորդ հաշվետու ժամանակահատվածի վաճառքների պլանային ծավալը 294 միավոր է: Մենք բաժանում ենք ընդհանուր բիզնեսի ծախսերի ընդհանուր գումարը (10,702,173.90 ռուբլի) պլանավորված ծավալի վրա, ստանում ենք արտադրության մեկ միավորի համար ընդհանուր ընդհանուր բիզնեսի ծախսերը (36,401,95 ռուբլի):

Արժեքի մնացած հոդվածներն ընդունվում են պլանային ժամանակահատվածի համար անփոփոխ `ըստ ինքնարժեքի գնի հաշվետվության փաստացի տվյալների:

Աղյուսակ 8

Արժեքի կառուցվածքի պլանավորում, հաշվի առնելով առաջարկվող գործողությունները, ռուբլի

P / p No.	Հաշվարկային իրերի անվանումը	Փաստ	Պլանավորել	Փոփոխություններ, +/-
	Նյութական ծախսեր
	Հիմնական արտադրության աշխատողների աշխատանքային ծախսերը
	Ապահովագրավճարներ
	Ընդհանուր արտադրական ծախսեր
	Ընդհանուր ընթացիկ ծախսեր
	Արտադրության արժեքը
	Ոչ արտադրական ծախսեր
	Ամբողջ արժեքը
	Գին առանց ԱԱՀ-ի

Մենք թողել ենք անփոփոխ վաճառքի ինքնարժեքի մեջ ներառված ծախսերի բոլոր կետերը, բացառությամբ ընդհանուր գործառնական ծախսերի, որոնք ըստ էության չեն փոխվում `կախված վաճառքի ծավալների աճից:

Օպտիմալացման շնորհիվ, արտադրության մեկ միավորի համար նախատեսված հատուկ շահույթը, միևնույն ժամանակ պահպանելով մանրածախ գինը նույն մակարդակի վրա, կավելանա 5240,75 ռուբլով, իսկ կանխատեսվող վաճառքի ընդհանուր ծավալով ՝ 1,540 780,50 ռուբլի:

Եթե \u200b\u200bծախսերի օպտիմալացման միջոցներ չեն նախատեսվում, նախորդ ժամանակաշրջանի փաստացի տվյալները սովորաբար ընդունվում են որպես պլանավորված ծախսերի կառուցվածքի մաս:

Դեբիտորական պարտքերի և դեբիտորական պարտքերի մասին հաշվետվություն

Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի հաշվետվությունը կարող է համակցվել մեկ կառավարման փաստաթղթի կամ բաժանվել երկու անկախ փաստաթղթի: Այն թույլ է տալիս գնահատել ընկերության վճարունակությունը և հետևել պարտքերի շրջանառությանը ՝ օգտագործելով հարաբերական գործակիցներ:

Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի ձևավորման փաստն անխուսափելի է վճարների և պատրաստի արտադրանքի փոխանցման միջև ժամանակավոր բացվածքի պատճառով:

Նշում

Դեբիտորական պարտքեր - պարտատերերի կողմից ձեռնարկությանը պարտք միջոցներ; կրեդիտորական պարտքեր. ընկերության պարտատերերին պարտք է գումար:

Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի վերաբերյալ հաշվետվությունը կազմվում է որոշակի ամսաթվի համար, և վերջնական ստացողը տեղեկություններ է տեսնում գործընկերների հետ հաշվարկների կարգավիճակի վերաբերյալ և կարող է անհապաղ վերահսկել պարտականությունների կատարումը:

Կառավարչի օրինակ ձեռնարկության դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի մասին հաշվետվություն - աղյուսակում: ինը

Աղյուսակ 9

Դեբիտորական պարտքերի և դեբիտորական պարտքերի մասին հաշվետվություն 21.07.2017 թ

P / p No.	Պարտապաններ / Վարկատուներ	Գումարը, քսում:	Բարձում		Կատարված վճարում (կանխավճար)		Պարտավոր գումար 21.07.2017 թ
			ամսաթիվը	Գումարը, քսում:	ամսաթիվը	Գումարը, քսում:
	Պարտապաններ
	Բետա ՍՊԸ
	Վարկատուներ
	ՍՊԸ «Նորման»

Վերլուծելով զեկույցի տվյալները, կառավարիչը կտեսնի, որ ընկերությունը 09.06.2017 թ.-ին 80% կանխավճար է կատարել ՍՊԸ-ի Նորմանին (880,000.00 ռուբլի): Ապրանքներն ամբողջությամբ առաքվել են 15.06.2017 թ. Բայց 2017-ի հուլիսի 21-ի դրությամբ ձեռնարկությունը դեռ ամբողջությամբ չի մարել ՝ 220,000.00 ռուբլու չափով պարտք:

Միևնույն ժամանակ, «Բետա» ՍՊԸ-ն կատարել է կանխավճար (50%) ՝ 5,500.00 հազար ռուբլու չափով, ապրանքներն ամբողջությամբ առաքվել են 23.06.2017 թ .: Բայց 50% -ի վերջնական վճարը ընկերությունը չի ստացել:

Որպես կանոն, գործընկեր կողմերի հետ պայմանագրերում նշվում են առաքման պայմանները և առաքման և վերջնական հաշվարկի միջև ընկած ժամանակահատվածը (օրինակ, վերջնական հաշվարկն իրականացվում է մատակարարված ապրանքների գնորդի կողմից ընդունման օրվանից հինգ աշխատանքային օրվա ընթացքում): Վճարման պայմանները խախտելու համար ենթադրվում են պատժամիջոցներ (օրինակ ՝ տուգանք հետաձգված վճարման գումարի 0,1% -ի չափով և յուրաքանչյուր ուշացման օրվա համար):

Հետևաբար, պարտատերերի պահանջները ներկայացնելու դեպքում ընկերությունը ստիպված կլինի ոչ միայն կատարել վերջնական հաշվարկ, այլ նաև վճարել տույժեր, և դրանք լրացուցիչ չնախատեսված ծախսեր են:

Այլ կառավարման հաշվետվություններ

Արտադրության ծրագրի կատարման վերաբերյալ կառավարման հաշվետվություն

Պարունակում է պլանավորված և իրական թվեր: Վերջնական ստացողի խնդրանքով այն մանրամասն ներկայացվում է ըստ սեմինարի:

Իդեալում, այս տեսակի հաշվետվությունները պետք է կազմվեն ամսական: Սա թույլ կտա ձեզ վերահսկել տարեկան արտադրական ծրագրի իրականացումը, տեսնել ընդհանուր արտադրական պատկերը:

Եկեք ուշադրություն դարձնենք նաև այն փաստին, որ, որպես կանոն, արտադրական աշխատողների պարգևավճարները ուղղակիորեն կախված են պլանների կատարումից: Հետևաբար, հնարավոր է նաև ապահովել բացատրական գրության ձևեր `արտադրական պլանը չկատարելու դեպքում, որը պետք է կազմեն խանութների ղեկավարները կամ ձեռնարկության այլ լիազորված անձինք, անպայման նշեք ժամկետների չկատարման պատճառները (օրինակ` լրացուցիչ մեղքերի հայտնաբերում, պահեստում անհրաժեշտ նյութերի բացակայություն `արտադրանքի արտադրությունն ավարտելու համար և այլն):

Մարկետինգային պլանի կատարման վերաբերյալ կառավարման զեկույց

Որպես կանոն, շուկայավարման պլանը (վաճառքի ծավալների կանխատեսում) կազմում է շուկայավարման բաժինը:

Շուկայավարման ծրագրի իրականացման վերաբերյալ հաշվետվությունն արտացոլում է պլանավորված և իրական ցուցանիշները: Պլանի փաստացի արժեքների տատանումները 10% -ի սահմաններում ընդունելի են համարվում: Հակառակ դեպքում անհրաժեշտ է ճշգրտել ծրագիրը `հաշվի առնելով հայտնաբերված շեղումները:

Բացի այդ, անհրաժեշտ է վերլուծել շեղումների պատճառները: Գուցե շուկայում ավելի ցածր գներով մրցակից է հայտնվել, գնորդները չեն կարողանում առաջարկվող գներով ապրանքներ գնել և այլն:

Շուկայավարման ծրագրի իրականացման կառավարման զեկույցը թույլ է տալիս «մատը զարկերակի վրա պահել» արտաքին միջավայրի տատանումների վերաբերյալ և անհապաղ արձագանքել փոփոխություններին.

• վերահսկել մրցակիցների գործողությունները (ներառյալ պոտենցիալները);
• բարձրացնել կամ պահպանել ձեռնարկության մրցունակությունը.
• հետևել ապրանքների պահանջարկին և գնորդների գնողունակությանը:

Աշխատանք առաջընթացի կառավարման զեկույցում

Ընթացքի մեջ գտնվող աշխատանքը (WIP) արտադրանք է, որը չի անցել ամբողջ արտադրական ցիկլը: Ձեռնարկության ընդհանուր ծախսերի մասնաբաժինը ձեռնարկության ընդհանուր ծախսերում կարող է շատ նշանակալից լինել:

Որպես կանոն, ընթացիկ աշխատանքների վերաբերյալ կառավարման հաշվետվությունը մանրամասն նկարագրված է. Նշված են ծախսերի գնի մեջ ներառված բոլոր ծախսերը (նյութական ծախսեր, աշխատավարձեր, ընդհանուր ծախսեր և այլն), կատարված աշխատանքի տոկոսը և ստանդարտի համաձայն միջոցների ծախսումը (օրինակ ՝ նյութերը սպառվել են 1000,00 ռուբլու չափով) ., իսկ պատրաստի արտադրանքի ստանդարտը 2000,00 ռուբլի է, հետեւաբար ծախսերի տոկոսը 50 է):

Reportեկույցը կարող է ներառել նաև տվյալների աշխատանքային ինտենսիվության վերաբերյալ տվյալներ:

Հումքի և պաշարների պաշարների մասին հաշվետվություն

Հումքի և պաշարների պաշարները պետք է ապահովեն արտադրական գործընթացի շարունակականությունը:

Մատակարարները հաճախ առաջարկում են զեղչեր մեծ քանակությամբ ապրանքներ, հումք, բաղադրամասեր գնելիս: Բայց բիզնեսը պետք է տեղյակ լինի, որ այդ ապրանքների և նյութերի պահպանման և պահպանման գինը կարող է գերազանցել զեղչից ստացված օգուտները: Միևնույն ժամանակ, մեծ քանակությամբ գնումը կարող է խնայել տրանսպորտային ծախսերը:

Ինչպես ավելի վաղ նշվեց, արտադրական ծրագիրը չհամապատասխանելու պատճառներից մեկը կարող է լինել պահեստում նյութերի պակասը: Ուստի հումքի և նյութերի պաշարների մասին հաշվետվություն պետք է կազմվի ՝ արտադրության ծրագրին համապատասխան:

Այս հաշվետվությունը սովորաբար կազմվում է ձեռնարկության մատակարարման կառուցվածքային ստորաբաժանումների կողմից (նյութատեխնիկական մատակարարման բաժին, նյութական աջակցության ծառայություն և այլն):

Հումքի և նյութերի պաշարներ պլանավորելիս անհրաժեշտ է հաշվի առնել արտադրության ծրագրի տվյալները (սովորաբար տարեկան) և արտադրության միավորի համար հումքի և նյութերի սպառման ստանդարտները: Արտաքին միջավայրում փոփոխությունների դեպքում (պահանջարկի աճ, նյութերի առաքման ժամանակի ավելացում, ապրանքների և նյութերի ինքնարժեքի բարձրացում և այլն) դեպքում պետք է ապահովեք նյութերի անվտանգության պաշար:

Հումքի և նյութերի պաշարների կառավարման հաշվետվությունը պետք է նաև արտացոլի փաստացի ցուցանիշները `հղում կատարելով արտադրության ծրագրին:

Պատրաստի գույքագրման հաշվետվություն

Արտադրության գործընթացի շարունակականությունն ապահովելու համար անհրաժեշտ է պատրաստի արտադրանքի պաշարներ կազմել: Բայց այստեղ կան նաև որոգայթներ. Պատրաստի արտադրանքի պաշարների ավելացումը նաև մեծացնում է դրանց պահպանման գինը: Եվ պահանջարկի անկման դեպքում այդ պատրաստի արտադրանքները կարող են ընդհանրապես պահանջարկ չունենալ: Իրավիճակը կվատթարանա միայն այն դեպքում, երբ ապրանքատեսակները փչանան և ունենան պահպանման որոշակի ժամկետ:

Ձեռնարկությունը պետք է ստեղծի պատրաստի արտադրանքի պաշարների այնպիսի օպտիմալ ծավալ, որը կբավարարի սպառողների կարիքները:

Եկույցը ներառում է պլանային և փաստացի ցուցանիշներ: Երբեմն ղեկավարները պահանջում են լրացուցիչ տեղեկություններ ՝ արտադրության և իրացման պլանային ծավալը, որպեսզի պատրաստի արտադրանքի բոլոր շարժումները ներկայացվեն մեկ կառավարման զեկույցում:

Բացի այդ, հումքի և նյութերի պաշարների վերաբերյալ հաշվետվության նման, այստեղ նույնպես պետք է հաշվի առնել անվտանգության ֆոնդը արտադրության թերությունների, չնախատեսված և ֆորսմաժորային հանգամանքների, ինչպես նաև փաստացի ցուցանիշներից վաճառքի կանխատեսվող ծավալի շեղումների դեպքում:

Ներկայումս կան շատ ընկերություններ, որոնցում հաշվապահական հաշվառման, հարկերի, անձնակազմի, առևտրի, պահեստների հաշվառման հետ կապված հիմնական բիզնես գործընթացները ավտոմատացված են `հիմնվելով 1C ծրագրային արտադրանքի կամ այլ համակարգերի վրա: Այնուամենայնիվ, բավականին հաճախ այդ գործընթացներն իրականացվում են տարբեր կազմաձևերում / հիմքերում «կարկատան» ավտոմատացման սկզբունքի համաձայն, ինչը հանգեցնում է կառավարման հաշվապահության պահպանման որոշակի դժվարությունների:

Հաջողությամբ կառավարման հաշվապահական հաշվառման համար անհրաժեշտ է արդիական և ճշգրիտ տեղեկատվություն ստանալ ընկերության տարբեր կառույցներից: Դրանք Managementիշտ և ժամանակին կառավարման որոշումներ կայացնելու համար բարձրագույն ղեկավարները պետք է տեղեկատվություն ստանան առևտրի և արտադրության բաժիններից, հաշվապահությունից, կադրային ծառայություններից և այլն: Բայց պարզապես հավաստի տեղեկատվություն ստանալը բավարար չէ: Ներգնա տեղեկատվությունը պետք է մշակվի, վերածվի ձևի, որը թույլ է տալիս համեմատել տարբեր կառույցների բոլոր տվյալները և ընթերցելի ձևով տրամադրվել թոփ-մենեջերներին, ինչը թույլ է տալիս գնահատել արդյունքները և կայացնել որոշումներ, որոնք կապահովեն ընկերության աճը:

Այս հոդվածում մենք կքննարկենք մի քանի համակարգեր համախմբելու նախագիծ ՝ կառավարման հաշվապահությունն ավտոմատացնելու համար: EFSOL- ը դիրքավորվում է որպես ինտեգրատոր ընկերություն `առաջարկելով տարբեր ծրագրային լուծումներ` կախված հաճախորդների կարիքներից, հետևաբար, այս հոդվածում, այս ծրագրի իրականացման համար ընտրված հատուկ արտադրանքի գովազդը չկիրառելու համար, մենք նրա անունը կփոխարինենք պայմանական անվանումով `« կազմաձևում »կառավարման հաշվապահություն: ...

Կառավարման հաշվեկշռի առաջադրանքներ

Կառավարման հաշվեկշիռը համախմբված բյուջեի հիմնական պլանավորման և հաշվետվության փաստաթուղթն է, որը պարունակում է տվյալներ ակտիվների չափի և կառուցվածքի փոփոխությունների վերաբերյալ և բյուջեի ժամանակաշրջանի ընկերության գործունեության ֆինանսավորման աղբյուրները:

Կարիք չկա մանրամասն նկարագրել կառավարման հաշվեկշռի կարևորությունն ու գործառույթները, հիշենք միայն դրա հիմնական խնդիրները.

Ակտիվների և պարտավորությունների կառավարում
Կառավարման հաշվառման համակարգը թույլ է տալիս կառավարել ձեռնարկության ակտիվներն ու պարտավորությունները, ինչը թույլ է տալիս Ձեզ ստանալ արդի տեղեկատվություն ընկերության միջոցների մասին:

Ֆինանսական կանխատեսում
Կանխատեսումն իրականացվում է որոշակի ժամանակահատվածում ֆինանսական հեռանկարները գնահատելու և այդ հիման վրա ընկերության ղեկավարության հետագա ռազմավարության ընտրության վերաբերյալ եզրակացություններ և առաջարկություններ ձևավորելու համար:

Հավասարակշռություն
Բյուջեի մնացորդը ապահովում է միջոցների անվտանգության երաշխիք և դրանց ծախսերի վերահսկում:

Կառավարման մնացորդի պահանջները

Կառավարման հաշվեկշռի ձևավորումը նպատակաուղղված է ֆինանսական ակտիվների կառավարման արդյունավետության բարձրացմանը, ինչպես նաև կարևոր բիզնեսի խնդիրների լուծմանը: Այդ պատճառով հաշվեկշռի կառուցվածքը պետք է համապատասխանի հստակ պահանջներին.

Գծապատկեր 1 - Կառավարման հաշվեկշռի կառուցվածքի պահանջներ

Հաճախորդի մասին ընկերության տեղեկատվությունը

Նկարագրված իրականացման հաճախորդը ընկերությունների առևտրային խումբն է: Ընկերությունների այս խումբը ներառում է մի քանի փոխկապակցված իրավաբանական անձինք:

Ընկերության հիմնական գործունեությունը սարքավորումների առևտուրն է:

Հարակից գործողություններ - մատակարարվող սարքավորումների ընտրության, առաքման, տեղադրման և կազմաձևման ծառայություններ:

Րագրի նախապատմությունը

Այս ծրագրի գործարկման նախադրյալները հետևյալ գործոններն էին.

Աղյուսակ 1 - Կառավարման հաշվետվությունների ձևավորման ավտոմատացման մեկնարկի նախադրյալներ

Անուն	Նկարագրություն
«Patchwork» ավտոմատացում	օգտագործվում են մի քանի կազմաձևեր, որոնցից յուրաքանչյուրը տվյալներ է պահում միայն հաշվապահական հաշվառման որոշակի տարածքի համար
Գործառնական կառավարման առցանց հաշվետվությունների բացակայություն	Օգտագործված ծրագրակազմային արտադրանքները հնարավորություն չեն տալիս ստանալ արդի համախմբված կառավարման հաշվետվություններ
Managementամանակի զգալի կորուստ կառավարման հաշվետվությունների կազմում	Կառավարման հաշվետվությունների համար տեղեկատվության հավաքումն ու մշակումը կատարվում է ձեռքով, ինչը շատ ժամանակ է պահանջում և հանգեցնում է մարդկային գործոնի հետ կապված լրացուցիչ սխալների
Ձեռնարկության ֆինանսատնտեսական վիճակի ամբողջական պատկերի բացակայություն	Տարբեր համակարգերում առկա տվյալները ունեն տարբեր ձևաչափեր և պահվում են տարբեր տեղեկատվական հիմքերում, ինչը անհնար է դարձնում դրանք համախմբելը մեկ զեկույցում `ֆինանսատնտեսական պետության պատկերի ընդհանուր գնահատման համար:
Ընկերության գործունեության բիզնեսի վերլուծության համար հարմար գործիքի բացակայություն	Ձեռքով կառավարման հաշվետվություններ կազմելիս հնարավոր չէ զեկույցներ ստեղծել արդի տեղեկատվությամբ և տվյալ պահին պահանջվող տարբեր խմբավորումների և ընտրությունների օգտագործմամբ:

Հաճախորդի կողմից սահմանված նպատակներն ու խնդիրները

Րագրի նպատակը

«Կառավարման հաշվառում» համակարգի ստեղծում, որը հիմնված է տվյալ պահին իրականացվող և օգտագործվող համակարգերի վրա:

Րագրի նպատակները

1. Հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվությունների համակարգի կատարելագործում:
2. Գործառնական հաշվետվությունների ստացում ՝ առանց դրա պատրաստման ժամանակի զգալի կորստի:
3. Տարբեր աղբյուրներից տվյալների համախմբում:
4. Գործառնական հաշվետվությունների վերափոխում կառավարման:
5. «Բյուջետավորում» և «Գանձապետարան» բաժնի կանոնակարգ:

Softwareրագրակազմի արտադրանքի ընտրություն (PP)

Ֆինանսական գործունեության ավտոմատացումը բարդ գործընթաց է, սակայն, առանց կառավարման ավտոմատացված հաշվապահական համակարգի, ընկերության բարձր ղեկավարները դժվարանում են ժամանակին, հիմնավորված և ճիշտ կառավարման որոշումներ կայացնել:

Եթե \u200b\u200bֆինանսական պլանավորումն իրականացվում է ձեռքով ՝ օգտագործելով աղյուսակներ (օրինակ, MS Excel- ում), ապա պլանավորումը ներկայացնել մեկ համակարգում շատ դժվար կլինի: Մարդկային գործոնի ազդեցությունը կազդի վերլուծության արդյունավետության և ճշգրտության վրա, ինչը կարող է հանգեցնել էական սխալների ՝ կարևոր որոշումներ կայացնելիս: Դրանից ելնելով, կարող ենք վստահորեն ասել, որ ֆինանսական հաշվապահության վերլուծության և պահպանման համար անհրաժեշտ է ավտոմատ լուծում `որոշակի գործիքակազմով:

Softwareրագրային լուծումների ցուցակ, որոնք լուծում են հաճախորդի կողմից առաջադրված խնդիրները

Սահմանված խնդիրները լուծելու համար հաշվի են առնվել մի քանի կազմաձևեր, որոնք կարող են աշխատել կառավարման հաշվետվությունների և բյուջետավորման հետ.

• 1C. Համախմբում 8 PROF;
• 1C ՝ արտադրական ձեռնարկությունների կառավարում;
• 1C ՝ ERP ձեռնարկության կառավարում;
• 1C. Ձեռնարկություն 8. Համախմբում;
• 1C: Ձեռնարկություն 8. Կորպորատիվ ֆինանսների կառավարում;
• ԻՆՏԱԼԵՎ. Կորպորատիվ կառավարում 7;
• Կազմաձևում «Կառավարման հաշվառում» (տե՛ս կետ 1):

Հատուկ PP- ի ընտրության հիմնավորում

Ելնելով հաճախորդի կողմից համակարգին ներկայացվող պահանջներից և EFSOL- ի ներդրման սեփական փորձից, ինչպես նաև 1C- ի գործընկեր այլ ինտեգրատոր ընկերությունների փորձից `Կառավարման հաշվապահական լուծումը (ունենալով« 1C համատեղելի »կարգավիճակ) ընտրվել է քննարկվող ծրագրային լուծումների ցանկից:

Այս լուծումը ընտրելու պատճառները

Ընտրված կազմաձևը պարունակում է.

• կառավարման հաշվապահական հաշվառման, բյուջետավորման և գանձապետարանի առաջադեմ մոդուլներ;
• օգտագործման համար մեծ թվով պատրաստի օգտագործման մեխանիզմների և հաշվետվական ձևերի, որոնք խմբավորված են AWP (ավտոմատացված կայաններ), ինչը բավականին հարմար է սովորական օգտագործողների համար.
• զեկույցների մեծ մասը և գործարար գործընթացները անհատապես օգտագործողների կողմից անհատականացնելու հնարավորություն ՝ առանց ծրագրավորողների միջամտության.
• անխափան ինտեգրում 1C ստանդարտ մի շարք լուծումների հետ (BP 3.0, UT 11, KA 1.1, UPP 1.3 և այլն);
• տվյալները այլ կազմաձևերով փոխանակելու ունակություն (օրինակ ՝ 1C ՝ Trade Management 10.3 կազմաձևի վրա հիմնված հաճախորդների մի քանի տվյալների շտեմարաններով):

Բացի այդ, ծրագրային լուծման ընտրության հարցում կարևոր դեր է խաղացել աշխատուժի միջին ինտենսիվությունը և իրականացման միջին ժամանակը `համաձայն EFSOL- ի և 1C այլ գործընկերների կողմից նախկինում իրականացված նախագծերի փորձի և 1C- ի կողմից պաշտոնապես գրանցված տվյալ ծրագրային արտադրանքի ավարտված իրականացման քանակի:

Առաջարկվող լուծումներ

Ապացույցների վրա հիմնված մեթոդաբանության նկարագրություն

Developedարգացած տեղեկատվական համակարգում տվյալների փոխանակումը կատարվում է մի քանի տվյալների շտեմարանների միջև. Նախնական տվյալներով երկու շտեմարան - կազմ 1C. Առևտրի կառավարում 8.1 (այսուհետ ՝ «Հիմնական բազա» և «Հիմք 2») և ստացողի բազա ՝ կազմաձևում «Կառավարման հաշվառում»:

Նկար 2-ը ցույց է տալիս զարգացած համակարգում տեղեկատվական հոսքերի բլոկային դիագրամ:

Նկար 2 - Մշակված համակարգում տեղեկատվության հոսքերի ընդհանուր բլոկ-դիագրամ

Ինչպես տեսնում եք գծապատկերում, փաստացի տվյալները ստացվում են «Հիմնական բազայից» և «Հիմքից 2» -ից «Կառավարման հաշվառման» բազա: Մեր մասնագետները մշակել են կազմաձևերի միջև տվյալների փոխանակման կանոններ, որոնք թույլ կտան օրական կտրվածքով տվյալների հավաքում աղբյուրի տվյալների շտեմարաններից դեպի նպատակակետային տվյալների բազա ՝ կազմաձևված ժամանակացույցի համաձայն: Քանի որ տվյալների ծավալները մեծ են, աշխատանքային ժամերին համակարգի բարձր կատարողականությունը պահպանելու համար տվյալների փոխանակումն իրականացվում է գիշերը և առավոտյան օգտվողներն արդեն ունեն իրական տվյալներ:

Աղբյուրի տվյալների շտեմարանների տվյալներն այլ կառուցվածք ունեն, ուստի EFSOL մասնագետները մշակել են «թարգմանության կանոններ», «հարցումներ» և «աղբյուրներ», որոնք թույլ են տալիս վերափոխել առկա տեղեկատվությունը և այն վերլուծելու հնարավորություն ստանալ `օգտագործելով EFSOL մասնագետների կողմից մշակված զեկույցները:

Հեռարձակման մշակված կանոնների և աղբյուրների միջոցով 1C` Առևտրի կառավարման շտեմարաններից ստացված տվյալները փոխարկվում և բաշխվում են բյուջեի հոդվածների միջև և գրանցվում բյուջետային գրանցամատյաններում: Ըստ մշակված հաշվետվությունների միջոցով բյուջետային ռեգիստրներից ստացված տվյալների, այս տվյալները դուք կարող եք տեսնել արդեն վերլուծության համար հարմար ձևով ՝ տարբեր ընտրություններ և խմբավորումներ օգտագործելու հնարավորությամբ, այսինքն. Դուք կարող եք տվյալներ ստանալ ընկերության անհատական \u200b\u200bստորաբաժանումների, բյուջեի անհատական \u200b\u200bհոդվածների, պատվերների և այլնի մասին:

Լարելու մեթոդը

Կառավարման հաշվառման համար, EFSOL- ի մասնագետները կազմաձևել են բոլոր ստանդարտ տեղեկատու գրքերը և համակարգի վերլուծությունները, որոնք անհրաժեշտ են կառավարման հաշվապահության համար, ինչպես նաև մշակվել են BDR և BDDS բյուջեներ, որոնց վերաբերյալ տվյալները օգտագործվում են մշակվող համակարգի հիմնական հաշվետվությունը `« Կառավարման հաշվեկշիռը »և դրա հիմքը:

Այս բյուջեների գործունեության համար:

• BDR և BDDS բյուջեների կառուցվածքը հոդվածների ամբողջություն է, որոնք անհրաժեշտ են բարձրագույն ղեկավարների համար `անհրաժեշտ բաժիններում հավաքագրված տվյալները վերլուծելու համար:
• Բյուջետային հաշվապահական աղյուսակ, որը թույլ է տալիս կատարել միջոցների տեղաշարժ բյուջետային ռեգիստրների միջոցով և առաջացնել անհրաժեշտ տվյալներ BDR և BDDS- ի վերաբերյալ:
• BDDS հոդվածների, DDS հոդվածների համապատասխանություն, որոնք հաճախորդը սահմանում է ներկայումս օգտագործվող աղբյուրի շտեմարաններում. 1C: Առևտրի կառավարման շտեմարաններում առաջացած փաստաթղթերից փաստական \u200b\u200bտվյալներ հավաքելու համար:
• BDR հոդվածների համապատասխանությունը BDDS հոդվածներին:
• Համապատասխանություն բյուջետային հաշվապահական հաշվառման պլանին, հաշվապահական հաշվառման պլանին `կառավարման հաշվապահությունում իրական հաշվապահական տվյալներ ձեռք բերելու համար:
• Հաշվետվություններ BDR- ի և BDDS- ի վերաբերյալ, որոնք թույլ են տալիս տեսնել ստացված տեղեկատվությունը անհրաժեշտ վերլուծաբանների և խմբավորումների համատեքստում:

Կառավարման հաշվապահությունը պահպանելու համար այս ծրագրի շրջանակներում մշակվել են հետևյալ հաշվետվությունները.

• Հաշվետվություն «Կառավարման մնացորդ»:

Կառավարման հաշվեկշիռը ունի երկկողմանի աղյուսակի ձև, որը պարունակում է ակտիվներ (պահանջներ և ներդրումներ) և պարտավորություններ (պարտավորություններ և կապիտալ), սակայն կառավարման հաշվեկշռի ձևը չի հաստատվում Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ, հետևաբար, ակտիվների և պարտավորությունների հոդվածները որոշվում են անհատապես `հաշվի առնելով յուրաքանչյուր ձեռնարկության գործունեության առանձնահատկությունները:

Տվյալները `կառավարման հաշվեկշռի տեսքով, բխում են բյուջետային հաշվարկային աղյուսակից, որը ստացվել է բյուջեների շրջանառությունից (« Իրական տվյալների ստացում »փաստաթուղթը կատարելիս) բյուջեի շրջանառությունից, եկամտի և ծախսերի բյուջեի, տեխնիկական հոդվածների (ապրանքների տեղաշարժ) և հաշիվների փակման մեխանիզմից:

Անհրաժեշտ տվյալներ առաջացնելու համար մշակվել են հետևյալ կանոնները.

• Հիմնական միջոցներ և ոչ նյութական ակտիվներ:
• Հիմնական միջոցներում ներդրումների հաշվառում:
• Հիմնական միջոցների ոչ նյութական ակտիվների հաշվառման գործառնությունների արտացոլումը բյուջետավորման հաշիվների գծապատկերում:
• Դեբիտորական պարտքեր:
• Կանխիկ դրամ
• Ապրանքներ առկա են:
• Վարկեր և վարկեր
• Պարտավորությունները
• Կապիտալ
• Պահուստներ

Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունն արտացոլում է կազմակերպության ֆինանսական արդյունքները հաշվետու ժամանակաշրջանի և նախորդ տարվա նույն ժամանակահատվածի համար:

Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունում տվյալների ստացումը տեղի է ունենում այն \u200b\u200bժամանակ, երբ «Իրական տվյալների ստացում» փաստաթղթի ընթացքում ստացված տվյալները փոխանցվում են DDS աղբյուրների կողմից: Հաշվետվության համար տվյալների հավաքագրման կանոնները ձևավորվել են հաճախորդից ստացված տեղեկատվությանը համապատասխան և իրականացվել են «Կառավարման հաշվապահություն» կազմաձևում `օգտագործելով ստանդարտ գործիքներ` փոքր ֆունկցիոնալ բարելավումներով:

Նկար 3 - Շահույթի և վնասի մասին քաղվածք

Այս հաշվետվության համախառն շահույթը հաշվարկվում է `հաշվի առնելով ծառայության ծախսերը, դուրսգրման ծախսերը, նյութատեխնիկական ծախսերը, ֆինանսավորման ծախսերը, ապրանքանիշի համախառն շահույթը և այլն (համաձայն հաճախորդի կողմից հաստատված ալգորիթմի):

Գծապատկեր 4 - Համախառն շահույթի մասին հաշվետվություն ՝ հաշվի առնելով բոլոր ծախսերը

Եկույցը հիմնված է կառավարման հաշվեկշռի բարձր մակարդակի հոդվածների վրա: Նյութերի ընդհանուր արժեքները ցուցադրվում են տարբեր արժույթներով: Հաշվետվությունը լրացնող տվյալները հավաքագրվում են բյուջետային հաշվապահական հաշվառման հաշիվների համար `հաճախորդի հետ համաձայնեցված կանոնների համաձայն:

Գծապատկեր 5 - «Ռիսկի տակ գտնվող արտարժույթի համախմբված դիրքը» զեկույցը

Ստուգման մեթոդ

Տվյալները համադրելու համար մեր ընկերությունը մշակել է «Հեռարձակման հաշվետվություն», որը թույլ է տալիս համեմատել տվյալները հոդվածների, հաշիվների և մեծ թվով այլ վերլուծաբանների միջև:

Գծապատկեր 6 - «Հեռարձակման հաշվետվություն»

Օգտագործման եղանակ

Հաշվետվությունը ստանալու համար անհրաժեշտ փաստական \u200b\u200bտվյալներ գեներացնելու համար օգտագործվում է «Փաստական \u200b\u200bտվյալների ձեռքբերում» տիպային փաստաթուղթ: Այս փաստաթղթում օգտագործողը պետք է ընտրի տվյալների ցանկալի աղբյուրը (նախապես կազմաձևված EFSOL- ի մասնագետների կողմից), նշի տվյալների հավաքագրման ցանկալի ժամանակահատվածը և պահպանի արդյունքները:

Անհրաժեշտ հաշվետվություններ ստանալու համար օգտագործողը ցուցակից ընտրում է պահանջվող հաշվետվությունը (բոլոր մշակված հաշվետվությունները տեղադրվում են համակարգի ցանկի առանձին կետում), սահմանում է անհրաժեշտ ժամանակահատվածը, միացնում անհրաժեշտ ընտրությունները (անհրաժեշտության դեպքում) և կտտացնում «առաջացնում» կոճակին:

Բացահայտված կապված խնդիրներ

Ընկերության կողմից նախնական նախագծման աշխատանքների շրջանակներում կատարված հետազոտության ընթացքում հայտնաբերվել են մի շարք խնդիրներ, որոնք ազդում են տեղեկատվության հավաքագրման և կառավարման հաշվետվությունների ստացման ճշգրտության վրա.

1. Մատակարարների և գնորդների հետ հաշվարկներ իրականացնելիս շատ հաճախ փոխհաշվարկների մասին որոշ փաստաթղթեր կազմվում են մեծ ուշացումով կամ ընդհանրապես բացակայում են 1C- ում: Ներկայիս համակարգում կան բազմաթիվ չփակված պատվերներ, որոնց համար գրառումներ են ստեղծվել, բայց դրանք փակ չեն և կախված են համակարգում:
2. Աղբյուրի տվյալների շտեմարանների առաջնային փաստաթղթերում շատ հաճախ ընտրվում են սխալ DDS տարրեր կամ ծախսերի հոդվածներ, ինչը բերում է սխալների, երբ ստացված տվյալները ստացող բազա են թարգմանվում:
3. 1C: Առևտրի կառավարման հաճախորդի կազմաձևերում օգտագործվում է անտիպ ձևափոխված ֆունկցիոնալություն, ինչը անհնար է դարձնում տվյալների փոխանակման ստանդարտ կանոնների օգտագործումը և պահանջում է փոխանակման և հեռարձակման համար լրացուցիչ անտիպ կանոնների մշակում:
4. Սկզբնաղբյուրներում հաշվապահական հաշվառման գրառումները / շրջանառության կետերը և այլն հաճախ չեն համընկնում: հարակից փաստաթղթերի համար:
5. Հաշվապահական հաշվառման և կառավարման վերաբերյալ տվյալների ստացման համար օգտագործվում են տարատեսակ փոխարժեքներ:
6. Աղբյուրների տվյալների շտեմարաններում բացակայում են կառավարման հաշվապահության համար անհրաժեշտ մի շարք տվյալներ, ինչը հանգեցնում է ճիշտ տվյալների ձեռքբերման և ճիշտ լրացման անհնարինության ՝ առանց դրանց լրացման:
7. Երկու աղբյուրի տվյալների շտեմարաններում նույն իրերի հաշվառումը վարվում է ըստ տարբեր կանոնների:
8. Ներկայիս համակարգում կան բավականին շատ կրկնօրինակված տվյալներ, ինչպիսիք են անվանումները, հակակուսակցական կողմերը, համաձայնագիրը և այլն:
9. Պայմանագրի գործողության ընթացքում շատ հաճախ դրա պայմանները փոխվում են, ինչը հանգեցնում է հաշվապահական հաշվառման սխալների:
10. Օգտագործված չեն մնացորդների մաքրման ստանդարտ մեխանիզմներն ըստ ժամանակաշրջանների:

Այս բոլոր խնդիրները պահանջում են լրացուցիչ շտկումներ մշակել դրանք շտկելու համար ՝ նախքան նոր համակարգի գործարկումը:

Այսպիսով, հարցի տեխնիկական կողմից բացի, այսինքն. ուղղակիորեն նոր համակարգ մշակելով, այս ծրագրի շրջանակներում մշակվել են առաջարկություններ `տվյալ պահին հաճախորդների ընկերությունների խմբի կազմակերպությունների կողմից իրականացվող հաշվապահական հաշվառումն օպտիմալացնելու համար:

Մշակված լուծումների իրականացման արդյունքները

Այս ծրագրի իրականացման արդյունքում հաճախորդը ստացավ.

• Օգտագործված տեղեկատվական համակարգերում հաշվապահության հաշվարկման օպտիմալացում և կարգավորում:
• Բազմաթիվ համակարգերից տվյալների համախմբում:
• «Բյուջետավորում» և «Գանձապետարան» մոդուլների ավտոմատացում `օգտագործելով նոր տեղեկատվական համակարգ` լայն հնարավորություններով և օգտագործողի համար հարմար ինտերֆեյսով:
• Հաշվապահական հաշվառման և կառավարման հաշվառման վերաբերյալ արդի տեղեկատվություն ստանալու և դրանց վերլուծությունն իրականացնելու մեխանիզմներ:
• Ընկերության կառավարման համար անհրաժեշտ տվյալների հավաքագրման աշխատանքային ինտենսիվության զգալի նվազում և հավաքագրված տեղեկատվությունն ավտոմատ կերպով վերափոխելու մեխանիզմները `վերլուծության և կառավարման որոշումների համար անհրաժեշտ ձևի:
• Managementեկավարման հաշվետվությունների ձեռնարկ ստեղծման ընթացքում ստացված սխալների քանակի զգալի կրճատում:
• Managementեկույցների տեսքով կառավարման տվյալների հետ աշխատելու հարմար գործիք.
• Հաշվետվություն «Կառավարման մնացորդ»:

Ավտոմատ կառավարման հաշվապահական հաշվառման համակարգի ներդրումից հետո տեղի են ունեցել հետևյալ փոփոխությունները.

Ձեզ հարկավո՞ր է կառավարման հաշվապահական հաշվառման արդյունավետ գործիք:

Մեր մասնագետները կօգնեն ձեզ ընտրել լավագույն լուծումը
ձեր առաջադրանքների համար:

Խորհրդատվություն ստանալու համար

Եկավարման հաշվեկշիռը կառավարչին ապահովում է ֆինանսների հարմարավետ կառավարման և ձեռնարկության բոլոր ակտիվների և պարտավորությունների ընդհանուր վերահսկողության ունակությամբ: Դա իդեալական գործիք է բիզնեսի ֆինանսական առողջությունը վերահսկելու համար:

Reportեկուցեք իրական գեներալի համար

Ձեռնարկության ղեկավարին հաճախ կարելի է պատկերացնել որպես ռազմական հրամանատար, մի տեսակ Նապոլեոն: Այսպիսով, նա թեքվեց մարտական \u200b\u200bքարտեզի վրա ՝ փորձելով գնահատել իր զորքերի տրամադրվածությունը: Ձախ թևը կախելը Լրացուցիչ ուժեր նետեք այնտեղ: Արգելոցում ուժերի մեծ կուտակում Մենք շտապ անհրաժեշտ է դրանք ավելի ռացիոնալ վերաբաշխել:

Տնօրենի համար նման քարտեզը կառավարման հաշվեկշիռն է: Սա ֆինանսական հաշվառման միակ հաշվետվությունն է, որում դուք կարող եք տեսնել այն ամենը, ինչ ունի ընկերությունն: Սա վերևից ներքև պատկերացում է ընկերության տրամադրության տակ գտնվող բոլոր ռեսուրսների վրա: Հատկապես կարևոր է նման հայացք գցել վճռական «ճակատամարտի» նախօրեին (հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում, մինչ հիմնադիրների հետ հանդիպելը և այլն):

Կառավարման հաշվեկշռի առավելությունն այն է, որ այն բացահայտում է հավաստի տեղեկատվություն այն մասին, թե ինչ է պատկանում ընկերությանը `բոլոր ակտիվները դրանում տեսանելի են մեկ հայացքից: Դրա շնորհիվ կառավարիչը կարող է վերահսկել ձեռնարկության միջոցները: Սա առաջին հերթին կարևոր է փոքր ընկերությունների համար, որտեղ կառավարման հաշվապահական հաշվառման խնդիրները, ի միջի այլոց, ներառում են գողության դեմ պայքար:

Reportանկացած հաշվետվության ցուցիչ կարող է քանդվել: Սա թույլ է տալիս ստուգել հաշվեկշռի յուրաքանչյուր գործիչ և անմիջապես պարզել կամ հաշվապահական հաշվառման հնարավոր սխալները, կամ ակտիվների պակասը (գողություն): Այսպիսով, կառավարման հաշվեկշիռը գործում է որպես ձեռնարկության կանխիկ դրամի, ապրանքների, նյութերի և գույքի գույքագրման հիանալի գործիք:

Ձեռնարկության ֆինանսական կայունության գնահատում

Կառավարման հաշվեկշռի շնորհիվ դուք հեշտությամբ կարող եք որոշել, թե ինչպես է ընկերությունը ֆինանսական կայուն: Ասենք, որ մի գործարար որոշում է մեկ այլ գործարարից բիզնես գնել: Նա նախ կանդրադառնա կառավարման հաշվեկշռին: Իր օգնությամբ գործարարը կկարողանա պարզել, թե ինչ ակտիվներ կան ձեռնարկության տրամադրության տակ, բայց որ ամենակարևորն է `այդ միջոցները, որոնք տիրապետում են կամ վերցրել են այդ միջոցները, հաշվին:

Եթե \u200b\u200bհաշվեկշիռը ցույց է տալիս, որ ընկերության ակտիվները ձևավորվել են հիմնականում ընկերության սեփական միջոցների հաշվին (կապիտալ և չբաշխված շահույթ), ապա այդպիսի ձեռնարկությունը կարող է համարվել ֆինանսապես կայուն: Եթե \u200b\u200bպարտատերերը գերակշռում են, ապա մենք ունենք «օճառի պղպջակ»:

Ներդրված միջոցների նկատմամբ վերահսկողություն

Ownerանկացած սեփականատեր, որը ներդրումներ է կատարել բիզնեսում, մտահոգված է միանգամայն բնական հարցով. «Որտեղ են գտնվում ներդրված գումարները»: Կառավարման հաշվեկշռի օգնությամբ բիզնեսի սեփականատերերը կկարողանան արագորեն ստանալ այս հարցի պատասխանը:

Հիմնադիրների կողմից ներդրված միջոցների գումարը կցուցադրվի որպես «Կապիտալ» կառավարման հաշվեկշռի պատասխանատվության մեջ: Եվ պարզելու համար, թե այս ներդրումներն ինչի համար են գնացել, պետք է անդրադառնաք հաշվեկշռային ակտիվին: Ակտիվը հստակ ցույց կտա, թե հիմնադիրների ներդրումների որ մասն է կազմում ապրանքներ, փողեր, մատակարարների պարտքեր և այլն:

Երբ ընկերությունն ունի շահույթ, ապա պարտավորության չափը կավելանա հաշվեկշռում, իսկ ակտիվները կավելանան նույն չափով: Այսպիսով, կառավարման հավասարակշռությունը ապահովում է, որ ոչ մի կոպեկ դուրս չգա վերահսկողությունից:

Մոլոչնիկով Օլեգ Սպբ. 2019 թ.

Պահպանվող կառավարման հաշվեկշիռ V4.05

(Կառավարվող և կանոնավոր ձևեր)

Նախատեսված է բոլոր կազմաձևերի համար, փորձարկվել է ՝ «Առևտրի կառավարում», «Արտադրական ձեռնարկությունների կառավարում», «Ինտեգրված ավտոմատացում»: (Միայն չկառավարվող ձևեր)

Պարունակում է հաշվեկշռային իրերի կազմը և դրանց հիերարխիան փոխելու ձևավորման գործիքներ, տարրերի վերաբերյալ տվյալներ ստանալու համար հարցումներ ստեղծելու համար (կա ձևանմուշի գեներատոր), փոխում է հաշվետվությունների պարամետրերը յուրաքանչյուրի համար տարրերի վերծանման համար հարմարավետորեն առաջ բերող հաշվետվությունների համար: հնարավոր է արտաքին տվյալները պահել ընդլայնման ենթահամակարգում կամ պլանավորման ենթահամակարգում (առկայության դեպքում):

Կառավարման հաշվեկշիռը ձեռնարկության ղեկավարին և սեփականատիրոջը թույլ է տալիս.
Գնահատեք բիզնեսի արժեքը;
Վերահսկել ձեռնարկության ակտիվներն ու պարտավորությունները.

Հետևեք հաշվեկշռային հոդվածների փոփոխությունների դինամիկային:
Վերահսկել կառավարման հաշվապահական հաշվառումը: Zeroրոյից բացի «Հավասարակշռություն» ցուցանիշը ցույց է տալիս հաշվապահական հաշվառման սխալներ:
Summaryուցադրում է ամփոփ տեղեկատվություն կամայական ժամանակահատվածի համար `տեղեկատվությունը դինամիկ կերպով կազմված հաշվետվություններով վերծանելու հնարավորությամբ:

Կառավարման հաշվեկշռի ձևը չի հաստատվում Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ. Համապատասխանաբար, ակտիվների և պարտավորությունների հոդվածները կարգավորվում են անհատապես `հաշվի առնելով յուրաքանչյուր ընկերության գործունեության առանձնահատկությունները: Վիզուալիզացիայի հիմնական խնդիրն այն է, որ այն դիտելուց հետո մենեջերը անմիջապես հասկանա, թե ինչ է կատարվում ընկերությունում, ինչ ռեսուրսներ ունի այժմ կազմակերպությունը:

Կտտացնելով «Հաշվեկշռային կազմ» կոճակին, մենք անցնում ենք հաշվեկշռի տարրերի կազմի ձևավորմանը.

Նկար 2

Որտեղից, «Նյութի տվյալների աղբյուրներ» կոճակի միջոցով կարող եք անցնել հաշվեկշռային իրերի տվյալների աղբյուրները կարգավորելու և դրանց վերծանման համար հաշվետվություններ կազմելու ձևը.

Նկար: 3

Եթե \u200b\u200bհաշվեկշռի հոդվածի վերաբերյալ տվյալները ստացվում են հարցման միջոցով, ապա հաշվեկշռի հոդվածի կարգավորումները կարող են պահվել հատուկ ֆայլում: Պարամետրերը ներառում են ՝

- Տվյալների բերման հարցում

- Սղագրության հաշվետվության հայց:

- Հաղորդել կառուցապատողի կարգավորումների մասին:

Հաշվետվության առաքումը ներառում է հոդվածի լռելյայն կարգավորումներ տիպային կազմաձևերի համար, որոնք կարող են օգտագործվել աշխատանքի համար կամ որպես օրինակ:

Հաշվեկշռային իրի պարամետրը ներառում է.

1. Հարցման ստեղծում ՝ հարցման դիզայների միջոցով տվյալներ ստանալու համար:

Հարցման տեքստը կարող է նախապես գեներացվել ՝ օգտագործելով ձևանմուշի գեներատորը, այնուհետև, ցանկության դեպքում, փոփոխության ենթարկվում նախագծման ռեժիմում:

Ներկայումս առկա ձևանմուշի ընտրանքներ.

ա Կուտակային ռեգիստր: Դուք պետք է ընտրեք կուտակային ռեգիստր (ակտիվների և պարտավորությունների գծով ռեգիստրի տեսակը պետք է մնացորդ լինի): Դրանից հետո ընտրեք գրանցման ռեսուրսը, որի մնացորդները (շրջանառությունները) պետք է ձեռք բերել հաշվետու ժամանակահատվածի համար:

բ Գրանցվելով UB_OtherExpense- ը և եկամուտները: Տվյալները պահվում են ընդլայնման ենթահամակարգում, որն ընդգրկված է փաթեթում: Բաղկացած է որոշակի ամսաթվի հաշվեկշռի հոդվածի փոփոխություն գրանցող փաստաթղթից, հոդվածների դասակարգչի համար տեղեկանքի գրքից և բուն կուտակման ռեգիստրից: Պահանջում է կազմաձևի փոփոխություն (միաձուլում ենթահամակարգի հետ):

մեջ Գրանցվելով Գնման (վաճառքի) պլաններ: Կազմաձևում պահանջում է գնման (վաճառքի) պլանավորման փաստաթղթեր: Միայն եկամտի և ծախսի հոդվածների վերաբերյալ տվյալները կարող են պահվել, բայց կազմաձևման փոփոխություններ չեն պահանջվում: Դուք պետք է ստեղծեք պլանավորման հատուկ սցենար: Դուք նաև պետք է մուտքագրեք կատալոգների անվանացանկի կամ անվանացանկի խմբի հատուկ տարրեր, որոնք կօգտագործվեն հարցման մեջ մանրամասն պլանավորման և ընտրության համար:

2. Հարցման կազմաձևում ՝ ապակոդավորման զեկույցի համար տվյալներ ստանալու համար ՝ օգտագործելով հարցման դիզայներ և ներկառուցված հաշվետվություն կառուցող:

(Ֆունկցիոնալությամբ նման է ցանկացած տիպային կազմաձևում առկա զեկույցի կառուցման ստանդարտ կոնսոլին):

Հաշվեկշռային հոդվածների համար, որոնց տվյալները դժվար է ձեռք բերել հարցման միջոցով, յուրաքանչյուր հոդվածի համար քաղվածք ձեռքով մուտքագրելու համար նախատեսվում է մեխանիզմ.

Հաշվեկշռային իրի վերծանման արդյունքն իրականացվում է զեկույցի կառուցողի ներկառուցված մխիթարի միջոցով, օգտագործելով հաշվետվության կառուցման մեջ կատարված պարամետրերը:

Եկույցը պարունակում է օժանդակ զեկույցներ, որոնք թույլ են տալիս վերլուծել տեղեկատվությունը:

Շահույթի և վնասի մասին քաղվածք (SKD)

Theեկույցը թույլ է տալիս ձեռք բերել ժամանակին ընդլայնված եկամտի և ծախսերի հոդվածների աղյուսակ, որը թույլ է տալիս բնութագրել ֆինանսական արդյունքը:

Հաշվետվություն «Հաշվեկշռային հոդվածների տեղաշարժի դինամիկան»

Հաշվետվություն եկամուտների և նյութական կորուստների մասին

«Ակտիվների և պարտավորությունների կառուցվածքը» զեկույց

12 ամիս անվճար տեխնիկական աջակցություն: Հաջորդը, անհրաժեշտ է ընդլայնել տեխնիկական աջակցությունը:

Հ.Գ. Հուսով եմ ՝ ձեզ դուր կգա այս և իմ մյուս հոդվածներն ու զարգացումները// կայք / պրոֆիլ / 48714 /:

Ես իսկապես անհամբեր սպասում եմ ձեր մեկնաբանություններին և ցանկություններին:

Մոլոչնիկով Օլեգ Սպբ. 2019 թ.

Տարբերակի համեմատություն

V2.02 Այժմ աշխատում է բոլոր կազմաձևերում: Արտաքին տեսքի բարելավում:

Ավելացվեցին «Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվություն» և «Ակտիվների և պարտավորությունների կառուցվածք» հաշվետվությունները:

V3.01 ավելացրեց ակտիվների, պարտավորությունների, ծախսերի հոդվածների և եկամուտների հիերարխիա:
Գումարած նոր զեկույցի, որը թույլ է տալիս տեսնել եկամտի և ծախսերի կառուցվածքն ըստ ամիսների (շաբաթներ, օրեր) ՝ հաշվի առնելով հիերարխիան:
Նաև ավելացրեց տվյալների բազան պարամետրերը պահելու հնարավորությունը:

ver 3.14 Ֆիքսված շահույթի և վնասի մասին լրացուցիչ հաշվետվություն (այժմ արդյունքի հիերարխիկ ներկայացում): Հիերարխիայում հոդվածներ տեղափոխելու կոճակներ են ավելացվել:

ver 3.16 Ֆիքսված սխալներ զրոյից պարամետրերի ֆայլ ստեղծելու հարցում, հաճախորդների խնդրանքով ինտերֆեյսի աննշան բարելավումներ:

ver 3.17 Տպագրության համար ավելացվել է մնացորդի հաշվետվություն: Ակտիվների, պարտավորությունների, շահույթների և վնասների, հաշվեկշռի արդյունքների վերաբերյալ տվյալներ է հավաքում մեկ տպագիր տեսքով:
ver 3.18 Հաճախորդի հետ համաձայնությամբ, RAUZ UPP- ի համար ավելացրեց մեծ մանրամասն օրինակ:

Տպագրության համար ավելացվել է մնացորդի հաշվետվություն: Ակտիվների, պարտավորությունների, շահույթի և վնասի, հաշվեկշռի արդյունքների վերաբերյալ տվյալներ է հավաքում մեկ տպագիր տեսքով:

ver 4.05 Ավելացված է հոդվածների և հարցումների կազմը կառավարվող ձևերով խմբագրելու հնարավորությունը: Հարցումների համար ավելացվել են ուլտրամանուշակագույն ճառագայթներում: Միությանը կազմաձևելու համար ավելացվել են ուլտրամանուշակագույն ճառագայթներ (ըստ ցանկության), ինչը թույլ է տալիս տվյալների պահպանում ըստ ամսաթվերի և հաշվեկշռի կետերի:

Գումարի վերադարձի երաշխիք

«Ինֆոստարտ» ՍՊԸ-ն ձեզ երաշխավորում է 100% վերադարձ, եթե ծրագիրը չի համապատասխանում նկարագրությունից հայտարարված գործառույթին: Գումարը կարող է ամբողջությամբ վերադարձվել, եթե դա հայտարարեք մեր հաշվին գումարի ստացման օրվանից 14 օրվա ընթացքում:

Programրագիրն այնքան ապացուցված է գործում, որ լիովին վստահորեն կարող ենք տալ այդպիսի երաշխիք: Մենք ուզում ենք, որ մեր բոլոր հաճախորդները գոհ լինեն իրենց գնումներից:

Կառավարման հաշվեկշիռը ընկերության ֆինանսական վիճակի մասին հաշվետվություն է `որոշակի ժամանակահատվածում: Այն կարելի է համեմատել ձեր բիզնեսի լուսանկարի հետ:

3 կարևոր կետ կառավարման հաշվեկշռի վերաբերյալ.

Managementեկավարման հաշվեկշիռը պատասխանում է «Ո՞ւր են ձեր փողերը» հարցին.

• Ընկերությունն ընդհանուր առմամբ ինչքա՞ն ունի:
• Որտեղի՞ց փողը:
• Ինչի՞ վրա են ծախսվել այդ գումարները:

Դա առանցքային զեկույց է, որից կարելի է վերցնել ֆինանսական կարևոր ցուցանիշներ, այդ թվում `վաճառքների իրականացման կառավարման համար:

Կառավարման հաշվեկշիռը եկամտի հաշվետվությունների և դրամական միջոցների հոսքերի հիմնական ստուգումն է և կապող օղակը:

Կառավարման հաշվեկշիռ. Ընդհանուր կառուցվածք

Կառավարման հաշվեկշռի կառուցվածքը.

• պարտավորությունները կապիտալի աղբյուր են.
• ակտիվներ `կապիտալի օգտագործումը:

Կառավարման հաշվեկշռում ակտիվները բաժանվում են ընթացիկ և ոչ ընթացիկ

1. Սակարկելի

• կանխիկ
• ապրանքային պաշարներ
• դեբիտորական պարտքեր

1. Ոչ շրջանառվող

• հիմնական միջոցներ
• ոչ նյութական ակտիվներ և այլն:

Կառավարման հաշվեկշռում պարտավորությունները բաղկացած են.

1. սեփական կապիտալ;
2. երկարաժամկետ պարտավորություններ (ավելի քան 1 տարի);
3. կարճաժամկետ պարտավորություններ (աշխատավարձի պարտքեր, հարկային պարտավորություններ, մատակարարի վճարման հաշիվ ապրանքագրեր):

Կառավարման հաշվեկշիռը. Ցուցանիշների վերլուծություն

Դիտարկենք դինամիկայի մեջ մի օրինակ:

Նման կառավարման տվյալներից հետագա վերլուծության համար կարելի է ստանալ հետևյալ տեղեկատվությունը.

1. Ինչ վերաբերում է կառավարման հաշվեկշռի ակտիվներին,

Ոչ պաշտպանական ակտիվներ: Ոչ ոք.

Բաժնետոմսեր 2016-ին 2015-ի համեմատ առկա է գերբեռնվածության իրավիճակ: Պահեստի պաշարների նման դինամիկան կարող է վկայել բիզնեսի բացասական միտումների մասին:

Դեբիտորական պարտքեր: Այն նախորդ տարվա համեմատ նվազել է: Հաշվի առնելով գերբեռնվածությունը (ցուցանիշը. Պահեստի ֆոնդը ավելացել է) և դեբիտորական պարտքերի նվազումը, կարելի է ենթադրել, որ ընկերությունում վաճառքի իրավիճակը վատթարացել է: Բայց «Ընդհանուր ակտիվներ» տողը ձեզ ավելի ճշգրիտ կպատմի:

Կանխիկ դրամ Դա ինքնին ամենաուժեղ ցուցանիշը չէ որևէ միանշանակ եզրակացություն անելու համար: Կայուն չէ: Այն կարող է փոխվել ցանկացած պահի:

Հաշվեկշռային արժույթ: Արտացոլված է «Ընդհանուր ակտիվներ» տողում ՝ ավելացված 2 անգամ: Հաշվի առնելով այն փաստը, որ նախորդ տարվա համեմատ թվերի մեծ մասն աճել է, նախնականորեն կարելի է պնդել, որ ընկերությունը դեռ դժվարություններ չունի վաճառքի հարցում:

1. Կառավարման մնացորդի պարտավորությունների առումով

Կանոնադրական կապիտալ: Չի փոխվել

Դուք պետք է հատուկ ուշադրություն դարձնեք ձեր սեփական կապիտալին: Եվ բիզնեսի նպատակներից մեկն է ապահովել, որ սեփական կապիտալի գործակիցը բացասական չլինի:

Դա բացասական է հետևյալ երկու դեպքերում.

• ընկերության գործունեությունն անշահավետ է;
• սեփականատերը բիզնեսից ավելի շատ միջոցներ է վերցնում, քան ընկերությունը վաստակում է:

Բացասական կապիտալ նշանակում է, որ դուք ավելին եք պարտք, քան ունեք:

Այն պետք է չափվի ամսական: Կապիտալը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ. Ամսվա 1-ին օրը կատարվում է ակտիվների և պարտավորությունների գույքագրում: Այս երկու ցուցանիշների տարբերությունը ցույց կտա սեփական կապիտալի չափը:

Չբաշխված շահույթ: Այն ավելացավ գրեթե 4 անգամ: Աճը հստակ ցույց է տալիս դրական գործընթացներն ու վաճառքի աճը:

Վարկեր 2016-ին հայտնվեցին վարկեր, որոնք չկան նախորդում: Այլ ցուցանիշների արժեքների ընդհանուր ֆոնի վրա այս փոփոխությունը կարող է մեկնաբանվել որպես բացասական: Այսինքն ՝ բիզնեսը պահանջում է փողի լրացուցիչ ներարկում: Եթե \u200b\u200bհաշվի առնենք ավելացված բաժնետոմսերը, ավելացված շահույթը, դեբիտորական պարտքերի նվազումը, ապա կարելի է ենթադրել, որ.

• Բիզնեսը զարգանում է և պահանջում է լրացուցիչ ներդրումներ
• Մեծ պաշարներ ներդրված գույքագրման մեջ
• Ամենայն հավանականությամբ ընկերությունն արդեն զգում է կանխիկ բացեր
• Դրամարկղի բացը փակելու և ընկերությունը զարգացնելու համար բավարար իրացվելիություն չկա:

Մատակարարի հաշիվ ապրանքագրերը վճարման համար: Theուցանիշը զգալիորեն աճել է: Կատարման կարևոր ցուցանիշներից մեկը դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի հարաբերակցությունն է: Անկալի է, որ այն հավասար լինի մեկին: Մեր դեպքում դեբիտորական պարտքերը գրեթե 3 անգամ պակաս են:

Այլ կրեդիտորական պարտքեր: Ուցանիշն աճել է: Շատ հաճախ այս ցուցանիշը նշանակում է գնորդներից կանխավճար:

Ավելի ճշգրիտ եզրակացությունների համար անհրաժեշտ է նաև վերլուծել շահույթի և վնասի մասին հաշվետվությունը և դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվությունը: Բայց ընկերության դիրքի նախնական գնահատման համար կառավարման հաշվեկշռի տվյալները բավարար են:

Կառավարման հաշվեկշիռը. Թաքնված հետևանքները

Կառավարման տվյալները հեշտացնում են հաշվարկը.

1. Netուտ շրջանառու միջոցներ: Indicatorուցանիշը ընթացիկ ակտիվների գումարի և կարճաժամկետ պարտավորությունների միջև տարբերությունն է: Դա պետք է լինի դրական:

2. Կապիտալի շահույթ \u003d շահույթ / սեփական կապիտալ:

3. Պաշարների շրջանառություն \u003d եկամուտ / գույքագրման տարեկան միջին մնացորդ: Որքան մեծ է հարաբերակցությունը, այնքան բարձր է սեփական կապիտալի եկամտաբերությունը:

4. Պահպանման ժամանակահատվածի տևողությունը օրերով: Indicatorուցանիշը պահեստ ապրանքի ժամանման և գնորդին առաքման օրերի միջին օրն է:

5. Օրվա ընթացքում դեբիտորական պարտքերի շրջանառության ժամանակահատվածի տևողությունը: Այն ներկայացնում է հաճախորդների կողմից ապրանքների / ծառայությունների դիմաց վճարման համար միջին տարկետումը:

6. Օրերով վճարման ենթակա հաշիվների շրջանառության ժամանակահատվածի տևողությունը: Այն ներկայացնում է մատակարարների համար վճարման միջին տարկետումը:

7. Դրամական ցիկլը, որի հիման վրա լուծվում է կանխիկ բացերի խնդիրը: Այն հաշվարկվում է ՝ օգտագործելով բանաձևը.

Գրապահոցների շրջանառություն (օրերով) + դեբիտորական պարտքերի շրջանառություն (օրերով) - կրեդիտորական պարտքերի շրջանառություն (օրերով)

Այն տալիս է մի ապրանքների / ծառայությունների միավորի համար միջոցներ ստանալու ժամանակահատվածի տևողությունը: Որքան երկար է այս ժամանակահատվածը, համապատասխանաբար ավելի շատ միջոցներ են անհրաժեշտ այն ֆինանսավորելու համար:

Կառավարման հաշվեկշիռը ՝ որպես գողության դեմ պայքարի միջոց

Ձեռնարկությունում հնարավոր խարդախությունները և գողությունը կանխելու համար արժե նաև պահպանել կառավարման հաշվեկշիռը: Դա այն է, ինչ կատարվում է ըստ ամերիկյան ACFE կազմակերպության:

• Ընկերությունները տարեկան միջինում կորցնում են եկամտի 5% -ը ՝ աշխատողների խարդախության պատճառով:
• Խարդախությունը տևում է միջինում 18 ամիս (սկզբից մինչև հայտնաբերում)
• Որքան բարձր է աշխատողի դիրքը, այնքան մեծ է կորուստը:
• Որքան ավելի շատ աշխատանքային ստաժ ունի աշխատողը, այնքան մեծ է կորուստը:
• 77% դեպքերում խաբեբաները ֆինանսիստներ են, արտադրության աշխատողներ, վաճառողներ, գնորդներ և կառավարում:
• Խաբեբաների մեծ մասն ունեցել է մաքուր կենսագրություն (84%):
• Տուժած ընկերությունների 49% -ը կորուստների փոխհատուցում չի ստացել:

Կառավարման հաշվեկշիռը ՝ 3 հիմնական գործառույթ

Եկեք ամփոփենք հակիրճ: Կառավարման հաշվեկշիռն ամփոփում է ընկերության գույքի վերաբերյալ տեղեկատվության (տեղեկատվության գործառույթը), ստուգում է ակտիվների հավասարությունը պարտավորությունների հանրագումարին (ստուգման գործառույթ) և հիմք է հանդիսանում ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծության համար (վերլուծական գործառույթ):

Օգտագործելով կառավարման հաշվեկշիռը `հեշտ է հաշվարկել սեփական կապիտալի եկամտաբերությունը, ապրանքների շրջանառությունը, դեբիտորական պարտքերը, որոշ գործընթացների տևողությունը և այլն:

Կառավարման հավասարակշռության համար հատուկ մշակված ձև չկա, ուստի այն կարող է կազմվել, օրինակ, Excel- ում: Այս փաստաթուղթը նախատեսված է միայն ներքին օգտագործման համար (սա նրա տարբերությունն է հաշվեկշռից), այնպես որ այն կարող է ստեղծվել ցանկացած ամսաթվի համար:

Բացի այդ, կառավարման հաշվեկշիռը կարող է ստեղծվել ինչպես մեկ ընկերության, այնպես էլ միմյանց հետ փոխկապակցված մի քանի իրավաբանական անձանց համար: Շատ կարևոր է, որ կառավարման հաշվեկշռում ներառված բոլոր ակտիվներն ու պարտավորությունները ապահովվեն փաստաթղթերով:

Այս թեմայի վերաբերյալ նույնիսկ ավելի շատ գաղափարներ և օրինակներ կարող եք ստանալ մեր կողմից:

Մենք ուսումնասիրեցինք կառավարման հաշվեկշռի կառուցվածքն ու հիմնական ցուցանիշները: Օգտագործեք դրանք ՝ ձեր ընկերության ֆինանսական վիճակի վերաբերյալ ժամանակին ճիշտ եզրակացություններ անելու և ձեր վաճառքն ու բիզնեսը արդյունավետորեն ղեկավարելու համար: